Заключение на отчет об исполнении бюджета КМР СК за 1 кв. 2015 г.

Заключение

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края на отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

за первый квартал 2015 года

          с. Красногвардейское                                                                                 12 мая 2015 года 

 

          Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) в соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), Федеральным законом  от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным Законом от 07.02.2011 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе, утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 19.11.2013 № 102 (далее – Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе), Положением «О Контрольно - счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района от 16.08.2011 года № 439 (далее – Положение о Контрольно - счетном органе) и на основании плана работы Контрольно-счетного органа на 2015 год проведена экспертиза и анализ исполнения бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.

Отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за  первый квартал 2015 года утвержден Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 15.04.2015 № 76-р и представлен в Контрольно-счетный орган в объеме документов и материалов, определенном п.п. 1 п. 7.4 раз. 7 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе. Сроки предоставления отчета не нарушены.

                                                                                                                                                                                                              

I.       Общая характеристика исполнения бюджета

            Красногвардейского муниципального района за  первый квартал 2015 года

            Бюджет Красногвардейского муниципального района на 2015 год утвержден решением Совета Красногвардейского муниципального района от 23.12.2014 № 214 «Об утверждении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - решение Совета от 23.12.2014 № 214):

       - общий объем доходов бюджета на 2015 год первоначально утвержден в сумме 816619,9 тыс. рублей;

      - общий объем расходов бюджета на 2015 год первоначально утвержден в сумме 827894,9 тыс. рублей;

     - дефицит бюджета 2015 года первоначально утвержден в сумме 11275,0 тыс. рублей.

            Формирование доходной части Красногвардейского муниципального района осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития района на 2015 год и плановый период до 2017 года, основных направлений налоговой и бюджетной политики и оценки поступления доходов в районный бюджет в 2015 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2015 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2013 год.

           Формирование расходов бюджета произведено с учетом:

       - основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.07.2014 № 248;

       - распоряжения администрации Красногвардейского муниципального района от 14.08.2014 № 184-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Красногвардейского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»;

       - прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2015 год и на  плановый период 2016-2017 годов.

           Структура расходов районного бюджета на 2015 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития Красногвардейского муниципального района, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.

         В течение первого квартала 2015 года в утвержденный бюджет  один раз вносились изменения и дополнения, в результате которых уточненные бюджетные назначения на 2015 год составили:

- по доходам в сумме 811875,5 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 848315,4 тыс. рублей;

- дефицит бюджета в сумме 36299,4 тыс. рублей, в том числе за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Красногвардейского муниципального района по состоянию на 01.01.2015 года в сумме 27524,5 тыс. рублей.

           Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 15.04.2015 № 76-р утвержден отчет об исполнении бюджета за первый квартал 2015 года по доходам в сумме 188865,5 тыс. рублей, по расходам в сумме  198619,0 тыс. рублей, с превышением расходов над доходами в сумме  9753,5 тыс. рублей.

         На основании представленной формы 0503317 отчета об исполнении консолидированного бюджета общий объем доходов на 2015 год по плану составил 811875,5 тыс. рублей, что соответствует утвержденному бюджету (811875,5 тыс. рублей), общий объем расходов на 2015 год по плану по форме 0503317 составил 848315,4 тыс. рублей, что больше утвержденного бюджета на 140,5 тыс. рублей (848174,9 тыс. рублей). 

           Разница по расходам составила 140,5 тыс. рублей (учтены целевые средства краевого бюджета на погребение - 47,6 тыс. рублей и средства федерального бюджета на  ежегодную выплату, награжденным нагрудным знаком  «Почетный донор России» -92,9 тыс.рублей, что соответствует  п. 3 ст. 217 и п. 3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ.

 

II.                Анализ исполнение доходной части бюджета Красногвардейского

муниципального района

 

Исполнение по доходам Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года составило  188865,6 тыс. рублей, или 23,26 % от утвержденных годовых плановых назначений, что ниже показателя за аналогичный период 2014 года на 35157,0 тыс. рублей или 18,7% (224022,5 тыс. рублей).

Структура источников формирования доходов бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2014 и 2015 годов представлена в таблице 1.

                                                                                                                                           Таблица 1

 

 

 

Показатели

Исполнено за первый квартал 2014 года

(тыс. руб.)

Удельный вес в общем объеме доходов первого квартала 2014 года,

(%)

Исполнено за первый квартал 2015 года

(тыс. руб.)

Удельный вес в общем объеме доходов первый квартал 2015 года,

(%)

Отклонение

Первого квартала 2015 г. от первого квартала 2014 г (+; -), (тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

Налоговые доходы

28525,7

12,74

39753,6

21,05

11227,9

Неналоговые доходы

4150,4

1,85

6870,6

3,64

2720,2

Безвозмездные поступления

191346,4

85,41

142241,4

75,31

-49105,0

ВСЕГО ДОХОДОВ

224022,5

100,00

188865,6

100,00

-35156,9

         Согласно таблице собственные доходы районного бюджета составили 46624,2 тыс. рублей, что на 13948,2 тыс. рублей (42,69%) выше аналогичного периода прошлого года.   

            Удельный вес налоговых доходов в первом квартале 2015 года составил 20,81%, против 12,57% в 2014 году, неналоговых доходов – 3,87 % (2014 – 2,01%), безвозмездных поступлений –  75,32% (2014 – 85,42%).   

            Анализ исполнения доходной части бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2014 и 2015 годов приводится в таблице 2.  

 

     

                                                                                                                        Таблица 2 (в тыс.рублей)

Наименование доходного источника

Фактическое исполнение за первый квартал 2014 года

Фактическое исполнение за первый квартал 2015 года

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

   

Налоговые доходы,

28525,7

39753,6

11227,9

139,36

из них:

Налог на прибыль, доход

23590,0

22601,5

-988,5

95,81

-налог на доходы физических лиц                                     

23590,0

22601,5

-988,5

95,81

Налоги на совокупный доход

4561,9

16699,7

12137,8

366,07

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

3192,1

3464,1

272,0

108,53

- налог, взимаемый в связи с прим. патентной системы налогообложения

157,7

54,7

-103,03

34,69

-единый сельскохозяйственный налог

1212,1

13180,9

11968,8

1087,45

Государственная пошлина

373,8

452,4

78,6

121,03

Неналоговые доходы,

4150,4

6870,6

2720,2

165,54

из них:

Доходы от использования имущества находится в государственной и муниципальной собственности

936,8

3362,7

2425,9

358,96

- доходы от сдачи имущества в аренду

319,0

349,2

30,2

109,47

-арендная плата  за земли

613,7

3009,2

2395,5

490,34

-прибыль МУП

1,3

2,5

1,2

192,31

Прочие поступления от использования имущества

2,8

1,8

-1,0

64,29

Платежи при пользовании природными ресурсами

924,9

265,2

-659,7

28,68

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

1915,6

1911,2

-4,4

99,77

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

27,6

992,1

964,5

3594,57

-доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений

       

- доходы от продажи имущества

       

Штрафы, санкции, возмещения ущерба

264,0

347,1

83,1

131,48

Невыясненные поступления

81,5

-7,7

-89,2

9,45

Итого собственные доходы

32676,1

46624,2

13948,1

142,69

Дотации, всего из них:

13174,0

18682,7

5508,7

141,82

-дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности

 

8445,5

8445,5

 

- дотация на сбалансированность

13174,0

10237,2

-2936,8

77,71

Субсидии, всего

7599,7

10666,3

3066,6

140,36

Субвенции, всего

 167603,0

113634,0

-53969,0

67,8

Прочие безвозмездные поступления (погребение)

99,4

63,4

-36,0

63,79

Иные межбюджетные трансферты

401,3

291,3

-110,0

72,59

Прочие безвозмездные поступления (целевые)

2714,8

3663,9

949,1

134,96

Возврат остатков субсидий и субвенций

-245,8

-4760,2

4514,14

1936,62

Итого безвозмездные поступления

191346,4

 142241,4

-49105,0

74,34

ВСЕГО ДОХОДОВ:

224022,5

188865,6

-35156,9

84,31

 

 

           

     Наибольший удельный вес или 85,27% в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений составляют налоговые доходы.

    Налоговые доходы поступили в объеме 39753,6 тыс. рублей или 30,23 % от уточненного годового плана, что на 11227,9 тыс. рублей или на 39,36% выше поступлений по налоговым доходам за первый квартал  2014 года (28525,7 тыс. рублей).

1.      Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) поступил в объеме 22601,5 тыс. рублей или 19,46 % от принятого плана по данному виду дохода.

По сравнению с первым кварталом 2014 года НДФЛ за первый квартал    2015 года уменьшился на 988,5 тыс. рублей.

2.      Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД)                                    (КБК 182 1 05 02000 02 0000 110) поступил в объеме 3464,1 тыс. рублей или 17,56% от уточненного бюджета по данному виду дохода. За аналогичный период 2014 года ЕНВД поступил в сумме 3192,1 тыс. рублей, что выше поступлений 2014 года на 272,0  тыс. рублей.

3.      Единый сельскохозяйственный налог (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110) поступил в объеме 13180,9 тыс. рублей или в 3,5 раза выше уточненного бюджета по данному виду дохода. Доход за                            первый квартал 2015 года по сравнению с первым кварталом 2014 года увеличился на 11968,8 тыс. рублей или в 10,8 раза. За аналогичный период 2014 года единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 1212,1 тыс. рублей.

4.      Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения                   (КБК 000 1 05 04020 02 0000 110) поступил в объеме 54,7 тыс. рублей или 11,6 % от уточненного бюджета по данному виду дохода. По сравнению с первым кварталом 2014 года снижение составило 103,03 тыс. рублей или 34,69 процентных пункта.

5.      Государственная пошлина (КБК 000 1 08 00000 00 0000 000) поступила в бюджет в объеме 452,4 тыс. рублей или 18,64% от уточненного бюджета по данному виду дохода. Доход за                  первый квартал  2015 года по сравнению с первый кварталом  2014 года увеличился на 78,6 тыс. рублей или на 21,03%. За аналогичный период 2014 года государственная пошлина поступила в сумме 373,8 тыс. рублей.

           Неналоговые доходы поступили в объеме 6870,6 тыс. рублей или 17,42 % от уточненного годового плана, что на 2720,2 тыс. рублей выше поступлений по неналоговым доходам за первый квартал  2014 года (4150,4 тыс. рублей).

         1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 11 05013 10 0000 120) поступили в объеме 3009,2 тыс. рублей, что составило 13,07 % от утвержденного бюджета, и что больше на 2395,5 тыс. рублей поступлений за первый квартал  2014 года (613,7 тыс. рублей).

         2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (КБК 000 1 11 05030 00 0000 120) поступили в объеме 349,2 тыс. рублей, что составило 24,36% от утвержденного бюджета. В первом  квартале  2014 года этот доход поступил в сумме 319,0 тыс. рублей, что на 30,2 тыс. рублей или 9,47% выше поступлений 2014 года.

          3. Платежи от муниципальных унитарных предприятий района (доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) (КБК 502 1 11 07015 05 0000 120) поступили в объеме 2,5 тыс. рублей или 100,0% уточненных плановых назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 1,2 тыс. рублей.

          4. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципального района (КБК 501 11 09045 05 0000 120) поступили в объеме 1,8 тыс. рублей.

         5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (КБК 048 1 12 01000 01 0000 120) поступила в объеме 265,2 тыс. рублей или 9,82%, что на 659,7 тыс. рублей  ниже поступлений первого квартала  2014 года  (924,9 тыс. рублей).

          6. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (КБК 000 1 13 00000 00 0000 130) поступили в объеме 1911,2 тыс. рублей или 20,25%, что на 4,4 тыс. рублей ниже поступлений  первого  квартала  2014 года  (1915,6 тыс. рублей).

          7.  Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (КБК 502 1 14 02052 05 0000 410) поступили в объеме 992,1 тыс. рублей или на 76,85% от принятого плана, что на 964,5 тыс. рублей выше поступлений  первого квартала  2014 года  (27,6 тыс. рублей).

          8. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 14 06013 10 0000 430) поступлений в первом квартале 2015 года нет,  что на 12,43 тыс. рублей ниже поступлений в первом квартале 2014 года (12,43 тыс. рублей).  

           9. Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба (КБК 000 1 16 00000 00 0000 000) поступили в объеме 347,1 тыс. рублей или 22,39% от уточненного годового плана. По сравнению с первым кварталом  2014 года  рост составил 83,1 тыс. рублей или 31,48 процентных пункта.

          10. Невыясненные поступления (КБК 000 1 17 01050 05 0000 180) поступили в объеме -7,7 тыс. рублей. План в бюджете не предусмотрен.

 

            Безвозмездные поступления зачислены в объеме 142241,4 тыс. рублей или 22,44% от уточненного годового плана (634093,2 тыс. рублей). По отношению к аналогичному периоду прошлого года абсолютная сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ сократилась на 49105,0 тыс. рублей или 25,66%, в связи с тем, что главные администраторы доходов  при разбивке  годовых бюджетных ассигнований  не согласовали со своими Министерствами предельные объемы финансирования на квартал, что привело к снижению объема поступления субвенций на  53969,0 тыс. рублей.

          1. Дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений (КБК 000 2 02 01003 05 0000 151) за первый квартал 2015 года поступила в объеме 10237,2 тыс. рублей или 25,0 % от уточненного плана. По сравнению с первым кварталом  2014 года объем дотации сократился на 2936,8 тыс. рублей.

         2. Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности (КБК 000 2 02 01001 05 0000 151) за первый квартал 2015 года поступила в объеме 8445,5 тыс. рублей, в 2014 году муниципальный район дотацию на  выравнивание бюджетной обеспеченности не получал, в связи с заменой её на дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц.

          3. Субсидии (КБК 000 2 02 02000 00 0000 151) за отчетный период поступили в объеме 10666,3 тыс. рублей или 25,0% от уточненного плана,  что больше на 3066,6 тыс. рублей поступлений за первый квартал 2014 года (7599,7 тыс. рублей).

          4. Субвенции бюджету муниципального района из бюджетов Российской Федерации и Ставропольского края (КБК 000 2 02 03000 00 0000 151) поступили в объеме 113634,0 тыс. рублей или 22,26% от годового плана. За аналогичный период 2014 года объем субвенций составил 167603,0 тыс. рублей, что ниже поступлений за первый квартал 2014 года  на 53969,0  тыс. рублей.

          5. Иные межбюджетные трансферты (КБК 000 2 02 04000 00 0000 151) поступили в объеме 291,3 тыс. рублей или 26,12 % от уточненного годового плана.

6. Прочие безвозмездные поступления (КБК 000 2 02 09000 00 0000 151 и КБК 000 2 07 05000 05 0000 180) за первый квартал 2015 года поступили в объеме 3727,3 тыс. рублей, из них на выплату социального пособия на погребение - 63,4 тыс. рублей. Исполнение по данной группе составило 38,53% от уточненного годового плана (9675,8 тыс. рублей).

         7. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета района (КБК 000 2 19 00000 05 0000 151) составил   (- 4760,2 тыс. рублей). План в бюджете не предусмотрен. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года возврат остатков увеличился более чем в 19 раз или на 4514,4 тыс. рублей.

        

III. Анализ исполнения расходной части бюджета Красногвардейского

муниципального района

За первый квартал 2015 года  расходы бюджета Красногвардейского муниципального района составили 198619,1 тыс. рублей, что составляет 23,41% от утвержденных годовых плановых назначений (848315,4 тыс. рублей).

            Фактические расходы бюджета за первый квартал 2015 года    относительно аналогичного периода 2014 года уменьшились на 25816,0 тыс. рублей или на 11,5 % (224435,1 тыс. рублей).

            Учитывая, что объем расходов районного бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики Красногвардейского муниципального района на 2015 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств районного бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
            При исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.

           Структура расходов Красногвардейского муниципального района по разделам бюджетной классификации за первый квартал 2015 года представлена в таблице 3.

         Таблица 3 (тыс. рублей)

Наименование расходов

Рз Пр

Уточненный бюджет на

2015 год

Исполнено за

первый квартал 2015г.

Процент исполнения к уточненному бюджету

Не исполнено (неосвоенный остаток) от уточненного бюджета

Раздел «Общегосударственные вопросы»

01

53241,0

9179,7

17,25

-44061,30

Раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

03

3569,8

587,9

16,47

-2981,9

Раздел «Национальная экономика»

04

75594,8

1791,0

2,34

-73803,8

Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство»

05

1116,0

0,0

0,0

-1116,0

Раздел «Охрана окружающей среды»

06

20,0

0,0

0,0

 

-20,0

Раздел «Образование»

07

385828,0

94465,8

24,49

-291362,2

Раздел «Культура и кинематография»

08

29032,6

6361,4

21,92

-22671,2

Раздел «Социальная политика»

10

248430,9

73955,3

29,77

-174475,6

Раздел «Физическая культура и спорт»

11

5187,0

855,7

16,50

-4331,3

Раздел «Обслуживание муниципального долга»

13

2805,3

511,0

18,22

-2294,3

Раздел «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований»

14

43490,0

10911,3

25,09

-32578,7

Итого:

 

848315,4

198619,1

23,42

 -649696,3

         

            Структура расходов бюджета Красногвардейского муниципального района отражает ярко выраженную социальную направленность. За первый квартал 2015 года наибольшую долю бюджета заняли расходы социальной сферы по приоритетным направлениям бюджета Красногвардейского муниципального района:

          - раздел 07 «Образование» - 94465,8 тыс. рублей;

          - раздел 08 «Культура и кинематография» - 6361,4 тыс. рублей;

          - раздел 10 «Социальная политика» - 73955,3 тыс. рублей;

          - раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 855,7 тыс. рублей.

Таким образом, удельный вес расходов бюджета, направленных на решение вопросов социального характера за первый квартал 2015 года составил 88,43% или 175638,2 тыс. рублей. При этом более 47,57% всех расходов бюджета района составляют расходы на образование. На решение общегосударственных вопросов и вопросов в сфере национальной экономики направлено 5,53% всех расходов бюджета.

Наиболее низкий процент исполнения плана 2015 года сложился в первом квартале 2015  по разделу «Национальная экономика» (1791,0 тыс. рублей или 2,34 % от годового плана). Расходы по разделам «Охрана окружающей среды» и «Жилищно-коммунальное хозяйство» в первом квартале 2015  не исполнялись.

Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района в разрезе главных распорядителей средств районного бюджета (ГРБС) представлено в таблице 4.                                                                             

                                                                                                      

                                                                                                         Таблица 4 (тыс. рублей)

п/п

Наименование главного распорядителя

бюджетных средств (ГРБС)

Уточненный

бюджет

 

Отчет

Форма 0503327

 

Отклонения

(+), (-)

Исполнение

за 1 квартал

%

исполнения

1

500 Совет Красногвардейского муниципального района

4646,6

4646,6

0,00

703,2

15,13

2

501   Администрация Красногвардейско-го муниципального района

66400,2

66400,2

0,00

22582,7

34,01

3

502 Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК

2634,0

2634,0

0,00

471,7

17,91

4

504 Финансовое управление АКМР СК

54633,6

54633,6

0,00

12866,2

23,55

5

506 Отдел образования АКМР СК

362014,8

362014,8

0,00

78797,2

21,77

6

507 Отдел культуры АКМР СК

40639,4

40639,4

0,00

8558,8

21,06

7

509 Управление труда и социальной защиты населения  АКМР СК

239270,0

239410,5

-140,5

72558,7

30,33

8

511  МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике»

3339,4

3339,4

0,00

336,8

10,09

9

531  Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК

72737,8

72737,8

0,00

1484,9

2,04

10

545 Контрольно-счетный орган Красног-вардейского муниципального района

1859,1

1859,1

0,00

258,8

13,92

 

ИТОГО

848174,9

848315,4

-140,5

198619,1

23,42

 

 

Утвержденным бюджетом (в ред. от 24.02.2015 № 231) по ведомственной структуре расходов ГРБС предусмотрены ассигнования в сумме 848174,9 тыс. рублей. По отчетам ГРБС сумма ассигнований превышает сумму утвержденного бюджета на 140,50 тыс. рублей и составляет 848315,4 тыс. рублей (ф. 05033317).

       В целом по бюджету Красногвардейского муниципального района освоено 23,42 % бюджетных средств. Самый низкий процент исполнения бюджета:

         - Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК -2,04%

- МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике»-10,09%

- Контрольно-счетный орган КМР СК- 13,92%

- Совет КМР СК – 15,13%.

           Группировка расходов бюджета Красногвардейского муниципального района за  первый квартал  2015 года по видам представлена в таблице 5.

Таблица 5

Группы видов

Наименование

Утвержденный план на 2015 год

Исполнено за первый квартал 2015 года (тыс. руб.)

% исполнения (к утверж. плану)

Доля в расходах бюджета за первый квартал 2015 года (%)

100

Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами

346174,8

66855,7

19,32

33,66

200

Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд

88084,1

27229,3

30,92

13,71

300

Социальное обеспечение и иные выплаты населению

232375,4

70001,1

30,13

35,25

400

Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности

20301,7

14696,8

72,40

7,40

500

Межбюджетные трансферты

51030,9

12796,5

25,08

6,44

600

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям

24588,5

4836,2

19,67

2,44

700

Обслуживание государственного (муниципального) долга

2805,3

511,0

18,22

0,25

800

Иные бюджетные ассигнования

82954,7

1692,5

2,04

0,85

Итого:

 

848315,4

198619,1

23,41

100,00

 

Диапазон освоения бюджетных средств по группам видов классификации расходов составляет от 0,25 % по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга до 35,25% по группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (Таблица 6).

Исполнение бюджета сложилось по следующим группам видов расходов:

-   800 «Иные бюджетные ассигнования » - исполнение за первый квартал 2015 года - 0,85%,

- 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» - исполнение за 1 квартал  составило -6,44%.

Основную долю 35,25% в общих расходах по группе видов классификации расходов составили расходы по группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (70000,1 тыс. рублей) и группе 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» - 33,66% (66855,7тыс. рублей). Минимальную долю 0,25% занимают расходы по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» и 0,85 % по группе 800 «Иные бюджетные ассигнования».

            Численность муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района и затраты на их денежное содержание за первый квартал 2015 года представлена в таблице 6.

                                                                                                                                                    Таблица 6

Наименование

Муниципальный район

шт.ед. по состоянию на 01.04.2015г.

оплата труда                          (без начислений)

 на 01.04.2015г.

Муниципальные служащие

94

6816,0

Работников органов управления

50,5

1540,4

Работники бюджетной сферы, всего, в т.ч.

1430,5

42235,6

 - Образование

1318

38773,3

 - Культура

73,5

2230,0

 - МФЦ

24

725,1

 - ЕДДС

12

398,5

 - Молодежная политика

3

108,7

 

По итогам исполнения районного бюджета за первый квартал 2015 года на содержание муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района (без начислений на ФОТ) из бюджета было направлено 50592,0 тыс. рублей, что составило 25,48 % от общего объема расходов бюджета за первый квартал, в том числе:

- 6816,0 тыс. рублей направлено на содержание муниципальных служащих, штатная численность за первый квартал 2015 года составила 94 единиц.

- 1540,4 тыс. рублей направлено на содержание работников органов управления, штатная численность за первый квартал 2015 года составила 50,5 единиц.

- 42235,6 тыс. рублей направлено на содержание работников бюджетных учреждений Красногвардейского муниципального района, штатная численность которых за первый квартал 2015 года составила 1430,5 единицы.

 

Использование резервного фонда администрации Красногвардейского

муниципального района за первый квартал 2015 года  

              Решением Совета от 23.12.2014 № 214 резервный фонд администрации на 2015 год утвержден в сумме 1000,0 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 БК Российской Федерации.

           Порядок расходования средств резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района утвержден Постановлением главы администрации Красногвардейского муниципального района от 29.09.2006 № 184 (в ред. от 15.04.2008 № 66, от 17.05.2011 № 117, от 28.01.2014 № 38).

           В ходе исполнения бюджета за первый квартал 2015 года плановые назначения резервного скорректированы в сторону увеличения на 1000,0 тыс. рублей и составили 2000,0 тыс. рублей, что соответствует ограничению, предусмотренному п. 3 статьи 81 БК Российской Федерации (не превышает 3 процента утвержденного общего объема расходов).

            В составе документов и материалов к проекту решения «Об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года  представлен отчет «О расходовании средств резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года».

           Согласно отчету за первый квартал 2015 года  расходы по подразделу 0111 «Резервные фонды» администрации Красногвардейского муниципального района составили 2,0 тыс. рублей или 0,10 % к уточненному плану.

           По информации администрации района в  первом квартале 2015 года средства резервного фонда направлялись:

§      на проведение историко-документальной выставки «Цена Победы» - 2,0 тыс. рублей (постановление администрации Красногвардейского муниципального района от 17.02.2015 № 73);

           Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.04.2015 года  составляет 1998,0 тыс. рублей.

Исполнение муниципальных программ за первый квартал 2015 года

Уточненным бюджетом на 2015 год предусмотрены средства на реализацию мероприятий 6 муниципальных программ в объеме 529895,20 тыс. рублей, что составляет 60,1 % от общего запланированного объема расходов бюджета.

Сведения об исполнении районного бюджета в части указанных выше программ приведены в таблице 7.

Таблица 7

Наименование муниципальных программ

Утверждено, тыс. рублей

Исполнено за 1кв. 2015 года, тыс. рублей

% исполнения

1

2

3

4

Муниципальная программа «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края»

682,50

215,00

31,51

Муниципальная программа «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края»

6457,42

1082,05

16,76

Муниципальная программа «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края»

487,00

4,57

0,94

Муниципальная программа "Развитие образования  Красногвардейского муниципального района"

382048,44

93438,68

24,46

Муниципальная программа « Управление финансами Красногвар-дейского муниципального района Ставропольского края»

54633,61

12866,21

23,25

Муниципальная программа «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края»

40639,48

8558,81

21,06

Итого по муниципальным программам Красногвардейского муниципального района

484948,45

116165,32

23,96

 

Согласно представленной таблицы кассовое исполнение программной части бюджета за первый квартал 2015 года  составило 116165,32 тыс. рублей или 23,96 % уточненных годовых назначений.

            При общем исполнения программной части бюджета на уровне 23,96%, по 4 программам допущен еще более низкий процент выполнения мероприятий. Лишь по муниципальной программе «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» процент исполнения превысил 25% и составил 31,51%.

          Причинами невыполнения программных мероприятий в полном объеме от запланированных расходов на первый квартал 2015 года являются недопоступление средств федерального и краевого бюджетов. Отметим, что указанные факторы могут послужить причиной недостижения запланированных результатов реализации программ Красногвардейского муниципального района в целом за год.

 

IV. Дефицит бюджета и муниципальный долг Красногвардейского

муниципального района

            Решением Совета от 23.12.2014 № 214 первоначально бюджет района на 2015 год принимался с дефицитом в сумме 11275,00 тыс. рублей.

            В процессе исполнения районного бюджета объем дефицита, и источники его финансирования были уточнены. Уточненный размер планового дефицита по состоянию на 01.04.2015 года составил 36299,49 тыс. рублей и или 20,42% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений.

            Бюджет Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015  года исполнен с дефицитом в сумме 9753,51 тыс. рублей или 20,92% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что соответствует предельным ограничениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ, так как в составе источников финансирования дефицита бюджета Красногвардейского муниципального района в первом квартале 2015 года исполнено за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 11956,75 тыс. рублей.

           По состоянию на 01 апреля 2015 года фактический объем муниципального долга района составил 29881,75 тыс. рублей, или 51,3% от собственных доходов районного бюджета, и сложился из задолженности по бюджетным (19881,75 тыс. рублей) и банковским кредитам (10000,00 тыс. рублей). В сравнении с аналогичным периодом прошлого года муниципальный долг района уменьшился  на 2095,5 тыс. рублей.

           Объем расходов на обслуживание муниципального долга (проценты по кредиту) на отчетную дату составил 510,96 тыс. рублей или 1,10% объема доходов бюджета района, за исключением объема безвозмездных поступлений, что, в свою очередь, не противоречит статье 111 БК Российской Федерации. В сравнении с аналогичным периодом 2014 года указанные расходы незначительно увеличились на 11,52 тыс. рублей.

 

Выводы

 1. По результатам проверки и анализа отчёта об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года Контрольно-счётный орган считает, что отчёт об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района в представленном виде может быть признан достоверным и принят к сведению.

 2. Представленный отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года  соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.

 3. Бюджет Красногвардейского муниципального района социально ориентирован.

 4. Во исполнение п. 6 ст. 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» в составе отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года  приложены сведения о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, сведения о численности работников муниципальных учреждений (с указанием фактических затрат на их содержание), подлежащие публикации.

 5. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района по доходам за первый квартал 2015 года  составляет 23,26% от утвержденных годовых плановых назначений, по расходам – 23,41%.

 6. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года  в рамках муниципальных программ составило 23,96 % от годового плана.

          7. Бюджет Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года  исполнен с дефицитом в сумме 9753,51 тыс. рублей или 20,92 % от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что соответствует предельным ограничениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ, так как в составе источников финансирования дефицита бюджета в первом квартале 2015 года  исполнено за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 11956,75 тыс. рублей.

         8. Объем муниципального долга района на 01.04.2015 года составляет 29881,75 тыс. рублей, или 51,3% от собственных доходов районного бюджета, что соответствует ограничениям, установленным ст. 107 БК Российской Федерации.

9. Расходы на обслуживание муниципального долга в части уплаты процентов по привлеченным кредитам в отчетном периоде составили 510,96 тыс. рублей или 1,10% объема  доходов бюджета района, за исключением объема безвозмездных поступлений, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

 

Предложения

          По результатам проведенной экспертизы полагаем необходимым предложить Администрации Красногвардейского муниципального района:

§  активизировать работу по укреплению собственной доходной базы за счет выявления резервов налоговых и неналоговых доходов, повышения их собираемости, привлечения дополнительных средств за счет инвестиций, развития бизнеса и производств;

§  повысить качество планирования в части формирования кассовых планов по расходам главными распорядителями средств районного бюджета;

§  особое внимание следует уделить сокращению неэффективных расходов и повышению качества управления муниципальными финансами и не допускать необеспеченных источниками расходов и образования кредиторской задолженности;

§  продолжить мероприятия по сокращению муниципального долга района и его оптимизации, а также по сокращению расходов районного бюджета на его обслуживание, в том числе за счет замещения кредитов, полученных районом от кредитных организаций  бюджетными кредитами.

   

    На основании вышеизложенного, Контрольно-счетный орган Красногвардейского муниципального района полагает возможным рассмотрение отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за первый квартал 2015 года Советом Красногвардейского муниципального района.

 

 

 

Инспектор

Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального   района

Ставропольского края                                                                                                        А.С. Каландия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Полезные ресурсы