ОТЧЕТ
о результатах проверки целевого характера и эффективности использования бюджетных субсидий, выделенных из местного бюджета в 2014 – 2015 годах и первом полугодии 2016 года муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района на содержание стадиона, эффективность использования муниципального имущества.
Основание для проведения контрольного мероприятия: план основных мероприятий Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетного органа №36 от 17 октября 2016 года.
Цель контрольного мероприятия: установление целевого характера и эффективности использования бюджетных субсидий, выделенных из местного бюджета в 2014 – 2015 годах и первом полугодии 2016 года муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района на содержание стадиона, эффективность использования муниципального имущества.
Предмет контрольного мероприятия: Муниципальная программы «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», утвержденной постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.11.2013 года №578 (далее – Программа);
- субсидии на содержание стадиона в рамках муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края»;
- нормативные правовые акты и другие документы, определяющие порядок планирования и использования средств бюджета Красногвардейского муниципального района;
- распорядительные, платежные и первичные документы, обосновывающие выделение и использование бюджетных субсидий, выделенных из местного бюджета в 2014 – 2015 годах и первом полугодии 2016 года муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района на содержание стадиона;
- соглашения, договоры, контракты, отчетность об использовании бюджетных субсидий выделенных из местного бюджета Красногвардейского муниципального района;
- денежные средства, материальные ценности и имущество, находящееся в муниципальной собственности бюджета Красногвардейского муниципального района;
- иные материалы, относящиеся к теме проверки.
Объекты контрольного мероприятия: администрация Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее – АКМР СК), муниципальное унитарное предприятие жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее – МУП ЖКХ КМР СК).
Проверяемый период деятельности: 2014, 2015 годы и первое полугодие 2016 года.
Сроки проведения контрольного мероприятия на объекте: с 17 октября по 15 ноября 2016 года.
Результаты контрольного мероприятия:
В результате проведенной проверки целевого характера и эффективности использования бюджетных субсидий, выделенных из местного бюджета в 2014 – 2015 годах и первом полугодии 2016 года муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района на содержание стадиона, эффективность использования муниципального имущества были выявлены факты нарушений законодательства на общую сумму 104531,36 рубль, из них:
1. Факты нецелевого использования бюджетных средств, на общую сумму 4800,00 рублей, в том числе:
Согласно ст. 38, 306.4 БК РФ расходы в сумме 4800,00 рублей носят нецелевой характер использования бюджетных средств и подлежат возврату (изъятию) в бюджет муниципального района.
2.Факты нарушения требований бюджетного процесса, в том числе:
2.1. В нарушение статьи 135 ТК РФ проверкой установлен факт неурегулированности системы оплаты труда, то есть, в Учреждении отсутствует «Положение по оплате труда работников стадиона» или другой нормативный документ, которым устанавливаются размеры и условия оплаты труда работников Учреждения, размеры тарифных ставок (должностных окладов), надбавок и доплат;
2.2. В нарушение требований «Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих», утвержденного постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998 г. № 37 (с изменениями и дополнениями), в штатном расписании «Учреждения «Стадион» в наименовании должностей: указано «бухгалтер по заработной плате», «бухгалтер материального стола», а должно быть - «бухгалтер», а функции должны быть прописаны в должностной инструкции работника. Аналогичная ситуация сложилась с должностью «Тренер юношей», «Тренер группы здоровья и ветеранов», «Тренер взрослой команды», при том, что в ЕКС значится должность «Тренер».
2.3. Без обоснования каким либо нормативным документом, должностной оклад у «Тренера» колеблется от «8872,00» рублей до «23000,00» рублей в месяц;
2.4. В нарушение абзаца 3 пункта 10 и пункта 14 «Порядка разработки и оценки эффективности муниципальных программ Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», утвержденного постановлением администрации Красногвардейского муниципального района от 25 августа 2015 года №358, с августа 2015 года ответственным исполнителем Подпрограммы утверждено «Муниципальное казенное учреждение «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике». При этом, администрация Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, которая до этого времени была ответственным исполнителем, в период с августа 2015 года до 01 января 2016 года не вошла ни в ответственные исполнители, ни в соисполнители, при том, что денежные не средства на содержание спортивных объектов Красногвардейского района финансировались через администрацию муниципального района.
2.5. Выявлено расхождение по посадочным местам в нормативных документах, а именно: в Порядке предоставления субсидий значится спортивный объект вместимостью трибун 950 посадочных мест, а в Подпрограмме «Развитие физической культуры и спорта» на данном спортивном объекте значится 960 посадочных мест. Отклонение составляет 10 единиц.
3. Факты нарушения правил ведения бухгалтерского учета на сумму 99731,36 рубль, в том числе:
3.1. В нарушение статьи 136 ТК РФ табель учета рабочего времени составляется в Учреждении один раз в месяц, в то время как заработная плата выплачивается два раза в месяц.
3.2. В нарушение Порядка предоставления субсидий в проверяемом периоде проверкой установлены случаи, когда при сдаче отчета об использовании целевых бюджетных средств МУП ЖКХ КМР СК указывались суммы, которые были еще не оплачены. Так, в отчете за 2 квартал 2015 года включены расходы по перечислению:
- налога на доходы физических лиц, которые оплачены платежным поручением №297 от 10.07.2015 года в сумме 12718,00 рублей;
- прочие выплаты других видов оплаты труда оплачены платежным поручением №4240 от 13.07.2015 года в сумме 35786,00 рублей;
- за транспортировку газа по счету №138019 от 28.02.2015 года, расходы оплачены платежным поручением №396 от 21.08.2015 года в сумме 4641,86 рубль;
в отчете за 3 квартал 2015 года, включены расходы по перечислению:
- земельного налога за 3 квартал 2015 года оплаченного платежным поручением №519 от 21.10.2015 года в сумме 35092,50 рубля;
- счета ИП Бугольц Е.В. от 28.05.2015 года №140 на хозяйственные товары оплаченного платежным поручением №521 от 22.10.2015 года в сумме 11493,00 рубля;
- установлено, что в отчетах об использовании целевых бюджетных средств не отражаются фактические расходы, превышающие поступления, хотя ежеквартально такие расходы у Предприятия имеются.
Выводы по итогам контрольного мероприятия:
В результате проведенной проверки были выявлены факты нарушений законодательства на общую сумму 104531,36 рубль, в том числе:
Предложения (рекомендации) по итогам контрольного мероприятия:
1. Направить отчет о результатах проверки Главе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, в Совет Красногвардейского муниципального района Ставропольского края.
2. Направить предписание Контрольно-счетного органа в адрес финансового управления администрации Красногвардейского муниципального района, на сумму 4800,00 рублей, в котором предписывается уменьшить финансирование бюджетных ассигнований использованные МУП ЖКХ КМР СК на содержание стадиона по нецелевому назначению.
3. Направить представление Контрольно-счетного органа в адрес администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, главному распорядителю бюджетных средств для устранения выявленных во время проверки нарушений и недостатков, в котором предлагается:
- рассмотреть результаты настоящей проверки, выявленные нарушения и недостатки, принять необходимые меры по их недопущению впредь;
- разработать и утвердить «Положение об оплате труда работников стадиона»;
- привести штатное расписание «Стадиона» в соответствие с требованиями «Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих», утвержденного постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998 года №37;
- внести изменения в Муниципальную программу «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», утвержденную постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.11.2013 года №578 в части уточнения посадочных мест на спортивном объекте;
- рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших указанные в настоящем представлении нарушения.
4. Направить представление Контрольно-счетного органа в адрес МУП ЖКХ КМР СК для устранения выявленных во время проверки нарушений и недостатков, в котором предлагается:
- рассмотреть результаты настоящей проверки, выявленные нарушения и недостатки, принять необходимые меры по их недопущению впредь;
- разработать и утвердить «Положение об оплате труда работников стадиона»;
- привести штатное расписание «Стадиона» в соответствие с требованиями «Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих», утвержденного постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998 года №37;
- осуществлять ведение бухгалтерского учета строго в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года №402-ФЗ;
- рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших указанные в настоящем представлении нарушения.
Инспектор
Контрольно-счётного органа
Красногвардейского муниципального Т.В. Маслова
района Ставропольского края