Заключение на отчет об исполнии бюджета КМР СК за 9 мес. 2015 года

Заключение

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края на отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

за 9 месяцев 2015 года

          с. Красногвардейское                                                                                 06 ноября 2015 года 

 

          Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) в соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), Федеральным законом  от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным Законом от 07.02.2011 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе, утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 19.11.2013 № 102 (далее – Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе), Положением «О Контрольно - счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района от 16.08.2011 года № 439 (далее – Положение о Контрольно - счетном органе) и на основании плана работы Контрольно-счетного органа на 2015 год проведена экспертиза и анализ исполнения бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 года, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.

Отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 года утвержден Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.10.2015 № 234-р и представлен в Контрольно-счетный орган в объеме документов и материалов, определенном п.п. 1 п. 7.4 раз. 7 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе. Сроки предоставления отчета не нарушены.

                                                                                                                                                                                                                       

I.       Общая характеристика исполнения бюджета

            Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 года

            Бюджет Красногвардейского муниципального района на 2015 год утвержден решением Совета Красногвардейского муниципального района от 23.12.2014 № 214 «Об утверждении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее - решение Совета от 23.12.2014 № 214):

       - общий объем доходов бюджета на 2015 год первоначально утвержден в сумме 816619,9 тыс. рублей;

       - общий объем расходов бюджета на 2015 год первоначально утвержден в сумме 827894,9 тыс. рублей;

       - дефицит бюджета 2015 года первоначально утвержден в сумме 11275,0 тыс. рублей.

           Формирование доходной части Красногвардейского муниципального района осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития района на 2015 год и плановый период до 2017 года, основных направлений налоговой и бюджетной политики и оценки поступления доходов в районный бюджет в 2015 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2015 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2013 год.

           Формирование расходов бюджета произведено с учетом:

       - основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.07.2014 № 248;

       - распоряжения администрации Красногвардейского муниципального района от 14.08.2014 № 184-р «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Красногвардейского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»;

       - прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2015 год и на  плановый период 2016-2017 годов, утвержденного распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.11.2014 № 238-р.

           Структура расходов районного бюджета на 2015 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития Красногвардейского муниципального района, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.

         В течение девяти месяцев 2015 года в утвержденный бюджет 4 раза вносились изменения и дополнения, в результате которых уточненные бюджетные назначения на 2015 год составили:

- по доходам в сумме 827504,2 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 868022,4 тыс. рублей;

- дефицит бюджета в сумме 40518,2 тыс. рублей, в том числе за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Красногвардейского муниципального района по состоянию на 01.01.2015 года в сумме 31743,2 тыс. рублей.

           Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.10.2015 № 234-р утвержден отчет об исполнении бюджета за девять месяцев 2015 года по доходам в сумме 623095,8 тыс. рублей, по расходам в сумме 635021,9 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами в сумме 11926,1 тыс. рублей.

         На основании представленной формы 0503317 отчета об исполнении консолидированного бюджета общий объем доходов районного бюджета на 2015 год по плану составил 827504,2 тыс. рублей, что соответствует утвержденному бюджету (827504,2 тыс. рублей), общий объем расходов на 2015 год по плану по форме 0503317 составил 868047,4 тыс. рублей, что больше утвержденного бюджета на 25,0 тыс. рублей (868022,4 тыс. рублей).  

           Разница по расходам составила 25,0 тыс. рублей (учтены целевые средства краевого бюджета на погребение и доноры в сумме 25,0  тыс. рублей), что соответствует п. 3 ст. 217 и п. 3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ.

 

II.                Анализ исполнение доходной части бюджета Красногвардейского

муниципального района

 

Исполнение по доходам Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 года составило 623095,8 тыс. рублей, или 75,3 % от утвержденных годовых плановых назначений, что ниже показателя за аналогичный период 2014 года на 24624,7 тыс. рублей или 3,8% (647720,5 тыс. рублей).

Структура источников формирования доходов бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2014 и 2015 годов представлена в таблице 1.

                                                                                                                                           Таблица 1

 

 

 

Показатели

Исполнено за 9 месяцев 2014 года

(тыс. руб.)

Удельный вес в общем объеме доходов 9 мес. 2014 года,

(%)

Исполнено за 9 месяцев 2015 года

(тыс. руб.)

Удельный вес в общем объеме доходов 9 мес. 2015 года,

(%)

Отклонение

9 месяцев 2015 г от 9 месяцев 2014 г (+; -), (тыс. руб.)

1

2

3

4

5

6

Налоговые доходы

105992,5

16,4

101226,0

16,2

-4766,5

Неналоговые доходы

18305,8

2,8

28243,5

4,5

9937,7

Безвозмездные поступления

523422,2

80,8

493626,3

79,2

-29795,9

ВСЕГО ДОХОДОВ

647720,5

100,0

623095,8

100,00

-24624,7

  

   Согласно таблице собственные доходы районного бюджета составили 129469,5 тыс. рублей, что на 5171,2 тыс. рублей (4,2%) выше аналогичного периода прошлого года (124298,3 тыс. рублей).    

            Удельный вес налоговых доходов в девять месяцев 2015 составил 16,2%, против 16,4% в 2014 году, неналоговых доходов – 4,5 % (2014 - 2,8%), безвозмездных поступлений – 79,2% (2014 - 80,8%).   

            Анализ исполнения доходной части бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2014 и 2015 годов приводится в таблице.    

                                                                                                                                                Таблица 2

Наименование доходного источника

Уточненный план на 2015 год

Фактическое исполнение за 9 месяцев 2014 года

Фактическое исполнение за 9 месяцев 2015 года

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

 

 

 

Налоговые доходы,

139039,6

105 992,6

101226,0

-4766,5

95,5

из них:

Налог на прибыль, доход

116176,0

89 203,1

72573,5

-16629,5

81,4

-налог на доходы физических лиц                                     

116176,0

89 203,1

72573,5

-16629,5

81,4

Налоги на совокупный доход

20432,0

15 484,1

27247,7

11763,6

175,9

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

15488,0

10910,9

11306,7

395,8

103,6

- налог, взимаемый в связи с прим. патентной системы налогообложения

470,0

182,7

34,9

-147,8

19,1

-единый сельскохозяйственный налог

4474,0

4390,5

15906,1

11515,6

в 3,6 раза

Государственная пошлина

2427,5

1300,0

1400,7

100,7

107,7

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам

4,1

5,4

4,1

-1,3

76,0

Неналоговые доходы,

39442,6

18 305,7

28243,5

9937,7

154,3

из них:

Доходы от использования имущества находится в государственной и муниципальной собственности

24448,3

8 997,4

18159,0

9161,6

201,8

- доходы от сдачи имущества в аренду

1434,0

973,6

1171,5

197,9

120,3

-арендная плата  за земли

22994,8

8002,4

16968,1

8965,7

212,0

-прибыль МУП

3,3

2,3

3,3

1,0

143,5

- прочие поступления от использования имущества

16,2

19,2

16,1

-3,1

83,8

Платежи при пользовании природными ресурсами

2659,6

1860,6

733,3

-1127,3

39,4

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

9470,2

5816,5

6541,6

725,1

112,5

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

1313,9

432,1

1532,9

1100,8

в 3,5 раза

-доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений

513,0

236,7

732,0

495,3

в 3,1 раза

- доходы от продажи имущества

800,9

195,3

800,9

605,6

в 4,1 раза

Штрафы, санкции, возмещения ущерба

1550,6

1199,1

1286,2

87,1

107,3

Невыясненные поступления

0,0

0,0

-9,5

-9,5

-

Итого собственные доходы

178482,2

124298,3

129469,5

5171,2

104,2

Дотации, всего из них:

74731,0

39 522,0

62275,9

22753,9

157,6

-дотация на выравнивание

33782,0

0,0

28151,7

28151,7

-

- дотация на сбалансированность

40949,0

39522,0

34124,2

-5397,8

86,3

Субсидии, всего

46280,8

66846,4

32538,0

-34308,4

48,7

Субвенции, всего

521160,4

409921,9

394238,2

-15683,7

96,2

Прочие безвозмездные поступления (погребение)

190,2

194,9

211,3

16,4

108,4

Иные межбюджетные трансферты

1759,8

1466,5

1555,6

89,1

106,1

Прочие безвозмездные поступления (целевые)

9660,0

5736,3

7679,0

1942,7

133,9

Возврат остатков субсидий и субвенций

-4760,2

-265,8

-4871,7

-4605,9

в 18,2 раза

Итого безвозмездные поступления

649022,0

523 422,2

493626,3

-29795,9

94,3

ВСЕГО ДОХОДОВ:

827504,2

647 720,5

623095,8

-24624,7

96,2

 

 

             

     Наибольший удельный вес или 78,7% в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений составляют налоговые доходы.

    Налоговые доходы за 9 месяцев 2015 года поступили в объеме 101226,0 тыс. рублей или 72,8 % от уточненного годового плана, что на 4766,5 тыс. рублей или на 4,5 % выше поступлений по налоговым доходам за 9 месяцев 2014 года (105992,6 тыс. рублей).

1.      Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) поступил в объеме 72573,5 тыс. рублей или 62,5 % от принятого плана по данному виду дохода.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года НДФЛ за 9 месяцев 2015 года уменьшился на 16629,5 тыс. рублей или 18,6%.

2.      Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД)                                    (КБК 182 1 05 02000 02 0000 110) поступил в объеме 11306,7 тыс. рублей или 73,0% от уточненного бюджета по данному виду дохода. За аналогичный период 2014 года ЕНВД поступил в сумме 10910,9 тыс. рублей, что ниже поступлений 2015 года на 395,8 тыс. рублей.

Единый сельскохозяйственный налог (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110) поступил в объеме 15906,1 тыс. рублей или в 3,6 раза выше уточненного годового бюджета по данному виду дохода. Доход за 9 месяцев 2015 года по сравнению с 9-тью месяцами 2014 года увеличился на 11515,6 тыс. рублей или в 3,6 раза. За аналогичный период 2014 года единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 4390,5 тыс. рублей. Причиной перевыполнения годовых плановых назначений и уровня поступления 2014 года по налогу явилось снижение расходов в основных бюджетообразующих сельскохозяйственных предприятиях района, что повлияло на увеличение налогооблагаемой базы для исчисления и уплаты ими единого сельскохозяйственного налога в бюджет муниципального района.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения                   (КБК 000 1 05 04020 02 0000 110) поступил в объеме 34,9 тыс. рублей или 7,4 % от уточненного бюджета по данному виду дохода. По сравнению с 9-тью месяцами 2014 года снижение составило 147,8 тыс. рублей или 80,9 процентных пункта. Снижение поступлений по налогу обусловлено сокращением количества налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения с 01.01.2014 упрощенную систему налогообложения на основе патента.

3.      Государственная пошлина (КБК 000 1 08 00000 00 0000 000) поступила в бюджет в объеме 1400,7 тыс. рублей или 57,7 % от уточненного бюджета по данному виду дохода. Доход за                  9 месяцев 2015 года по сравнению с 2014 годом увеличился на 100,7 тыс. рублей или на 7,7%. За аналогичный период 2014 года государственная пошлина поступила в сумме 1300,0 тыс. рублей. На увеличение поступлений государственной пошлины оказали влияние изменения и дополнения, внесенные Федеральным законом от 21.06.2014 № 221-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», с учетом которых размеры государственной пошлины, за исключением государственной пошлины за совершение нотариальных действий, с 01 января 2015 года увеличены в 1,5 раза.

4.    По перерасчетам от отменённых налогов и сборов за 9 месяцев 2015 года поступило  4,1 тыс. рублей, что на 1,3 тыс. рублей ниже поступлений за 9-ти месяцев 2014 года (5,4 тыс. рублей).                 

           Неналоговые доходы поступили в объеме 28243,5 тыс. рублей или 71,6% от уточненного годового плана, что на 9937,7 тыс. рублей выше поступлений по неналоговым доходам за                  9 месяцев 2014 года (18305,7 тыс. рублей).

         1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 11 05013 10 0000 120) поступили в объеме 16968,1 тыс. рублей, что составило 73,8% от утвержденного бюджета, и что больше на 8965,7 тыс. рублей поступлений за 9 месяцев 2014 года (8002,4 тыс. рублей). Рост поступлений связан с увеличением количества заключенных договоров и уплатой задолженности арендной платы отдельными арендаторами.

         2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (КБК 000 1 11 05030 00 0000 120) поступили в объеме 1171,5 тыс. рублей, что составило 81,7% от утвержденного бюджета. За 9 месяцев 2014 года этот доход поступил в сумме 973,6 тыс. рублей, что на 197,9 тыс. рублей или 20,3% ниже поступлений 2015 года.

          3. Объем платежей от муниципальных унитарных предприятий района (доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) (КБК 502 1 11 07015 05 0000 120) поступили в объеме 3,3 тыс. рублей или 100,0% уточненных плановых назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 1,0 тыс. рублей и связан с увеличением норматива отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет района с 1,0% до 25,0%.

          4. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципального района (КБК 501 11 09045 05 0000 120) поступили в объеме 16,1 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года снижение составило 3,1 тыс. рублей.

         5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (КБК 048 1 12 01000 01 0000 120) поступила в объеме 733,3 тыс. рублей или 27,6% от утвержденного годового бюджета, что на 1127,3 тыс. рублей ниже поступлений за 9-ти месяцев 2014 года (1860,6 тыс. рублей).

          6. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (КБК 000 1 13 00000 00 0000 130) поступили в объеме 6541,6 тыс. рублей или 69,1%, что на 725,1 тыс. рублей выше поступлений 9-ти месяцев 2014 года (5816,5 тыс. рублей).

          7.  Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (КБК 502 1 14 02052 05 0000 410) поступили в объеме 800,9 тыс. рублей или на 103,0% от принятого плана, что на 605,6 тыс. рублей выше поступлений 9-ти месяцев 2014 года (195,3 тыс. рублей). Перевыполнение плана по данному доходному источнику сложилось в связи с поступлением средств по незапланированным сделкам.

         Контрольно-счетный орган полагает целесообразным привести годовые плановые назначения по данному виду доходов, утвержденные в решении о бюджете от 23.12.2014 № 214, в соответствие с их фактическим поступлением.

          8. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 14 06013 10 0000 430) поступили в объеме 732,0 тыс. рублей, или на 142,7% уточненного годового плана по данному виду дохода, но что на 495,3 тыс. рублей выше поступлений за 9 месяцев 2014 года (236,7 тыс. рублей). 

          Контрольно-счетный орган отмечает поступление значительных сумм данных платежей, которые не были запланированы в бюджете района, а также перевыполнение годовых плановых назначений данному доходу, и полагает целесообразным внести корректировки в решение о бюджете Красногвардейского муниципального района.

           9. Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба (КБК 000 1 16 00000 00 0000 000) поступили в объеме 1286,2 тыс. рублей или 82,9% от уточненного годового плана. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 87,1 тыс. рублей или 7,3 процентных пункта.

          10. Возврат невыясненных поступлений (КБК 000 1 17 01050 05 0000 180) составил минус  9,5 тыс. рублей. План в бюджете не предусмотрен.

            Безвозмездные поступления зачислены в объеме 493626,3 тыс. рублей или 76,1% от уточненного годового плана (649022,0 тыс. рублей). По отношению к аналогичному периоду прошлого года абсолютная сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ сократилась на 29795,9 тыс. рублей или 5,7%, что обусловлено сокращением субвенций на 15683,7 тыс. рублей и субсидий – на 34308,4 тыс. рублей. Вместе с тем отмечается рост объема поступления дотаций на 22753,9  тыс. рублей или 57,6%.

          1. Дотации (КБК 000 2 02 01000 00 0000 151) за 9 месяцев 2015 года поступили в объеме 62275,9 тыс. рублей или 83,3% от уточненного плана. По сравнению с 9-тью месяцами 2014 года объем дотаций увеличился более чем в 1,5 раза или на 22753,9 тыс. рублей, что обусловлено поступлением в бюджет района дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, которая в 2014 году в район не поступала.

          2. Субсидии (КБК 000 2 02 02000 00 0000 151) за отчетный период поступили в объеме 32538,0 тыс. рублей или 70,3% от уточненного плана, и что меньше на 34308,4 тыс. рублей поступлений за 9 месяцев 2014 года (66846,4 тыс. рублей). Значительное снижение в основном связано с отсутствием в бюджете субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на строительство объектов муниципальных дошкольных образовательных учреждений.

          3. Субвенции бюджету муниципального района из бюджетов Российской Федерации и Ставропольского края (КБК 000 2 02 03000 00 0000 151) поступили в объеме 394238,2 тыс. рублей или 75,6 % от годового плана. За аналогичный период 2014 года объем субвенций составил 409921,9 тыс. рублей, что выше поступлений 9-ти месяцев 2015 года на 15683,7  тыс. рублей.           На сокращение объема субвенций в 2015 году повлияло исключение из их состава средств, ранее предоставляемые району из краевого бюджета на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ на выплату субсидий гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, за реализуемые объемы животноводческой продукции.

          4. Иные межбюджетные трансферты (КБК 000 2 02 04000 00 0000 151) поступили в объеме 1555,6 тыс. рублей или 88,4% от уточненного годового плана.

5. Прочие безвозмездные поступления (КБК 000 2 02 09000 00 0000 151 и КБК 000 2 07 05000 05 0000 180) за 9 месяцев 2015 года поступили в объеме 7890,3 тыс. рублей, из них на выплату социального пособия на погребение - 211,3 тыс. рублей. Исполнение по данной группе составило 80,1% от уточненного годового плана (9850,2 тыс. рублей).

         6. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета района (КБК 000 2 19 00000 05 0000 151) составил   минус 4871,7 тыс. рублей. План в бюджете не предусмотрен. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года возврат остатков увеличился более чем в 18 раз или на 4605,9 тыс. рублей.        

III. Анализ исполнения расходной части бюджета Красногвардейского

муниципального района

Исполнение районного бюджета осуществлялось в рамках реализации шести муниципальных программ и реализации не программных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств районного бюджета (далее по тексту - ГРБС).

За 9 месяцев 2015 года расходы бюджета Красногвардейского муниципального района составили 635021,9 тыс. рублей, что составляет 73,2 % от утвержденных годовых плановых назначений (868022,4 тыс. рублей).

            Фактические расходы бюджета за 9 месяцев 2015 года относительно аналогичного периода 2014 года сократились на 41536,4 тыс. рублей или на 6,1 % (676558,3 тыс. рублей).

            Учитывая, что объем расходов районного бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики Красногвардейского муниципального района на 2015 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств районного бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не может быть отсрочено.
            При исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.

           Структура расходов Красногвардейского муниципального района по разделам бюджетной классификации за 9 месяцев 2015 года представлена в таблице 3.

                             Таблица 3 (тыс. рублей)

Наименование расходов

Рз Пр

Уточненный бюджет на

2015 год

Исполнено за

9 месяцев 2015 год

Процент исполнения к уточненному бюджету

Не исполнено (неосвоенный остаток) от уточненного бюджета

Раздел «Общегосударственные вопросы»

01

55074,8

36082,4

65,5

-18992,4

Раздел «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

03

3656,8

2117,2

57,9

-1539,6

Раздел «Национальная экономика»

04

80262,6

73077,6

91,1

-7185,0

Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство»

05

716,0

5,0

6,9

-666,0

Раздел «Охрана окружающей среды»

06

20,0

0,0

0,0

-20,0

Раздел «Образование»

07

397614,2

279810,8

70,4

-117803,4

Раздел «Культура и кинематография»

08

29896,4

20810,5

69,6

-9085,9

Раздел «Социальная политика»

10

249497,3

186478,0

74,7

-63019,3

Раздел «Физическая культура и спорт»

11

4994,0

3104,6

62,2

-1889,4

Раздел «Обслуживание муниципального долга»

13

2805,3

927,0

33,0

-1878,3

Раздел «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований»

14

43485

32563,8

74,9

-10921,2

Итого:

 

868022,4

635021,9

73,2

-233000,5

         

            Структура расходов бюджета Красногвардейского муниципального района отражает ярко выраженную социальную направленность. За 9 месяцев 2015 года наибольшую долю бюджета заняли расходы социальной сферы по приоритетным направлениям бюджета Красногвардейского муниципального района:

          - раздел 07 «Образование» - 279810,8 тыс. рублей;

          - раздел 08 «Культура и кинематография» - 20810,5 тыс. рублей;

          - раздел 10 «Социальная политика» - 186478,0 тыс. рублей;

          - раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 3104,6 тыс. рублей.

Таким образом, удельный вес расходов бюджета, направленных на решение вопросов социального характера за 9 месяцев 2015 года составил 77,2 % или 490203,9 тыс. рублей. При этом более 44,1% всех расходов бюджета района составляют расходы на образование. На решение общегосударственных вопросов и вопросов в сфере национальной экономики направлено 17,2% всех расходов бюджета.

Наиболее низкий процент исполнения плана 2015 года сложился за 9 месяцев по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» (50,0 тыс. рублей или 6,9% от годового плана). Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» за 9 месяцев 2015 года, как и в аналогичном периоде прошлого года, не исполнялись.

Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района в разрезе главных распорядителей средств районного бюджета представлено в таблице.

                                                                                                                          Таблица 4 (тыс. рублей)

п/п

Наименование главного распорядителя

бюджетных средств (ГРБС)

Уточненный

бюджет

2015 года

 

Отчет

Форма 0503327

 

Отклонения

(+), (-)

Исполнение

за 9 месяцев

2015 года

%

исполнения

1

500 Совет Красногвардейского муниципального района

4996,6

4996,6

0,0

2039,1

40,8

2

501   Администрация Красногвардейско-го муниципального района

68548,8

68548,8

0,0

37580,7

54,8

3

502 Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК

3633,9

3633,9

0,0

990,7

27,3

4

504 Финансовое управление АКМР СК

54633,6

54633,6

0,0

25905,5

47,4

5

506 Отдел образования АКМР СК

372993,6

372993,6

0,0

190278,3

51,0

6

507 Отдел культуры АКМР СК

41503,3

41503,3

0,0

18839,7

45,4

7

509 Управление труда и социальной защиты населения  АКМР СК

239649,2

239674,2

-25,0

128814,6

53,8

8

511 Комитет по физической культуре,  спорту и молодежной политике

3281,4

3281,4

0,0

1157,5

35,3

9

531  Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК

76922,9

76922,9

0,0

46035,0

59,9

10

545 Контрольно-счетный орган Красног-вардейского муниципального района

1859,1

1859,1

0,0

669,1

35,9

 

ИТОГО

868022,4

868047,4

-25,0

452310,2

52,1

 

 

         Утвержденным бюджетом (в ред. от 22.09.2015 № 271) по ведомственной структуре расходов ГРБС предусмотрены ассигнования в сумме 868022,4 тыс. рублей. По отчетам ГРБС сумма ассигнований превышает сумму утвержденного бюджета на 25,0 тыс. рублей и составляет 868047,4 тыс. рублей (ф. 05033317), что соответствует п. 3 ст. 217 и п. 3 ст. 232 БК РФ, так как учтены поступившие по Управлению труда целевые средства краевого бюджета на погребение и доноров в общей сумме 25,0 тыс. рублей.  

    В целом по бюджету Красногвардейского муниципального района освоено 52,1% бюджетных средств. Исполнения районного бюджета за 9 месяцев 2015 года в разрезе ГРБС сложилось следующим образом:

          - Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК - 27,3%,

          - Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике - 35,3%,

-  Контрольно-счетный орган КМР СК- 36,0%,

- Совет КМР СК - 40,8%,

- Отдел культуры АКМР СК - 45,4%,

- Финансовое управление АКМР СК- 47,4%,

- Отдел образования АКМР СК- 51,0%,

- Управление труда и социальной защиты населения  АКМР СК -  53,8%,

- Администрация КМР СК - 54,8%,

- Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК - 59,9%.

Анализ кассового исполнения районного бюджета показал, что самый низкий процент исполнения бюджета сложился по трём ГРБС: Комитету по физической культуре, спорту и молодежной политике, Контрольно-счетному органу и Отделу имущественных и земельных отношений, по причине отсутствия финансирования.

           Группировка расходов бюджета Красногвардейского муниципального района за 9 месяцев 2015 года по видам представлена в таблице 5.

Таблица 5

Группы видов

Наименование

Утвержденный план на 2015 год

Исполнено за 9 месяцев 2015 года (тыс. руб.)

% исполнения (к утверж. плану)

Доля в расходах бюджета за 9 месяцев 2015 года (%)

100

Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами

345983,6

239291,8

69,2

37,7

200

Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд

104064,7

70812,1

68,1

11,2

300

Социальное обеспечение и иные выплаты населению

233845,6

175189,9

74,9

27,6

400

Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности

21801,7

20899,2

95,9

3,3

500

Межбюджетные трансферты

51025,9

38219,4

74,9

6,0

600

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям

24296,4

15257,9

62,8

2,4

700

Обслуживание государственного (муниципального) долга

2805,3

927,1

33,1

0,1

800

Иные бюджетные ассигнования

84224,2

74424,5

88,4

11,7

Итого:

 

868047,4

635021,9

73,2

100,0

 

Диапазон освоения бюджетных средств по группам видов классификации расходов составляет от 33,1 % по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» до 95,9% по группе 400 «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности» (Таблица 5).

Ниже 65,0% исполнения бюджета сложилось по группе видов расходов 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» - исполнение за 9 месяцев 62,8%.

Основную долю 65,3% в общих расходах по группе видов классификации расходов составили расходы по группе 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (239291,8 тыс. рублей) и группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (175189,9 тыс. рублей). Минимальную долю 0,1 % занимают расходы по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» и 2,4 % по группе 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям».

По состоянию на 01.10.2015 года кредиторская задолженность по расходам ГРБС составила 5066,7 тыс. рублей, в том числе просроченная - 3341,3 тыс. рублей. При этом, кредиторская задолженность по выплате заработной платы и начислениям на нее работникам муниципальных учреждений отсутствует.

            Численность муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района и затраты на их денежное содержание за 9 месяцев 2015 года представлено в таблице 6.

                                                                                                                                                    Таблица 6

Наименование

Муниципальный район

Среднесписочная численность муниципальных служащих (работников) на 01.10.2015г. (чел.)

Фактические расходы на заработную плату                           (без начислений)

 на 01.10.2015г.

(тыс. рублей)

Муниципальные служащие Красногвардейского муниципального  района

92,0

23448,0

Работники муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района

1177,0

159162,3

 

Проведенный анализ численности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района показал, что по итогам исполнения районного бюджета за 9 месяцев 2015 года на содержание муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений района (без начислений на ФОТ) из бюджета было направлено 182610,3 тыс. рублей, что составило 28,8 % от общего объема расходов бюджета за 9 месяцев 2015 года, в том числе:

- 23448,0 тыс. рублей направлено на содержание муниципальных служащих, штатная численность которых за 9 месяцев 2015 года составила 92 единицы;

- 159162,3 тыс. рублей направлено на содержание работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района, штатная численность которых за 9 месяцев 2015 года составила 1177,0 единиц.

В нарушение статьи 11 решения Совета от 23.12.2014 № 214 во втором квартале 2015 года органами местного самоуправления Красногвардейского муниципального района была увеличена штатная численность работников муниципального казённого учреждения Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре,  спорту и молодежной политике» на 1 штатную единицу. 

 

Исполнение муниципальных программ за 9 месяцев 2015 года

 

Решением о районном бюджете распределение бюджетных ассигнований расходов бюджета утверждено по муниципальным программам Красногвардейского муниципального района в соответствующей сфере деятельности и непрограммным направлениям деятельности.

Уточненным бюджетом на 2015 год предусмотрены средства на реализацию мероприятий 6 муниципальных программ в объеме 498506,1 тыс. рублей, что составляет 57,4% от общего запланированного объема расходов бюджета.

Сведения об исполнении районного бюджета в части указанных выше программ за 9 месяцев 2015 года приведены в таблице 7.

 

 

 

Таблица 7

Наименование муниципальных программ

Утверждено на 2015 год, тыс. рублей

Исполнено за 9 мес. 2015 года, тыс. рублей

% исполнения

1

2

3

4

Муниципальная программа "Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края"

982,5

436,9

44,5

Муниципальная программа "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края"

6399,4

4104,6

64,1

Муниципальная программа "Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края"

487,0

132,6

27,2

Муниципальная программа "Развитие образования  Красногвардейского муниципального района"

394500,3

277751,9

70,4

Муниципальная программа "Управление финансами Красногвар-дейского муниципального района Ставропольского края "

54633,6

39159,9

71,7

Муниципальная программа "Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края"

41503,3

27658,6

66,6

Итого по муниципальным программам Красногвардейского муниципального района

498506,1

349244,5

70,1

 

Согласно представленной таблице кассовое исполнение программной части бюджета за 9 месяцев 2015 года составило 349244,5 тыс. рублей или 70,1 % уточненных годовых назначений.

            При общем исполнения программной части бюджета на уровне 70,1 %, по 3 программам допущен еще более низкий процент выполнения мероприятий (44,5%, 64,1% и 66,6%). В наименьшем объеме по итогам 9-ти месяцев исполнена программа «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (27,2% от уточненного годового плана). Лишь по муниципальным программам "Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края " и "Развитие образования  Красногвардейского муниципального района" процент исполнения превысил 70% и составил 71,7% и 70,4%, соответственно.

          Причиной невыполнения программных мероприятий в полном объеме от запланированного на 9 месяцев 2015 года в основном является отсутствие финансирования в виду невыполнения плановых назначений собственных доходов местного бюджета. Отметим, что указанные факторы могут послужить причиной недостижения запланированных результатов реализации программ Красногвардейского муниципального района в целом за год.

 

IV. Дефицит бюджета и муниципальный долг Красногвардейского

муниципального района

            Решением Совета от 23.12.2014 № 214 первоначально бюджет района на 2015 год принимался с дефицитом в сумме 11275,0 тыс. рублей.

            В процессе исполнения районного бюджета объем дефицита, и источники его финансирования были уточнены. Уточненный размер планового дефицита по состоянию на 01.10.2015 года составил 40518,2 тыс. рублей и или 22,7% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений.

            Согласно данным отчета бюджет Красногвардейского муниципального района за 9 месяцев 2015 года исполнен с дефицитом в сумме 11926,1 тыс. рублей или 9,2% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что соответствует предельным ограничениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.

Финансирование дефицита бюджета в основном обеспечено за счет сальдо между полученными и погашенными бюджетными и банковскими кредитами и изменения остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета.

Сальдо между привлеченными и погашенными бюджетными кредитами от краевого бюджета составило 1890,3 тыс. рублей (получено – 8500,0 тыс. рублей, погашено – 6609,7 тыс. рублей).

Кредиты коммерческих организаций за 9 месяцев 2015 года не привлекались, погашение осуществлено в объеме 10000,0 тыс. рублей.

За счет изменения остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета направлено 20035,9 тыс. рублей.

           Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 БК РФ.

           По состоянию на 01 октября 2015 года фактический объем муниципального долга района составил 23975,3 тыс. рублей, или 18,5% от собственных доходов районного бюджета, и сложился из задолженности по бюджетным кредитам (23975,3 тыс. рублей). В сравнении с аналогичным периодом прошлого года (41549,8 тыс. рублей) муниципальный долг района сократился на 17574,5 тыс. рублей или более чем в 1,7 раза. Анализ структуры муниципального долга за девять месяцев текущего года указывает на ее изменение в части замещения коммерческих кредитов бюджетными кредитами. Структура муниципального долга соответствует требованиям статьи 100 БК РФ.

 

           Объем расходов на обслуживание муниципального долга (проценты по кредиту) на отчетную дату составил 927,0 тыс. рублей или 0,4% объема расходов бюджета района, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ, что, в свою очередь, не противоречит статье 111 БК Российской Федерации. В сравнении с аналогичным периодом 2014 года (1743,8 тыс. рублей) указанные расходы сократились на 816,8 тыс. рублей или в 1,9 раза. Данный факт объясняется погашением кредитов кредитных организаций в апреле 2015 года: чистое погашение составило 10000,0 тыс. рублей, а также реструктуризацией задолженности по бюджетным кредитам. 

 

Выводы

 1. По результатам анализа отчёта об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 года Контрольно-счётный орган считает, что отчёт об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района в представленном виде может быть признан достоверным и принят к сведению.

 2. Представленный отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 года соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.

 3. Бюджет Красногвардейского муниципального района социально ориентирован.

 4. Во исполнение п. 6 ст. 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» в составе отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 года приложены сведения о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, сведения о численности работников муниципальных учреждений (с указанием фактических затрат на их содержание), подлежащие публикации.

 5. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района по доходам за девять месяцев 2015 года составляет 75,3% от утвержденных годовых плановых назначений, по расходам – 73,2%.

 6. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 года в рамках муниципальных программ составило 70,1 % от годового плана.

          7. Бюджет Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015  года исполнен с дефицитом в сумме 11926,1 тыс. рублей или 9,2% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что соответствует предельным ограничениям, установленным пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ. Состав источников финансирования дефицита бюджета соответствует статье 96 БК РФ.

         8. Объем муниципального долга района на 01.10.2015 года составляет 23975,3 тыс. рублей, или 18,5% от собственных доходов районного бюджета, что соответствует ограничениям, установленным ст. 107 Бюджетного кодекса РФ. Структура муниципального долга соответствует требованиям статьи 100 БК РФ.

9. Расходы на обслуживание муниципального долга в части уплаты процентов по привлеченным кредитам в отчетном периоде составили 927,0 тыс. рублей или 0,4% объема расходов бюджета района, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации что, в свою очередь, не противоречит статье 111 Бюджетного кодекса РФ.

 

 

Предложения

 

          По результатам проведенной экспертизы полагаем целесообразным предложить Администрации Красногвардейского муниципального района:

§  активизировать работу по укреплению собственной доходной базы за счет выявления резервов налоговых и неналоговых доходов, повышения их собираемости, привлечения дополнительных средств за счет инвестиций, развития бизнеса и производств;

§   при очередном внесении изменений в решение о бюджете Красногвардейского муниципального района, в связи с перевыполнением годовых плановых назначений скорректировать плановые назначения по доходам от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности и доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений;

§  повысить качество планирования в части формирования кассовых планов по расходам главными распорядителями средств районного бюджета;

§ особое внимание следует уделить сокращению неэффективных расходов и повышению качества управления муниципальными финансами и не допускать необеспеченных источниками расходов и образования кредиторской задолженности, постоянно осуществлять ведомственный контроль в сфере своей деятельности;

§  главным распорядителям бюджетных средств и исполнителям муниципальных программ своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов;

§  продолжить мероприятия по сокращению муниципального долга района и его оптимизации, а также по сокращению расходов районного бюджета на его обслуживание, в том числе за счет реструктуризации долговых обязательств района по бюджетным кредитам.

   

    

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального   района

Ставропольского края                                                                                                        Н.Ю. Комова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Полезные ресурсы