Жалобы на всё
Не убран снег, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

Заключение на проект бюджета с.Покровского на 2016г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Контрольно-счетного органа

 Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

на проект решения совета депутатов муниципального образования

села Покровского  Красногвардейского района

«О бюджете муниципального образования села  Покровского Красногвардейского района Ставропольского края на 2016 год »

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 заКЛЮЧЕНИЕ №27

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения совета депутатов муниципального образования села Покровского

Красногвардейского района Ставропольского края

 «О  бюджете муниципального образования  села Покровского

Красногвардейского района  Ставропольского края на 2016 год ».

          

1. Общие положения 

 

Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования села Покровского  Красногвардейского  района Ставропольского края на 2016 год » (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 23.12.2013 № 115 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Покровского  Красногвардейского района Ставропольского края», от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края и Красногвардейского муниципального района.

           При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования  села  Покровского на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», утвержденных Постановлениями  администрации села Покровского от 29.09.2015 года  №89, 87 и 88 соответственно и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования  села Покровского  на 2016 год и на  период до 2018 года, утвержденным Распоряжением  администрации села Покровского от 26.11.2015 года №80-р (далее – Прогноз).

В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.

Проект одобрен распоряжением администрации села Покровского от 26 ноября 2015 года и внесен на рассмотрение в совет депутатов села Покровского  Красногвардейского  района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ  и п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Покровского Красногвардейского района (в редакции решения совета депутатов МО села Покровского от 29 октября 2015 года №242), до начала очередного финансового года  и в установленный срок.

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Покровского Красногвардейского района.

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета

           Представленный проект составлен сроком на один финансовый год, что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.1 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Покровского Красногвардейского района.

         Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

         Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

         При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

         Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации муниципального образования села Покровского  на 2016 год (пункта 6 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

         Установленный пунктом 5 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования села Покровского Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям пункта 4 статьи 179.4 БК РФ.

          При подготовке проекта бюджета на 2016 год  в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Покровского Красногвардейского района:

§ определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;

§ бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год;

§ в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;

§ соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального внутреннего долга муниципального  образования села Покровского Красногвардейского района  и предельного объема муниципального внутреннего долга;

  Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального  образования села Покровского Красногвардейского района  на 2016 год  и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе муниципального  образования села Покровского Красногвардейского района».

 

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития  муниципального образования села Покровского

на 2016 год и на период до  2018 годов

 

 В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения от 23.12.2013 № 115 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Покровского Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Покровского на 2016 год  и на период до 2018 года, одобренного на заседании администрации  села Покровского 26 ноября 2015 года (Распоряжение №80-р) ( далее - Прогноз). Прогноз параметров основных экономических показателей на 2016 год  и на период до  2018 года разработан на основе анализа развития экономики села Покровского  в 2013 - 2014 годах и ожидаемых итогов за 2015 год.

Макроэкономические условия разработки прогноза, характеризуются невысокой динамикой экономического развития, а в ряде сфер деятельности замедлением темпов экономического роста и ухудшением экономических показателей в 2016 году.

Согласно проекту Решения на 2016 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 7286390,00 рублей.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2016 год  сформированы исходя из Прогноза социально-экономического развития  муниципального образования села Покровского на 2016-2018 годы. Так, на 2016 год прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно увеличится коэффициент рождаемости с 8 человек в 2013 году (отчет) до 10 человек к 2018 году. Показатель продолжительности жизни увеличится к 2018 году на 1,4% и составит 70 лет. Коэффициент миграционного прироста населения  к 2018 году увеличится на (+) 5,0 на 1000 человек населения.

Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2016 год прогнозируются в размере 103,4 млн. рублей, или 106,7 % к оценке  2014 года. Продукция растениеводства занимает 89,2 % всего производства в целом. Наибольшая доля (71,0%) приходится на  продукцию в крестьянских хозяйствах и индивидуальных предпринимателей. К 2018 году объем продукции планируется с незначительным ростом на 25,0% от оценки 2013 года.

         Показатель удельного веса автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде останется без изменений.

         Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 100 человек  населения с 320 единиц в 2013 году прогнозируется до 350 единиц в 2016 году (прирост 9,4%).

         Наибольший показатель в разделе «Рынок товаров и услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2018 году увеличится на 22,5% в сравнении с 2013 годом и составит 16,3 млн. рублей.

        Объем платных услуг населению составит в 2016 году 3,49 млн. рублей, в 2018 году – 3,53 млн. рублей, или 101,1% , а к оценке 2013 года объем платных услуг населения уменьшится на 10,8% . 

         Незначительные изменения прогнозируются по показателям раздела «Малое предпринимательство», а именно  увеличение количество малых предприятий на 87,5% к 2018 году и составит 15 единиц. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с ростом на  50% и составит 30 человек.

        Финансовые показатели Прогноза планируются с ростом, как доходов, так и расходов.

        Объем доходов и расходов прогнозируется в размере 7,27 млн. рублей к 2018 году, увеличение  в сравнении с оценкой 2013 года составит 6,9%.

Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.

        Динамика основных параметров прогноза развития МО села Покровского в 2013-2018 годах представлена в нижеследующей таблице.

                                                                                                                          таблица 1 в млн.руб.

 

Испол-нено за 2013 г.

Испол-нено за 2014 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Ожидаемое исполнение 2015 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2016 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2017 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2018 г.

%-е соотношение к предыдущему году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

численность населения, тыс.чел

1,50

1,50

100

1,34

89,3

1,50

111,9

1,55

103,3

1,60

103,2

коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.

8

8

100

11

137,5

12

109,1

10

83,3

10

100

«Сельское хозяйство»,млн.руб

85,2

96,9

113,7

99,3

104,1

103,4

100

103,4

     100

103,4

100

Оборот розничной торговли,млн.руб

13,3

13,8

103,8

15,0

108,7

16,0

106,6

16,2

101,3

16,3

100,6

Всего доходов, млн. руб.

6,86

7,08

103,2

7,79

110,03

7,32

93,9

7,33

100,1

7,34

100,1

Безвозмездные поступления, тыс. руб.

3,96

3,37

85,1

4,37

129,7

3,53

80,8

3,53

100

3,53

100

 

Доля безвозмездных по-ступлений в общем объеме доходов,%

57,7

47,6

82,5

56,1

117,8

48,2

85,9

48,2

100

48,1

99,8

Всего расходов,тыс. рублей

6,22

7,37

118,5

7,50

101,8

7,32

97,6

7,33

100,1

7,34

100,1

Профицит бюджета (+), дефицит(-)

0,64

-0,29

 

0,29

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

Контрольно-счетный орган  отмечает что,  несмотря на соблюдение формата и структуры пояснительной записки по основным параметрам Прогноза, в нарушение п. 4 ст. 173 БК РФ пояснительная записка не содержит сопоставления параметров Прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

           Основные параметры бюджета  2015 года и на 2016 год представлены в следующей таблице.

                                                                                                                             ( рублей)

Наименование показателя

Утверждено решением совета от 19.12.2014         №190

 

Утверждено Решением

№190(в ред. от 09.10.2015

№ 240)

 

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

(гр.3–гр.2)

проект

на 2016 год

Доходы, в том числе:

7112759,00

7112759,00

0,00

7286390,00

собственные

доходы

2977010,00

2977010,00

0,00

3911000,00

безвозмездные

поступления

4135749,00

4135749,00

0,00

3375390,00

Расходы

7112759,00

7526580,07

413821,07

7286390,00

Дефицит

(профицит)

0,00

-413821,07

-413821,07

0,00

Доля собствен-ных доходов в общих доходах бюджета  %

41,9

41,9

0,00

53,7

 

 

              Анализ показал, что параметры бюджета по расходам  МО села Покровского на 2015 год, утвержденные Решением совета  от 19.12.2014 № 190 были скорректированы, на сумму остатков денежных средств в сумме 413821,07 рубль.

В результате, объем доходов бюджета муниципального образования села Покровского на 2015 год не изменился, а расходы бюджета поселения выросли на 413821,07 рубль. Дефицит бюджета муниципального образования села Покровского составил 413821,07 рубль или 13,9% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по доходам и расходам: в 2016 году в сумме  7286390,00 рублей и  планируется к принятию сбалансированным (бездефицитным).

     

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования

 села  Покровского на 2016 год

           Формирование проекта  бюджета МО села Покровского на 2016 год  осуществлено в  соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на один финансовый год.

В соответствии со ст. 169 БК РФ проектировки  местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития села, который предполагает в 2016-2018 годах замедление темпов экономического роста и более сдержанную динамику по основным показателям.

          В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

          Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования села Покровского  является: формирование расходов бюджета в структуре непрограммных расходов на основе новой бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2016 году, сосредоточенные на развитии социальной сферы, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из краевого и федерального бюджетов в экономику села Покровского.

          Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета поселения на 2016 год представлен в следующей таблице:    

                                                                                                          рублей

                Показатель

2016 год

Общий объем доходов

7286390,00

Общий объем расходов

7286390,00

Профицит(+) Дефицит(-)

-

 Верхний предел муниципального долга

на 1 января 2017 года

0,00

                                                                                       

           По сравнению с предыдущим годом доходы бюджета поселения  в 2016 году  увеличатся  на сумму 173631,00 рубль, или на 2,4%, при этом  безвозмездные поступления  уменьшатся на 759659,00 рублей или на 18,4%. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов краевого бюджета в ходе его исполнения. В тоже время, объем неналоговых доходов незначительно увеличится на 28,1 % или на 9000,00 рублей.

          Объем расходов бюджета поселения  запланирован в 2016 году в сумме 7286390,00 рублей, или с уменьшением  к уточненным плановым назначениям текущего года - на 3,2% или на 240190,07  рублей. В соответствии с БК РФ проект бюджета села Покровского  на 2016 год сформирован в непрограммной структуре расходов.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2016 году запланированы в сумме 200000,00 рублей.

Пунктом 7 статьи 5 проекта в 2016 годах предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации села Покровского  в сумме 3000,00  рублей, что составляет 0,08 % общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

             Бюджет поселения планируется на 2016 год  сбалансированным, но в условиях ограниченности ресурсов бюджета, для необходимости исполнения первоочередных принятых обязательств, может возникнуть необходимость в привлечении  бюджетных кредитов. Проектом бюджета на 2016 год  планируется привлечение денежных средств в виде кредита из бюджета Ставропольского края в сумме 800000,00 рублей. Проектом предусмотрен предельный объем муниципального долга в сумме 800000,00 рублей.

          

5. Доходы бюджета муниципального образования села Покровского 

 

          Формирование доходной части бюджета поселения  на 2016 год производилось на основе бюджетной стратегии с учетом основных направлений бюджетной,  налоговой и долговой  политики, прогноза социально-экономического развития села на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в бюджет поселения  в 2015 году.

Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2016 год учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет  поселения.

          Доходы бюджета МО села Покровского  на 2016 год прогнозируются в сумме 7286390,00  рублей, что на 173631,00 рубль или 2,4 % выше первоначального плана 2015 года и ниже  на 505940,00 рублей или 6,5% – уточненного 2015 года.

Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за  2015 год и проект бюджета поселения  на 2016 год  представлены в таблице.

Наименование

 

 

Первоначально утвержденный бюджет на 2015 год

Ожидаемое исполнение за 2015 год

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

 

%-е соотношение перво начально утвержденных доходов  к ожидаемому исполнению за 2015 год

Прогноз на 2016 год

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыд. году

1

2

3

4

5

6

7

8

Налоговые и неналоговые доходы

 

2977,71

3657,28

 

679,57

122,82

3911,00

53,68

6,94

Налог на доходы физических лиц

 

212,00

213,8

 

1,8

100,8

222,00

3,03

3,83

Акцизы

288,71

288,71

-

100

185,00

2,53

-35,9

Налоги на совокупный доход

 

319,00

 

812,3

 

493,3

 

254,6

985,00

13,45

21,3

Налог на имущество

 

121,0

 

121,3

 

0,3

100,2

128,00

1,75

5,52

Земельный налог

 

2005,00

2182,28

 

177,28

108,8

2350,00

32,10

7,68

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

 

 

 

-

4,2

 

 

 

4,2

 

8,00

0,11

90,5

Доходы от оказания платных услуг

 

30,00

32,0

 

2,0

106,6

30,00

0,41

-6,25

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

 

2,00

2,7

 

0,7

135,0

3,00

0,04

11,1

 

Безвозмездные поступления

 

 

 

 

4135,05

4135,05

 

 

-

100,0

3375,39

46,3

-17,5

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

 

 

4127,05

3393,00

 

 

-734,05

82,2

2522,00

46,2

-24,64

Субсидии (субвенции)бюджетам поселений

 

66,00

66,00

 

-

100,0

70,12

0,96

6,24

Прочие межбюджетные трансферты

 

668,05

668,05

 

-

100,0

775,27

10,64

16,05

Прочие безвозмездные поступления

 

8,00

8,00

 

-

100,0

8,00

0,11

0,00

ИТОГО

7112,76

7792,33

679,57

109,5

7286,39

100

-6,5

 

В структуре доходной части бюджета поселения  в 2016 году кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов местного бюджета приходится на налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета – 3911000,00 рубля (53,7% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 3870000,00 рублей (53,1%). Неналоговые доходы составляют 41000,00 рублей или 0,6 % в общем объеме доходов. В 2016 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 3375390,00 рублей, что составляет 46,3%.

Основную долю собственных доходов  бюджета поселения по-прежнему будут составлять налоговые доходы: 2016 году - 53,1% (в 2015 году – 41,3%) общего объема собственных доходов.

 

5.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования

села Покровского

Объем налоговых доходов на 2016 год запланирован в сумме 3870000,00 рублей или выше уточненных плановых показателей 2015 года на 251620,00 рублей.

          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2016 год  производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2014 год.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает всего 3,0 % в структуре доходов поселения. Учитывая ожидаемое исполнение данного доходного источника в 2015 году, его исполнение в 2016 году, по мнению Контрольно-счетного органа, будет напряженным, поэтому, необходима реализация мер, направленных на повышение официальных доходов работающего населения, повышение эффективности  налогового  администрирования,  сокращения  имеющейся задолженности.

          Расчет доходов бюджета поселения  по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2014 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также с учетом коэффициента роста  фонда оплаты труда в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, на текущий финансовый год на 103,72 процента, и на 2016 год -104,6, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения  составляет - 6,0% .

          Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

         С учетом выше изложенного на 2016 год НДФЛ просчитан в сумме 222000,00 рублей. По сравнению с уточненными бюджетными назначениями 2015 года увеличение по налогу составит всего 8200,00 рублей или на  3,8 %.

       Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2016 год в сумме 985000,00 рублей, что на 172700,00 рублей или на 21,3% выше уточненного показателя 2015 года. Прогнозирование поступления  ЕСХН  произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2014 год. Исчисленная сумма налога  корректируется на индекс потребительских цен на 2015 год в размере 116,8 процента (оценка 2015 года к 2014 году) и на индекс потребительских цен в размере 107 процентов (2016 год к 2015 году). Недоимки по состоянию на 01 июля 2015 года по  единому сельскохозяйственному налогу администрация  села Покровского не имеет.

            Акцизы в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В  2016 году планируется получить  доходов от акцизов  в сумме 185000,00 рублей.

Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2016 год производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы  № 5-МН за 2014 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю.

Налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц  в местный бюджет рассчитывается с учетом 10 процентов недоимки (в сумме 1000,00 рублей) по состоянию на 01 июля 2015 года.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО села Покровского, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости по налогу на имущество физических лиц. В соответствии со статьей 402 НК РФ, на основании Закона Ставропольского края от 05.11.2015 № 109-кз «Об установлении единой даты начала применения на территории Ставропольского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», с 01.01.2016 на территории Ставропольского края налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет определяться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. В доход  местного бюджета в 2016 году планируется получить налог на имущество физических  лиц в сумме 128000,00 рублей, что незначительно выше ожидаемого поступления в 2015 году  на 6700,00 рублей или на 5,52%.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2014 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков в соответствии с приказами министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25 декабря 2012 г. № 202 и № 203.

 Прогноз поступлений земельного налога по  муниципальному образованию  определяется исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости в соответствии с приказами министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25 декабря 2012 г. № 202 и № 203. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом коэффициента изменения ставок по земельному налогу в очередном финансовом году. В расчете учтены 10 процентов недоимки по земельному налогу по состоянию на 01 июля 2015 года в сумме 12000,00 рублей. В доход  местного бюджета в 2016 году планируется получить земельного налога в сумме 2350000,00 рублей.

 

5.2. Неналоговые доходы бюджета  муниципального образования села  Покровского

Объем неналоговых доходов на 2016 год запланирован в сумме 41000,00 рублей или выше ожидаемых поступлений 2015 года на 2100,00 рублей. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2016 году незначительно  увеличился и составит 0,6% (против 0,4 % в 2015 году).

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления доходов от оказания платных услуг и  составит в 2016 году  30000,00 рублей,  что ниже ожидаемого исполнения за 2015 год на  2000,00 рублей или на 6,3 %.

        Доходы, получаемые в виде арендной платы за имущество, находящегося в муниципальной собственности: в 2016 году – 8000,00 рублей или (на 90,5%) выше  ожидаемого исполнения 2015 года.

Прогнозные поступления от денежных взысканий (штрафов) запланированы на основании ожидаемых  поступлений 2015 года и составят в 2016 году – 3000,00 рублей,  останутся на уровне  2015 года;

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета  села Покровского на 2016 год  имеет тенденцию уменьшения на  759660,00 рублей в  суммарном  и в процентном соотношении на 6,7%.

Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2015 году безвозмездные поступления снизятся на 18,4% в 2016 году, в связи  со сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов краевого бюджета в ходе его исполнения.

В соответствии со статьей 232 БК РФ в ходе исполнения местного бюджета в 2016 году бюджетные назначения по группе доходов «Безвозмездные поступления» будут увеличены на сумму дополнительно поступивших субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов.                 

         Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета села Покровского  представлены расчеты и обоснования по доходам.

                 

6. Расходы бюджета муниципального образования села Покровского

 

          Расходная часть бюджета МО села Покровского  сформирована в проекте решения по непрограммному принципу.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по повышению оплаты труда работникам  культуры в соответствии с Указами Президента Российской Федерации и по достижению целевых показателей к 2018 году.

          Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2016 году решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования средств.

           При формировании бюджета на 2016 год  продолжается реализация непрограммного метода планирования и исполнения бюджета.

            Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2016 год  составляет:  – 7286390,00 рублей.

По отношению к объему уточненных расходов 2015 года расходы, определенные в проекте на 2016 год увеличиваются на сумму 1652000,00 рублей или 5,6%.

Как и в предыдущем году, в структуре расходов бюджета села Покровского наибольший удельный вес занимают расходы на общегосударственные расходы – 3555771,00 рубль или 46,4%, на культуру и кинематографию в сумме  2570050,00 рублей или 35,5 %,  на  жилищно-коммунальное хозяйство - 850649,00 рублей  или 11,7%. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2016 году расходы бюджета поселения  будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов села Покровского и Администрация села Покровского.

 

6.1. Анализ расходов бюджета муниципального образования села Покровского  в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации

Информация об объемах расходов местного бюджета в 2015 - 2016 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в следующей таблице.

                                                                                                                               (рублей)          

Наименование показателя

 

Рз

 

ПР

 

На 2015 год

На 2016 год

Отклонения

(+,-)

Удельный вес

 в сумме расходов

 

1.

3.

4.

5

6.

7

 

Общегосударственные вопросы

01

 

3355881,00

3355771,00

-110,00

46,4

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

01

02

640471,00

640471,00

0,00

8,6

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

40000,00

40000,00

0,00

0,5

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

01

04

2380000,00

2380000,00

0,00

32,9

Резервные фонды

01

11

3000,00

3000,00

0,00

0,4

Другие общегосударственные вопросы

01

13

292410,00

292300,00

-110,00

4,0

Национальная оборона

02

00

63590,00

67820,00

4230,00

0,9

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02

03

63590,00

67820,00

4230,00

0,9

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

00

385000,00

115000,00

270000,00

1,5

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

20000,00

20000,00

0,00

0,3

Обеспечение пожарной безопасности

03

10

365000,00

95000,00

-270000,00

1,2

Национальная экономика

04

00

300710,00

286300,00

-14410,00

3,9

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

298710,00

200000,00

-98710,00

3,0

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

2000,00

86300,00

84300,00

0,9

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

00

408816,00

850649,00

441833,00

11,7

Благоустройство

05

03

408816,00

850649,00

441833,00

11,7

Культура, кинематография

08

00

2557962,00

2570050,00

12088,00

35,5

Культура

08

01

2557962,00

2570050,00

12088,00

35,5

Социальная политика

10

00

37000,00

37000,00

0,00

0,5

Социальное обеспечение населения

10

03

37000,00

37000,00

0,00

0,5

Физическая культура и спорт

11

00

3000,00

3000,00

0,00

0,04

Массовый спорт

11

02

3000,00

3000,00

0,00

0,04

Обслуживание государственного и муниципального долга

13

00

800,00

800,00

0,00

0,01

 Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга

13

01

800,00

800,00

0,00

0,01

ВСЕГО

 

 

7112559,00

7231390,00

118831,00

100,00

 

             По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2016 год запланированы в объеме 3355771,00 рубль, что ниже  первоначальных показателей 2015 года на 175000,00  рублей или 1,7%. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2016 году составляет: 46,4%, в 2015 году эти расходы составляли 47,2%.

           Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» (32,9%); 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления» (8,6%); 0113 «Другие общегосударственные вопросы» (4,0%); 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (0,5%); 0111 «Резервные фонды» (0,4%).

Расходы по разделу  0200 «Национальная оборона» на 2016 год планируются в объеме 67820,00 рублей, что на 4230,00 рублей выше  объема расходов бюджета на 2015 год или на 6,6%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены  за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

         Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2016 год планируются в объеме 115000,00  рублей, что ниже уровня 2015 года на 270000,00 рублей или в 2,9 раза. В общем объеме распределенных расходов бюджета села Покровского доля расходов раздела в 2016 году  составляет 1,5%.

Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2016 году спрогнозированы на уровне 2015 года и составляют 20000,00 рублей, а на обеспечение пожарной безопасности направлено средств  в сумме 95000,00 рублей, что ниже уровня 2015 года на 270000,00 рублей. Уменьшение расходной части произошло за счет сокращения штатной численности водителей пожарной службы.

          По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2016 год запланированы в объеме 286300,00 рублей, что ниже показателей 2015 года на 4,8%  или на 14410,00 рублей. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2016 году составляет: 3,9%.

          Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2016 год не претерпела изменений по сравнению  с текущим годом и представлена следующим образом:

§  подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» -3,0%;

§  подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 0,9%.

          Проведенный анализ показал, что снижение расходов по разделу связано с сокращением по сравнению с 2015 годом планируемых ассигнований на расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) на сумму 98710,00 рублей. В 2016 году  по данному разделу планируются расходы  в объеме 200000,00 рублей. 

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2016 год предусмотрены в сумме 86300,00 рублей, что выше расходов 2015 года на 84300,00 рублей, за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление мероприятий в области архитектуры и  градостроительства.             Кроме того, за счёт средств местного бюджета на реализацию политики в области национальной экономики в подразделе учтены расходы на осуществление мероприятия по землеустройству и землепользованию в сумме 2000,00 рублей.

             Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»  на 2016 год запланированы в объеме 850649,00  рублей, что на 441833,00 рубля или в 2,0 раза выше плановых назначений 2015 года. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0503 «Благоустройство». По данному разделу денежные средства планируется направить на мероприятия в непрограммных расходов   бюджета на :

§  расходы на мероприятия по организации  уличного освещения в сумме 103000,00 рублей;

§   расходы на озеленение села в  сумме 20000,00 рублей;

§   на организацию ритуальных услуг -8000,00 рублей;

§   на прочие расходы по благоустройству села в сумме719649,00 рублей.

   В общем объеме расходов  бюджета поселения на  долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится 11,7 %.

            По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2016 год запланированы в объеме 2570050,00 рублей, что  незначительно выше  показателей 2015 года на 12088,00 рублей или на 0,5 %. Расходы данного раздела представлены подразделом  0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2016 год  просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры с увеличением (доведением до прогнозируемого размера средней заработной платы 17441,70 рублей),  а  также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности. Кроме того, в расходах на 2016 год предусмотрены  межбюджетные трансферты,  передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае». В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» составит 35,5%.

           По разделу 1000 «Социальная политика» на 2016 год расходы остались на уровне 2015 года и составили 37000,00 рублей. Данные расходы будут направлены на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей МО села Покровского. Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета  поселения в 2016 году составит 0,5%.    

В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения».

           Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы в объеме 3000,00 рублей, на уровне расходов 2015 года.

Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2016 год представлена   подразделом  1102 «Массовый спорт».

По подразделу 1102 «Массовый спорт» на 2016 год предусмотрены расходы на проведение мероприятий в области спорта и физической культуры. В общем объеме расходов доля расходов раздела в 2016 году  незначительна и составляет 0,04%.

Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 2016 год остались на уровне 2015 года и составляют 800,00 рублей. Удельный вес расходов на обслуживание  муниципального долга в общей сумме расходов бюджета  поселения в 2016 году составит 0,01%.  

Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета МО села Покровского без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статьей 111 БК РФ.

        

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства

 

            Проектом бюджета на 2016 год  бюджет МО села Покровского  сформирован сбалансированным.

  

 

Пунктом 1 статьи 8 проекта решения  установлен предельный объем муниципального долга  МО села Покровского на 2016 год в сумме 800000,00 рублей.

             Пунктом  2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО села Покровского, на  01.01. 2017 г.  в размере 0,00 рублей.

      

                              Выводы и предложения

 

На основании проведенной экспертизы проекта решения «О бюджете муниципального образования села Покровского  Красногвардейского района Ставропольского края на 2016 год » соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета  МО села  Покровского на 2016 год осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 23.12.2013 № 115 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Покровского».

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой  политики.

3. В нарушение п. 4 ст. 173 БК РФ, пояснительная записка к Прогнозу социально-экономического развития Поселения не содержит сопоставления параметров прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

4.Привести в соответствие с Бюджетным законодательством пункт 1  статьи 6 проекта бюджета, так как он не соответствует положениям пункта 8 статьи 217 БК РФ (в редакции вступающей в силу с 1 января 2016 года).

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете  муниципального образования села Покровского  Красногвардейского района Ставропольского края на 2016 год » с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

 

 

 

Инспектор Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального

района Ставропольского края                                                                     Т.В.Маслова

 

 

09 декабря 2015 года

Полезные ресурсы