Заключение на проект бюджета МО с.Новомихайловского на 2017г. и плановый период 2018 и 2019 г.

                                                                                        ЗАКЛЮЧЕНИЕ №27

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета депутатов муниципального образования села Новомихайловского

Красногвардейского района Ставропольского края

 «О  бюджете муниципального образования  села Новомихайловского

Красногвардейского района  Ставропольского края

  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

          

 

  1. Общие положения 

 

Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования села Новомихайловского  Красногвардейского  района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 25.11.2013 № 99 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Новомихайловского  Красногвардейского района Ставропольского края» (в редакции последующих решений), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 02.12.2013 года №1.

           При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования  села  Новомихайловского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденных Постановлениями  администрации села Новомихайловского от 31.10.2016 года  №107, 106 и 105 соответственно, которые были разработаны и утверждены муниципальным образованием села Новомихайловского в нарушение раздела 4 пункта  4.1 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района  на месяц позже,  и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования  села Новомихайловского  на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденным Постановлением  администрации села Новомихайловского от 16.11.2016 года №109 (далее – Прогноз).

В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.

Проект одобрен постановлением администрации села Новомихайловского от 16 ноября 2016 года и внесен на рассмотрение в Совет депутатов села Новомихайловского Красногвардейского  района и Контрольно-счетный орган, в нарушение   требования статьи 185 БК РФ  и п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района (в редакции решения Совета депутатов МО села Новомихайловского от 14 октября 2015 года №182), до начала очередного финансового года, но с нарушением  установленного срока  на 2 дня (17 ноября 2016 года).

Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный Администрацией МО села Новомихайловского  (далее - Администрация) прогноз социально-экономического развития  МО села Новомихайловского на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов, структура и содержание проекта решения, приложений к  проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района.

 

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета

           Представленный проект составлен сроком на финансовый год и плановый период, что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.2 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района.

Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

Однако к  текстовой части проекта решения « О бюджете МО села Новомихайловского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»  имеются следующие замечания:

  • часть 2 статьи 2 необходимо изложить в следующей редакции: «Утвердить перечень главных администраторов доходов местного бюджета – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края и органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края согласно приложению 3 к настоящему решению»;
  • часть 3 статьи 2 изложить в следующей редакции: «Утвердить перечень главных администраторов  источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации согласно приложению 4 к настоящему решению»;
  • наименование статьи 5 изложить в следующей редакции: «Бюджетные ассигнования местного бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
  • статью 8 «Долговая политика и муниципальный долг муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края» изложить в следующей редакции:

«1.Установить предельный объем муниципального долга муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края в 2017 году в сумме 800000,00  рублей, в 2018 году – в сумме 0,00 рублей  и в 2019 году – в сумме 0,00 рублей.

 2.Установить верхний предел муниципального  долга местного бюджета на:

             1) 01 января  2018 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

             2) 01 января  2019 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

            3) 01 января  2020 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

3. Утвердить Программу муниципальных внутренних заимствований муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год согласно приложению 13 к настоящему решению.

  В  2017  году заимствование денежных средств осуществляются в виде бюджетного кредита, предоставляемого из  бюджета  Ставропольского края  в  сумме - 800000,00  рублей, в 2018 году - 0,00 рублей, в 2019 году - 0,00 рублей.

 4. Установить объем расходов на обслуживание муниципального долга  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского  района Ставропольского края в 2017 году в сумме 800,00 рублей, в 2018 году - в сумме 0,00 рублей и в 2019 году – в сумме 0,00 рублей.».

  • заголовок приложения 3 к проекту решения Совета муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции «Перечень главных администраторов доходов местного бюджета – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края и органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края»;
  • заголовок приложения 4 к проекту решения Совета муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции «Перечень главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
  • В приложение 4 «Перечень главных  администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации» указаны коды источников финансирования дефицита местного бюджета и наименование источников финансирования дефицита местного бюджета в нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2003 года №65н (в редакции от 12.10.2016 года) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»,  коды и наименование источников финансирования дефицита местного бюджета  должны  иметь вид и называться так:

 

коды источников финансирования дефицита местного бюджета

наименование источников финансирования дефицита местного бюджета

01 03 01 00 10 0000 710

Получение кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетами сельских поселений в валюте Российской Федерации

01 03 01 00 10 0000 810

Погашение кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетами сельских поселений в валюте Российской Федерации

01 05 02 01 10 0000 510

Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов сельских поселений

01 05 02 01 10 0000 610

Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов сельских поселений

 

         Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

         При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

         Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации муниципального образования села Новомихайловского  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  (пункта 6 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

         Установленные пунктом 5 статьи 5 проекта объемы  бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края соответствуют требованиям пункта 4 статьи 179.4 БК РФ.

          При подготовке проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района:

  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям,  непрограммным направлениям деятельности и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
  • в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального  образования села Новомихайловского Красногвардейского района  и предельного объема муниципального долга;

  Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального  образования села Новомихайловского о Красногвардейского района  на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе муниципального  образования села Новомихайловского Красногвардейского района».

 

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития  муниципального образования села Новомихайловского на 2017 год и на период до  2019 года

 

 В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения от 25.11.2013 № 99  «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Новомихайловского на 2017 год  и на период 2018 и 2019 годов, принятого  на заседании администрации  села Новомихайловского 16 ноября 2016 года (Постановление  №109) (далее - Прогноз). Прогноз параметров основных экономических показателей на 2017 год  и на плановый период 2018- 2019 годов разработан на основе анализа развития экономики села Новомихайловского  в 2014 - 2015 годах и ожидаемых итогов за 2016 год.

Для разработки параметров местного бюджета на 2017-2019 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.

Базовый вариант характеризует развитие экономики села Новомихайловского в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должен привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.

В целом Прогноз на 2017-2019 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития МО села Новомихайловского на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО села Новомихайловского от 13 ноября 2015 года №110, а также пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ. Однако  согласно  требованиям   пункта 3 статьи 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития   муниципального образования  должен быть одобрен, но не утвержден,  постановлением  Администрации села Новомихайловского.

В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза  МО села Новомихайловского на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктом 4 Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза МО села Новомихайловского на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО села Новомихайловского от 14 июля 2015 года № 65. Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития МО села Новомихайловского. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО села Новомихайловского, которые подтверждаются данными за 2015 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза Социально-экономического развития села Новомихайловского.

 Согласно проекту Решения на 2017 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 11088000,00 рублей, на 2018 год – в сумме 10897940,00 рублей и на 2019 год в сумме 10932480,00 рублей.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  сформированы исходя из Прогноза социально-экономического развития  муниципального образования села Новомихайловского на 2017год и плановый период 2018 и 2019 годов.

Так, на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно число родившихся в сравнении с 2014 годом возрастет  к 2019 году на 25%, и одновременно возрастет число умерших на 9,0 %. В прогнозе социально-экономического развития не отражен показатель миграционного населения, поэтому в анализе нет увязки и объяснения за счет чего произойдет  увеличение на 10 человек численности постоянно проживающего  населения к 2019 году или на  0,5%.

Показатели объема  продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий к 2019 году прогнозируются в размере 5,0 млн. рублей, или в 2,5 раза выше  оценки  2014 года.

         Наибольший показатель в разделе «Торговля, общепит и бытовое обслуживание»  занимает оборот розничной торговли, который к 2019 году увеличится на 42,8% в сравнении с 2014 годом и составит 10,0 млн. рублей, количество торговых точек к 2019 году возрастет на 14,3%, на территории МО села Новомихайловского оборот розничной торговли к 2019 году составит 10,0 млн. рублей, что выше оборота продукции сельского хозяйства в 2 раза, что вызывает сомнение Контрольно-счетного органа в достоверности данных  представленных в плане социально-экономического развития, кроме того в предоставленных формах  главного бухгалтера эти показатели  имеют  другое значение, о чем свидетельствуют данные таблицы 1.

Финансовые показатели Прогноза планируются на уровне ожидаемого исполнения за 2016 год. Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.

 Динамика основных параметров прогноза развития МО села Новомихайловского в 2014-2019 годах представлена в таблице 1.

                                                                                

Таблица 1 (Тыс. рублей)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнено за 2014 г.

Испол-нено за 2015 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Ожидаемое исполнение 2016 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2017 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2018 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2019 г.

%-е соотношение к предыдущему году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Численность населения, тыс.чел

2005

2005

100

2002

100

2005

100

2010

100

2015

100

Коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.

8

8

100

9

100

9

100

9

100

9

100

«Сельское хозяйство»,млн.руб

179,8

244,3

135,9

805,7

330

931,4

115,6

950,0

102

950,0

100

Оборот розничной торговли,млн.руб

8,8

13,7

155,7

21,5

154,4

28

132,4

30,0

107

30,0

100

Всего доходов, млн. руб.

14,8

12,5

84,5

12,0

96

11,0

91,7

10,9

99

10,9

99

Безвозмездные поступления, млн. руб.

8,4

8,4

100

7,9

94

5,7

72

6,6

115,8

6,6

100

Доля безвозмездных по-ступлений в общем объеме доходов,%

56,7

67,2

118,5

65,8

98

51,8

78,7

60,5

116,8

60,5

100

Всего расходов, млн.. рублей

14,4

12,1

84

11,0

91

11,0

100

10,9

100

10,9

100

Профицит бюджета (+), дефицит(-)

0,4

0,4

100

1,0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

 

Основные параметры бюджета  2016 года, и проекта бюджета  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  представлены в таблице 2.

Таблица 2 (рублей)

 

Наименование показателя

Утверждено решением совета от 28.12.2015         №190

 

Утверждено Решением

№ 45 в ред. от 06.10.2016

№ 216

 

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

(гр.3–гр.2)

Проект

на 2017 год

Проект

на 2018 год

Проект

на 2019 год

Доходы, в том числе:

10974741,00

11749421,00

774680,00

11088000,00

 

10897940,00

 

10932480,00

Собственные

доходы

4447000,00

4447000,00

0,00

5409423,00

 

4270524,00

 

4349461,00

Возврат средств в бюджет субъекта РФ

 

-625320,00

-625320,00

 

 

 

Безвозмездные

поступления

6527741,00

7927741,00

1400000,00

5678577,00

 

6627416,00

 

6583019,00

Расходы

10974741,00

13655228,59

2680487,59

11088000,00

10897940,00

10932480,00

Дефицит

(профицит)

0,00

-1905807,59

-1905807,59

0,00

 

0,00

 

0,00

Доля собственных доходов в общих доходах бюджета  %

40,5

37,8

0,00

48,8

 

 

 

 

 

 

39,2

 

 

 

 

 

 

39,8

             

Анализ показал, что параметры бюджета по расходам  МО села Новомихайловского на 2016 год, утвержденные Решением Совета  от 25.12.2015  № 190 были скорректированы, на сумму направленных остатков денежных средств в сумме 1280487,00 рублей и на сумму безвозмездных поступлений из бюджета Ставропольского края и Красногвардейского муниципального района на ремонт автомобильных дорог местного значения в сумме 1400000,00  рублей.

В результате, объем доходов бюджета муниципального образования села Новомихайловского на 2016 год изменился всего на сумму - 774680,00  рублей, на сумму безвозмездных поступлений из бюджета Ставропольского края и Красногвардейского муниципального района на ремонт автомобильных дорог местного значения в сумме 1400000,00  рублей и одновременно были возвращены неиспользованные средства  краевого и федерального бюджетов  на приобретение жилья молодым семьям по состоянию на 01.01.2016 года в сумме 625320,00 рублей.

 Дефицит бюджета муниципального образования села Новомихайловского составил 1905807,59 рублей или 42,8 % общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по расходам: на  2017 год в сумме  11088000,00 рублей, на 2018 год в сумме 10897940,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 248385,00 рублей, на 2019 год в сумме 10932480,00 рублей,  в том числе условно утвержденные расходы в сумме 499494,00 рубля, что соответствует статье 184.1 БК РФ и  планируется к принятию в 2017 и плановом периоде 2018 и 2019 годах  сбалансированным (бездефицитным).

     

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования

села  Новомихайловского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

 

           Формирование проекта  бюджета МО села Новомихайловского на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов осуществлено в  соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на финансовый год и плановый период.

В соответствии со ст. 169 БК РФ проектировки  местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития села, который предполагает в 2017-2019 годах незначительный темп экономического роста и динамику по основным показателям.

          В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

          Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования села Новомихайловского  является: формирование расходов бюджета в структуре непрограммных расходов на основе бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов, сосредоточенные на развитии социальной сферы, обеспечении исполнения условий софинансирования с бюджетом Ставропольского края с целью привлечения максимально возможного объема средств из краевого и федерального бюджетов в экономику села Новомихайловского.

      Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета поселения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлен в таблице 3:    

                                                                                                Таблица 3 (рублей)

 

               Показатель

2017 год

2018 год

2019 год

Общий объем доходов

11088000,00

10 897940,00

10932480,00

Общий объем расходов

11088000,00

10 897940,00

10932480,00

Профицит(+) Дефицит(-)

-

-

-

Верхний предел муниципального долга

на 1 января 2018 года

на 1 января 2019 года

на 1 января 2020 года

0,00

 

0,00

 

0,00

 

По сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года доходы бюджета поселения  в 2017 году  уменьшатся  на сумму 661421,00 рубль, или на 5,6 %, за счет уменьшения безвозмездных поступлений, которые уменьшатся на 2249164,00 рубля  или на 29,6 %. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено тем, что в 2016 году МО села Новомихайловского получило целевые средства из бюджета Ставропольского края и бюджета Красногвардейского муниципального района на  ремонт автомобильных дорог местного пользования всего  в сумме 1400000,00, кроме того дотация бюджетам сельских поселений снизилась  в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», но в  тоже время, объем собственных доходов  в 2017 году увеличится  на 21,6 % или на 962423,00  рубля.

Доходы бюджета поселения  в 2018 году в сравнение с 2017 годом  незначительно уменьшатся на 190060,00  рублей, за счет уменьшения  объема собственных доходов. В  связи с уменьшением земельного налога, обусловленного  изменениями, внесенными Федеральным законом от 03 июля 2016 г. № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в части применения наименьшей кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей налогообложения в отношении юридических лиц с 2017 года, а в отношении физических лиц – с 2018 года.

 Доходы бюджета поселения  в 2019 году в сравнение с 2018 годом незначительно увеличатся на 34540,00 рублей или на 0,3%, за счет увеличения собственных доходов – налога на доходы  физических лиц на 21000,00 рублей, акцизов, и  налога на имущество.

          В соответствии с БК РФ проект бюджета МО села Новомихайловского  на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов сформирован в непрограммной структуре расходов.

Объем расходов бюджета поселения  запланирован в 2017 году в сумме 11088000,00 рублей, или с увеличением  к первоначальным плановым назначениям текущего года - на 1,0% или на 113259,00  рублей за счет индексации коммунальных услуг учреждений.

            Объем расходов бюджета поселения на  2018 год запланирован в сумме 10897940,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 248385,00 рублей, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Расходы на 2018 год прогнозируются с уменьшением  к плановым назначениям 2017 года - на 1,7 % или на 190060,00  рублей.

Объем расходов бюджета поселения на  2019 год запланирован в сумме 10932480,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 499494,00 рубля, что соответствует статье 184.1 БК РФ. Расходы на 2019 год прогнозируются с небольшим увеличением  к плановым назначениям 2018 года - на 2,4 % или на 34540,00  рублей, на индексацию коммунальных услуг учреждений.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2017 году запланированы в сумме  775000,00 рублей, в 2018 году -  774000,00 рублей и 2019 году запланированы в сумме  805000,00 рублей.

Пунктом 6 статьи 5 проекта в 2017, 2018 и 2019 годах предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации села Новомихайловского в сумме по 3000,00  рублей, что составляет в 2017 году -  0,03 %, в 2018 - 2019  годах – 0,02 %   общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

             Бюджет поселения планируется на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  сбалансированным.

          

5. Доходы бюджета муниципального образования села Новомихайловского 

 

          Формирование доходной части бюджета поселения  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производилось на основе бюджетной стратегии с учетом основных направлений бюджетной,  налоговой и долговой  политики, прогноза социально-экономического развития села на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в бюджет поселения  в 2016 году.

Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет  поселения.

          Доходы бюджета МО села Новомихайловского на 2017 год прогнозируются в сумме 11088000,00  рублей, что на 113299,00 рублей или 1,0 % выше первоначального плана 2016 года и ниже  на 661421,00 рубль  или 5,6 % – уточненного 2016 года.

Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за  2016 год и проект бюджета поселения  на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов   представлены в  приложении 1 к заключению.

В структуре доходной части бюджета поселения  в 2017 году  и плановом периоде 2018 и 2019 годов кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов местного бюджета приходится на безвозмездные поступления, которые в  2017 году составят – 5678937,00 рублей (51,2% от общей суммы доходов). Собственные доходы планируются в сумме – 5409063,00 рубля или 48,8% от общей суммы доходов,  в том числе: налоговые доходы 5150000,00 рублей или 95,2%, неналоговые доходы составляют 259063,00 рубля или 4,8 % в объеме собственных доходов.

 Собственные доходы бюджета, в  2018 году планируются в сумме – 4273079,00 рублей (39,2% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 3998000,00 рублей (36,6%). Неналоговые доходы составляют 275079,00 рублей или 2,6 % в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 6624861,00 рубль, что составляет 60,8%.

Собственные доходы бюджета муниципального образования села Новомихайловского, в  2019 году составят – 4354571,00 рубль (39,8% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 4060000,00 рублей (37,1%). Неналоговые доходы составляют 294571,00 рубль или 2,7 % в общем объеме доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 6577909,00 рублей, что составляет 60,2%.

Основную долю собственных доходов  бюджета поселения в 2017 – 2019 годах  по-прежнему будут составлять налоговые доходы.

 

5.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования

села Новомихайловского

Объем налоговых доходов на 2017 год запланирован в сумме 5150000,00 рублей  или выше ожидаемого исполнения за 2016 год на 1024200,00 рублей; на 2018 год – в сумме 3998000,00 рублей,  ниже запланированных  на 2017 год на сумму 1152000,00 рублей, в связи с внесением изменений в Налоговое законодательство; на 2019 год налоговые доходы планируются в сумме 4060000,00 рублей, что на 62000,00 рублей выше показателей 2018 года.  

          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2017 год  производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2015 год и на плановый период с учетом индексации ежегодно.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает  3,9 % в структуре доходов поселения.

          Расчет доходов бюджета поселения  по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2015 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, на 2017 год на 104,5 процента,  на 2018 год -104,4 процента, на 2019 год -104,9 процента, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения  составляет - 6,0% .

         Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

         С учетом выше изложенного на 2017 год НДФЛ просчитан в сумме 413000,00 рублей, на 2018 год -431000,00 рублей, на 2019 год – 452000,00 рублей.

       Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2017 год в сумме 39000,00 рублей, что на 5000,00 рублей или на 14,7 % выше уточненного показателя  2016 года, на 2018 год запланирован налог в сумме 41000,00 рублей или выше плана 2017 года на 5,1%, на 2019 год -43000,00 рублей, что выше плана на 2018 год так же на 4,8%. Прогнозирование поступления  ЕСХН  произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2015 год. Исчисленная сумма налога  корректируется на индекс потребительских цен на 2016 год в размере 108,1 процента (оценка 2016 года к 2015 году) и на индекс потребительских цен в размере 105,5 процентов (2017 год к 2016 году). Недоимки по состоянию на 01 июля 2016 года  в муниципальном образовании села Новомихайловского нет.

            Акцизы в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В  2017 году планируется получить  доходов от акцизов  в сумме 775000,00 рублей, в 2018 году – на уровне 2017 года, в 2019 году -  805000,00 рублей или на 3,9% выше уровня 2017-2018 годов.

Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы  № 5-МН за 2015 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО села Новомихайловского, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.

В доход  местного бюджета в 2017 году планируется получить налог на имущество физических  лиц в сумме 183000,00 рублей, что незначительно выше ожидаемого поступления в 2016 году  на 23000,00 рублей или на 14,3%, при расчете налога на 2018 год учтен индекс потребительских цен -104,8 процента и прогнозируется в сумме -192000,00 рублей, в 2019 году планируется – 200000,00 рублей.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2014 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков.

 Прогноз поступлений земельного налога по  муниципальному образованию  определяется исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом  средней ставки по земельному налогу (0,3) в очередном финансовом году. В МО села Новомихайловского недоимки по земельному налогу по состоянию на 01 июля 2016 года нет. В доход  местного бюджета в 2017 году планируется получить земельного налога в сумме 3740000,00 рублей, в 2018 и 2019  годах - 2560000,00 рублей.

 

5.2. Неналоговые доходы бюджета  муниципального образования села  Новомихайловского

         Объем неналоговых доходов на 2017 год запланирован в сумме 259063,00 рубля  на 2018 год в сумме – 275079,00 рублей, на  2019 год  запланирован в сумме 294571,00 рубль или  с незначительным ростом к ожидаемым поступлениям 2016 года на 0,2% в 2017 году, на 5,0% в 2018 году и на 6,2% в 2019 году. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2017 – 2019  годах составит 2,5%.

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления дохода, получаемого в виде арендной платы за имущество, находящегося в муниципальной собственности: в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  – 256000,00 рублей или на уровне   ожидаемого исполнения 2016 года.

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных сельскими поселениями запланированы  на уровне первоначально утвержденного плана  на  2016 год и составят в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов – 200,00 рублей.

Прогнозные поступления от денежных взысканий (штрафов) в 2017 году планируется в сумме 3200,00 рублей, в 2018 году – 18900,00  рублей  и в 2019 году – 38400,00  рублей запланированы  с ростом  в 2019 году к 2017 году  в 12 раз, в связи с  полномочиями административной комиссии наложения штрафов на основании Административного Кодекса ст.4.8 за невыполнение правил по обеспечению чистоты и порядка населенных пунктов, ст. 2.3.1  за нарушение правил выпаса и прогона скота и птицы и ст.2.6 непринятие мер по защите прав несовершеннолетних.

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета МО села Новомихайловского на 2017 год будет занимать  51,2%, в 2018 году 60,8%, в 2019 году -  60,2%.

Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2016 году безвозмездные поступления снизятся в 2017 году, в связи  с поступлением в 2016 году  субсидий на ремонт автомобильных дорог местного значения в сумме 1400000,00  рублей и снижением дотации поселениям, на 2018 год  в проекте бюджета предусмотрено 6624861,00 рубль, что на 16,6% выше плановых назначений 2017 года, на 2019 год  в проекте бюджета предусмотрено - 6577909,00 рублей, что ниже показателя 2018 года на 0,7%.

         Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета МО  села Новомихайловского  представлены расчеты и обоснования по доходам.                  

 

6. Расходы бюджета муниципального образования села Новомихайловского

 

          Расходная часть бюджета МО села Новомихайловского  сформирована в проекте решения по непрограммному принципу.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по выполнению Указами Президента Российской Федерации по оплате труда работникам  культуры.

          Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования бюджетных  средств.

           При формировании бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов продолжается реализация непрограммного метода планирования и исполнения бюджета.

            Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2017 год  составляет:  – 11088000,00 рублей, на 2018 год – в сумме 10897940,00 рублей, в том числе условно утвержденные в сумме 248385,00 рублей, на 2019 год в сумме 10932480,00 рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 499494,00 рубля.

По отношению к объему уточненных расходов 2016 года расходы, определенные в проекте на 2017 год уменьшаются на сумму 2567228,59 рублей или  на 18,8%.

Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета МО села Новомихайловского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов наибольший удельный вес занимают расходы на культуру и кинематографию,   на общегосударственные расходы, на  национальную экономику, на жилищно-коммунальное хозяйство. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  расходы бюджета поселения  будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов села Новомихайловского и Администрация села Новомихайловского.

 

6.1. Анализ расходов бюджета муниципального образования села Новомихайловского  в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации

 

Информация об объемах расходов местного бюджета в 2016 - 2019 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в таблице 4.

                                                                                                                           

                                                                                                      Таблица 4  (тыс.рублей) 

 

 

Наименование показателя

 

Рз

 

ПР

 

Первоначально утвержденный бюджет на 2016 год

Проект бюджета на 2017 год

Проект бюджета на 2018 год

Проект бюджета на 2019 год

1

 

 

2

 

3

 

4

 

5

6

7

Общегосударственные вопросы

01

 

4064,1

4032,8

4032,8

4032,8

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

01

02

772,0

772,0

772,0

772,0

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

40,0

40,0

40,0

40,0

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

01

04

3100,0

3100,0

3100,0

3100,0

Резервные фонды

01

11

5,0

3,0

3,0

3,0

Проведение выборов и референдумов

01

07

0

115,2

0

0

Другие общегосударственные вопросы

01

13

147,1

117,8

117,8

117,8

Национальная оборона

02

00

67,8

65,05

65,05

65,05

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02

03

67,8

65,05

65,05

65,05

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

00

220,0

230,0

230,0

230,0

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

10,0

10,0

10,0

10,0

Обеспечение пожарной безопасности

03

10

210,0

220,0

220,0

220,0

Национальная экономика

04

00

923,1

877,2

876,2

907,2

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

820,9

775,0

774,0

805,0

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

102,2

102,2

102,2

102,2

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

00

646,0

750,0

428,5

181,0

Благоустройство

05

03

646,0

750,0

428,5

181,0

Культура, кинематография

08

00

4945,5

4914,0

4914,0

4914,0

Культура

08

01

4945,5

4914

4914,0

4914,0

Социальная политика

10

00

103,0

103,0

103,0

103,0

Социальное обеспечение населения

10

03

103,0

103,0

103,0

103,0

Обслуживание государственного и муниципального долга

13

00

0

0,8

0

0

Обслуживание государственного и внутреннего долга

13

01

0

0,8

0

0

Условно утвержденные расходы

99

99

0

0

284,4

499,5

ВСЕГО

 

 

10974,7

11088,0

10897,9

10932,5

 

             По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2017 год и плановый период запланированы в объеме 4032780,00 рублей, что незначительно ниже  первоначальных показателей 2016 года на 31300,00  рублей или 0,7%,  в 2017 году предусмотрены расходы на обеспечение проведения выборов в сумме 115192,00 рубля.

В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2017 году составляет: 36,4%, в 2018 и 2019 годах 37,0%,  как и  в 2016 году.

         Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов  - (76,9%)  в 2017 году  и плановом периоде 2018 и 2019 годов (19,1%) приходится на подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления», подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» занимает в разделе «Общегосударственные вопросы» в планируемом периоде  2017 -2019 годов  - (2,9%), подраздел  0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (0,3%); 0111 «Резервные фонды» (0,07%).

Расходы по разделу  0200 «Национальная оборона» на 2017 – 2019 годы планируются в объеме 65050,00 рублей, что на 2750,00 рублей ниже  объема расходов бюджета на 2016 год или на 4,0%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены  за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

         Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  планируются в объеме 230000,00  рублей, что выше уровня 2016 года на 10000,00 рублей или на 4,5 %. В общем объеме распределенных расходов бюджета МО села Новомихайловского доля расходов раздела в 2017 году   и плановом периоде  2018 и 2019 годов  и составляет - 4,5%.

Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по обеспечению пожарной безопасности направлено средств  в сумме 220000,00 рублей, что выше  уровня  2016 года на 4,7%, а на  мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2017-2019 годах спрогнозированы расходы  в сумме 10000,00 рублей,  на уровне 2016 года.

          По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2017 год запланированы в объеме 877200,00 рублей, что ниже первоначально утвержденных  показателей 2016 года на 4,9%  или на 54100,00 рублей, на  2018год  планируется 876200,00 рублей и  на 2019 год запланированы в объеме 907200,00 рублей, что ниже показателей 2016 года на 1,7%  или на 159000,00 рублей. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2017 году составляет: 7,9%,  в 2018 году – 7,0%, в 2019 году- 8,3%.

          Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  не претерпела изменений по сравнению  с текущим годом и представлена следующим образом:

  • подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»  в разделе «Национальная экономика»  составляет- 88,3%;
  • подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 11,7%.

          Проведенный анализ показал, что уменьшение расходов в 2017 году в сравнении с 2016 годом по разделу связано с уменьшением расходов по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) полученных в 2016 году на ремонт автомобильных дорог за счет бюджета Ставропольского края и бюджета Красногвардейского муниципального района.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  предусмотрены в сумме 102200,00 рублей, на уровне 2016 года за счет переданных полномочий Красногвардейского муниципального района на осуществление мероприятий в области архитектуры и  градостроительства.

             Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2017 год запланированы в объеме 750000,00  рублей, что на 104000,00 рублей или на 16,1% выше плановых назначений 2016 года, на 2018 год 428500,00 рублей, на  2019 год в сумме 181000,00 рублей. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0503 «Благоустройство» на перечисление субсидий МУП села Новомихайловского, для организации  уличного освещения в сумме 70000,00 рублей, расходы на озеленение села в  сумме 36000,00 рублей, на организацию ритуальных услуг -44000,00 рублей, на прочие расходы по благоустройству села в сумме -500000,00 рублей, на содержание автомобильных дорог.

   В общем объеме расходов  бюджета поселения на  долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится в 2017 году - 6,8 %, в 2018 году -3,7%, в 2019  году 1,2%.

            По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов запланированы в объеме 4913978,00 рублей, что  ниже   показателей 2016 года на сумму 31500,00 рублей или на 0,6%. Расходы данного раздела представлены подразделом  0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из  прогнозируемого размера средней заработной платы 17441,70 рубль,  а  также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности, на уровне текущего года. Кроме того, в расходах на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены  межбюджетные трансферты,  передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае». В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в  2017 году составит 44,3%, в 2018 и 2019  годах  -45,0%.

По разделу 1000 «Социальная политика» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов расходы остались на уровне 2016 года и составили 103000,00 рублей. Данные расходы будут направлены на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей МО села Новомихайловского. Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета поселения в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов составит 0,9%.   

В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения».

           Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в связи с тем, что получение бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края планируется только на 2017 год расходы на   обслуживание муниципального долга  в 2017 году составляют 800,00 рублей. Удельный вес расходов на обслуживание муниципального долга в общей сумме расходов бюджета поселения в 2017 году составит 0,007%.  

Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета МО села Новомихайловского без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статьей 111 БК РФ.

       

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства

 

            Проектом бюджета на 2017 год  и плановый период 2018 и 2019 годов бюджет МО села Новомихайловского  сформирован сбалансированным.

   Пунктом 1 статьи 8 проекта решения  установлен предельный объем муниципального долга  МО села Новомихайловского на 2017 год в сумме 800000,00 рублей, на 2018 и 2019 годы в сумме 0,00 рублей.

             Пунктом  2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО села Новомихайловского, на  01.01. 2018 г.  в размере 0,00 рублей,  на  01.01. 2019 г.  в размере 0,00 рублей, на  01.01. 2020 г.  в размере 0,00 рублей.

      

                              Выводы и предложения

 

На основании проведенной экспертизы проекта решения Совета депутатов муниципального образования села Новомихайловского  Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов » соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета  МО села  Новомихайловского осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 25.11.2013 № 99 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Новомихайловского» (с изменениями).

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой  политики.

     3. В ходе экспертно-аналитического  мероприятия Контрольно-счетным органом  выявлены факты нарушений законодательства, а именно:

  • «Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования  села  Новомихайловского на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденных Постановлениями  администрации села Новомихайловского от 31.10.2016 года  №107, 106 и 105 соответственно, которые были разработаны и утверждены муниципальным образованием села Новомихайловского в нарушение раздела 4 пункта  4.1 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района  на месяц позже;
  • Проект одобрен постановлением администрации села Новомихайловского от 16 ноября 2016 года и внесен на рассмотрение в Совет депутатов села Новомихайловского Красногвардейского  района и Контрольно-счетный орган, в нарушение   требования статьи 185 БК РФ  и п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района (в редакции решения Совета депутатов МО села Новомихайловского от 14 октября 2015 года №182), до начала очередного финансового года, но с нарушением  установленного срока  на 2 дня (17 ноября 2016 года);
  • часть 2 статьи 2 изложить в следующей редакции: «Утвердить перечень главных администраторов доходов местного бюджета – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края и органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края согласно приложению 3 к настоящему решению»;
  • часть 3 статьи 2 изложить в следующей редакции: «Утвердить перечень главных администраторов  источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации согласно приложению 4 к настоящему решению»;
  • наименование статьи 5 изложить в следующей редакции: «Бюджетные ассигнования местного бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
  • статью 8 «Долговая политика и муниципальный долг муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края» изложить в следующей редакции:

«1.Установить предельный объем муниципального долга муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края в 2017 году в сумме 800000,00  рублей, в 2018 году – в сумме 0,00 рублей  и в 2019 году – в сумме 0,00 рублей.

 2.Установить верхний предел муниципального  долга местного бюджета на:

             1) 01 января  2018 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

             2) 01 января  2019 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

            3) 01 января  2020 года по долговым обязательствам  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края в сумме 0,00  рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в сумму 0,00 рублей.

3. Утвердить Программу муниципальных внутренних заимствований муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год согласно приложению 13 к настоящему решению.

  В  2017  году заимствование денежных средств осуществляются в виде бюджетного кредита, предоставляемого из  бюджета  Ставропольского края  в  сумме - 800000,00  рублей, в 2018 году - 0,00 рублей, в 2019 году - 0,00 рублей.

 4. Установить объем расходов на обслуживание муниципального долга  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского  района Ставропольского края в 2017 году в сумме 800,00 рублей, в 2018 году - в сумме 0,00 рублей и в 2019 году – в сумме 0,00 рублей.».

  • заголовок приложения 3 к проекту решения Совета муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции «Перечень главных администраторов доходов местного бюджета – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края и органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края»;
  • заголовок приложения 4 к проекту решения Совета муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложить в следующей редакции «Перечень главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»;
  • В приложение 4 «Перечень главных  администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета  – органов местного самоуправления муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края  в соответствии с законодательством Российской Федерации» указаны коды источников финансирования дефицита местного бюджета и наименование источников финансирования дефицита местного бюджета в нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2003 года №65н (в редакции от 12.10.2016 года) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»,  коды и наименование источников финансирования дефицита местного бюджета  должны  иметь вид и называться так:

 

коды источников финансирования дефицита местного бюджета

наименование источников финансирования дефицита местного бюджета

01 03 01 00 10 0000 710

Получение кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетами сельских поселений в валюте Российской Федерации

01 03 01 00 10 0000 810

Погашение кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетами сельских поселений в валюте Российской Федерации

01 05 02 01 10 0000 510

Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов сельских поселений

01 05 02 01 10 0000 610

Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов сельских поселений

  • В нарушение   требования  пункта 3 статьи 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития   муниципального образования  должен быть одобрен, но не утвержден,  постановлением  Администрации села Новомихайловского.

 

4. Учесть  выявленные замечания и привести в соответствие с нормами бюджетного законодательства проект решения Совета  депутатов муниципального образования  села Новомихайловского Красногвардейского района  Ставропольского края «О  бюджете муниципального образования  села Новомихайловского Красногвардейского района  Ставропольского края   на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».       

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения Совета  депутатов муниципального образования  села Новомихайловского Красногвардейского района  Ставропольского края «О  бюджете муниципального образования  села Новомихайловского Красногвардейского района  Ставропольского края   на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»  с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

 

 

 

Инспектор Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального

района Ставропольского края                                                                     Т.В.Маслова

 

9 декабря 2016 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование

 

 

Первоначально утвержденный бюджет на 2016 год

Ожидаемое исполнение за 2016 год

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

 

%-е соотношение перво начально утвержденных доходов  к ожидаемому исполнению за 2016 год

Прогноз на 2017 год

Прогноз на 2018 год

Прогноз на 2019 год

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Налоговые и неналоговые доходы

 

4447,0

4125,8

 

-321,2

92,8

5409,4

48,8

131,1

4270,5

39,2

 

79

 

4349,5

 

39,8

101,8

Налог на доходы физических лиц

406,0

406,0

0

100

413,0

3,7

101,7

431,0

4,0

104,3

452,0

4,1

104,9

Акцизы

810,9

1236,0

425,1

152,0

775,0

7,0

62,7

774,0

7,1

99,9

805,0

7,4

104,0

Налоги на совокупный доход

 

58,0

34,0

 

-24,0

58,6

39,0

0,4

114,7

41,0

0,4

 

105,0

 

43,0

 

0,4

105

Налог на имущество

183,0

160,0

-23,0

87,4

183,0

1,6

114,4

192,0

1,8

105,0

200,0

1,8

104,0

Земельный налог

 

2706,0

2030,0

 

-676,0

75

3740,0

33,7

184,2

2560,0

23,5

 

68,4

 

2560,0

 

23,4

100

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

 

 

 

256,0

256,0

 

 

 

0

100

256,0

2,3

100

256,0

2,3

 

 

 

100

 

 

 

256,0

 

 

 

2,3

100

Доходы от перечисления части прибыли

 

 

0,2

 

0

 

 

0,2

 

0

 

0,2

 

0

 

0

 

0,2

0

 

 

0

 

 

0,2

 

 

0

 

 

0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

 

 

26,8

 

 

3,8

 

 

-23,0

 

14,2

 

3,2

 

0,02

 

84,2

 

18,9

 

0,2

 

 

590

 

 

38,4

 

 

0,4

 

 

203

 

Безвозмездные поступления

 

 

 

 

6527,7

7927,7

 

 

1400,0

121,4

5678,6

51,2

71,6

6624,9

60,8

 

 

116,7

 

 

6577,9

 

 

60,2

 

 

99,3

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

 

 

5547,0

6947,0

 

 

1400,0

121,4

4700,7

42,4

67,7

5662,3

52,0

 

 

120,4

 

 

5635,3

 

 

51,5

 

 

99,5

Субсидии (субвенции)бюджетам поселений

 

73,0

73,0

 

0

100

68,8

0,6

94,2

68,8

0,6

 

100

 

68,8

 

0,6

 

100

Прочие межбюджетные трансферты

 

907,7

907,7

 

0

100

909,1

8,2

100,1

893,7

8,2

 

98,6

 

873,7

 

8,1

 

98,0

ИТОГО

10974,7

12053,5

1078,8

119,7

11088,0

0

101

10897,9

0

98,3

10932,5

0

100,3

                               

                                                                                                                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

Полезные ресурсы