Заключение Контрольно-счетного органа КМР СК на проект решения Совета депутатов МО села Ладовская Балка КР СК  «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка КР СК на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»

 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ №23
Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета депутатов муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края
 «О бюджете муниципального образования села Ладовская БалкаКрасногвардейского района Ставропольского края
  на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов».
 
 
1. Общие положения.
 
Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 07.04.2015 № 181 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» (в редакции последующих решений), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 22.12.2016 года №4.
В рамках рассмотрения проекта бюджета Контрольно-счетным органом проведена его экспертиза в соответствии с бюджетными полномочиями органа внешнего муниципального финансового контроля, определенными статьей 157 БК РФ и статьей 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».
Целью проведения экспертизы проекта являлись его проверка на предмет обеспечения соответствия бюджетному законодательству, отсутствия противоречий с другими нормативными правовыми актами и документами стратегического планирования, а также формирование мотивированного заключения по результатам оценки полноты, обоснованности и достоверности плановых (прогнозных) показателей в проекте бюджета.
           При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования  села  Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», утвержденных Постановлениями Администрации муниципального образования села Ладовская Балка от 24.09.2018 года № 82 и 83 соответственно и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, одобренным Постановлением Администрации муниципального образования села Ладовская Балка от 01.11.2018 года № 96 (далее – Прогноз).
В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.
Проект предварительно рассмотрен и одобрен Администрации муниципального образования села Ладовская Балка (распоряжение от 12 ноября 2018 года № 154-р) и внесен на рассмотрение в Совет депутатов муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе, до начала очередного финансового года и в установленный срок (до 15 ноября 2018 года).
Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный Администрацией МО села Ладовская Балка (далее - Администрация) прогноз социально-экономического развития МО села Ладовская Балка на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.
Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района.
 
2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета.
          
Представленный проект составлен сроком на три года (на очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 БК РФ и пункта 4.1 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края.
           Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.
           Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.
           При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).
           Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда Администрации муниципального образования села Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов (пункта 6 статьи 5 проекта решения) соблюдены.
          Установленный пунктом 5 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 БК РФ.
          При подготовке проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов в полной мере выполнены требования, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ и пунктом 5.2 Положения о бюджетном процессе:
  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям, программным и непрограммным направлениям деятельности и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
  • в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;
  • утверждается объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района и предельного объема муниципального долга;
  • утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований муниципального образования села Ладовская Балка на 2019-2021 годы (ст. 110.1 БК РФ);
  • соблюдены нормы БК РФ в части определения источников финансирования дефицита местного бюджета и расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования села Ладовская Балка на очередной финансовый год и плановый период.
  В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о местном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, представлено распределение бюджетных ассигнований местного бюджета по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам,
подпрограммам и основным мероприятиям. В соответствии со статьей 184.2 БК РФ в составе документов к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.
Также, в соответствии со статьями 47.1, 184.2 БК РФ в составе документов и материалов к проекту решения о местном бюджете предоставлен реестр источников доходов бюджета МО села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Данный реестр источников доходов разработан в соответствии с порядком формирования и ведения реестра источников доходов бюджета МО села Ладовская Балка, который утвержден Постановлением Администрации села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края от 12.11.2018 №102 и соответствует форме, утвержденной Постановлением Администрации села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края от 12.11.2018 №103.
Текстовые статьи проекта (10 статей) в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края». Цифровые показатели текстовой части проекта решения о бюджете соответствуют показателям, приведенным в приложениях к проекту решения о местном бюджете.
Однако, в текстовой части проекта решения «О бюджете МО села Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» имеются следующие замечания:
            - статью 6 «Особенности исполнения местного бюджета в 2019 году» дополнить следующими пунктами:
  • Установить, что в 2019 году уменьшение общего объема бюджетных ассигнований, утвержденных в установленном порядке главному распорядителю средств местного бюджета на уплату налога на имущество организаций и земельного налога, а также бюджетных ассигнований на софинансирование с краевым бюджетом в размерах, превышающих долю софинансирования с краевым бюджетом, для направления их на иные цели без внесения изменений в настоящее решение не допускается.
  • Установить, что 50 процентов прибыли муниципального унитарного предприятия муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов, и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в местный бюджет по итогам отчетного года в двадцатидневный срок после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
На основании изложенного, Контрольно-счетный орган приходит к выводу, что проект решения о местном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов в целом соответствует требованиям БК РФ и иным актам законодательства Российской Федерации и муниципального образования в области бюджетных правоотношений.
 
3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей
социально-экономического развития муниципального образования
села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края
 на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов
 
 В соответствии с требованиями статьи 172 БК РФ, пункта 5.1. раздела 5 Положения от 07.04.2015 № 181  «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, одобренного на заседании Администрации села Ладовская Балка 01 ноября 2018 года (Постановление   №96)   (далее  - Прогноз).   Прогноз   параметров   основных   экономических
показателей на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов разработан на основе анализа развития экономики села Ладовская Балка в 2016 - 2017 годах и ожидаемых итогов за 2018 год.
Для разработки параметров местного бюджета на 2019-2021 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.
Базовый вариант характеризует развитие экономики села Ладовская Балка в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.
В целом Прогноз на 2019-2021 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО села Ладовская Балка от 30 декабря 2011 года №188, а также пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.
Предварительные итоги социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка за истекший период текущего года, проведенные на основе статистической информации, свидетельствуют о том, что показатели, характеризующие социально-экономическое развитие села, зафиксированы как с превышением, так и с понижением к аналогичному периоду прошлого года.
При планировании бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов применялись следующие основные подходы:
1.Формирование бездефицитного бюджета. В непростых экономических условиях сбалансированность доходов и расходов является основой сохранения стабильности и устойчивости развития села Ладовская Балка.
2. Гарантированное исполнение действующих расходных обязательств.
3. Формирование максимально достижимого прогноза по доходам бюджета.
 Согласно проекту Решения, на 2019 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 18942,0 тыс. рублей, на 2020 год – в сумме 17090,0 тыс. рублей и на 2021 год в сумме 17765,0 тыс. рублей.
Основные характеристики бюджета Поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сформированы исходя из Прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.
Так, на 2019 год и плановый период до 2021 года прогнозируются изменения по демографическим показателям, а именно коэффициент рождаемости в сравнении с 2016 годом снизится к 2021 году на 25,0%. Показатель продолжительности жизни незначительно увеличится к 2021 году на 2,1% и составит 72 года. Коэффициент миграционного прироста населения к 2021 году увеличится на 3,8%.
Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2019 год прогнозируются в размере 1810,0 млн. рублей, или 175,1% к оценке 2016 года. Продукция растениеводства занимает 99,4% всего производства в целом, продукция в крестьянских (фермерских) хозяйствах и у индивидуальных предпринимателей занимает незначительную долю в разделе «Сельского хозяйства» - 0,6%. К 2021 году объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий планируется с ростом на 93,5% от оценки 2016 года.
         В прогнозируемом периоде показатель протяженность автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием к 2021 году увеличится на 20,1% по отношению к 2016 году.
         Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 100 человек населения с 11 единиц в 2016 году прогнозируется до 9 единиц к 2021 году (спад составит 18,2%).
         Наибольший показатель в разделе «Рынок товаров и услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2021 году увеличится на 21,4% в сравнении с 2016 годом и составит 340,0 млн. рублей.
Также прогнозируются изменения по показателям раздела «Малое предпринимательство», а именно: произойдет увеличение количество малых предприятий на 19,6% к 2021 году и составит 61 единицу. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с увеличением на 16,0% и составит 109 человек.
Финансовые показатели Прогноза на 2019 год планируются с уменьшением на 4006,4 тыс. рублей или на 17,5% в сравнении с ожидаемым исполнением 2018 года. Причиной данного факта в основном является переход бюджетообразующего предприятия ООО СХП «Победа» на общеустановленную систему налогообложения, что явилось значительным уменьшением поступлений единого сельскохозяйственного налога. Объем доходов и расходов прогнозируется в размере 17765,0 тыс. рублей к 2021 году, уменьшение в сравнении с оценкой 2018 года составит 22,6 процентных пункта.
Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.
 Динамика основных параметров прогноза развития МО села Ладовская Балка в 2016-2021 годах представлена в таблице 1.                                                                             
Таблица 1 (тыс. рублей)
 
Испол-нено за 2016 г.
Испол-нено за 2017 г.
%-е соотношение к предыду-щему году
Ожидае-мое исполне-ние
2018 г.
%-е соотношение к предыду-щему году
Прогноз на
2019 г.
%-е соотно-шение к предыдущему году
Прогноз на
2020 г.
%-е соотношение к преды-дущему году
Прогноз на
2021 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
численность населения,
тыс. чел
 
4,9
 
4,8
 
97,9
 
4,5
 
93,7
 
4,4
 
97,8
 
4,4
 
100,0
 
4,3
коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.
 
 
10
 
 
10
 
 
100,0
 
 
7,5
 
 
75,0
 
 
7,5
 
 
100,0
 
 
7,5
 
 
100,0
 
 
7,5
«Сельское хозяйство»,
млн. рублей
 
1033,8
 
1694,3
 
163,9
 
1709,5
 
100,9
 
1810,0
 
106,0
 
1911,0
 
106,0
 
1970,0
Оборот розничной торговли,
млн. рублей
 
280,0
 
 
290,0
 
103,6
 
310,0
 
106,9
 
320,0
 
103,2
 
330,0
 
103,1
 
340,0
Всего доходов, млн. руб.
 
14,7
 
23,9
 
162,6
 
22,9
 
95,8
 
18,9
 
82,5
 
17,1
 
90,5
 
17,8
Безвозмездные поступления,
тыс. руб.
 
0,5
 
1,0
 
в 2,0 раза
 
11,5
 
в 11,5 раз
 
3,5
 
30,4
 
1,1
 
31,4
 
1,1
Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов, %
 
 
3,4
 
 
4,2
 
 
123,5
 
 
50,2
 
 
в 11,9 раз
 
 
18,5
 
 
36,8
 
 
6,4
 
 
34,6
 
 
6,2
Всего расходов,
млн. рублей
 
15,4
 
20,0
 
130,0
 
26,4
 
132,0
 
18,9
 
71,6
 
17,1
 
90,5
 
17,8
Профицит бюджета (+), дефицит(-)
 
-0,7
 
3,9
 
-в 5,5 раз
 
-3,5
 
-89,7
 
-
 
-
 
-
 
-
 
-
 
Основные параметры бюджета на 2018 год и проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлены в таблице 2.
Таблица 2 (тыс. рублей)
Наименование показателя
Утверждено решением Совета от 25.12.2017 №16
Утверждено Решением № 16 (в ред. от 06.11.2018 №69)   (последнее уточнение)
Отклонение показателей уточненного плана от первоначального (гр.3–гр.2)
Проект на 2019 год
Проект на 2020 год
Проект на 2021 год
Доходы, в том числе:
19677,0
27251,9
7574,9
18942,0
17090,0
17765,0
собственные доходы
15790,8
15790,8
-
15409,2
15950,2
16648,8
безвозмездные поступления
3886,2
11461,1
7574,9
3532,8
1139,8
1116,2
Расходы
19677,0
28363,1
8686,1
18942,0
17090,
17765,0
Дефицит (профицит)
-
-1111,2
-1111,2
-
-
-
Доля собственных доходов в общих доходах бюджета  %
80,2
57,9
-
81,3
93,3
93,7
                                                                                                                        
Анализ показал, что параметры бюджета МО села Ладовская Балка на 2018 год, утвержденные Решением Совета от 25.12.2017 №16 были скорректированы, на сумму остатков денежных средств в сумме 1111,2 тыс. рублей и на сумму безвозмездных поступлений из бюджета Ставропольского края в сумме 7574,9 тыс. рублей, а именно на ремонт автомобильных дорог местного значения, на повышение заработной платы работникам культуры и на увеличение МРОТ работникам учреждений.
В результате, объем доходов бюджета муниципального образования села Ладовская Балка на 2018 год в номинальном выражении был увеличен по сравнению с изначально запланированным на 7574,9 тыс. рублей, а расходы бюджета поселения выросли на 8686,1 тыс. рублей. Дефицит бюджета муниципального образования села Ладовская Балка составил 1111,2 тыс. рублей или 7,0% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений, что соответствует пункту 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).
Бюджет сформирован по доходам и расходам: на 2019 год в сумме 18942,0 тыс. рублей, на 2020 год в сумме 17090,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 399,1 тыс. рублей, на 2021 год в сумме 17765,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 833,1 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ.
Бюджет планируется к принятию на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сбалансированным (бездефицитным).
 
4. Анализ бюджетного прогноза муниципального образования
села Ладовская Балка Красногвардейского района до 2024 года.
 
Проект бюджетного прогноза муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на период до 2024 года утвержден распоряжением администрации МО села Ладовская Балка от 12.11.2018 года №153-р.
В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на период до 2024 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз разработан на долгосрочный период (сроком на шесть лет) на основе прогноза социально-экономического развития, в целях обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы муниципального образования села Ладовская Балка. Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленные Порядком разработки и утверждения бюджетного прогноза муниципального образования села Ладовская Балка на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО села Ладовская Балка от 19.06.2015 №65.
Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития МО села Ладовская Балка. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО села Ладовская Балка, которые подтверждаются данными за 2017 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2024 года использован базовый вариант прогноза Социально-экономического развития села Ладовская Балка.
Основные параметры бюджета муниципального образования села Ладовская Балка, указанные в бюджетном прогнозе на 2019-2021 годы (доходы и расходы, дефицит и муниципальный долг муниципального образования), соответствуют показателям проекта.
     
5. Общая характеристика бюджета муниципального образования
села Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.
 
           Формирование проекта бюджета МО села Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов осуществлено в соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на три года: на очередной 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
Проектировки местного бюджета в соответствии со статьей 169 БК РФ основаны на прогнозе социально-экономического развития села, который предполагает в 2019-2021 годах более сдержанную динамику по основным показателям села и темпам экономического роста.
          В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, по предельному объему заимствований, по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, по размеру резервного фонда, по объему бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края.
          Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования села Ладовская Балка является: трехлетнее бюджетное планирование; формирование расходов бюджета в структуре программных и непрограммных расходов на основе бюджетной классификации; оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.
Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов.
            Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.
Анализ основных параметров бюджета поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлен в таблице 3.
                                                                                                            
Таблица 3 (тыс. рублей)
Показатель
2019 год
 
2020 год
2021 год
 
 
1
2
3
4
 
Общий объем доходов
18942,0
17090,0
17765,0
 
Общий объем расходов
18942,0
17090,0
17765,0
 
(-) Дефицит (+)профицит
0,00
0,00
0,00
 
Верхний предел
муниципального долга
на 01.01.2020 года
на 01.01.2021 года
на 01.01.2022 года
 
0,00
0,00
0,00
 
 
Принципиальной особенностью бюджета Поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов является – его бездифицитность. Проект бюджета МО села Ладовская Балка на 2019 год сформирован сбалансированным, с объемом доходов и расходов в сумме 18942,0 тыс. рублей, на 2020 год – 17090,0 тыс. рублей, на 2021 год – 17765,0 тыс. рублей.
По сравнению с ожидаемым исполнением 2018 года доходы бюджета Поселения в 2019 году уменьшатся на сумму 4006,4 тыс. рублей, или на 17,5%, за счет уменьшения безвозмездных поступлений на 7928,4 тыс. рублей (69,2%), а также за счет собственных доходов, которые увеличатся на 3922,0 тыс. рублей или на 34,1%.
Доходы бюджета Поселения в 2020 году в сравнение с 2019 годом уменьшатся на 1852,0 тыс. рублей или на 9,8%, в том числе: за счет уменьшения безвозмездных поступлений на сумму 2393,0 тыс. рублей или на 67,7% и увеличение собственных доходов на сумму 541,0 тыс. рублей или на 3,5%.
Доходы бюджета Поселения в 2021 году в сравнение с 2020 годом незначительно увеличатся на 675,0 тыс. рублей или на 4,0%, за счет увеличения собственных доходов.
В ближайшие три года прогнозируется незначительное увеличение доли налоговых и неналоговых (собственных) доходов при одновременном снижении безвозмездных поступлений. Соотношение собственных доходов и безвозмездных поступлений планируется в объемах: в 2019 году – 81,3% (15409,2 тыс. рублей) к 18,7% (3532,8 тыс. рублей); в 2020 году – 93,3% (15950,2 тыс. рублей) к 6,7% (1139,8 тыс. рублей); в 2021 году – 93,7% (16648,8 тыс. рублей) к 6,3% (1116,2 тыс. рублей). Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов дотации и прочих субсидий на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах из бюджетов вышестоящих уровней в ходе их исполнения.
Объем расходов бюджета поселения запланирован в 2019 году в сумме 18942,0 тыс. рубля, или с уменьшением к первоначальным плановым назначениям текущего года - на 3,7% или на 735,0 тыс. рублей за счет уменьшения расход на содержание раздела 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)».
 Объем расходов бюджета поселения на 2020 год запланирован в сумме 17090,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 399,1 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Расходы на 2020 год прогнозируется с уменьшением к плановым назначениям 2019 года - на 9,8% или на 1852,0 тыс. рублей за счет уменьшения расходов на содержание раздела 0503 «Благоустройство».
Объем расходов бюджета поселения на 2021 год запланирован в сумме 17765,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 833,1 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Расходы на 2021 год прогнозируются с небольшим увеличением к плановым назначениям 2020 года - на 4,0% или на 675,0 тыс. рублей, в связи с увеличением расходов на Дорожный фонд.
В соответствии с БК РФ проект бюджета села Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 2 муниципальных программ.
Программные расходы на 2019 год прогнозируются в сумме 255,0 тыс. рублей, что составляет 1,3% общего объема расходов бюджета, на 2020 год – 133,2 тыс. рублей или 0,8%, на 2021 год – 90,3 тыс. рублей или 0,5%.
Непрограммные расходы местного бюджета на 2019 год прогнозируются в сумме 18687,0 тыс. рублей или 98,7% общего объема расходов бюджета, на 2020 год – 16557,7 тыс. рублей или 99,2%, на 2021 год – 16841,6 тыс. рублей или 99,5%.
В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Пунктом 5 статьи 5 проекта расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2019 году запланированы в сумме 1932,1 тыс. рублей, на 2020 год – 2300,1 тыс. рублей и на 2021 год – 2825,2 тыс. рублей.
Пунктом 6 статьи 5 проекта в 2019, 2020 и 2021 годах предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования села Ладовская Бала в сумме по 10,0 тыс. рублей, что составляет в 2019 - 2021 годах – 0,05%   общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).
Для решения задач по сбалансированности местного бюджета в источниках финансирования дефицита бюджета в трехлетнем периоде в качестве основного источника покрытия дефицита бюджета предусматривается привлечение бюджетных кредитов в сумме 1000,0 тыс. рублей, ежегодно. Состав источников финансирования дефицита бюджета не противоречит требованиям статьи 96 БК РФ.
В соответствии с пунктом 6 статьи 107 БК РФ верхний предел муниципального долга по проекту в 2019-2021 годах составит 0,0 рублей, ежегодно.
Прогнозируемый верхний предел муниципального долга местного бюджета и его предельный объём не превышает ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 БК РФ.
Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга по 1,0 тыс. рублей или 0,006% ежегодно не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета муниципального образования села Ладовская Балка без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статьей 111 БК РФ (не более 15%).
             Бюджет поселения планируется на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сбалансированным.
          
6. Доходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка. 
 
          Формирование доходной части бюджета Поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов производилась на основе бюджетной стратегии с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, прогноза социально-экономического развития села на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в бюджет Поселения в 2018 году.
Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ. Доходная часть проекта решения «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» сформирована в соответствии с Бюджетной классификацией РФ.
При расчетах показателей доходов использованы соответствующие прогнозируемые макроэкономические показатели, учтены факторы, влияющие на величину объектов налогообложения и налоговой базы.
При формировании доходной части бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов проектом учтены принятые и предполагаемые к принятию изменения, и дополнения в бюджетное, налоговое и иное законодательство на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет Поселения.
         С учетом вышеизложенных подходов, доходы бюджета МО села Ладовская Балка на 2019 год прогнозируются в сумме 18942,0 тыс. рублей, что на 4006,4 тыс. рублей или на 17,5% ниже ожидаемого исполнения за 2018 года и на 735,0 тыс. рублей или 3,7% - ниже первоначального плана, что связано с планируемым снижением безвозмездных поступлений.
Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за 2018 год и проект бюджета поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлены в приложении 1 к заключению.
В структуре доходной части бюджета Поселения в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов кардинальных изменений не предвидится, традиционно основной объем доходов местного бюджета приходится на налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета, которые в 2019 году составят – 15409,2 тыс. рублей (81,3% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 15316,1 тыс. рублей (99,4%). Неналоговые доходы составляют 93,1 тыс. рублей или 0,6% в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 3532,8 тыс. рублей, что составляет 18,7% от общей суммы доходов.
            Собственные доходы бюджета, в 2020 году планируются в сумме – 15950,2 тыс. рублей (93,3% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 15857,1 тыс. рублей (99,4%), неналоговые доходы составляют 93,1 тыс. рублей или 0,6% в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 1139,8 тыс. рублей, что составляет 6,7%.
Собственные доходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка, в 2021 году составят – 16648,8 тыс. рублей (93,7% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 16557,2 тыс. рублей (99,5%), неналоговые доходы составляют 91,6 тыс. рублей или 0,5% в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 1116,2 тыс. рублей, что составляет 6,3% от общего объема доходов.
Основную долю собственных доходов бюджета поселения в 2019–2021 годах по-прежнему будут составлять налоговые доходы.
 
6.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования
села Ладовская Балка.
Объем налоговых доходов на 2019 год запланирован в сумме 15316,1 тыс. рублей или ниже ожидаемого исполнения за 2018 год на 3927,4 тыс. рублей; на 2020 год – в сумме 15857,1 тыс. рублей, выше запланированных на 2019 год на сумму 541,0 тыс. рублей, в связи с внесением изменений в Налоговое законодательство; на 2021 год налоговые доходы планируются в сумме 16557,2 тыс. рублей, что на 700,1 тыс. рублей выше показателей 2020 года. 
          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2017 год.
Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает в 2019 году – 14,3% в структуре доходов Поселения, в 2020 году – 16,4%, в 2021 году – 16,3%.
          Расчет доходов бюджета Поселения по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2017 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения составляет - 6,0%.
         Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.
         С учетом выше изложенного на 2019 год НДФЛ просчитан в сумме 2720,0 тыс. рублей, с увеличением к плановому уровню 2018 год на 175,0 тыс. рублей или 6,9%, на 2020 год – 2797,0 тыс. рублей, на 2021 год – 2887,0 тыс. рублей.
            Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимые на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.
            Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».
            В 2019 году планируется получить доходов от акцизов в сумме 1932,1 тыс. рублей, что на 220,9 тыс. рублей или на 12,9% выше ожидаемого исполнения за 2018 год, в 2020 году – 2300,1 тыс. рублей или выше плановых показателей 2019 года на 368,0 тыс. рублей или на 19,0%, в 2021 году -  2825,2 тыс. рублей или на 22,8% выше уровня 2020 года.
            Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2019 год в сумме 667,0 тыс. рублей, что на 366,5 тыс. рублей или на 35,5% ниже ожидаемого исполнения за 2018 год, в связи с тем, что с 01.01.2016 года основное бюджетообразующее предприятие ООО «Победа» применяет общеустановленную систему налогообложения, поступление данного налога в доход местного бюджета значительно снизилось. На 2020 год запланирован налог в сумме 693,0 тыс. рублей или выше плана 2019 года на 3,9%, на 2021 год – 720,0 тыс. рублей, что выше плана на 2020 год на 3,9%. Прогнозирование поступления ЕСХН произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2017 год.
Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы № 5-МН за 2017 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю.
Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики МО села Ладовская Балка, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.
В доход местного бюджета в 2019 году планируется получить налог на имущество физических лиц в сумме 419,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого поступления в 2018 году на 40,0 тыс. рублей или на 10,5%, при расчете налога на 2020 год прогнозируется в сумме – 461,0 тыс. рублей, на 2021 год планируется – 507,0 тыс. рублей или на 10,0% выше уровня 2020 года.
Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2017 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю, с учетом коэффициента изменения ставок по земельному налогу в очередном финансовом году.
 Прогноз поступлений земельного налога по муниципальному образованию определяется исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом средней ставки по земельному налогу (0,3) в очередном финансовом году.
 В доход местного бюджета в 2019 году земельный налог запланирован в сумме 9578,0 тыс. рублей, на 2020 год прогнозируется в сумме 9606,0 тыс. рублей, на 2021 год планируется получить земельного налога в сумме 9618,0 тыс. рублей.
 
6.2. Неналоговые доходы бюджета
муниципального образования села Ладовская Балка.
 
Объем неналоговых доходов на 2019 год планируется в сумме 93,1 тыс. рублей, что ниже ожидаемых поступлений 2018 года на 5,4 тыс. рублей или на 5,5%, на 2020 год прогнозируется в сумме 93,1 тыс. рублей, а на 2021 год в сумме 91,6 тыс. рублей, что незначительно ниже поступлений 2019-2020 годов на 1,6%. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2019 - 2021 годах составит 0,5%.
Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления Поселения: в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов – 77,0 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения за 2018 год на 5,0 тыс. рублей или на 6,8%.
Прогноз доходов местного бюджета по доходам от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 2019 год планируется ниже оценки ожидаемого поступления за 2018 год на 10,8 тыс. рублей или на 40,9% при этом в пояснительной записке причина не отражена. За базу расчета принят объем ожидаемого поступления штрафов и санкций в 2018 году, с учетом фактического поступления за 6 месяцев.
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба на 2020 год запланированы в сумме 15,6 тыс. рублей, что на уровне плановых показателей 2019 года, на 2021 год планируется в сумме 14,1 тыс. рублей, что ниже 2020 года на 9,6%.
Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета села Ладовская Балка на 2019 год предусмотрены в объеме 3532,8 тыс. рублей, что на 253,4 тыс. рублей (6,7%) ниже первоначально утвержденного плана на 2018 год, на 2020 год –1139,8 тыс. рублей, что меньше плановых показателей на 2019 год в 3,0 раза, на 2021 год – 1116,2 тыс. рублей, что на 2,1% меньше плановых показателей на 2020 год.
Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2018 году безвозмездные поступления в 2019 году уменьшаться на 7928,4 тыс. рублей в суммарном выражении или на 69,2 процентных пункта, в связи с сокращением поступления дотации бюджетам поселений и прочих субсидий бюджетам сельских поселений (реализация проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах).
         Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета села Ладовская Балка не представлены расчеты и обоснования по доходам.
                 
7. Расходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка.
 
            Расходная часть бюджета МО села Ладовская Балка сформирована в проекте решения по программному и непрограммному принципу.
В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач, поставленных в майских Указах Президента Российской Федерации.
           Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования бюджетных средств.
           При формировании бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов продолжается реализация программно-целевого метода планирования и исполнения бюджета.
           Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2019 год, составляет 18942,0 тыс. рублей, что на 732,0 тыс. рублей (3,7%) ниже первоначальных плановых показателей на 2018 год, в связи с сокращением доходной части бюджета, на 2020 год - в сумме 17090,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 399,1 тыс. рублей, на 2021 год в сумме 17765,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 833,1 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ.
Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета села Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов наибольший удельный вес занимают расходы на общегосударственные расходы, на культуру и кинематографию, на физическую культуру и спорт, на национальную экономику, на жилищно-коммунальное хозяйство, на национальную оборону. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов расходы бюджета Поселения будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов села Ладовская Балка и Администрация села Ладовская Балка.
 
7.1. Анализ расходов бюджета муниципального образования села Ладовская Балка в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации.
 
Информация об объемах расходов местного бюджета в 2018 - 2021 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в таблице 4.            
           Таблица 4 (тыс. рублей)      
Наименование показателя
 
Рз
 
ПР
Первонача-льно утверж-денный бюджет на 2018 год
Проект бюджета на 2019 год
Удель-ный вес в сумме расхо-дов
 
Проект бюджета на 2020 год
Удель-ный вес в сумме расхо-дов
 
Проект бюджета на 2021 год
Удель-ный вес в сумме расхо-дов
 
1.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Общегосударственные вопросы
01
 
 
5711,0
 
5820,1
 
30,7
 
5820,1
 
34,1
 
5820,1
 
32,7
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления
01
02
 
755,0
 
783,6
 
4,1
 
783,6
 
4,6
 
783,6
 
4,4
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований
01
03
 
40,0
 
41,5
 
0,2
 
41,5
 
0,2
 
41,5
 
0,2
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций
01
04
 
4236,0
 
4215,0
 
22,2
 
4215,0
 
24,7
 
4215,0
 
23,7
Резервные фонды
01
11
10,0
10,0
0,1
10,0
0,1
10,0
0,1
Другие общегосударственные вопросы
01
13
 
670,0
 
770,0
 
4,1
 
770,0
 
4,5
 
770,0
 
4,3
Национальная оборона
02
00
 
173,2
 
206,1
 
1,1
 
206,1
 
1,2
 
206,1
 
1,2
Мобилизационная и вневойсковая подготовка
02
03
 
173,2
 
206,1
 
1,1
 
206,1
 
1,2
 
206,1
 
1,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
03
00
 
55,0
 
55,0
 
0,3
 
55,0
 
0,3
 
55,0
 
0,3
Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона
03
09
 
5,0
 
5,0
 
0,03
 
5,0
 
0,03
 
5,0
 
0,03
Обеспечение пожарной безопасности
03
10
 
50,0
 
50,0
 
0,3
 
50,0
 
0,3
 
50,0
 
0,3
Национальная экономика
04
00
 
4977,6
 
2064,3
 
10,9
 
2430,2
 
14,2
 
2953,3
 
16,6
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
04
09
 
4895,4
 
1932,1
 
10,2
 
2300,1
 
13,4
 
2825,2
 
15,9
Другие вопросы в области национальной экономики
04
12
 
82,2
 
132,4
 
0,7
 
130,1
 
0,8
 
128,4
 
0,7
Жилищно-коммунальное хозяйство
05
00
 
2103,4
 
3912,7
 
20,7
 
1217,3
 
7,1
 
956,8
 
5,4
Коммунальное хозяйство
05
02
 
20,0
 
0,0
 
0,0
 
0,0
 
0,0
 
0,0
 
0,0
Благоустройство
05
03
 
2083,4
 
3912,7
 
20,7
 
1217,3
 
7,1
 
956,8
 
5,4
Культура, кинематография
08
00
 
4665,8
 
4962,8
 
26,2
 
5041,2
 
29,5
 
5019,6
 
28,3
Культура
08
01
 
4665,8
 
4962,8
 
26,2
 
5041,2
 
29,5
 
5019,6
 
28,3
Физическая культура и спорт
11
00
 
1990,0
 
1920,0
 
10,1
 
1920,0
 
11,2
 
1920,0
 
10,8
Массовый спорт
11
02
 
1990,0
 
1920,0
 
10,1
 
1920,0
 
11,2
 
1920,0
 
10,8
Обслуживание государственного и муниципального долга
13
00
 
1,0
 
1,0
 
0,005
 
1,0
 
0,006
 
1,0
 
0,006
Обслуживание муниципального долга
13
01
 
1,0
 
1,0
 
0,005
 
1,0
 
0,006
 
1,0
 
0,006
Условно утвержденные расходы
 
 
 
-
 
-
 
-
 
399,1
 
2,3
 
833,1
 
4,7
ВСЕГО
 
 
19677,0
18942,0
100,0
17090,0
100,0
17765,0
100,0
 
             По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов запланированы в объеме 5820,1 тыс. рублей ежегодно, что выше первоначальных показателей 2018 года на 109,1 тыс. рублей или 1,9%.
В общем объеме распределенных расходов бюджета Поселения доля расходов раздела в 2019 году составляет 30,7%, в 2020 году – 34,1%, в 2021 году – 32,7%, а в 2018 году эти расходы составляли 29,0%.
           Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2019, 2020, 2021 годах – 5820,1 тыс. рублей, ежегодно (22,2%, 24,7%, 23,7% соответственно); 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления» в 2019 – 2021 годах на данный подраздел приходится по 783,6 тыс. рублей, удельный вес в сумме расходов составит более 4,0%; подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в 2019 – 2021 годах на данный подраздел приходится по 770,0 тыс. рублей, удельный вес в сумме расходов составит 4,1%, 4,5%, 4,3% соответственно; подраздел  0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» в 2019 – 2021 годах – 41,5 тыс. рублей (0,2%); подраздел 0111 «Резервный фонд» данный подраздел оставлен на уровне 2018 года и составляет 10,0 тыс. рублей (0,1%).  
Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов планируются в объеме 206,1 тыс. рублей, что на 32,9 тыс. рублей выше объема расходов бюджета на 2018 год или на 19,0%. В общем объеме распределенных расходов бюджета МО села Ладовская Балка доля расходов раздела в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов составляет чуть более 1,0%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов планируются в объеме 55,0 тыс. рублей, на уровне 2017 год в сумме 55,0 тыс. рублей.  В общем объеме распределенных расходов бюджета села Ладовская Балка доля расходов раздела в 2019 - 2021 годах составляет 0,3% и включает в себя:
- расходы на мероприятия по обеспечению первичных мер пожарной безопасности;
- расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера.
          По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2019 год запланированы в объеме 2064,3 тыс. рублей, что ниже показателей 2018 года в 2,4 раза или на 2913,3 тыс. рублей. На 2020 год запланированы в объеме 2430,2 тыс. рублей, что выше показателей 2019 года на 17,7% или на 365,9 тыс. рублей, на 2021 год запланированы в объеме 2953,3 тыс. рублей, что выше показателей 2020 года на 21,5% или на 523,1 тыс. рублей, увеличение плановых показателей по данному разделу связано с ростом доходной части по акцизам, которые будут направлены на подраздел 0409 «Дорожные фонды». В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения доля расходов раздела в 2019 году составляет: 10,9%, в 2019 и 2020 годах – более 14,0%.
          Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:
  • подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в разделе «Национальная экономика» составляет в 2019 году 93,6%, в 2020 году 94,6% и в 2021 году 95,7%;
  • подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - в 2019 году 6,4%, в 2020 году 5,3%, в 2021 году 4,3%.
          Проведенный анализ показал, что расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) планируются на ремонт автомобильных дорог.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2019-2021 годы запланированы в объеме 132,2 тыс. рублей, 130,1 тыс. рублей и 128,1 тыс. рублей соответственно, за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление мероприятий в области архитектуры и градостроительства.
             Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2019 год запланированы в объеме 3912,7 тыс. рублей, что на 1809,3 тыс. рублей или на 86,0% выше первоначальных показателей 2018 года, в 2020 году – 1217,3 тыс. рублей, что ниже показателей 2019 года на 2695,4 тыс. рублей, в 2021 году в сумме 956,8 тыс. рублей. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0503 «Благоустройство».
По подразделу 0503 «Благоустройство», по данному подразделу денежные средства планируется направить на следующие мероприятия непрограммных направлений:
- расходы на мероприятия по-уличному освещения по 300,0 тыс. рублей ежегодно;
- субсидии на прочие мероприятия непрограммных направлений по благоустройству территории по 10,0 тыс. рублей ежегодно;
- расходы на мероприятия по благоустройству территории на 2019-2021 годы в сумме 481,2 тыс. рублей, 774,1 тыс. рублей и 556,5 тыс. рублей соответственно.
А также денежные средства планируется направить на расходы по муниципальной программе «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы» которые связанны с реализацией по благоустройству территории общего пользования муниципального образования села Ладовская Балка, в 2018 году планируется направить 220,0 тыс. рублей, в 2020 году – 1217,3 тыс. рублей и в 2021 году – 956,8 тыс. рублей.
Кроме этого проектом предлагается направить расходы на реализацию мероприятий по муниципальной программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2019-2021 годы» в 2019 году – 35,0 тыс. рублей, а в 2020-2021 годах по 50,0 тыс. рублей ежегодно.
   В общем объеме расходов бюджета Поселения на 2019, 2020 и 2021 годы на долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится 20,7%, 7,1% и 5,4% соответственно.
            По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы на 2019 год запланированы в объеме 4962,8 тыс. рублей, что выше показателей 2018 года на 6,4% или на 297,0 тыс. рублей. На 2021 год запланированы в объеме 5041,2 тыс. рублей, что выше показателей 2019 года на 1,6% или на 78,4 тыс. рублей, на 2021 год запланированы в объеме 5019,6 тыс. рублей, что ниже показателей 2020 года на 0,4% или на 21,6 тыс. рублей. Данное увеличение расходов обусловлено ростом средней заработной платы работников учреждений культуры.
            Расходы данного раздела представлены подразделом 0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов  просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из прогнозируемого размера средней заработной платы 23,4 тыс. рублей, на 2020 год – 24,3 тыс. рублей и на 2021 год – 25,5 тыс. рублей, а также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности в размере 771,20 рублей, на одного получателя. Кроме того, в расходах на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов предусмотрены межбюджетные трансферты, передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае».
            В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в 2019 году составит 26,2%, в 2020 году – 29,5%, в 2021 году – 28,3%.
          Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов в объеме 1920,0 тыс. рублей, что ниже расходов 2018 года на 70,0 тыс. рублей, расходы предусмотрены на обеспечение деятельности (оказания услуг) центров спортивной подготовки (сборных команд).
Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлена подразделом 1101 «Физическая культура».
В общем объеме расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт» в 2019 году составляет 10,1%, в 2020 году – 11,2%, в 2021 году – 10,8%.
Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов остались на уровне 2018 года и составляет по 1,0 тыс. рублей ежегодно. Удельный вес расходов на обслуживание муниципального долга в общей сумме расходов бюджета Поселения в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов составит 0,005%.
Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета МО села Ладовская Балка без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статье 111 БК РФ.
Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета села Ладовская Балка не представлены расчеты и обоснования по расходам.
 
 
 
 
8. Муниципальная программа муниципального образования
села Ладовская Балка
 
  В соответствии с БК РФ проект бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сформирован в программной и непрограммной структуре расходов на основе двух муниципальных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным постановлением администрации села Ладовская Балка от 28.09.2017 №81 (с изменениями).
Во исполнение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов были предоставлены паспорта двух муниципальных программ. Кроме того, Контрольно-счетный органом обращает внимание администрации на недостаточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту бюджета Поселения в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования местного бюджета.
Учитывая вышеизложенное, и ввиду того, что обобщенные сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию всех программ в пояснительной записке к проекту решения, а также в других представленных к проекту документах отсутствуют, анализ муниципальных программ осуществлен исходя из показателей, заложенных в приложениях № 10, 11 проекта решения.
 Согласно приложению № 10, 11 к проекту, объем расходов бюджета поселения на реализацию муниципальных программ составил: на 2019 год – 255,0 тыс. рублей, на 2020 год – 133,2 тыс. рублей, на 2021 год – 90,3 тыс. рублей.
  Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов бюджета поселения в 2019 году составила всего 1,3%, в 2020 году – 0,8%, в 2021 году – 0,5 процентных пункта.
  Распределение расходов бюджета МО села Ладовская Балка на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов в разрезе муниципальных программ приведено в таблице 5.
 
Таблица 5 (тыс. рублей)         
Наименование показателя
Проект на 2019 год
Проект на 2020 год
Проект на 2021 год
Муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы»
220,0
83,2
40,3
Основное мероприятие «Благоустройство территорий общего пользования поселения»
220,0
83,2
40,3
Расходы связанные с реализацией мероприятий по благоустройству территорий общего пользования муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края
220,0
83,2
40,3
Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2019-2021 годы»
35,0
50,0
50,0
Основное мероприятие «Снижение объемов потребления топливно-энергетических ресурсов при  сохранении устойчивости функционирования учреждения»
35,0
50,0
50,0
Расходы связанные с реализацией мероприятий по энергетической эффективности и энергосбережению в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края
35,0
50,0
50,0
ИТОГО:
 по муниципальным программам
255,0
133,2
90,3
 
8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства
 
            Проектом бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов бюджет МО села Ладовская Балка сформирован сбалансированным.
   Пунктом 1 статьи 8 проекта решения установлен предельный объем муниципального долга МО села Ладовская Балка на 2019 - 2021 годы в сумме 1000,0 тыс. рублей.
             Пунктом 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО села Ладовская Балка, на 01.01.2020 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2021 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2022 года в размере 0,00 рублей.
      
Выводы и предложения:
 
На основании проведенной экспертизы проекта решения Совета депутатов села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» соответствует нормам бюджетного и налогового законодательства, Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:
1. Формирование проекта бюджета МО села Ладовская Балка осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 07.04.2015 года №181 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» (с изменениями).
2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики.
3. Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, не в полном объеме представлены обоснования причин и факторов изменения увеличения или уменьшения бюджетных средств, что затрудняет дать правильную оценку отклонений тех или иных показателей.
4. В ходе экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетным органом выявлены факты нарушений законодательства, а именно:
- статью 6 «Особенности исполнения местного бюджета в 2019 году» дополнить следующими пунктами:
  • Установить, что в 2019 году уменьшение общего объема бюджетных ассигнований, утвержденных в установленном порядке главному распорядителю средств местного бюджета на уплату налога на имущество организаций и земельного налога, а также бюджетных ассигнований на софинансирование с краевым бюджетом в размерах, превышающих долю софинансирования с краевым бюджетом, для направления их на иные цели без внесения изменений в настоящее решение не допускается.
  • Установить, что 50 процентов прибыли муниципального унитарного предприятия муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов, и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в местный бюджет по итогам отчетного года в двадцатидневный срок после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
- Контрольно-счетный орган обращает внимание администрации МО села Ладовская Балка на недостаточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту местного бюджета в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования местного бюджета.
5. Следует отметить, что не учтен ряд замечаний и недостатков, содержащихся в заключениях на проекты решения о бюджете прошлых лет.
6. Учесть выявленные замечания и привести в соответствие с нормами бюджетного законодательства проект решения совета депутатов муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края   на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов».       
            В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.
 
 
 
 
Инспектор Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального
района Ставропольского края                                                                                    А.С. Каландия
 
26 ноября 2018 года
 

 

Приложение 1
к заключению Контрольно-счетного органа КМР СК
на проект решения Совета депутатов МО села Ладовская Балка
Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете
МО села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края
на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
Наименование
 
 
Первонача-льно утвержден-ный бюджет на 2018 год
Ожидаемое исполнение за 2018 год
Отклонение показателей ожидаемого от первонача-льного
 
%-е соотношение перво начально утвержденных доходов  к ожидаемому исполне-нию за 2018 год
Прогноз на 2019 год
Прогноз на 2020 год
Прогноз на 2021 год
 
Сумма, тыс. рублей
 
Уд. вес, %
Темпы прироста, % к преды-дуще-му году
Сумма, тыс. рублей
 
Уд. вес, %
Темпы прироста, % к преды-дуще-му году
Сумма, тыс. рублей
 
Уд. вес, %
Темпы прирос-та, % к преды-дущему году
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Налоговые и неналоговые доходы
15890,8
11487,2
-4403,6
138,3
15409,2
81,3
-3,0
15950,2
93,3
3,5
16648,8
93,7
4,4
Налог на доходы физических лиц
 
2545,0
2545,0
 
0,0
100,0
2720,0
14,3
6,9
2797,0
16,4
 
2,8
 
2887,0
 
16,3
 
3,2
Акцизы
 
1711,3
 
1711,2
 
-0,1
100,0
1932,1
10,2
12,9
2300,1
13,4
 
19,0
 
2825,2
 
16,0
 
22,8
Налоги на совокупный доход
 
688,0
 
1033,5
 
345,5
66,6
667,0
3,5
-3,1
693,0
4,0
 
3,9
 
720,0
 
4,0
 
3,9
Налог на имущество
 
448,0
 
379,0
 
-69,0
118,2
419,0
2,2
-6,5
461,0
2,7
 
10,0
 
507,0
 
2,8
 
10,0
Земельный налог
 
10320,0
5720,0
 
-4600,0
180,4
9578,0
50,6
-7,2
9606,0
56,2
 
0,3
 
9618,0
 
54,1
 
0,1
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности
 
72,0
72,1
 
0,1
100,0
77,0
0,4
6,9
77,0
0,5
 
0,0
 
77,0
 
0,4
 
0,0
Прочие неналоговые доходы
 
100,0
 
0,0
 
-100,0
 
-
 
0,5
 
0,003
 
-
 
0,5
 
0,003
 
-
 
0,5
 
0,003
 
-
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
 
6,5
 
26,4
 
19,9
 
24,6
 
15,6
 
0,08
в 2,4 раза
 
15,6
 
0,09
 
0,0
 
14,1
 
0,08
 
-9,6
 
Безвозмездные поступления
 
 
3786,2
11461,2
7675,0
33,0
3532,8
18,7
-6,7
1139,8
6,7
-67,7
1116,2
6,3
 
-2,1
 
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ
 
3027,7
10602,6
 
7574,9
28,5
2673,8
14,1
-11,7
1139,8
6,7
 
-57,4
 
1116,2
 
6,3
 
-2,1
Субсидии (субвенции) бюджетам поселений
 
173,2
 
185,2
 
12,0
93,5
206,1
1,1
18,9
206,1
1,2
0,0
206,1
1,2
0,0
Прочие межбюджетные трансферты
 
839,0
854,0
 
15,0
98,2
945,0
 
5,0
 
12,6
921,4
5,4
 
-2,5
 
897,8
 
5,0
 
-2,6
Прочие безвозмездные поступления  (возврат остатков субсидий прошлых лет)
758,6
858,6
100,0
88,3
859,0
4,6
13,2
-
-
-
-
-
-
 
ИТОГО
 
19677,0
22948,4
3271,4
85,7
18942,0
100,0
-3,7
17090,0
100,0
-9,8
17765,0
100,0
3,9
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Полезные ресурсы