ЗАКЛЮЧЕНИЕ КСО КМР СК на проект решения Совета МО Родыковского сельсовета КР СК "О бюджете МО Родыковского сельсовета КР СК на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов"

Заключение № 31

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края на проект решения совета депутатов муниципального образования

Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края

«О бюджете муниципального образования Родыковского сельсовета

Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»

с. Красногвардейское                                                                                                                                  12 декабря 2017 года

 

Заключение Контрольно – счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее – Контрольно-счетный орган) на проект решения Совета депутатов муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – проект бюджета, Заключение) подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), решением Совета депутатов муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 05.11.2013 № 80 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» (далее - Положения о бюджетном процессе), решением Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 16.08.2011 № 439 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 22 декабря 2016 года №8.

Проект бюджета одобрен администрацией муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края (постановление от 07.11.2017 №62) и внесен на рассмотрение в Совет депутатов муниципального образования Родыковского сельсовета и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями БК РФ до начала очередного финансового года, с соблюдением срока, установленного статьей 185 БК РФ и пунктом 5.1 раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края (в редакции решения Совета депутатов муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 18.09.2017 года №6), до начала очередного финансового года и в установленный срок.

1. Общие положения.

Перечень и содержание документов и материалов к проекту решения соответствует требованиям БК РФ, решению Совета депутатов муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 05.11.2013 № 80 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Родыковского сельсовета». Также, использовались данные по ожидаемому исполнению доходов и расходов МО Родыковского сельсовета в 2017 году.

При подготовке данного заключения проанализированы документы, внесенные одновременно с проектом решения «О бюджете муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее по тексту – «проект решения»), а именно:

- пояснительная записка к проекту решения;

- основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования Родыковского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;

- основные направления долговой политики муниципального образования Родыковского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;

- прогноз социально-экономического развития муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов с пояснительной запиской;

- оценка ожидаемого исполнения бюджета муниципального образования Родыковского сельсовета за 2017 год;

- доходы местного бюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетной классификации РФ на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;

- распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям средств местного бюджета, разделам, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов;

- расчет межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального образования бюджету Красногвардейского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Состав основных показателей и характеристик (приложений) бюджета, представляемых для рассмотрения и утверждения в проекте решения, а также перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения, в целом соответствуют статьям 184.1, 184.2 БК РФ и пункту 5.1 раздела 5 Положения о бюджетном процессе.

Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный администрацией Родыковского сельсовета прогноз социально-экономического развития муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.

2. Соблюдения требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета.

Представленный проект составлен сроком на очередной финансовый год и плановый период, что соответствует статье 169 БК РФ и пункту 4.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края.

Перечень утвержденных в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации муниципального образования Родыковского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов (пункта 7 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

Установленный пунктом 6 статьи 5 проекта решения объем бюджетных ассигнований дорожного фонда муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям пункта 4 статьи 179.4 БК РФ.

При подготовке проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в полной мере выполнены требования, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ и пунктом 5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Родыковского сельсовета Красногвардейского района:

  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям, программным и непрограммным направлениям деятельности и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
  • в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;
  • утверждается объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района и предельного объема муниципального долга.

Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края».

Однако, в нарушение требований статьи 184.2 БК РФ в составе документов к проекту решения о бюджете представлен не паспорт муниципальной программы «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы», а проект муниципальной программы.

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей

социально-экономического развития муниципального образования

Родыковского сельсовета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.

В соответствии с требованиями статьи 172 БК РФ, пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Родыковского сельсовета, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, одобренного на заседании администрации Родыковского сельсовета 03 ноября 2017 года (Постановление №61). Прогноз параметров основных экономических показателей на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов разработан на основе анализа развития экономики села Родыки в 2015 - 2016 годах и ожидаемых итогов за 2017 год.

Для разработки параметров местного бюджета на 2018-2020 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принято во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.

Базовый вариант характеризует развитие экономики села Родыки в условиях консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедленного роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.

В целом Прогноз на 2018-2020 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития МО Родыковского сельсовета на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением администрации МО Родыковского сельсовета от 30 мая 2012 года №46, а также пунктом 4 статьи 173 БК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 БК РФ о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленные Порядком разработки и утверждения бюджетного прогноза муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на долгосрочный период (далее - Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением Администрации муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 29.06.2015 №67. Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития МО Родыковского сельсовета. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО Родыковского сельсовета, которые подтверждаются данными за 2016 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза социально-экономического прогноза села Родыки.

Согласно проекту решения, на 2018 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 14450,00 тыс. рублей, на 2019 год – 14750,00 тыс. рублей ей, на 2020 год – 15050,00 тыс. рублей.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформированы исходя из Прогноза социально-экономического развития муниципального образования Родыковского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Так, на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, прирост численности населения в сравнении с 2015 годом к 2020 году возрастет на 4,3% и достигнет 2,4 тыс. человек.

Коэффициент рождаемости в сравнении с 2015 годом к 2020 году возрастет на 30,0%. Показатель продолжительности жизни увеличится к 2020 году на 1,4% и составит 70 лет.

Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2020 год прогнозируется в размере 469,9 млн. рублей, или на 3,5% выше оценки 2015 года. В прогнозируемом периоде преобладающую долю в разделе «Сельское хозяйство» составляет продукция растениеводства, в 2020 году объем продукции планируется с увеличением на 1,9% к оценке 2015 года. Продукция растениеводства занимает 78,7% всего производства в целом. Животноводство занимает незначительную долю в разделе «Сельское хозяйство» - 21,3%.

В прогнозируемом периоде показатель удельного веса автомобильных дорог с твердым покрытием остается без изменений, и протяженность автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием к 2020 году не увеличится.

Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 100 человек прогнозируется без изменений.

Изменения прогнозируются по показателям раздела «Малое предпринимательство», а именно увеличение количество малых предприятий на 14,3% к 2020 году и составит 40 единиц в сравнении с 2015 годом. Среднесписочная численность работников таких предприятий также останется без изменений и составит 90 человек.

Финансовые показатели Прогноза в сравнении с 2017 годом, планируются с увеличением, как по доходной, так и по расходной части бюджета, причиной явилось увеличением кадастровой стоимости земли, расходная часть бюджета планируется с увеличением за счет увеличения среднего заработка работникам культуры.

Следует отметить, что согласно статьи 169 БК РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.

Динамика основных параметров прогноза развития МО Родыковского сельсовета в 2015-2020 годах представлена в таблице 1.

Таблица 1

 

Испол-нено за 2015 г.

Испол-нено за 2016 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Ожидаемое исполнение 2017 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2018 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2019 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2020 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

численность населения, тыс.чел

2,3

2,3

100,00

2,3

100,00

2,4

104,35

2,4

100,00

2,4

коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.

5,0

6,5

130,00

6,5

100,00

6,5

100,00

6,5

100,00

6,5

«Сельское хозяйство», млн. рублей

453,9

467,1

102,91

467,1

100,00

469,2

100,45

469,3

100,02

469,9

Всего доходов, млн. руб.

14,45

14,55

100,69

13,79

94,78

14,45

104,79

14,75

102,08

15,05

Безвозмездные поступления, млн. руб.

9,71

8,69

89,50

8,02

92,29

7,45

92,89

7,50

100,67

7,45

Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов, %

67,20

59,73

88,88

58,16

98,36

51,56

88,65

50,85

98,62

49,50

Всего расходов, млн. рублей

14,48

14,49

100,07

13,79

95,17

14,45

104,79

14,75

102,08

15,05

Профицит бюджета (+), дефицит(-)

-0,03

0,06

-

-

-

-

-

-

-

-

Основные параметры бюджета на 2017 год и проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлены в таблице 2.

Таблица 2 (тыс. рублей)

Наименование показателя

Утверждено решением Совета от 23.12.2016 №191

Утверждено Решением № 191 (в ред. от 16.10.2017 № 9) (последнее уточнение)

Отклонение показателей уточненного плана от первоначального (гр.3–гр.2)

проект на 2018 год

проект на 2019 год

проект на 2020 год

Доходы, в том числе:

13650,00

14019,78

369,78

14450,00

14750,00

15050,00

собственные доходы

6000,00

6000,00

-

7000,00

7250,00

7600,00

безвозмездные поступления

7650,00

8019,78

369,78

7450,00

7500,00

7450,00

Расходы

13650,00

15740,82

2090,82

14450,00

14750,00

15050,00

Дефицит (профицит)

-

-1721,04

1721,04

-

-

-

Доля собственных доходов в общих доходах бюджета %

43,96

42,80

-

48,44

49,15

50,50

 

Анализ показал, что параметры бюджета по расходам МО Родыковского сельсовета на 2017 год, утвержденные решением Совета от 23.12.2016 №191 были скорректированы, на сумму остатков денежных средств в сумме 1721,04 тыс. рублей и на сумму безвозмездных поступлений в сумме 369,78 тыс. рублей.

В результате, объем доходов бюджета муниципального образования Родыковского сельсовета на 2017 год изменился на сумму 369,78 тыс. рублей, а расходы бюджета Поселения выросли на 2090,82 тыс. рублей.

Дефицит бюджета муниципального образования Родыковского сельсовета составил 1721,04 тыс. рублей или 28,68% общего объема доходов бюджета Поселения, без учета объема безвозмездных поступлений.

В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по расходам: на 2018 год – 14450,00 тыс. рублей, на 2019 год – 14750,00 тыс. рублей, на 2020 год в сумме 15050,00 тыс. рублей, условно утвержденные расходы на плановый период 2019-2020 годов не планируются, в связи с тем, что действие абзаца восьмого пункта 3 статьи 184.1 БК РФ приостановлено до 01 января 2018 года Федеральным законом от 29.07.2017 № 262-ФЗ.

Бюджет сформирован сбалансированным (бездефицитным).

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования

Родыковского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Формирование проекта бюджета МО Родыковского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов осуществлено в соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ, проект разработан сроком на финансовый год и плановый период.

В соответствии со статьей 169 БК РФ проектировки местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития села, который предполагает в 2018-2020 годах незначительный темп экономического роста и динамику по основным показателям.

В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования Родыковского сельсовета является: формирование расходов бюджета в структуре одной муниципальной программы и непрограммных расходов на основе бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указе Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов.

Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета Поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлен в таблице 3.

Таблица 3 (тыс. рублей)

Показатель

2018 год

 

2019 год

2020 год

 
 

1

2

3

4

 

Общий объем доходов

114450,0

14750,0

15050,0

 

Общий объем расходов

114450,0

14750,0

15050,0

 

-Дефицит (+профицит)

0,00

0,00

0,00

 

Верхний предел

муниципального долга

на 01.01.2019 года

на 01.01.2020 года

на 01.01.2021 года

 

0,00

0,00

0,00

 

 

Принципиальной особенностью бюджета Поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов является – его бездефицитность. Проект бюджета МО Родыковского сельсовета на 2018 год сформирован сбалансированным, с объемом доходов и расходов в сумме 14450,0 тыс. рублей, на 2019 год – 14750,0 тыс. рублей, на 2019 год – 15050,0 тыс. рублей.

По сравнению с ожидаемым исполнением 2017 года доходы бюджета Поселения в 2018 году увеличатся на сумму 657,42 тыс. рублей, или на 4,77%, за счет уменьшения безвозмездных поступлений (дотаций, субвенций), которые уменьшатся на 569,78 тыс. рублей или на 7,11%, и одновременным увеличением собственных доходов на 1227,20 тыс. рублей (21,26%), что свидетельствует о снижении финансовой зависимости от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2018 году.

В плановый период 2019-2020 годы прогнозируется незначительное увеличение доли налоговых и неналоговых (собственных) доходов при одновременном снижении безвозмездных поступлений. Соотношение собственных доходов и финансовой помощи из других уровней бюджета планируется в объемах: в 2019 году – 49,15% (7250,00 тыс. рублей) к 50,85% (7500,00 тыс. рублей); в 2020 году – 50,50% (7600,00 тыс. рублей) к 49,50% (7450,00 тыс. рублей).

В соответствии с БК РФ проект бюджета Родыковского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформирован в программной и непрограммной структуре расходов.

Объем расходов бюджета Поселения запланирован в 2018 году в сумме 14450,0 тыс. рубля, или с уменьшением к уточненным плановым назначениям текущего года - на 8,20% или на сумму 1290,82 тыс. рублей, за счет направленных остатков бюджетных средств по состоянию на 01.01.2017 года, которые были направлены при уточнении бюджета на текущий год.

Объем расходов бюджета поселения на 2019 год запланирован в сумме 14750,00 тыс. рублей. Расходы на 2019 год прогнозируются с незначительным увеличением к плановым назначениям 2018 года - на 2,08% или на 300,0 тыс. рублей, за счет увеличения средней заработной платы работникам учреждений культуры и увеличением МРОТ.

Объем расходов бюджета поселения на 2020 год запланирован в сумме 15050,0 тыс. рублей. Расходы на 2020 год прогнозируются с увеличением к плановым назначениям 2019 года - на 2,03% или на 300,00 тыс. рублей.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2018 году запланированы в сумме 965,00 тыс. рублей, в 2019 году – 1075,00 тыс. рублей и в 2020 году – 1096,00 тыс. рублей.

Пунктом 7 статьи 5 проекта решения в 2018, 2019 и 2020 годах предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда Администрации Родыковского сельсовета в сумме по 3,0 тыс. рублей ежегодно, что составляет в 2018 – 2020 годах 0,02 % общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

Бюджет Поселения планируется на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сбалансированным.

Предельный объем муниципального долга муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов запланирован в сумме по 0,00 рублей ежегодно.

В соответствии с пунктом 6 статьи 107 БК РФ верхний предел муниципального долга по проекту в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов составит - 0,00 рублей.

5. Доходы бюджета муниципального образования

Родыковского сельсовета.

Формирование доходной части бюджета Поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов производилось на основе бюджетной стратегии с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, прогноза социально-экономического развития села на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в бюджет Поселения в 2017 году.

Прогнозируемые доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет поселения.

Доходы бюджета МО Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год прогнозируются в сумме 14450,00 тыс. рублей, что на 800,00 тыс. рублей (13650,0 тыс. рублей) или на 5,86 % выше первоначального плана 2017 года.

Параметры доходов местного бюджета МО Родыковского сельсовета прогнозного исполнения за 2017 год и проект бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлены в приложении 1 к заключению.

Доходы местного бюджета формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений. В структуре доходной части бюджета Поселения в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов бюджета МО Родыковского сельсовета приходится на безвозмездные поступления, которые в 2018 году составят – 7450,0 тыс. рублей или 51,56% от общей суммы доходов. В том числе: налоговые и неналоговые доходы (собственные налоги) составляют 7000,0 тыс. рублей или 48,44%. Планируемый объем собственных доходов на 2018 год увеличится по отношению к ожидаемому исполнению за 2017 год на сумму 1227,2 тыс. рублей (21,26%), что в основном обусловлено увеличением кадастровой стоимости земли.

На 2019 год безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 7500,00 тыс. рублей, что составляет 50,85 % от общей суммы доходов. Собственные доходы в 2019 году планируются в сумме 7250,00 тыс. рублей или 49,15%.

Безвозмездные поступления в 2020 году прогнозируются в сумме 7450,00 тыс. рублей, что составляет 49,50% от общей суммы доходов. Налоговые и неналоговые доходы в 2020 году планируются в сумме 7600,00 тыс. рублей или 50,50%.

5.1 Налоговые доходы бюджета муниципального образования

Родыковского сельсовета.

Объем налоговых доходов на 2018 год запланирован в сумме 6855,00 тыс. рублей или выше ожидаемого исполнения за 2017 год на 1204,52 тыс. рублей или 21,32%; на 2019 год планируются в сумме 7167,00 тыс. рублей, с увеличением по отношению к 2018 году на 312,00 тыс. рублей или 4,55%, в связи с внесением изменений в Налоговое законодательство; на 2020 год налоговые доходы планируются в сумме 7528,00 тыс. рублей, с ростом по отношению к 2019 году на 361,00 тыс. рублей или 5,04%.

Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2018 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2016 год.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает в 2018 году – 4,62% в структуре доходов Поселения, в 2019 году – 4,75%, в 2020 году – 4,87%.

Расчет доходов бюджета Поселения по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности формы №5-НДФЛ за 2016 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения составляет - 6,0%.

Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

С учетом выше изложенного на 2018 год НДФЛ просчитан в сумме 667,00 тыс. рублей, с увеличением к первоначально утвержденному бюджету на 2017 года на 32,32 тыс. рублей или 5,09%, на 2019 год – 701,00 тыс. рублей, на 2020 год – 733,00 тыс. рублей.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимые на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 БК РФ в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности администрации, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и не общего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В 2018 году планируется получить доходов от акцизов в сумме 945,00 тыс. рублей, что на 25,13 тыс. рублей (2,73%) выше ожидаемого исполнения 2017 года. Увеличение поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты обусловлено индексацией с 1 января 2018 года ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо на 17,39 процента и 21,44 процента соответственно.

На 2019 год поступление в доход местного бюджета акцизов на нефтепродукты, прогнозируется в сумме 1065,00 тыс. рублей, что на 120,00 тыс. рублей или на 12,70% выше прогнозных показателей на 2018 год. Увеличение поступлений в местный бюджет на нефтепродукты обусловлено индексацией с 1 января 2019 года ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо на 3,55 процента и 3,43 процента соответственно.

На 2020 год поступление в доход местного бюджета акцизов на нефтепродукты, планируется в сумме 1096,00 тыс. рублей, что на 31,00 тыс. рублей или на 2,91 процента выше прогнозных показателей 2019 года в связи с индексацией с 1 января 2020 года ставок акцизов на нефтепродукты на 4 процента.

Общая прогнозируемая сумма поступлений единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) в бюджет МО Родыковского сельсовета составит в 2018 году – 766,00 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения за 2017 год на 44,25 тыс. рублей или 5,46%, на 2019 год запланирован налог в сумме 797,00 тыс. рублей или выше плана 2018 года на 4,05%, на 2020 год – 829,00 тыс. рублей, что выше плана на 2019 год на 4,02%.

Прогнозирование поступления ЕСХН произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2016 год.

Налоги на имущество включают в себя налог на имущество физических лиц и земельный налог.

Потенциал по налогу на имущество физических лиц рассчитывался на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы №5-МН за 2016 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО Родыковского сельсовета, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.

В доход местного бюджета в 2018 году планируется получить налог на имущество физических лиц в сумме 292,00 тыс. рублей, что на 92,00 тыс. или на 46 % выше уровня ожидаемого исполнения за 2017 год. При расчете налога на 2019-2020 годы учтен индекс потребительских цен – 4,00 процента ежегодно. С учетом индекса потребительских цен в 2019 году планируется получить налог на имущество физических лиц в сумме 341,00 тыс. рублей, что выше плана 2018 года на 49,00 тыс. рублей, в 2020 году планируется налог на имущество физических лиц в сумме – 390,00 тыс. рублей.

Основную часть налоговых доходов бюджета составляет поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2016 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков и изменением коэффициента ставок по земельному налогу по муниципальному образованию в очередном финансовом году.

Прогноз поступлений земельного налога по муниципальному образованию определяется, исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом средней ставки по земельному налогу (0,304) в очередном финансовом году. В доход местного бюджета в 2018 году планируется получить земельного налога в сумме 4185,00 тыс. рублей, что выше ожидаемого исполнения за 2017 год на 1185,00 тыс. рублей или на 39,5%, в связи с увеличением кадастровой стоимости земли, в 2019 год – 4263,00 тыс. рублей, на 2020 год – 4480,00 тыс. рублей.

5.2. Неналоговые доходы бюджета муниципального образования Родыковского сельсовета.

Объем неналоговых доходов на 2018 год планируются в сумме 145,00 тыс. рублей или выше ожидаемого исполнения за 2017 год на 22,68 тыс. рублей или на 18,54%; на 2019 год – 83,00 тыс. рублей, что ниже запланированных на 2018 год на сумму 62,00 тыс. рублей (42,76%); на 2020 год запланирован в сумме 72,00 тыс. рублей или с уменьшением к прогнозируемым поступлениям на 2019 год на 13,25% или на 11,00 тыс. рублей. Удельный вес неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета в 2018, 2019 и 2020 годах составит 1,00%, 0,56%, 0,48% соответственно.

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления дохода от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – проектом бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов запланирован объем данного вида поступлений в сумме 50,00 тыс. рублей, что выше утвержденного первоначального плана на 2017 год на 10,0 тыс. рублей или на 25,00%, в связи с увеличением стоимости арендной платы на один квадратный метр.

В проекте бюджета неналоговых доходов запланирован объем от поступления дохода, от платных услуг на 2018 год в сумме 92,00 тыс. рублей, что выше уровня ожидаемого исполнения 2017 года на 41,68 тыс. рублей или на 82,83%, на 2019 год в сумме 30,00 тыс. рублей, на 2020 год прогнозируется в сумме 19,00 тыс. рублей, причина в пояснительной записке не отражена.

Прогноз доходов местного бюджета по доходам от штрафов, санкций, возмещения ущерба планируется на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов по 3,00 тыс. рублей ежегодно, что ниже утвержденного первоначального плана на 2017 год на 1,00 тыс. рублей или на 1,00 тыс. рублей выше уровня ожидаемого исполнения 2017 года.

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета МО Родыковского сельсовета на 2018 год имеется тенденция уменьшения. Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2017 году безвозмездные поступления снизятся на 569,78 тыс. рублей в суммарном или на 7,11 в процентном отношении. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено тем, что в 2017 году МО Родыковскому сельсовету были выделены целевые субсидии на повышение заработной платы работников муниципальных учреждений культуры, дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности, которые в 2018 году в проекте бюджета не планируются, кроме того с 01.01.2018 года на основании Закона Ставропольского края от 12.10.2017 года органы местного самоуправления муниципальных образований СК прекращают осуществлять отдельные государственные полномочия Российской Федерации по государственной регистрации актов гражданского состояния.

Безвозмездные поступления в 2019 году составят 7500,0 тыс. рублей, на 2020 год планируются безвозмездные поступления в сумме 7450,00 тыс. рублей, практически на уровне 2018 года. Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета МО Родыковского сельсовета в 2018, 2019, 2020 годах составит 51,56%, 50,85%, 49,50% соответственно, что свидетельствует о ежегодном снижении финансовой зависимости бюджета МО Родыковского сельсовета.

Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета Родыковского сельсовета представлены расчеты и обоснования по доходам.

6. Расходы бюджета муниципального образования

Родыковского сельсовета.

Расходная часть бюджета МО Родыковского сельсовета сформирована в проекте решения по программному и непрограммному принципу.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по выполнению Указами Президента Российской Федерации по оплате труда работникам культуры.

В 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования бюджетных средств.

При формировании бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов планирование и исполнение бюджета будет осуществляться программным и непрограммным метода.

Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2018 год, составляет 14450,0 тыс. рублей, что на 800,00 тыс. рублей (5,86%) выше плановых показателей на 2017 год, на 2019 год – 14750,00 тыс. рублей, на 2020 год 15050,00 тыс. рублей,

Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета Родыковского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов наибольший удельный вес занимают расходы на культуру и кинематографию, на общегосударственные расходы, на национальную экономику, на жилищно-коммунальное хозяйство. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов расходы бюджета Поселения будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов Родыковского сельсовета и администрация муниципального образования Родыковского сельсовета.

6.1. Анализ расходов бюджета муниципального образования

Родыковского сельсовета в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации.

Информация об объемах расходов местного бюджета в 2017-2020 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в Приложении 2.

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2018 год запланированы в объеме 4540,78 тыс. рублей, что ниже первоначальных показателей 2017 года на 24,18 тыс. рублей или 0,53%, расходы на 2019 год запланированы в объеме 4411,46 тыс. рублей, что ниже показателей 2018 года на 129,32 тыс. рублей или 2,85%, на 2020 год прогнозируются расходы в сумме 4422,94 тыс. рублей, что на 11,48 тыс. рублей выше плановых показателей 2019 года, за счет увеличения раздела 0113 «Другие общегосударственные расходы» (за счет целевых и безвозмездных поступлений на проведение мероприятий непрограммных направлений на территории села).

В общем объеме распределенных расходов бюджета Поселения доля расходов раздела в 2018 году составляет 31,42%, в 2019 году – 29,91%, в 2020 году – 29,39%, а в 2017 году эти расходы составляли 33,44%.

Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований занимают расходы по подразделу:

- 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в 2018 году – 3325,11 тыс. рублей (23,01%); в 2019 году – 3325,53 тыс. рублей (22,54%); в 2020 году – 3325,53 тыс. рублей (22,10%).

- 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления» в 2018-2020 годах на данный подраздел приходится по 809,14 тыс. рублей, удельный вес в сумме расходов составит 5,60%, 5,49%, 5,38% соответственно.

- 0113 «Другие общегосударственные вопросы» занимают в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2018 году – 363,53 тыс. рублей (2,51%), в 2019 году – 233,79 тыс. рублей (1,59%), в 2020 году – 245,27 тыс. рублей (1,62%).

- 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» в 2018 - 2020 годах - 40,00 тыс. рублей (0,3%);

- 0111 «Резервный фонд» данный подраздел оставлен на уровне 2017 года и составляет 3,0 тыс. рублей (0,02%).

Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» на 2018 год планируется в объеме 69,30 тыс. рублей, что на 4,25 тыс. рублей или на 6,53% выше объема расходов бюджета на 2017 год, на 2019 год планируются в объеме 70,04 тыс. рублей, что на 0,74 тыс. рублей или на 1,07% выше объема расходов бюджета на 2018 год, на 2020 год планируется в объеме 72,56 тыс. рублей, что на 2,52 тыс. рублей или на 3,60% выше объема расходов бюджета на 2019 год.

Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены за счет федеральных средств (субвенций) на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в бюджете на 2018-2020 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 130,00 тыс. рублей, на уровне 2017 года. В общем объеме распределенных расходов бюджета Родыковского сельсовета доля расходов раздела в 2018-2020 годах составляет 0,9%.

Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по обеспечению пожарной безопасности направлено средств в сумме 100,0 тыс. рублей, на уровне 2017 года, а на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2018-2020 годах спрогнозированы в сумме 30,0 тыс. рублей, на уровне 2017 года.

По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2018 год прогнозируются в объеме 1052,30 тыс. рублей, что выше показателей 2017 года на 256,00 тыс. рублей или 32,15%. Расходы на 2019 год запланированы в сумме 1162,30 тыс. рублей, что выше показателей 2018 года на 110,0 тыс. рублей или 10,45%, в 2020 году – 1193,30 тыс. рублей, что выше показателей 2019 года на 31,00 тыс. рублей или на 2,67%. Увеличение плановых показателей по данному разделу связано с ростом доходной части по акцизам, которые будут направлены на подраздел 0409 «Дорожные фонды». В общем объеме распределенных расходов бюджета Поселения доля расходов раздела на 2018, 2019, 2020 годы составит 7,28%, 7,88% и 7,93% соответственно.

Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:

подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»;

подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики».

Проведенный анализ показал, что по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в 2018 году планируются расходы в объеме 965,00 тыс. рублей, что выше показателей 2017 года на 256,00 тыс. рублей или 36,11%. Расходы на 2019 год запланированы в сумме 1075,00 тыс. рублей, что выше на 110,00 тыс. рублей или 11,40%, в 2020 году – 1106,00 тыс. рублей, что выше показателей 2019 года на 31,00 тыс. рублей или на 2,88%. Расходы данного подраздела планируется направить на ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» предусмотрены бюджетные ассигнования на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в сумме 87,3 тыс. рублей, на уровне 2017 года. Расходы данного подраздела, предусмотренные в бюджете МО Родыковского сельсовета, на осуществление мероприятий в области градостроительной деятельности, за счет переданных средств муниципального района на выполнение данных полномочий, а также будут направлены на мероприятия по землеустройству и землепользованию.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» бюджетные ассигнования на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов прогнозируются в сумме 900,0 тыс. рублей, на уровне 2017 года. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0503 «Благоустройство», в 2018 году по данному подразделу денежные средства планируется направить на следующие мероприятия:

- мероприятие по организации уличного освещения – 120,0 тыс. рублей;

- на проведение мероприятий по энергосбережению – 50,0 тыс. рублей;

- на озеленение территории поселения – 5,0 тыс. рублей;

- на организацию ритуальных услуг – 5,0 тыс. рублей;

- на прочие мероприятия по благоустройству территории – 720,0 тыс. рублей.

А также на муниципальную программу «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы» расходы которой связанны с реализацией по благоустройству территории общего пользования муниципального образования Родыковского сельсовета.

В общем объеме расходов бюджета на 2018, 2019 и 2020 годы на долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится 6,23%, 6,10% и 5,98% соответственно.

Расходы по разделу «Культура и кинематография» на 2018 год запланированы в объеме 7627,62 тыс. рублей, что выше первоначальных показателей 2017 года на сумму 563,93 тыс. рублей или на 7,98%, на 2019 год запланированы в объеме 7946,20 тыс. рублей, что выше показателей 2018 года на 318,58 тыс. рублей или на 4,18%, на 2020 год расходы данного раздела запланированы в сумме 8201,20 тыс. рублей, что выше показателей 2019 года на 255,00 тыс. рублей или на 3,21%. Данное увеличение расходов обусловлено ростом средней заработной платы работников учреждений культуры.

Расходы данного раздела представлены подразделом 0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2018 год просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из прогнозируемого размера средней заработной платы 19332,08 рубля, на 2019 год – 20105,36 рублей и на 2020 год – 20909,57 рублей, а также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности в размере 739,40 рублей, на одного получателя. Кроме того, в расходах на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов предусмотрены межбюджетные трансферты, передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае» в сумме 801,87 тыс. рублей ежегодно. В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в 2018 году составит 52,79%, в 2019 году – 53,88%, в 2020 году – 54,50%.

Объем расходов по разделу 1000 «Социальная политика» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов запланирован на расходы по обеспечению жильем молодых семей в сумме 100,0 тыс. рублей, расходы остались на уровне 2017 года.

В соответствии с квалификацией расходов бюджета, бюджетные ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения». Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета Поселения в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов составит 0,7%.

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в объеме 30,00 тыс. рублей, на уровне расходов 2017 года.

Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлена подразделом 1102 «Массовый спорт».

По подразделу 1102 «Массовый спорт» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов предусмотрены расходы на проведение мероприятий в области спорта, физической культуры и туризма. В общем объеме расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт» в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов составит 0,2%.

 

 

 

7. Муниципальная программа МО Родыковского сельсовета.

 

В соответствии с БК РФ проект бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформирован в программной и непрограммной структуре расходов на основе одной муниципальной программы, предусмотренная перечнем, утвержденным постановлением администрации МО Родыковского сельсовета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 30.06.2017 № 38.

В нарушение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов был представлен паспорт проекта муниципальной программы.

Анализ муниципальной программы Контрольно-счетным органом осуществлен исходя из показателей, заложенных в приложениях № 8, 9 проекта решения в связи с отсутствием информации, отраженной в пояснительной записке к проекту бюджета поселения в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования местного бюджета.

Согласно приложений №8, 9 к проекту, объем расходов бюджета поселения на реализацию муниципальной программы составил: на 2018 год 75,0 тыс. рублей, на 2020 год - 40,0 тыс. рублей.

Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов бюджета поселения в 2018 году составила всего 0,52 процентных пункта, в 2020 году – 0,26%.

 

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства.

 

Проектом бюджета на 2018 год и плановый период 2019 - 2020 годов бюджет МО Родыковского сельсовета сформирован сбалансированным.

Частью 1 статьи 8 проекта решения установлен предельный объем муниципального долга муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год в сумме 0,00 рублей, на 2019 год в сумме 0,00 рублей, на 2020 год в сумме 0,00 рублей.

Частью 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 01.01.2019 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2020 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2021 года в размере 0,00 рублей.

 

9. Выводы и предложения:

 

На основании проведенной экспертизы проекта решения «О бюджете муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган Красногвардейского муниципального района Ставропольского края пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета МО Родыковского сельсовета осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 05.11.2013 года №80 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» (с изменениями).

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики.

3. В ходе экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетным органом выявлены факты нарушений законодательства, а именно:

- в нарушение требований статьи 184.2 БК РФ в составе документов к проекту решения о бюджете представлен не паспорт муниципальной программы «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края», а проект муниципальной программы.

4. Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, не в полном объеме представлены обоснования причин и факторов изменения увеличения или уменьшения бюджетных средств, что затрудняет дать правильную оценку отклонений тех или иных показателей, а также обращает внимание на недостаточность информации в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования местного бюджета.

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете муниципального образования Родыковского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

12 декабря 2017 года

 

Приложение 1

к Заключению №31 от 12.12.2017 года

 

Наименование

 

 

 

 

 

 

 

Первоначально утвержденный бюджет на 2017 год

Ожидаемое исполнение за 2017 год

 

 

 

 

Отклоне-ние показате-лей уточнен-ного плана от первона-чального

 

%-е соотношение перво началь-но утвержденных доходов к ожидаемому исполнению за 2017 год

Прогноз на 2018 год

Прогноз на 2019 год

Прогноз на 2020 год

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыдущему году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Налоговые и неналоговые доходы

6000,00

5772,80

-227,20

96,21

7000,00

48,44

121,26

7250,00

49,15

103,57

7600,00

50,50

104,83

Налог на доходы физических лиц

634,68

720,36

85,68

113,50

667,00

4,62

92,60

701,00

4,75

105,10

733,00

4,87

104,56

Акцизы

699,00

919,87

220,87

131,60

945,00

6,54

102,73

1065,00

7,22

112,70

1096,00

7,28

102,91

Налоги на совокупный доход

568,50

810,25

241,75

142,52

766,00

5,30

94,54

797,00

5,40

104,05

829,00

5,51

104,02

Налог на имущество

247,00

200,00

-47,00

80,97

292,00

2,02

146,00

341,00

2,31

116,78

390,00

2,59

114,37

Земельный налог

3764,00

3000,00

-764,00

79,70

4185,00

28,96

139,50

4263,00

28,90

101,86

4480,00

29,77

105,09

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

40,00

70,00

30,00

175,00

50,00

0,35

71,43

50,00

0,34

100,00

50,00

0,33

100,00

Доходы от платных услуг

 

42,82

50,32

7,5

117,52

92,00

0,63

182,83

30,00

0,20

32,61

19,00

0,13

63,33

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

4,00

2,00

-2,00

50,00

3,00

0,02

150,00

3,00

0,02

100,00

3,00

0,02

100,00

 

Безвозмездные поступления

 

7650,00

8019,78

369,78

104,83

7450,00

51,56

92,90

7500,00

50,85

100,67

7450,00

49,50

99,33

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

7594,31

7964,09

369,78

104,87

7385,47

51,11

92,73

7455,21

50,55

100,94

7393,73

49,13

99,18

Субсидии (субвенции)бюджетам поселений

68,24

438,02

369,78

641,88

69,30

0,48

15,82

70,04

0,47

101,07

72,56

0,48

103,60

Прочие межбюджетные трансферты

884,17

884,17

-

100,00

884,17

6,12

100,00

884,17

5,99

100,00

884,17

5,87

100,00

Прочие безвозмездные поступления

55,69

55,69

-

100,00

64,53

0,45

115,87

44,79

0,30

69,41

56,27

0,37

125,63

 

ИТОГО:

13650,00

13792,58

142,58

101,05

14450,00

100,00

104,77

14750,00

100,00

102,08

15050,00

100,00

102,03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

к Заключению №31 от 12.12.2017 года

 

Наименование показателя

Рз

ПР

Первонача-льно утвержденный бюджет на 2017 год

Проект бюджета на 2018 год

Откло-нения

(+,-)

Удель-ный вес

в сумме расходов

 

Проект бюджета на 2019 год

Откло-нения

(+,-)

Удель-ный вес

в сумме расхо-дов

 

Проект бюджета на 2020 год

Откло-нения

(+,-)

Удель-ный вес

в сумме расхо-дов

 

1.

2.

3.

4.

5

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

Общегосударственные вопросы

01

 

4564,96

4540,78

-24,18

31,42

4411,46

-129,32

29,91

4422,94

11,48

29,39

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

01

02

809,14

809,14

-

5,60

809,14

-

5,49

809,14

-

5,38

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

40,00

40,00

-

0,28

40,00

-

0,27

40,00

-

0,27

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

01

04

3325,11

3325,11

-

23,01

3325,53

0,42

22,54

3325,53

-

22,10

Обеспечение и проведение выборов и референдумов

01

07

139,83

-

- 139,83

-

-

-

-

-

-

-

Резервные фонды

01

11

3,00

3,00

-

0,02

3,00

-

0,02

3,00

-

0,02

Другие общегосударственные вопросы

01

13

247,88

363,53

115,65

2,51

233,79

-129,74

1,59

245,27

11,48

1,62

Национальная оборона

02

00

65,05

69,30

4,25

0,48

70,04

0,74

0,47

72,56

2,52

0,48

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02

03

65,05

69,30

4,25

0,48

70,04

0,74

0,47

72,56

2,52

0,48

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

00

130,00

130,00

-

0,90

130,00

-

0,88

130,00

-

0,86

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

30,00

30,00

-

0,21

30,00

-

0,20

30,00

-

0,20

Обеспечение пожарной безопасности

03

10

100,00

100,00

-

0,69

100,00

-

0,68

100,00

-

0,66

Национальная экономика

04

00

796,30

1052,30

256,00

7,28

1162,30

110,00

7,88

1193,30

31,00

7,93

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

709,00

965,00

256,00

6,68

1075,00

110,00

7,29

1106,00

31,00

7,35

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

87,30

87,30

-

0,60

87,30

-

0,59

87,30

-

0,58

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

00

900,00

900,00

-

6,23

900,00

-

6,10

900,00

-

5,98

Благоустройство

05

03

900,00

900,00

-

6,23

900,00

-

6,10

900,00

-

5,98

Культура, кинематография

08

00

7063,69

7627,62

563,93

52,79

7946,20

318,58

53,88

8201,20

255,00

54,50

Культура

08

01

7063,69

7627,62

563,93

52,79

7946,20

318,58

53,88

8201,20

255,00

54,50

Социальная политика

10

03

100,00

100,00

-

0,69

100,00

-

0,68

100,00

-

0,66

Социальное обеспечение населения

10

03

100,00

100,00

-

0,69

100,00

-

0,68

100,00

-

0,66

Физическая культура и спорт

11

00

30,00

30,00

-

0,21

30,00

-

0,20

30,00

-

0,20

Массовый спорт

11

02

30,00

30,00

-

 

30,00

-

0,20

30,00

-

0,20

ВСЕГО:

 

 

13650,00

14450,00

800,00

100,00

14750,00

300,00

100,00

15050,00

300,00

100,00

 

 

 

 

 

Полезные ресурсы