Заключение на проект бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2017 г. и плановый период 2018 и 2019 г.

 

                                                                                      ЗАКЛЮЧЕНИЕ №25

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета  депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета  Красногвардейского района

«О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

 

Общие положения 

 

Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского  района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 14.11.2013 № 158 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края», (в редакции последующих решений), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 02.12.2013 года №7.

           При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования  Штурмовского сельсовета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденных Постановлениями  администрации Штурмовского сельсовета от 27.09.2015 года  №140, 142 и 141 соответственно и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования  Штурмовского сельсовета на 2017 год и на плановый  период 2018 - 2019 годов, утвержденным Распоряжением  администрации Штурмовского сельсовета от 08.11.2016 года №169-р  (далее – Прогноз).

В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.

Проект одобрен распоряжением Администрации муниципального образования Штурмовского сельсовета от 08 ноября 2016 года и внесен на рассмотрение в Совет депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского  района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ  и п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района, до начала очередного финансового года (15 ноября 2016 года) и в установленный срок.

Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный Администрацией Штурмовского сельсовета (далее - Администрация) прогноз социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета на 2017 год и на период до 2019 года, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района.

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета

           Представленный проект составлен сроком  на 2017 год и на плановый  период 2018 - 2019 годов, что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.1 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района.

         Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

Однако в текстовой части проекта решения «О бюджете МО Штурмовского сельсовета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»  имеются следующие замечания:

        • наименование   статьи 2 проекта решения  необходимо изложить в следующей редакции: «Главные администратора доходов  бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления муниципального образования   Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края, главные администраторы доходов местного бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита местного бюджета»;
  • В приложение 3 «Перечень главных  администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации» указаны коды источников финансирования дефицита местного бюджета и наименование источников финансирования дефицита местного бюджета в нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2003 года №65н (в редакции от 12.10.2016 года) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»,  коды и наименование источников финансирования дефицита местного бюджета  должны  иметь вид и называться так:

 

коды источников финансирования дефицита местного бюджета

наименование источников финансирования дефицита местного бюджета

01 05 02 01 10 0000 510

Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов сельских поселений

01 05 02 01 10 0000 610

Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов сельских поселений

 

         Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

         При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

         Положения части 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  (часть 6 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

         Установленный частью 5 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям части 4 статьи 179.4 БК РФ.

          При подготовке проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района:

  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального  образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района  и предельного объема муниципального долга;

  В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о местном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, представлено распределение бюджетных ассигнований местного бюджета по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам, подпрограммам и основным мероприятиям, а также по разделам и подразделам. Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального  образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе муниципального  образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района».

 

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития  муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2016 год и на плановый период 2017 и  2018 годов

 

 В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения от 14.11.2013 № 158 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2017 год  и на плановый период 2018 и 2019 годов, одобренного на заседании администрации  Штурмовского сельсовета 08 ноября 2016 года (Распоряжение № 169-р). Прогноз параметров основных экономических показателей социально-экономического развития муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2017 год  и на плановый период 2018 и  2019 годов разработан на основе анализа развития экономики поселка Штурм  в 2014 - 2015 годах и ожидаемых итогов за 2016 год.

Для разработки параметров местного бюджета на 2017-2019 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.

Базовый вариант характеризует развитие экономики поселка Штурм в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.

В целом Прогноз на 2017-2019 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО Штурмовского сельсовета от 23 апреля 2012 года №44, а также пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО Штурмовского сельсовета на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктом 4, 6, 7 Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза МО Штурмовского сельсовета на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО Штурмовского сельсовета от «09» июня 2015 года №43. Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития поселка Штурм. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО Штурмовского сельсовета, которые подтверждаются данными за 2015 год и прогнозными данными за 2016 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза Социально-экономического развития поселка Штурм.

Согласно проекту Решения на 2017 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 9527160,00 рублей, на 2018 год 8941260,00 рублей, на 2019 год в сумме 9274100,00 рублей.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформированы исходя из Прогноза  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Так, на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно увеличится коэффициент рождаемости с 7 человек в 2014 году (отчет) до 10 человек к 2019 году. Показатель продолжительности жизни увеличится к 2019 году на 2,5% и составит 72 года. Коэффициент естественного прироста населения  к 2019 году увеличится с (-3) до 1,0 на 1000 человек населения.

 Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов прогнозируются в размере 4378,0 млн. рублей, что

на 891,5 млн. рублей больше,  чем в 2014 году. Продукция животноводства занимает 87,5 % всего производства в целом.

            Показатель протяженности автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде  в сравнении с 2014 годом увеличится  в 1,3 раза к 2019 году,  темп прироста составит 31,4%. Удельный вес автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде  в сравнении с 2014 годом к 2019 году составит 131,4%.

         Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 1000 человек  населения с 200 единиц в 2014 году прогнозируется  до 190 единиц в 2017 году (спад на 5,0%) и до 180 единиц к 2019 году (спад  на 5,2%).

        Наибольший показатель в разделе «Рынок товаров и услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2019 году увеличится на 25% в сравнении с 2014 годом и составит 5,0 млн. рублей.

         Незначительные изменения прогнозируются по показателям раздела «Малое

предпринимательство», а именно  увеличение количества малых предприятий на 66,7% к 2019 году и составит 10 единиц. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с ростом 66,7 % и составит 25 человек.

        Финансовые показатели Прогноза  в сравнении с ожидаемым исполнением 2016 года планируются со снижением,  а прогноз доходов и расходов в сравнении с оценкой 2014 года к 2019 году (9274100,00 рублей) уменьшается на 3310000,00 рублей или на 26,3 %.

Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.

Предварительные итоги социально-экономического развития поселка Штурм  за  истекший период текущего года, проведённые на основе статистической информации свидетельствуют о том, что большинство показателей, характеризующих социально-экономическое развитие поселка, зафиксированы с превышением к аналогичному периоду прошлого года, при этом, следует отметить, что, при формировании проекта на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, большинство ключевых показателей пересмотрены в сторону их  снижения

         Динамика основных параметров прогноза развития МО Штурмовского сельсовета в 2014-2019 годах представлена в таблице1.

 

                                                                                 Таблица 1 (млн.рублей)

 

 

 

 

 

 

 

 

           

 

Исполнено за 2014 г.

Испол-нено за 2015 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Ожидаемое исполнение 2016 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2017 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2018 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2019 г.

%-е соотношение к предыдущему году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

численность населения, тыс.чел

1,0

1,0

100

1,0

100

1,02

100

1,03

100

1,04

100

коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.

7

3

42,9

6

200

10

166,6

10

100

100

100

«Сельское хозяйство»,млн.руб

3486,5

2509,4

72

4035,0

160,8

4244,0

105,2

4295,0

106,4

4378,00

101,9

Оборот розничной торговли,млн.руб

4

4

100

4

100

5

125

5

100

5

100

Всего доходов, млн. руб.

12,6

8,0

63,5

8,7

108,8

9,5

109,2

8,9

93,7

9,3

104,5

Безвозмездные поступления, млн. руб.

7,1

4,4

61,9

5,0

113,6

5,0

100

4,9

98

4,8

98

Доля безвозмездных по-ступлений в общем объеме доходов,%

56,3

55

97,7

57,5

104,5

52,6

91,5

55,0

104,6

51,6

93,8

Всего расходов, млн.. рублей

12,3

9,3

75,6

9,4

101

9,5

101

8,9

93,7

9,3

104,5

Профицит бюджета (+), дефицит(-)

+0,3

-1,3

В 4,3 раза

-0,7

53,85

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                         

 

 

Основные параметры бюджета  2016 года и на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов представлены в таблице 2.

             

                                                                                                         Таблица 2  

                                                                                                                                 (рублей)

 

Наименование показателя

Утверждено решением совета от 24.12.2015         №259

 

Утверждено Решением

№259 в ред. от 14.11.2016

№ 302)

 

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

(гр.3–гр.2)

проект

на 2017 год

проект

на 2018 год

проект

на 2019 год

Доходы, в том числе:

8704820,00

8724710,00

19890,00

9527160,00

8941260,00

9274100,00

собственные

доходы

3646000,00

3646000,00

0,00

4513001,00

4055961,00

4433801,00

безвозмездные

поступления

5058820,00

5078710,00

19890,00

5014159,00

4885299,00

4840299,00

Расходы

8704820,00

9497821,64

793001,64

9527160,00

8941260,00

9274100,00

Дефицит

(профицит)

0,00

-773111,64

-773111,64

0,00

0,00

0,00

Доля собственных доходов в общих доходах бюджета  %

41,9

41,8

0,00

47,4

45,4

47,8

 

Анализ показал, что параметры бюджета  МО Штурмовского сельсовета на 2016 год, утвержденные Решением Совета  от 24.12.2015 № 259  были незначительно скорректированы по расходам на сумму направленных остатков денежных средств по состоянию на 01.01.2016 года, а также по доходам и расходам на основании уточнения Закона Ставропольского края по субвенциям на переданные полномочия (за 10 месяцев 2016 года бюджет поселения корректировался 4 раза).

В результате, объем доходов бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2016 год  в номинальном выражении был увеличен по сравнению с начально запланированными доходами  на 19890,00 рублей, а расходы бюджета поселения  выросли на 793001,64 рубль. Дефицит бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета составил 773111,64 рублей  или на  21,2% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по доходам и расходам: в 2017 году в сумме  9527160,00 рублей, на 2018 год в сумме 8941260,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 214043,00 рубля, на 2019 год – в сумме 9274100,00 рублей,  в том числе условно утвержденные расходы в сумме 445000,00 рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ и планируется к принятию в 2017 и плановом периоде 2018 и 2019 годах сбалансированным (бездефицитным).

     

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования

Штурмовского сельсовета на 2016 год

 

           Формирование проекта  бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов осуществлено в условиях дальнейшего перехода на программно-целевой принцип финансирования расходов бюджета. В соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на финансовый год и плановый период.

В соответствии со ст. 169 БК РФ проектировки  местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития поселка, который предполагает в 2017-2019 годах замедление темпов экономического роста и более сдержанную динамику по основным показателям МО Штурмовского сельсовета.

          В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

          Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета  является: формирование расходов бюджета в структуре муниципальных программ и непрограммных расходов на основе бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Бюджетном послании и в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

          Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов сосредоточенные на развитии социальной сферы, усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития поселка, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из краевого и федерального бюджетов в  МО Штурмовского сельсовета.

          Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета поселения  на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов представлен в таблице 3.

                                                                                                                                                                      Таблица 3

                           (рублей)

               Показатель

2017 год

2018 год

2019 год

Общий объем доходов

9527160,00

8941260,00

9274100,00

Общий объем расходов

9527160,00

8941260,00

9274100,00

Профицит(+) Дефицит(-)

-

-

-

Верхний предел муниципального долга

на 1 января 2018 года

на 1 января 2019 года

на 1 января 2020 года

0,00

0,00

0,00

                                                                                      

           По сравнению с ожидаемым исполнением текущего года  доходы бюджета поселения  в 2017 году  увеличатся  на сумму 802450,00 рублей, или на 9,2% и составят 9527160,00 рублей. При том, что безвозмездные поступления  незначительно   уменьшатся на 64551,00 рубль или  на  1,2%. Уменьшение  безвозмездных поступлений обусловлено  снижением дотации по обеспечению сбалансированности и на   выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 637600,00 рублей, а также на сумму межбюджетных трансфертов, в сумме 19900,00 рублей, которые были выделены в текущем году на увеличение заработной платы МРОТ с 01.07.2016 года. В тоже время, в 2017 году планируется получить  прочие субсидии бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах в сумме  501020,00 рублей и запланированы поступления от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий в сумме 95110,00 рублей,  налоговые и неналоговые доходы уменьшатся на 537000,00 рублей  или  на 13,4 %.

Доходы бюджета поселения  на 2018 год  снизятся  на сумму 585900,00 рублей, или на 6,2%,   на 2019 год  в сравнении с 2018 годом возрастут  на сумму 332840,00 рублей, или на 3,7%.  

 Объем расходов бюджета поселения  запланирован в 2017 году в сумме 9527160,00 рублей, или с увеличением  к первоначальным плановым назначениям текущего года - на 822340,00 рублей, на 2018 год расходы уменьшаются в сравнении с 2017 годом  на сумму 585900,00 рублей, на сумму субсидии на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах и  сумму поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данной субсидии. Объем расходов бюджета поселения  запланирован в 2019 году в сумме 9274100,00 рублей, что выше расходов 2018 года на сумму 332840,00 рублей или на 3,7% в связи с индексацией коммунальных услуг учреждений.

          В соответствии с БК РФ проект бюджета МО Штурмовского сельсовета  на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 3 муниципальных программ.

Программные расходы на 2017 год прогнозируются в сумме 4844000,00 рублей, что составляет 50,8 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2017 год в объеме 4716160,00 рублей и занимают в бюджете 49,2%.

Программные расходы на 2018 год прогнозируются в сумме 4895000,00 рублей, что составляет 54,7 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2018 год в объеме 4046260,00 рублей и занимают в бюджете 45,3%

Программные расходы на 2019 год прогнозируются в сумме 5070000,00 рублей, что составляет 54,7 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2019 год в объеме 4204100,00 рублей и занимают в бюджете 45,3%.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2017 году запланированы в сумме 500000,00 рублей, в 2018 году в сумме 500000,00 рублей, в 2019 году также - 500000,00 рублей.

Пунктом 6 статьи 5 проекта в 2017 году и на плановый период 2018 и 2019 годов  предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО Штурмовского сельсовета  в сумме  по 10000,00  рублей ежегодно, что составляет 0,11 % общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

  Бюджет поселения планируется на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  сбалансированным. Привлечение бюджетных кредитов 2017 году и на плановый период 2018 и 2019 годов   не планируется. Проектом предусмотрен предельный объем муниципального долга на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  в сумме 0,00 рублей ежегодно.

          

5. Доходы бюджета муниципального образования  Штурмовского сельсовета 

 

          Формирование доходной части бюджета поселения  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  производилось на основе бюджетной стратегии на трехлетнюю перспективу с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой  политики, прогноза социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета  на трехлетний период, Бюджетного прогноза,  а также оценки поступлений доходов в бюджет поселения  в 2016 году.

Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет  поселения.

        Доходы бюджета МО Штурмовского сельсовета  на 2017 год прогнозируются в сумме 9527160,00 рублей, что на 822360,00 рублей или 9,5 % выше первоначального плана 2016 года и на 290400,00 рублей или 3,1% – уточненного.

Доходы бюджета МО Штурмовского сельсовета  на 2018 год прогнозируются в сумме 8941260,00 рублей, что на 585900,00 рублей или на 6,1 % ниже плановых назначений 2017 года за счет уменьшения поступления прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах и поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий. Объем собственных доходов  в 2018 году так же незначительно уменьшится на 545800,00 рублей или  на 25,9 %. В связи с уменьшением земельного налога, обусловленного  изменениями, внесенными Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в части применения наименьшей кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей налогообложения в отношении юридических лиц с 2017 года, а в отношении физических лиц – с 2018 года.

Доходы бюджета МО Штурмовского сельсовета  на 2019 год прогнозируются в сумме 9274100,00 рублей, что на 332840,00 рублей или на 3,7 % выше плановых назначений на 2018 год, за счет увеличения собственных доходов – налога на доходы  физических лиц на 50000,00  рублей,  единого сельскохозяйственного налога на 32000,00  рублей и прочих налоговых доходов, земельного налога на 277400,00 рублей и одновременно уменьшением безвозмездных поступлений на сумму 26560,00 рублей

Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за  2016 год и проект бюджета поселения  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлены в приложении 1 к заключению.

В структуре доходной части бюджета поселения  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов местного бюджета приходится на безвозмездные поступления, более 52%, в суммарном выражении на 2017 год безвозмездные поступления составят -5014100,00 рублей, на 2018 год -4885300,00 рублей, на 2019 год -4840300,00 рублей.

Налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета на 2017 год – 4513100,00 рублей (47,4 % от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 4467000,00 рублей (46,9%). Неналоговые доходы составляют всего 46100,00 рублей или 0,5 % в общем объеме доходов. В 2017 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 5014100,00 рублей.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета на 2018 год планируются в сумме – 4056000,00 рублей (45,4 % от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 4009000,00 рублей (44,8%). Неналоговые доходы составляют всего 46100,00 рублей или 0,6 % в общем объеме налоговых доходов. В 2018 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 4885300,00 рублей.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета на 2019 год – 4433800,00 рублей (47,8 % от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 4387700,00 рублей (47,3%). Неналоговые доходы составляют всего 46100,00 рублей или 0,5 % в общем объеме налоговых доходов. В 2019 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 4840300,00 рублей.

Основную долю доходов  бюджета поселения по-прежнему будут составлять безвозмездные поступления: 2017 году – 52,6%, в 2018 году-54,6%,в2019 году – 52,2% общего объема  доходов.

 

5.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования

Штурмовского сельсовета 

Объем налоговых доходов на 2017 год запланирован в сумме 4467000,00 рублей  или выше ожидаемого исполнения за 2016 год на 355900,00 рублей; на 2018 год – в сумме 4009900,00 рублей,  ниже запланированных  на 2017 год на сумму 457100,00 рублей, в связи с внесением изменений в Налоговое законодательство; на 2019 год налоговые доходы планируются в сумме 4387700,00 рублей, что на 377800,00 рублей выше показателей 2018 года. 

          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2017 год  производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности  форма № 5НДФЛ за 2015 год и на плановый период с учетом индексации ежегодно.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает  15,1 % в структуре доходов поселения.

          Расчет доходов бюджета поселения  по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2015 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, на 2017 год на 104,5 процента,  на 2018 год -104,4 процента, на 2019 год -104,9 процента, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения  составляет - 6,0%.  Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

         С учетом выше изложенного на 2017 год НДФЛ просчитан в сумме 1300000,00 рублей, на 2018 год -1350000,00 рублей, на 2019 год – 1400000,00 рублей.

       Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2017 год в сумме 705000,00 рублей, что на 79400,00 рублей или на 12,7% выше уточненного показателя  2016 года, на 2018 год запланирован налог в сумме 739000,00 рублей или выше плана 2017 года на 4,8%, на 2019 год -771000,00 рублей, что выше плана на 2018 год на 4,3%. Прогнозирование поступления  ЕСХН  произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2015 год. Исчисленная сумма налога  корректируется на индекс потребительских цен на 2016 год в размере 108,1 процента (оценка 2016 года к 2015 году) и на индекс потребительских цен в размере 105,5 процентов (2017 год к 2016 году). Недоимки по состоянию на 01 июля 2016 года  в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета нет.

            Акцизы в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и не общего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В  2017 году планируется получить  доходов от акцизов  в сумме 332000,00 рублей, в 2018 году – на уровне 2017 года, в 2019 году -  345100,00 рублей или на 4,0% выше уровня 2017-2018 годов.

Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы  № 5-МН за 2015 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО Штурмовского сельсовета, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.

В доход  местного бюджета в 2017 году планируется получить налог на имущество физических  лиц в сумме 30000,00 рублей, что ниже ожидаемого поступления в 2016 году  на 66000,00 рублей или на 68,7%, при расчете налога на 2018 год учтен индекс потребительских цен -104,8 процента и прогнозируется в сумме -35000,00 рублей, на  2019 год планируется – 40000,00 рублей.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2014 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков.

 Прогноз поступлений земельного налога по  муниципальному образованию  определяется исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом  средней ставки по земельному налогу (0,364) в очередном финансовом году. В муниципальном образовании Штурмовского сельсовета  недоимки по земельному налогу по состоянию на 01 июля 2016 года  нет. В доход  местного бюджета в 2017 году планируется получить земельного налога в сумме 2100000,00 рублей, в 2018 -1554000,00 рублей и 2019  году – 1831650,00 рублей.

 

5.2. Неналоговые доходы бюджета  муниципального образования села  Дмитриевского

Объем неналоговых доходов на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов запланирован в сумме 46100,00 рублей или незначительно ниже ожидаемых поступлений 2016 года на 900,00 рублей. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2017 – 2019  годах составит 0,5%.

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления дохода, получаемого в виде арендной платы за имущество, находящегося в муниципальной собственности: в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  – 42100,00 рублей или (на 0,2%) выше  ожидаемого исполнения 2016 года.

Прогнозные поступления от денежных взысканий (штрафов) запланированы на основании ожидаемых  поступлений 2016 года и составят в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов – 4000,00 рублей.

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета  Штурмовского сельсовета на 2017 год  имеет тенденцию уменьшения на  64600,00 рублей в  суммарном  или на 1,27%, и составят –5014109,00  рублей. Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2016 году безвозмездные поступления снизятся в 2017 году, в связи  со снижением дотации сельским поселениям, но одновременным поступлением прочих субсидий на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах.

 На 2018 год предусмотрено 4885300,00 рублей, а на  2019 год  в проекте бюджета предусмотрено – 4840300,00 рублей – это дотации бюджету сельского поселения, средства  федерального бюджета и Красногвардейского муниципального района  на выполнение переданных полномочий.

         Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета Штурмовского сельсовета представлены расчеты и обоснования по доходам.

           

6. Расходы бюджета муниципального образования  Штурмовского сельсовета 

 

          Расходная часть бюджета МО Штурмовского сельсовета  сформирована в проекте решения по программному принципу на основе проектов 3 муниципальных программ  МО Штурмовского сельсовета    (далее – муниципальные программы). В соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ к проекту решения  о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по повышению оплаты труда работникам  культуры в соответствии с Указами Президента Российской Федерации и по достижению целевых показателей к 2019 году.

          Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2017 году и плановом периоде на 2018 и 2019 годы  решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования средств.

           При формировании бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов продолжается реализация программно-целевого метода планирования и исполнения бюджета.

            Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2017 год  составляет:  – 9527160,00 рублей, на 2018 год – в сумме 8941260,00 рублей, в том числе условно утвержденные  расходы в сумме 214043,00 рубля, на 2019 год в сумме 9274100,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 445000,00 рублей.

По отношению к объему уточненных расходов 2016 года расходы, определенные в проекте на 2017 год незначительно уменьшаются на сумму 29338,36 рублей или на 0,3%.

Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета Штурмовского сельсовета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов наибольший удельный вес занимают расходы на общегосударственные расходы, на культуру и кинематографию, на жилищно-коммунальное хозяйство и  на  национальную экономику.  Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  расходы бюджета поселения  будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов МО Штурмовского сельсовета  и Администрация МО Штурмовского сельсовета.

 

6.1. Программная и непрограммная части бюджета  МО Штурмовского сельсовета 

                     Проект  бюджета МО Штурмовского сельсовета  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 3 муниципальных программ, предусмотренных Перечнем, утвержденным Постановлением администрации   Штурмовского сельсовета  от 11.09.2015 года  № 77.

         В целом формирование показателей бюджета поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложены в рамках муниципальных программ и непрограммной части бюджета.

Проектом бюджетные ассигнования (муниципальные программы и непрограммные мероприятия) распределены по целевым статьям, группам  видов расходов – классификации расходов бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, а также  по разделам и подразделам.

Программные расходы в бюджете поселения на 2017 год составляют 4844000,00 рублей или 50,8% от общего объема расходов.

Программные расходы в бюджете поселения на 2018 год составляют 4895000,00 рублей или 54,7% от общего объема расходов, что на 51000,00 рублей или 1,1%выше проекта бюджета на 2017 год.

Программные расходы в бюджете поселения на 2019 год составляют 5070000,00 рублей или 54,7% от общего объема расходов, что на 175000,00 рублей или 3,6% выше проекта  бюджета на 2018 год.

Расходы на реализацию мероприятий трех муниципальных программ и программных расходов на 2017 год занимают (50,8%), в том числе:

- «Муниципальная Программа «Развитие социально-культурной сферы муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»   в сумме 2920000,00 рублей или 60,3% общего объема программных расходов;

- «Муниципальная Программа «Благоустройство поселка Штурм Красногвардейского района Ставропольского края» в сумме 1754000,00 рублей или 36,2% общего объема программных расходов;

- «Муниципальная программа «Безопасный поселок» МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» в сумме 170000,00 рублей или 3,5% общего объема программных расходов.

Непрограммные расходы бюджета поселения  на 2017 год прогнозируются в сумме 4683160,00 рублей или 49,2 % от общих расходов бюджета на 2018 год в сумме 4046260,00 рублей, на 2019 год в сумме -4204100,00 рублей.

 

6.2. Анализ расходов бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации

 

Информация об объемах расходов местного бюджета в 2016 - 2019 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в таблице 4.

                                                                                                     Таблица 4 

                                                                                                                           (рублей)

Наименование показателя

 

Рз

 

ПР

 

Первоначально утвержден ный бюджет на 2016 год

Проект бюджета

Проект

 

на 2017 год

Проект бюджета

Проект

 

на 2018 год

Проект бюджета

Проект

 

на 2019 год

1.

2.

3.

4.

5

8.

11.

Общегосударственные вопросы

01

 

3532,0

4408,1

3499,1

3426,0

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

01

02

653,6

713,8

713,8

713,8

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

40,0

40,0

40,0

40,0

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

01

04

2565,1

2591,7

2597,7

2595,7

Резервные фонды

01

11

10,0

10,0

10,0

10,0

Обеспечение проведение выборов

01

07

-

60,0

-

-

Другие общегосударственные вопросы

01

13

263,3

992,6

137,6

66,4

Национальная оборона

02

00

67,8

65,1

65,1

65,1

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02

03

67,8

65,1

65,1

65,1

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

00

89,5

45,0

85,0

85,0

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

20,0

20,0

20,0

20,0

Обеспечение пожарной безопасности

03

10

69,5

25,0

65,0

65,0

Национальная экономика

04

00

593,1

593,1

593,1

593,1

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

500,0

500,0

500,0

500,0

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

93,1

93,1

93,1

93,1

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

00

1330,0

1294,0

1240,0

1280,0

Коммунальное хозяйство

05

02

 

 

 

 

Благоустройство

05

03

1330,0

1294,0

1240,0

1280,0

Культура, кинематография

08

00

3022,4

3051,9

3150,0

3260,0

Культура

08

01

3022,4

3051,9

3150,0

3260,0

Социальное обеспечение

10

00

50,0

50,0

75,0

100,0

Социальное обеспечение

10

03

50,0

50,0

75,0

100,0

Физическая культура и спорт

11

00

20,0

20,0

20,0

20,0

Массовый спорт

11

02

20,0

20,0

20,0

20,0

Условные расходы

 

 

 

 

214,0

445,0

ВСЕГО

 

 

8704,8

9527,2

8941,3

9274,1

            

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2017 год запланированы в объеме 4408090,00  рублей, что выше  первоначальных показателей 2016 года на 876090,00  рублей или 24,8 %, расходы на 2018 год запланированы в объеме 3499141,00 рубль, что ниже плановых показателей 2017 года на 908949,00 рублей или на 20,6%, в  2019 годы запланированы расходы  в объеме 3425981,00 рубль, что ниже  показателей 2018  года на 73160,00  рублей или 2,0%.

В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2017 году составляет: 46,3%, в 2018 году 39,1%, в 2019 году -36,9%, а  в 2016 году эти расходы составляли 40,6%.

           Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2017 году - (58,9%), в 2018 и 2019 годах – (74,2);  в 2017 году  (16,2%) приходится на подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления», в 2018-2019 годах  на данный раздел приходится – 20,8%; подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» занимает в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2017 году  - (22,5%), в 2018-2019 годах (3,9%); подраздел  0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (0,9%); 0111 «Резервные фонды» (0,2%).

Расходы по разделу  0200 «Национальная оборона» на 2017 – 2019 годы планируются в объеме 65050,00 рублей, что на 2750,00 рублей ниже  объема расходов бюджета на 2016 год или на 4,0%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены  за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

         Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2017 год планируются в объеме 45000,00  рублей, что ниже уровня 2016 года на 44500,00 рублей или на 49,7 %, на плановый период 2018 и 2019 годов  планируются расходы  в объеме 85000,00  рублей, что выше плана на  2017 год на 40000,00 рублей или на 88,9 %. В общем объеме распределенных расходов бюджета МО Штурмовского сельсовета  доля расходов раздела в 2017 году  составляет 0,5%, в 2018-1,0%, в  2019 году 0,9%.

Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по обеспечению пожарной безопасности направлено средств  в 2017 году 25000,00 рублей, что ниже уровня 2016 года, а  2018 и 2019 годы в сумме – 65000,00 рублей. На  мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2017-2019 годах спрогнозированы в сумме 20000,00 рублей,  что на уровне 2016 года.

          По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов запланированы в объеме 593100,00 рублей, что на уровне показателей 2016 года. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2017 году составляет: 6,2 %,  в 2018 году – 6,6 %,  в 2019 году -           6,4 %.

          Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  не претерпела изменений по сравнению  с текущим годом и представлена следующим образом:

  • подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»  в разделе «Национальная экономика»  составляет- 84,3 %;
  • подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 15,7 %.

          Проведенный анализ показал, что расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) в сумме 500000,00 рублей  остались на уровне 2016 года, средства планируются  на ремонт автомобильных дорог.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2016 год предусмотрены в сумме 93100,00 рублей, на уровне 2016 года за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление полномочий  в области архитектуры и  градостроительства.

             Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2017 год запланированы в объеме 1294000,00  рублей, что на 36000,00 рублей или на 2,7% ниже плановых назначений 2016 года, на 2018 год запланированы в объеме 1240000,00  рублей, что на 54000,00 рублей или на 4,2% ниже плановых назначений 2017 года, на  2019 год запланированы  расходы в объеме 1280000,00  рублей,  что на 40000,00 рублей или на 3,2% выше  плановых назначений 2018 года.

            Данные расходы планируются в рамках подраздела  0503 «Благоустройство».

                        По подразделу 0503«Благоустройство»  денежные средства планируется направить на мероприятия  Программы «Благоустройство поселка Штурм  Красногвардейского района Ставропольского края»  на ремонт и содержание сети автомобильных дорог общего пользования местного значения по 500000,00 рублей ежегодно, на мероприятия связанные с благоустройством территории по 75000,00 рублей ежегодно расходы по организации  уличного освещения в сумме 150000,00 рублей, расходы на озеленение поселка в  сумме 390000,00 рублей,  на прочие расходы по благоустройству села в сумме -535000,00 рублей, на мероприятия по энергетической эффективности и энергосбережению в сумме 50000,00 рублей,

   В общем объеме расходов  бюджета поселения на  долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится 13,9 %.

            По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2017 год запланированы в объеме 3051900,00 рублей, что  выше  показателей 2016 года на сумму 29500,00 рублей или на 0,9 %. Данное увеличение расходов обусловлено индексацией коммунальных услуг, расходы на 2018 и 2019 год  запланированы в объеме 3150000,00 и 3260000,00  рублей соответственно, что  незначительно выше  показателя 2017 года на 3,2 %. Расходы данного раздела представлены подразделом  0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из  прогнозируемого размера средней заработной платы 17441,70 рублей,  а  также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающих и проживающих в сельской местности, на уровне текущего года. Кроме того, в расходах на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены  межбюджетные трансферты,  передаваемые Красногвардейским муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае». В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в  2017 году составит 32,0%, в 2018-2019 годах - 35,2%.

           По разделу 1000 «Социальная политика» на 2017 год расходы остались на уровне 2016 года  и составят 50000,00 рублей, на  плановый период 2018 года расходы увеличатся на 25000,00 рублей или на 50,0%. на 2019 год расходы  составят 100000,00 рублей. Данные расходы будут направлены на реализацию Подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей МО Штурмовского сельсовета. Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета поселения в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов составит  - 0,5%, 0,8% и 1,1% соответственно.   

В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения».

           Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов в объеме 20000,00 рублей, на уровне  расходов 2016 года.

Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  представлена   подразделом  1102 «Массовый спорт».

В общем объеме расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт»  в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  составляет 0,2 %.

      

7. Муниципальные программы  муниципального образования

Штурмовского сельсовета

          В соответствии с БК РФ проект бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  сформирован в программной структуре расходов на основе трех муниципальных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным постановлением администрации Штурмовского сельсовета  от 11.09.2015 № 77.

          Во исполнение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией  в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  были представлены паспорта  муниципальных программ.

          Контрольно-счетный орган обращает внимание администрации на недостаточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту бюджета поселения  в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования  местного бюджета.

Учитывая вышеизложенное, и ввиду того, что обобщенные сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию всех программ в пояснительной записке к проекту решения, а также в других представленных к проекту документах отсутствуют, анализ муниципальных программ осуществлен исходя из показателей, заложенных в приложениях № 8,9 проекта решения.

            Согласно приложению  8,9 к проекту, объем расходов бюджета поселения на реализацию муниципальных программ составил: на 2017 год – 4844000,00 рублей, на 2018 год -4895000,00 рублей, на 2019 – 5070000,00 рублей.

          Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов бюджета поселения в 2017 году увеличилась всего на 0,2 процентных пункта в сравнении с первоначальным бюджетом 2016 года.

           Распределение расходов бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов в разрезе муниципальных программ приведено в таблице 5.

                                                                                             Таблица 5

                                                                                                                                    (рублей)

Наименование

Первоначально утвержденный план на 2016 год

Проект на 2017 год

Проект на 2018 год

Проект на 2019 год

 

Муниципальная Программа «Развитие социально-культурной сферы муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

 

2873000,00

2920000,00

3025000,00

3160000,00

 

 Подпрограмма «Сохранение и развитие культуры в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

 

2803000,00

2850000,00

2930000,00

3040000,00

 

Подпрограмма «Развитие физической культуры, спорта в МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

 

20000,00

20000,00

20000,00

20000,00

 

Подпрограмма «Обеспечение жильем молодых семей  в МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

 

50000,00

50000,00

75000,00

100000,00

 

Муниципальная Программа «Благоустройство поселка Штурм Красногвардейского района Ставропольского края»

 

1800000,00

1754000,00

1700000,00

1730000,00

 

Подпрограмма «Развитие сети автомобильных дорог общего пользования местного значения на территории МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

500000,00

500000,00

500000,00

500000,00

 

Подпрограмма «Благоустройство территории МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

 

1200000,00

1124000,00

1150000,00

1200000,00

 

Подпрограмма «Обеспечение энергетической эффективности и энергосбережения на территории МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

100000,00

130000,00

50000,00

30000,00

 

Муниципальная Программа «Безопасный поселок» МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

160300,00

170000,00

170000,00

180000,00

 

Подпрограмма «Профилактика терроризма и экстремизма на территории МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

 

17000,00

20000,00

20000,00

20000,00

 

Подпрограмма «Профилактика  правонарушений на территории МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

43800,00

45000,00

45000,00

45000,00

 

Подпрограмма «Обеспечение пожарной безопасности на территории МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

69500,00

65000,00

65000,00

65000,00

 

Подпрограмма «Повышение  безопасности  дорожного движения на территории МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»

 

30000,00

40000,00

40000,00

50000,00

 

         ИТОГО:

4833300,00

4844000,00

4895000,00

5070000,00

 

         

Как видно из таблицы, в проекте бюджета расходы по программно-целевому методу на 2017 год  незначительно увеличиваются на 10700,00 рублей или на 0,2% к первоначальным назначениям 2016 года.

Расходы по программно-целевому методу на 2018 год  увеличиваются на 51000,00 рублей или на 1,1 % к плановым  назначениям 2017 года.

Расходы по программно-целевому методу на 2019 год  незначительно увеличиваются на 175000,00 рублей или на 3,6 % к  плановым назначениям 2018 года.

           Наибольшее увеличение наблюдается по программе: «Развитие социально-культурной сферы муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»   на сумму 47000,00 рублей или на 1,6% в 2017 году, в 2018 году на 105000,00 рублей или на 3,6%, в 2019 году  на 35000,00 рублей или на 4,5%.

 

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства

 

         Проектом бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  бюджет МО Штурмовского сельсовета  предусмотрен сбалансированным.

Частью 1 статьи 8 проекта решения  установлен предельный объем муниципального долга  МО Штурмовского сельсовета  на 2017 год в сумме 0,00 рублей, на 2018 год в сумме 0,00 рублей, на 2019 год в сумме 0,00 рублей.

            Частью 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО Штурмовского сельсовета, на  01.01. 2018 г.  в размере 0,00 рублей, на  01.01. 2019 г.  в размере 0,00 рублей, на  01.01. 2020 г.  в размере 0,00 рублей.

        

                              Выводы и предложения

 

На основании проведенной экспертизы проекта решения «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета  Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов» соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета  МО Штурмовского сельсовета  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 14.12.2013 № 158 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета».

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой  политики.

3. Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, не в полном объеме представлены обоснования причин и факторов изменения увеличения или уменьшения бюджетных средств, что затрудняет дать правильную оценку отклонений тех или иных показателей.

    4. В ходе экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетным органом выявлены факты нарушения законодательства, а именно:

        • наименование   статьи 2 проекта решения  необходимо изложить в следующей редакции: «Главные администратора доходов  бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края, главные администраторы доходов местного бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита местного бюджета»;
  • В нарушение  применения Приказа Минфина России от 01.07.2003 года №65н (в редакции от 12.10.2016 года) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в  приложение 5 «Перечень главных  администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края неверно указаны коды источников финансирования дефицита местного бюджета и наименование источников финансирования дефицита местного бюджета.

5. Учесть выявленные замечания и привести в соответствие с нормами бюджетного законодательства проект решения Совета депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района  Ставропольского края «О  бюджете муниципального образования  Штурмовского сельсовета Красногвардейского района  Ставропольского края   на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».       

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете  муниципального образования Штурмовского сельсовета  Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  » с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

 

 

 

Инспектор Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального

района Ставропольского края                                                                     Т.В.Маслова

 

 

06 декабря 2016 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                      

 

 

Наименование

 

 

Первоначально утвержденный бюджет на 2016 год

Ожидаемое исполнение за 2016 год

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

 

%-е соотношение перво начально утвержденных доходов  к ожидаемому исполнению за 2016 год

Прогноз на 2017 год

Прогноз на 2018 год

Прогноз на 2019 год

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Налоговые и неналоговые доходы

3646,0

4158,1

+512,1

114

4513,1

47,4

108,5

4056,0

45,4

89,9

4433,8

47,8

109,3

Налог на доходы физических лиц

974,0

1500,0

+526,0

154

1300,0

13,64

86,7

1350,0

15,10

103,8

1400,00

15,09

103,7

Акцизы

347,0

520,5

+173,5

150

332,0

3,48

63,8

331,7

3,70

99,9

345,1

3,72

104,0

Налоги на совокупный доход

514,0

625,6

+111,6

121,7

705,0

7,40

112,7

739,0

8,27

104,8

771,0

8,31

104,3

Налог на имущество

96,0

96,0

-

100

30,0

0,32

31,3

35,0

0,39

116,7

40,0

0,43

114,3

Земельный налог

1669,0

1369,0

-300,00

82,0

2100,0

22,04

153,4

1554,2

17,38

74,0

1831,6

19,75

117,8

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

42,0

42,0

-

100

42,1

0,44

100,2

42,1

0,47

100

42,1

0,45

100

Доходы от перечисления части прибыли

0,0

0,0

0,00

0,00

0,0

0,00

 

0,00

0

,0

0,00

0,0

0,00

0,0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

4,0

5,0

+1,0

125,00

4,0

0,04

80,0

4,0

0,04

100

4,0

0,04

100

 

Безвозмездные поступления

 

 

5058,8

5078,7

+19,9

100,4

5014,1

52,6

98,7

4885,3

54,6

97,4

4840,3

52,2

99,1

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

4676,00

4676,0

-

100,00

4038,4

42,4

86,4

4505,7

50,4

111,6

4460,7

48,1

99,0

Субсидии (субвенции)бюджетам поселений

70,0

70,0

-

100,00

662,6

6,9

946,6

66,5

0,7

10

66,5

0,7

100

Прочие межбюджетные трансферты

312,8

332,7

+19,9

106,4

313,1

3,3

94,1

313,1

3,5

100

313,1

3,4

100

Прочие безвозмездные поступления

0,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

8704,8

9236,8

+532,0

106,1

9527,2

100

103,1

8941,3

100

93,9

9274,1

100

103,7

 

Полезные ресурсы