ЗАКЛЮЧЕНИЕ КСО КМР СК на проект решения Совета депутатов МО села Ладовская Балка КР СК "О бюджете МО с.Ладовская Балка КР СК на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ №35

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета депутатов муниципального образования села Ладовская Балка

Красногвардейского района Ставропольского края

«О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка

Красногвардейского района Ставропольского края

на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».

1. Общие положения.

Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 07.04.2015 № 181 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» (в редакции последующих решений), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 22.12.2016 года №4.

При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования села Ладовская Балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», утвержденных Постановлениями Администрации муниципального образования села Ладовская Балка от 28.09.2017 года №78 и 79 соответственно и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, одобренным Постановлением Администрации муниципального образования села Ладовская Балка от 30.10.2017 года №89 (далее – Прогноз).

В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.

Проект одобрен распоряжением Администрации муниципального образования села Ладовская Балка от 10 ноября 2017 года и внесен на рассмотрение в Совет депутатов муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе, до начала очередного финансового года и в установленный срок.

Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный Администрацией МО села Ладовская Балка (далее - Администрация) прогноз социально-экономического развития МО села Ладовская Балка на 2018 год и на плановый период 2019-2020 годов, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района.

 

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета.

Представленный проект составлен сроком на финансовый год и плановый период, что соответствует статье 169 БК РФ и пункта 4.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края.

Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

Однако, в текстовой части проекта решения «О бюджете МО села Ладовская Балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» имеются следующие замечания:

- статью 6 «Особенности исполнения местного бюджета в 2018 году» дополнить следующими пунктами:

  • Установить, что в 2018 году уменьшение общего объема бюджетных ассигнований, утвержденных в установленном порядке главному распорядителю средств местного бюджета на уплату налога на имущество организаций и земельного налога, а также бюджетных ассигнований на софинансирование с краевым бюджетом в размерах, превышающих долю софинансирования с краевым бюджетом, для направления их на иные цели без внесения изменений в настоящее решение не допускается.
  • Установить, что 50 процентов прибыли муниципального унитарного предприятия муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов, и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в местный бюджет по итогам отчетного года в двадцатидневный срок после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

- в проекте бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов не просчитан в доходной части бюджета муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края налог на прибыль МУП.

Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда Администрации муниципального образования села Ладовская Балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов (пункта 6 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

Установленный пунктом 5 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям пункта 4 статьи 179.4 БК РФ.

При подготовке проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в полной мере выполнены требования, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ и пунктом 5.2 Положения о бюджетном процессе:

  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям, программным и непрограммным направлениям деятельности и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
  • в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;
  • утверждается объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района и предельного объема муниципального долга.

Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края».

 

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей

социально-экономического развития муниципального образования

села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края

на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов

 

В соответствии с требованиями статьи 172 БК РФ, пункта 5.1. раздела 5 Положения от 07.04.2015 № 181 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, одобренного на заседании Администрации села Ладовская Балка 30 октября 2017 года (Постановление №89) (далее - Прогноз). Прогноз параметров основных экономических показателей на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов разработан на основе анализа развития экономики села Ладовская Балка в 2015 - 2016 годах и ожидаемых итогов за 2017 год.

Для разработки параметров местного бюджета на 2018-2020 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.

Базовый вариант характеризует развитие экономики села Ладовская Балка в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.

В целом Прогноз на 2018-2020 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО села Ладовская Балка от 30 декабря 2011 года №188, а также пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленные Порядком разработки и утверждения бюджетного прогноза муниципального образования села Ладовская Балка на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО села Ладовская Балка от 19.06.2015 №65. Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития МО села Ладовская Балка. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО села Ладовская Балка, которые подтверждаются данными за 2016 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза Социально-экономического развития села Ладовская Балка.

При планировании бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов применялись следующие основные подходы:

1.Формирование бездефицитного бюджета. В непростых экономических условиях сбалансированность доходов и расходов является основой сохранения стабильности и устойчивости развития села Ладовская Балка.

2. Гарантированное исполнение действующих расходных обязательств.

3. Формирование максимально достижимого прогноза по доходам бюджета.

Согласно проекту Решения, на 2018 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 19677,00 тыс. рублей, на 2019 год – в сумме 17460,00 тыс. рублей и на 2020 год в сумме 18280,00 тыс. рублей.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформированы исходя из Прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Ладовская Балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Так, на 2018 год и плановый период до 2020 года прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно коэффициент рождаемости в сравнении с 2015 годом снизится к 2020 году на 4,08%. Показатель продолжительности жизни незначительно увеличится к 2020 году на 2,13% и составит 72 года. Коэффициент миграционного прироста населения к 2020 году увеличится на 3,82%.

Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2018 год прогнозируются в размере 1709,5 млн. рублей, или 165,44% к оценке 2015 года. Продукция растениеводства занимает 99,44% всего производства в целом, продукция в крестьянских (фермерских) хозяйствах и у индивидуальных предпринимателей занимает незначительную долю в разделе «Сельского хозяйства» - 0,56%. К 2020 году объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий планируется с ростом на 84,94% от оценки 2015 года.

В прогнозируемом периоде показатель протяженность автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием к 2020 году увеличится на 59,73% по отношению к 2015 году.

Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 100 человек населения с 12 единиц в 2015 году прогнозируется до 9 единиц к 2020 году (спад составит 25,0%).

Наибольший показатель в разделе «Рынок товаров и услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2020 году увеличится на 43,48% в сравнении с 2015 годом и составит 330,0 млн. рублей.

Также прогнозируются изменения по показателям раздела «Малое предпринимательство», а именно: произойдет увеличение количество малых предприятий на 22,92% к 2020 году и составит 59 единиц. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с увеличением на 20% и составит 108 человек.

Финансовые показатели Прогноза на 2018 год планируются с уменьшением на 1023,9 тыс. рублей или на 4,95% в сравнении с ожидаемым исполнением 2017 года. Причиной данного факта в основном является переход бюджетообразующего предприятия ООО СХП «Победа» на общеустановленную систему налогообложения, что явилось значительным уменьшением поступлений единого сельскохозяйственного налога. Объем доходов и расходов прогнозируется в размере 18,28 мил. рублей к 2020 году, уменьшение в сравнении с оценкой 2017 года составит 11,69 процентных пункта.

Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.

  • основных параметров прогноза развития МО села Ладовская Балка в 2015-2020 годах представлена в таблице 1.

Таблица 1 (тыс. рублей)

 

Испол-нено за 2015 г.

Испол-нено за 2016 г.

%-е соотношение к предыду-щему году

Ожидае-мое исполне-ние

2017 г.

%-е соотношение к предыду-щему году

Прогноз на

2018 г.

%-е соотно-шение к предыдущему году

Прогноз на

2019 г.

%-е соотношение к преды-дущему году

Прогноз на

2020 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

численность населения,

тыс. чел

4,8

 

4,8

100,0

4,8

100,0

4,7

97,92

4,7

100,0

4,7

коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.

10

10

100,0

10

100,0

10

100,0

10

100,0

10

«Сельское хозяйство»,

млн. рублей

1033,3

1033,8

100,1

1694,3

163,7

1709,5

100,9

1810

105,9

1911

Оборот розничной торговли,

млн. рублей

280

290

103,6

290

100,0

310

106,9

320

103,2

330

Всего доходов, млн. руб.

29,2

14,7

50,3

20,7

140,9

19,6

94,7

17,5

89,3

18,3

Безвозмездные поступления,

тыс. руб.

8,0

0,5

6,2

1,0

в 2 раза

3,8

в 3,8 раза

1,0

26,3

1,0

Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов, %

27,4

3,4

12,4

4,8

141,2

19,4

в 4 раза

5,7

29,5

5,5

Всего расходов,

млн. рублей

27,0

15,4

57,0

20,6

133,7

19,6

95,1

17,5

89,3

18,3

Профицит бюджета (+), дефицит(-)

+2,2

-0,7

-31,82

+0,1

-14,29

---

---

---

---

---

 

Основные параметры бюджета на 2017 год и проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлены в таблице 2.

Таблица 2 (тыс. рублей)

Наименование показателя

Утверждено решением Совета от 23.12.2016 №268

  • Решением № 268 (в ред. от 23.10.2017 №8) (последнее уточнение)

Отклонение показателей уточненного плана от первоначального (гр.3–гр.2)

Проект на 2018 год

Проект на 2019 год

Проект на 2020 год

Доходы, в том числе:

13442,2

18475,2

-5033,00

19677,0

17460,0

18280,0

собственные доходы

12416,6

17448,2

-5031,6

15790,8

16433,5

17247,1

безвозмездные поступления

1025,6

1027,0

-1,4

3886,2

1026,5

1032,9

Расходы

13442,2

20646,0

-7203,8

19677,0

17460,0

18280,0

Дефицит (профицит)

--

-2170,8

2170,8

---

---

---

Доля собственных доходов в общих доходах бюджета %

92,4

94,4

 

80,8

94,1

94,3

 

Анализ показал, что параметры бюджета по расходам МО села Ладовская Балка на 2017 год, утвержденные Решением Совета от 23.12.2016 №268 были скорректированы, на сумму остатков денежных средств в сумме 2170,8 тыс. рублей, а также на сумму сверхплановых поступлений собственных доходов на 5031,6 тыс. рублей и одновременным уменьшением дотации поселению в сумме 15,51 тыс. рублей в наказание за не освоение выделенных средств краевого и федерального бюджета на приобретение жилья молодым семьям в 2016 году, а также в результате уменьшения субвенций на 0,31 тыс. рублей, на содержание военкоматов и одновременным увеличением субсидий на увеличение МРОТ работникам учреждений по безвозмездных поступлений в сумме 17,22 тыс. рублей.

В результате уточнений, объем собственных доходов бюджета муниципального образования села Ладовская Балка на 2017 год вырос на сумму 5031,6 тыс. рублей и по безвозмездным поступлениям на сумму 1,4 тыс. рублей.

В результате, объем доходов бюджета муниципального образования села Ладовская Балка на 2017 год изменился на сумму – 5033,0 тыс. рублей, а расходы бюджета поселения выросли на 7203,8 тыс. рублей.

Дефицит бюджета муниципального образования села Ладовская Балка составил 2170,8 тыс. рублей или 12,4% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по расходам: на 2018 год в сумме 19677,0 тыс. рублей, на 2019 год в сумме 17460,0 тыс. рублей, на 2019 год в сумме 18280,0 тыс. рублей, условные расходы на плановый период 2019 и 2020 годов не планируются, в связи с тем, что действие абзаца восьмого пункта 3 статьи 184.1 приостановлено до 1 января 2018 года Федеральным законом от 29.07.2017 № 262-ФЗ.

Бюджет планируется к принятию на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сбалансированным (бездефицитным).

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования

села Ладовская Балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Формирование проекта бюджета МО села Ладовская Балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов осуществлено в соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на финансовый год и плановый период.

В соответствии со статьей 169 БК РФ проектировки местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития села, который предполагает в 2018-2020 годах незначительный темп экономического роста и динамику по основным показателям.

В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования села Ладовская Балка является: формирование расходов бюджета в структуре программных и непрограммных расходов на основе бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов.

Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлен в таблице 3.

Таблица 3 (тыс. рублей)

 

Показатель

2018 год

 

2019 год

2020 год

 
 

1

2

3

4

 

Общий объем доходов

19677,0

17460,0

18280,0

 

Общий объем расходов

19677,0

17460,0

18280,0

 

(-) Дефицит (+)профицит

0,00

0,00

0,00

 

Верхний предел

муниципального долга

на 01.01.2019 года

на 01.01.2020 года

на 01.01.2021 года

 

0,00

0,00

0,00

 

 

Принципиальной особенностью бюджета Поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов является – его бездифицитность. Проект бюджета МО села Ладовская Балка на 2018 год сформирован сбалансированным, с объемом доходов и расходов в сумме 19677,0 тыс. рублей, на 2019 год – 17460,0 тыс. рублей, на 2020 год – 18280,0 тыс. рублей.

По сравнению с ожидаемым исполнением 2017 года доходы бюджета Поселения в 2018 году уменьшатся на сумму 1024,3 тыс. рублей, или на 4,9%, за счет уменьшения кадастровой стоимости земли, планируется уменьшение поступлений собственных доходов, а именно- земельного налога.

Увеличение безвозмездных поступлений обусловлено тем, что на 2018 год планируется поступление прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах и поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий на ремонт автомобильных дорог местного пользования.

Доходы бюджета поселения в 2019 году в сравнение с 2018 годом уменьшатся на 2217,0 тыс. рублей или на 11,3%, в том числе: за счет уменьшения безвозмездных поступлений на сумму 2859,7 тыс. рублей или на 73,6% и увеличение собственных доходов на сумму 642,7 тыс. рублей или на 4,1%.

Доходы бюджета Поселения в 2020 году в сравнение с 2019 годом незначительно увеличатся на 820,0 тыс. рублей или на 4,7%, за счет увеличения собственных доходов.

В соответствии с БК РФ проект бюджета села Ладовская Балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформирован в программной и непрограммной структуре расходов.

Объем расходов бюджета поселения запланирован в 2018 году в сумме 19677,0 тыс. рубля, или с уменьшением к уточненным плановым назначениям текущего года - на 4,7% или на 969,0 тыс. рублей за счет остатков, сложившихся по состоянию на 01.01.2017 года и направленных на содержание раздела 0503 «Благоустройство».

Объем расходов бюджета поселения на 2019 год запланирован в сумме 17460,0 тыс. рублей. Расходы на 2019 год прогнозируется с уменьшением к плановым назначениям 2018 года - на 11,3% или на 2217,0 тыс. рублей за счет уменьшения доходной части бюджета на сумму поступлений за счет прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах и поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий.

Объем расходов бюджета поселения на 2020 год запланирован в сумме 18280,0 тыс. рублей. Расходы на 2020 год прогнозируются с небольшим увеличением к плановым назначениям 2019 года - на 4,7% или на 820,0 тыс. рублей, на увеличение средней заработной платы работникам учреждений культуры и увеличением МРОТ.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2018 году запланированы в сумме 1711,2 тыс. рублей, на 2019 году – 1929,9 тыс. рублей и на 2020 год – 1984,4 тыс. рублей.

Пунктом 6 статьи 5 проекта в 2018, 2019 и 2021 годах предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации муниципального образования села Ладовская Бала в сумме по 10,0 тыс. рублей, что составляет в 2018 - 2020 годах – 0,05% общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

Бюджет поселения планируется на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сбалансированным.

5. Доходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка.

Формирование доходной части бюджета Поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов производилась на основе бюджетной стратегии с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, прогноза социально-экономического развития села на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в бюджет Поселения в 2017 году.

Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет Поселения.

Доходы бюджета МО села Ладовская Балка на 2018 год прогнозируются в сумме 19677,00 тыс. рублей, что на 1024,3 тыс. рублей или 4,9% ниже ожидаемого исполнения за 2017 года и на 6234,8 тыс. рублей или 46,4% - выше первоначального плана.

Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за 2017 год и проект бюджета поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлены в приложении 1 к заключению.

В структуре доходной части бюджета Поселения в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов местного бюджета приходится на налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета, которые в 2018 году составят – 15790,8 тыс. рублей (80,3% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 15712,3 тыс. рублей (99,5%). Неналоговые доходы составляют 78,5 тыс. рублей или 0,5% в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 3886,2 тыс. рублей, что составляет 19,7% от общей суммы доходов.

Собственные доходы бюджета, в 2019 году планируются в сумме – 16433,5 тыс. рублей (94,1% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 16353,9 тыс. рублей (99,5%), неналоговые доходы составляют 79,6 тыс. рублей или 0,5% в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 1026,5 тыс. рублей, что составляет 5,9%.

Собственные доходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка, в 2020 году составят – 17247,1 тыс. рублей (94,3% от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 17167,4 тыс. рублей (99,5%), неналоговые доходы составляют 79,7 тыс. рублей или 0,5% в общем объеме собственных доходов. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 1032,9 тыс. рублей, что составляет 5,7% от общего объема доходов.

Основную долю собственных доходов бюджета поселения в 2018–2020 годах по-прежнему будут составлять налоговые доходы.

5.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования

села Ладовская Балка.

Объем налоговых доходов на 2018 год запланирован в сумме 15712,3 тыс. рублей или ниже ожидаемого исполнения за 2017 год на 3767,7 тыс. рублей; на 2019 год – в сумме 16353,9 тыс. рублей, выше запланированных на 2018 год на сумму 641,6 тыс. рублей, в связи с внесением изменений в Налоговое законодательство; на 2020 год налоговые доходы планируются в сумме 17167,4 тыс. рублей, что на 813,5 тыс. рублей выше показателей 2019 года.

Расчет потенциала по налоговым доходам на 2018 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2016 год.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает в 2018 году – 12,9% в структуре доходов Поселения, в 2019 году – 15,3%, в 2020 году – 15,3%.

Расчет доходов бюджета Поселения по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2016 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения составляет - 6,0%.

Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

С учетом выше изложенного на 2018 год НДФЛ просчитан в сумме 2545,0 тыс. рублей, с увеличением к плановому уровню 2017 год на 333,0 тыс. рублей или 15,1%, на 2019 год -2674,0 тыс. рублей, на 2020 год – 2795,0 тыс. рублей.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимые на территории Российской Федерации в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В 2018 году планируется получить доходов от акцизов в сумме 1711,3 тыс. рублей, в сравнении с первоначально утвержденными плановыми показателями 2017 года они увеличатся на 447,6 тыс. рублей или на 35,4 процента. Увеличение поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты обусловлено индексацией с 1 января 2018 года ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо на 17,39 процента и 21,44 процента соответственно.

На 2019 год поступление в доход местного бюджета акцизов на нефтепродукты, прогнозируется в сумме 1929,9 тыс. рублей, что на 218,6 тыс. рублей или на 12,8 процента выше прогнозных показателей на 2018 год. Увеличение поступлений в местный бюджет на нефтепродукты обусловлено индексацией с 1 января 2019 года ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо на 3,55 процента и 3,43 процента соответственно.

На 2020 год поступление в доход местного бюджета акцизов на нефтепродукты, планируется в сумме 1984,4 тыс. рублей, что на 54,5 тыс. рублей или на 2,8 процента выше прогнозных показателей 2019 года в связи с индексацией с 1 января 2020 года ставок акцизов на нефтепродукты на 4 процента.

Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2018 год в сумме 688,0 тыс. рублей, что на 349,0 тыс. рублей или в 2 раза выше первоначального показателя 2017 года, в связи с тем, что с 01.01.2016 года основное бюджетообразующее предприятие ООО «Победа» применяет общеустановленную систему налогообложения, поступление данного налога в доход местного бюджета значительно снизилось. На 2019 год запланирован налог в сумме 715,0 тыс. рублей, что выше плана 2018 года на 3,9%, на 2020 год – 744,0 тыс. рублей, что выше плана на 2019 год на 4,1%. Прогнозирование поступления ЕСХН произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2016 год.

Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы № 5-МН за 2016 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО села Ладовская Балка, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.

В доход местного бюджета в 2018 году планируется получить налог на имущество физических лиц в сумме 448,0 тыс. рублей, что на 69,0 тыс. рублей или 18,2% выше ожидаемого поступления в 2017 году, при расчете налога на 2019 и 2020 годы учтен индекс потребительских цен - 4,0 процента ежегодно. С учетом индекса потребительских цен в 2019 году планируется получить налог на имущество физических лиц в сумме – 523,0 тыс. рублей, что выше плана 2018 года на 75,0 тыс. рублей, в 2020 году планируется налог на имущество физических лиц в сумме – 598,0 тыс. рублей.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2016 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков и изменением коэффициента ставок по земельному налогу по муниципальному образованию в очередном финансовом году.

В доход местного бюджета в 2018 году планируется получить земельного налога в сумме 10320,0 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения за 2017 год на 4478,0 тыс. рублей или на 30,3%, в связи с увеличением кадастровой стоимости земли, в 2019 году – 10512,0 тыс. рублей, что на 192,0 тыс. рублей или на 1,8% выше прогнозных показателей 2018 года, в 2020 году – 11046,0 тыс. рублей, что на 534,0 тыс. рублей или на 5,1% выше прогнозных показателей на 2019 год.

5.2. Неналоговые доходы бюджета

муниципального образования села Ладовская Балка.

Объем неналоговых доходов на 2018 год планируется в сумме 78,5 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных показателей на 2017 год на 3,6 тыс. рублей или на 4,8%, в связи с увеличением поступлений от штрафов, санкций и возмещения ущерба, на 2019 год запланирован в сумме 79,6 тыс. рублей, а на 2020 год в сумме 79,7 тыс. рублей, что незначительно выше поступлений 2019 года на 0,1%. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2018, 2019, 2020 годах составит 0,9%, 0,6%, 0,4% соответственно.

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления Поселения: в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов – 72,0 тыс. рублей или на уровне ожидаемого исполнения 2017 года.

Прогноз доходов местного бюджета по доходам от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 2018 год планируется ниже оценки ожидаемого поступления за 2017 год на 13,6 тыс. рублей или на 67,7% при этом в пояснительной записке причина не отражена.

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба на 2019 год запланированы в сумме 7,6 тыс. рублей, что выше плановых показателей 2018 года на 16,9%, на 2020 год планируется в сумме 7,7 тыс. рублей, что выше 2019 года на 1,3%.

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета села Ладовская Балка на 2018 год предусмотрены в объеме 3886,2 тыс. рублей, что на 2860,6 тыс. рублей (в 3,7 раза) больше первоначально утвержденного плана на 2017 год, на 2019 год –1026,5 тыс. рублей, что меньше плановых показателей на 2018 год в 3,6 раза, на 2020 год – 1032,9 тыс. рублей, что на 0,6% больше плановых показателей на 2019 год.

Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2017 году безвозмездные поступления в 2018 году увеличатся на 2859,3 тыс. рублей, в связи с прогнозируемым поступлением в 2018 году дотации бюджетам поселений, прочих субсидий бюджетам сельских поселений (реализация проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах) и увеличение поступления прочих безвозмездных поступлений.

Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета села Ладовская Балка представлены расчеты и обоснования по доходам.

6. Расходы бюджета муниципального образования села Ладовская Балка.

Расходная часть бюджета МО села Ладовская Балка сформирована в проекте решения по программному и непрограммному принципу.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по выполнению Указами Президента Российской Федерации по оплате труда работникам культуры.

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования бюджетных средств.

При формировании бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов планирования и исполнения бюджета будет осуществляться программным и непрограммным метода.

Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2018 год, составляет 19677,0 тыс. рублей, что на 6234,8 тыс. рублей (46,4%) выше первоначальных плановых показателей на 2017 год, в связи со сверхплановым поступлением доходной части бюджета, а также направленных остатков по состоянию на 01.01.2017 года, на 2019 год – в сумме 17460,0 тыс. рублей, на 2020 год в сумме 18280,0 тыс. рублей.

Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета села Ладовская Балка на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов наибольший удельный вес занимают расходы на общегосударственные расходы, на культуру и кинематографию, на физическую культуру и спорт, на национальную экономику, на жилищно-коммунальное хозяйство, на национальную оборону. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов расходы бюджета Поселения будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов села Ладовская Балка и Администрация села Ладовская Балка.

6.1. Анализ расходов бюджета муниципального образования села Ладовская Балка в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации.

Информация об объемах расходов местного бюджета в 2017 - 2020 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в таблице 4.

 

Таблица 4 (тыс. рублей)

Наименование показателя

 

Рз

 

ПР

Первонача-льно утверж-денный бюджет на 2017 год

Проект бюджета на 2018 год

Удель-ный вес в сумме расхо-дов

 

Проект бюджета на 2019 год

Удель-ный вес в сумме расхо-дов

 

Проект бюджета на 2020 год

Удель-ный вес в сумме расхо-дов

 

1.

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Общегосударственные вопросы

01

 

5732

5711

-21

29,0

5711

0

32,7

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

01

02

755

755

0

3,8

755

0

4,3

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

40

40

0

0,2

40

0

0,2

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

01

04

4281

4236

-45

21,5

4236

0

24,3

Обеспечение проведения выборов и референдумов

01

07

267,6

0

0

0

0

0

0

Резервные фонды

01

11

10

10

0

0,05

10

0

0,06

Другие общегосударственные вопросы

01

13

378,4

670,0

291,6

3,4

670

0

3,8

Национальная оборона

02

00

162,6

173,2

10,6

0,9

175,09

1,9

1,0

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02

03

162,6

173,2

10,6

0,9

175,09

1,9

1,0

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

00

65,0

55,0

-10

0,3

60

5

0,3

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

5,0

5,0

0

0,03

5

0

0,03

Обеспечение пожарной безопасности

03

10

60,0

50,0

-10

0,3

55

5

0,3

Национальная экономика

04

00

1345,9

4977,6

+3631,7

25,3

2012,1

-2966,5

11,5

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

1263,7

4895,4

+3631,7

24,9

1929,9

-2966,5

11,0

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

82,2

82,2

0

0,4

82,2

0

0,5

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

00

430,9

2054,9

+1624,0

10,5

2815

760

16,1

Коммунальное хозяйство

05

02

20

20

0

0,1

20

0

0,1

Благоустройство

05

03

410,9

2034,9

1624

10,4

2795

760,1

16,0

Культура, кинематография

08

00

4037,8

4665,8

628

23,7

4665,8

0

26,7

Культура

08

01

4037,8

4665,8

628

23,7

4665,8

0

26,7

Социальная политика

10

00

30

0

-30

0

0

0

0

Социальное обеспечение населения

10

03

30

0

-30

0

0

0

0

Физическая культура и спорт

11

00

1637

1990

353

10,1

2020

30,0

11,6

Массовый спорт

11

02

1637

1990

353

10,1

2020

30,0

11,6

Обслуживание государственного и муниципального долга

13

00

1,0

1,0

0

0,01

1,0

0

0,01

Обслуживание муниципального долга

13

01

1,0

1,0

0

0,01

1,0

0

0,01

ВСЕГО

 

 

13442,2

19677,0

6254,8

 

17460

-2217

 

 

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов запланированы в объеме 5711,0 тыс. рублей ежегодно, что ниже первоначальных показателей 2017 года на 21,0 тыс. рублей или 0,4.

В общем объеме распределенных расходов бюджета Поселения доля расходов раздела в 2018 году составляет 29,0%, в 2019 году - 32,7%, в 2020 году – 31,2%, а в 2017 году эти расходы составляли 42,6%.

Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2018, 2019, 2020 годах – 4236,0 тыс. рублей, ежегодно (21,5%, 24,3%, 23,2% соответственно); 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления» в 2018 – 2020 годах на данный подраздел приходится по 755,0 тыс. рублей, удельный вес в сумме расходов составит 4,0%; подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в 2018 – 2020 годах на данный подраздел приходится по 670,0 тыс. рублей, удельный вес в сумме расходов составит 3,4%, 3,8%, 3,7% соответственно; подраздел 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» в 2018 – 2020 годах – 40,0 тыс. рублей (0,2%); подраздел 0111 «Резервный фонд» данный подраздел оставлен на уровне 2017 года и составляет 10,0 тыс. рублей (0,1%).

Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» на 2018 год планируются в объеме 173,2 тыс. рублей, что на 10,6 тыс. рублей выше объема расходов бюджета на 2017 год или на 6,5%, на 2019 год планируются в объеме 175,9 тыс. рублей, что на 1,9 тыс. рублей выше объема расходов бюджета на 2018 год или на 1,0%, на 2020 год планируются в объеме 181,4 тыс. рублей, что на 6,3 тыс. рублей выше объема расходов бюджета на 2019 год или на 3,6%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2018 год планируются в объеме 55,0 тыс. рублей, что на 10,0 тыс. рублей ниже объема расходов бюджета на 2017 год или на 15,4%, на 2019 год планируются в объеме 60,0 тыс. рублей, что на 5,0 тыс. рублей выше объема расходов бюджета на 2018 год или на 9,1%, на 2020 год планируются в объеме 65,0 тыс. рублей, что на 5,0 тыс. рублей выше объема расходов бюджета на 2019 год или на 8,3%. В общем объеме распределенных расходов бюджета села Ладовская Балка доля расходов раздела в 2018 - 2020 годах составляет 0,3% и включает в себя:

- расходы на мероприятия по обеспечению первичных мер пожарной безопасности;

- расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера.

По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2018 год запланированы в объеме 4977,7 тыс. рублей, что выше показателей 2017 года в 3,7 раза или на 3631,7 тыс. рублей, в связи с реализацией проектов развития территорий, основанных на местных инициативах, за счет поступления субсидии бюджетам поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах, поступлений от денежных пожертвований физических лиц и индивидуальных предпринимателей, прочих безвозмездных поступлений на реализацию проектов развития территории и за счет средств местного бюджета. На 2019 год запланированы в объеме 2012,1 тыс. рублей, что ниже показателей 2018 года на 59,6% или на 2965,5 тыс. рублей, на 2020 год запланированы в объеме 2066,6 тыс. рублей, что выше показателей 2019 года на 2,7% или на 54,5 тыс. рублей, увеличение плановых показателей по данному разделу связано с ростом доходной части по акцизам, которые будут направлены на подраздел 0409 «Дорожные фонды». В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения доля расходов раздела в 2018 году составляет: 25,3%, в 2019 и 2020 годах – более 11,0%.

Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:

  • подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в разделе «Национальная экономика» составляет в 2018 году 94,0%, в 2019-2020 годах 96,0%;
  • подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - в 2018 году 1,7%, в 2019-2020 годах 4,0%.

Проведенный анализ показал, что увеличение расходов в 2018-2020 годах в сравнении с первоначально утвержденным планом 2017 года по разделу связано с увеличением расходов по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) на ремонт автомобильных дорог.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2018-2020 годы запланированы в объеме 82,2 тыс. рублей, на уровне 2017 года за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление мероприятий в области архитектуры и градостроительства.

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2018 год запланированы в объеме 2103,4 тыс. рублей, что на 1672,5 тыс. рублей или в 4,8 раза выше первоначальных показателей 2017 года, в 2019 году – 2815,0 тыс. рублей, что выше показателей 2018 года на 711,6 тыс. рублей, в 2020 году в сумме 3569,2 тыс. рублей. Данные расходы планируются в рамках подразделов 0502 «Коммунальное хозяйство» и 0503 «Благоустройство».

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» денежные средства на 2018 – 2020 годы предусмотрены в сумме 20,0 тыс. рублей и планируется направить на расходы по развитию системы коммунальной инфраструктуры в МО села Ладовская Балка.

По подразделу 0503 «Благоустройство», по данному подразделу денежные средства планируется направить на следующие мероприятия:

- расходы на мероприятия по-уличному освещения в сумме 300,0 тыс. рублей;

- субсидии на прочие мероприятия непрограммных направлений по благоустройству территории в сумме 10,0 тыс. рублей;

- расходы на мероприятия по энергетической эффективности и энергосбережению - 200,0 тыс. рублей;

- расходы на мероприятия по благоустройству территории – 1548,4 тыс. рублей.

А также денежные средства планируется направить на расходы по муниципальной программе «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы» которые связанны с реализацией по благоустройству территории общего пользования муниципального образования села Ладовская Балка.

В общем объеме расходов бюджета Поселения на 2018, 2019 и 2020 годы на долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится 10,7%, 16,1% и 19,5% соответственно.

По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов запланированы в объеме 4665,8 тыс. рублей ежегодно, что выше показателей 2017 года на сумму 628,0 тыс. рублей или на 15,6%. Данное увеличение расходов обусловлено ростом средней заработной платы работников учреждений культуры.

Расходы данного раздела представлены подразделом 0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из прогнозируемого размера средней заработной платы 19332,08 рублей, на 2019 год – 20105,36 рублей и на 2020 год – 20909,57 рублей, а также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности, на уровне текущего года. Кроме того, в расходах на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов предусмотрены межбюджетные трансферты, передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае». В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в 2018 году составит 23,7%, в 2019 году – 26,7%, в 2020 году – 25,5%.

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в объеме 1990,0 тыс. рублей, что выше расходов 2017 года на 353,0 тыс. рублей, расходы предусмотрены на обеспечение деятельности (оказания услуг) центров спортивной подготовки (сборных команд).

Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлена подразделом 1101 «Физическая культура».

В общем объеме расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт» в 2018 году составляет 10,1%, в 2019 году – 11,6%, в 2020 году – 11,1%.

Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов остались на уровне 2017 года и составляет по 1,0 тыс. рублей ежегодно. Удельный вес расходов на обслуживание муниципального долга в общей сумме расходов бюджета Поселения в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов составит 0,005%.

Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета МО села Ладовская Балка без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статье 111 БК РФ.

7. Муниципальная программа муниципального образования

села Ладовская Балка

В соответствии с БК РФ проект бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформирован в программной и непрограммной структуре расходов на основе одной муниципальной программы. В нарушение пункта 16 «Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ МО села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» утвержденного постановлением администрации МО села Ладовская Балка от 29.12.2016 года №166, муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории МО Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы» на момент предоставления проекта бюджета на внешнюю проверку не утверждена.

В нарушение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов был представлен паспорт проекта муниципальной программы.

Анализ муниципальной программы Контрольно-счетным органом осуществлен исходя из показателей, заложенных в приложениях № 10, 11 проекта решения в связи с отсутствием информации, отраженной в пояснительной записке к проекту бюджета поселения в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования местного бюджета.

Согласно приложений №10, 11 к проекту, объем расходов бюджета поселения на реализацию муниципальной программы составил: на 2018 год 24,9 тыс. рублей, на плановый период 2019 года 64,8 тыс. рублей, и на 2020 год – 40,3 тыс. рублей.

Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов бюджета поселения в 2018 году составила всего 0,1%, в 2019 году – 0,4%, в 2020 году – 0,2 процентных пункта.

 

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства

 

Проектом бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов бюджет МО села Ладовская Балка сформирован сбалансированным.

Пунктом 1 статьи 8 проекта решения установлен предельный объем муниципального долга МО села Ладовская Балка на 2018 - 2020 годы в сумме 1000,0 тыс. рублей.

Пунктом 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО села Ладовская Балка, на 01.01.2019 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2020 года в размере 0,00 рублей, на 01.01.2021 года в размере 0,00 рублей.

 

Выводы и предложения:

 

На основании проведенной экспертизы проекта решения Совета депутатов села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» соответствует нормам бюджетного и налогового законодательства, Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета МО села Ладовская Балка осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 07.04.2015 года №181 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» (с изменениями).

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики.

3. В ходе экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетным органом выявлены факты нарушений законодательства, а именно:

- статью 6 «Особенности исполнения местного бюджета в 2018 году» дополнить следующими пунктами:

  • Установить, что в 2018 году уменьшение общего объема бюджетных ассигнований, утвержденных в установленном порядке главному распорядителю средств местного бюджета на уплату налога на имущество организаций и земельного налога, а также бюджетных ассигнований на софинансирование с краевым бюджетом в размерах, превышающих долю софинансирования с краевым бюджетом, для направления их на иные цели без внесения изменений в настоящее решение не допускается.
  • Установить, что 50 процентов прибыли муниципального унитарного предприятия муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края, оставшейся после уплаты ими налогов и сборов, и иных обязательных платежей, подлежат отчислению в местный бюджет по итогам отчетного года в двадцатидневный срок после сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

- в проекте бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов не просчитан в доходной части бюджета муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края налог на прибыль МУП, притом, что на территории МО Ладовская Балка имеется МУП;

- в нарушение пункта 16 «Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ МО села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края» утвержденного постановлением администрации МО села Ладовская Балка от 29.12.2016 года №166, муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории МО Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы» на момент предоставления проекта бюджета на внешнюю проверку не утверждена;

- в нарушение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов был представлен паспорт проекта муниципальной программы.

4. Контрольно-счетный орган обращает внимание администрации МО села Ладовская Балка на недостаточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту местного бюджета в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования местного бюджета.

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете муниципального образования села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

18 декабря 2017 года

 

Приложение 1

к заключению Контрольно-счетного органа КМР СК

на проект решения Совета депутатов МО села Ладовская Балка

Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете

МО села Ладовская Балка Красногвардейского района Ставропольского края

на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»

Наименование

 

 

Первонача-льно утвержден-ный бюджет на 2017 год

Ожидаемое исполнение за 2017 год

Отклонение показателей ожидаемого от первонача-льного

 

%-е соотношение перво начально утвержденных доходов к ожидаемому исполне-нию за 2017 год

Прогноз на 2018 год

Прогноз на 2019 год

Прогноз на 2020 год

 

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к преды-дуще-му году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к преды-дуще-му году

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прирос-та, % к преды-дущему году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Налоговые и неналоговые доходы

12416,6

19674,4

7257,8

158,5

15890,8

80,8

80,8

16433,5

94,1

103,4

17247,1

94,3

105,0

Налог на доходы физических лиц

2207,0

2212,0

5,0

100,2

2545,0

12,9

115,0

2674,0

15,3

105,1

2795,0

15,3

104,5

Акцизы

1263,7

1462,0

198,3

115,7

1711,3

8,7

117,0

1929,9

11,1

112,8

1984,4

10,9

102,8

Налоги на совокупный доход

339,0

629,0

290,0

185,5

688,0

3,5

109,4

715,0

4,1

103,9

744,0

4,1

104,1

Налог на имущество

379,0

379,0

0,0

100,0

448,0

2,3

118,2

523,0

3,0

116,7

598,0

3,3

114,3

Земельный налог

8153,0

14798,0

6645,0

181,5

10320,0

52,4

69,7

10512,0

60,2

101,9

11046,0

60,4

105,1

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

72,0

72,0

0,0

100,0

72,0

0,4

0,0

72,0

0,4

100,0

72,0

0,4

100,0

Прочие неналоговые доходы

0,0

99,4

99,4

0,0

100,0

0,5

100,6

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

2,9

23,0

20,1

793,1

6,5

0,0

28,3

7,6

0,0

116,9

7,7

0,0

101,3

 

Безвозмездные поступления

 

 

1025,6

1026,9

1,3

100,1

3786,2

19,2

83,6

1026,5

5,9

27,1

1032,9

5,7

100,6

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

1025,6

1026,9

1,3

100,1

3027,7

15,4

в 2,9 раза

1026,5

5,9

33,9

1032,9

5,7

100,6

Субсидии (субвенции) бюджетам поселений

171,1

170,8

-0,3

99,8

2173,2

11,0

в 12,7 раз

175,1

1,0

8,1

181,5

1,0

103,7

Прочие межбюджетные трансферты

839,0

839,0

0,0

0,0

839,0

4,3

0,0

839,0

4,8

0,0

839,0

4,6

0,0

Прочие безвозмездные поступления (возврат остатков субсидий прошлых лет)

0,0

17,2

17,2

0,0

758,6

3,9

в 44,1 раза

--

--

--

--

--

--

ИТОГО

13442,2

20701,3

7259,1

154,0

19677,0

100,0

95,1

17460,0

100,0

88,7

18280,0

100,0

104,7

                             

 

Полезные ресурсы