Заключение на Отчет об исполнении бюджета КМР СК за 1 полуг. 2015 года

Заключение

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края на отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

за 1 полугодие 2015 года

          с. Красногвардейское                                                                                 31 июля 2015 года 

 

          Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) в соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), Федеральным законом  от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным Законом от 07.02.2011 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе, утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 19.11.2013 № 102 (далее – Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе), Положением «О Контрольно - счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района от 16.08.2011 года № 439 (далее – Положение о Контрольно - счетном органе) и на основании плана работы Контрольно-счетного органа на 2015 год проведена экспертиза и анализ исполнения бюджета Красногвардейского муниципального района за первое полугодие 2015 года, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.

Отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года утвержден Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 21.07.2015 № 159-р и представлен в Контрольно-счетный орган в объеме документов и материалов, определенном п.п. 1 п. 7.4 раз. 7 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе. Сроки предоставления отчета не нарушены.

                                                                                                                                                                                                                       

I.       Общая характеристика исполнения бюджета

            Красногвардейского муниципального района за 1 квартал 2015 года

            Бюджет Красногвардейского муниципального района на 2015 год утвержден решением Совета Красногвардейского муниципального района от 23.12.2014 № 214 «Об утверждении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - решение Совета от 23.12.2014 № 214):

       - общий объем доходов бюджета на 2015 год первоначально утвержден в сумме 816619,9 тыс. рублей;

       - общий объем расходов бюджета на 2015 год первоначально утвержден в сумме 827894,9 тыс. рублей;

       - дефицит бюджета 2015 года первоначально утвержден в сумме 11275,0 тыс. рублей.

           Формирование доходной части Красногвардейского муниципального района осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития района на 2015 год и плановый период до 2017 года, основных направлений налоговой и бюджетной политики и оценки поступления доходов в районный бюджет в 2015 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2015 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2013 год.

           Формирование расходов бюджета произведено с учетом:

       - основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.07.2014 № 248;

       - распоряжения администрации Красногвардейского муниципального района от 14.08.2014 № 184-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Красногвардейского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»;

       - прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2015 год и на  плановый период 2016-2017 годов, утвержденного распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.11.2014 № 238-р.

           Структура расходов районного бюджета на 2015 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития Красногвардейского муниципального района, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.

         В течение 1 полугодия 2015 года в утвержденный бюджет 2 раза вносились изменения и дополнения, в результате которых уточненные бюджетные назначения на 2015 год составили:

- по доходам в сумме 803396,1 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 840314,3 тыс. рублей;

- дефицит бюджета в сумме 36918,2 тыс. рублей, в том числе за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Красногвардейского муниципального района по состоянию на 01.01.2015 года в сумме 28143,2 тыс. рублей.

           Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 21.07.2015 № 159-р утвержден отчет об исполнении бюджета за 1 полугодие 2015 года по доходам в сумме 432498,2 тыс. рублей, по расходам в сумме 452310,2 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами в сумме 19812,0 тыс. рублей.

         На основании представленной формы 0503317 отчета об исполнении консолидированного бюджета общий объем доходов районного бюджета на 2015 год по плану составил 803396,1 тыс. рублей, что соответствует утвержденному бюджету (803396,1 тыс. рублей), общий объем расходов на 2015 год по плану по форме 0503317 составил 840388,2 тыс. рублей, что больше утвержденного бюджета на 73,9 тыс. рублей (840314,3  тыс. рублей).  

           Разница по расходам составила 73,9 тыс. рублей (учтены целевые средства краевого бюджета на погребение и доноры в сумме 61,9 тыс. рублей и средства федерального бюджета на формирование книжного фонда библиотек муниципальных образований в сумме 12,0 тыс. рублей), что соответствует п. 3 ст. 217 и п. 3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ.

 

II.                Анализ исполнение доходной части бюджета Красногвардейского

муниципального района

 

Исполнение по доходам Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года составило 432498,2 тыс. рублей, или 53,8 % от утвержденных годовых плановых назначений, что ниже показателя за аналогичный период 2014 года на 10526,5 тыс. рублей или 2,4% (443024,7 тыс. рублей).

Структура источников формирования доходов бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2014 и 2015 годов представлена в таблице 1.

                                                                                                                                           Таблица 1

 

 

 

Показатели

Исполнено за 1 полугодие 2014 года

(тыс. руб.)

Удельный вес в общем объеме доходов 1пол. 2014 года,

(%)

Исполнено за 1 полугодие 2015 года

(тыс. руб.)

Удельный вес в общем объеме доходов 1 пол. 2015 года,

(%)

Отклонение

1 полугодия 2015 г от 1 полугодия 2014 г (+; -), (тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

Налоговые доходы

59479,3

13,4

66288,0

15,3

6 808,7

Неналоговые доходы

10412,9

2,4

15885,1

3,7

5472,2

Безвозмездные поступления

373132,5

84,2

350325,1

81,0

-22807,4

ВСЕГО ДОХОДОВ

443024,7

100,0

432498,2

100,00

-10 526,5

  

   Согласно таблице собственные доходы районного бюджета составили 82173,1 тыс. рублей, что на 12280,9 тыс. рублей (17,6%) выше аналогичного периода прошлого года.    

            Удельный вес налоговых доходов в 1 полугодие 2015 составил 15,3%, против 13,4% в 2014 году, неналоговых доходов – 3,7 % (2014 - 2,4%), безвозмездных поступлений – 81,0% (2014 - 84,2%).   

            Анализ исполнения доходной части бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2014 и 2015 годов приводится в таблице.    

                                                                                                                                                Таблица 2

Наименование доходного источника

Фактическое исполнение за 1 полугодие 2014 года

Фактическое исполнение за 1 полугодие 2015 года

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

   

Налоговые доходы,

59 479,3

66288,0

6808,7

111,5

из них:

Налог на прибыль, доход

48 376,6

44096,6

-4280,0

91,2

-налог на доходы физических лиц                                     

48376,6

44096,8

-4280,0

91,2

Налоги на совокупный доход

10 306,6

21290,8

10984,0

206,6

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

7021,6

7424,7

403,1

105,8

- налог, взимаемый в связи с прим. патентной системы налогообложения

167,0

62,8

-104,2

37,6

-единый сельскохозяйственный налог

3118,0

13803,3

10685,3

в 4,4 раза

Государственная пошлина

790,7

896,5

105,8

113,4

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам

5,4

4,1

-1,3

76,0

Неналоговые доходы,

10 412,9

15885,1

5472,2

152,6

из них:

Доходы от использования имущества находится в государственной и муниципальной собственности

3 942,8

9332,1

5389,3

236,7

- доходы от сдачи имущества в аренду

640,8

756,1

115,3

118,0

-арендная плата  за земли

3296,9

8572,7

5275,8

260,0

-прибыль МУП

2,3

3,3

1,0

143,5

- прочие поступления от использования имущества

2,8

3,0

0,2

107,1

Платежи при пользовании природными ресурсами

1350,5

491,6

-858,9

36,4

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

3945,9

4141,8

195,9

104,9

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

341,0

1124,5

783,5

в 3,3 раза

-доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений

145,7

323,5

177,8

222,0

- доходы от продажи имущества

195,3

800,9

605,6

в 4,1 раза

Штрафы, санкции, возмещения ущерба

775,4

805,7

30,3

103,9

Невыясненные поступления

57,3

-13,5

43,8

-

Итого собственные доходы

69892,2

82173,1

12280,9

117,6

Дотации, всего из них:

26 348,0

43593,1

17245,1

165,5

-дотация на выравнивание

0,0

19706,2

19706,2

-

- дотация на сбалансированность

26348,0

23886,9

-2461,1

90,7

Субсидии, всего

26480,2

21332,5

-5147,7

80,6

Субвенции, всего

314113,0

282387,4

-31725,6

111,2

Прочие безвозмездные поступления (погребение)

169,9

142,7

-27,2

84,0

Иные межбюджетные трансферты

869,2

696,5

-172,7

80,1

Прочие безвозмездные поступления (целевые)

5418,0

7012,4

1594,4

129,4

Возврат остатков субсидий и субвенций

-265,8

-4839,5

-4773,7

в 18,2 раза

Итого безвозмездные поступления

373 132,5

350325,1

-22807,4

93,9

ВСЕГО ДОХОДОВ:

443024,7

432498,2

-10526,5

97,7

 

 

           

     Наибольший удельный вес или 80,7% в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений составляют налоговые доходы.

    Налоговые доходы поступили в объеме 66288,0 тыс. рублей или 47,9 % от уточненного годового плана, что на 6808,7 тыс. рублей или на 11,5 % выше поступлений по налоговым доходам за 1 полугодие 2014 года (59479,3 тыс. рублей).

1.      Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) поступил в объеме 44096,6 тыс. рублей или 38,0 % от принятого плана по данному виду дохода.

По сравнению с 1 полугодием 2014 года НДФЛ за 1 полугодие 2015 года уменьшился на 4280,0 тыс. рублей.

2.      Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД)                                    (КБК 182 1 05 02000 02 0000 110) поступил в объеме 7424,7 тыс. рублей или 47,9% от уточненного бюджета по данному виду дохода. За аналогичный период 2014 года ЕНВД поступил в сумме 7021,6 тыс. рублей, что ниже поступлений 2015 года на 403,1 тыс. рублей.

3.      Единый сельскохозяйственный налог (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110) поступил в объеме 13803,3 тыс. рублей или в 3,7 раза выше уточненного годового бюджета по данному виду дохода. Доход за 1 полугодие 2015 года по сравнению с 1 полугодием 2014 года увеличился на 10685,3 тыс. рублей или в 4,4 раза. За аналогичный период 2014 года единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 3118,0 тыс. рублей.

4.      Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения                   (КБК 000 1 05 04020 02 0000 110) поступил в объеме 62,8 тыс. рублей или 13,4 % от уточненного бюджета по данному виду дохода. По сравнению с 1 полугодием 2014 года снижение составило 104,2 тыс. рублей или 62,4 процентных пункта.

5.      Государственная пошлина (КБК 000 1 08 00000 00 0000 000) поступила в бюджет в объеме 896,5 тыс. рублей или 36,9 % от уточненного бюджета по данному виду дохода. Доход за                  1 полугодие 2015 года по сравнению с 1 полугодием 2014 года увеличился на 105,8 тыс. рублей или на 13,4%. За аналогичный период 2014 года государственная пошлина поступила в сумме 790,7 тыс. рублей.

6.    По перерасчетам от отменённых налогов и сборов в 1 полугодии 2015 года поступило  4,1 тыс. рублей, что на 1,3 тыс. рублей ниже поступлений за 1 полугодие 2014 года (5,4 тыс. рублей).                 

           Неналоговые доходы поступили в объеме 15885,1 тыс. рублей или 40,3% от уточненного годового плана, что на 5472,7 тыс. рублей выше поступлений по неналоговым доходам за 1 полугодие 2014 года (10412,9 тыс. рублей).

         1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 11 05013 10 0000 120) поступили в объеме 8572,7 тыс. рублей, что составило 37,3% от утвержденного бюджета, и что больше на 5275,8 тыс. рублей поступлений за 1 полугодие 2014 года (3296,9 тыс. рублей).

         2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (КБК 000 1 11 05030 00 0000 120) поступили в объеме 756,1 тыс. рублей, что составило 52,7% от утвержденного бюджета. В 1 полугодии 2014 года этот доход поступил в сумме 640,8 тыс. рублей, что на 115,3 тыс. рублей или 18,0% выше поступлений 2015 года.

          3. Объем платежей от муниципальных унитарных предприятий района (доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) (КБК 502 1 11 07015 05 0000 120) поступили в объеме 3,3 тыс. рублей или 100,0% уточненных плановых назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 1,0 тыс. рублей.

          4. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципального района (КБК 501 11 09045 05 0000 120) поступили в объеме 3,0 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 0,2 тыс. рублей.

         5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (КБК 048 1 12 01000 01 0000 120) поступила в объеме 491,6 тыс. рублей или 18,2% от утвержденного годового бюджета, что на 858,9 тыс. рублей ниже поступлений за 1 полугодие 2014 года (1350,5 тыс. рублей).

          6. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (КБК 000 1 13 00000 00 0000 130) поступили в объеме 4141,8 тыс. рублей или 43,7%, что на 195,9 тыс. рублей выше поступлений 1 полугодия 2014 года (3945,9 тыс. рублей).

          7.  Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (КБК 502 1 14 02052 05 0000 410) поступили в объеме 800,9 тыс. рублей или на 103,0% от принятого плана, что на 605,6 тыс. рублей выше поступлений за 1 полугодие 2014 года (195,3 тыс. рублей).

          8. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 14 06013 10 0000 430) поступили в объеме 323,5 тыс. рублей, или на 63,1% уточненного годового плана по данному виду дохода, но что на 177,8 тыс. рублей выше поступлений за 1 полугодие 2014 года (145,7 тыс. рублей).   

           9. Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба (КБК 000 1 16 00000 00 0000 000) поступили в объеме 805,7 тыс. рублей или 51,9% от уточненного годового плана. По сравнению с 1 полугодием 2014 года рост составил 30,3 тыс. рублей или 3,9 процентных пункта.

          10. Возврат невыясненных поступлений (КБК 000 1 17 01050 05 0000 180) составил минус  13,5 тыс. рублей. План в бюджете не предусмотрен.

            Безвозмездные поступления зачислены в объеме 350325,1 тыс. рублей или 56,0% от уточненного годового плана (625613,9 тыс. рублей). По отношению к аналогичному периоду прошлого года абсолютная сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ сократилась на 22807,4 тыс. рублей или 6,1%, что обусловлено сокращением субвенций на 31725,6 тыс. рублей и субсидий – на 5147,7 тыс. рублей. Вместе с тем отмечается рост объема поступления дотаций на 17245,1  тыс. рублей и прочих безвозмездных поступлений на 1594,4 тыс. рублей.

          1. Дотации (КБК 000 2 02 01000 00 0000 151) за 1 полугодие 2015 года поступили в объеме 43593,1 тыс. рублей или 58,3% от уточненного плана. По сравнению с 1 полугодием 2014 года объем дотаций увеличился более чем в 1,6 раза или на 17245,1 тыс. рублей, что обусловлено поступлением в бюджет района дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, которая в 2014 году в район не поступала.

          2. Субсидии (КБК 000 2 02 02000 00 0000 151) за отчетный период поступили в объеме 21332,5 тыс. рублей или 50,0% от уточненного плана, и что меньше на 5147,7 тыс. рублей поступлений за 1 полугодие 2014 года (26480,2 тыс. рублей).

          3. Субвенции бюджету муниципального района из бюджетов Российской Федерации и Ставропольского края (КБК 000 2 02 03000 00 0000 151) поступили в объеме 282387,4 тыс. рублей или 56,3 % от годового плана. За аналогичный период 2014 года объем субвенций составил 314113,0 тыс. рублей, что выше поступлений 1 полугодия 2015 года на 31725,6  тыс. рублей.

          4. Иные межбюджетные трансферты (КБК 000 2 02 04000 00 0000 151) поступили в объеме 696,5 тыс. рублей или 59,3% от уточненного годового плана.

5. Прочие безвозмездные поступления (КБК 000 2 02 09000 00 0000 151 и КБК 000 2 07 05000 05 0000 180) за 1 полугодие 2015 года поступили в объеме 7155,1 тыс. рублей, из них на выплату социального пособия на погребение - 142,7 тыс. рублей. Исполнение по данной группе составило 79,4% от уточненного годового плана (9749,9 тыс. рублей).

         6. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета района (КБК 000 2 19 00000 05 0000 151) составил   - 4839,5 тыс. рублей. План в бюджете не предусмотрен. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года возврат остатков увеличился более чем в 18 раз или на 4773,7 тыс. рублей.

        

III. Анализ исполнения расходной части бюджета Красногвардейского

муниципального района

Исполнение районного бюджета осуществлялось в рамках реализации шести муниципальных программ и реализации не программных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств районного бюджета (далее по тексту - ГРБС).

За 1 полугодие 2015 года расходы бюджета Красногвардейского муниципального района составили 452310,2 тыс. рублей, что составляет 53,8 % от утвержденных годовых плановых назначений (840314,3тыс. рублей).

            Фактические расходы бюджета за 1 полугодие 2015 года относительно аналогичного периода 2014 года сократились на 31552,4 тыс. рублей или на 6,5 % (483862,6 тыс. рублей).

            Учитывая, что объем расходов районного бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики Красногвардейского муниципального района на 2015 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств районного бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
            При исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.

           Структура расходов Красногвардейского муниципального района по разделам бюджетной классификации за 1 полугодие 2015 года представлена в таблице 3.

                             Таблица 3 (тыс. рублей)

Наименование расходов

Рз Пр

Уточненный бюджет на

2015 год

Исполнено за

1 полугодие

2015 год

Процент исполнения к уточненному бюджету

Не исполнено (неосвоенный остаток) от уточненного бюджета

Раздел «Общегосударственные вопросы»

01

53341,4

22320,9

41,9

-31020,5

Раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

03

3569,8

1338,1

37,5

-2231,7

Раздел «Национальная экономика»

04

66888,9

46657,4

69,8

-20231,5

Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство»

05

1116,0

50,0

4,5

-1066,0

Раздел «Охрана окружающей среды»

06

20,00

0,0

0,0

-20,0

Раздел «Образование»

07

386481,1

211861,9

54,8

-174619,2

Раздел «Культура и кинематография»

08

29092,5

13462,5

46,3

-15630,0

Раздел «Социальная политика»

10

248457,3

132211,3

53,2

-116246,0

Раздел «Физическая культура и спорт»

11

5052,0

1885,7

37,3

-3166,3

Раздел «Обслуживание муниципального долга»

13

2805,3

749,9

26,7

-2055,4

Раздел «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований»

14

43490,0

21772,5

50,1

-21717,5

Итого:

 

840314,3

452310,2

53,8

-388004,1

         

            Структура расходов бюджета Красногвардейского муниципального района отражает ярко выраженную социальную направленность. За 1 полугодие 2015 года наибольшую долю бюджета заняли расходы социальной сферы по приоритетным направлениям бюджета Красногвардейского муниципального района:

          - раздел 07 «Образование» - 211861,9 тыс. рублей;

          - раздел 08 «Культура и кинематография» - 13462,5 тыс. рублей;

          - раздел 10 «Социальная политика» - 132211,3 тыс. рублей;

          - раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 1885,7 тыс. рублей.

Таким образом, удельный вес расходов бюджета, направленных на решение вопросов социального характера за 1 полугодие 2015 года составил 79,5 % или 359421,4 тыс. рублей. При этом более 46,8% всех расходов бюджета района составляют расходы на образование. На решение общегосударственных вопросов и вопросов в сфере национальной экономики направлено 15,3% всех расходов бюджета.

Наиболее низкий процент исполнения плана 2015 года сложился в 1 полугодии по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» (50,0 тыс. рублей или 4,5% от годового плана). Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» в 1 полугодии 2015 как и аналогичном периоде прошлого года не исполнялись.

Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района в разрезе главных распорядителей средств районного бюджета представлено в таблице 4.

                                                                                                                          Таблица 4 (тыс. рублей)

п/п

Наименование главного распорядителя

бюджетных средств (ГРБС)

Уточненный

бюджет

2015 года

 

Отчет

Форма 0503327

 

Отклонения

(+), (-)

Исполнение

за 1 полугодие

2015 года

%

исполнения

1

500 Совет Красногвардейского муниципального района

4646,6

4646,6

0,0

2039,1

43,9

2

501   Администрация Красногвардейско-го муниципального района

66373,0

66373,0

0,0

37580,7

56,6

3

502 Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК

2634,0

2634,0

0,0

990,7

37,6

4

504 Финансовое управление АКМР СК

54633,6

54633,6

0,0

25905,5

47,4

5

506 Отдел образования АКМР СК

362532,8

362532,8

0,0

190278,3

52,5

6

507 Отдел культуры АКМР СК

40699,4

40711,4

-12,0

18839,7

46,3

7

509 Управление труда и социальной защиты населения  АКМР СК

239436,9

239498,8

-61,9

128814,6

53,8

8

511 Комитет по физической культуре,  спорту и молодежной политике

3339,4

3339,4

0,0

1157,5

34,7

9

531  Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК

64159,5

64159,5

0,0

46035,0

71,8

10

545 Контрольно-счетный орган Красног-вардейского муниципального района

1859,1

1859,1

0,0

669,1

36,0

 

ИТОГО

840314,3

840388,2

-73,9

452310,2

53,8

 

 

         Утвержденным бюджетом (в ред. от 28.04.2015 № 243) по ведомственной структуре расходов ГРБС предусмотрены ассигнования в сумме 840314,3 тыс. рублей. По отчетам ГРБС сумма ассигнований превышает сумму утвержденного бюджета на 73,9 тыс. рублей и составляет 840388,2 тыс. рублей (ф. 05033317), что соответствует п. 3 ст. 217 и п. 3 ст. 232 БК РФ, так как учтены поступившие по Управлению труда целевые средства краевого бюджета на погребение и доноров в общей сумме 61,9 тыс. рублей и средства федерального бюджета на формирование книжного фонда библиотек муниципальных образований по Отделу культуры в сумме 12,0 тыс. рублей.

    В целом по бюджету Красногвардейского муниципального района освоено 53,8 % бюджетных средств. Исполнения районного бюджета за 1 полугодие 2015 года в разрезе ГРБС сложилось следующим образом:

          - Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике - 34,7%,

-  Контрольно-счетный орган КМР СК- 36,0%,

- Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК - 37,6%,

- Совет КМР СК - 43,9%,

- Отдел культуры АКМР СК - 46,3%,

- Финансовое управление АКМР СК- 47,4%,

- Отдел образования АКМР СК- 52,5%,

- Администрация КМР СК - 56,6%,

- Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК - 71,8%.

Анализ кассового исполнения районного бюджета показал, что самый низкий процент исполнения бюджета сложился по трём ГРБС: Комитету по физической культуре, спорту и молодежной политике, Контрольно-счетному органу и Отделу имущественных и земельных отношений, по причине отсутствия финансирования.

           Группировка расходов бюджета Красногвардейского муниципального района за I полугодие 2015 года по видам представлена в таблице 5.

Таблица 5

Группы видов

Наименование

Утвержденный план на 2015 год

Исполнено за 1 полугодие 2015 года (тыс. руб.)

% исполнения (к утверж. плану)

Доля в расходах бюджета за 1 полугодие 2015 года (%)

100

Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами

346355,4

173439,0

50,1

38,4

200

Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд

89360,9

50843,1

56,9

11,2

300

Социальное обеспечение и иные выплаты населению

232431,8

124536,6

53,6

27,5

400

Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности

20301,7

19022,7

93,7

4,2

500

Межбюджетные трансферты

51030,9

25542,9

50,1

5,7

600

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям

23853,5

10778,4

45,2

2,4

700

Обслуживание государственного (муниципального) долга

2805,3

749,9

26,7

0,2

800

Иные бюджетные ассигнования

74248,7

47397,6

63,8

10,5

Итого:

 

840388,2

452310,2

53,8

100,00

 

Диапазон освоения бюджетных средств по группам видов классификации расходов составляет от 26,7 % по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» до 93,7% по группе 400 «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности» (Таблица 6).

Ниже 50,0% исполнения бюджета сложилось по группе видов расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» - исполнение за 1 полугодие 45,2%.

Основную долю 65,9% в общих расходах по группе видов классификации расходов составили расходы по группе 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (173439,0 тыс. рублей) и группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (124536,6 тыс. рублей). Минимальную долю 0,2 % занимают расходы по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» и 2,4 % по группе 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям».

По состоянию на 01.07.2015 года кредиторская задолженность по расходам ГРБС составила 10343,2 тыс. рублей, в том числе просроченная - 7689,8 тыс. рублей. При этом кредиторская задолженность по выплате заработной платы и начислениям на нее работникам муниципальных учреждений отсутствует.

            Численность муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района и затраты на их денежное содержание за I полугодие 2015 года представлено в таблице 6.

                                                                                                                                                    Таблица 6

Наименование

Муниципальный район

шт.ед. по состоянию на 01.07.2015г.

оплата труда                          (без начислений)

 на 01.07.2015г.

Муниципальные служащие

92,0

15182,4

Работников органов управления

52,5

3488,6

Работники бюджетной сферы, всего, в т.ч.

1455,3

114475,0

 - образование

1339,8

106417,7

 - культура

73,5

5124,6

 - МФЦ

26,0

1737,8

 - ЕДДС

12,00

876,5

 - спорт и молодежная политика

4

318,4

 

Проведенный анализ численности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района показал, что по итогам исполнения районного бюджета за 1 полугодие 2015 года на содержание муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений района (без начислений на ФОТ) из бюджета было направлено 133146,0 тыс. рублей, что составило 29,4 % от общего объема расходов бюджета за полгода, в том числе:

- 15182,4 тыс. рублей направлено на содержание муниципальных служащих, штатная численность за 1 полугодие 2015 года составила 92 единицы.

- 3488,6 тыс. рублей направлено на содержание работников органов управления, штатная численность за 1 полугодие 2015 года составила 52,5 единиц.

- 114475,0 тыс. рублей направлено на содержание работников бюджетных учреждений Красногвардейского муниципального района, штатная численность которых за 1 полугодие 2015 года составила 1455,3 единицы.

В нарушение статьи 11 решения Совета от 23.12.2014 № 214 во втором квартале 2015 года органами местного самоуправления Красногвардейского муниципального района была увеличена штатная численность работников муниципального казённого учреждения Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре,  спорту и молодежной политике» на 1 штатную единицу. 

 

Использование резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района за I полугодие 2015 года

              Решением Совета от 23.12.2014 № 214 резервный фонд администрации на 2015 год утвержден в сумме 1000,0 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 БК Российской Федерации.

           Порядок расходования средств резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района утвержден Постановлением главы администрации Красногвардейского муниципального района от 29.09.2006 № 184 (в ред. от 15.04.2008 № 66, от 17.05.2011 № 117, от 28.01.2014 № 38).

           В ходе исполнения бюджета за 1 полугодие 2015 года плановые назначения резервного скорректированы в сторону увеличения на 1000,0 тыс. рублей и составили 2000,0 тыс. рублей тыс. рублей, что соответствует ограничению, предусмотренному п. 3 статьи 81 БК Российской Федерации (не превышает 3 процента утвержденного общего объема расходов).

            В составе документов и материалов к проекту решения «Об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года» представлен отчет «О расходовании средств резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года».

           Согласно отчету в 1 полугодии 2015 года расходы по подразделу 0111 «Резервные фонды» администрации Красногвардейского муниципального района составили 58,2 тыс. рублей или 2,9% к уточненному плану.

           По информации администрации района в 1 полугодии 2015 года средства резервного фонда направлялись:

§ на проведение историко-документальной выставки «Цена Победы» - 2,0 тыс. рублей (постановление администрации Красногвардейского муниципального района от 17.02.2015 № 73);

§ на оказание финансовой помощи Красногвардейскому районному отделению краевой общественной организации ветеранов войны и труда, в связи с празднованием 70-летия  Победы – 25,0 тыс. рублей (постановление администрации Красногвардейского муниципального района от 05.05.2015 № 201);

§ на оказание помощи по оплате услуг по фотосъёмке и по опубликованию распоряжения в газете, на поставку табличек и изготовление дипломов на районную доску почёта  – 31,2 тыс. рублей (постановление администрации Красногвардейского муниципального района от 05.05.2015 № 201).

           Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.07.2015 составляет 1941,8 тыс. рублей.

Исполнение муниципальных программ в 1 полугодии 2015 года

 

Решением о районном бюджете распределение бюджетных ассигнований расходов бюджета утверждено по муниципальным программам Красногвардейского муниципального района в соответствующей сфере деятельности и непрограммным направлениям деятельности.

Уточненным бюджетом на 2015 год предусмотрены средства на реализацию мероприятий 6 муниципальных программ в объеме 485499,4 тыс. рублей, что составляет 57,8% от общего запланированного объема расходов бюджета. По форме 0503317 общий объём программных расходов районного бюджета на 2015 год по плану составил 485511,4 тыс. рублей, что больше утвержденного бюджетом на 12,0 тыс. рублей. Разница по программным расходам составила 12,0 тыс. рублей (учтены средства федерального бюджета на формирование книжного фонда библиотек муниципальных образований в сумме 12,0 тыс. рублей), что соответствует п. 3 ст. 217 и п. 3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ.

Сведения об исполнении районного бюджета в части указанных выше программ приведены в таблице 7.

Таблица 7

Наименование муниципальных программ

Утверждено на 2015 год, тыс. рублей

Исполнено за 1 пол. 2015 года, тыс. рублей

% исполнения

1

2

3

4

Муниципальная программа «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края»

682,5

220,0

32,2

Муниципальная программа «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края»

6457,4

2551,7

39,5

Муниципальная программа «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края»

487,0

68,3

14,0

Муниципальная программа "Развитие образования  Красногвардейского муниципального района"

382539,5

209204,0

54,7

Муниципальная программа " Управление финансами Красногвар-дейского муниципального района Ставропольского края "

54633,6

25905,5

47,4

Муниципальная программа "Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края"

40699,4

18839,7

46,3

Итого по муниципальным программам Красногвардейского муниципального района

485499,4

256789,2

52,9

 

Согласно представленной таблице кассовое исполнение программной части бюджета в 1 полугодии 2015 года составило 256789,2 тыс. рублей или 52,9 % уточненных годовых назначений.

            При общем исполнения программной части бюджета на уровне 52,9 %, по 5 программам допущен еще более низкий процент выполнения мероприятий. Лишь по муниципальной программе "Развитие образования  Красногвардейского муниципального района" процент исполнения превысил 50% и составил 54,7%.

          Причинами невыполнения программных мероприятий в полном объеме от запланированного на 1 полугодие являются недопоступление средств федерального и краевого бюджета. Отметим, что указанные факторы могут послужить причиной недостижения запланированных результатов реализации программ Красногвардейского муниципального района в целом за год.

 

IV. Дефицит бюджета и муниципальный долг Красногвардейского

муниципального района

            Решением Совета от 23.12.2014 № 214 первоначально бюджет района на 2015 год принимался с дефицитом в сумме 11275,0 тыс. рублей.

            В процессе исполнения районного бюджета объем дефицита, и источники его финансирования были уточнены. Уточненный размер планового дефицита по состоянию на 01.07.2015 года составил 36918,2 тыс. рублей и или 20,8% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений.

            Согласно данным отчета бюджет Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года исполнен с дефицитом в сумме 19812,0 тыс. рублей или 24,2% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что соответствует предельным ограничениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ, так как в составе источников финансирования дефицита бюджета Красногвардейского муниципального района в 1 полугодии 2015 года утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 25718,5 тыс. рублей.

           По состоянию на 01 июля 2015 года фактический объем муниципального долга района составил 26178,5 тыс. рублей, или 31,9% от собственных доходов районного бюджета, и сложился из задолженности по бюджетным кредитам (26178,5 тыс. рублей). В сравнении с аналогичным периодом прошлого года (35888,4 тыс. рублей) муниципальный долг района сократился на 9709,9 тыс. рублей или более чем в 1,4 раза.

           Объем расходов на обслуживание муниципального долга (проценты по кредиту) на отчетную дату составил 749,9 тыс. рублей или 0,6% объема расходов бюджета района, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ, что, в свою очередь, не противоречит статье 111 БК Российской Федерации. В сравнении с аналогичным периодом 2014 года (1125,3 тыс. рублей) указанные расходы сократились на 375,4 тыс. рублей или в 1,5 раза. Данный факт объясняется погашением кредитов кредитных организаций в апреле 2015 года: чистое погашение составило 10000,0 тыс. рублей, а также реструктуризацией задолженности по бюджетным кредитам. 

 

Выводы

 1. По результатам проверки и анализа отчёта об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года Контрольно-счётный орган считает, что отчёт об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района в представленном виде может быть признан достоверным и принят к сведению.

 2. Представленный отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.

 3. Бюджет Красногвардейского муниципального района социально ориентирован.

 4. Во исполнение п. 6 ст. 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» в составе отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года приложены сведения о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, сведения о численности работников муниципальных учреждений (с указанием фактических затрат на их содержание), подлежащие публикации.

 5. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района по доходам за 1 полугодие 2015 года составляет 53,8% от утвержденных годовых плановых назначений, по расходам – 53,8%.

 6. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года в рамках муниципальных программ составило 52,8 % от годового плана.

          7. Бюджет Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015  года исполнен с дефицитом в сумме 19812,0 тыс. рублей или 24,2% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что соответствует предельным ограничениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ, так как в составе источников финансирования дефицита бюджета в 1 полугодии 2015 года утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 25718,5 тыс. рублей.

         8. Объем муниципального долга района на 01.07.2015 года составляет 26178,5 тыс. рублей, или 31,9% от собственных доходов районного бюджета, что соответствует ограничениям, установленным ст. 107 БК Российской Федерации.

9. Расходы на обслуживание муниципального долга в части уплаты процентов по привлеченным кредитам в отчетном периоде составили 749,9 тыс. рублей или 0,6% объема расходов бюджета района, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

 

 

Предложения

 

          По результатам проведенной экспертизы полагаем необходимым предложить Администрации Красногвардейского муниципального района:

§  активизировать работу по укреплению собственной доходной базы за счет выявления резервов налоговых и неналоговых доходов, повышения их собираемости, привлечения дополнительных средств за счет инвестиций, развития бизнеса и производств;

§  повысить качество планирования в части формирования кассовых планов по расходам главными распорядителями средств районного бюджета;

§  особое внимание следует уделить сокращению неэффективных расходов и повышению качества управления муниципальными финансами и не допускать необеспеченных источниками расходов и образования кредиторской задолженности;

§  продолжить мероприятия по сокращению муниципального долга района и его оптимизации, а также по сокращению расходов районного бюджета на его обслуживание, в том числе за счет реструктуризации долговых обязательств района по бюджетным кредитам.

   

    На основании вышеизложенного, Контрольно-счетный орган Красногвардейского муниципального района полагает возможным рассмотрение отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за 1 полугодие 2015 года Советом Красногвардейского муниципального района.

 

 

 

Председатель Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального   района

Ставропольского края                                                                                                        Н.Ю. Комова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Полезные ресурсы