Заключение Контрольно-счетного органа КМР СК на проект решения Совета  депутатов МО Штурмовского сельсовета  КР СК «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета КР СК на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов»

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ №27
Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета  депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета  Красногвардейского района
«О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов».
 
Общие положения 
Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского  района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 14.11.2013 № 158 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края», (в редакции последующих решений), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 22.12.2016 года №2.
           При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования  Штурмовского сельсовета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», утвержденных Постановлениями  администрации Штурмовского сельсовета от 25.09.2018 года  №87, «Основных направлениях долговой политики муниципального образования  Штурмовского сельсовета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», утвержденных Постановлениями  администрации Штурмовского сельсовета от 25.09.2018 года  №88 и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования  Штурмовского сельсовета на 2019 год и на плановый  период 2020 - 2021 годов, утвержденным Распоряжением  администрации Штурмовского сельсовета от 12.11.2018 года №138-р  (далее – Прогноз).
В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.
Проект предварительно рассмотрен и  одобрен распоряжением Администрации муниципального образования Штурмовского сельсовета от 13 ноября 2018 года №140-р и внесен на рассмотрение в Совет депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского  района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ  и п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района, до начала очередного финансового года (15 ноября 2018 года) и в установленный срок.
Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный Администрацией Штурмовского сельсовета (далее - Администрация) прогноз социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета на 2019 год и на плановый период до 2021 года, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.
Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района.
2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета
            Представленный проект составлен сроком  на 2019 год и на плановый  период 2020 - 2021 годов, что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.1 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района.
           Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.
           Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.
           При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).
           Положения части 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов  (часть 6 статьи 5 проекта решения) соблюдены.
           Установленный частью 5 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям части 4 статьи 179.4 БК РФ.
           При подготовке проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района:
  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям, (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
  • бюджетные ассигнования по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) группам видов расходов классификации расходов бюджетов;
  • в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального  образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района  и предельного объема муниципального долга.
В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о местном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, представлено распределение бюджетных ассигнований местного бюджета по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам, подпрограммам и основным мероприятиям, а также по разделам и подразделам.
Также в соответствии со статьями 47.1 и 184.2 БК РФ к проекту решения о бюджете был представлен реестр источников доходов бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Порядок формирования и ведения реестра утвержден Постановлением администрации муниципального образования Штурмовского сельсовета от 01.11.2018 года № 97/1.
 Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального  образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района  на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе муниципального  образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района».
 
3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития  муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов
 
В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения от 14.11.2013 № 158 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, одобренного на заседании администрации  Штурмовского сельсовета 12 ноября 2018 года (Распоряжение № 138-р). Прогноз параметров основных экономических показателей социально-экономического развития муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов разработан на основе анализа развития экономики поселка Штурм  в 2016 - 2017 годах и ожидаемых итогов за 2018 год.
Для разработки параметров местного бюджета на 2019-2021 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.
Базовый вариант характеризует развитие экономики поселка Штурм в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.
В целом Прогноз на 2019-2021 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО Штурмовского сельсовета от 23 апреля 2012 года №44, а также пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.
При планировании бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов применялись следующие основные подходы:
1.Формирование бездефицитного бюджета. В непростых экономических условиях сбалансированность доходов и расходов является основой сохранения стабильности и устойчивости развития поселка Штурм.
2. Гарантированное исполнение действующих расходных обязательств.
3. Формирование максимально достижимого прогноза по доходам бюджета.
4. Привлечение в бюджет поселения средств из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
  Согласно проекту Решения на 2019 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 10334,8 тыс. рублей, на 2020 год 10629,3 тыс. рублей, на 2021 год в сумме 11262,6 тыс. рублей.
Основные характеристики бюджета Поселения на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сформированы исходя из Прогноза  на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Так, на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно увеличится коэффициент рождаемости с 7 человек в 2016 году  до 10 человек к 2021 году. Показатель продолжительности жизни увеличится к 2021 году на 2,6% и составит 72 года. Коэффициент естественного прироста населения  к 2021 году увеличится с (-6,0) до 1,0 на 1000 человек населения.
 Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов прогнозируются в размере 4578,0 млн. рублей, что
на 543,0 млн. рублей больше,  чем в 2016 году. Продукция животноводства занимает 85,8 % всего производства в целом.
            Показатель протяженности автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде  в сравнении с 2016 годом увеличится  на 29,6%  к 2021 году. Удельный вес автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде  в сравнении с 2016 годом к 2021 году увеличится на 63,9 % и составит 88,0%.
         Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 1000 человек  населения с 200 единиц в 2016 году прогнозируется  до 175 единиц в 2019 году (спад на 7,5%) и до 175 единиц к 2020 году (спад  на 12,5%).
        Наибольший показатель в разделе «Потребительский рынок, оборот розничной торговли, объем платных услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2021 году увеличится на 50,0% в сравнении с 2016 годом и составит 6,0 млн. рублей.
         Незначительные изменения прогнозируются по показателям раздела «Малое предпринимательство», а именно  увеличение количества малых предприятий на 66,7% к 2021 году и составит 10 единиц. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с ростом 66,7 % и составит 25 человек.
Финансовые показатели Прогноза планируются с уменьшением, в сравнении с 2018 годом, в связи с  тем, что в плановом периоде уменьшатся безвозмездные поступления, так как в 2018 году поступали субсидии на осуществление дорожной деятельности в отношении дорог общего пользования, а также капитального ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов; безвозмездные поступления от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований в отношении автомобильных дорог общего пользования местного назначения.
Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.
Предварительные итоги социально-экономического развития поселка Штурм  за  истекший период текущего года, проведённые на основе статистической информации свидетельствуют о том, что большинство показателей, характеризующих социально-экономическое развитие поселка, зафиксированы с превышением к аналогичному периоду прошлого года, при этом, следует отметить, что, при формировании проекта на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, некоторые ключевые показатели пересмотрены в сторону их  снижения. Динамика основных параметров прогноза развития МО Штурмовского сельсовета в 2016-2021 годах представлена в таблице1.
                                                                                                                    Таблица 1 (тыс. рублей)
 
 
Исполнено за 2016 г.
Испол-нено за 2017 г.
%-е соотношение к предыдущему году
Ожидаемое исполнение 2018 г.
%-е соотношение к предыдущему году
Прогноз на 2019 г.
%-е соотношение к предыдущему году
Прогноз на 2020 г.
%-е соотношение к предыдущему году
Прогноз на 2021 г.
%-е соотношение к предыдущему году
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
численность населения, тыс.чел
1,0
1,0
100
1,0
100
1,02
100
1,03
100
1,04
100
коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.
7
2
28,6
6
300
10
166,6
10
100
100
100
«Сельское хозяйство», млн.руб
4035,0
4155,00
102,9
4255,00
102,4
4268,0
100,3
4382,0
102,7
4578,0
104,5
Оборот розничной торговли,млн.руб
4
5
125
5
100
6
120
6
100
6
100
Всего доходов, млн. руб.
9,6
13,0
135,40
40,3
310,0
10,3
25,6
10,6
102,9
11,3
106,6
Безвозмездные поступления, млн. руб.
5,0
7,6
152
33,1
435,5
4,5
13,6
4,5
100
4,5
100
Доля безвозмездных по-ступлений в общем объеме доходов,%
52,1
58,5
112,2
82,1
140,3
43,7
     53,2
42,5
97,3
39,8
93,6
Всего расходов,млн.. рублей
9,0
12,9
143,3
39,8
308,5
10,3
25,91
10,6
102,9
11,30
106,6
Профицит бюджета (+), дефицит(-)
+0,6
+0,1
 
-0,5
 
 
 
 
 
 
 
                                                                                                     
                                                                                
Основные параметры бюджета  2018 года и на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов представлены в таблице 2.
                                                                                                               Таблица 2  (рублей)
Наименование показателя
Утверждено решением совета от 21.12.2017         №20
 
Утверждено Решением
№20 в ред. от 17.09.2018 № 72
(последнее уточнение)
Отклонение показателей уточненного плана от пер-
воначального
(гр.3–гр.2)
проект
на 2019 год
проект
на 2020 год
проект
на 2021 год
Доходы, в том числе:
10876411,00
39738981,39
28862570,39
10334824,00
10629293,00
11262615,00
собственные
доходы
4827240,00
4827240,00
0,00
5756816,00
6042426,00
6700239,00
безвозмездные
поступления
6049171,00
34911741,39
28862570,39
4578008,00
4586867,00
4562376,00
Расходы
10876411,00
41156240,41
30279824,41
10334824,00
10629293,00
11262615,00
Дефицит
(профицит)
0,00
-1417259,02
-1417259,02
0,00
0,00
0,00
Доля собственных доходов в общих доходах бюджета  %
47,4
36,8
0,00
55,70
56,84
59,49
                                                                                                                    
Анализ показал, что параметры бюджета  МО Штурмовского сельсовета на 2018 год, утвержденные Решением Совета  от 21.12.2017 № 20 были скорректированы по расходам на сумму направленных остатков денежных средств по состоянию на 01.01.2018 года – 1417,2 тыс. рублей, а также по доходам и расходам на 28862,6 тыс. рублей, в связи с поступлением прочих субсидий на повышение заработной платы работникам муниципальных учреждений культуры; субсидий на осуществление дорожной деятельности в отношении дорог общего пользования, а также капитального ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов; безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований в отношении автомобильных дорог общего пользования местного назначения; денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами и индивидуальными предпринимателями на реализацию проекта «Организация благоустройства территории «Аллея Славы» в поселке Штурм.
В результате, объем доходов бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год  был увеличен по сравнению с начально запланированными доходами  на 28862,6 тыс. рублей, а расходы бюджета поселения  выросли на 30279,8 рублей. Дефицит бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета составил 1417,2 тыс. рублей  или 29,4% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений.
В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).
Бюджет сформирован по расходам: на  2019 год в сумме  10334,8 тыс. рублей,  на 2020 год в сумме 10629,3 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 255,4 тыс. рублей, на 2021 год в сумме 11262,6 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме  542,9 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ.
Бюджет планируется к принятию на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сбалансированным (бездефицитным).
 
            4. Анализ бюджетного прогноза муниципального образования Штурмовского сельсовета на период до 2023  года
 
Проект бюджетного прогноза на период до 2023 года утвержден распоряжением администрации муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 13.11.2018 года № 139-р.
В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО Штурмовского сельсовета на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктом 4, 6, 7 Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза МО Штурмовского сельсовета на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО Штурмовского сельсовета от «09» июня 2015 года №43.
Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития поселка Штурм. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО Штурмовского сельсовета, которые подтверждаются данными за 2016 год и прогнозными данными за 2017 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза Социально-экономического развития поселка Штурм.
 
5. Общая характеристика бюджета муниципального образования
Штурмовского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов
 
           Формирование проекта  бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов осуществлено в условиях дальнейшего перехода на программно-целевой принцип финансирования расходов бюджета. В соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на финансовый год и плановый период.
            В соответствии со ст. 169 БК РФ проектировки  местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития поселка, который предполагает в 2019-2021 годах замедление темпов экономического роста и более сдержанную динамику по основным показателям МО Штурмовского сельсовета.
В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ: пунктом 3 статьи 92.1 – по размеру  дефицита бюджета, статьей 106 – по предельному объему заимствований, пунктом 3 статьи 107 – по объему муниципального долга, статьей 111 – по расходам на его обслуживание, статьей 100 – по перечню муниципальных заимствований, пунктом 3 статьи 81 – по размеру резервного фонда, пунктом 4 статьи 179.4 – по объему бюджетных ассигнований Дорожного фонда, а также бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.
          Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета  является: формирование расходов бюджета в структуре муниципальных программ и непрограммных расходов на основе бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Бюджетном послании и в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.
Проектом определены приоритетные направления расходования средств на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов сосредоточенные на развитии социальной сферы, усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития поселка, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из краевого бюджета в  МО Штурмовского сельсовета.
            Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.
Анализ основных параметров бюджета поселения  на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов  представлен в таблице 3.                                                                               
                                                                                                           Таблица 3 (рублей)
                      
               Показатель
2019 год
2020 год
2021 год
Общий объем доходов
10334824,00
10629293,00
11262615,00
Общий объем расходов
10334824,00
10629293,00
11262615,00
Профицит(+) Дефицит(-)
-
-
-
Верхний предел муниципального долга
на 1 января 2020 года
на 1 января 2021 года
на 1 января 2022 года
0,00
0,00
0,00
                                                               
           По сравнению с ожидаемым исполнением текущего года  доходы бюджета поселения  в 2019 году  уменьшатся  на сумму 29997,3 тыс. рублей, или в 3,9 раза и составят 10334,8 тыс. рублей за счет уменьшения безвозмездных поступлений. Уменьшение  безвозмездных поступлений обусловлено  тем, что в 2018 году поступили субсидии на  осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также прочие безвозмездные поступления, которые были получены от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий; прочие субсидии бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах на благоустройство территории «Аллеи Славы» и денежные пожертвования от населения на софинансирование данных субсидий. Налоговые и неналоговые доходы  незначительно уменьшатся на 64,0 тыс. рублей  или  на 1,1%.
Доходы бюджета поселения в 2020 году в сравнение с 2019 годом увеличатся на 294,5 тыс. рублей или 2,8%, в том числе: за счет увеличения собственных доходов на сумму 285,6 тыс. рублей или 5,0% в связи с индексацией ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо и увеличения безвозмездных поступлений на сумму 8,9 тыс. рублей или 0,2%. 
Доходы бюджета поселения в 2021 году в сравнение с 2020 годом незначительно увеличатся на 633,3 тыс. рублей или на 6,0%, за счет увеличения собственных доходов на сумму 657,8  тыс. рублей или 10,9%, в том числе:  за счет  налога на доходы физических лиц на 449,1 тыс. рублей, единого сельскохозяйственного налога на 18,0 тыс. рублей, акцизов на 168,3 тыс. рублей, налога на имущество на 20,4 тыс. рублей, земельного налога на 2,0 тыс. рублей. А также уменьшения безвозмездных поступлений на 24,5 тыс. рублей или 0,5%.
           Объем расходов бюджета поселения  запланирован в 2019 году в сумме 10334,8 тыс. рублей, или с уменьшением  к первоначальным плановым назначениям текущего года - на 541,6 тыс. рублей, за счет поступления в 2018 году субсидий на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах по благоустройству территории «Аллеи Славы» и  денежных пожертвований на софинансирование данной субсидии.
           Объем расходов бюджета поселения на  2020 год запланирован в сумме 10629,3 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 255,4 тыс. рублей. Расходы на 2020 год прогнозируются с небольшим увеличением  к плановым назначениям 2019 года - на 2,8% или на 294,5 тыс.  рублей за счет индексации коммунальных услуг.
           Объем расходов бюджета поселения на 2021 год запланирован в сумме 11262,6 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 542,9 тыс. рублей. Расходы на 2021 год прогнозируются с небольшим увеличением  к плановым назначениям 2020 года - на 6,0% или на 633,3 тыс. рублей за счет индексации коммунальных услуг.
В соответствии с БК РФ проект бюджета МО Штурмовского сельсовета  на 2019 год  и плановый период 2020 и 2021 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 4 муниципальных программ.
Программные расходы на 2019   год прогнозируются в сумме 5220,0 тыс. рублей, что составляет 50,5% общего объема расходов бюджета.
Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2019 год в объеме 5114,8 тыс. рублей и занимают в бюджете 49,5%.
Программные расходы на 2020 год прогнозируются в сумме 5415,0 тыс рублей, что составляет 50,9% общего объема расходов бюджета.
Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2020 год в объеме 5214,3 тыс. рублей и занимают в бюджете 49,1%
Программные расходы на 2021 год прогнозируются в сумме 5520,0 тыс. рублей, что составляет 49,0% общего объема расходов бюджета.
Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2021 год в объеме 5742,6 тыс. рублей и занимают в бюджете 51,0%.
В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2019 году запланированы в сумме 619,3 тыс. рублей, в 2020 году в сумме 737,3 тыс. рублей, в 2021 году – 905,6 тыс. рублей.
Пунктом 6 статьи 5 проекта в 2019 году и на плановый период 2020 и 2021 годов  предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО Штурмовского сельсовета  в сумме  по 10,0 тыс.  рублей ежегодно, что составляет      0,1% в 2019 - 2021 годах общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).
  Бюджет поселения планируется на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов  сбалансированным.
 
6. Доходы бюджета муниципального образования  Штурмовского сельсовета 
 
Формирование доходной части бюджета поселения  на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов  производилось на основе бюджетной стратегии на трехлетнюю перспективу с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики, основных направлений долговой  политики, прогноза социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета  на трехлетний период, Бюджетного прогноза,  а также оценки поступлений доходов в бюджет поселения  в 2018 году.
Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.
При формировании доходной части бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов  учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет  поселения.
Доходы бюджета МО Штурмовского сельсовета  на 2019 год прогнозируются в сумме 10334,8 тыс. рублей, что на 541,6 тыс. рублей или 5,0% ниже первоначально утвержденного плана 2018года и  ниже уточненного на 29997,3 тыс. рублей или в 3,9 раза.
Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за  2018 год и проект бюджета поселения  на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов   представлены в  приложении 1 к заключению.
В структуре доходной части бюджета поселения  на 2019 год  и плановый период 2020 и 2021 годов кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов местного бюджета приходится на налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета, которые в  2019 году составят – 5756,8 тыс. рублей (55,7% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 5612,4 тыс. рублей (97,5%), неналоговые доходы составляют 144,4 тыс. рублей (2,5%) в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 4578,0 тыс. рублей, что составляет 44,3%.
Собственные доходы бюджета, в  2020 году планируются в сумме – 6042,4 тыс. рублей (56,8% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 5898,0 тыс. рублей (97,6%). Неналоговые доходы составляют 144,4 тыс. рублей или 2,4% в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 4586,9 тыс. рублей, что составляет 43,2%.
Собственные доходы бюджета муниципального образования села Дмитриевского, в  2021 году составят – 6700,2 тыс. рублей (59,5% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 6555,8 тыс. рублей (97,8%). Неналоговые доходы составляют 144,4 тыс. рублей или 2,2 % в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 4562,4 тыс. рублей, что составляет 40,5%.
Основную долю собственных доходов  бюджета поселения в 2019 – 2021 годах  по-прежнему будут составлять налоговые доходы.
 
6.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования
Штурмовского сельсовета 
Объем налоговых доходов на 2019 год запланирован в сумме 5612,4 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения за 2018 год на 84,4 тыс. рублей или на 1,5%; на 2020 год – в сумме 5898,0 тыс. рублей, что выше запланированных на 2019 год на сумму 285,6 тыс. рублей или 5,1%; на 2021 год налоговые доходы планируются в сумме 6555,8 тыс. рублей, что на 657,8 тыс. рублей или 11,2% выше показателей 2020 года. 
Расчет потенциала по налоговым доходам на 2019 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2017 год.
Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает  15,8 % в структуре доходов поселения.
          Расчет доходов бюджета поселения  по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2017 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения  составляет - 6,0%.           Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.
         С учетом выше изложенного на 2019 год НДФЛ просчитан в сумме 2536,7 тыс. рублей, на 2020 год -2664,2 тыс. рублей, на 2021 год – 3113,3 тыс. рублей.
       Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2019 год в сумме 444,0 тыс. рублей, что на 197,3 тыс. рублей или на 30,8% ниже ожидаемого поступления  2018 года, на 2019 год запланирован налог в сумме 461,0 тыс. рублей или выше плана 2019 года на 3,8% или 17,0 тыс. рублей, на 2021 год – 479,0 тыс. рублей, что выше плана на 2020 год на 3,9% или на 18,0 тыс. рублей. Прогнозирование поступления  ЕСХН  произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2017 год.
            Акцизы в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.
Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и не общего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».
В  2019 году планируется получить  доходов от акцизов  в сумме 619,3 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения 2018 года на 20,8 тыс. рублей или 3,5%, что обусловлено индексацией с 1 января 2019 года ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо. В 2020 году – 737,3 тыс. рублей, сто выше плана 2019 года на 118,0 тыс. рублей или 19,1%, в 2021 году -  905,6 тыс. рублей, что выше плана 2020 года на 168,3 тыс. рублей или 22,8%.
Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы  № 5-МН за 2017 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю.
Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО Штурмовского сельсовета, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.
В доход  местного бюджета в 2019 году планируется получить налог на имущество физических  лиц в сумме 185,6 тыс. рублей, что выше ожидаемого поступления в 2018 году  на 135,6 тыс. рублей или в 3,7 раза, на 2020 год прогнозируется в сумме – 204,2 тыс. рублей, на  2021 год планируется – 224,6 рублей.
Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2017 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков  и изменением коэффициента ставок по земельному налогу по муниципальному образованию в очередном финансовом году.
В доход  местного бюджета в 2019 году планируется получить земельного налога в сумме 1826,8 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения 2018 года на 66,6 тыс. рублей или на 3,5% в 2019 – 1831,3 тыс. рублей и 2021 году – 1833,3 тыс. рублей.
 
6.2. Неналоговые доходы бюджета  муниципального образования села  Дмитриевского
Объем неналоговых доходов на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов запланирован в сумме 144,4 тыс. рублей или незначительно выше ожидаемых поступлений 2018 года на 20,4 тыс. рублей. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2019 и 2020 годах составит 1,4%, в 2021 году -1,3%.
Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления дохода, получаемого в виде арендной платы за имущество, находящегося в муниципальной собственности: в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов  – 133,9 тыс. рублей, что выше на 18,9 тыс. рублей  или (на 16,4%) ожидаемого исполнения 2018 года.
Прогнозные поступления от денежных взысканий (штрафов) запланированы в сумме 10,5 тыс. рублей, что выше ожидаемых  поступлений 2018 года на 1,5 тыс. рублей или 16,7% и составят в 2019 году и плановом периоде 2020 и 2021 годов – 10,5 тыс. рублей.
 
6.3. Безвозмездные поступления в бюджет  муниципального образования Штурмовского сельсовета
 
Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2019 год имеет тенденцию уменьшения  в сравнении с ожидаемым исполнением в 2018 году на 29933,3 тыс. рублей или в 7,5 раз и составят безвозмездные поступления  – 4578,0 тыс. рублей. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено поступлением в 2018 году субсидий на  осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования в сумме, а также прочие безвозмездные поступления, которые были получены от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий; прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах на благоустройство территории «Аллеи Славы» и денежных пожертвований от населения на софинансирование данных субсидий.  
Безвозмездные поступления в  2020 году составят 4586,9 тыс. рублей, на 2021 год планируются  безвозмездные поступления в сумме 4562,4 тыс. рублей. Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объёме доходов бюджета  МО Штурмовского сельсовета в 2019, 2020 и 2021 годах составит 44,3%, 43,2% и 40,5% соответственно.
Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета Мо Штурмовского сельсовета представлены расчеты и обоснования по доходам.
        
 
7. Расходы бюджета муниципального образования  Штурмовского сельсовета  
 
          Расходная часть бюджета МО Штурмовского сельсовета  сформирована в проекте решения по программному принципу на основе 4 муниципальных программ  МО Штурмовского сельсовета    (далее – муниципальные программы). В соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ к проекту решения  о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.
В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по повышению оплаты труда работникам  культуры в соответствии с Указами Президента Российской Федерации.
          Согласно пояснительной записке к проекту бюджета на 2019 год и плановый период на 2020  и 2021 годов  решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования средств.
           При формировании бюджета на 2019 год и плановый период на 2020  и 2021 годов продолжается реализация программно-целевого метода планирования и исполнения бюджета.
Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2019 год составляет 10334,8 тыс. рублей,  на 2020 год в сумме 10629,3 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 255,4 тыс. рублей, на 2021 год в сумме 11262,6 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме  542,9 тыс. рублей.
По отношению к объему уточненных расходов 2018 года расходы, определенные в проекте на 2019 год уменьшаются на сумму 30821,4 тыс. рублей  или  в 3,9 раза и ниже первоначально утвержденных расходов на 2018 год на сумму 541,6 тыс. рублей или на 4,9%.
Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета Штурмовского сельсовета на 2019 год и плановый период на 2020  и 2021 годов наибольший удельный вес занимают расходы на общегосударственные расходы, на культуру и кинематографию, на жилищно-коммунальное хозяйство и  на  национальную экономику.
 Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2019 году и плановом периоде на 2020  и 2021 годы расходы бюджета поселения  будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов МО Штурмовского сельсовета  и Администрация МО Штурмовского сельсовета.
 
7.1. Программная и непрограммная части бюджета  МО Штурмовского сельсовета
 
           Проект  бюджета МО Штурмовского сельсовета  на 2019 год и плановый период на 2020  и 2021 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 4 муниципальных программ.
           В целом формирование показателей бюджета поселения на 2019 год и плановый период на 2020  и 2021 годов изложены в рамках муниципальных программ и непрограммной части бюджета.
Проектом бюджетные ассигнования (муниципальные программы и непрограммные мероприятия) распределены по целевым статьям, группам  видов расходов – классификации расходов бюджета на 2019 год и плановый период на 2020  и 2021 годов, а также  по разделам и подразделам.
Программные расходы в бюджете поселения на 2019 год составляют 5220,0 тыс. рублей или 50,5 % от общего объема расходов, что на 225,0 тыс. рублей или 4,5% выше расходов 2018 года.
Программные расходы в бюджете поселения на 2020 год составляют 5415,0 тыс. рублей или 50,9% от общего объема расходов, что на 195,0 тыс. рублей или 3,7% выше плана на 2019 год.
Программные расходы в бюджете поселения на 2021 год составляют 5520,0 тыс. рублей или 49,0% от общего объема расходов, что на 105,0 тыс. рублей или 1,9% выше проекта  бюджета на 2020 год.
Расходы на реализацию мероприятий четырех муниципальных программ и программных расходов на 2019 год занимают (50,5%), в том числе:
- «Муниципальная Программа «Развитие социально-культурной сферы муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»   в сумме 3160,0 тыс. рублей или 60,5% общего объема программных расходов;
- «Муниципальная Программа «Благоустройство поселка Штурм Красногвардейского района Ставропольского края» в сумме 1730,0 тыс. рублей или 33,1% общего объема программных расходов;
- «Муниципальная программа «Безопасный поселок» МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» в сумме 180,0 тыс. рублей или 3,4% общего объема программных расходов;
- «Муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Штурмовского сельского Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 – 2022 годы» в сумме 150,0 тыс. рублей или 2,9%.
Непрограммные расходы бюджета поселения  на 2019 год прогнозируются в сумме 5114,8 тыс. рублей или 49,5 % от общих расходов бюджета. На 2020 год в сумме 5214,3 тыс. рублей или 49,1% от общих расходов бюджета. На 2021 год в сумме 5742,6 тыс. рублей или 51,0% от общих расходов бюджета.
 
7.2. Анализ расходов бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации
 
Информация об объемах расходов местного бюджета в 2018 - 2021 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в приложении 2 к заключению.         
По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2019 год запланированы в объеме 4558,9 тыс.  рублей, что выше  первоначальных показателей 2018 года на 550,8 тыс.  рублей или 13,7 %,  в связи с увеличением расходов на содержание аппарата.
 Расходы на 2020 год запланированы в объеме 4363,4 тыс. рублей, что ниже плановых показателей 2019 года на 195,4 тыс. рублей или на 4,3%,  на  2021 год запланированы расходы  в объеме 4434,5 тыс. рублей, что выше  показателей 2020  года на 71,1  рублей или 1,6%.
В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2019 году составляет: 44,1%, в 2020 году 41,1%, в 2021 году – 39,4%, а  в 2018 году эти расходы составляли 36,8%.
            Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2019 году - (76,1%),  в 2020 году – (79,6%), а в 2021 году – (79,9)%.  В 2019 году  (17,0%) приходится на подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления», в 2020 году – (17,7%), в 2021 году  на данный раздел приходится – (17,5%). Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» занимает в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2019 году – 5,8%, в 2020-2021 годах  - (1,5%). Подраздел  0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (0,9%); 0111 «Резервные фонды» (0,2%).
            Расходы по разделу  0200 «Национальная оборона» на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов планируются в объеме 82,4 тыс. рублей, что на 13,1 тыс. рублей выше  объема расходов бюджета на 2018 год или на 18,9%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены  за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты. В общем объеме распределенных расходов бюджета МО Штурмовского сельсовета  доля расходов раздела в 2019-2020 годах составляет 0,8%, в 2021 году -0,7%.
            Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2019 год планируются в объеме 85,0 тыс.  рублей, что на уровне 2018 года. На 2020 год  - 75,0 тыс. рублей, что ниже плана 2019 года на 10,0 тыс. рублей или на 11,8 %. В 2021 году расходы планируются в сумме 85,0 тыс. рублей. В общем объеме распределенных расходов бюджета доля расходов раздела в 2019 году  составляет 0,8%, в 2020-2021 году 0,7%.
Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по обеспечению пожарной безопасности направлено средств  в 2019 году планируются в сумме 20,0 тыс. рублей, что на уровне 2018 года. В 2020 году – в сумме 10,0 тыс. рублей. В 2021  году – в сумме 20,0 тыс. рублей. На  мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2019-2021 годах спрогнозированы в сумме 65,0 тыс. рублей,  что на уровне плановых показателей 2018 года.
           По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2019 год запланированы в объеме 722,5  рублей, что выше  уровня показателей 2018 года на 70,9 тыс. рублей или 10,9% расходы на 2020 год запланированы в объеме 828,1 тыс. рублей, что выше  уровня показателей 2019 года на 105,6 тыс. рублей или 14,6%,  расходы на 2021 год запланированы в объеме 994,0 тыс. рублей, что выше  уровня показателей 2020 года на 165,9 тыс. рублей или 20,0%. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2019 году составляет - 6,3%,  в 2020 году – 7,8%,  в 2020 году – 8,0%.
           Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов  не претерпела существенных изменений по сравнению  с текущим годом и представлена следующим образом:
  • подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»  в разделе «Национальная экономика»  составляет- 85,7 %;
  • подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 14,3 %.
          Проведенный анализ показал, что расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) в 2019 году  составят 619,4 тыс. рублей, в 2020 году – 737,3 тыс. рублей, в 2021 году 905,6 тыс. рублей, средства планируются  на ремонт автомобильных дорог.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2019 год планируются в сумме 103,1 тыс. рублей, на 2020 год – 90,8 тыс. рублей, на 2021 год – 88,4 тыс. рублей.  Средств местного бюджета будут направлены на мероприятия по землеустройству и землепользованию, кроме того, по данному разделу предусмотрены расходы на выполнение переданных полномочий муниципального района на осуществление мероприятий в области архитектуры и градостроительства.
Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2019 год запланированы в объеме 1430,0 тыс.  рублей, что на 1387,4 тыс. рублей или в 1,9 раза меньше плановых назначений 2018 года, это связано с поступлением в 2018 году  прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах на благоустройство территории «Аллеи Славы» и денежных пожертвований от населения на софинансирование данных субсидий. На 2020 год расходы запланированы в объеме 1565,0 тыс.  рублей, что на 135,0 тыс. рублей или на 9,4% выше плановых назначений 2019 года, на  2021 год запланированы  расходы в объеме 1620,0 тыс.  рублей,  что на 55,0 тыс. рублей или на 3,5% выше  плановых назначений 2020 года. Данные расходы планируются в рамках подраздела  0503 «Благоустройство».
            По подразделу 0503«Благоустройство»  денежные средства планируется направить на  мероприятия  по повышению безопасности дорожного движения в Красногвардейском районе в рамках Программы «Безопасный поселок» МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края в 2019-2020 годах - 50,0 тыс. рублей, в 2021 году 55,0 тыс. рублей. В рамках Программы «Благоустройство поселка Штурм Красногвардейского района Ставропольского края» запланировано на 2019 год  1200,0 тыс. рублей, на 2020 год 1250,0 тыс. рублей, на 2021 год – 1300,0 тыс.рублей, в том числе -   на мероприятия  по уличному  освещению  в 2019 году – 170,0 тыс. рублей , в 2020 году – 170,0 тыс. рублей, в 2021 году -170,0 тыс. рублей ; на мероприятия  по  озеленению  в 2019 году 445,0 тыс. рублей, в 2020 году- 455,0 тыс. рублей, в 2021 году – 485,0 тыс. рублей; на содержание мест захоронения в 2019 году  70,0 тыс. рублей, в 2020  и 2021 годах по 75,0 тыс. рублей; на прочие мероприятия по благоустройству  в 2019 году 515,0 тыс. рублей, в 2020 году – 550,0 тыс. рублей, в 2021 году -570,0 тыс. рублей.  По подпрограмме "Обеспечение энергетической эффективности и энергосбережения на территории МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края " в бюджете  на 2019 году заложено 30,0 тыс.рублей, на 2020 год – 50,0 тыс.рублей, на 2021 год – 55,0 тыс. рублей. По программе «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края  на 2018-2022 годы» планируются средства на 2019 год в сумме 150,0 тыс. рублей, на 2020 и 2021 годы – 200,0 тыс. рублей.
В общем объеме расходов  бюджета поселения на  долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится в 2019 году 13,9%, в 2020 году -14,7%, в 2021 году -14,4%.
            По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2019 год запланированы в объеме 3336,1 тыс. рублей, что  выше  показателей 2018 года на сумму 186,1 тыс. рублей или на 5,9 %. Расходы на 2020 год  запланированы в объеме 3340,0 тыс. рублей, что  незначительно выше  показателя 2019 года на 3,9 тыс. рублей или 0,1%. На 2021 год планируются расходы в сумме 3383,8 тыс. рублей, что выше уровня 2020 года на 43,8 тыс. рублей или 1,3%. Расходы данного раздела представлены подразделом  0801 «Культура».  Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2019 год просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из  прогнозируемого размера средней заработной платы 23,4 тыс. рублей, на  2020 год – 24,3 тыс. рублей  и  на 2021 год – 25,5 тыс. рублей,  а  также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности в размере 0,8 тыс. рублей, на одного получателя.
           Кроме того, в расходах на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов предусмотрены  межбюджетные трансферты,  передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае» в сумме 246,1 тыс. рублей, 240,0 тыс. рублей и 233,8 тыс. рублей соответственно.
          В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в  2019 году составит 32,3%, в 2020 году – 31,4%,  в 2021 году 30,0%, рост затрат обусловлен увеличением среднего заработка работников учреждений культуры.
           По разделу 1000 «Социальная политика» на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов расходы планируются в сумме 100,0 тыс. рублей, что выше показателей 2018 года на 25,0 тыс. рублей или 33,3%. Данные расходы будут направлены на реализацию Подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей МО Штурмовского сельсовета. Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета поселения в 2018 году составит 1,0% и в плановом периоде 2019 и 2020 годов составит  - 0,9% .   
В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения».
           Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2019 год  и плановый период 2020 и 2021 годов в объеме 20,0 тыс.рублей, на уровне  расходов 2018 года.
  Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2019 год  и плановый период 2020 и 2021 годов  представлена   подразделом  1102 «Массовый спорт».
В общем объеме расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт»  на 2019 год  и плановый период 2020 и 2021 годов  составляет 0,2 %.
      
8. Муниципальные программы  муниципального образования
Штурмовского сельсовета
 
           В соответствии с БК РФ проект бюджета на 2019 год  и плановый период 2020 и 2021 годов сформирован в программной структуре расходов на основе четырех муниципальных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным постановлением администрации Штурмовского сельсовета  от 11.09.2018 № 85/1.
           Во исполнение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией  в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2019 год  и плановый период 2020 и 2021 годов  были представлены паспорта  муниципальных программ.
            Согласно приложению  8,9 к проекту, объем расходов бюджета поселения на реализацию муниципальных программ составил: на 2019 год – 5220,0 тыс. рублей, на 2020 год 5415,0 тыс. рублей, на 2021 – 5520,0 тыс. рублей.
          Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов бюджета поселения в 2019 году увеличилась всего на 4,6 процентных пункта в сравнении с первоначальным бюджетом 2018 года.
           Распределение расходов бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2019 год  и плановый период  2019 и 2020 годов в разрезе муниципальных программ приведено в таблице 5.
                                                                              
                                                                                                Таблица5 (рублей)
 
Наименование муниципальных программ
Предусмотрено на 2017 год Решение №20 от22 декабря 2017
Предусмотрено паспортами программ на 2019 год
Проект
 
2019 год
2020 год
2021 год
1
2
3
4
5
6
1.Муниципальная Программа "Развитие социально-культурной сферы муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края 
3025000,00
 
3160000,00
3160000,00
3220000,00
3270000,00
Доля в программной части, %
60,56
60,54
60,54
59,46
59,24
2.Муниципальная Программа "Благоустройство поселка Штурм Красногвардейского района Ставропольского края "
1700000,00
1730000,00
1730000,00
1815000,00
1865000,00
Доля в программной части, %
34,03
33,14
33,14
33,53
33,79
3.Муниципальная Программа "Безопасный поселок"МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»
170000,00
180000,00
180000,00
180000,00
185000,00
Доля в программной части, %
3,41
3,45
3,45
3,32
3,35
4.Муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края  на 2018-2022 годы»"
100000,00
150000,00
150000,00
200000,00
200000,00
Доля в программной части, %
2,00
2,87
2,87
3,69
3,62
ВСЕГО программные расходы:
4995000,00
5220000,00
5220000,00
5415000,00
5520000,00
 
   Как видно из таблицы, в проекте бюджета расходы по программно-целевому методу на 2019 год  незначительно увеличиваются на 225,0 тыс. рублей или на 4,5% к первоначальным назначениям 2018 года.
Расходы по программно-целевому методу на 2020 год  увеличиваются на 195,0 тыс. рублей или на 3,7% к плановым  назначениям 2019 года.
Расходы по программно-целевому методу на 2021 год  незначительно увеличиваются на 105,0 тыс. рублей или на 1,9 % к  плановым назначениям 2020 года.
 
9. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства
 
         Проектом бюджета на 2019 год  и плановый период 2020 и 2021 годов бюджет МО Штурмовского сельсовета  предусмотрен сбалансированным.
Частью 1 статьи 7 проекта решения  установлен предельный объем муниципального долга  МО Штурмовского сельсовета  на 2019 год в сумме 0,00 рублей, на 2020 год в сумме 0,00 рублей, на 2021 год в сумме 0,00 рублей.
            Частью 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО Штурмовского сельсовета, на  01.01.2020 года  в размере 0,00 рублей, на  01.01.2021 года  в размере 0,00 рублей, на  01.01.2022 года  в размере 0,00 рублей.
       
Выводы и предложения
 
На основании проведенной экспертизы проекта решения «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета  Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:
1. Формирование проекта бюджета  МО Штурмовского сельсовета  на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов  осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 14.12.2013 № 158 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета».
2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012,  основных направлениях бюджетной и налоговой политики, основных направлениях долговой  политики.
  В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете  муниципального образования Штурмовского сельсовета  Красногвардейского района Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.
 
 
 
Инспектор Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального
района Ставропольского края                                                       К.А. Гладких
 
 
10 декабря 2018 года
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                                                                                                       Приложение 1

 

                                                                                                                                                                                                                            к заключению на проект решения Совета депутатов
 муниципального образования Штурмовского сельсовета
  Красногвардейского района Ставропольского края
«О бюджете муниципального образования
 Штурмовского сельсовета Красногвардейского района
Ставропольского края на 2019 год и плановый период
                                                                                                                                                                                                                      2020 и 2021 годов»
 
Наименование
 
 
Первоначально утвержденный бюджет на 2018 год
Ожидаемое исполнение за 2018 год
Отклонение показателей уточненного плана от пер-
воначального
 
%-е соотношение перво начально утвержденных доходов  к ожидаемому исполнению за 2018 год
Прогноз на 2019 год
Прогноз на 2020 год
Прогноз на 2021 год
Сумма, тыс. рублей
 
Уд.вес, %
Темпы прироста, % к предыд. году
Сумма, тыс. рублей
 
Уд.вес, %
Темпы прироста, % к предыд. году
Сумма, тыс. рублей
 
Уд.вес, %
Темпы прироста, % к предыд. году
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Налоговые и неналоговые доходы
4827,2
5820,8
+993,6
120,6
5756,8
55,7
19,3
6042,4
56,8
5,0
6700,2
59,5
10,9
Налог на доходы физических лиц
1720,9
2513,6
+792,7
146,1
2536,7
24,5
47,1
2664,2
25,1
5,0
3113,3
27,6
16,9
Акцизы
558,5
598,5
+40,0
107,2
619,3
6,0
10,9
737,3
6,9
19,1
905,6
8,0
22,8
Налоги на совокупный доход
480,0
641,3
+161,3
133,6
444,0
4,3
-7,5
461,00
4,3
3,8
479,0
4,3
3,9
Налог на имущество
113,5
50,0
-63,5
44,1
185,6
1,8
63,5
204,2
1,9
10,0
224,6
2,0
10,0
Земельный налог
1870,6
1893,4
+22,8
101,2
1826,8
17,7
-2,3
1831,3
17,2
0,2
1833,3
16,3
0,1
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности
78,5
115
+36,5
146,5
133,9
1,3
70,6
133,9
1,3
100
133,9
1,2
0,0
Доходы от платных услуг
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
5,2
9,0
+3,8
173,1
10,5
0,1
101,9
10,5
0,1
0,0
10,5
0,1
0,0
 
Безвозмездные поступления
 
 
6049,2
34511,3
+28462,10
в 5,7 раз
4578,0
44,3
-24,3
4586,9
43,2
0,2
4562,4
40,5
-0,5
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ
4589,4
4589,4
0,0
100,0
4156,4
40,2
-9,4
4173,7
39,3
0,4
4157,7
36,9
-0,4
Субсидии (субвенции)бюджетам поселений
69,3
74,1
+4,8
106,9
82,4
0,8
18,9
82,4
0,8
0,0
82,4
0,7
0,0
Прочие межбюджетные трансферты
313,1
323,1
+10,0
103,2
339,2
3,3
8,3
330,8
3,1
-2,5
322,3
2,9
-2,5
Прочие субсидии
897,4
28189,70
+27292,30
в 31,4 раз
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Прочие безвозмездные поступления
180,0
1335,00
+1155,00
в 7,4 раз
-
-
-
 
-
-
-
-
-
ИТОГО
10876,4
40332,1
+29455,7
в 3,7 раза
10334,8
100,0
-5,0
10629,3
100,0
102,8
11262,6
100
103,7
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                                                      
 
 

 

                                                                                                                                                                       Приложение 2
                                                                                                                                                                                                              к заключению на проект решения Совета депутатов
                                                                                                                                                                                                                  муниципального образования Штурмовского сельсовета
  Красногвардейского района Ставропольского края
«О бюджете муниципального образования
 Штурмовского сельсовета Красногвардейского района
Ставропольского края на 2019 год и плановый период
                                                                                                                                                                                                                     2020 и 2021 годов»
Наименование показателя
 
Рз
 
ПР
 
Первоначально утвержденный бюджет на 2018 год
Проект бюджета на 2019 год
Отклонения
(+,-)
Удельный вес
 в сумме расходов
 
Проект бюджета на 2020 год
Отклонения
(+,-)
Удельный вес
 в сумме расходов
 
Проект бюджета на 2021год
Отклонения
(+,-)
Удельный вес
 в сумме расходов
 
1.
2.
3.
4.
5
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Общегосударственные вопросы
01
 
4008,1
4558,9
+550,8
44,1
4363,4
-195,4
41,1
4434,5
+71,1
39,4
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа  местного самоуправления
01
02
731,6
774,0
+42,4
7,5
774,0
-
7,3
774,0
-
6,9
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований
01
03
40,0
41,5
    +1,5
0,4
41,5
-
0,4
41,5
-
0,4
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций
01
04
2932,2
3468,3
+536,1
33,5
3472,9
+4,6
32,7
3544,0
+71,1
31,5
Резервные фонды
01
11
10,0
10,0
-
0,1
10,0
-
0,1
10,0
-
0,1
Другие общегосударственные вопросы
01
13
294,3
265,0
+124,8
2,6
65,0
-200,00
0,6
65,0
-
0,6
Национальная оборона
02
00
69,3
82,4
+13,1
0,8
82,4
-
0,8
82,4
-
0,7
Мобилизационная и вневойсковая подготовка
02
03
69,3
82,4
+13,1
0,8
82,4
-
0,8
82,4
-
0,7
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
03
00
85,0
85,0
-
0,8
75,0
-10,0
0,7
85,0
+10,0
0,8
Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона
03
09
20,0
20,0
-
0,2
10,0
-10,0
0,1
20,0
+10,0
0,2
Обеспечение пожарной безопасности
03
10
65,0
65,0
-
0,6
65,0
-
0,6
65,0
-
0,6
Национальная экономика
04
00
651,6
722,5
+70,9
7,0
828,1
+105,6
7,8
994,0
+165,9
8,8
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
04
09
558,5
619,4
+60,9
6,0
737,3
+117,9
6,9
905,6
+168,3
8,0
Другие вопросы в области национальной экономики
04
12
93,1
103,1
+10,0
1,0
90,8
-12,3
0,9
88,4
-2,4
0,8
Жилищно-коммунальное хозяйство
05
00
2817,4
1430,0
-1387,4
13,8
1565,0
+135,0
14,7
1620,0
+55,0
14,4
Коммунальное хозяйство
05
02
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Благоустройство
05
03
2817,4
1430,0
-1387,4
13,8
1565,0
+135,0
14,7
1620,0
+55,0
14,4
Культура, кинематография
08
00
3150,0
3336,1
+186,1
32,3
3340,0
+3,9
31,4
3383,8
+43,8
30,0
Культура
08
01
3150,0
3336,1
+186,1
32,3
3340,0
+3,9
31,4
3383,8
+43,8
30,0
Социальное обеспечение
10
00
75,0
100,00
+25,0
1,0
100,0
-
0,9
100,0
-
0,9
Социальное обеспечение
10
03
75,0
100,00
+25,0
1,0
100,0
-
0,9
100,0
-
0,9
Физическая культура и спорт
11
00
20,0
20,0
-
0,2
20,0
-
0,2
20,0
-
0,2
Массовый спорт
11
02
20,0
20,0
-
0,2
20,0
-
0,2
20,0
-
0,2
Условные расходы
 
 
 
 
 
 
255,4
+255,4
2,4
542,9
+287,5
4,8
Обслуживание государственного  внутреннего муниципального долга
 
 
 
 
 
 
-
 
-
-
-
-
ВСЕГО
 
 
10876,4
10334,8
-541,6
100,0
10629,3
+294,5
100,0
11262,6
+633,3
100
 

Полезные ресурсы