Заключение на проект бюджета МО с.Красногвардейского на 2017 г. и плановый период 2018 и 2019 г.

 

                                                                                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Контрольно-счетного органа

 Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

на проект решения совета депутатов муниципального образования села Красногвардейского  Красногвардейского района

«О бюджете муниципального образования села Красногвардейского  Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 заКЛЮЧЕНИЕ №29

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения совета  депутатов муниципального образования села Красногвардейского  Красногвардейского района «О бюджете муниципального образования села Красногвардейского  Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

 

Общие положения 

 

Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования села Красногвардейского  Красногвардейского  района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 24.12.2013 № 51 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края», (в редакции последующих решений), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 02.12.2013 года №2.

           При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования  села Красногвардейского на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденных Постановлениями  администрации села Красногвардейского от 27.09.2015 года  №241, 231 и 240   соответственно и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования  села Красногвардейского на 2017 год и на плановый  период 2018 и 2019 годов, утвержденным Постановлением  администрации села Красногвардейского  от 24.10.2016 года №263  (далее – Прогноз).

В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.

Проект одобрен постановлением администрации муниципального образования села Красногвардейского от 18 ноября 2016 года и внесен на рассмотрение в совет депутатов муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского  района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ, решения совета депутатов «Об особенностях составления и утверждения проекта бюджета МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»   и п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Красногвардейского Красногвардейского района, не позднее 1 декабря 2016 года (30 ноября 2016 года) до начала очередного финансового года и в установленный срок.

Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный администрацией села Красногвардейского (далее - администрация) прогноз социально-экономического развития МО села Красногвардейского на 2017 год и на период до 2019 года, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Красногвардейского Красногвардейского района.

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета

           Представленный проект составлен сроком  на 2017 год и на плановый  период 2018 и 2019 годов, что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.1 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Красногвардейского Красногвардейского района.

         Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

Однако к текстовой части проекта решения «О бюджете МО села Красногвардейского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»  имеются следующие замечания:

        • наименование   статьи 2 проекта решения  необходимо изложить в следующей редакции: «Главные администратора доходов  бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края, главные администраторы доходов местного бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита местного бюджета»;
  • часть 1 статьи 2 необходимо изложить в следующей редакции: «Утвердить перечень главных администраторов доходов местного бюджета – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края и органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края согласно приложению 1 к настоящему решению»;
  • часть 2 статьи 2 необходимо изложить в следующей редакции: Утвердить перечень главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края согласно приложению 2 к настоящему решению;
  • часть 3 статьи 2 изложить в следующей редакции: «Утвердить перечень главных администраторов  источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящему решению»;
  • часть 2 статьи 8 «Долговая политика и муниципальный долг муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края» изложить в следующей редакции:

« 2.Установить верхний предел муниципального  долга местного бюджета на:

             1) 01 января  2018 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

             2) 01 января  2019 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

            3) 01 января  2020 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.»;

  • заголовок приложения 1 к проекту решения совета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции «Перечень главных администраторов доходов местного бюджета – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края и органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края»;
  • заголовок приложения 2 к проекту решения совета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции: «Перечень главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края»;
  • заголовок приложения 3 к проекту решения совета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции «Перечень главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;

         Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

         При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

         Положения части 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации муниципального образования села Красногвардейского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  (часть 8 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

         Установленный частью 7 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям части 4 статьи 179.4 БК РФ.

          При подготовке проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Красногвардейского Красногвардейского района:

  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям, муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального  образования села Красногвардейского Красногвардейского района  и предельного объема муниципального долга;

  В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о местном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, представлено распределение бюджетных ассигнований местного бюджета по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам, подпрограммам и основным мероприятиям, а также по разделам и подразделам. Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального  образования села Красногвардейского Красногвардейского района  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе муниципального  образования села Красногвардейского Красногвардейского района».

 

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития  муниципального образования села Красногвардейского на 2016 год и на плановый период 2017 и  2018 годов

 

 В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения от 24.12.2013 № 51 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Красногвардейского на 2017 год  и на плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденного на заседании администрации  села Красногвардейского 24 октября 2016 года (Постановление № 263). Однако  согласно  требованиям   пункта 3 статьи 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития   муниципального образования  должен быть одобрен, но не утвержден,  постановлением  администрации села Красногвардейского.

 Прогноз параметров основных экономических показателей социально-экономического развития муниципального образования села Красногвардейского на 2017 год  и на плановый период 2018 и  2019 годов разработан на основе анализа развития экономики села Красногвардейского в 2014 - 2015 годах и ожидаемых итогов за 2016 год.

Для разработки параметров местного бюджета на 2017-2019 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.

Базовый вариант характеризует развитие экономики села Красногвардейского в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.

В целом Прогноз на 2017-2019 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития МО села Красногвардейского на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением администрации МО села Красногвардейского от 04 августа 2011 года № 144, а также пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО села Красногвардейского на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктом 4, 6, 7 Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза МО села Красногвардейского на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением администрации МО села Красногвардейского от «26» июня 2015 года №182. Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития села Красногвардейского. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО села Красногвардейского, которые подтверждаются данными за 2015 год и прогнозными данными за 2016 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза Социально-экономического развития села Красногвардейского.

Согласно проекту Решения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 30968391,00 рубль, на 2018 год 28821025,00 рублей, на 2019 год в сумме 29541742,00 рубля.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформированы исходя из Прогноза  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Так, на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно увеличится коэффициент рождаемости с 12 человек в 2014 году (отчет) до 14 человек к 2019 году. Показатель продолжительности жизни увеличится к 2019 году на 2,3% и составит 72,7 года.

 Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов прогнозируются в размере 4,5 млн. рублей, что на 0,5 млн. рублей больше,  чем в 2014 году.

            Показатель протяженности автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде  в сравнении с 2014 годом увеличится  к 2019 году на 10 км или на 33,3%. Удельный вес автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде  в сравнении с 2014 годом к 2019 году составит 44,1%.

         Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 1000 человек  населения с 400 единиц в 2014 году прогнозируется  до 500 единиц в 2017 году (рост на 25,0%). Строительство в селе Красногвардейском прогнозируется со спадом к 2019 году на 50% и составит 30,0 млн. рублей.

        Наибольший показатель в разделе «Рынок товаров и услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2019 году увеличится на 28,5% в сравнении с 2014 годом и составит 36,0 млн. рублей.

         Незначительные изменения прогнозируются по показателям раздела «Малое

предпринимательство», а именно  уменьшение количества малых предприятий  на 9,0% к

2019 году и составит 100 единиц. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с ростом 4,2 % и составит 6300 человек.

        Финансовые показатели Прогноза  в сравнении с ожидаемым исполнением 2016 года планируются со снижением,   прогноз доходов и расходов в сравнении с оценкой 2014 года к 2019 году  уменьшается на 11629000,00 рублей или на 28,2 %.

Предварительные итоги социально-экономического развития села Красногвардейского за  истекший период текущего года, проведённые на основе статистической информации свидетельствуют о том, что большинство показателей, характеризующих социально-экономическое развитие села, зафиксированы с превышением к аналогичному периоду прошлого года, при этом, следует отметить, что, при формировании проекта на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, большинство ключевых показателей пересмотрены в сторону их  снижения

         Динамика основных параметров прогноза развития МО села Красногвардейского в 2014-2019 годах представлена в таблице1.

 

                                                                                                                    Таблица 1 (млн.рублей)

 

Исполнено за 2014 г.

Испол-нено за 2015 г

%-е соотношение к предыдущему году

Ожидаемое исполнение 2016 г

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2017 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2018 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2019 г.

Прогноз на 2019 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

численность населения, тыс.чел

15,68

15,64

99,74

15,69

100,32

15,7

100,06

15,83

100,83

15,9

100,44

коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.

12,18

15,03

123,4

10,0

66,53

14,0

140

15,0

107,14

14,0

93,33

«Сельское хозяйство»,млн.руб

4,0

4,0

100,00

4,0

100,00

4,0

100,00

4,0

100,00

4,5

112,5

Оборот розничной торговли,млн.руб

28,0

30,0

107,1

30,0

100,0

30,0

100,0

35,0

116,6

36,0

102,8

Всего доходов, млн. руб.

41,17

30,34

73,69

37,12

122,35

30,97

83,43

28,82

93,06

29,54

102,50

Безвозмездные поступления, млн. руб.

6,4

0,64

10

6,2

132,81

1,3

152,94

0,86

66,15

0,81

94,19

Доля безвозмездных по-ступлений в общем объеме доходов,%

15,55

2,11

-

2,29

-

4,2

-

2,98

-

2,74

-

Всего расходов, млн.. рублей

36,98

32,98

89,18

42,28

128,2

30,97

73,25

28,82

93,06

29,54

102,5

Профицит бюджета (+), дефицит(-)

4,19

-2,64

63,0

-5,16

195,4

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

 

 

Основные параметры бюджета  2016 года и проект на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов представлены в таблице 2.

Таблица2                     (рублей)

 

Наименование показателя

Утверждено решением совета от 24.12.2015         №45

 

Утверждено решением

№45в ред. от 27.09.2016

№ 28)

 

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

(гр.3–гр.2)

проект

на 2017 год

проект

на 2018 год

проект

на 2019 год

Доходы, в том числе:

31251988,00

37125109,00

5873121,00

30968391,00

 

 

28821025,00

 

 

29541742,00

собственные

доходы

30402633,00

30402633,00

0,00

29652956,00

 

 

 

27963680,00

 

 

 

28727160,00

безвозмездные

поступления

849355,00

6722476,00

5873121,00

1315435,00

 

 

 

 

857345,00

 

 

 

 

818692,00

Расходы

31251988,00

42284316,96

11032328,96

30968391,00

28821025,00

29541742,00

Дефицит

(профицит)

0,00

-5159207,96

-5159207,96

-

 

 

 

-

 

 

 

-

Доля собственных доходов в общих доходах бюджета  %

97,28

81,89

0,00

95,75

 

 

 

 

 

 

 

 

97,02

 

 

 

 

 

 

 

 

97,23

 

Анализ показал, что параметры бюджета  МО села Красногвардейского на 2016 год, утвержденные Решением совета  от 24.12.2015 № 45  были скорректированы по расходам на сумму направленных остатков денежных средств по состоянию на 01.01.2016 года, а также по доходам и расходам на основании уточнения Закона Ставропольского края по субсидиям выделенных на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования   в сумме  5873121,00 рубль.                               

В результате, объем доходов бюджета муниципального образования села Красногвардейского на 2016 год  в номинальном выражении был увеличен по сравнению с первоначально запланированными доходами  на 5873121,00 рубль, а расходы бюджета поселения  выросли на 11032328,96 рублей. Дефицит бюджета муниципального образования села Красногвардейского составил 5159207,96 рублей  или  16,9% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по доходам и расходам: в 2017 году в сумме  30968391,00 рубль, на 2018 год в сумме 28821025,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 721000,00 рублей, на 2019 год – в сумме 29541742,00 рубля,  в том числе условно утвержденные расходы в сумме 1480000,00 рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Бюджет планируется к принятию в 2017 и плановом периоде 2018 и 2019 годах сбалансированным (бездефицитным).

     

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования

села Красногвардейского на 2016 год

 

           Формирование проекта  бюджета МО села Красногвардейского на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов осуществлено в условиях дальнейшего перехода на программно-целевой принцип финансирования расходов бюджета. В соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на финансовый год и плановый период.

В соответствии со ст. 169 БК РФ проектировки  местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития села, который предполагает в 2017-2019 годах замедление темпов экономического роста и более сдержанную динамику по основным показателям МО села Красногвардейского.

          В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

          Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования села Красногвардейского  является: формирование расходов бюджета в структуре муниципальных программ и непрограммных расходов на основе бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указе Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов сосредоточенные на развитии социальной сферы, усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития села, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из краевого и федерального бюджетов в бюджет  МО села Красногвардейского.

          Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета поселения  на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов представлен в таблице 3.

                                                                                                                                                                      Таблица 3

                           (рублей)

 

 

               Показатель

2017 год

2018 год

2019 год

Общий объем доходов

30968391,00

28821025,00

29541742,00

Общий объем расходов

30968391,00

28821025,00

29541742,00

Профицит(+) Дефицит(-)

-

 

 

Верхний предел муниципального долга

на 1 января 2018 года

на 1 января 2019 года

на 1 января 2020 года

0,00

 

0,00

 

0,00

                                                                                      

           По сравнению с ожидаемым исполнением текущего года  доходы бюджета поселения  в 2017 году  уменьшатся   на сумму 6156718,00 рублей, или на 16,6% и составят 30968391,00 рубль. Собственные доходы уменьшатся на 749677,00 рублей или на 2,5%,  а  безвозмездные поступления     уменьшатся на 5407041,00 рубль или  на  80,4%. Уменьшение  безвозмездных поступлений обусловлено  снижением на сумму субсидий выделенных на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования  и  межбюджетных трансфертов,  которые были выделены в текущем году на увеличение заработной платы МРОТ с 01.07.2016 года.

Доходы бюджета поселения  на 2018 год  снизятся  на сумму 2147366,00 рублей, или на 6,9%,   на 2019 год  в сравнении с 2018 годом возрастут  на сумму 720717,00 рублей, или на 2,5%.  

 Объем расходов бюджета поселения  запланирован в 2017 году в сумме 30968391,00 рубль, или с уменьшением  к первоначальным плановым назначениям текущего года - на 0,9% или 283597,00 рублей и к уточненным назначениям на 26,7%. На 2018 год расходы уменьшаются в сравнении с 2017 годом  на сумму 2147366,00 рублей. Объем расходов бюджета поселения  запланирован в 2019 году в сумме 29541742,00 рубля, что выше расходов 2018 года на сумму 720717,00 рублей или на 2,5% в связи с индексацией коммунальных услуг учреждений.

          В соответствии с БК РФ проект бюджета МО села Красногвардейского на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 3 муниципальных программ.

Программные расходы на 2017 год прогнозируются в сумме 10353155,00 рублей, что составляет 33,4 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2017 год в объеме 20615236,00 рублей и занимают в бюджете 66,6%.

Программные расходы на 2018 год прогнозируются в сумме 10153875,00 рублей, что составляет 35,2 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2018 год в объеме 18667150,00 рублей и занимают в бюджете 64,8%

Программные расходы на 2019 год прогнозируются в сумме 10263308,00 рублей, что составляет 34,7 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения  спрогнозированы на 2019 год в объеме 19278434,00 рубля и занимают в бюджете 65,3%.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2017 году запланированы в сумме 2635080,00 рублей, в 2018 году в сумме 3632780,00 рублей, в 2019 году также - 2739060,00 рублей.

Пунктом 8 статьи 5 проекта в 2017 году и на плановый период 2018 и 2019 годов  предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО села Красногвардейского в сумме  по 60000,00  рублей ежегодно, что составляет 0,2 % общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

  Бюджет поселения планируется на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  сбалансированным. Привлечение бюджетных кредитов 2017 году и на плановый период 2018 и 2019 годов   не планируется. Проектом предусмотрен предельный объем муниципального долга на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  в сумме 0,00 рублей ежегодно.

 

           5. Доходы бюджета муниципального образования  села Красногвардейского

 

          Формирование доходной части бюджета поселения  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  производилось на основе бюджетной стратегии на трехлетнюю перспективу с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой  политики, прогноза социально-экономического развития МО села Красногвардейского на трехлетний период, Бюджетного прогноза до 2023 года,  а также оценки поступлений доходов в бюджет поселения  в 2016 году.

Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет  поселения.

        Доходы бюджета МО села Красногвардейского  на 2017 год прогнозируются в сумме 30968391,00 рубль, что на 2823597,00 рублей или 0,9 % ниже первоначального плана 2016 года и на 6156718,00 рублей или 16,5% – ниже  уточненного.

Доходы бюджета МО села Красногвардейского  на 2018 год прогнозируются в сумме 28821025,00 рублей, что на 2147366,00 рублей или на 6,9 % ниже плановых назначений 2017 года за счет уменьшения безвозмездных поступлений на проведение выборов  и уменьшение дотаций на обеспечение сбалансированности и выравнивания бюджетов сельских поселений.

 Объем собственных доходов  в 2018 году так же уменьшится на 1689276,00 рублей или  на 5,7 %. В связи с уменьшением земельного налога, обусловленного  изменениями, внесенными Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в части применения наименьшей кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей налогообложения в отношении юридических лиц с 2017 года, а в отношении физических лиц – с 2018 года.

Доходы бюджета МО села Красногвардейского  на 2019 год прогнозируются в сумме 29541742,00 рубля, что на 720717,00 рублей или на 2,5 % выше плановых назначений на 2018 год, за счет увеличения собственных доходов – акцизов  на  106280,00  рублей,  единого сельскохозяйственного налога на 25500,00  рублей налога на имущество  на 79700,00 рублей и одновременно уменьшением безвозмездных поступлений на сумму 42770,00 рублей

Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за  2016 год и проект бюджета поселения  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлены в приложении 1 к заключению.

В структуре доходной части бюджета поселения  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов местного бюджета приходится на налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета, которые в  2017 году составят – 29652956,00 рублей (95,7% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 29251956,00 рублей (94,4%). Неналоговые доходы составляют 401000,00 рублей или 1,3 % в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 1315435,00 рублей, что составляет 4,3% в общем объеме доходов.

 Собственные доходы бюджета, в  2018 году планируются в сумме – 27963680,00 рублей (97,0% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 27562680,00 рублей (95,6%). Неналоговые доходы составляют 401000,00 рублей или 1,4 % в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 857345,00 рублей, что составляет 3,0%.

Собственные доходы бюджета муниципального образования села Красногвардейского, в  2019 году составят – 28727160,00 рублей (97,2% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 28326160,00 рублей (95,9%). Неналоговые доходы составляют 401000,00 рублей или 1,3 % в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 814582,00 рубля, что составляет 2,8%.

Основную долю собственных доходов  бюджета поселения в 2017 – 2019 годах  по-прежнему будут составлять налоговые доходы.

 

5.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования

села Красногвардейского

 

Объем налоговых доходов на 2017 год запланирован в сумме 29251956,00 рублей   или выше ожидаемого исполнения за 2016 год на 2044146,00 рублей; на 2018 год – в сумме 27562680,00 рублей,  ниже запланированных  на 2017 год на сумму 1689276,00 рублей, в связи с внесением изменений в Налоговое законодательство; на 2019 год налоговые доходы планируются в сумме 28326160,00 рублей, что на 763480,00 рублей выше показателей 2018 года. 

          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2017 год  производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности  форма № 5НДФЛ за 2015 год и на плановый период с учетом индексации ежегодно.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает  34,8 % в структуре доходов поселения.

          Расчет доходов бюджета поселения  по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2015 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, на 2017 год на 104,5 процента,  на 2018 год -104,4 процента, на 2019 год -104,9 процента, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения  составляет - 6,0%.  Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

         С учетом выше изложенного на 2017 год НДФЛ просчитан в сумме 10789566,00 рублей, на 2018 год -11264000,00 рублей, на 2019 год – 11816000,00 рублей.

       Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2017 год в сумме 562000,00 рублей, что на 402000,00 рублей или на 41,7% ниже уточненного показателя  2016 года, на 2018 год запланирован налог в сумме 789000,00 рублей или выше плана 2017 года на 4,8%, на 2019 год -614500,00 рублей, что выше плана на 2018 год на 4,3%. Прогнозирование поступления  ЕСХН  произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2015 год. Исчисленная сумма налога  корректируется на индекс потребительских цен на 2016 год в размере 108,1 процента (оценка 2016 года к 2015 году) и на индекс потребительских цен в размере 105,5 процентов (2017 год к 2016 году). Недоимки по состоянию на 01 июля 2016 года  в муниципальном образовании села Красногвардейского нет.

            Акцизы в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и не общего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В  2017 году планируется получить  доходов от акцизов  в сумме 2635080,00 рублей, в 2018 году – на уровне 2017 года, в 2019 году -  2739060,00 рублей или на 4,0% выше уровня 2017-2018 годов.

Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы  № 5-МН за 2015 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО села Красногвардейского, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.

В доход  местного бюджета в 2017 году планируется получить налог на имущество физических  лиц в сумме 1769000,00 рублей, что выше ожидаемого поступления в 2016 году  на 376000,00 рублей или на 26,9%, при расчете налога на 2018 год учтен индекс потребительских цен -104,8 процента и прогнозируется в сумме -1853900,00 рублей, на  2019 год планируется – 1933600,00 рублей.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2014 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков.

 Прогноз поступлений земельного налога по  муниципальному образованию  определяется исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом  средней ставки по земельному налогу (0,392) в очередном финансовом году. При исчислении налога на 2017 год учтена сумма недоимки по состоянию на 01 июля 2016 года в сумме 216000,00 рублей.

 В доход  местного бюджета в 2017 году планируется получить земельного налога в сумме 13496310,00 рублей, в 2018 и 2019 годах -11223000,00 рублей.

 

5.2. Неналоговые доходы бюджета  муниципального образования села Красногвардейского

Объем неналоговых доходов на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов запланирован в сумме 401000,00 рублей или ниже ожидаемых поступлений 2016 года на 81000,00 рублей или на 16,8%. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2017 – 2019  годах составит 1,3%.

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления дохода, получаемого в виде арендной платы за имущество, находящегося в муниципальной собственности: в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  – 376000,00 рублей или (на 16,6%) ниже  ожидаемого исполнения 2016 года.

Прогнозные поступления от денежных взысканий (штрафов) запланированы на основании ожидаемых  поступлений 2016 года и составят в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов – 1000,00 рублей.

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления дохода, от платных услуг в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов –20000,00 рублей или на уровне ожидаемого исполнения 2016 года.

Прогнозные поступления доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных сельскими поселениями в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов –1000,00 рублей или на уровне ожидаемого исполнения 2016 года. При планировании доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных сельскими поселениями в части 4 статьи 6 проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов устанавливается 25 процентов прибыли МУП села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края, оставшейся после уплаты им налогов,  сборов и иных обязательных платежей, при том, что   краем и муниципальным районом установлено 50 процентов.

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета  села Красногвардейского на 2017 год  имеет тенденцию уменьшения на  5407041,00 рубль в  суммарном  или на 80,4%, и составят –1315435,00  рублей в сравнении с ожидаемым исполнением 2016 года. Уменьшение  безвозмездных поступлений обусловлено  снижением на сумму субсидий выделенных на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования  и  межбюджетных трансфертов,  которые были выделены в текущем году на увеличение заработной платы МРОТ с 01.07.2016 года.

 На 2018 год предусмотрено 857345,00 рублей, а на  2019 год  в проекте бюджета предусмотрено – 818692,00 рубля – это дотации бюджету сельского поселения, и межбюджетные трансферты из Красногвардейского муниципального района  на выполнение переданных полномочий.

         Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета МО села Красногвардейского представлены расчеты и обоснования по доходам.

           

6. Расходы бюджета муниципального образования  села Красногвардейского

 

          Расходная часть бюджета МО села Красногвардейского сформирована в проекте решения по программному принципу на основе проектов 3 муниципальных программ  МО села Красногвардейского (далее – муниципальные программы).

          Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2017 году и плановом периоде на 2018 и 2019 годы  решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования средств.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по повышению оплаты труда работникам  культуры в соответствии с Указами Президента Российской Федерации и по достижению целевых показателей к 2019 году.

           При формировании бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов продолжается реализация программно-целевого метода планирования и исполнения бюджета.

            Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2017 год  составляет:  – 30968391,00 рубль, на 2018 год – в сумме 28821025,00 рублей, в том числе условно утвержденные  расходы в сумме 721000,00 рублей, на 2019 год в сумме 29541742,00 рубля, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 1480000,00 рублей.

По отношению к объему уточненных расходов 2016 года расходы, определенные в проекте на 2017 год  уменьшаются на сумму 11315925,96 рублей или на 26,7%.

Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета села Красногвардейского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов наибольший удельный вес занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство, на общегосударственные расходы, на культуру и кинематографию и  на  национальную экономику.  Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  расходы бюджета поселения  будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов МО села Красногвардейского и администрация МО села Красногвардейского.

 

6.1. Программная и непрограммная части бюджета  МО

села Красногвардейского

                   

 Проект  бюджета МО села Красногвардейского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 3 муниципальных программ, предусмотренных Перечнем, утвержденным Постановлением администрации   села Красногвардейского от 29.09.2016 года  № 242.

         В целом формирование показателей бюджета поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложены в рамках муниципальных программ и непрограммной части бюджета.

Проектом бюджетные ассигнования (муниципальные программы и непрограммные мероприятия) распределены по целевым статьям, группам  видов расходов – классификации расходов бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, а также  по разделам и подразделам.

Программные расходы в бюджете поселения на 2017 год составляют 10353155,00 рублей или 33,4% от общего объема расходов.

Программные расходы в бюджете поселения на 2018 год составляют 10153875,00 рублей или 35,2% от общего объема расходов, что на 199280,00 рублей или 1,9 % ниже проекта бюджета на 2017 год.

Программные расходы в бюджете поселения на 2019 год составляют 10263308,00 рублей или 34,7% от общего объема расходов, что на 109433,00 рубля или 1,0% выше проекта  бюджета на 2018 год.

Расходы на реализацию мероприятий трех муниципальных программ и программных расходов на 2017 год занимают (33,4%), в том числе:

- «Муниципальная Программа «Развитие социально-культурной сферы села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»   в сумме 4673075,00 рублей или 45,1% общего объема программных расходов;

- «Муниципальная Программа «Благоустройство села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы» в сумме 3435080,00 рублей или 33,2% общего объема программных расходов;

- «Муниципальная программа «Безопасное село» села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы» в сумме 2245000,00 рублей или 21,7% общего объема программных расходов.

Непрограммные расходы бюджета поселения  на 2017 год прогнозируются в сумме 20615236,00 рублей или 66,6 % от общих расходов бюджета,  на 2018 год в сумме 18667150,00 рублей, на 2019 год в сумме -19278434,00 рубля.

 

6.2. Анализ расходов бюджета муниципального образования села Красногвардейского в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации

 

Информация об объемах расходов местного бюджета в 2016 - 2019 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в таблице 4.

                                                                                                     Таблица 4 

                                                                                                                           (тыс.рублей)

Наименование показателя

 

Рз

 

ПР

 

Первоначально утвержденный бюджет на 2016 год

Проект бюджета на 2017 год

Проект бюджета на 2018 год

Проект бюджета на 2019 год

1.

2.

3.

4.

5

8.

11.

Общегосударственные вопросы

01

 

9945,00

10479,53

9223,00

9416,00

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

01

02

823,00

823,00

823,00

823,00

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

365,00

365,00

365,00

365,00

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

01

04

7197,00

7312,00

6975,00

7168,00

Обеспечение проведения выборов и референдумов

01

07

0

919,53

0

0

Резервные фонды

01

11

60,00

60,00

60,00

60,00

Другие общегосударственные вопросы

01

13

1500,00

1000,00

1000,00

1000,00

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

00

250,00

70,00

70,00

70,00

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

200,00

20,00

20,00

20,00

Обеспечение пожарной безопасности

03

10

50,00

50,00

50,00

50,00

Национальная экономика

04

00

3582,20

3417,28

3385,37

3478,04

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

3300,00

3135,08

3112,78

3214,06

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

282,20

282,20

272,59

263,98

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

00

11969,13

11558,58

9186,10

9712,70

Коммунальное хозяйство

05

02

300,00

300,00

300,00

300,00

Благоустройство

05

03

11669,13

11258,58

8886,10

9412,70

Культура, кинематография

08

00

4759,15

4763,00

4738,00

4705,00

Культура

08

01

4759,15

4763,00

4738,00

4705,00

Социальная политика

10

00

346,50

280,00

280,00

280,00

Социальное обеспечение  населения

10

03

346,50

280,00

280,00

280,00

Физическая культура и спорт

11

00

400,00

400,00

400,00

400,00

Массовый спорт

11

02

400,00

400,00

400,00

400,00

Условно утвержденные расходы

 

 

 

 

721,00

1480,00

ВСЕГО

 

 

31251,99

30968,39

28821,02

29541,74

            

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2017 год запланированы в объеме 10479534,00  рубля, что выше  первоначальных показателей 2016 года на 534534,00  рубля  или 5,4 %, расходы на 2018 год запланированы в объеме 9223000,00 рублей, что ниже плановых показателей 2017 года на 1256534,00 рубля или на 12,0%, в  2019 годы запланированы расходы  в объеме 9416000,00 рублей, что выше  показателей 2018  года на 193000,00  рублей или 2,0%.

В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2017 году составляет: 33,8%, в 2018 году 32,0%, в 2019 году -31,9%, а  в 2016 году эти расходы составляли 31,8%.

           Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2017 году - (69,8%), в 2018 году (75,6%) и 2019 году – (76,1);  в 2017 году  (7,8%) приходится на подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления», в 2018-2019 годах  на данный раздел приходится – 8,7%; подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» занимает в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов - (0,01%); подраздел  0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (3,5 %); 0111 «Резервные фонды» (0,5%).

         Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов планируются в объеме 70000,00  рублей, что ниже уровня 2016 года на 180000,00 рублей или на 28,0 %. В общем объеме распределенных расходов бюджета МО села Красногвардейского доля расходов раздела в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов составляет 0,2%.

Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по обеспечению пожарной безопасности направлено средств  в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов в сумме 50000,00 рублей, на уровне 2016 года. На  мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2017-2019 годах спрогнозированы в сумме 20000,00 рублей,  что ниже  уровня 2016 года на 180000,00 рублей или в 9 раз.

          По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2017 год запланированы в объеме 3417280,00 рублей, что ниже  уровня показателей 2016 года  на 164920,00 рублей или на 4,6%, на 2018 год запланировано в сумме 3387425,00 рублей  или ниже уровня 2017 года на 29855,00 рублей, на  2019 год запланированы расходы  в объеме 3482150,00 рублей, что выше  показателей 2018 года на 94725,00 рублей. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2017 году  и плановом периоде 2018 и 2019 годов составляет: 11,0 %.

          Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  не претерпела изменений по сравнению  с текущим годом и представлена следующим образом:

  • подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»  в разделе «Национальная экономика»  составляет- 91,7 %;
  • подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 8,3 %.

          Проведенный анализ показал, что расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) планируются  на ремонт автомобильных дорог.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2017 год предусмотрены в сумме 282200,00 рублей, на уровне 2016 года за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление полномочий  в области архитектуры и  градостроительства, на 2018 год в сумме 272590,00 рублей, на 2019 год  в сумме 263980,00 рублей.

             Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2017 год запланированы в объеме 11558577,00  рублей, что на 410553,00 рубля или на 3,4% ниже плановых назначений 2016 года, на 2018 год запланированы в объеме 10001600,00  рублей, что на 1556977,00 рублей или на 13,4% ниже плановых назначений 2017 года, на  2019 год запланированы  расходы в объеме 9708592,00  рубля,  что на 293008,00 рублей или на 2,9% ниже  плановых назначений 2018 года.

            Данные расходы планируются в рамках подразделов 0502 «Коммунальное хозяйство»  и 0503 «Благоустройство».

            По подразделу0502 «Коммунальное хозяйство» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов запланированы расходы в сумме 300000,00 рублей на реализацию мероприятий по развитию системы коммунальной инфраструктуры в селе Красногвардейском.

По подразделу 0503«Благоустройство»  денежные средства планируется направить на мероприятия  Программы «Благоустройство села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края»  на ремонт и содержание сети автомобильных дорог общего пользования местного значения по 500000,00 рублей ежегодно, на мероприятия связанные с  реализацией мероприятий по энергетической эффективности и энергосбережению по 500000,00 рублей ежегодно, на мероприятия по строительству и содержанию тротуарных дорожек в сумме 1500000,00 рублей, ежегодно расходы по организации  уличного освещения в сумме 2800000,00 рублей, расходы на озеленение села в  сумме 50000,00 рублей, на мероприятия по организации и содержанию мест захоронения -20000,00 рублей,  на прочие расходы по благоустройству села в сумме -6388577,00 рублей.

   В общем объеме расходов  бюджета поселения на  долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится  более 30,0 %.

            По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2017 год запланированы в объеме 4763000,00 рублей, что  выше  показателей 2016 года на сумму 3850,00 рублей или на 0,08 %. Данное увеличение расходов обусловлено индексацией коммунальных услуг, расходы на 2018 год запланированы в объеме 4738000,00рублей, на 2019 год  запланированы в объеме 4705000,00 рублей. Расходы данного раздела представлены подразделом  0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из  прогнозируемого размера средней заработной платы 17441,70 рублей,  а  также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающих и проживающих в сельской местности, на уровне текущего года. Кроме того, в расходах на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены  межбюджетные трансферты,  передаваемые Красногвардейским муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае». В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в  2017 году составит 15,3%, в 2018 году – 16,4%, в 2019 году - 15,9%.

           По разделу 1000 «Социальная политика» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  расходы остались на уровне 2016 года  и составят 280000,00 рублей. Данные расходы будут направлены на реализацию Подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей МО села Красногвардейского. Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета поселения в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов составит  - 0,9%.   

В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения».

           Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов в объеме 400000,00 рублей, на уровне  расходов 2016 года.

Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  представлена   подразделом  1102 «Массовый спорт».

В общем объеме расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт»  в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  составляет 1,2 %.

      

7. Муниципальные программы  муниципального образования

села Красногвардейского

          В соответствии с БК РФ проект бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  сформирован в программной структуре расходов на основе трех муниципальных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным постановлением администрации села Красногвардейского от 29.09.2016 № 242.

          Во исполнение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией  в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  были представлены паспорта  муниципальных программ. Во время проведения экспертно-аналитического мероприятия выявлено, что  в проекте решения  в приложениях 6, 7, 8, 9  наименование муниципальных программ не соответствует паспортам муниципальных программ. Кроме того, Контрольно-счетный орган обращает внимание администрации на недостаточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту бюджета поселения  в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования  местного бюджета.

Учитывая вышеизложенное, и ввиду того, что обобщенные сведения об объемах бюджетных ассигнований на реализацию всех программ в пояснительной записке к проекту решения, а также в других представленных к проекту документах отсутствуют, анализ муниципальных программ осуществлен исходя из показателей, заложенных в приложениях № 8,9 проекта решения.

            Согласно приложению  8,9 к проекту, объем расходов бюджета поселения на реализацию муниципальных программ составил: на 2017 год – 10353155,00 рублей, на 2018 год - 10153875,00 рублей, на 2019 – 10263308,00 рублей.

          Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов бюджета поселения в 2017 году уменьшилась на 14,7 процентных пункта в сравнении с первоначальным бюджетом 2016 года.

           Распределение расходов бюджета МО села Красногвардейского на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов в разрезе муниципальных программ приведено в таблице 5.

                                                                                                                                 Таблица 5

                                                                                                                                    (рублей)

 

2016 год

Проект на 2017 год

Проект на 2018 год

Проект на 2019 год

Наименование показателя

 

 

 

 

Муниципальная программа «Развитие социально-культурной сферы села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы».

4736500,00

4673075,00

4676095,00

4679248,00

Подпрограмма «Обеспечение жильем молодых семей МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

346500,00

280000,00

280000,00

280000,00

Подпрограмма «Развитие физической культуры и спорта МО с. Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

400000,00

400000,00

400000,00

400000,00

Подпрограмма «Сохранение и развитие культуры в муниципальном образовании села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края «Программы Развитие социально-культурной сферы муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

3990000,00

3993075,00

3996095,00

3999248,00

Муниципальная программа «Безопасное село» села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

3245000,00

2245000,00

2245000,00

2245000,00

Подпрограмма «Профилактика терроризма и экстремизма на территории МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

40000,00

40000,00

40000,00

40000,00

Подпрограмма профилактика правонарушений МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы

55000,00

55000,00

55000,00

55000,00

Подпрограмма «Обеспечение пожарной безопасности  на территории МО с.Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

50000,00

50000,00

50000,00

50000,00

Подпрограмма «Повышение безопасности дорожного движения на территории МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

3000000,00

2000000,00

2000000,00

2000000,00

Подпрограмма «Использование и охрана земель на территории МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

100000,00

100000,00

100000,00

100000,00

Муниципальная программа «Благоустройство села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

3900000,00

3435080,00

3232780,00

3339060,00

Подпрограмма « Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

300000,00

300000,00

300000,00

300000,00

Подпрограмма «Развитие дорожной сети в МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

2800000,00

2635080,00

2632780,00

2739060,00

Подпрограмма «Обеспечение эффективности и энергосбережения на территории МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

800000,00

500000,00

300000,00

300000,00

ИТОГО:

 по муниципальным программам

11881500,00

10353155,00

10153875,00

10263308,00

        

Как видно из таблицы, в проекте бюджета расходы по программно-целевому методу на 2017 год  уменьшаются на 1528345,00 рублей или на 12,8% к первоначальным назначениям 2016 года.

Расходы по программно-целевому методу на 2018 год  уменьшаются на 199280,00 рублей или на 1,9 % к плановым  назначениям 2017 года.

Расходы по программно-целевому методу на 2019 год  незначительно увеличиваются на 109433,00 рубля или на 1,0 % к  плановым назначениям 2018 года.

           Наибольшее уменьшение в проекте бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов наблюдается по муниципальная программа «Безопасное село» села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017-2022 годы»

на сумму 1000000,00 рублей или на 30,8%, причина в пояснительной записке не отражена.

 

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства

 

         Проектом бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  бюджет МО села Красногвардейского сформирован сбалансированным.

Частью 1 статьи 8 проекта решения  установлен предельный объем муниципального долга  МО села Красногвардейского на 2017 год в сумме 0,00 рублей, на 2018 год в сумме 0,00 рублей, на 2019 год в сумме 0,00 рублей.

            Частью 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО села Красногвардейского, на  01.01. 2018 г.  в размере 0,00 рублей, на  01.01. 2019 г.  в размере 0,00 рублей, на  01.01. 2020 г.  в размере 0,00 рублей.

       

                              Выводы и предложения

 

На основании проведенной экспертизы проекта решения «О бюджете муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов» соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета  МО села Красногвардейского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 24.12.2013 № 51 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Красногвардейского».

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой  политики.

3. Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, не в полном объеме представлены обоснования причин и факторов изменения увеличения или уменьшения бюджетных средств, что затрудняет дать правильную оценку отклонений тех или иных показателей.

    4. В ходе экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетным органом выявлены факты нарушения законодательства, а именно:

        • наименование   статьи 2 проекта решения  необходимо изложить в следующей редакции: «Главные администратора доходов  бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края, главные администраторы доходов местного бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита местного бюджета»;
  • часть 1 статьи 2 необходимо изложить в следующей редакции: «Утвердить перечень главных администраторов доходов местного бюджета – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края и органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края согласно приложению 1 к настоящему решению»;
  • часть 2 статьи 2 необходимо изложить в следующей редакции: Утвердить перечень главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края согласно приложению 2 к настоящему решению;
  • часть 3 статьи 2 изложить в следующей редакции: «Утвердить перечень главных администраторов  источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящему решению»;
  • часть 2 статьи 8 «Долговая политика и муниципальный долг муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края» изложить в следующей редакции:

« 2.Установить верхний предел муниципального  долга местного бюджета на:

             1) 01 января  2018 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

             2) 01 января  2019 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

            3) 01 января  2020 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.»;

  • заголовок приложения 1 к проекту решения совета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции «Перечень главных администраторов доходов местного бюджета – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края и органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края»;
  • заголовок приложения 2 к проекту решения совета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции: «Перечень главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края»;
  • заголовок приложения 3 к проекту решения совета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции «Перечень главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
  • в нарушение  требований   пункта 3 статьи 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития   муниципального образования  должен быть одобрен, но не утвержден,  постановлением  администрации села Красногвардейского;
  • в проекте решения  в приложениях 6, 7, 8, 9  наименование муниципальных программ не соответствует паспортам муниципальных программ;
  •  Контрольно-счетный орган обращает внимание администрации на недостаточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту бюджета поселения  в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования  местного бюджета.

5. Учесть выявленные замечания и привести в соответствие с нормами бюджетного законодательства проект решения совета депутатов муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района  Ставропольского края «О  бюджете муниципального образования  села Красногвардейского Красногвардейского района  Ставропольского края   на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».       

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете  муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  » с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

 

 

 

Инспектор Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального

района Ставропольского края                                                                     Т.В.Маслова

 

 

14  декабря 2016 года

 

Наименование

 

 

Первоначально утвержденный бюджет на 2016 год

Ожидаемое исполнение за 2016 год

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

 

%-е соотношение перво начально утвержденных доходов  к ожидаемому исполнению за 2016 год

Прогноз на 2017 год

Прогноз на 2018 год

Прогноз на 2019 год

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Налоговые и неналоговые доходы

30402,63

27207,81

-3194,82

89,49

29652,95

95,75

-2,47

27963,68

94,3

-5,7

28727,16

102,7

2,7

Налог на доходы физических лиц

10923,29

8000,0

-2923,29

73,24

10789,57

34,84

-1,22

11264,0

104,4

4,4

11181,6

99,27

-0,73

Акцизы

2761,57

4500,0

1738,43

162,95

2635,08

8,51

-4,58

2632,78

99,91

-0,09

2739,06

104,04

4,04

Налоги на совокупный доход

742,0

964,0

222,0

129,92

562,0

1,81

-24,26

589,0

104,8

4,8

614,5

104,33

4,33

Налог на имущество

1769,0

1393,00

-376,0

78,75

1769,0

5,71

0

1853,90

104,8

4,8

1933,6

104,3

4,3

Земельный налог

 

13808,77

11868,77

 

-1940,0

85,95

13496,31

43,58

2,26

11223,0

83,16

 

16,84

11223,0

100

0

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

 

 

376,0

451,0

 

 

75,0

119,95

376,0

1,21

0

376,0

100

 

 

 

0

 

 

376,0

 

 

 

100

 

 

 

0

Доходы от перечисления части прибыли

 

 

1,0

1,0

-

100

1,0

0,003

0

1,0

100

 

 

0

 

 

1,0

 

 

 

100

 

 

 

0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

 

 

1,0

10,0

 

 

9,0

В 10раз

4,0

0,01

300

4,0

100

 

 

0

 

 

4,0

 

 

100

 

 

0

Доходы от оказания платных услуг

 

20,0

20,0

 

-

100

20,0

0,06

0

20,0

100

 

 

0

 

20,0

 

 

100

 

 

0

 

Безвозмездные поступления

 

 

 

 

849,36

6722,77

 

 

 

5873,41

791,51

1315,44

4,25

54,87

857,35

65,18

 

 

 

-34,82

 

 

814,58

 

 

 

95,01

 

 

 

-4,99

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

0,00

0,00

0,00

0,00

465,31

1,5

 

41,85

В 10 р.

 

 

 

41,85

 

 

 

100

 

 

 

0

Субсидии (субвенции)бюджетам поселений

0,00

6147,64

 

6147,64

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие межбюджетные трансферты

 

849,36

907,47

 

58,11

106,84

850,13

2,75

0,09

815,55

95,93

 

-4,07

 

772,73

 

94,75

 

5,25

Прочие безвозмездные поступления

 

0,00

0,3

 

0,3

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

0,00

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов

 

 

0,00

-332,64

 

 

-332,64

 

 

0,00

 

 

0,00

 

 

0,00

 

 

0,00

 

 

0,00

 

 

0,00

 

 

0,00

 

 

0,00

 

 

0,00

 

 

0,00

ИТОГО

 

31251,99

 

33930,58

 

2678,59

 

108,57

 

30968,39

 

100

 

-0,91

 

28821,03

 

93,07

 

6,93

 

29541,74

 

102,50

 

2,50

 

Полезные ресурсы