Отчет о результатах    аудита закупок, связанных с проведением ремонта спортивных залов в общеобразовательных учреждениях района в 2014-2015 годах и истекшем периоде 2016 года в рамках исполнения требований ФЗ от 05.04.2013 года №44-фз

                                                                                                                                             

ОТЧЕТ

о результатах    аудита закупок, связанных с проведением ремонта спортивных залов в общеобразовательных учреждениях района в 2014-2015 годах и истекшем периоде 2016 года в рамках исполнения требований Федерального закона от 05.04.2013 года №44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Основание для проведения контрольного мероприятия: план основных мероприятий Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 3 квартал 2016 года, распоряжение Председателя Контрольно-счетного органа № 31 от 01 августа 2016 года.

 

         Цель контрольного мероприятия: проверка информации о законности, обоснованности, своевременности расходов на закупки;

- выявление отклонений, нарушений и недостатков в сфере закупок, установление причин и подготовка предложений, направленных на их устранение и на совершенствование контрактной системы.

 

Предмет контрольного мероприятия: соблюдение требований законодательства Российской Федерации и иных действующих нормативных правовых актов Российской Федерации, Красногвардейского муниципального района о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;

- процесс использования средств бюджета Красногвардейского муниципального района на закупки товаров, работ, услуг для муниципальных нужд (далее - закупки).

 

 Объекты контрольного мероприятия: Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №11» (далее – МКОУ СОШ №11), Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа №12 (далее – МКОУ СОШ №12), Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №6» (далее – МКОУ СОШ №6).

 

Проверяемый период деятельности: 2014, 2015 годы и 1 полугодие 2016 года.

 

          Сроки проведения контрольного мероприятия на объекте: с 01 по 30 августа 2016 года.

 

          Результаты контрольного мероприятия:

 

          В ходе контрольного мероприятия по  аудиту закупок, связанных с проведением ремонта спортивных залов в общеобразовательных учреждениях района в 2014-2015 годах и истекшем периоде 2016 года в рамках исполнения требований Федерального закона от 05.04.2013 года №44-фз «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» выявлены нарушения законодательства на сумму 3190415  рублей, в том числе:

 

1. В нарушение пункта 10 Типового положения №631 при формировании организационной структуры контрактной службы МКУ КР «Финансовый центр» не установлена персональная ответственность ее работников за выполнение функциональных обязанностей в сфере закупок. Отсутствие персональной ответственности работников контрактной службы может негативно отражаться на эффективности их работы.

2. В нарушение части 1 статьи 31 Федерального закона №44-ФЗ к функциям и полномочиям контрактной службы МКУ КР «Финансовый центр» при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей), установленным в Положении о контрактной службе, не отнесена проверка отсутствия между участником закупки и заказчиком конфликта интересов.

3. Несмотря на вступление в силу Федерального закона №44-ФЗ с 01.01.2014 года план проверок подведомственных заказчиков на 2015  и на 2016 годы,  Отделом образования не разрабатывался и не утверждался, проверок подведомственных заказчиков не осуществлялось. Данные факты свидетельствуют о ненадлежащем ведомственном контроле Отдела образования за деятельностью подведомственных ему учреждений, в части осуществления ими закупок товаров, работ, услуг.

4. В нарушение части 3 статьи 7, части 2 статьи 112 Федерального закона №44-ФЗ уточненные планы-графики по МКОУ СОШ №11 и МКОУ СОШ №12 от 10.08.2014 года размещены с нарушением сроков размещения плана-графика. Кроме того, уточненный план-график по МКОУ СОШ №6 от 23.07.2015 года на бумажном носителе частично не соответствует аналогичному плану-графику, размещенному в открытом доступе на официальном сайте.

5. В нарушение подпункта 4 пункта 5 Особенностей размещения информации в столбцах 1, 9, 13 плана-графика на 2014 год по МКОУ СОШ №11 и МКОУ СОШ №12,  информация о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с пунктами 4, 5, 26, 33 части 1 статьи 93 Федерального закона №44-ФЗ, не указывалась одной строкой по каждому коду бюджетной классификации в размере совокупного годового объема денежных средств.

6. В нарушение подпункта 5 пункта 5 Особенностей размещения информации плана-графика по МКОУ СОШ №11 и МКОУ СОШ №12 на 2014 год не указывалась итоговая информация о  совокупном годовом объеме закупок, определенном в соответствии с пунктами 16 статьи 3 Федерального закона №44-ФЗ.

7. В нарушение статей 21, 42, 48 Федерального закона №44-ФЗ в 2014 году по МКОУ СОШ №11 и МКОУ СОШ №12 согласно приказов от 10 августа 2014 года №2  без основания были внесены изменения в план-график и незаконно объявлены два  открытых аукциона по 1000,0 тыс. рублей, которые в бюджете Красногвардейского муниципального района были утверждены только 30 сентября 2014 года, то есть спустя 50 календарных дней.

8. В нарушение части 1 статьи 64 Федерального закона №44-ФЗ документация по аукциону в электронной форме № 0121300005714000189 и № 0121300005714000190 не содержит дату окончания срока подачи заявок на участие в аукционах, дату окончания срока рассмотрения заявок и  дату проведения аукциона.

9. В нарушение части 13 статьи 34 Федерального закона 44-ФЗ проекты  контрактов не содержат следующего обязательного требования: «В случае, если контракт заключается с физическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица, в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта».

10. В нарушение части 9 статьи 94 в информации об исполнении муниципального контракта за выполненные работы по МКОУ СОШ №11  в разделе I, графе 1 допущена ошибка - вместо кода бюджетной классификации 506 0702 0612022 244 225 на сумму 950,0 тыс. рублей,  указан код  506 0702 0612022 244 224, что не соответствует отчету об исполнении бюджета главного распорядителя по состоянию на 01 января 2015 года (ф.0503127).

11. В нарушение части 13 статьи 34 Федерального закона №44-ФЗ и п.2.3. муниципального контракта №12 от 09.09.2014 года МКОУ СОШ №12 в адрес «Подрядчика» ООО «Полет» осуществлялась несвоевременная оплата за выполненные работы с задержкой 45 банковских дней, указанные факты могли бы  привести к неэффективному использованию бюджетных средств в случае применения поставщиком штрафных санкций.

12. В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона №44-ФЗ и п.3.1.  муниципального контракта №18  от 08.09.2014 года «Подрядчиком» ДОАО       «ПМК-25» нарушены сроки выполнения работ,  установленные контрактом по МКОУ СОШ №11 (нарушение сроков составило 60 календарных дней).

13.  В нарушение пункта 1 части 1 и части 3 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ по муниципальному контракту №25 от 14 августа 2015 года на выполнение подрядных работ по ремонту спортивного зала МКОУ СОШ №6 пос. Медвеженского с ИП Костин В.М. на сумму 91515 рублей у заказчика отсутствует экспертиза результатов, согласно части  5 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ такое заключение обязательно и  должно быть объективным, обоснованным и соответствовать законодательству Российской Федерации.

14. В нарушение статей 34, 94, 96 Федерального закона №44-ФЗ, подпункта 8.1. и  8.2. пункта 8 муниципального контракта №18 от 08.09.2014 года,  заказчиком не применены меры ответственности к «Поставщику» ДОАО «ПМК-25» по контракту:

  • не использованы меры обеспечения исполнения обязательств;
  • у заказчика отсутствуют взыскания пени, штрафа  с недобросовестного «Подрядчика» в сумме 148,5 тыс. рублей;

15. Нарушения и недостатки исполнения Федерального закона №44-ФЗ образуют признаки административных правонарушений, предусмотренные ст.7.30 кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

 

Выводы по итогам контрольного мероприятия:

 

         В результате проведенной проверки были выявлены факты нарушений законодательства на общую сумму 3190415  рублей, в том числе:

-  нарушение бюджетного законодательства в сумме  148500   рублей;

    - нарушение  бухгалтерского законодательства – 3041915 рублей.

 

    Предложения (рекомендации) по итогам контрольного мероприятия:

 

          1. Направить отчет о результатах проверки Главе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, в Совет Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. 

          2. Направить представление Контрольно-счетного органа в адрес Отдела образования, как  главному распорядителю бюджетных средств  и в МКУ КР «Финансовый центр» для устранения выявленных во время проверки нарушений и недостатков.

 

 

 

 

 

 

Инспектор

Контрольно-счётного органа

Красногвардейского муниципального                                    Т.В. Маслова                                      

района Ставропольского края                                                

 

Полезные ресурсы