Отчет о результатах  проверки целевого характера и эффективности  использования бюджетных  субсидий, выделенных из местного бюджета  в 2014 – 2015 г. и 1 полугодии 2016 г. МУП ЖКХ КМРна содержание стадиона, эффект. использов. муницип. имущества

                                                                                                                                      

ОТЧЕТ

о результатах  проверки целевого характера и эффективности  использования бюджетных  субсидий, выделенных из местного бюджета  в 2014 – 2015 годах и первом полугодии 2016 года муниципальному  унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района на содержание стадиона, эффективность использования муниципального имущества.

Основание для проведения контрольного мероприятия: план основных мероприятий Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год, распоряжение Председателя Контрольно-счетного органа №36 от 17 октября  2016 года.

Цель контрольного мероприятия: установление целевого характера и эффективности  использования бюджетных  субсидий, выделенных из местного бюджета  в 2014 – 2015 годах и первом полугодии 2016 года муниципальному  унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района на содержание стадиона, эффективность использования муниципального имущества.

            Предмет контрольного мероприятия: Муниципальная программы «Развитие  физической культуры, спорта и молодежная политика в  Красногвардейском муниципальном  районе Ставропольского края», утвержденной постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.11.2013 года №578 (далее – Программа);

            -  субсидии на содержание стадиона в рамках   муниципальной программы «Развитие  физической культуры, спорта и молодежная политика в  Красногвардейском муниципальном  районе Ставропольского края»;                                                                                                                  

- нормативные правовые акты и другие документы, определяющие порядок планирования и использования средств бюджета Красногвардейского муниципального района;

- распорядительные, платежные и первичные документы, обосновывающие выделение и использование бюджетных  субсидий, выделенных из местного бюджета  в 2014 – 2015 годах и первом полугодии 2016 года муниципальному  унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района на содержание стадиона;

- соглашения, договоры, контракты, отчетность об использовании бюджетных  субсидий выделенных из местного бюджета Красногвардейского муниципального района;

- денежные средства, материальные ценности и имущество, находящееся в муниципальной собственности бюджета Красногвардейского муниципального района;

- иные материалы, относящиеся к теме проверки.

 Объекты контрольного мероприятия: администрация Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее – АКМР СК), муниципальное  унитарное предприятие жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района Ставропольского края  (далее – МУП ЖКХ КМР СК).

Проверяемый период деятельности: 2014, 2015 годы и первое полугодие  2016 года.

     Сроки проведения контрольного мероприятия на объекте: с 17 октября по 15 ноября 2016 года.

     Результаты контрольного мероприятия:

          В результате проведенной проверки целевого характера и эффективности  использования бюджетных  субсидий, выделенных из местного бюджета  в 2014 – 2015 годах и первом полугодии 2016 года муниципальному  унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района на содержание стадиона, эффективность использования муниципального имущества были выявлены факты нарушений  законодательства на общую сумму 104531,36  рубль, из них:

  1. Факты нецелевого использования бюджетных средств, на общую сумму 4800,00 рублей, в том числе:

  • 29 мая 2014 года в авансовом отчете начальника стадиона Виноградова В.Н. указано, что согласно  товарного чека от 29.05.2014 года №65 на сумму 4000,00 рублей  им были оплачены транспортные услуги по перевозке трактора ИП Польщиковой Л.И., при том,  что этот предприниматель данные  услуги не оказывает, а на товарном чеке стоит печать спортивные товары;
  • 30 мая 2014 года начальник стадиона Виноградов В.Н. отчитался в авансовом отчете, что  согласно товарного чека от 21.05.2014 года №110  им   была приобретена наклейка на  автомобиль «Полиция» в сумме 800,00 рублей, при том  что на балансе Предприятия автомобиль не значится.

Согласно ст. 38, 306.4 БК РФ расходы в сумме 4800,00 рублей носят нецелевой характер использования бюджетных средств и подлежат возврату (изъятию) в бюджет муниципального района.

 2.Факты нарушения требований бюджетного процесса, в том числе:

 2.1. В нарушение статьи 135 ТК РФ проверкой установлен факт неурегулированности  системы оплаты труда, то есть, в Учреждении отсутствует «Положение по оплате труда работников стадиона» или другой нормативный документ, которым устанавливаются  размеры и условия оплаты труда работников Учреждения, размеры тарифных ставок (должностных окладов), надбавок и доплат;

2.2. В нарушение требований «Единого квалификационного справочника  должностей руководителей, специалистов и других служащих», утвержденного постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998 г. № 37 (с изменениями и дополнениями), в  штатном расписании «Учреждения «Стадион»  в   наименовании должностей: указано «бухгалтер по заработной плате», «бухгалтер материального стола»,  а должно быть - «бухгалтер», а функции должны быть прописаны в должностной инструкции работника. Аналогичная ситуация сложилась с должностью «Тренер юношей», «Тренер группы здоровья и ветеранов», «Тренер взрослой команды», при том, что   в ЕКС значится должность «Тренер».

2.3. Без обоснования  каким  либо  нормативным документом, должностной  оклад  у «Тренера»  колеблется от «8872,00» рублей до «23000,00» рублей в месяц;

2.4. В  нарушение абзаца 3 пункта 10 и пункта 14 «Порядка разработки и оценки эффективности муниципальных программ Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», утвержденного постановлением администрации Красногвардейского муниципального района от 25 августа 2015 года №358, с  августа 2015 года ответственным исполнителем Подпрограммы утверждено «Муниципальное казенное учреждение «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике». При этом, администрация Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, которая до этого времени была ответственным исполнителем, в период  с августа 2015 года до 01 января 2016 года   не вошла ни  в ответственные исполнители,  ни в соисполнители, при том, что денежные не средства на содержание спортивных объектов  Красногвардейского района финансировались через администрацию муниципального района.

2.5. Выявлено расхождение по посадочным местам в нормативных документах, а именно:  в Порядке  предоставления субсидий значится спортивный объект вместимостью трибун 950 посадочных мест, а в Подпрограмме «Развитие физической культуры и спорта»  на данном спортивном объекте значится 960 посадочных мест. Отклонение составляет 10 единиц.

          3. Факты нарушения правил ведения бухгалтерского учета на сумму 99731,36 рубль, в том числе:

3.1. В нарушение статьи 136 ТК РФ табель учета рабочего времени составляется в Учреждении один раз в месяц, в то время как  заработная плата выплачивается два раза в месяц.

3.2. В нарушение Порядка предоставления субсидий в проверяемом периоде  проверкой установлены случаи, когда при сдаче отчета об использовании целевых бюджетных средств  МУП ЖКХ КМР СК указывались суммы, которые были еще не оплачены. Так, в отчете за 2 квартал 2015 года  включены расходы  по перечислению:

-  налога на доходы физических лиц, которые оплачены платежным поручением №297 от 10.07.2015 года в сумме 12718,00 рублей;

- прочие выплаты других видов оплаты труда оплачены платежным поручением №4240 от 13.07.2015 года в сумме 35786,00 рублей;

- за транспортировку газа по счету №138019 от 28.02.2015 года, расходы  оплачены платежным поручением №396 от 21.08.2015 года в сумме 4641,86 рубль;

          в  отчете за 3 квартал 2015 года, включены расходы  по перечислению:

          - земельного налога за 3 квартал 2015 года оплаченного платежным поручением №519 от 21.10.2015 года в сумме 35092,50 рубля;

- счета ИП Бугольц Е.В. от 28.05.2015 года №140 на хозяйственные товары оплаченного платежным поручением №521 от 22.10.2015 года в сумме 11493,00 рубля;

- установлено, что в  отчетах об использовании целевых бюджетных средств не отражаются фактические расходы, превышающие поступления, хотя ежеквартально такие расходы у Предприятия  имеются.

 

Выводы по итогам контрольного мероприятия:

 

         В результате проведенной проверки были выявлены факты нарушений законодательства на общую сумму 104531,36  рубль, в том числе:

  • Нецелевое использование бюджетных средств – 4800,00 рублей;
  • Факты нарушения правил ведения бухгалтерского учета на сумму 99731,36 рубль

 

    Предложения (рекомендации) по итогам контрольного мероприятия:

 

          1. Направить отчет о результатах проверки Главе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, в Совет Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. 

          2.  Направить предписание Контрольно-счетного органа в адрес  финансового управления администрации Красногвардейского муниципального района, на сумму 4800,00  рублей, в котором предписывается  уменьшить финансирование бюджетных ассигнований использованные  МУП ЖКХ КМР СК на содержание стадиона по нецелевому назначению.

          3. Направить представление Контрольно-счетного органа в адрес администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, главному распорядителю бюджетных средств  для устранения выявленных во время проверки нарушений и недостатков, в котором предлагается:

          - рассмотреть результаты настоящей проверки, выявленные нарушения и недостатки, принять необходимые меры по их недопущению впредь;

          -  разработать и утвердить «Положение об оплате труда работников стадиона»;

          - привести штатное расписание «Стадиона» в соответствие с требованиями «Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих», утвержденного постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998 года №37;

          -  внести изменения в Муниципальную программу «Развитие  физической культуры, спорта и молодежная политика в  Красногвардейском муниципальном  районе Ставропольского края», утвержденную постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.11.2013 года №578 в части  уточнения посадочных мест на спортивном объекте;

          - рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших указанные в настоящем представлении нарушения.     

          4.  Направить представление Контрольно-счетного органа в адрес МУП ЖКХ КМР СК для устранения выявленных во время проверки нарушений и недостатков, в котором предлагается:

           - рассмотреть результаты настоящей проверки, выявленные нарушения и недостатки, принять необходимые меры по их недопущению впредь;

          -  разработать и утвердить «Положение об оплате труда работников стадиона»;

          - привести штатное расписание «Стадиона» в соответствие с требованиями «Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих», утвержденного постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998 года №37;

  - осуществлять ведение бухгалтерского учета строго в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года №402-ФЗ;

          - рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших указанные в настоящем представлении нарушения.      

 

 

         

Инспектор

Контрольно-счётного органа

Красногвардейского муниципального                                    Т.В. Маслова                                      

района Ставропольского края                                                

 

Полезные ресурсы