Заключение на проект бюджета МО с.Ладовская Балка на 2017 г. и плановый период 2018 и 2019 г.

 

 

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ №26

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета депутатов муниципального образования села Ладовская Балка

Красногвардейского района Ставропольского края

 «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка

Красногвардейского района Ставропольского края

  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

           1. Общие положения.

Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 07.04.2015 № 181 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» (в редакции последующих решений), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 02.12.2013 года №6.

           При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования  села  Ладовская Балка на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденных Постановлениями Администрации муниципального образования села Ладовская Балка от 27.09.2016 года №124, 126 и 125 соответственно и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденным Распоряжением Администрации села Ладовская Балка от 11.11.2016 года №167-р (далее – Прогноз).

В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.

Проект одобрен распоряжением Администрации села Ладовская Балка от 11 ноября 2016 года и внесен на рассмотрение в Совет депутатов муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе, до начала очередного финансового года и в установленный срок.

Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный Администрацией МО села Ладовская Балка (далее - Администрация) прогноз социально-экономического развития МО села Ладовская Балка на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района.

 

 

 

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета.

           Представленный проект составлен сроком на финансовый год и плановый период, что соответствует статье 169 БК РФ и пункта 4.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края.

           Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

           Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

           При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

           Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда Администрации муниципального образования села Ладовская Балка на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (пункта 6 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

          Установленный пунктом 5 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям пункта 4 статьи 179.4 БК РФ.

          При подготовке проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в полной мере выполнены требования, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ и пунктом 5.2 Положения о бюджетном процессе:

  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям, непрограммным направлениям деятельности и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
  • в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района и предельного объема муниципального долга.

  Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края».

 

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края

 на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 года

 

 В соответствии с требованиями статьи 172 БК РФ, пункта 5.1. раздела 5 Положения от 07.04.2015 № 181  «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская балка на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, одобренного на заседании Администрации села Ладовская Балка 11 ноября 2016 года (Распоряжение №167-р) (далее - Прогноз). Прогноз параметров основных экономических показателей на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов разработан на основе анализа развития экономики села Ладовская Балка в 2014 - 2015 годах и ожидаемых итогов за 2016 год.

Для разработки параметров местного бюджета на 2017-2019 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.

Базовый вариант характеризует развитие экономики села Ладовская Балка в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.

В целом Прогноз на 2017-2019 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО села Ладовская Балка от 30 декабря 2011 года №188, а также пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленные Порядком разработки и утверждения бюджетного прогноза муниципального образования села Ладовская Балка на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО села Ладовская Балка от 19.06.2015 №65. Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития МО села Ладовская Балка. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО села Ладовская Балка, которые подтверждаются данными за 2015 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза Социально-экономического развития села Ладовская Балка.

 Согласно проекту Решения, на 2017 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 13442200,00 рублей, на 2018 год – в сумме 13133000,00 рублей и на 2019 год в сумме 13175000,00 рублей.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформированы исходя из Прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

Так, на 2017 год прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно коэффициент рождаемости в сравнении с 2014 годом к 2019 году останется на том же уровне. Показатель продолжительности жизни незначительно увеличится к 2019 году на 1,4% и составит 72 года. Коэффициент миграционного прироста населения к 2019 году незначительно снизится на 2,7%.

Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2017 год прогнозируются в размере 1302,0 млн. рублей, или 26,1% к оценке 2014 года. Продукция растениеводства занимает 99,3% всего производства в целом, продукция в крестьянских (фермерских) хозяйствах и у индивидуальных предпринимателей занимает незначительную долю в разделе «Сельского хозяйства» - 0,7%. К 2019 году объем продукции планируется с ростом на 26,2% от оценки 2014 года.

         В прогнозируемом периоде показатель протяженность автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием к 2019 году увеличится на 50,3% по отношению к 2014 году.

         Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 100 человек населения с 11 единиц в 2014 году прогнозируется до 9 единиц к 2019 году (спад составит 18,1%).

         Наибольший показатель в разделе «Рынок товаров и услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2019 году увеличится на 39,1% в сравнении с 2014 годом и составит 320,0 млн. рублей.

Также прогнозируются изменения по показателям раздела «Малое предпринимательство», а именно: произойдет увеличение количество малых предприятий на 20,8% к 2019 году и составит 58 единиц. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с увеличением на 13,8% и составит 107 человек.

Финансовые показатели Прогноза на 2017 год планируются с уменьшением, на 653,1 тыс. рублей или на 4,7% в сравнении с ожидаемым исполнением 2016 года. Причиной данного факта явился   переход доходообразующего налогоплательщика ООО «Победа» на общеустановленную систему налогообложения, на основании вышеизложенного в бюджет поселения недопоступит единый сельскохозяйственный налог на общую сумму 335,7 тыс. рублей. Кроме того, в 2017 году в бюджет поселения недопоступит дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности и сбалансированности на сумму 85,4 тыс. рублей или на 9,1%, а также в связи с внесением изменений в налоговое законодательство в 2017 году поступление земельного налога прогнозируется с уменьшением на 295,0 тыс. рублей.

Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.

 Динамика основных параметров прогноза развития МО села Ладовская Балка в 2014-2019 годах представлена в таблице 1.                                                                                 

Таблица 1 (тыс. рублей)

 

Испол-нено за 2014 г.

Испол-нено за 2015 г.

%-е соотношение к предыду-щему году

Ожидае-мое исполне-ние

2016 г.

%-е соотношение к предыду-щему году

Прогноз на

2017 г.

%-е соотно-шение к предыдущему году

Прогноз на

2018 г.

%-е соотношение к преды-дущему году

Прогноз на

2019 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

численность населения,

тыс. чел

4,8

4,8

100,0

4,8

100,0

4,7

98,0

4,7

100,0

4,7

коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.

10,0

10,0

100,0

10,0

100,0

10,0

100,0

10,0

100,0

10,0

«Сельское хозяйство»,

млн. рублей

1032,3

1033,3

100,0

1033,8

100,0

1302,0

125,9

1302,5

100,0

1303,0

 

Оборот розничной торговли,

млн. рублей

230

280

121,7

290

104,0

300

103,0

310

103,0

320

Всего доходов, млн. руб.

19829,5

29138,7

147,0

14095,3

48,0

13442,2

95,3

13133,0

98,0

13175,0

Безвозмездные поступления,

тыс. руб.

4163,2

8011,1

192,0

1120,7

11,7

1025,1

91,0

2613,5

255

2459,1

Возврат остатков субсидий прошлых лет

 

-4,2

 

-559,6

 

 

 

 

 

 

Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов, %

21

27

128,6

7,95

29,4

7,6

95,6

20

на 2,6 раза

18,6

Всего расходов,

млн. рублей

19881,2

27092,7

136,0

16481,8

60,8

13442,2

81,5

13133,0

98,0

13175,0

Профицит бюджета (+), дефицит(-)

-51,7

+2046,0

 

-2386,5

 

0

 

0

 

0

 

 

Основные параметры бюджета на 2016 год и проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлены в таблице 2.

Таблица 2 (тыс. рублей)

Наименование показателя

Утверждено решением Совета от 23.12.2015 №216

Утверждено Решением № 256 (в ред. от 20.10.2016)   (последнее уточнение)

Отклонение показателей уточненного плана от первоначального (гр.3–гр.2)

Проект на 2017 год

Проект на 2018 год

Проект на 2019 год

Доходы, в том числе:

22860,6

14758,7

- 8101,9

13442,2

13133,0

13175,0

собственные доходы

21840,0

13638,0

- 8 202,0

12417,1

10519,0

10715,9

безвозмездные поступления

1020,6

1120,7

100,1

1025,1

2613,4

2459,1

Расходы

22860,6

16519,7

6340,9

13442,2

13133,0

13175,0

Дефицит (профицит)

0,00

-1761,0

- 1761,0

0,00

0,00

0,00

Доля собственных доходов в общих доходах бюджета  %

95,5

92,4

0,00

92,4

80,1

81,3

                                                                                                                        

Анализ показал, что параметры бюджета по расходам МО села Ладовская Балка на 2016 год, утвержденные Решением Совета от 23.12.2015 №216 были скорректированы, на сумму остатков денежных средств в сумме 1761,0 тыс. рублей и на сумму безвозмездных поступлений в сумме 100,1 тыс. рублей на сумму прочих межбюджетных трансфертов, на увеличение с 01.07.2016 года (МРОТ до 7500,00 рублей) и секвестрированы собственные расходы за счет невыполнения доходной части бюджета.

В результате уточнений, объем собственных доходов бюджета муниципального образования села Ладовская Балка на 2016 год секвестрирован на сумму 8305,8 тыс. рублей и безвозмездных поступлений на сумму 459,5 тыс. рублей.

 Дефицит бюджета муниципального образования села Ладовская Балка составил 1761,0 тыс. рублей или 12,9% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по расходам: на 2017 год в сумме 13442,2 тыс. рублей, на 2018 год в сумме 13133,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 303,4 тыс. рублей, на 2019 год в сумме 13175,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 609,8 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ и планируется к принятию в 2017 и плановом периоде 2018 и 2019 годах сбалансированным (бездефицитным).

 

 

 

     

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования

села Ладовская Балка на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

 

           Формирование проекта бюджета МО села Ладовская Балка на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов осуществлено в соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на финансовый год и плановый период.

В соответствии со статьей 169 БК РФ проектировки местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития села, который предполагает в 2017-2019 годах незначительный темп экономического роста и динамику по основным показателям.

          В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

          Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования села Ладовская Балка является: формирование расходов бюджета в структуре непрограммных расходов на основе бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов.

            Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлен в таблице 3.

                                                                                                             Таблица 3 (тыс. рублей)

 

Показатель

2017 год

 

2018 год

2019 год

 
 

1

2

3

4

 

Общий объем доходов

13442,2

13133,0

13175,0

 

Общий объем расходов

13442,2

13133,0

13175,0

 

(-) Дефицит (+)профицит

0,00

0,00

0,00

 

Верхний предел

муниципального долга

на 01.01.2018 года

на 01.01.2019 года

на 01.01.2020 года

 

0,00

0,00

0,00

 

 

Принципиальной особенностью бюджета Поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов является – его бездефицитность. Проект бюджета МО села Ладовская Балка на 2017 год сформирован сбалансированным, с объемом доходов и расходов в сумме 13442,2 тыс. рублей, на 2018 год – 13133,0 тыс. рублей, на 2019 год – 13175,0 тыс. рублей.

По сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года доходы бюджета Поселения в 2017 году уменьшатся на сумму 653,1 тыс. рублей, или на 4,7%, за счет уменьшения собственных доходов на 1117,2 тыс. рублей (8,3%), а также за счет безвозмездных поступлений, которые увеличатся на 464,0 тыс. рублей или на 82,7%.

Увеличение безвозмездных поступлений обусловлено тем, что в 2016 году МО села Ладовская Балка были возвращены неиспользованные средства краевого и федерального бюджетов на приобретение жилья молодым семьям по состоянию на 01.01.2016 года в сумме 559,6 тыс. рублей.

Доходы бюджета поселения в 2018 году в сравнение с 2017 годом уменьшатся на 309,2 тыс. рублей или на 2,3%, за счет уменьшения собственных доходов на сумму 1897,6 тыс. рублей или на 15,3%. В связи с уменьшением земельного налога, обусловленного  изменениями, внесенными Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в части применения наименьшей кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей налогообложения в отношении юридических лиц с 2017 года, а в отношении физических лиц – с 2018 года. И одновременно увеличением безвозмездных поступлений, которые увеличатся на сумму 1588,4 тыс. рублей или в 2,5 раза, за счет поступления дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности и выравнивания бюджета поселения.

 Доходы бюджета Поселения в 2019 году в сравнение с 2018 годом незначительно увеличатся на 42,0 тыс. рублей или на 0,3%, за счет увеличения собственных доходов – налога на доходы физических лиц; акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации; налога на совокупный доход; налога на имущества.

          В соответствии с БК РФ проект бюджета села Ладовская Балка на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформирован в непрограммной структуре расходов.

Объем расходов бюджета поселения запланирован в 2017 году в сумме 13442,2 тыс. рубля, или с уменьшением к уточненным плановым назначениям текущего года - на 18,6% или на 3077,5 тыс. рублей за счет уменьшения расход на содержание раздела 0503 «Благоустройство».

 Объем расходов бюджета поселения на 2018 год запланирован в сумме 13133,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 303,4 рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Расходы на 2018 год прогнозируется с уменьшением к плановым назначениям 2017 года - на 2,3% или на 309,2 тыс. рублей за счет уменьшения расходов на проведение выборов.

Объем расходов бюджета поселения на 2019 год запланирован в сумме 13175,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 609,8 тыс. рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Расходы на 2019 год прогнозируются с небольшим увеличением к плановым назначениям 2018 года - на 0,3% или на 42,0 тыс. рублей, на индексацию коммунальных услуг в учреждениях муниципального образования.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2017 году запланированы в сумме 1263,6 тыс. рублей, на 2018 году – 1262,5 тыс. рублей и на 2019 год – 1313,5 тыс. рублей.

Пунктом 7 статьи 5 проекта в 2017, 2018 и 2019 годах предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации села Ладовская Бала в сумме по 10,0 тыс.  рублей, что составляет в 2017 - 2019 годах – 0,07%   общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

             Бюджет поселения планируется на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сбалансированным.

          

5. Доходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка.  

 

          Формирование доходной части бюджета Поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производилась на основе бюджетной стратегии с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, прогноза социально-экономического развития села на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в бюджет Поселения в 2016 году.

Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет Поселения.

          Доходы бюджета МО села Ладовская Балка на 2017 год прогнозируются в сумме 13442,2 тыс. рублей, что на 9418,4 тыс. рублей или 58,8% ниже первоначального плана 2016 года и уточненного на 1316,5 тыс. рублей или на 8,3%.

Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за 2016 год и проект бюджета поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлены в приложении 1 к заключению.

В структуре доходной части бюджета Поселения в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов местного бюджета приходится на налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета, которые в 2017 году составят – 12417,1 тыс. рублей (99,8% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 12341,7 тыс. рублей (99,4%). Неналоговые доходы составляют 75,4 тыс. рублей или 0,6 % в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 1025,1 тыс. рублей, что составляет 7,6 %.

            Собственные доходы бюджета, в 2018 году планируются в сумме – 10519,5 тыс. рублей (80,1% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 10444,5 тыс. рублей (79,5%), неналоговые доходы составляют 75,0 тыс. рублей или 0,6% в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 2613,5 тыс. рублей, что составляет 19,9%.

Собственные доходы бюджета муниципального образования села Ладовсая Балка, в 2019 году составят – 10716,0 тыс. рублей (81,3% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 10640,6 тыс. рублей (80,8%), неналоговые доходы составляют 75,4 тыс. рублей или 0,6% в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 2459,0 тыс. рублей, что составляет 18,7% от общего объема доходов.

Основную долю собственных доходов бюджета поселения в 2017 – 2019 годах по-прежнему будут составлять налоговые доходы.

 

5.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования

села Ладовская Балка.

 

Объем налоговых доходов на 2017 год запланирован в сумме 12341,7 тыс. рублей или ниже ожидаемого исполнения за 2016 год на 1104,00 тыс. рублей; на 2018 год – в сумме 10444,6 тыс. рублей, ниже запланированных на 2017 год на сумму 1897,1 тыс. рублей, в связи с внесением изменений в Налоговое законодательство; на 2019 год налоговые доходы планируются в сумме 10640,5 тыс. рублей, что на 196,0 тыс. рублей выше показателей 2018 года.  

          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2017 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2015 год и на плановый период с учетом индексации ежегодно.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает в 2017 году - 16,4 % в структуре доходов Поселения, в 2018 году - 17,5%, в 2019 году – 18,3%.

          Расчет доходов бюджета Поселения по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2015 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, на 2017 год на 104,5 процента, на 2018 год -104,4 процента, на 2019 год -104,9 процента, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения составляет - 6,0%.

         Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

         С учетом выше изложенного на 2017 год НДФЛ просчитан в сумме 2207,0 тыс. рублей, с увеличением к плановому уровню 2016 год на 113,0 тыс. рублей или 5,4%, на 2018 год -2305,0 тыс. рублей, на 2019 год – 2418,0 тыс. рублей.

            Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимые на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

            Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

            В доход местного бюджета 2017 году планируется получить в сумме 1263,7 тыс. рублей, что на 4,6% или на 60,8 тыс. рублей ниже плановых показателей 2016 года, в 2018 году – 1262,5 тыс. рублей или на 0,1% ниже уровня 2017 года, в 2019 году – 1313,5 тыс. рублей или на 4,0% выше уровня 2018 года.

       Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2017 год в сумме 339,0 тыс. рублей, что на 10951,6 тыс. рублей или в 32 раза ниже первоначального показателя 2016 года, в связи с тем, что с 01.01.2016 года основное бюджетообразующее предприятие ООО «Победа» применяет общеустановленную систему налогообложения, на 2018 год запланирован налог в сумме 356,0 тыс. рублей, что выше плана 2017 года на 5,0%, на 2019 год – 371,0 тыс. рублей, что выше плана на 2018 год на 4,2%. Прогнозирование поступления ЕСХН произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2015 год. Исчисленная сумма налога корректируется на индекс потребительских цен на 2016 год в размере 108,1 процента (оценка 2016 года к 2015 году) и на индекс потребительских цен в размере 105,5 процентов (2017 год к 2016 году). В расчетах на 2018 год учитывается индекс потребительских цен – 104,8%, на 2019 год – 104,3%.

Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы № 5-МН за 2015 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО села Ладовская Балка, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.

В доход местного бюджета в 2017 году планируется получить налог на имущество физических лиц в сумме 379,0 тыс. рублей, на уровне ожидаемого поступления в 2016 году, при расчете налога на 2018 год учтен индекс потребительских цен -104,8 процента и прогнозируется в сумме – 397,0 тыс. рублей, в 2019 году учтен индекс потребительских цен – 104,3% и планируется в сумме – 414,0 тыс. рублей.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2015 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков.

Прогноз поступлений земельного налога по муниципальному образованию определяется, исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом средней ставки по земельному налогу (0,3) в очередном финансовом году. В расчете учтены 10 процентов недоимки по земельному налогу по состоянию на 01 июля 2016 года в сумме 45,1 тыс. рублей. В доход местного бюджета в 2017 году планируется получить земельного налога в сумме 8153,0 тыс. рублей, что больше планового на 2016 год на 1445,0 тыс. рублей или на 21,5%, в связи с увеличением кадастровой стоимости земли, в 2018 и 2019 годах – 6124,0 тыс. рублей.

5.2. Неналоговые доходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка.

 

Объем неналоговых доходов на 2017 год планируется в сумме 75,3 тыс. рублей, что ниже ожидаемого поступления в 2016 году на 13,2 тыс. рублей или на 14,9%, в связи с уменьшением поступлений от штрафов, санкций и возмещения ущерба, на 2018 год запланирован в сумме 75,0 тыс. рублей,  незначительное уменьшение по отношению к 2017 году составит 0,4%, а на 2019 год в сумме 75,5 тыс. рублей, что незначительно выше поступлений 2018 года на 0,6%. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2017 – 2019 годах составит 0,6%.

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления Поселения: в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов – 72,0 тыс. рублей или на 17,1 тыс. рублей или на 31,1% выше ожидаемого исполнения 2016 года. Увеличение прогнозируется на основании заключенных договоров аренды имущества.

Прогноз доходов местного бюджета по доходам от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 2017 год определяется исходя из оценки ожидаемого поступления за 2016 год с учетом фактического поступления за 6 месяцев.

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба на 2017 год определены в сумме 3,3 тыс. рублей, что меньше плановых показателей на 3,7 тыс. рублей (на 51,4%), на 2018 год в сумме 3,0 тыс. рублей, что ниже 2017 года на 11,8%, на 2019 год в сумме 3,5 тыс. рублей, что выше 2017 года на 13,3%.

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета села Ладовская Балка на 2017 год предусмотрены в объеме 1025,1 тыс. рублей, что на 4,5 тыс. рублей (0,4%) больше первоначально утвержденного плана на 2016 год, на 2018 год – 2613,5 тыс. рублей, что больше плановых показателей на 2017 год в 2,5 раза, на 2019 год – 2459,0 тыс. рублей, что на 5,9% ниже плановых показателей на 2018 год.

Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2016 году безвозмездные поступления в 2017 году увеличатся на 464,0 тыс. рублей, в связи с возвратом субсидий на приобретение жилья молодым семьям в 2016 году в сумме 559,6 тыс. рублей.

         Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета села Ладовская Балка представлены расчеты и обоснования по доходам.

                 

6. Расходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка.

 

          Расходная часть бюджета МО села Ладовская Балка сформирована в проекте решения по непрограммному принципу.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по выполнению Указами Президента Российской Федерации по оплате труда работникам культуры.

          Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования бюджетных средств.

           При формировании бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов продолжается реализация непрограммного метода планирования и исполнения бюджета.

            Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2017 год, составляет 13442,2 тыс. рублей, что на 9418,4 тыс. рублей (41,2%) ниже плановых показателей на 2016 год, в связи с наполняемостью доходной части бюджета, на 2018 год – в сумме 13133,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные в сумме 303,4 тыс. рублей, на 2019 год в сумме 13175,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 609,8 тыс. рублей.

По отношению к объему уточненных расходов 2016 года расходы, определенные в проекте на 2017 год, уменьшаются на сумму 3077,5 тыс. рублей или на 18,6% в связи с ограниченными поступлениями доходов в бюджет поселения, расходы уменьшены на содержание МУП села Ладовская Балка.

Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета села Ладовская Балка на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов наибольший удельный вес занимают расходы на общегосударственные расходы, на культуру и кинематографию, на физическую культуру и спорт, на национальную экономику, на жилищно-коммунальное хозяйство, на национальную оборону. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов расходы бюджета Поселения будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов села Ладовская Балка и Администрация села Ладовская Балка.

 

6.1. Анализ расходов бюджета муниципального образования села Ладовская Балка в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации.

 

Информация об объемах расходов местного бюджета в 2016 - 2019 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в таблице 4.

                                                                                                                            

                                                                                                              Таблица 4 (тыс. рублей)         

Наименование показателя

 

Рз

 

ПР

Первонача-льно утверж-денный бюджет на 2016 год

Проект бюджета на 2017 год

Удель-ный вес в сумме расхо-дов

 

Проект бюджета на 2018 год

Удель-ный вес в сумме расхо-дов

 

Проект бюджета на 2019 год

Удель-ный вес в сумме расхо-дов

 

1.

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Общегосударственные вопросы

01

 

5626,7

5732,0

42,6

5341,4

40,7

5145,4

39,0

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

01

02

755,0

755,0

5,6

755,0

5,7

755,0

5,7

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

40,0

40,0

0,3

40,0

0,3

40,0

0,3

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

01

04

4274,0

4281,0

31,8

4168,0

31,7

4192,0

31,8

Обеспечение проведения выборов и референдумов

01

07

 

267,6

2,0

-

 

-

 

Резервные фонды

01

11

10,0

10,0

0,1

10,0

0,1

10,0

0,1

Другие общегосударственные вопросы

01

13

547,7

378,4

2,8

368,4

2,8

148,4

1,1

Национальная оборона

02

00

169,5

162,6

1,2

162,6

1,2

162,6

1,2

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02

03

169,5

162,6

1,2

162,6

1,2

162,6

1,2

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

00

65,0

65,0

0,5

65,0

0,5

65,0

0,5

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

10,0

5,0

0,03

5,0

0,03

5,0

0,03

Обеспечение пожарной безопасности

03

10

55,0

60,0

0,44

60,0

0,45

60,0

0,45

Национальная экономика

04

00

8500,2

1345,9

10,0

1344,8

10,2

1395,7

10,6

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

8418,0

1263,7

9,4

1262,6

9,6

1313,5

9,7

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

82,2

82,2

0,6

82,2

0,6

82,2

0,6

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

00

2500,0

430,9

3,2

223,6

1,7

121,6

0,9

Коммунальное хозяйство

05

02

100,0

20,0

0,14

20,0

0,15

20,0

0,15

Благоустройство

05

03

2400,0

410,9

3,05

203,6

1,55

101,6

0,77

Культура, кинематография

08

00

4087,2

4037,8

30,03

4024,2

30,6

4006,8

30,4

Культура

08

01

4087,2

4037,8

30,03

4024,2

30,6

4006,8

30,4

Социальная политика

10

00

156,0

30,0

0,22

30,0

0,22

30,0

0,22

Социальное обеспечение населения

10

03

156,0

30,0

0,22

30,0

0,22

30,0

0,22

Физическая культура и спорт

11

00

1755,0

1637,0

12,2

1637,0

12,5

1637,0

12,4

Массовый спорт

11

02

1755,0

1637,0

12,2

1637,0

12,5

1637,0

12,4

Обслуживание государственного и муниципального долга

13

00

1,0

1,0

0,007

1,0

0,007

1,0

0,007

Обслуживание муниципального долга

13

01

1,0

1,0

0,007

1,0

0,007

1,0

0,007

Условно утвержденные расходы

 

 

 

 

 

303,4

2,5

609,8

4,6

ВСЕГО

 

 

22860,5

13442,2

100,0

13133,0

100,0

13175,0

100,0

 

             По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2017 год запланированы в объеме 5732,0 тыс. рублей, что выше первоначальных показателей 2016 года на 105,3 тыс. рублей или 1,9%, расходы на 2018 запланированы в объеме 5341,4 тыс. рублей, что ниже показателей 2017 года на 390,6 тыс. рублей или 6,8%, в связи с тем, что в 2017 году предусмотрены расходы на обеспечение проведения выборов и расходы на обеспечение Программ. На 2019 год расходы запланированы в сумме 5145,4 тыс. рублей, что на 196,0 тыс. рублей меньше чем в 2018 году.

В общем объеме распределенных расходов бюджета Поселения доля расходов раздела в 2017 году составляет 42,6%, в 2018 году 40,7%, в 2019 году -39,0%, а в 2016 году эти расходы составляли 24,6%.

           Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2017 году – 4281,0 тыс. рублей (74,7%), в 2018 году – 4168,0 тыс. рублей (78,0%) и в 2019 году – 4192,0 тыс. рублей (81,5%); 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления» в 2017 – 2019 годах на данный подраздел приходится по 755,0 тыс. рублей, удельный вес в сумме расходов составит более 13,0%; подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» занимает в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2017 году  - 378,4 тыс. рублей (6,6%), в 2018 году – 368,4 тыс. рублей (6,9%); в 2019 году – 148,4 тыс. рублей (2,9%); подраздел  0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» в 2017 – 2019 годах – 40,0 тыс. рублей (0,7%); подраздел 0111 «Резервный фонд» данный подраздел оставлен на уровне 2016 года и составляет 10,0 тыс. рублей (0,2%).

            В структуре расходов «Другие общегосударственные вопросы» в 2017 году запланированы расходы по разделу 0107 на «Обеспечение и проведение выборов» в сумме 267,57 тыс. рублей.

Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» на 2017 – 2019 годы планируются в объеме 162,63 тыс. рублей, что на 6,9 тыс. рублей ниже объема расходов бюджета на 2016 год или на 4,1%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

         Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов планируются в объеме 65,0 тыс. рублей, на уровне 2016 года. В общем объеме распределенных расходов бюджета села Ладовская Балка доля расходов раздела в 2017 - 2019 годах составляет 0,5% и включает в себя:

- расходы на мероприятия по обеспечению первичных мер пожарной безопасности в сумме 60,0 тыс. рублей, что выше показателей 2016 года на 5,0 тыс. рублей или на 9,1%;

- расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера спрогнозированы в сумме 5,0 тыс. рублей, что ниже уровня 2016 года на 5,0 тыс. рублей или на 50,0%.

          По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2017 год прогнозируются в объеме 1345,86 тыс. рублей, что ниже показателей 2016 года на 7154,34 тыс. рублей или на 84,2%. В общем объеме распределенных расходов бюджета Поселения доля расходов раздела в 2017 году составляет 10,0%, в 2018 году – 10,2%, в 2019 году- 10,6%.

          Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:

  • подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в разделе «Национальная экономика» составляет – 94,0%;
  • подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 6,0%.

          Проведенный анализ показал, что уменьшение расходов в 2017 году в сравнении с первоначально утвержденным планом 2016 года по разделу расходы уменьшаются в связи с сокращением расходов по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) на сумму 7154,3 тыс. рублей на ремонт автомобильных дорог, с ограниченностью доходной части бюджета.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2017 год предусмотрены в сумме 82,2 тыс. рублей, на уровне 2016 года за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление мероприятий в области архитектуры и градостроительства.

             Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2017 год запланированы в объеме 430,9 тыс. рублей, что на 2069,1 тыс. рублей или на 82,7% ниже первоначальных показателей 2016 года, в 2018 году – 223,6 тыс. рублей, что ниже показателей 2017 года на 207,3 тыс. рублей, в 2019 годы в сумме 121,6 тыс. рублей. Данные расходы планируются в рамках подразделов 0502 «Коммунальное хозяйство» и 0503 «Благоустройство».

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» денежные средства на 2017 – 2019 годы предусмотрена в сумме 20,0 тыс. рублей и планируется направить на расходы по развитию системы коммунальной инфраструктуры в МО Ладовская Балка.

По подразделу 0503 «Благоустройство», на 2017 по данному подразделу денежные средства планируется направить на следующие мероприятия:

- расходы на мероприятия по-уличному освещения в сумме 20,0 тыс. рублей;

- субсидии на прочие мероприятия непрограммных направлений по благоустройству территории в сумме 20,0 тыс. рублей;

- расходы на мероприятия по энергетической эффективности и энергосбережению - 20,0 тыс. рублей;

- расходы на мероприятия по благоустройству территории – 350,9 тыс. рублей.

   В общем объеме расходов бюджета Поселения на 2017, 2018 и 2019 годы на долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится 3,2%, 1,7% и 0,9% соответственно.

            По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2017 год запланированы в объеме 4037,8 тыс. рублей, что ниже показателей 2016 года на сумму 49,4 тыс. рублей или на 1,2%. Данное уменьшение расходов обусловлено исключением единовременных расходов 2016 года. Расходы на 2018 год запланированы в объеме 4024,2 тыс. рублей, что ниже показателей 2017 года на 13,6 тыс. рублей или на 0,4% и на 2019 год расходы данного раздела запланированы в объеме 4006,8 тыс. рублей, что ниже показателей 2018 года на 17,4 тыс. рублей или на 0,5%.

            Расходы данного раздела представлены подразделом 0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из прогнозируемого размера средней заработной платы 17441,70 рубль, а также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности, на уровне текущего года. Кроме того, в расходах на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены межбюджетные трансферты, передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае». В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в 2017 году составит 30,0%, в 2018 году – 30,6%, в 2019 году - 30,4%.

            Объем расходов по разделу 1000 «Социальная политика» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов запланированы на расходы по обеспечению жильем молодых семей в сумме 30,0 тыс. рублей, что ниже расходов 2016 года на 80,8% и на 126,0 тыс. рублей, в связи с уменьшением потребности, в 2017 году число семей и их членов на получение жилья уменьшилось.

            В соответствии с квалификацией расходов бюджета, бюджетные ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения». Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета поселения в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годах составит 0,2%.

          Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в объеме 1637,0 тыс. рублей, что ниже расходов 2016 года на 118,0 тыс. рублей, расходы предусмотрены на обеспечение деятельности (оказания услуг) центров спортивной подготовки (сборных команд).

Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлена подразделом 1101 «Физическая культура».

В общем объеме расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт» в 2017 году составляет 12,0%, а в 2018 - 2019 годах по 12,4%.

Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов остались на уровне 2016 года и составляет по 1,0 тыс. рублей ежегодно. Удельный вес расходов на обслуживание муниципального долга в общей сумме расходов бюджета Поселения в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов составит 0,007%.

Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета МО села Ладовская Балка без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статье 111 БК РФ.

      

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства

 

            Проектом бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов бюджет МО села Ладовская Балка сформирован сбалансированным.

   Пунктом 1 статьи 8 проекта решения установлен предельный объем муниципального долга МО села Ладовская Балка на 2017 - 2019 годы в сумме 1000,0 рублей.

             Пунктом 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО села Ладовская Балка, на 01.01.2018 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2019 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2020 года в размере 0,00 рублей.

      

Выводы и предложения

 

На основании проведенной экспертизы проекта решения Совета депутатов села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» соответствует нормам бюджетного и налогового законодательства, Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета МО села Ладовская Балка осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 07.04.2015 года №181 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» (с изменениями).

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики.

3. В проекте бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов не просчитан в доходной части бюджета муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края налог на прибыль МУП;

4. Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, не в полном объеме представлены обоснования причин и факторов изменения увеличения или уменьшения бюджетных средств, что затрудняет дать правильную оценку отклонений тех или иных показателей.

 

 

            В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

 

 

Инспектор Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального

района Ставропольского края                                                                                    А.С. Каландия

 

09 декабря 2016 года

 

Приложение 1

Наименование

 

 

Первонача-льно утвержден-ный бюджет на 2016 год

Ожидаемое исполнение за 2016 год

Отклонение показателей ожидаемого от первонача-льного

 

%-е соотношение перво начально утвержденных доходов  к ожидаемому исполне-нию за 2016 год

Прогноз на 2017 год

Прогноз на 2018 год

Прогноз на 2019 год

 

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к преды-дуще-му году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к преды-дуще-му году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прирос-та, % к преды-дущему году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Налоговые и неналоговые доходы

 

21 840,0

 

13 534,2

 

-8 305,8

 

161,3

 

12 417,1

 

92,4

 

91,7

 

10 519,5

 

80,1

 

84,7

 

10716,0

 

81,3

 

101,9

Налог на доходы физических лиц

 

2094,0

 

2094,0

 

0,0

 

100,0

 

2207,0

 

16,4

 

105,4

 

2305,0

 

17,5

 

104,4

 

2418,0

 

18,3

 

104,9

Акцизы

 

1324,5

 

1850,0

 

525,5

 

71,6

 

1263,7

 

9,4

 

68,3

 

1262,5

 

9,6

 

99,9

 

1313,6

 

10,0

 

104,0

Налоги на совокупный доход

 

11 290,6

 

674,7

 

-10 615,9

 

в 16,7 р.

 

339,0

 

2,5

 

50,2

 

356,0

 

2,7

 

105,0

 

371,0

 

2,8

 

104,2

Налог на имущество

 

379,0

 

379,0

 

0,0

 

100,0

 

379,0

 

2,8

 

100,0

 

397,0

 

3,1

 

104,7

 

414,0

 

3,1

 

104,3

Земельный налог

 

6708,0

 

8 448,0

 

1740,0

 

79,4

 

8 153,0

 

60,7

 

96,5

 

6 124,0

 

46,6

 

75,1

 

6 124,0

 

46,5

 

100,0

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

 

 

36,9

 

 

54,9

 

 

18,0

 

 

67,2

 

 

72,0

 

 

0,5

 

 

131,1

 

 

72,0

 

 

0,5

 

 

100,0

 

 

72,0

 

 

0,5

 

 

100,0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

 

 

7,0

 

33,6

 

 

26,6

 

 

20,8

 

3,4

 

0,1

 

10,1

 

3,0

 

0,1

 

 

88,2

 

 

3,4

 

 

0,1

 

 

113,3

 

Безвозмездные поступления

 

 

 

 

1 020,6

 

561,1

 

 

-459,5

 

181,9

 

1 025,1

 

7,6

 

182,9

 

2 613,5

 

19,9

 

 

в 2,5 раза

 

 

2 459,0

 

 

18,7

 

 

94,1

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

 

0,0

0,0

 

0,0

0,0

15,0

0,1

-

1 617,07

12,3

 

в 108 раз

 

1480,0

 

11,2

 

91,5

Субсидии (субвенции) бюджетам поселений

 

 

182, 2

 

 

181,3

 

 

-0,9

 

 

100,5

 

 

171,1

 

 

1,3

 

 

94,3

 

 

171,0

 

 

1,3

 

 

99,9

 

 

171,0

 

 

1,3

 

 

100,0

Прочие межбюджетные трансферты

 

 

838,4

 

 

939,4

 

 

101,0

 

 

89,3

 

 

839,0

 

 

6,2

 

 

89,3

 

 

825,5

 

 

6,3

 

 

98,4

 

 

808,0

 

 

6,2

 

 

97,9

Прочие безвозмездные поступления  (возврат остатков субсидий прошлых лет)

 

 

0

 

-559,6

 

 

-559,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

22 860,6

14 095,3

-8 765,3

162,2

13 442,2

100,0

95,3

13133,0

100,0

97,7

13175,0

100,0

100,3

                               

 

Полезные ресурсы