Заключение Контрольно-счетного органа КМР СК на проект решения Совета депутатов МО Медвеженского сельсовета КР СК «О бюджете муниципального образования Медвеженского сельсовета КР СК на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ №32
Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района
на проект решения Совета депутатовмуниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования Медвеженского сельсоветаКрасногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов».
1. Общие положения
Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (алее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 26.11.2013 № 7.1 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» (с изменениями), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 22.12.2016 года №6.
В рамках рассмотрения проекта бюджета Контрольно-счетным органом проведена его экспертиза в соответствии с бюджетными полномочиями органа внешнего муниципального финансового контроля, определенными статьей 157 БК РФ и статьей 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».
Целью проведения экспертизы проекта являлись его проверка на предмет обеспечения соответствия бюджетному законодательству, отсутствия противоречий с другими нормативными правовыми актами и документами стратегического планирования, а также формирование мотивированного заключения по результатам оценки полноты, обоснованности и достоверности плановых (прогнозных) показателей в проекте бюджета.
При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики администрации муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», «Основных направлениях долговой политики муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», утвержденных Постановлениями администрации муниципального образования Медвеженского сельсовета от 20.09.2018 года № 63-п, 64-п соответственно и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования Медвеженского сельсовета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, утвержденногоПостановлением администрации муниципального образования Медвеженского сельсовета от 31.07.2018 года №46-п (далее – Прогноз).
В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.
Проект местного бюджета одобрен постановлением администрации муниципального образования Медвеженского сельсовета от 12ноября 2018 года и внесен на рассмотрение в Совет депутатов муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Медвеженского сельсовета Красногвардейского района (с изменениями), до начала очередного финансового года и в установленный срок (до 15 ноября 2018 года).
Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный администрацией МО Медвеженского сельсовета (далее - администрация) прогноз социально-экономического развития МО Медвеженского сельсовета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.
Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Медвеженского сельсовета Красногвардейского района.
2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета
Представленный проект составлен сроком на три года (на финансовый год и плановый период), что соответствует статье 169 БК РФ и пункта 4.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Медвеженского сельсовета Красногвардейского района.
Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.
           Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.
           При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).
           Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда Администрации муниципального образования Медвеженского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов (пункта 7 статьи 5 проекта решения) соблюдены.
Установленные пунктом 6 статьи 5 проекта объемы бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям пункта 4 статьи 179.4 БК РФ.
При подготовке проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов в полной мере выполнены требования, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ и пункта 5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Медвеженского сельсовета Красногвардейского района:
- определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
- бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям, программным и непрограммным направлениям деятельности и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
- в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;
- утверждается объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;
- соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района и предельного объема муниципального долга.
  В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о местном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, представлено распределение бюджетных ассигнований местного бюджета по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам, подпрограммам и основным мероприятиям. В соответствии со статьей 184.2 БК РФ в составе документов к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.
Также, в соответствии со статьями 47.1, 184.2 БК РФ в составе документов и материалов к проекту решения о местном бюджете предоставлен реестр источников доходов бюджета МО Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Данный реестр источников доходов разработан в соответствии с порядком формирования и ведения реестра источников доходов бюджета МО Медвеженского сельсовета, который утвержден Постановлением Администрации Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 09.11.2018 №74-п и соответствует форме, утвержденной Постановлением Администрации Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 09.11.2018 №75-п.
Текстовые статьи проекта (10 статей) отражают особенности формирования бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов и в основном соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края».
Однако, к составу документов и материалов, предоставленных одновременно с проектом решения о местном бюджете Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, Контрольно-счетный орган рекомендует:
- исключить из Проекта решения пункт 2 статьи 1, в связи с тем, что муниципальным образованием планируется принять бюджет бездефицитным (сбалансированным) и привлечение бюджетных кредитов в 2019 – 2021 годах не предусмотрено;
- исключить из состава документов к проекту решения приложения №1, №2, так как они являются не актуальными;
- в пункте 1 статьи 4 проекта решения о бюджете размер межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации установленный на 2019 год, не соответствует объему средств, указанных в приложении №6 к проекту решения;
- в пункте 2 статьи 8 проекта бюджета допущены ошибки в части установления периода верхнего предела муниципального долга МО Медвеженского сельсовета;
-  в приложение №7 к проекту решения Совета депутатов «О бюджете муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021годов» допущена арифметическая ошибка в части итоговой суммы налоговых и неналоговых доходов.
3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития муниципального образования Медвеженского сельсовета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021годов
         В соответствии с требованиями статьи 172 БК РФ, пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования Медвеженского сельсовета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, принятого на заседании администрации Медвеженского сельсовета 31июля 2018 года (Постановление №46-п) (далее - Прогноз).
Однако, согласно пункта 3 статьи 173 БК РФ и пункта 5.1 статьи 5 Положения о бюджетном процессе, прогноз социально-экономическогоразвития должен быть одобрен одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган.
Кроме того, в нарушение пункта 5.1 статьи 5 Положения о бюджетном процессе прогноз социально-экономического развития МО Медвеженского сельсовета не был уточнен по состоянию на 30 октября текущего финансового года, то есть был разработан и утвержден муниципальным образованием Медвеженского сельсовета на 3 месяца раньше установленного срока (при разработке Прогноза не были учтены данные за 3 месяца: август, сентябрь, октябрь).
Прогноз параметров основных экономических показателей на 2019 год и до 2021 года разработан на основе анализа развития экономики поселка Медвеженского в 2016 - 2017годах и ожидаемых итогов за 2018 год.
Для разработки параметров местного бюджета на 2019-2021 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.
Базовый вариант характеризует развитие экономики поселка Медвеженского в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.
В целом Прогноз на 2019-2021 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленные Порядком разработки прогноза социально-экономического развития МО Медвеженского сельсовета на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением администрации МО Медвеженского сельсовета от 06 августа 2012 года №45, а также пунктом 4 статьи 173 БК РФ.
Предварительные итоги социально-экономического развития муниципального образования Медвеженского сельсовета за истекший период текущего года, проведенные на основе статистической информации, свидетельствуют о том, что показатели, характеризующие социально-экономическое развитие поселка, зафиксированы как с превышением, так и с понижением к аналогичному периоду прошлого года.
При планировании бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов применялись следующие основные подходы:
1.Формирование бездефицитного бюджета. В непростых экономических условиях сбалансированность доходов и расходов является основой сохранения стабильности и устойчивости развития Поселения.
2. Гарантированное исполнение действующих расходных обязательств.
3. Формирование максимально достижимого прогноза по доходам бюджета.
Согласно проекта Решения на 2019 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 12691,9 тыс. рублей, на 2020 год – в сумме 11596,8 тыс. рублей и на 2021 год в сумме 11818,6 тыс. рублей.
Основные характеристики бюджета Поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сформированы исходя из Прогноза социально-экономического развития муниципального образования Медвеженского сельсовета на 2019-2021 годов.
Так, на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно коэффициент рождаемости в сравнении с 2016 годом увеличится к 2021 году на 23,1%.
Показатель продолжительности жизни при рождении в прогнозируемом периоде увеличится к 2021 году на 3,0% и составит 70 лет.
          Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2019год прогнозируются в размере 350,0 млн. рублей, или с ростом на 9,4% к оценке 2016 года. Продукция растениеводства занимает 100,0 % всего производства в целом.
Показатель удельного веса автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде останется без изменений.
Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 100 человек останется без изменений (7,7 единиц).
Наибольший показатель в разделе «Рынок товаров и услуг» занимает объем платных услуг населению,в прогнозируемом периодеизменений по данному разделу не прогнозируется.
Изменения по показателям раздела «Малое предпринимательство» не прогнозируются, количество малых предприятий остается на уровне 2016 года и составит к 2021 году 48 единиц. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с увеличением на 1,4% и составит к 2021 году 72 человека.
Финансовые показатели Прогноза на 2019 год планируются выше ожидаемого исполнения за 2018 год, в связи с прогнозируемым увеличением доходной части бюджета. Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.
Динамика основных параметров прогноза развития МО Медвеженского сельсовета в 2015-2020 годах представлена в таблице 1.
Таблица 1
 
Исполнено за 2016 г.
Исполне-но за 2017 г.
%-е соотношение к пре-дыду-щему году
Ожидаемое испол-нение 2018 г.
%-е соотно-шение к преды-дущему году
Прог-ноз на
2019 г.
%-е соот-ноше-ние к предыдущему году
Прог-ноз на
2020 г.
%-е соот-ноше-ние к предыдущему году
Прог-ноз на
2021 г.
%-е соотно-шение к предыдущему году
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
численность населения, тыс.чел
1,540
1,378
89,5
1,378
100,0
1,378
100,0
1,378
100,0
1,378
100,0
коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.
0,26
0,26
100,0
0,26
100,0
0,32
123,1
0,32
100,0
0,32
100,0
«Сельское хозяйство»,млн.руб.
320,0
320,0
100,0
320,0
100,0
350,0
109,4
360,0
102,8
400,0
111,1
Оборот розничной торговли,млн.руб.
5,0
5,0
100,0
5,0
100,0
5,0
100,0
5,0
100,0
5,0
100,0
Всего доходов, млн. руб.
10,3
11,6
112,6
11,3
97,4
12,7
112,4
11,6
91,3
11,8
101,7
Безвозмездные поступления, млн. руб.
6,9
5,2
75,4
5,9
113,5
6,3
106,8
5,0
79,4
5,0
100,0
Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов,%
67,0
44,8
66,9
52,2
116,5
49,6
95,0
43,1
86,9
42,4
98,4
Всего расходов, млн. рублей
10,9
10,1
92,7
12,4
122,8
12,7
102,4
11,6
91,3
11,8
101,7
Профицит бюджета (+), дефицит(-)
-0,6
1,5
-250,0
-1,1
-73,3
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Контрольно-счетный орган отмечает, что в нарушение пункта 4 статьи 173 БК РФ в пояснительной записке к прогнозу социально - экономического развития не указаны обоснования параметров прогноза, в том числе отсутствуют сопоставления параметров Прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.
Основные параметры бюджета 2018 года, и проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлены в таблице 2.
 
 
Таблица 2 (тыс. рублей)
Наименование показателя
Утверждено решением совета от 25.12.2017
№56.1
Утверждено Решением
№22.2 в ред. от 03.09.2018
Отклонение показателей уточненно-го плана от первонача-льного
(гр.3–гр.2)
Проект
на 2019 год
Проект
на 2020 год
Проект
на 2021 год
Доходы, в том числе:
11434,9
11879,5
444,6
12691,9
11596,8
11818,6
собственные
доходы
4898,0
4898,0
0,0
6378,4
6579,3
6789,9
безвозмездные
поступления
6536,9
6981,5
444,6
6313,5
5017,5
5028,7
Расходы
11434,9
14458,6
3023,7
12691,9
11596,8
11818,6
Дефицит
(профицит)
0,0
-2579,1
-2579,1
0,0
0,0
0,0
Доля собственных доходов в общих доходах
 бюджета %
42,8
41,2
-3,7
50,2
56,7
57,4
 
Анализ показал, что параметры бюджета по расходам МО Медвеженского сельсовета на 2018 год, утвержденные Решением совета от 25.12.2017 № 56.1 были скорректированы, на сумму остатков денежных средств в сумме 2579,1 тыс. рублей и на сумму безвозмездных поступлений 444,6 тыс. рублей.
В результате, объем доходов бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета на 2018 год изменился на сумму – 444,6 тыс. рублей, а расходы бюджета поселения выросли на 3023,7 тыс. рублей.
           Дефицит бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета составил 2579,1 тыс. рублей или 52,6% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений.В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).
Бюджет сформирован по доходам и расходам: на 2019 год в сумме 12691,9 тыс. рублей, на 2020 год в сумме 11596,8 тыс. рублей, в том числе, условно утвержденные расходы в сумме 267,6 тыс. рублей, на 2021 год в сумме 11818,6 тыс. рублей, в том числе, условно утвержденные расходы в сумме 547,4 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ.
Бюджет планируетсяк принятию на 2019год и плановый период 2020 и 2021 годов сбалансированным (бездефицитным).
4. Анализ бюджетного прогноза муниципального образования
Медвеженского сельсовета Красногвардейского района до 2023 года.
Проект бюджетного прогноза муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на период до 2023 года утвержден постановлением администрации Медвеженского сельсовета от 06.11.2018 года №72.1.
В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз разработан на долгосрочный период на основе прогноза социально-экономического развития, в целях обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы муниципального образования. Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленные Порядком разработки и утверждения бюджетного прогноза МО Медвеженского сельсовета на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением администрации МО Медвеженского сельсовета от 15.02.2017 №6.1.
Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития МО Медвеженского сельсовета. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО Медвеженского сельсовета, которые подтверждаются данными за 2017 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза социально-экономического развития Поселения.
Основные параметры бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета, указанные в бюджетном прогнозе на 2019-2021 годы (доходы и расходы, дефицит и муниципальный долг муниципального образования), соответствуют показателям проекта.
5. Общая характеристика бюджета муниципального образования
Медвеженского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.
Формирование проекта бюджета МО Медвеженского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов осуществлено в соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на три года: на очередной 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.
В соответствии со статьей 169 БК РФ проектировки местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития поселка, который предполагает в 2019-2021 годах незначительный темп экономического роста и сдержанную динамику по основным показателям.
В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, по предельному объему заимствований, по размеру резервного фонда.
Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета является: трехлетнее бюджетное планирование, формирование расходов бюджета в структуре программных и непрограммных расходов на основе бюджетной классификации; оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.
  • определены приоритетные направления расходования средств в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов.
Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.
Анализ основных параметров бюджета поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлен в таблице 3:
Таблица 3 (тыс. рублей)
Показатель
2019 год
2020 год
2021 год
Общий объем доходов
12691,9
11596,8
11818,6
Общий объем расходов
12691,9
11596,8
11818,6
Профицит(+) Дефицит(-)
-
-
-
Верхний предел муниципального долга
на 1 января 2020 года
на 1 января 2021 года
на 1 января 2022 года
0,00
0,00
0,00
 
Принципиальной особенностью бюджета Поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов является – его бездифицитность. Проект бюджета МО Медвеженского сельсовета на 2019 год сформирован сбалансированным, с объемом доходов и расходов в сумме 12691,9 тыс. рублей, на 2020 год – 11596,8тыс. рублей, на 2021 год – 11818,6 тыс. рублей.
По сравнению с ожидаемым исполнением 2018 года доходы бюджета поселения в 2019 году увеличатся на сумму 1378,4 тыс. рублей, или на 12,2%, за счет прогнозируемого увеличениясобственных доходов на сумму 972,4 тыс. рублей или на 18,0%, а также за счет увеличения безвозмездных поступлений насумму 406,0 тыс. рублей или на 6,9%.
Доходы бюджета поселения в 2020 году в сравнение с 2019 годом уменьшатся на 1095,1 тыс. рублей, в том числе: за счет уменьшения безвозмездных поступлений на сумму 1296,0 тыс. рублей или на 20,5%, а именно за счет уменьшения поступлений прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах и поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий в 2019 году и одновременным увеличением собственных доходов на сумму 209,0 тыс. рублей или на 3,1%.
           Доходы бюджета поселения в 2021 году в сравнение с 2020 годом незначительно увеличатся на 221,8 тыс. рублей или на 1,9%.
В соответствии с БК РФ проект бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сформирован в программной и непрограммной структуре расходов.
Программные расходы на 2019 год прогнозируются в сумме 43,1 тыс. рублей, что составляет 0,3% общего объема расходов бюджета, на 2020 год – 39,6 тыс. рублей или 0,3%, на 2021 год – 121,2 тыс. рублей или 1,0%.
Непрограммные расходы местного бюджета на 2019 год прогнозируются в сумме 12648,8 тыс. рублей или 99,7% общего объема расходов бюджета, на 2020 год – 11557,2 тыс. рублей или 99,7%, на 2021 год – 11697,4 тыс. рублей или 99,0%.
Объем расходов бюджета поселения запланирован в 2019 году в сумме 12691,9 тыс. рублей, или с незначительным увеличением к ожидаемому исполнению за текущий год - на 2,4% или на 0,3 тыс. рублей,
Объем расходов бюджета поселения на 2020 год запланирован в сумме 11596,8 тыс. рублей,в том числе условно утвержденные расходы в сумме 267,7 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Расходы на 2020 год прогнозируются с уменьшением к плановым назначениям 2019года - на 8,6% или на 1095,1 тыс. рублей, за счет уменьшения безвозмездных поступлений на сумму прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах и поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий.
Объем расходов бюджета поселения на 2021 год запланирован в сумме 11818,6 тыс. рублей,в том числе условно утвержденные расходы в сумме 547,4 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Расходы на 2021 год прогнозируются с небольшим увеличением к плановым назначениям 2020 года - на 1,9% или на 221,8 тыс. рублей.
В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2019 году запланированы в сумме 4453,3 тыс. рублей, на 2020 год в сумме – 539,6 тыс. рублей и на 2021 год запланированы в сумме 662,8 тыс. рублей.
Пунктом 7 статьи 5 проекта в 2019, 2020 и 2021 годах предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Медвеженского сельсовета в сумме по 5,0 тыс. рублей ежегодно, что составляет в 2019 - 2021 годах 0,02% общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).
В соответствии с пунктом 6 статьи 107 БК РФ верхний предел муниципального долга по проекту в 2019-2021 годах составит 0,0 рублей, ежегодно. Однако, при установлении верхнего пределамуниципального долга в проектерешения о бюджете муниципальным образованием в пункте 2 статьи 8 не верно установлена датаверхнего предела муниципального долга по состоянию на 01 января 2019 года, на 01 января 2020 года и на 01 января 2021. Тогда как, согласно пункта 6 статьи 107 БК РФ решением о бюджете устанавливается верхний предел муниципального долга по состоянию на 01 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода), следовательно, Контрольно-счетный орган рекомендует внести поправки в пункт 2 статьи 8 проекта решения в части установления периода.
Бюджет поселения планируется на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сбалансированным.
6. Доходы бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета.
  Формирование доходной части бюджета поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов производилось на основе бюджетной стратегии с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, прогноза социально-экономического развития поселка на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в бюджет поселения в 2018 году.
Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.
При формировании доходной части бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет поселения.
Доходы бюджета МО Медвеженского сельсовета на 2019 год прогнозируются в сумме 12691,9 тыс. рублей, что на 1257,0 тыс. рублей или 10,9% выше первоначального плана 2018 года и на 1378,4 тыс. рублей или на 12,2% – выше уточненного плана 2018 года.
Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за 2018 год и проект бюджета поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлены в приложении 1 к заключению.
В структуре доходной части бюджета поселения в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов кардинальных изменений не предвидится.
Налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета, в 2019 году составят – 6378,4 тыс. рублей (50,3% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 6377,4 тыс. рублей (50,2%). Неналоговые доходы составляют 1,0 тыс. рублей или 0,1% в общем объеме доходов.
           Собственные доходы бюджета, в 2020 году планируются в сумме – 6579,3 тыс. рублей (56,7% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 6578,3 рублей (56,6%). Неналоговые доходы составляют 1,0 тыс. рублей или 0,1% в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 5017,5 тыс. рублей, что составляет 43,3% от общего объема доходов.
           Собственные доходы бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета, в 2021 году составят – 6789,9 тыс. рублей (57,5% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 6788,9 тыс. рублей (57,4%). Неналоговые доходы составляют 1,0 тыс. рублей или 0,1% в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 5028,7 тыс. рублей, что составляет 42,5% от общего объема доходов.
6.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования
Медвеженского сельсовета
Объем налоговых доходов на 2019 год запланирован в сумме 6377,4 тыс. рублей или выше ожидаемого исполнения за 2018 год на 18,0 процентов или974,4 тыс. рублей; на 2020 год – в сумме 6578,3 тыс. рублей, выше запланированных на 2019 год на сумму 200,9 тыс. рублей;на 2021 год налоговые доходы планируются в сумме 6788,9 тыс. рублей, что на 210,6 тыс. рублей выше показателей 2020 года.
Расчет потенциала по налоговым доходам на 2019 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2017 год.
Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает около 2,5% в структуре доходов поселения.
Расчет доходов бюджета поселения по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2017 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения составляет - 6,0%.
Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.
С учетом выше изложенного на 2019 год НДФЛ просчитан в сумме 320,0 тыс. рублей, на 2020 год – 330,0 тыс. рублей, на 2021 год – 340,0 тыс. рублей.
Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2019 год в сумме 1067,0 тыс. рублей, что на 19,0 тыс. рублей или на 1,8% выше ожидаемого исполнения за 2018 год, на 2020 год запланирован налог в сумме 1107,0 тыс. рублей или выше плана 2019 года на 3,7%, на 2021 год – 1151,0 тыс. рублей, что выше плана на 2020 год на 4,0%. Прогнозирование поступления ЕСХН произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2017 год.
Акцизыпо подакцизным товарам (продукции), производимые на территории Российской Федерациив соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.
Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».
В 2019 году планируется получить доходов от акцизов в сумме 453,3 тыс. рублей, в 2020 году – в сумме 539,6 тыс. рублей или на 19,0% выше уровня 2019 года, в 2021 году – 662,8 тыс. рублей или на3,6% выше уровня 2020 года.
Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы № 5-МН за 2017 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю.
Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО Медвеженского сельсовета, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.
В доход местного бюджета в 2019 году планируется получить налог на имущество физических лиц в сумме 227,0 тыс. рублей, или в 2 раза больше ожидаемого поступления в 2018 году, в 2020 году - 279,0 тыс. рублей с увеличением к 2019 году на 22,9 процента, в 2021 году 307,0 тыс. рублей с увеличением к 2020 году на 10,0 процентных пункта. В пояснительной записке причина увеличения данного налога не указана.
Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2017 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков.
           Прогноз поступлений земельного налога по муниципальному образованию определяется, исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом средней ставки по земельному налогу в очередном финансовом году.
В доход местного бюджета в 2019 году планируется получить земельного налога в сумме 4310,1 тыс. рублей, в 2020 году–4322,7 тыс. рублей и 2021 году –4328,1 тыс. рублей.
6.2. Неналоговые доходы бюджета муниципального образования
Медвеженского сельсовета
Объем неналоговых доходов на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов запланирован в сумме 1,0 тыс. рублей (ежегодно) илиниже ожидаемых поступлений 2018 года на 2,0 тыс. рублей или в 2 раза. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов составит 0,1%.
В проекте бюджета неналоговых доходов запланированы от поступления от денежных взысканий (штрафов) и составят в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов – по 1,0 тыс. рублей.
Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета на 2019 год имеет тенденцию увеличения на 406,0 тыс.рублей в суммарном или на 6,9% в сравнении с ожидаемым поступлением в 2018 году.
Следует отметить, что в 2019 году, безвозмездные поступленияувеличатся в связи с увеличениемпоступлений субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах (на ремонт тротуарной дорожки) и поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий в 2019 году.
Безвозмездные поступления в 2020 году составят 5017,5 тыс. рублей, на 2021 год планируются безвозмездные поступления в сумме 5028,7 тыс. рублей,что незначительно выше уровня 2020 года. Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объёме доходов бюджета МО Медвеженского сельсовета в 2019, 2020 и 2021 годах составит 49,7%, 43,3%, 42,5% соответственно.
Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета Медвеженского сельсоветане представлены расчеты и обоснования по доходам, что затрудняет дать правильную оценку отклонений тех или иных показателей.
7. Расходы бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета
Расходная часть бюджета МО Медвеженского сельсовета сформирована в проекте решения по программному и непрограммному принципу.
В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по выполнению Указами Президента Российской Федерации по оплате труда работникам культуры.
Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования бюджетных средств.
При формировании бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов реализуется программный и непрограммный методы планирования и исполнения бюджета.
Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2019 год, составляет: – 12691,9 тыс.  рублей, на 2020 год – в сумме 11596,8 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 267,6 тыс. рублей, на 2021 год в сумме 11818,6 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы планируются в сумме547,4 тыс.рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ.
По отношению к объему уточненных расходов 2018 года расходы, определенные в проекте на 2019 год уменьшатся на сумму 1766,7 тыс. рублей или на 12,2%, на 2020 год расходы уменьшаются на 1095,1 тыс. рублей или на 8,6%, в связи с тем, что в 2019 году  в проекте предусматриваются расходы за счет поступления прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах (на ремонт тротуарных дорожек) и поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий из бюджета Ставропольского края,на 2021 год  расходы незначительно возрастут  на сумму 221,8 тыс. рублей или на 1,9%.
Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета Медвеженского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов наибольший удельный вес занимают расходы на культуру и кинематографию, на общегосударственные расходы, на жилищно-коммунальное хозяйство, на национальную экономику. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов расходы бюджета поселения будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов муниципального образования Медвеженского сельсовета и Администрация муниципального образования Медвеженского сельсовета.
7.1. Анализ расходов бюджета муниципального образования Медвеженского сельсовета
 в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации
Информация об объемах расходов местного бюджета в 2018 - 2021 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в приложении 2 к заключению.
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2019 год запланированы в объеме 4028,4 тыс. рублей, что выше первоначальных показателей 2018 года на 173,7 тыс. рублей или 4,5%, за счет увеличения раздела 0113 «Другие общегосударственные расходы» (за счет целевых и безвозмездных поступлений на проведение мероприятий непрограммных направлений на территории села), расходы на плановый период 2020 и 2021 годов запланированы в объеме 3956,2 тыс. рублей.
В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения доля расходов раздела в 2019 году составляет: 31,7%, в 2020 году 34,1%, в 2021 году –33,5%, а в 2018 году эти расходы составляли 33,7%.
Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2019 году - (77,5%), в 2020 и 2021  годах  – (79,0%); в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов (17,0%) приходится на подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления», подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» занимает в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2019 году - (4,6%), в 2020-2021 годах (2,8 %); подраздел 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (1,0%); 0111 «Резервные фонды» (0,07%).
Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» на 2018 год планируются в объеме 82,4 тыс. рублей, что на 13,1 тыс. рублей выше объема расходов бюджета на 2018 год или на 18,9%, на 2020 и 2021 годы планируются на уровне 2019 года или в объеме 82,4 тыс. рублей. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов планируются в объеме 80,0 тыс. рублей, что выше уровня 2018 года на 76,0 тыс. рублей или в 20,0 раз. В общем объеме распределенных расходов бюджета Медвеженского сельсовета доля расходов раздела в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов составляет 0,7%.
Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по обеспечению пожарной безопасности направлено средств в сумме 10,0 тыс. рублей, или на уровне 2018 года, а на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2019-2021 годах спрогнозированы в сумме 70,0 тыс. рублей, что выше уровня 2018 года на 68,0 тыс. рублей или в 35 раз, причина в пояснительной записке не отражена.
По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2019 год запланированы в объеме 555,5 тыс. рублей, что выше показателей 2018 года на 8,4% или на 43,3 тыс. рублей, расходы на 2020 год запланированы в объеме 639,2 тыс. рублей, что выше показателей 2019 года на 15,0% или на 83,7 тыс. рублей, расходы на 2021 год запланированы в объеме 759,9 тыс. рублей, что выше показателей 2020 года на 18,9% или на 120,7 тыс. рублей. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения доля расходов раздела в 2019 году составила – 4,4%, в 2020 году – 5,5%, в 2021 году 6,4%, причина роста расходов по данному разделу в пояснительной записке не отражена.
Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:
подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в разделе «Национальная экономика» составляет в 2019 году - 81,6 %;
подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 18,4%.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2019 год предусмотрено 102,2 тыс. рублей, на уровне 2018 года, в плановом периоде на 2020 год 99,6 тыс.рублей, а на 2021 год 97,1 тыс. рублей, причина снижения расходов в пояснительной записке не отражена. Расходы будут осуществляться за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление мероприятий в области архитектуры и градостроительства.
Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2019 год запланированы в объеме 3095,6 тыс. рублей, что на 736,7 тыс. рублей или на 31,2% выше плановых назначений 2018 года, в связи с выделением из бюджета Ставропольского края субсидий на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах на  реализацию проекта «Ремонт тротуарных дорожек», а также средств от пожертвований населения и организаций для софинансирования вышеуказанной субсидии, а такжена реализацию муниципальной программы «Формирование современной городской среды на территории Медвеженского сельсовета  Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы» на 2019 год в сумме 39,1 тыс. рублей, на 2020 год в сумме 35,6 тыс. рублей, на 2021 год – 117,2 тыс. рублей.
 Данные расходы планируются в рамках подразделов 0502 «Коммунальное хозяйство» и 0503 «Благоустройство».
По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» предусмотрена на 2019 - 2021 годы незначительная сумма 1,0 тыс. рублей, расходы планируется направить на развитие системы коммунальной инфраструктуры.
По подразделу 0503«Благоустройство» денежные средства планируется направить на мероприятия программных и непрограммных расходов бюджета на расходы по организации уличного освещения в сумме 550,0 тыс. рублей, расходы на озеленение поселка в сумме 16,0 тыс. рублей, на организацию ритуальных услуг -1,0 тыс. рублей, на прочие расходы по благоустройству поселка в сумме – 746,1 тыс. рублей, на ремонт тротуарных дорожек в рамках проекта развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах 1782,4 тыс. рублей.
В общем объеме расходов бюджета поселения на долю расходов жилищно-коммунального хозяйства в 2019 году приходится 24,4 %, в 2020 году - 14,8%, в 2021 году –13,8%.
По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годовпланируются в объеме 4800,0 тыс. рублей, что выше показателей 2018 года на сумму 204,2 тыс. рублей или на 4,4%, рост расходов по разделу 0800 «Культура, кинематография» обусловлен увеличением средней заработной платы работников муниципальных казенных учреждений культуры.
Расходы данного раздела представлены подразделом 0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из прогнозируемого показателя среднемесячной начисленной заработной платы наемным работникам в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячный фонд от трудовой деятельности) на 2019 год - 24,7 тыс. рублей, на 2020 год – 25,7 тыс. рублей и на 2021 год - 26,9 тыс. рублей,  а  также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности в размере 771,20 рублей, на одного получателя. Кроме того, в расходах на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов предусмотрены межбюджетные трансферты, передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае».
            В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в 2019 году составит 37,8%, в 2019 году – 41,4%, в 2020 году – 40,6%.
  • разделу 1000 «Социальная политика» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов расходы планируются на уровне 2018 года в сумме 30,0 тыс. рублей. Данные расходы будут направлены на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей МО Медвеженского сельсовета». Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета поселения в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов составит 0,3%.
В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу1003 «Социальное обеспечение населения».
Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов в объеме по 20,0 тыс. рублей ежегодно, что в 2 раза выше уровня расходов 2018года.
Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представленаподразделом 1102 «Массовый спорт».
По подразделу1102 «Массовый спорт» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов предусмотрены расходы на проведение мероприятий в области спорта и физической культуры. В общем объеме расходов доля расходов раздела в2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов составляет 0,2%.
8. Муниципальные программы
муниципального образованияМедвеженского сельсовета.
В соответствии с БК РФ проект бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годовсформирован в программной и непрограммной структуре расходов на основе трех муниципальных программ, предусмотренных Перечнем программ, утвержденным постановлением администрации Медвеженского сельсовета от 14.11.2017 №62.1 (в ред. от 20.09.2018 №64.1).
Во исполнение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов были предоставлены паспорта трех муниципальных программ.
Проектом бюджетные ассигнования (муниципальные программы и непрограммные мероприятия) распределены по целевым статьям, группам видов расходов – классификации расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
Согласно приложению № 8, 9, 10, 11 к проекту, объем расходов бюджета поселения на реализацию муниципальных программ составил: на 2019 год – 43,1 тыс. рублей, на 2020 год – 39,6 тыс. рублей, на 2021 год – 121,2 тыс. рублей.
  Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов бюджета поселения в 2019 году составила всего 0,3%, в 2020 году – 0,3%, в 2021 году – 1,0%.
  Распределение расходов бюджета МО Медвеженского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов в разрезе муниципальных программ приведено в таблице 5.
Таблица 5 (тыс. рублей)         
Наименование показателя
Уточненный план на 2018 год
Проект на 2019 год
Проект на 2020 год
Проект на 2021 год
Муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы»
20,0
39,1
35,6
117,2
Основное мероприятие «Благоустройство территорий общего пользования поселения»
20,0
39,1
35,6
117,2
Расходы связанные с реализацией мероприятий по благоустройству территорий общего пользованиямуниципального образования села Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края
20,0
39,1
35,6
117,2
Муниципальная программа по профилактике терроризма и экстремизма, а также минимизации и (или) ликвидации последствий проявлений терроризма и экстремизма на территории Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края.
2,0
2,0
2,0
2,0
Расходы на закупку и изготовление учебных пособий, стендов, плакатов, листовок по антиэкстремистской антитеррористической направленности
2,0
2,0
2,0
2,0
Муниципальная программа «Профилактика правонарушений на территории муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019-2021 годы»
-
2,0
2,0
2,0
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд
-
2,0
2,0
2,0
ИТОГО:
 по муниципальным программам
22,0
43,1
39,6
121,2
Как видно из таблицы, методу в проекте бюджета расходы по программно-целевому на 2019 годувеличатся на 21,1 тыс. рублей или на 95,9% к уточненным назначениям 2018 года.
Расходы по программно-целевому методу на 2020 год уменьшаться на 3,5 тыс. рублей или на 8,1 % к плановым  назначениям 2019 года.
Расходы по программно-целевому методу на 2021 год  значительно увеличиваются на 81,6 тыс. рублей или в 3,0 раза к плановым назначениям 2020 года.
Увеличение программных расходов обусловлено принятием еще одной муниципальной программы «Профилактика правонарушений на территории муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019-2021 годы».
           Кроме того, наибольшее финансирование программных расходов наблюдается по программе:«Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы»на 2019 год в сумме 39,1 тыс. рублей, что на19,1 тыс. рублей или на 95,5% выше показателей 2018 года, в 2020 году – 35,1 тыс. рублей, что незначительно ниже показателей 2019 года на 3,5 тыс. рублей или на 9,0%, в 2021 году прогнозируется увеличение на 81,6 тыс. рублей или в 3,2 раза и составит 117,2 тыс. рублей.
9. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства.
Проектом бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов бюджет МО Медвеженского сельсовета сформирован сбалансированным.
Пунктом 1 статьи 8 проекта решения установлен предельный объем муниципального долга МО Медвеженского сельсовета на 2019 год в сумме 0,00 рублей, на 2020 год в сумме 0,00 рублей, на 2021 год в сумме 0,00 рублей.
Пунктом 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО Медвеженского сельсовета, на 01.01.2020 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2021 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2022 года в размере 0,00 рублей.
10.Выводы и предложения:
На основании проведенной экспертизы проекта решения Совета депутатов муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:
1. Формирование проекта бюджета МО Медвеженского сельсовета осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 26.11.2013 №7.1 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Медвеженского сельсовета» (с изменениями).
2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики.
       3. В ходе экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетным органом выявлены факты нарушения законодательства, а именно:
- пункт 2 статьи 1,необходимо исключить из Проекта решения,в связи с тем, что муниципальным образованием планируется принять бюджет бездефицитным (сбалансированным) и привлечение бюджетных кредитов в 2019 – 2021 годах не предусмотрено;
- приложения №1, №2, исключить из состава документов к проекту решения,так как они являются не актуальными;
- пункт 1 статьи 4 проекта решения о бюджете размер межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации установленный на 2019 год, привести в соответствие с объемом средств, указанных в приложении №6 к проекту решения;
- в нарушение пункта 6 статьи 107 БК РФ в пункте 2 статьи 8 проекта бюджета допущены ошибки в части установления периода верхнего предела муниципального долга МО Медвеженского сельсовета;
-  в приложение №7 к проекту решения Совета депутатов «О бюджете муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» допущена арифметическая ошибка в части итоговой суммы налоговых и неналоговых доходов.
- в нарушение пункта 3 статьи 173 БК РФ и пункта 5.1 статьи 5 Положения о бюджетном процессе, прогноз социально-экономического развития был утвержден постановлением администрации Медвеженского сельсовета от 31.07.2018 года №46-п, который следовало одобрить одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган.
- в нарушение пункта 5.1 статьи 5 Положения о бюджетном процессе прогноз социально-экономического развития МО Медвеженского сельсовета не был уточнен по состоянию на 30 октября текущего финансового года, то есть был разработан и утвержден муниципальным образованием Медвеженского сельсовета на 3 месяца раньше установленного срока (при разработке Прогноза не были учтены данные за 3 месяца: август, сентябрь, октябрь).
- в нарушение пункта 4 статьи 173 БК РФ в пояснительной записке к прогнозу социально - экономического развития не указаны обоснования параметров прогноза, в том числе отсутствуют сопоставления параметров Прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.
4. Контрольно-счетный орган обращает внимание администрации на недостаточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту бюджета поселения в части формирования доходов и расходов местного бюджета, а также в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования местного бюджета.
  1. Учесть выявленные замечания и привести в соответствие с нормами бюджетного законодательства проект решения Совета депутатов муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов».
В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете муниципального образования Медвеженского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.
 
Инспектор Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального
района Ставропольского края           А.С.Каландия
 
20 декабря 2018 года
 
 
 
                                                                                                                                                                            Приложение №1 (тыс. рублей)
                                                                                                                       к заключению Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района
                                                                                                                                                          на проект решения Совета депутатов МО Медвеженского сельсовета
                                                                                                                                     Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «О бюджете
                                                                                                                                           МО Медвеженского сельсовета Красногвардейского муниципального района
                                                                                                                                                 Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
 
Наименование
Первоначально утвержденный бюджет на 2018 год
Ожидаемое исполнение за 2018 год
Отклонение показателей уточненного плана от первоначального
%-е соотношение ожидаемого исполнения за 2018 год к первоначально утвержденным доходам
Прогноз на 2019 год
Прогноз на 2020 год
Прогноз на 2021 год
 
Сумма, тыс. рублей
Уд. вес, %
Темпы прироста, % к ожид.исполне-нию за 2018 год
Сумма, тыс. рублей
Уд. вес, %
Темпы прироста, % к предыдгоду
Сумма, тыс. рублей
Уд. вес, %
Темпы прироста, % к предыд. году
 
 
 
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
 
Налоговые и неналоговые доходы
4898,0
5406,0
508,0
110,4
6378,4
50,3
118,0
6579,3
56,7
103,1
6789,9
57,5
103,2
 
Налог на доходы физических лиц
290,0
320,0
30,0
110,3
320,0
2,5
100,0
330,0
2,8
103,1
340,0
3,0
103,0
 
Акцизы
410,0
410,0
0,0
100,0
453,3
3,6
110,6
539,6
4,7
119,0
662,8
5,6
103,6
 
Единый с/х налог
563,0
1048,0
485,0
186,1
1067,0
8,4
101,8
1107,0
9,5
103,7
1151,0
9,7
104,0
 
Налог на имущество
110,0
110,0
0,0
100,0
227,0
1,8
в 2 раза
279,0
2,4
122,9
307,0
2,6
110,0
 
Земельный налог
3515,0
3515,0
0,0
100,0
4310,1
34,0
122,6
4322,7
37,3
100,3
4328,1
36,6
100,1
 
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности
5,0
0,0
-5,0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
 
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
5,0
3,0
-2,0
60,0
1,0
0,008
33,3
1,0
0,008
100,0
1,0
0,008
100,0
 
Безвозмездные поступления
6536,9
5907,5
-629,4
90,4
6313,5
49,7
106,9
5017,5
43,3
79,5
5028,7
42,5
100,2
 
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ
6007,1
5377,7
-629,4
89,5
5773,7
45,5
107,4
5017,5
43,3
86,9
5028,7
42,5
100,2
 
Субсидии(субвенции) бюджетам поселений
1138,3
513,9
-624,4
45,1
975,0
7,7
189,7
82,4
0,7
8,4
82,4
0,7
100,0
 
Прочие межбюджетные трансферты
767,0
767,0
0,0
100,0
828,9
6,5
108,1
808,2
6,9
97,5
787,4
6,7
97,4
 
Прочие безвозмездные поступления
529,8
529,8
0,0
100,0
539,8
4,2
101,9
-
-
-
-
-
-
 
ИТОГО
11434,9
11313,5
-121,4
98,9
12691,9
100,0
112,2
11596,8
100,0
91,4
11818,6
100,0
101,9
 
 
                                                                                                                                                                                                                          Приложение №2 (тыс. рублей)
                                                                                                                      к заключению Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района
                                                                                                                                                          на проект решения Совета депутатов МО Медвеженского сельсовета
                                                                                                                                     Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «О бюджете
                                                                                                                                           МО Медвеженского сельсовета Красногвардейского муниципального района
                                                                                                                                                 Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»
 
Наименование показателя
Рз
ПР
Первонача-льно утвержден-ный бюджет на 2018 год
Проект бюджета на 2019 год
Отклонения (+,-)
Удельный вес  в сумме расходов
Проект бюджета на 2020 год
Отклонения (+,-)
Удельный вес  в сумме расходов
Проект бюджета на 2021 год
Отклонения (+,-)
Удельный вес  в сумме расходов
1.
2.
3.
4.
5
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Общегосударственные вопросы
01
 
3854,7
4028,4
173,7
31,7
3956,2
-72,2
34,1
3956,2
-
33,5
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления
01
02
651,0
675,4
24,4
5,3
675,4
-
5,8
675,4
-
5,7
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований
01
03
40,0
41,5
1,5
0,3
41,5
-
0,4
41,5
-
0,3
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций
01
04
3077,4
3124,3
46,9
24,6
3124,3
-
26,9
3124,3
-
26,4
Резервные фонды
01
11
5,0
3,0
-2,0
0,02
3,0
-
0,02
3,0
-
0,02
Другие общегосударственные вопросы
01
13
81,3
184,2
102,9
1,5
112,0
-72,2
1,0
112,0
-
0,9
Национальная оборона
02
00
69,3
82,4
13,1
0,6
82,4
-
0,7
82,4
-
0,7
Мобилизационная и вневойсковая подготовка
02
03
69,3
82,4
13,1
0,6
82,4
-
0,7
82,4
-
0,7
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
03
00
4,0
80,0
76,0
0,6
80,0
-
0,7
80,0
-
0,7
Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона
03
09
2,0
70,0
68,0
0,5
70,0
-
0,6
70,0
-
0,6
Обеспечение пожарной безопасности
03
10
2,0
10,0
8,0
0,1
10,0
-
0,1
10,0
-
0,1
Национальная экономика
04
00
512,2
555,5
43,3
4,4
639,2
83,7
5,5
759,9
120,7
6,4
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
04
09
410,0
453,3
43,3
3,6
539,6
86,3
4,7
662,8
123,2
5,6
Другие вопросы в области национальной экономики
04
12
102,2
102,2
-
0,8
99,6
-2,6
0,8
97,1
-2,5
0,8
Жилищно-коммунальное хозяйство
05
00
2358,9
3095,6
736,7
24,4
1721,3
-1374,3
14,8
1542,7
-178,6
13,0
Коммунальное хозяйство
05
02
1,0
1,0
-
0,008
1,0
-
0,009
1,0
-
0,008
Благоустройство
05
03
2357,9
3094,6
736,7
24,4
1720,3
-1374,3
14,8
1541,7
-178,6
13,0
Культура, кинематография
08
00
4595,8
4800,0
204,2
37,8
4800,0
-
41,4
4800,0
-
40,6
Культура
08
01
4595,8
4800,0
204,2
37,8
4800,0
-
41,4
4800,0
-
40,6
Социальная политика
10
00
30,0
30,0
-
0,3
30,0
-
0,3
30,0
-
0,3
Социальное обеспечение населения
10
03
30,0
30,0
-
0,3
30,0
-
0,3
30,0
-
0,3
Физическая культура и спорт
11
00
10,0
20,0
10,0
0,2
20,0
-
0,2
20,0
-
0,2
Массовый спорт
11
02
10,0
20,0
10,0
0,2
20,0
-
0,2
20,0
-
0,2
Условно утвержденные расходы
 
 
-
-
-
-
267,7
267,7
2,3
547,4
279,7
4,6
ВСЕГО
 
 
11434,9
12691,9
1257,0
100,0
11596,8
-1095,1
100,0
11818,6
221,8
100,0
 
 
 
 
 

 

Полезные ресурсы