ЗАКЛЮЧЕНИЕ КСО на проект бюджета КМР на 2016 год

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 28

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

 «О  бюджете Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края на 2016 год».

            1. Общие положения 

Заключение на проект решения «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) в соответствии с пунктом 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пунктом 2.5 Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» от 19.11.2013 № 102 (далее – Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе), пунктом 2 статьи 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» от 16.08.2011 № 439 и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края и Красногвардейского муниципального района.

          При подготовке Заключения учтены задачи, определяющие основные направления бюджетной и налоговой политики на среднесрочную перспективу, обозначенные в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 04.12.2014 и реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной политики Красногвардейского муниципального района на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», утвержденных Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 29.09.2015 № 214-р, «Основных направлениях налоговой политики Красногвардейского муниципального района на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», утвержденных Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 24.09.2015 № 208-р, «Основных направлениях долговой политики Красногвардейского муниципального района на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», утвержденных Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 24.09.2015 № 207-р и в Прогнозе социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов, утвержденным Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.11.2015 № 261-р (далее - Прогноз).

           В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования районного бюджета.

Проект одобрен администрацией района (распоряжение от 27.11.2015 № 260-р) и внесен на рассмотрение в Совет Красногвардейского муниципального района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями БК РФ до начала очередного финансового года, с соблюдением срока, установленного ст. 185 БК РФ и п. 5.1 раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе (в редакции решения Совета Красногвардейского муниципального района от 21.10.2015 года №289).

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе (с учетом изменений, предусмотренных решением Совета Красногвардейского муниципального района от 21.10.2015 года №289).

 

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета

           Представленный проект составлен сроком на один, что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.1 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе (с учетом изменений, предусмотренных п.1 решения Совета Красногвардейского муниципального района от 21.10.2015 года № 289).

         Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 46, 56, 57, 61.2, 62  БК РФ.

        Расходы районного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

        При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

         Положения части 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации района на 2016 год (часть 8 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

         Установленный частью 7 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Красногвардейского муниципального района соответствует требованиям части 4 статьи 179.4 БК РФ.

          При подготовке проекта бюджета на 2016 год в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе (в ред. решения от 21.10.2015 года №289):

§ определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;

§ бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год;

§ определён общий объём бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (205346,5 тыс. рублей);

§  определён объём дотаций, предоставляемых бюджетам поселений из районного Фонда финансовой поддержки поселений (36229,0 тыс. рублей);

§ соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального внутреннего долга Красногвардейского муниципального района и предельного объема муниципального внутреннего долга (ст.107 БК РФ);

§ утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований района на очередной финансовый год (ст.110.1 БК РФ);  

§ соблюдены нормы БК РФ (ст.ст. 92.1, 96, 106, 111) в части определения источников финансирования дефицита районного бюджета и расходов на обслуживание муниципального долга Красногвардейского муниципального района на очередной финансовый год.

  В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о районном бюджете на 2016 год, представлено распределение бюджетных ассигнований районного бюджета по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам, подпрограммам и основным мероприятиям.

         Впервые, наряду с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Красногвардейского муниципального района, разработаны основные направления долговой политики Красногвардейского муниципального района на 2016-2018 годы. Цели основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики Красногвардейского муниципального района 2016-2018 годов соответствуют целям, определенным Правительством Российской Федерации и Ставропольского края.

            Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета Красногвардейского муниципального района на 2016 год и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе».

          На основании изложенного, Контрольно-счетный орган приходит к выводу, что проект решения о районном бюджете на 2016 год в целом соответствует БК РФ и иным актам законодательства Российской Федерации и Красногвардейского муниципального района в области бюджетных правоотношений.

  

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района

на 2016 год на плановый период 2017-2018 годов

 

 В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2016 и на плановый период 2017-2018 годов, одобренного на заседании администрации Красногвардейского муниципального района 27.11.2015 года  (Распоряжение № 261-р). Прогноз разработан на основе анализа развития экономики района в 2014 году и ожидаемых итогов за 2015 год.

Макроэкономические условия разработки прогноза, характеризуются невысокой динамикой экономического развития, а в ряде сфер деятельности замедлением темпов экономического роста и ухудшением макроэкономических показателей в 2015 году, а также существенным падением потребительского спроса и сохранением повышенного уровня инфляции.

Представленный Прогноз разработан в составе двух вариантов: консервативный вариант (1) и умеренно-оптимистический вариант (2) основой для уточнения послужили итоги развития отраслей экономики района в январе-сентябре 2015 года. Какой вариант Прогноза использовался в качестве основного для формирования проекта районного бюджета  в пояснительной записке экономическим отделом администрации Красногвардейского муниципального района не указано (справочно: при разработке проекта бюджета Ставропольского края на 2016 год в качестве основного принят 1 консервативный вариант Прогноза).

Контрольно-счетный орган также отмечает, что несмотря на соблюдение формата и структуры пояснительной записки по основным параметрам Прогноза Указаниям Министерства экономического развития Российской Федерации (письмо Министерства экономического развития РФ от 07.10.2013 № 21257-ОС/Д14), в Пояснительной записке к Прогнозу, представленному в составе материалов к проекту бюджета на 2016 год, не приводится сопоставление параметров прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений, чем не соблюдены положения пункта 4 статьи 173 БК РФ.

          Предварительные итоги социально-экономического развития района за  истекший период текущего года, проведённые на основе статистической информации, свидетельствуют о том, что показатели, характеризующие социально-экономическое развитие района, зафиксированы с как с понижением так и с превышением к аналогичному периоду прошлого года. При этом, следует отметить, что в связи с  ухудшением макроэкономической ситуации в 2015 году, большинство ключевых показателей в текущем году пересмотрены в сторону их понижения. В среднесрочной перспективе по всем видам экономической деятельности Красногвардейского муниципального района наблюдается незначительная положительная динамика.

           По прогнозу общий объем выпуска товаров и услуг в 2015 году оценивается на уровне 16305,2 млн. рублей или со снижением к 2014 году на 2,7%. В 2016-2018 годах прогнозируется неустойчивая динамика темпов экономического роста, реальный объем выпуска товаров и услуг возрастёт к предыдущему году в 2016 году на 3,1% и составит 16815,3 млн. рублей, в 2017 - 2018 годах увеличится – на 3,9%, 4,9% и составит 17969,7 млн. рублей и 18849,8 млн. рублей, соответственно. При этом индекс потребительских цен (за период с начала года)  планируется снизить с 107,0% в 2016 году до 105,1% в 2018 году.

          Объем продукции сельского хозяйства в 2016 году оценивается на уровне 10658,4 млн. рублей. На среднесрочную перспективу прогнозируется прирост продукции сельского хозяйства на 6,1% (11613,7 млн. рублей, 12325,2 млн. рублей, соответственно). При этом необходимо отметить, что индекс-дефлятор по сельскому хозяйству в 2016 году составит 106,1%, а темпы роста производства сельскохозяйственной продукции оцениваются на этот период существенно ниже – 95,4%. Таким образом, прогнозируемое увеличение производства в сельском хозяйстве в 2016 году базируется на преимущественном росте цен на сельскохозяйственную продукцию, что создает дополнительные риски превышения запланированных уровней инфляции в прогнозируемом периоде.

           Контрольно-счетный орган отмечает, что главным источником бюджетных средств, являющихся основой устойчивого роста экономики и улучшения качества жизни населения, является промышленность.  Объем промышленного производства в 2015 году прогнозируется в сумме 5638,0 млн. рублей, то есть, с ростом к уровню прошлого года на 3,4%. В 2016 году планируется его снижение – на 11,5%, а к 2017-2018 годам ежегодный прирост составит 2,5% и 3,7%, соответственно. При этом, уровень показателя текущего года по всем годам планового периода достигнут не будет.

Индекс производства по виду деятельности «Строительство» прогнозируется в 2016-2018 годах в размере 94,6%, 101,2%, 100,3%, при индексе-дефляторе 104,9%, 105,8%, 106,3 %. Реальный объем строительных работ  в 2016 году оценивается на уровне 7,1 млн. рублей, в 2017 году - 7,6 млн. рублей, 2017 году - 8,1 млн. рублей или чуть выше объема строительных работ  по оценке 2014 года (7,2 млн. рублей). По сравнению с 2014 годом (34,0 млн. рублей) в среднесрочном периоде этот показатель уменьшится более чем в 4,8 раза. Изменение объемов производства на предприятиях строительной отрасли в сторону уменьшения вызваны сокращением инвестиционной активности.

По оценке администрации района объем инвестиций в основной капитал в 2015 году прогнозируется с ростом в 1,8 раза к уровню 2014 года и оценочно составит – 1642,7 млн. рублей. В  2016 году прогнозируется снижение этого показателя к оценке 2015 года до 71,6% (467,3 млн. рублей). А в перспективе к 2018 году предусматривается дальнейший рост инвестиционной активности на 9,0% (с 529,7 млн. рублей в 2017 году до 577,5 млн. рублей в 2018 году). Контрольно-счетный орган отмечает, что неопределенность в отношении дальнейшего развития политических и экономических событий, отток капитала и недостаток ресурсов для финансирования инвестиционных проектов является одним из основных негативных факторов, которые будут определять последующую экономическую динамику в среднесрочной перспективе.

          По прогнозу в районе стабильно увеличивается оборот розничной торговли. В 2015 году показатель оценочно составит 1223,0 млн. рублей. К 2018 году он предполагается в сумме 1450,0 млн. рублей, прирост к 2015 году составит 128,2%, при этом к 2018 году прослеживается замедление темпов его роста до 108,5 %.

 В 2016 году оборот общественного питания предположительно составит 25,5 млн. рублей,  или 100,9 %  к оценке 2015 года (25,3 млн. рублей), в 2017 году – 25,9 млн. рублей, или 101,6% к уровню 2016 года (25,5 млн. рублей). К 2018 году показатель достигнет 27,0 млн. рублей (104,2% к 2017 году). Увеличение инфляционного давления изменило показатель «оборот общественного питания» в прогнозе на 2016-2018 годы в сторону увеличения.

          Объем платных услуг населению в 2015 году прогнозируется в сумме 465,4 млн. рублей, то есть, с ростом к уровню прошлого года на 4,3%. В среднесрочном периоде объем платных услуг населению продолжит расти и составит 2016 году - 470,2 млн. рублей, 2017 году - 472,3 млн. рублей, 2018 году - 475,2 млн. рублей, его ежегодный прирост соответственно составит 0,9%,0,9%,0,9%.

           К 2018 году индекс потребительских цен (за период с начала года) планируется снизить на 1,9%  (с 107,0% в 2016 году до 105,1% в 2018 году). Для достижения этой цели индексы-дефляторы по основным видам экономической деятельности прогнозируются снизить: в инвестициях (с 106,9% до 105,5%), на продукцию сельского хозяйства (с 106,1% до 105,4%) и розничной торговле (с 107,0% до 105,1%).

Следует отметить, что в прогнозе района показатель индекс потребительских цен рассчитан за период с начала года, при этом в прогнозе на федеральном и краевом уровне индекс потребительских цен рассчитан как декабрь к декабрю предыдущего года. Кроме того, показатель индекса потребительских цен на 2018 год в прогнозе района прогнозируется на уровне 105,1%, тогда как в  прогнозе края этот показатель ожидается уровне 105,5%.

          Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций района, включая субъекты малого предпринимательства, в 2015 году зафиксирована на уровне 21600,0 рублей. По сравнению с уровнем прошлого года она увеличилась на 5,4%. На среднесрочную перспективу прогнозируется прирост среднемесячной заработной платы к уровню текущего года чуть более чем на 1,4% и к 2018 году её размер прогнозно составит 24935,0 рублей.

          По Прогнозу, средний размер назначенных пенсий  прогнозируется в 2016 году – 9620,0 рублей, в 2017 году – 9783,3 рублей, в 2018 годах - 10859,4 рублей. Ежегодный прирост пенсий прогнозируется в 2016 году – 2,2%, в 2017 году – 1,7%, в 2018 году – 10,9%.

          Проанализировать показатели, характеризующих уровень жизни населения в районе не представляется возможным, в виду того, что такие показатели как среднедушевые денежные  доходы населения, денежные доходы в расчете на душу населения в месяц, реальные денежные доходы населения и реальный размер назначенных пенсий в Прогнозе не просчитаны и в пояснительной записке к Прогнозу и предварительным итогам социально-экономического развития района за 2015 год, администрацией района не представлены.

        Анализ основных показателей Прогноза, характеризующих демографическую ситуацию в районе в 2016–2018 годах, выявил весьма сдержанную динамику. Демографические показатели, представленные экономическим отделом администрации района, свидетельствуют о том, что среднегодовая численность постоянного населения в районе и численность населения, занятого в экономике на ближайшие три года прогнозируется на уровне 38,5-38,5-38,6 тыс. человек и 15,5-15,6-15,7 тыс. человек соответственно, то есть, хотя и с незначительным, но ростом, в связи с чем, динамика уровня безработицы по прогнозу снижается с 2,1% в 2014 году до 2,0% в каждом году планового периода.

         Социальные показатели развития района в 2015 году характеризуется увеличением естественной убыли населения по сравнению с 2014 годом на 65 человек или на 10,3% и снижением рождаемости к аналогичному периоду прошлого года на 12 человек или 5,6%. В 2015 году смертность населения в районе, как и в прошлые годы, превысит рождаемость почти в 1,5 раза.

         В своих заключениях Контрольно-счетный орган неоднократно отмечал, что Прогнозы существенно отличались от реального исполнения. В условиях необходимости реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета, принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат, необходимо повышать требования к качеству Прогноза. Этот прогноз должен не только с большей степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности проводимой администрацией Красногвардейского муниципального района социально-экономической политики и качества прогнозирования.

          Анализу макроэкономических показателей развития Красногвардейского муниципального района на 2016-2018 годы предшествовал анализ прогнозируемых и ожидаемых оценок показателей за 2015 год, являющихся базовым периодом для трехлетнего прогнозирования. Обобщенные результаты анализа представлены в следующей таблице 

 

 

Показатели

Отчет

2014 год

Прогноз 2015 год

*

Оценка

2015 года

**

Отклонение (руб.)

Прогноз на 2016 год

Прогноз на 2017 год

Прогноз на 2018 год

Оценки от отчета 2014 г.

Оценки от про-гноза 2015г.

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 1

Вариант 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Выпуск товаров  и  услуг (млн. руб.)

16775,4

13086,1

16305,2

-450,2

3219,1

16815,3

17466,8

17969,7

18718,3

18849,8

19650,4

Промышленное производство (млн. руб.)

5450,5

4180,7

5638,0

 

1315,25

187,5

1457,3

4989,9

5113,5

5261,1

5303,0

5386,1

-индекс промышленного

производства (%)

169,7

97,9

103,3

-58,4

5,3

100,6

101,8

101,3

102,8

102,8

101,1

Продукция сельского

хозяйства (млн. рублей)

10231,0

7713,9

9545,4

-685,6

1831,5

10658,4

11191,3

11613,7

12194,4

12325,2

12941,8

-индекс производства продукции сельского хозяйства (%)

138,7

85,2

76,8

-61,9

-8,4

95,4

101,4

102,7

104,3

100,7

102,3

Оборот розничной торговли (млн. руб.)

1132,0

1215,0

1223,0

91,0

8,0

1270,0

1330,0

1410,0

1450,0

1450,0

1580,0

-в процентах к предыдущему  году %)

100,2

106,9

98,1

-2,1

-8,8

97,7

102,7

105,0

103,7

97,9

104,9

Инвестиции  в основной капитал (млн. руб.)

908,0

2353,6

1642,7

734,7

-710,9

467,3

529,7

529,7

577,5

577,5

630,0

-индекс физического объема (%)

87,5

188,0

169,2

81,7

-18,8

25,8

29,5

107,2

103,3

103,3

104,3

Фонд заработной платы, (млн. руб.)

2873,8

2420,0

1786,6

-1087,2

-633,4

3114,8

3114,8

3114,8

3114,8

3114,8

3114,8

Уровень зарегис-трированной  безработицы (%)

1,6

1,9

1,9

0,3

0,0

2,0

1,9

2,0

1,90

2,0

1,90

Численность занятых в эконо-мике (тыс. чел.)

15,6

16,1

16,0

0,4

-0,1

15,5

15,6

15,6

15,7

15,7

15,7

                                                                                                       

*по данным уточненного прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2015 год и на период до 2017 года.

** по данным предварительного прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2016 год и на период до 2018 года.

 

           Из приведенной таблицы видно, что по оценке администрации Красногвардейского муниципального района практически все макроэкономические показатели 2015 года оцениваются либо ниже уровня 2014 года, либо гораздо выше. Кроме того, анализ прогнозируемых и ожидаемых показателей на 2015 год свидетельствует о том, что некоторые показатели не будут выполнены по сравнению с прогнозом (инвестиции в основной капитал - на 710,9 млн. рублей или в 1,4 раза, фонд заработной платы на 633,4 млн. рублей или 26,2%), другие, наоборот, превысят прогнозируемые (выпуск товаров и услуг - на 3219,1 млн. рублей или 24,6%; продукция сельского хозяйства - на 1831,5 млн. рублей или 23,7%; оборот розничной торговли на 8,0 млн. рублей или 3,8%; продукция промышленного производства – на 1457,3 млн. рублей или 34,9%).

            В условиях замедления темпов роста экономики в целом по Российской Федерации, повышенного уровня инфляции, существенного ослабления курса национальной валюты к доллару США и евро, а также в силу высокой дотационности нашего района существуют риски стабильности макроэкономических параметров в 2016 году, что в соответствии с нормами БК РФ и Положением о бюджетном процессе может повлечь изменение основных характеристик районного бюджета.

           В подтверждение возможных отклонений основных характеристик районного бюджета в представленной ниже таблице приведен анализ основных параметров районного бюджета на 2015-2018 годы на стадиях планирования и исполнения (2015 год – ожидаемое исполнение).

          Основные параметры бюджета на 2015-2018 годы представлены в следующей таблице.

                                                                                                                                            (тыс. рублей)

 

Наименование показателя

 

Утверждено решением Совета от 23.12.2014 №214

 

Утверждено Решением

№214 (в ред. от 22.09.2015

№ 271)

 

Отклонение показателей уточненного плана от пер

воначального

 

Прогноз на 2016 год

Доходы,  в том числе:

816619,9

827504,2

10884,3

808840,1

    собственные доходы

177782,2

178482,2

700,0

180727,0

    безвозмездные поступления

638837,7

649022,0

10184,3

628113,1

Расходы

827894,9

868022,4

40127,5

808840,1

Дефицит, (профицит)

-11275,0

-40518,2

-29243,2

0,0

Доля собственных доходов в общих доходах бюджета,  %

21,8

21,6

6,4

22,3

 

 

              Анализ показал, что параметры бюджета Красногвардейского муниципального района на 2015 год, утвержденные Решением совета от 23.12.2014 № 214 были существенно скорректированы. Значительное отклонение ожидаемых оценок от прогнозных показателей, является результатом неточного и недостаточно обоснованного прогнозирования и оказывает, в свою очередь, отрицательное влияние на формирование доходов бюджета и исполнение расходных обязательств и косвенно влияет на неоднократные внесения изменений в первоначально утвержденное решение о бюджете (за 11 месяцев 2015 года бюджет корректировался 4 раза).

В результате, объем доходов бюджета Красногвардейского муниципального района на 2015 год в номинальном выражении был увеличен по сравнению с изначально запланированным на 10884,2 тыс. рублей, а расходы бюджета муниципального района выросли на 40127,5 тыс. рублей. Дефицит бюджета Красногвардейского муниципального района составил 40518,2 тыс. рублей или 21,6% общего объема доходов районного бюджета, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Основы формирования районного бюджета на 2016 заложены в Бюджетном Послании Президента Российской Федерации, в котором указано на необходимость формирования бюджета, посредством которого возможно решение ключевых вопросов выхода на траекторию устойчивого посткризисного развития, создания условий для модернизации экономики, повышения уровня и качества жизни населения, эффективности и прозрачности муниципального управления.

           Проект бюджета на 2016 год сформирован на основе 1 варианта Прогноза, рассчитанного исходя из основных внутренних условий, которые характеризуются:

§  снижением инфляции (за период с начала года): с 7,0 % в 2016 году до 5,1 % 2018 году (по оценке - 16,8 % в 2015 году);

§  незначительным (на 1,0%) ростом численности экономически активного населения с 15,5 тыс. человек в 2016 году до 15,7 тыс. человек в 2018 году (по оценке – 15,6 тыс. человек в 2015 году);

§  незначительным ростом зарегистрированной безработицы (на конец года) в 2016 году - 2,0 %, в 2017 году – 2,0 %, в 2018 году – 2,0 % (по оценке – 1,9 % в 2015 году).

           В рамках консервативного варианта Прогноза бюджет Красногвардейского муниципального района на 2016 год прогнозируется сбалансированным, с объёмом по доходам и расходам в сумме 808840,1тыс. рублей. Величина верхнего предела муниципального долга в 2016 году установлена в размере 21771,0 тыс. рублей, а расходы на обслуживание муниципального долга составят 805,3 тыс. рублей.

           При этом, Контрольно-счетный орган отмечает, что бюджет муниципального района на 2016 год предполагается напряженным и неисполнение доходной части может привести к его дефициту и значительному увеличению долговых обязательств. 

           По мнению Контрольно-счетного органа, подготовка Прогноза на среднесрочный период, как одного из основополагающих документов стратегического планирования, особенно в период сложного социально-экономического положения, должна осуществляться с особой тщательностью. Надежность показателей прогноза социально-экономического развития, в соответствии со статьей 37 БК РФ, является одним из принципов достоверности бюджета.

В условиях ежегодно допускаемых отклонений от планируемых значений, необходимо учитывать риски недостижения оценочных значений, проводить анализ и оценку факторов, их обуславливающих.

4. Общая характеристика бюджета Красногвардейского

муниципального района на 2016 год

 

            В силу решения Совета Красногвардейского муниципального района от 21.10.2015 года №289 «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», в связи с учетом особенностей составления и утверждения в действующих экономических условиях и во избежание рисков ошибок при планировании параметров районного бюджета на долгосрочный период, проект районного бюджета сформирован на один финансовый год, что не противоречит статье 169 БК РФ (в редакции Федерального закона от 30 сентября 2015 г. N 273-ФЗ).

В соответствии с поправками, внесенными Федеральным законом от 22.10.2014 № 311-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" в статьи 18, 20, 21, 23 БК РФ, бюджет сформирован в новой структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

Проектировки районного бюджета в соответствии со ст. 169 БК РФ основаны на прогнозе социально-экономического развития района, который предполагает в 2016-2018 годах замедление темпов экономического роста и более сдержанную динамику по основным показателям района.

          Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2016 году, сосредоточенные на развитии социальной сферы, усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития района, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из бюджетов вышестоящих уровней в экономику района.

          Основными особенностями проекта районного бюджета является: формирование расходов районного бюджета в структуре муниципальных программ и непрограммных расходов на основе новой бюджетной классификации; оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Бюджетном послании и в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

            В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда, а также бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.

Анализ основных параметров бюджета района на 2016 год представлен в следующей таблице:                                                                                                                                (тыс. руб.)

Показатели

Факт

2014 года

 

Решение №214

(в ред. №271

от 22.09.2015)

Проект 2016 года

Доходы всего:

в том числе:

936516,0

827504,2

808840,1

собственные

180788,8

178482,2

180727,0

безвозмездные поступления

755727,2

649022,0

628113,1

Расходы всего

949198,7

868022,4

808840,1

-Дефицит (+ профицит)

-12682,7

-40518,2

0,0

Муниципальный долг

32085,0

40860,9

21771,0

 

         Принципиальной особенностью районного бюджета на 2016 год является – его бездефицитность. Проект районного бюджета на 2016 год сформирован сбалансированным, с объемом доходов и расходов в сумме 808840,1 тыс. рублей.  

         Динамика основных показателей районного бюджета в 2016 году характеризуется общим снижением доходов и расходов по отношению к 2015 году, соответственно, на 18664,1 тыс. рублей (на 2,3%) и на 59182,3 тыс. рублей (на 6,8%), что в основном связано с планируемым снижением межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов из бюджетов вышестоящих уровней в ходе их исполнения.

         Бюджет  района по-прежнему  характеризуется  высокой степенью финансовой зависимости, так как его доходная часть сформирована в основном за счет безвозмездных  поступлений, удельный вес которых в общем объеме доходов в 2016 году составляет – 77,7 процентов.

  В соответствии со статьями 61.1, 61.2 БК РФ перераспределение налоговых и неналоговых доходов между бюджетами бюджетной системы в 2016 году остаются на прежнем уровне. В то же время, в соответствии со статьей 62 БК РФ, с 01.01.2016 увеличивается норматив отчисления из федерального бюджета в бюджет муниципальных районов за негативное воздействие на окружающую среду до 55%, что на 15% выше норматива 2015 года.

           В 2016 году прогнозируется незначительное увеличение доли налоговых и неналоговых (собственных) доходов на 0,7% при одновременном снижении безвозмездных поступлений. Соотношение собственных доходов и финансовой помощи из края в 2016 году  планируется  в объёмах: 22,3% (180727,0 тыс. рублей) к 77,7% (628113,1 тыс. рублей).      

          Объем расходов районного бюджета запланирован в 2016 году в сумме 808840,1 тыс. рублей или со снижением к уточненным плановым назначениям текущего года на 59182,3 тыс. рублей. Снижение прогнозируемого объема расходов на стадии проектирования связано с корректировкой объемов межбюджетных трансфертов, производимой федеральными и краевыми органами в ходе их исполнения.

           В соответствии с БК РФ проект районного бюджета на 2016 год сформирован в программной структуре расходов на основе 10 муниципальных программ, перечень которых утвержден распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 16.10.2013 № 247-р (в ред. от 19 июня 2015 г. № 128). Впервые с момента формирования бюджета в программном формате, в составе документов к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программам в соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ (в ред. от 4 октября 2014 г. № 283-ФЗ). В соответствии со статьей 179 БК РФ муниципальные программы после утверждения районного бюджета подлежат уточнению с учетом утвержденных решением предельных объемов расходов.

           Программные расходы на 2016 год прогнозируются в объеме 765354,0 тыс. рублей, что составит 94,6% общего объема расходов бюджета. Непрограммные расходы районного бюджета на 2016 год спрогнозированы по 5 главным распорядителям бюджетных средств в объеме 43486,1 тыс. рублей или 5,4% общего объема расходов бюджета.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства района в 2016 году запланированы в объёме 20,0 тыс. рублей. В нарушение пункта 5 статьи 179 БК РФ, при наличии в собственности муниципального района дороги (по улице Кирова, протяженностью 1000,0 метров, балансовой стоимостью 238,8 тыс. рублей) в проекте на 2016 год более чем в 19 раз уменьшены неиспользованные в текущем финансовом году бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда.

Пунктом 8 статьи 5 проекта в 2016 году предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района в сумме 1000,0 тыс. рублей, что составляет 0,12% общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

В бюджете на 2016 год сохранены долговременные социальные приоритеты, запланированные ранее. Основную долю в расходах районного бюджета по-прежнему составят социальные отрасли, на долю которых в среднем приходится более 81,0% всех расходных обязательств районного бюджета.

           Основными направлениями долговой политики поставлены задачи снижения объема муниципального внутреннего долга района и поддержание его на оптимальном уровне, сокращение расходов на обслуживание долговых обязательств, минимизация размера дефицита бюджета и своевременное исполнение долговых обязательств муниципального района.

           Для решения задачи по сбалансированности районного бюджета в очередном финансовом году в источниках финансирования дефицита районного бюджета предусматривается привлечение бюджетных кредитов в сумме 26645,0 тыс. рублей.

  Предельный объем муниципального долга Красногвардейского муниципального района в общем объеме доходов без учета объема безвозмездных поступлений в 2016 году составит 26,8%, то есть не превысит уровень, установленный пунктом 3 статьи 107 БК РФ (не более утвержденного общего годового объема налоговых и неналоговых доходов местного бюджета).

В соответствии с пунктом 6 статьи 107 БК РФ верхний предел муниципального предельного объема муниципального долга по проекту в 2016 году составит 21771,0 тыс. рублей.

Объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2016 году составит 805,3 тыс. рублей. Доля расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов районного бюджета в 2016 году составит 0,3%, то есть не превысит уровень, определенный статьей 111 БК РФ (не более 15% объема расходов бюджета  Красногвардейского муниципального района, без учета субвенций).

  Следует отметить, что при прогнозировании расходов на очередной финансовый год не учитывается кредиторская задолженность текущего финансового года в сумме более чем 4354,9 тыс. рублей (на 01.11.2015 года). Погашение кредиторской задолженности текущего финансового года создаст дополнительную нагрузку при исполнении бюджета района в 2016 году.

5. Доходы бюджета Красногвардейского муниципального района

 

          Формирование доходной части районного бюджета на 2016 год производилось на основе бюджетной стратегии на долгосрочную перспективу с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, прогноза социально-экономического развития района на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в районный бюджет в 2015 году.

 Прогнозирование доходов районного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ. Доходная часть проекта решения «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год» сформирована в соответствии с Бюджетной классификацией РФ.

          При расчете объема доходов бюджета Красногвардейского муниципального района учтены вступающие в силу с 01.01.2016 изменения бюджетного и налогового законодательства.

           С учетом вышеизложенных подходов, доходы бюджета Красногвардейского муниципального района на 2016 год прогнозируются в сумме 808840,1 тыс. рублей, что на 7779,8 тыс. рублей или 0,9% ниже первоначального плана 2015 года и на 18664,1 тыс. рублей или 2,3% – уточненного, и что связано с планируемым уменьшением безвозмездных поступлений на 20908,9 тыс. рублей или 3,2%. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов федерального и краевого бюджетов в ходе их исполнения. При этом, рост поступлений налоговых доходов составит 1852,5 тыс. рублей или 1,3%, неналоговых доходов - 392,3 тыс. рублей или 0,9 процента.

За прогнозируемый период доходы районного бюджета по сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года сократятся в 2016 году на 18111,8 тыс. рублей или 2,2%. К уровню исполнения бюджета 2014 года доходы в 2016 году снизятся на 127675,9 тыс. рублей или 13,6 процента.

Параметры доходов районного бюджета в динамике за 2014 – 2015 годы и проекта районного бюджета на 2016 год представлены в таблице.        

                                                                                                                                    (тыс. рублей)

Наименование доходного источника

Исполнено за 2014 год

 

 

Первоначальные бюдж-ные назнач-ия на 2015г.

Уточн-ые бюдж-ые назначения на 2015г.

Ожиди-даемое исполне-ние 2015 года

Проект бюджета 2016 год

Отклонения проекта бюджета 2016 года от

уточненных бюджетных назначений на 2015г.

ожидаемого исполнения 2015 года

Налоговые доходы,

из них:

155026,5

138335,5

139039,6

138764,1

140892,1

1852,5

101,3

2128,0

101,5

Налог на прибыль, доход

131277,6

116176,0

116176,0

104798,0

113822,2

-2353,8

97,9

9024,2

108,6

-налог на доходы физических лиц                                     

131277,6

116176,0

116176,0

104798,0

113822,2

-2353,8

97,9

9024,2

108,6

Налоги на совокупный доход

21889,5

19732,0

20432,0

31964,0

24979,1

4547,1

122,3

-6984,9

78,2

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

14722,5

15488,0

15488,0

14960,0

14763,0

-725,0

95,3

-197,0

98,7

- налог, взимае-мый в связи с прим. патентной системы налог-я

470,0

470,0

470,0

90,0

103,0

-367,0

21,9

13,0

114,4

-единый сельскохозяйственный налог

6697,0

3774,0

4474,0

16914,0

10113,1

5639,1

в 2,3 р.

-6800,9

59,8

Государствен-ная пошлина

1853,9

2427,5

2427,5

1998,0

2090,8

-336,7

86,1

92,8

104,6

Задолженность по отменённым налогам

5,,5

0,0

4,1

4,1

0,0

-4,1

0,0

-4,1

0,0

Неналоговые доходы,

из них:

25762,3

39446,7

39442,6

38351,9

39834,9

392,3

100,9

1483,0

103,9

Доходы от использования имущества наход-ся в госу-дарственной и муниципальной собственности

13681,3

25243,8

24448,3

24448,3

25343,1

894,8

103,7

894,8

103,7

- доходы от сдачи имущества в аренду

1348,2

1434,0

1434,0

1434,0

1529,8

95,8

106,7

95,8

106,7

- прочие пос-ния от сдачи в арен-ду имущества

23,2

0,0

16,2

16,2

0,0

-16,2

0,0

-16,2

0,0

-арендная плата  за земли

12307,6

23807,3

22994,8

22994,8

23807,3

812,5

103,5

812,5

103,5

-прибыль МУП

2,3

2,5

3,3

3,3

6,0

2,7

181,2

2,7

181,2

Платежи при пользовании природными ресурсами

2170,9

2701,0

2659,6

1003,3

338,0

-2321,6

12,7

-665,3

33,7

Доходы от ока-зания платных услуг и компен-сации затрат государства

7951,2

9438,3

9470,2

9470,2

12047,2

2577,0

127,2

2477,0

127,2

Доходы от про-дажи материа-льных и нема-териальных активов

493,6

513,0

1313,9

1893,0

513,0

-800,9

39,0

-1380,0

27,1

-доходы от про-дажи земельных участков, госуд. собственность на которые не разг-раничена и кото-рые расположе-ны в границах поселений

296,9

513,0

513,0

1090,0

513,0

0,0

100,0

-577,0

47,1

- доходы от продажи имущества

196,7

0,0

800,9

803,0

0,0

-800,9

0,0

-803,0

0,0

Штрафы, санкции, возмещения ущерба

1451,8

1550,6

1550,6

1550,6

1593,6

43,0

102,8

43,0

102,8

Невыясненные поступления

13,5

0,0

0,0

-13,5

0,0

0,0

0,0

13,5

0,0

Итого собственные доходы

180788,8

177782,2

178482,2

177116,0

180727,0

2244,8

101,3

3611,0

102,0

Безвозмездные поступления,

из них:     

755727,2

638837,7

649022,0

649835,9

628113,1

-20908,9

96,8

-21722,8

96,7

 

Дотации, всего из них:

56238,1

74731,3

74731,0

74731,0

87808,0

13077,0

117,5

13077,0

117,5

- дотация на выравнивание

0,0

33782,3

33782,0

33782,0

8049,0

-25733,0

23,8

-25733,0

23,8

- дотация на сба-лансированность

56238,1

40949,0

40949,0

40949,0

79759,0

38810,0

194,8

38810,0

194,8

Субсидии, всего

133437,3

42665,0

46280,8

46280,8

36129,0

-10151,8

78,1

-10151,8

78,1

Субвенции, всего

552247,0

510666,2

521160,4

521160,4

489361,1

-31799,3

93,9

-31799,3

93,9

Прочие безвозмездные поступления (погребение)      

259,9

0,0

190,2

264,1

0,0

-190,2

0,0

-264,1

0,0

Иные межбюджетные трансферты

3495,7

1115,2

1759,8

1759,8

1090,2

-669,6

61,9

-669,6

61,9

Прочие безвозмездные поступления (целевые)      

10315,0

9660,0

9660,0

10400,0

13724,8

4064,8

142,1

3324,8

131,9

Возврат остат-ков субсидий и субвенций

-265,8

0,0

-4760,2

-4760,2

0,0

4760,2

0,0

4760,2

0,0

 

Всего доходов:

936516,0

816619,9

827504,2

826951,9

808840,1

-18664,1

97,7

-18111,8

97,8

 

         В структуре доходной части районного бюджета в 2016 году кардинальных изменений не предвидится, традиционно основной объем доходов местного бюджета приходится на безвозмездные поступления – 628113,1 тыс. рублей (77,7% от общей суммы доходов) и налоговые доходы 140892,1 тыс. рублей (17,4%). Неналоговые доходы составляют 39834,9 тыс. рублей или 4,9% в общем объеме доходов.

         Налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы районного бюджета на 2016 год планируются в сумме 180727,0 тыс. рублей. Соотношение собственных доходов и финансовой помощи из края в 2016 году планируется  в объёме 22,3% к 77,7%. По сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года, в 2016 году собственные доходы бюджета увеличатся на 3611,0 тыс. рублей или 2,0%, безвозмездные поступления, напротив, уменьшатся на 20908,9 тыс. рублей или 3,2 процента.

Основную долю собственных доходов районного бюджета в 2016 году по-прежнему будут составлять налоговые доходы - 78,0% общего объема собственных доходов (2015 году – 77,9%).      

5.1. Налоговые доходы бюджета Красногвардейского муниципального района

 

Объем налоговых доходов на 2016 год запланирован в сумме 140892,1 тыс. рублей или выше уточненных плановых показателей 2015 года на 1852,5 тыс. рублей или 1,3%. Увеличение налоговых доходов бюджета на 2016 год относительно назначений 2015 года прогнозируется, в основном, за счет роста поступлений по единому сельскохозяйственному налогу.

         Как и в предыдущие годы, наибольшую долю в структуре налоговых доходов бюджета, по-прежнему будут составлять поступления от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) – 80,8%. По мнению Контрольно-счетного органа, влияние данного фактора ставит в зависимость исполнение бюджета района от финансового состояния и  платежеспособности  населения.  Учитывая ожидаемое исполнение данного доходного источника в 2015 году, а также изменение темпов роста макроэкономических показателей на 2016 год, его исполнение в 2016 годах, по мнению Контрольно-счетного органа, будет напряженным, поэтому, необходима реализация мер, направленных на повышение официальных доходов работающего населения, повышение эффективности  налогового  администрирования,  сокращения  имеющейся задолженности.

          Расчет доходов районного бюджета по налогу НДФЛ произведен на основе данных налоговой отчетности за 2014 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также с учетом коэффициента роста оплаты труда текущего года (103,7), в очередном финансовом году (104,5). В расчетах указанного источника на 2016 год учтено поступление НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента. Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам на 12,4%, в связи с инфляционными процессами.

         С учетом изложенного, НДФЛ на 2016 год просчитан в сумме 113822,2,0 тыс. рублей. По сравнению с уточненными бюджетными назначениями 2015 года снижение по налогу составит 2353,8 тыс. рублей или 2,1%, что в основном объясняется уменьшением количества основных налогоплательщиков (закрытия Красногвардейского завода стекла, мелких субъектов малого предпринимательства) и ожидаемым ростом возвратов НДФЛ физическим лицам по социальным и имущественным вычетам.

Контрольно-счетный орган отмечает, что по данным Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы № 4 Ставропольскому краю по состоянию на 01.11.2015 задолженность по НДФЛ составила 2416,2 тыс. рублей (с учетом пени и штрафа). Вместе с тем, в расчетах поступления НДФЛ в районный бюджет в прогнозируемом периоде суммы погашения задолженности не учтены. Таким образом, поступления от погашения задолженности по НДФЛ могут являться дополнительным источником поступления доходов в бюджет района.

 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) на 2016 год запланирован в сумме 14763,0 тыс. рублей, что на 725,0 тыс. рублей ниже уточненных плановых назначений 2015 года и обусловлено переходом части субъектов малого предпринимательства, работающих на системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

За базу расчета принята налоговая база за 2014 год по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю по форме № 5-ЕНВД. Исчисленная сумма налога корректировалась на коэффициент налоговых вычетов (статья 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации), и на индексы потребительских цен в текущем (116,8%) и очередном финансовом году (107,0%) в соответствии с прогнозом социально-экономического развития района на 2016 год и на период 2017 и 2018 годов. В расчете учтено 10 процентов недоимки по налогу по состоянию на 1 июля 2015 года.

         Необходимо отметить, при расчете налога на 2016 год финансовым управлением не учтено уменьшение значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на 7,5% в населенных пунктах численностью населения до 3000 человек и отмена льготной ставки коэффициента для окраин поселений, в соответствии с решением Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 24.11.2015 № 295.

В связи с изложенным, Контрольно-счетный орган предлагает пересмотреть прогнозируемые поступления ЕНВД на 2016 год с учетом изменения ставки корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

          Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2016 год в сумме 10113,1 тыс. рублей, что на 5639,1 тыс. рублей или в 2,3 раза выше уточненного показателя 2015 года. К уровню исполнения бюджета 2014 года налог увеличится в 2016 году на 3416,1 тыс. рублей или в 1,5 раза.

          В пояснительной записке финансового управления, объяснений по планируемому увеличению ЕСХН на сумму 5639,1 тыс. рублей по отношению к утвержденным бюджетным назначениям 2015 года не содержится.

          Учитывая сложные социально-экономические условия, обусловленные наличием системных рисков, связанных с геополитической ситуацией и введением секторальных санкций, а также в связи с нестабильными ежегодными поступлениями ЕСХН (факт за 2012 год - 23842,6 тыс. рублей, за 2013 год - 5391,4 тыс. рублей, за 2014 год  - 6697,0 тыс. рублей, ожидаемое поступление 2015 года – 16914,0 тыс. рублей) Контрольно-счетный орган ставит под сомнение выполнение прогнозируемого проектом объема ЕСХН, поскольку фактическое поступление налога, будет зависеть от доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим налогообложения по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также от расходов в основных бюджетообразующих сельскохозяйственных предприятиях района, влияющих на налогооблагаемую   базу для исчисления ЕСХН.

          Поступление налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения на 2016 год запланировано в сумме 103,0 тыс. рублей. По сравнению с уточненными бюджетными назначениями 2015 года снижение по налогу в 2016 году составит 367,0 тыс. рублей. Причины такого уменьшения в расчетах финансовым управлением не указаны.

          Полагаем, что планируемое проектом сокращение поступлений по налогу, в основном, обусловлено уменьшением количества налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения с 01.01.2014 года упрощенную систему налогообложения на основе патента.

 Учитывая ожидаемое исполнение данного доходного источника в 2015 году, его исполнение в 2016 году, по мнению Контрольно-счетного органа, будет напряженным, поскольку фактическое поступление налога, будет зависеть от количества налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения упрощенную систему налогообложения на основе патента.

 Государственная пошлина на 2016 год запланирована в сумме 2090,8 тыс. рублей или на 13,9% ниже уточненного планового показателя 2015 года. В пояснительной записке к проекту бюджета финансовым управлением объяснений по планируемому уменьшению госпошлины не представлено.

По сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года в 2016 году сборы от государственной пошлины, напротив, возрастут на 92,8 тыс. рублей или  4,6 процента. По мнению Контрольно-счетного органа, фактические поступления государственной пошлины во многом будут зависеть от количества зарегистрированных нотариальных и прочих юридически значимых действий.

Поступления задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам на 2016 год не прогнозируются. В 2015 году объем таких доходов составил 4,1 тыс. рублей.

 

Контрольно-счетный орган отмечает, что в расчетах налоговых доходов были учтены нормы налогового и бюджетного законодательства (за исключением отмеченных в заключении замечаний), вступающего в силу с 01.01.2016 года, но не в полной мере учтены развивающиеся кризисные процессы в экономике, оказывающие влияние на налогооблагаемую базу, что может негативно отразиться на наполняемости доходной части бюджета в ходе его исполнения в 2016 году, в связи с чем, рекомендуем активизировать работу межведомственной комиссии по сокращению имеющейся задолженности по налогам и сборам (2674,5 тыс.руб.), санкциям (354,4 тыс.руб.) и пеням (1133,8 тыс. руб.) в бюджетную систему и недопущению образования новых долгов, продолжать развивать земельные и имущественные отношения путем проведения мероприятий по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости с целью вовлечения их в налогообложение, а так же выявлению теневых коммерческих структур и легализации в них заработной платы.

 

          5.2. Неналоговые доходы бюджета Красногвардейского муниципального района

Объем неналоговых доходов на 2016 год запланирован в сумме 39834,9 тыс. рублей или выше уточненных плановых показателей 2015 года на 392,3 тыс. рублей или 0,9%.  Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2016 году увеличится и составит 4,9 процентных пункта (против 4,8% в 2015 году).

        Основной объем неналоговых доходов в 2016 году составят поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 25343,1 тыс. рублей, доля которых в объеме неналоговых доходов составит 63,6 процентных пункта.

           В составе доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, проектом предусматриваются доходы от сдачи имущества в аренду, доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки и платежи от муниципальных унитарных предприятий.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений, на 2016 год  прогнозно составят 1529,8 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2015 года в 2016 году вышеуказанные доходы бюджета увеличатся на 95,8 тыс. рублей или 6,7 процента.

Согласно пояснительной записке финансового управления, для расчёта прогноза поступления указанных доходов использовались данные отдела имущественных и земельных отношений администрации района, которые в материалах к проекту бюджета не представлены.

Расчёт составлен с учётом расчётных ставок арендной платы и сдаваемых в аренду площадей на 2016 год (865,9 кв.м.). Незначительный рост поступлений доходов обусловлен увеличением на 14,2 тыс. рублей в месяц арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества между Управлением труда и социальной защиты населения и муниципальным казённым учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг», в связи с включением в стоимость аренды оплаты за коммунальные услуги. 

При этом, необходимо отметить, что согласно информации, предоставленной отделом имущественных и земельных отношений по запросу Контрольно-счетного органа, в 2016 году в безвозмездное пользование будут переданы четыре объекта недвижимости площадью более 1172,6 кв. метров. Выпадающие по указанной причине доходы районного бюджета в 2016 году составят 1709,7 тыс. рублей или 4,3% от общей суммы неналоговых доходов. При этом, следует отметить, что объем выпадающих доходов по данному доходному источнику в 2016 году превышает плановый показатель на 179,9 тыс. рублей или почти в 1,2 раза.

Объем доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки  в 2016 году планируется в сумме 23807,3 тыс. рублей, что на 812,5 тыс. рублей или на 3,5% выше уточненных плановых назначений 2015 года, и что обусловлено ростом кадастровой стоимости земельных участков и увеличением сдаваемых в аренду земельных площадей.

Контрольно-счетный орган полагает, что потенциальным резервом увеличения поступлений по данному доходу является повышение эффективности администрирования указанного дохода, в том числе за счет активизации претензионно-исковой работы администратором дохода в соответствии со ст. 160.1 БК РФ. Установлено, что по состоянию на 01.11.2015 года задолженность арендаторов перед местным бюджетом по арендной плате за землю составляет 4518,3 тыс. рублей, причем задолженность в сумме 4518,3 тыс. рублей является просроченной с 2014 года.

       Поэтому, учитывая существенный объем сложившейся задолженности, при усилении администрирования в части обеспечения собираемости текущих платежей и взыскания задолженности в полном объеме, поступления по данному источнику могут превысить планируемые назначения.

         Платежи от муниципальных унитарных предприятий района (доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) на 2016 год спрогнозированы в сумме 6,0 тыс. рублей, что на 2,7 тыс. рублей или в 1,8 раза выше уточненных плановых назначений 2015 года. К уровню исполнения бюджета 2014 года поступление по данному доходному источнику в 2016 году вырастет в 2,6 раза и связано с увеличением норматива отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет района с 1,0% до 25,0%.

          Прогноз доходов по данному доходному источнику определяется исходя из чистой прибыли, планируемой двумя муниципальными унитарными предприятиями района: МУП  «Жилищно-коммунального АКМР СК» и МУП АКМР СК БОН «Бытсервис».

         Платежи при пользовании природными ресурсами на 2016 прогнозируются в сумме 338,0 тыс. рублей, что на 2321,6 тыс. рублей или почти в 8 раз ниже уточненных плановых показателей 2015 года и включают в себя плату за негативное воздействие на окружающую среду.

         Данное снижение связано с изменением порядка исчисления и уплаты платы за негативное воздействие на окружающую среду с 01.01.2016 Федеральным законом от 21.07.2014 № 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», в соответствии с которым отчетным периодом по данному виду платежей признается календарный год, в 2016 году ожидаются поступления за четвертый квартал 2015 года, а платежи за 2016 год поступят в бюджет только в 2017 году.

         Полнота формирования доходной части бюджета от платы за негативное воздействие на окружающую среду напрямую зависит от количества привлеченных к уплате природопользователей и от своевременности взыскания администратором (Управлением Росприроднадзора по Ставропольскому краю) в установленном порядке платежей с должников.

         По мнению Контрольно-счетного органа, в 2016 году существуют реальная возможность  увеличения поступлений данного доходного источника в бюджет района, в связи с ростом норматива зачисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет муниципального района на 15% (с 40,0% до 55,0%).

         Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства в 2016 году прогнозируются в сумме 12047,2 тыс. рублей, что на 2577,0 тыс. рублей или в 1,3 раза выше уточненных плановых назначений 2015 года. Увеличение доходов, в основном, планируется за счет роста инфляции.

         Расчет доходов по данному доходному источнику осуществляется на основании данных главных администраторов указанного вида доходов.

          В составе доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2016 год предусмотрены поступления доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений в сумме 513,00 тыс. рублей, то есть на уровне показателя 2015 года.

         Доходы от реализации имущества на 2016 год, как в прошлые годы, в бюджете не прогнозируются. Сведения об объектах муниципальной собственности, планируемой в 2016 году к приватизации, не представлены.

         Контрольно-счетный орган неоднократно отмечал, что одновременно с проектом бюджета должна быть представлена утвержденная администрацией района Программа приватизации объектов муниципальной собственности на очередной финансовый год. Однако на момент подготовки Заключения, этот документ в установленном порядке администрацией не утвержден и в составе документов к проекту бюджета не представлен.         

         Поступления от штрафов, санкций и возмещения ущерба в 2016 году запланированы в сумме 1593,6 тыс. рублей или выше плановых показателей 2015 года на 43,0 тыс. рублей. За базу расчета принят объем ожидаемого поступления штрафов и санкций в 2015 году, с учетом фактического поступления за 6 месяцев.

        В расчетах учитывается изменение, внесенное в статью 46 БК РФ Федеральным законом от 03.12.2012 №244-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в части зачисления с 01.01.2014 года денежных взысканий (штрафов) за нарушение миграционного законодательства Российской Федерации по нормативу 100,0% в федеральный бюджет.

 

         Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета Красногвардейского муниципального района не в полном объеме представлены расчеты и обоснования по доходам, пояснительная записка не содержат информацию о базовых показателях (в частности, о налоговой базе), о причинах и факторах изменения учтенных в расчете показателей относительно ранее примененных, что затрудняет оценку достоверности предлагаемых назначений по доходам.   

           Кроме того, необходимо отметить, что при прогнозировании неналоговых доходов, сохраняется практика, когда из года в год их объемы предусматриваются в равных размерах, либо не предусматриваются вовсе, что свидетельствует об условности их прогноза.  Например –  доходы от реализации имущества, – ежегодно не предусматриваются, но их исполнение составило: в 2013 году в сумме 586,3 тыс. рублей, в 2014 году - 196,7 тыс. рублей, за 9 месяцев 2015 года  - 800,9 тыс. рублей, а доходы от продажи земельных участков прогнозируются на уровне показателя 2015 года.

   

5.3. Безвозмездные поступления в бюджет Красногвардейского муниципального района

 

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета при планировании районного бюджета на 2016 год учтены объемы безвозмездных поступлений, предусмотренные проектом краевого закона «О краевом бюджете на 2016 год» Красногвардейскому муниципальному району.

           Безвозмездные поступления в доходной части местного бюджета на 2016 год предусмотрены в объеме 628113,1 тыс. рублей, что ниже уточненных плановых назначений 2015 года на 20908,9 тыс. рублей или на 3,2 %. Снижение указанного показателя в 2016 году по сравнению с предыдущим годом напрямую связано со значительным уменьшением субсидий и субвенций из краевого бюджета. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов федерального и краевого бюджетов в ходе их исполнения.

           Доля безвозмездных поступлений, в общей сумме плановых назначений доходов районного бюджета хотя и незначительно, но сократится с 78,4% в 2015 году до 77,7 % в 2016 году.         

        В проекте на 2016 год бюджетные назначения по группе доходов «Безвозмездные поступления» детализированы на подгруппы:

▪ «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в сумме 614388,4 тыс. рублей;

▪ «Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов» в сумме 13724,7 тыс. рублей.

           Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2016 год предусмотрены в форме:

           Дотаций: (на выравнивание бюджетной обеспеченности и на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов) в сумме 87808,0 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2015 года объем дотаций на очередной финансовый год прогнозируется сростом на 13077,0 тыс. рублей или 17,5%. Рост напрямую связан с увеличением дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов.

           Субсидий: (на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений и обеспечение сбалансированности бюджетов поселений Ставропольского края) в сумме 36129,0 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2015 года объем субсидий на очередной финансовый год прогнозируется со снижением на 10151,8 тыс. рублей,  что в основном связано с отсутствием в проекте бюджета субсидий на создание в муниципальных общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом (в 2015 году - 1797,7 тыс. рублей) и на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных дошкольных образовательных организациях, муниципальных общеобразовательных организациях и муниципальных образовательных организациях дополнительного образования детей (в 2015 году - 1818,1 тыс. рублей), а также с сокращением бюджетных ассигнований на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений и обеспечение сбалансированности бюджетов поселений на 6536,0 тыс. рублей.

         Субвенций: в сумме 489361,1 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2015 года объем субвенций на 2016 год прогнозируется со снижением на 31799,3 тыс. рублей или на 6,1 процентных пункта.

          На существенное сокращение объема субвенций оказывает влияние снижение предоставления субвенций, выделяемых району на реализацию отдельных государственных полномочий в области сельского хозяйства и в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан, наибольшее из которых в 2016 году приходится: на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства (на 23233,0 тыс. рублей); на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края (2238,8 тыс. рублей), на предоставление мер  социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла (3663,0 тыс. рублей); на возмещение части процентной ставки по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования (844,0 тыс. рублей).

         Одновременно, проектом предусмотрено увеличение бюджетных субвенций, ранее предоставляемых району из краевого бюджета, наибольшее из которых в 2016 году приходится: на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных и частных общеобразовательных организациях - на 6301,0 тыс. рублей; на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций - на 1972,7 тыс. рублей; на выплату ежемесячного пособия на ребенка - на 1624,8 тыс. рублей и др.

           Кроме того, проектом бюджета прогнозируются субвенции, не предусмотренные в бюджете на 2015 год: на организацию проведения на территории района мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных (135,0 тыс. рублей), на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи в 2016 году (1402,3 тыс. рублей), на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области развития производства семенного картофеля и овощей открытого грунта (578,8 тыс. рублей), на возмещение части затрат по наращиванию маточного поголовья овец и коз (95,5 тыс. рублей), на один килограмм реализованного (или) отгруженного на собственную переработку молока (2566,5 тыс. рублей).

           Иных межбюджетных трансфертов: в сумме 1090,2 тыс. рублей, что на 669,6 тыс. рублей или более чем в 1,6 раза ниже уточненного планового показателя 2015 года.

           Сокращение объема иных межбюджетных трансфертов связано с исключением из их объема бюджетных ассигнований ранее предоставляемых району из краевого бюджета на ремонт кровли, поврежденной вовремя чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера в муниципальных общеобразовательных учреждениях района (в 2015 году – 563,8 тыс. рублей), на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований (в 2015 году – 80,3 тыс. рублей) и уменьшением финансирования на обеспечение деятельности депутатов Думы Ставропольского края и их помощников (на 25,0 тыс. рублей).

           Прочие безвозмездные поступления прогнозируются  в сумме 13724,8 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2015 года на очередной финансовый год прочие безвозмездные поступления увеличатся на 4064,8 тыс. рублей или в 1,4 раза. Значительный рост главным образом связан с увеличением размера родительской платы за питание в общеобразовательных учреждениях и изменением, статуса общеобразовательного учреждения МБУ «Гимназия №1» в казённое учреждение с 01 января 2015 года.

 

          В соответствии со статьей 232 БК РФ в ходе исполнения местного бюджета в 2016 году бюджетные назначения по группе доходов «Безвозмездные поступления» будут увеличены на сумму дополнительно поступивших субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов.  

 

6. Расходы бюджета Красногвардейского муниципального района

 

           Расходная часть бюджета Красногвардейского муниципального района сформирована в проекте решения с учетом приоритетов, определенных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014-2016 годах. В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по повышению оплаты труда работникам бюджетной сферы в соответствии с Указами Президента Российской Федерации и принятыми Правительством Ставропольского края «дорожными картами» по достижению целевых показателей к 2018 году.

          Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2016 году решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, снижения издержек и повышения эффективности использования средств.

           В складывающихся условиях основной стоит задача обеспечения сбалансированности расходных полномочий и финансовых ресурсов на их исполнение. В связи с чем, необходима концентрация расходов на приоритетных направлениях, ограничение роста дефицита бюджета, сохранение на экономически безопасном уровне объема долговых обязательств района с учетом возможных рисков, а также создание условий для повышения эффективности и конкурентоспособности экономики района.

           При формировании бюджета на 2016 продолжается реализация программно-целевого метода планирования и исполнения бюджета.

           В соответствии с изменениями, внесёнными в БК РФ и на основании пункта 5.2. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе, проект районного бюджета составлен на основе новой бюджетной классификации с разбивкой общего объема расходов до групп видов расходов.

 

 

Информация об объемах расходов районного бюджета в 2014 - 2016 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в следующей таблице.

                                                                                                                     (тыс. рублей)

Наименование расходов

Рз

 

 

Исполне-

но за 2014

год

Первоначальный план на 2015 год

 

Уточненный план на 2015 год

 

Проект бюджета на 2016 год

Отклонение проекта 2016 года от

уточненного плана на 2015 год

 

руб.

%

 

Общегосударственные вопросы

01

48566,1

52241,1

55074,8

51618,9

-3455,9

93,7

 

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

3115,9

3442,3

3656,8

3234,3

-422,5

88,4

 

Национальная экономика

04

105300,1

75304,8

80262,6

60650,0

-19612,6

75,6

 

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

708,9

1116,0

716,0

451,0

-265,0

62,9

 

Охрана окружающей среды

06

0,0

20,0

20,0

20,0

0,0

0,0

 

Образование

 

07

480161,2

367231,3

397614,2

388089,0

-9525,2

97,6

 

Культура, кинематография

 

08

19897,1

29032,6

29896,4

29474,6

-421,8

98,6

 

Социальная политика

 

10

248613,2

248274,6

249497,3

233751,0

-15746,3

93,7

 

Физическая культура и спорт

11

8667,0

5187,0

4994,0

4442,0

-552,0

88,9

 

Обслуживание муниципального долга

13

2352,6

2805,3

2805,3

805,3

-2000,0

в 3,3 р.

 

Межбюджетные трансферты

14

31816,5

43240,0

43485,0

36304,0

-7181,0

83,5

 

 

Расходы бюджета, всего: 

 

949198,7

827894,9

868022,4

808840,1

-59182,3

93,2

 

 

Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2016 год составляет 808840,1 тыс. рублей. По отношению к объему уточненных расходов 2015 года расходы, определенные в проекте на 2016 год уменьшаются на сумму 59182,3 тыс. рублей или 6,8%. Сокращение расходов связано с тем, что районный бюджет на 2016 год, как и в прежние периоды, сформирован в условиях отсутствия распределения значительного объема межбюджетных трансфертов из краевого бюджета, а также с исключением расходов, дополнительно выделенных в 2015 году и носящих единовременный характер, и расходов по реализации решений, срок действия которых истёк.

Приоритетными направлениями расходов районного бюджета
на 2016 год, как и в предыдущий период, являются социальная политика и национальная экономика.

Структура расходов районного бюджета по разделам существенных изменений не претерпела. Как и в предыдущие годы, в структуре расходов районного бюджета наибольший удельный вес занимают расходы так называемого «социально-экономического блока» (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт), объем которых в совокупности составляет в расходах 2016 года – 81,0 % (655756,5 тыс. рублей), что в указанном контексте подтверждает социальную направленность расходов районного бюджета. Через систему межбюджетных трансфертов в 2016 годах в местные бюджеты будет направлено 4,5%, общих расходов, что в суммовом выражении составит 36304,0 тыс. рублей.

В очередном финансовом году предусмотрено хотя и незначительное, но снижение объемов бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств. Так, проектом бюджета на 2016 год анализируемый показатель определен в сумме 205346,5 тыс. рублей, то есть к 2015 году снижение составит 8,5%. При этом, следует отметить, что пакет документов не содержит расчетов объемов бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств. Кроме того, в пояснительной записке к проекту отсутствует информация, определяющая причины снижения объема расходов на исполнение публичных нормативных обязательств. Удельный вес бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в общей сумме планируемых расходов составит в 2016 году – 25,4 процента.

Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2016 году расходы районного бюджета будут осуществлять 10 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС).

Главными распорядителями наибольших объёмов бюджетных средств, в 2016 году будут Отдел образования (387090,8 тыс. рублей), Управление труда и социальной защиты населения (222076,4 тыс. рублей), Управление сельского хозяйства (57746,5 тыс. рублей), Финансовое управление (45537,3 тыс. рублей) и Отдел культуры (41011,0 тыс. рублей), на которые в среднем приходится около 93,2% всех расходов районного бюджета.

Доля  расходов  остальных  ГРБС районного бюджета в  общих  расходах  бюджета в очередном финансовом году незначительна  и  составляет в среднем около 6,8 процентных пункта.

6.1. Программная и непрограммная части бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

 

           Бюджетным посланием Президента Российской Федерации в целях повышения доступности и качества государственных и муниципальных услуг, внедрения государственных и муниципальных заданий, расширения самостоятельности и ответственности учреждений за их выполнение поставлена задача перехода на программный принцип формирования бюджета.

          В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации, в связи с совершенствованием бюджетного процесса» проект районного бюджета на 2016 год сформирован в программной структуре расходов на основе 10 муниципальных программ, предусмотренных Перечнем, утвержденным распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 16.10.2013 № 247-р (в ред. от 19 июля 2015 года № 128-р).

         В материалах к проекту о бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год представлено распределение бюджетных ассигнований в разрезе муниципальных программ по главным распорядителям бюджетных средств.

В целом формирование показателей районного бюджета на 2016 год изложены в рамках муниципальных программ и непрограммной части.

Программные расходы в бюджете района на 2016 год составляют 765354,0 тыс. рублей или 94,6% от общего объема расходов, что более чем в 1,5 раза или на 266847,9 тыс. рублей выше уточненного плана на 2015 год.

           Основную долю (98,1%) бюджетных ассигнований программных расходов на 2016 год занимают расходы на реализацию мероприятий четырёх муниципальных программ:

-   «Развитие образования Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в сумме 385838,8 тыс. рублей или 50,4% общего объема программных расходов;

- «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в сумме 222076,4 тыс. рублей или 29,0%;

-«Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в сумме 55644,2 тыс. рублей или 7,3%;

-«Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в сумме 45537,3 тыс. рублей или 6,0%;

- «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в сумме 41011,0 тыс. рублей или 5,4% общего объема программных расходов.

Прогнозируемое распределение бюджетных ассигнований указывает на преимущественно социальную направленность районного бюджета в целом.

Исполнение программных мероприятий прогнозируется семью ГРБС, из которых наибольший удельный вес приходится на долю пяти получателей бюджетных средств, в том числе:

- Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального района – 387090,8 тыс. рублей или 50,6% общего объема программных расходов;

-Управление труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального района – 222076,4 тыс. рублей или 29,0%;

- Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды Красногвардейского муниципального района – 56344,2 тыс. рублей или 7,4%;

-  Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального района – 45537,3 тыс. рублей или 6,0%;

- Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального района – 41011,0 тыс. рублей или 5,4% общего объема программных расходов.

На МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодёжной политике» приходятся 1,1% или 2578,4 тыс. рублей, а оставшиеся 0,5 процентных пункта (3677,5 тыс. рублей) приходятся на Администрацию Красногвардейского муниципального района, исполнение расходов которой в основном планируется осуществлять в непрограммном формате. 

Непрограммные расходы районного бюджета на 2016 год прогнозируются в сумме 43486,1 тыс. рублей или 5,4%. В рамках непрограммных расходов бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края планируется обеспечение функций пяти ГРБС.

 Информация в разрезе разделов расходов по проекту районного бюджета на 2016 год представлена далее.

 

6.2. Анализ расходов бюджета Красногвардейского муниципального района в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации

 

             По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2016 год запланированы в объеме 51618,9 тыс. рублей, что ниже уточненного показателей 2015 года на 3455,9 тыс. рублей или 6,3%. В общем объеме распределенных расходов районного бюджета доля расходов раздела составляет 6,4% (в 2015 году – 6,3%).

В 2016 году исполнение бюджетных назначений данного раздела планируется по шести ГРБС. Наиболее крупные из них – администрация Красногвардейского муниципального района, Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального района, Совет Красногвардейского муниципального района, на которые приходится более 91,7 % расходов по данному разделу.

          Финансирование по разделу в 2016 году будет осуществляться в рамках пяти муниципальных программ «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (8428,0 тыс. рублей), «Развитие сельского хозяйства в   Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (224,8 тыс. рублей), «Повышение безопасности дорожного движения в Красногвардейском муниципальном районе» (5,0 тыс. рублей), «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (190,0 тыс. рублей), «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (6920,9 тыс. рублей) в объеме 15768,7 тыс. рублей. Доля программного финансирования в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2016 году составит 2,1 %.

           Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подразделы: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» (40,7%); 0113 «Другие общегосударственные вопросы» (27,9); 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» (19,9%); 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (9,3%); 0111 «Резервные фонды» (1,9%). Менее 0,3% приходится на подраздел 0105 «Судебная система».

            Расходные обязательства по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» на 2016 год предусмотрены в сумме 4800,0 тыс. рублей или с уменьшением к уровню 2015 года на 196,6 тыс. рублей или 3,9%. Снижение по подразделу в основном связано с сокращением штатной численности аппарата Совета на 1 единицу (бухгалтера), в связи с созданием на территории Красногвардейского муниципального района централизованной бухгалтерии.

           В соответствии с ведомственной структурой районного бюджета распорядителем средств по данному подразделу является Совет Красногвардейского муниципального района. Бюджетные ассигнования по подразделу, в рамках непрограммных расходов планируется направить на обеспечение его деятельности.

Расходы по подразделу 0104 «Функционирование высших органов исполнительных власти местных администраций» на 2016 год планируются в сумме 21028,2 тыс. рублей,  или на 2026,0 тыс. рублей или 8,8% ниже уточненных плановых назначений 2015 года, что в основном связано с оптимизацией бюджетных расходов за счет сокращения численности работников аппарата администрации (5 штатных единиц бухгалтеров) и расходов на его содержание.

           В соответствии с ведомственной структурой районного бюджета распорядителем средств по данному подразделу является администрация Красногвардейского муниципального района.

В 2016 году помимо расходов на обеспечение деятельности администрации Красногвардейского муниципального района (20001,5 тыс. рублей), через администрацию района планируется осуществлять финансирование расходов по переданным государственным полномочиям на формирование, содержание и использование архивного фонда (788,7 тыс. рублей), на создание комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав (21,1 тыс. рублей) и на исполнение отдельных государственных полномочий по опеке и попечительству в области здравоохранения (по 270,9 тыс. рублей).

 По подразделу 0105 «Судебная система» на 2016 год расходы спрогнозированы в сумме 84,0 тыс. рублей и будут направлены на осуществление  государственных  полномочий  по составлению (изменению, дополнению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов  общей юрисдикции в Российской Федерации.

           В соответствии с ведомственной структурой районного бюджета распорядителем средств по данному подразделу также является администрация Красногвардейского муниципального района.

          По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» на 2016 год запланированы расходы в объёме 10308,8 тыс. рублей, что на 197,0 тыс. рублей или 1,9% выше уточненных плановых назначений 2015 года. Бюджетные средства будут направлены на обеспечение деятельности Финансового управления администрации Красногвардейского муниципального района (8428,0 тыс. рублей) и Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района (1880,8 тыс. рублей).

В 2016 году расходы по данному подразделу будут реализовываться двумя главными распорядителями средств бюджета: Финансовым управлением администрации Красногвардейского муниципального района (81,8%) и Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (18,2%).

Расходы районного бюджета по подразделу 0111 «Резервные фонды» на 2016 год планируются в сумме 1000,0 тыс. рублей, то есть на уровне показателя 2015 года. Резервный фонд администрации района, предназначен для финансирования непредвиденных расходов и мероприятий, не предусмотренных в районном бюджете.

Размер резервного фонда не превышает ограничения, предусмотренного пунктом 3 статьи 81 БК РФ, и составляет в очередном финансовом году 0,12% общего объема распределенных расходов районного бюджета.

Распорядителем этих средств, как и в прошлые годы, является Администрация Красногвардейского муниципального района.

Расходные обязательства районного бюджета по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» на 2016 год планируются в сумме 14397,9  тыс. рублей, что на 575,5 тыс. рублей или 3,8% ниже уточненного планового показателя 2015 года. Уменьшение расходов по подразделу обусловлено сокращением численности работников Отдела имущественных и земельных отношении и многофункционального центра на 2 штатные единицы (бухгалтера), в связи с созданием на территории Красногвардейского муниципального района централизованной бухгалтерии.

.  

          В рамках подраздела проектом на 2016 год учтены ассигнования на обеспечение деятельности Отдела имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района в сумме 2175,0 тыс. рублей и муниципального казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Красногвардейском районе» - 6918,4 тыс. рублей.

Кроме того, в составе расходов подраздела предусматриваются бюджетные обязательства на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы Ставропольского края и их помощников (650,2 тыс. рублей), повышение безопасности дорожного движения в районе (5,0 тыс. рублей), развитие сельского хозяйства района (224,8 тыс. рублей), на профилактику правонарушений в районе (190,0 тыс. рублей), на расходы по содержанию имущества (налоги, аренда 1389,0 тыс. рублей), на создание на территории района административных комиссий (36,00 тыс. рублей), на участие в профилактике терроризма и экстремизма на территории муниципального района (2,5 тыс. рублей) и на социальные выплаты муниципальным служащим (190,0 тыс. рублей).

Проектом бюджета на 2016 год в рамках подраздела также предлагается утвердить новые расходные обязательства в сумме 2617,0 тыс. рублей на создание в Красногвардейском муниципальном районе специализированной муниципальной организации (централизованной бухгалтерии), осуществляющей полномочия органов местного самоуправления по ведению бюджетного учета, бухгалтерского учета учреждений, а также полномочия по составлению, представлению бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности муниципальных учреждений района.

Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2016 год планируются в объеме 3234,3 тыс. рублей, что на 422,5 тыс. рублей или 11,6% выше уровня 2015 года. В общем объеме распределенных расходов районного бюджета доля расходов раздела в 2016 году составляет 0,4%.

Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2016 году спрогнозированы в сумме 111,0 тыс. рублей, а на содержание Единой дежурно - диспетчерской службы  Красногвардейского района в сумме 3123,3 тыс. рублей.

Финансирование по разделу в 2016 году будет осуществляться через администрацию района Единой дежурно - диспетчерской службой, в том числе в рамках муниципальной программы «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», на исполнение которой в проекте предусмотрено 120,0 тыс. рублей. Средства в сумме 120,0 тыс. рублей предполагается направить на техническое обслуживание, ремонт и содержание аппаратно-программного комплекса  «Безопасный город (район)».

           Исполнение бюджетных назначений данного раздела планируется Администрацией Красногвардейского муниципального района - 3,4% расходов раздела и муниципальным казённым учреждением «Единая дежурно - диспетчерская служба Красногвардейского района» 96,6% общего объема расходов раздела.

 

           По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2016 год запланированы в объеме 60650,0 тыс. рублей, что ниже показателя 2015 года на 19612,6 тыс. рублей или на 24,4% и что обусловлено отсутствием распределения средств федерального и краевого бюджетов. В общем объеме распределенных расходов районного бюджета доля расходов раздела в 2016 годах составляет 7,5% (в 2015 году – 9,2%).

В 2016 году проектом в рамках подраздела предлагается утвердить объём расходов в сумме 56599,4 тыс. рублей, реализуемых программно-целевым методом. Так, через администрацию района и управление сельского хозяйства в 2016 году планируется осуществить финансирование мероприятий трёх муниципальных программ: «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (480,0 тыс. рублей), «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (55419,4 тыс. рублей) и «Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (700,0 тыс. рублей – на строительство котельной для учреждения), или около 93,3% всех расходов по разделу.          

           Расходы районного бюджета в области национальной экономики, в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2016 год будут осуществлять три главных распорядителя бюджетных средств: Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды (57521,7 тыс. рублей), Администрация Красногвардейского муниципального района (3020,4 тыс. рублей) и Отдел имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района (107,9 тыс. рублей).

Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2016 год не претерпела изменений по сравнению текущим годом и представлена следующим образом:

§  подраздел 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - 94,8%;

§  подраздел 0408 «Транспорт» - 2,3%;

§  подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 0,0% (20,0 тыс. рублей);

§  подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 2,9%.

           Проведенный анализ показал, что снижение расходов прогнозируется по всем подразделам данного раздела бюджетной классификации, за исключением одного: по  подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» рост составит 13,6%. Снижение расходов по разделу связано с сокращением по сравнению с 2015 годом планируемых ассигнований на отрасли  сельское хозяйство и рыболовство более чем в 1,3 раза,  транспортное обслуживание населения в 1,3 раза и дорожное хозяйство почти в 20 раз.

      Бюджетные назначения подраздела 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» на 2016 год прогнозируются в сумме 57521,7 тыс. рублей или со снижением к уровню 2015 года на 19048,7 тыс. рублей или на 24,9%. Уменьшение расходов обусловлено значительным сокращением финансовой помощи из федерального и краевого бюджетов по государственной поддержке сельского хозяйства, наибольшее из которых приходится на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства (на 23233,0 тыс. рублей) и на возмещение части процентной ставки по долгосрочным и краткосрочным кредитам, взятыми малыми формами хозяйствования (на 844,0 тыс. рублей).

     В тоже же время, проектом прогнозируется увеличение государственной поддержки на реализацию политики в области сельского хозяйства в связи с чем, в подразделе предлагается предусмотреть новые расходные обязательства: на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области развития производства семенного картофеля и овощей открытого грунта (578,8 тыс. рублей), на возмещение части затрат по наращиванию маточного поголовья овец и коз (95,5 тыс. рублей), на один килограмм реализованного (или) отгруженного на собственную переработку молока (2566,5 тыс. рублей), а также на проведение в 2016 году Всероссийской сельскохозяйственной переписи (1402,3 тыс. рублей).

            Объем прогнозируемых расходов на аппарат Управления сельского хозяйства в 2016 году в сумме 5895,2 тыс. рублей сформирован с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2016 год.

  Объём расходов по подразделу 0408 «Транспорт» проектом на 2016 год планируется в сумме по 1398,0 тыс. рублей, что ниже уточненных расходов 2015 года на 400,0 тыс. рублей или на 22,2%. Бюджетные ассигнования по подразделу, как и в прошлом году, планируется направить на предоставление услуг населению и организацию транспортного обслуживания населения в границах поселений. Сокращение расходов, в основном, обусловлено исключением из подраздела расходов на  организацию транспортного обслуживания населения в пригородном и межмуниципальном сообщении (в 2015 году - 240,0 тыс. рублей).  

 Главным распорядителем бюджетных средств по данному подразделу является администрация Красногвардейского муниципального района, на долю которой приходится 100% всех расходов подраздела.

Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в 2016 году планируются в объеме 20,0 тыс. рублей или со снижением к уровню 2015 года более чем в 19 раз или на 368,0 тыс. рублей, что, в свою очередь, противоречит пункту 5 статьи 179 БК РФ, так  как бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не использованные в текущем финансовом году, направляются на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в очередном финансовом году.

Контрольно-счетный орган обращает внимание на то, что исполнение расходов по подразделу не осуществлялось с момента создания дорожного фонда в связи с отсутствием выполненных работ по данному виду расходов и бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда (ссылаясь на отсутствие в районе дорог) ежегодно (за исключением 2015 года) направлялись на цели, не связанные с финансовым обеспечением дорожной деятельности и дорожного хозяйства, хотя, исходя из информации, предоставленной отделом имущественных и земельных отношений на запрос Контрольно-счетного органа, в собственности муниципального района числится дорога, расположенная по адресу: село Красногвардейское, улица. Кирова, протяженностью 1000,0 метров, балансовой стоимостью 238,8 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования в сумме 20,0 тыс. рублей в 2016 году через администрацию Красногвардейского муниципального района планируется направить на ремонт придворовых территорий объектов, находящихся в муниципальной собственности.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2016 год предусмотрены в сумме 1710,3 тыс. рублей, что выше расходов 2015 года на 204,1 тыс. рублей или на 23,6%. Рост расходов обусловлен увеличением финансирования мероприятий в области архитектуры градостроительства более чем в 3 раза.

            В рамках подраздела, на 2015 год проектом предусмотрены бюджетные средства на осуществление мероприятий в области архитектуры градостроительства в сумме 1122,4 тыс. рублей и на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в сумме 480,0 тыс. рублей. В рамках программы планируется профинансировать расходы на оказание финансовой поддержки развития субъектов малого и среднего предпринимательства в Красногвардейском районе (212,5 тыс. рублей), на поддержку развития бытового обслуживания в Красногвардейском районе (57,5 тыс. рублей), на поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, реализующих инвестиционные проекты на территории района (10,0 тыс. рублей), на мероприятия по подготовке документов по геодезическим и картографическим материалам (100,0 тыс. рублей) и на расходы по подготовке документов территориального планирования, градостроительного зонирования и планировке территории (100,0 тыс. рублей).

          Кроме того, за счёт средств местного бюджета на реализацию политики в области национальной экономики в подразделе учтены расходы на осуществление мероприятия по землеустройству и землепользованию в сумме 107,9 тыс. рублей. Средства будут направлены на проведение кадастровой оценки земли в 2016 году.

 

  Проектом на 2016 год расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» запланированы в объеме 451,0 тыс. рублей, что на 265,0 тыс. рублей или почти в 1,6 раза ниже уточненных плановых назначений 2015 года. В общем объеме расходов районного бюджета доля расходов жилищно-коммунального хозяйства незначительна и составляет 0,1 %.

 В рамках данного раздела запланированы расходы по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» и подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства».

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» проектом на 2016 год предусмотрены ассигнования в объеме 316,0 тыс. рублей, что ниже уточненного плана 2015 года в 2,3 раза или на 400,0 тыс. рублей. Значительное сокращение расходов по подразделу, связано с уменьшением в 2016 году бюджетных ассигнований на финансирование мероприятий по сбору и удалению твердых бытовых отходов в районе.

Кроме того, в проекте на 2016 год в раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» включен новый подраздел 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства», в рамках которого предусмотрены непрограммные расходы в сумме 135,0 тыс. рублей, которые в 2016 году планируется направить на организацию проведения на территории района мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных.

Расходы планируются к исполнению одним главным распорядителем средств бюджета – администрацией Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. Получателем средств (субсидий) из бюджета района по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» является муниципальное унитарное предприятие Жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района.

 

            Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» проектом на 2016 год предусмотрены в объеме по 20,0 тыс. рублей или на уровне планового показателя на 2015 год. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания». Бюджетные ассигнования по подразделу, как и в прошлом году, в рамках непрограммных расходов планируется направить на природоохранные мероприятия объектов животного и растительного мира и среды их обитания.

           Главным распорядителем бюджетных средств по данному разделу является Администрация Красногвардейского муниципального района, на долю которой приходится 100% всех расходов раздела. 

 

            Расходные обязательства по разделу 0700 «Образование» определены федеральными и краевыми законами, а также принятыми в соответствии с ними иными нормативными  правовыми актами района, регулирующими вопросы образования.

          Приоритетами при распределении ассигнований в 2016 году является обеспечение муниципальных гарантий доступности и равных возможностей получения качественного образования всех уровней для формирования успешной, социально активной и профессионально подготовленной личности, отвечающей требованиям современного общества и экономики.

Расходы по разделу 0700 «Образование» на 2016 год запланированы в объеме 388089,0 тыс. рублей, что на 9525,2 тыс. рублей или 2,4 % ниже уровня расходов 2015 года. Доля указанных расходов в общем объеме расходов районного бюджета в 2016 году, напротив, возрастёт и составит 48,0% (в 2015 году – 45,8%). Уменьшение расходов по разделу связано с плановым завершением в 2015 году выполнения Указа Президента Российской Федерации на решение в 2014-2016 годах задач, связанных с обеспечением нуждающихся местами в детских дошкольных учреждениях, а также отсутствием полного распределения средств федерального и краевого бюджетов на мероприятия в области образования.

 В 2016 году все расходы раздела «Образование» (100,0% общих расходов на сферу) планируется осуществлять в рамках реализации шести муниципальных программ «Развитие образования в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (96,4% ассигнований, предусмотренных по разделу), «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (3,0%), «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе  Ставропольского края» (0,3%), «Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (0,2%), а также «Повышение безопасности дорожного движения Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» и «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на долю которых в общем приходится около 0,1% расходов раздела.

Расходы районного бюджета по разделу «Образование» в соответствии с ведомственной структурой в 2016 году будут осуществлять три ГРБС: Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального района (375416,3 тыс. рублей), Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального района (11536,3 тыс. рублей) и МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодёжной политике» (1136,4 тыс. рублей). Больший объем раздела в 2016 году приходится на Отдел образования - 96,7%.

Структура раздела «Образование» в проекте на 2016 год представлена следующим образом:

§ подраздел 0701 «Дошкольное образование» - 30,3% (в 2015 - 34,6%);

§ подраздел 0702 «Общее образование» - 64,2% (в 2015 - 60,5%);

§  подраздел 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» - 0,8% (в 2015 - 0,9%);

§ подраздел 0709 «Другие вопросы в области образования» - 4,7% (в 2015 - 4,1%).

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» проектом на 2016 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 117751,0 тыс. рублей, что в 1,2 раза или на 19644,3 тыс. рублей ниже плана 2015 года. Снижение главным образом связано с тем, что в подразделе не учтены средства краевого бюджета на финансирование расходов, по строительству детского сада на 160 мест в селе Красногвардейском, в  рамках реализации майских Указов Президента Российской Федерации на решение в 2014-2016 годах задач, связанных с обеспечением нуждающихся местами в детских дошкольных учреждениях и на финансирование расходов, по содержанию новой сети муниципальных дошкольных образовательных учреждений (в 2015 году сумма таких расходов составляла 21801,4 тыс. рублей), а также средства на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях (1070,9 тыс. рублей).

           По данному подразделу в 2016 году планируются расходы на дошкольное образование детей раннего детского возраста, обеспечение деятельности дошкольных образовательных учреждений (56454,9 тыс. рублей), обеспечение  питания в детских дошкольных учреждениях (11613,4 тыс. рублей), на реализацию мероприятий по профилактике терроризма и экстремизма (89,7 тыс. рублей), на мероприятия  по энергосбережению в дошкольных образовательных учреждениях (100,0 тыс. рублей), на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных и частных общеобразовательных организациях (45407,1 тыс. рублей) и на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельской местности (4085,9 тыс. рублей).

По подразделу 0702 «Общее образование» проектом на 2016 год предусмотрены ассигнования в объеме 249188,7 тыс. рублей, что выше финансирования 2015 года на 8586,8 тыс. рублей или на 3,6%. Рост ассигнований по подразделу связан с необходимостью обеспечения выполнения Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», в части доведения средней заработной платы педагогических работников учреждений образования до средней заработной платы в регионе.

В данном подразделе, в рамках программы «Развитие образования в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», в 2016 году отражаются средства на обеспечение муниципальных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях  (139816,2 тыс. рублей), предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельской местности (10085,0 тыс. рублей), на обеспечение деятельности (оказание услуг) общеобразовательных учреждений (57076,1 тыс. рублей), на обеспечение деятельности (оказание услуг) учреждений дополнительного образования (16347,4 тыс. рублей), на мероприятия  по оплате  труда работникам, участвующим в увеличении доходов бюджета муниципального района (260,3 тыс. рублей),  на мероприятия по повышению безопасности дорожного движения в районе (80,0 тыс. рублей), по профилактике терроризма и экстремизма (87,3 тыс. рублей), организации труда несовершеннолетних граждан (300,0 тыс. рублей) и по энергосбережению (100,0 тыс. рублей), а также целевые средства  безвозмездных поступлений общеобразовательных учреждений (13500,0 тыс. рублей) в общей сумме 237652,3 тыс. рублей.

 Проектом бюджета на 2016 год в подразделе также предлагается утвердить расходные обязательства в сумме 11536,4 тыс. рублей на обеспечение деятельности учреждений дополнительного образования  детей  в сфере культуры и искусства и на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельской местности и на обеспечение деятельности (оказание услуг) учреждений дополнительного образования  детей  в сфере культуры и искусств. Данные расходы предлагается реализовывать через Отдел культуры в рамках муниципальной программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» проектом на 2016 год  предусмотрены ассигнования в сумме 2930,2 тыс. рублей, что на 483,9 тыс. рублей или на 14,2% ниже плана 2015 года. В данном подразделе отражаются средства на реализацию мероприятий оздоровительной кампании детей в каникулярный период в лагерях с дневным пребыванием на базе муниципальных общеобразовательных организаций. В 2016 году сумма таких расходов составит 1793,8 тыс. рублей. Сокращение ассигнований не позволит обеспечить рост количественного охвата детей летним отдыхом и повлечет сокращение количества детей, получивших услугу по отдыху и оздоровлению.

Кроме того, в рамках подпрограммы "Организация молодежной политики в  Красногвардейском муниципальном  районе Ставропольского края  " программы "Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края" в 2016 году в подразделе отражаются средства на проведение районных акций, фестивалей, форумов, чемпионатов и обеспечение участия в краевых, всероссийских мероприятиях, акциях, форумах, фестивалях, чемпионатах (188,0 тыс. рублей) и содержание Комитета по физической культуре, спорту и молодежной политике (948,4 тыс. рублей) в сумме 1136,4 тыс. рублей.

           Формирование бюджетных ассигнований на содержание Комитета по физической культуре, спорту и молодежной политике произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2016 год, с учетом сокращения штатной численности на 1 единицу (бухгалтера), в связи с созданием на территории Красногвардейского муниципального района централизованной бухгалтерии.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на 2016 год проектом предусмотрены ассигнования в сумме 18219,1 тыс. рублей, что на 2016,3 тыс. рублей или  на 12,4%  выше уточненного плана 2015 года, и связано с увеличением расходов на содержание финансового центра и учебно-методического кабинета, а также расходов на укрепление материально-технической базы (строительство котельной).

           В рамках данного подраздела на 2016 год предусмотрены ассигнования на содержание аппарата Отдела образования (1990,8 тыс. рублей), на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству (1331,6 тыс. рублей), на обеспечение деятельности учебно-методических кабинетов, централизованных бухгалтерий, групп хозяйственного обслуживания, финансового центра (13799,7 тыс. рублей), на мероприятия по поддержке одаренных детей  района (150,0 тыс. рублей), по информатизации (144,0 тыс. рублей), по развитию муниципальной службы (8,0 тыс. рублей), по энергосбережению (700,0 тыс. рублей), на мероприятия  в области спорта и физической культуры (80 тыс. рублей), на мероприятия по повышению безопасности дорожного движения в районе (15,0 тыс. рублей).

 

По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы на 2016 год запланированы в объеме 29474,6 тыс. рублей, что ниже показателей 2015 года на 421,8 тыс. рублей или на 1,4% и что, в основном, связано с уменьшением принимаемых бюджетных обязательств по подразделу «Культура». В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела по сравнению с 2015 годом, напротив, возрастет на 0,2% и составит 3,6%.

Все расходы по разделу «Культура, кинематография» в соответствии с ведомственной структурой расходов будет осуществлять Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального района в рамках реализации  муниципальной программы «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (100,0% общих расходов на сферу).

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает подраздел 0801 «Культура» – 73,4%. Расходы по данному подразделу на 2016 год запланированы в сумме 23882,6 тыс. рублей, что ниже уровня 2015 года на 754,8 тыс. рублей или на 3,1%, и что напрямую связано с исключением из подраздела бюджетных ассигнований на финансирование  мероприятий по энергосбережению (в 2015 – 1200,0 тыс. рублей) и сокращением финансирования на подготовку и проведение 70-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов (на 100,0 тыс. рублей).

           Средства подраздела планируется направить на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (библиотек), дворца культуры и других организации культуры, на организацию, на комплектование книжного фонда муниципальной библиотеки, на организацию библиотечного обслуживания населения, на поддержку казачьего общества в районе, на подготовку и проведение 70-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов, на мероприятия по доступной среде, а также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности.

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» бюджетные ассигнования на 2015 год планируются в сумме 5592,0 тыс. рублей, то есть, с ростом к уровню 2015 года на 333,0 тыс. рублей или 6,3%, что в основном связано с увеличением бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности межпоселенческого центра по обслуживанию учреждений культуры.

В рамках данного подраздела отражены средства на обеспечение деятельности аппарата Отдела культуры, на реализацию мероприятий по информатизации, а также средства на финансирование межпоселенческого центра по обслуживанию учреждений культуры. Формирование бюджетных ассигнований по подразделу произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2016 год.

 

           По разделу 1000 «Социальная политика» на 2016 год запланированы расходы в объеме 233751,0 тыс. рублей, что на 15746,3 тыс. рублей или 6,3% ниже расходов, предусмотренных на эти цели в 2015 году. Снижение расходов по разделу связано с уточнением численности отдельных категорий граждан, имеющих право на меры социальной поддержки, а также отсутствием или сокращением бюджетных ассигнований по отдельным видам субвенций в области труда и социальной защиты населения, которые будет   корректироваться в ходе исполнения бюджета. Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов районного бюджета в 2016 году по сравнению с 2015 годом  увеличится на 0,1% и  составит 28,9 процентных пункта.

Анализ расходов показал, что в 2016 году 100,0% бюджетных расходов по разделу  запланированы в рамках двух муниципальных программ «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (222076,4 тыс. рублей или 95,0%) и «Развитие образования  Красногвардейского муниципального района» (11674,6 тыс. рублей или 5,0%). Программная  часть  расходов  по  данному  разделу  в  2016  году  по сравнению с 2015 годом (9848,1 тыс. рублей) увеличится на 223902,9 тыс. рублей или в 23,7 раза, а ее доля в общем объеме расходов по разделу – на 28,5 процентных пункта.

          В соответствии с ведомственной структурой, расходы в 2016 году по разделу будут осуществлять два ГРБС: Управление труда и социальной защиты населения и Отдел образования. Основной объем бюджетных расходов по разделу, как и в прошлом году, приходится на Управление труда и социальной защиты населения Красногвардейского муниципального района (95,0%).

В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по трём подразделам. Наибольший удельный вес приходится на социальное обеспечение населения (73,4%).

           По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на 2016 год расходы предусмотрены в сумме 171718,2 тыс. рублей или со снижением к 2015 году на 14681,3 тыс. рублей или 7,9%. Уменьшение объема расходов по подразделу обусловлено уточнением контингента получателей социальной поддержки в районе, а также сокращением объема ассигнований на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края и ветеранов труда и тружеников тыла.

         По данному подразделу в 2016 году отражены публичные обязательства района, которые будут осуществлены через Управление труда и социальной защиты населения Красногвардейского муниципального района путём прямых денежных выплат населению на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, на социальную поддержку семей, имеющих детей, на оказание мер социальной поддержки отдельным категориям граждан (пенсионерам, малоимущим гражданам, студентам, ветеранам труда, труженикам тыла и др.)   

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» в 2016 году предусмотрены средства в сумме 47632,2 тыс. рублей, что на 1282,2 тыс. рублей или на 2,6% ниже уровня 2015 года.

Средства по подразделу планируется направить на социальную поддержку семей, имеющих детей, в виде ежемесячного пособия на ребенка, ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет, единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также в виде ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву. На 2016 год сумма таких расходов прогнозно составит 35957,6 тыс. рублей.

 Кроме того, проектом решения по данному подразделу, через Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального района в рамках муниципальной программы «Развитие образования  Красногвардейского муниципального района», запланированы расходы на реализацию Указа Президента Российской Федерации от 28.12.2012 № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»: на выплаты денежных средств на содержание ребенка опекуну (3855,6 тыс. рублей), на выплату единовременного пособия усыновителям (285,0 тыс. рублей), на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемных семьях, на вознаграждение, причитающееся приемным родителям (2803,2 тыс. рублей), а также на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (4730,8 тыс. рублей) на 2016 год общая сумма таких расходов составит 11674,6 тыс. рублей.

Контрольно-счетный орган отмечает, что данные расходы носят заявительный характер и возмещаются из федерального бюджета на основе отчетов о расходах, связанных с выплатой единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, а также уточнением контингента получателей мер социальной поддержки из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, поэтому в процессе исполнения районного бюджета объем расходов по подразделу «Охрана семьи и детства» может измениться.

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в рамках непрограммных расходов в 2016 году учтены средства в сумме 14400,6 тыс. рублей, или с ростом на 217,3 тыс. рублей или 1,5% к уровню 2015 года на обеспечение деятельности аппарата Управления труда и социальной защиты населения Красногвардейского муниципального района.

Формирование бюджетных ассигнований по подразделу произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2016 год. Увеличение расходов по подразделу обусловлено индексацией расходов на аренду имущества.

 

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы в объеме 4442,0 тыс. рублей, что на 552,0 тыс. рублей или 11,1% ниже уточненных расходов 2015 года. Снижение расходов по разделу связано с уменьшением субсидии из краевого бюджета на создание в муниципальных общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом. В общем объеме расходов доля расходов раздела в 2016 году незначительна и составляет 0,5%.

Расходы раздела планируется осуществлять двумя ГРБС - Администрацией Красногвардейского муниципального района (67,5% расходов раздела) и Комитетом по физической культуре, спорту и молодёжной политике (32,5%) в рамках реализации  муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края».

 Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2016 год представлена следующим образом:

§    подраздел 1101 «Физическая культура» - 67,5%;

§    подраздел 1102 «Массовый спорт» - 30,2%;

§    подраздел 1103 «Спорт высших достижений» - 2,3%.

По подразделу 1101 «Физическая культура» проектом на 2016 годы ассигнования прогнозируются на уровне 2015 года в сумме 3000,0 тыс. рублей. В рамках данного подраздела предусмотрены расходы на содержание спортивных сооружений, проведение спортивно - массовых мероприятий, учебно-тренировочных сборов, командирование спортсменов и команд для участия в различных соревнованиях.

По подразделу 1102 «Массовый спорт» на 2016 год предусмотрены расходы на приобретение инвентаря и экипировка членов команд по видам спорта в сумме 1342,0 тыс. рублей, или со снижением к уровню 2015 года на 26,9 тыс. рублей или 1,9%.

По подразделу 1103 «Спорт высших достижений» на 2016 год запланированы расходы в объеме 100,0 тыс. рублей, что на 525,0 тыс. рублей или более чем в 6,2 раза ниже расходов, предусмотренных на эти цели в 2015 году.

Средства подраздела предлагается направить поддержку физкультурно-спортивных организаций, спортивные команды которых выступают на официальных краевых и всероссийских соревнованиях от имени Красногвардейского района.

            

Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» (процентные платежи по муниципальному долгу) на 2016 год предусмотрены проектом в сумме 805,3 тыс. рублей, что на 2000,0 тыс. рублей или в 3,5 раза ниже уточненного показателя на 2015 год. Сокращение расходов по разделу обусловлено планируемым сокращением муниципального долга за счет замещения банковских кредитов бюджетными и реструктуризацией задолженности по бюджетным кредитам.

Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета  Красногвардейского муниципального района без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статьей 111 БК РФ.

         Исполнение расходов по разделу планируется через Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального района в рамках реализации  муниципальной программы «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края». Доля программного финансирования в разделе «Обслуживание государственного и муниципального долга» в 2016 году составит 100,0 процентов.

 

 По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» в 2016 году запланированы расходы в объеме 36304,0 тыс. рублей, то есть, со снижением, по сравнению с 2015 годом на 7881,0 тыс. рублей или на 16,5%. В общем объеме распределенных расходов доля расходов раздела в 2016 году увеличится на 0,6% и составит 4,5 процентных пункта.

Применение межбюджетного выравнивания направлено на возможность получения примерно одинакового набора бюджетных услуг всеми жителями района вне зависимости от места проживания. Раздел «Межбюджетные трансферты» на 100,0% сформирован за счет средств районного Фонда финансовой поддержки поселений, который состоит из дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений и на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений.

Механизм выравнивания бюджетной обеспеченности с учетом различных финансовых возможностей поселений района позволит частично компенсировать недостающий объем средств для решения вопросов местного значения и сократить разрыв в уровне бюджетной обеспеченности между наиболее и наименее обеспеченными поселениями.

По подразделу 1401 объем дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений проектом на 2016 год предлагается утвердить в сумме 7246,0 тыс. рублей. В сравнении с 2015 годом объем средств дотации на выравнивание уровня бюджетной в 2016 году уменьшен на 1407,0 тыс. рублей или на 16,6 процентных пункта.

По подразделу 1402 на сбалансированность бюджетов поселений района на 2016 год предусмотрено 28983,0 тыс. рублей. В сравнении с 2015 годом, в 2016 году объем средств на сбалансированность бюджетов поселений запланирован со снижением на 5747,0 тыс. рублей или на 16,6 процентных пункта.

По подразделу 1403 иные межбюджетные трансферты на награждение победителей смотра-конкурса "На лучшую организацию и проведение работ по благоустройству, санитарной очистке и озеленение населенных пунктов среди поселений района на 2016 год прогнозируются в сумме 75,0 тыс. рублей, или с ростом к уровню 2015 года на 5,0 тыс. рублей.

Расчеты распределения дотации из районного фонда финансовой поддержки поселений представлены в материалах к проекту.

Исполнение расходов по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» планируется через Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального района в рамках реализации  муниципальной программы «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края». Доля программного финансирования в разделе «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» в 2016 году составит 100,0 процентов.

 

7. Муниципальные программы Красногвардейского муниципального района

        

        Структура расходов районного бюджета на 2016 год сформирована по программному принципу на основе десяти муниципальных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 16.10.2013 № 247-р (в ред. от 19 июля 2015 года № 128-р). В соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ (в ред. Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 283-ФЗ)  в составе материалов к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ и проекты изменений в указанные паспорта.        

          Контрольно-счетный орган обращает внимание администрации на недостаточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту районного бюджета в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования районного бюджета.

          Согласно проекта, объем расходов районного бюджета на реализацию муниципальных программ на 2016 год составит 765354,0 тыс. рублей. Доля программного финансирования в общем объеме расходов районного бюджета в 2016 году увеличится до 94,6%, или на 37,2 процентных пункта в сравнении с 2015 годом.

           Предусмотренные расходы в рамках муниципальных программ на 2015 и 2016 годы представлены в следующей таблице:     

                                                                                                                                                                       тыс. рублей                                                                    

Наименование муниципальных  программ

Предусмотрено на 2015 год Решение №214

(в ред. №271

от 22.09.2015)     

Предусмотрено паспортом на 2016 год

Предусмотрено проектом 2016 год

Отклонение (+), (-)

руб.

%

Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

982,5

7604,4

7400,9

6418,4

в 7,5 р.

Доля в программной части, %

0,2

0,9

0,9

0,0

0,0

Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

41503,3

51200,1

41011,0

-492,3

98,8

Доля в программной части, %

8,3

6,0

5,4

0,0

0,0

Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края

487,0

1487,0

487,0

0,0

0,0

Доля в программной части, %

0,1

0,2

0,1

0,0

0,0

Развитие образования  Красногвардейского муниципального района

394500,3

397849,3

385838,8

-8661,5

97,8

Доля в программной части, %

79,1

46,7

50,4

0,0

0,0

Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

54633,6

59691,9

45537,3

-9096,3

83,4

Доля в программной части, %

11,0

7,0

6,0

0,0

0,0

Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края

6399,4

6278,6

5658,4

-741,0

88,4

Доля в программной части, %

1,3

0,7

0,7

0,0

0,0

Развитие сельского хозяйства в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края

0,0

68663,8

55644,2

55644,2

0,0

Доля в программной части, %

0,0

8,0

7,3

0,0

0,0

Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края

0,0

240585,0

222076,4

222076,4

0,0

Доля в программной части, %

0,0

28,2

29,0

0,0

0,0

Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края

0,0

20028,4

1600,0

1600,0

0,0

Доля в программной части, %

0,0

2,3

0,2

0,0

0,0

Повышение безопасности дорожного движения Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края

0,0

130,0

100,0

100,0

0,0

Доля в программной части, %

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ВСЕГО:

498506,1

853518,5

765354,0

266847,9

153,5

 

            Как видно из таблицы, в целом расходы районного бюджета на реализацию муниципальных программ сформированы проектом на 2016 год с увеличением на 266847,9 тыс. рублей или 53,5% относительно показателей решения № 214 (в ред. №271от 22.09.2015). Рост  в основном обусловлен включением в проект четырех вновь принятых муниципальных программ: «Развитие сельского хозяйства в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (556422,2 тыс. рублей), «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (222076,4 тыс. рублей), «Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (1600,0 тыс. рублей), «Повышение безопасности дорожного движения Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (100,0 тыс. рублей), на реализацию которых в 2016 году предлагается направить 279420,6 тыс. рублей. Изменение объемов финансирования к уровню 2015 года происходит и по пяти ранее действующим муниципальным программам, в том числе в сторону увеличения по одной программе на сумму 6418,4 тыс. рублей и по четырём программам в сторону уменьшения на общую сумму 18991,1 тыс. рублей, из них три программы имеют социальную значимость. По программе «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» объём финансирования прогнозируется на уровне показателя 2015 года (487,0 тыс. рублей).

Наибольшее сокращение наблюдается по программам: «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» на сумму 9096,3 тыс. рублей или на 16,6%; «Развитие образования  Красногвардейского муниципального района» на сумму 8661,5 тыс. рублей или на 2,2%; «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на сумму 741,0 тыс. рублей или на 11,6%. Уменьшению также подлежат расходы по программе «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» на сумму 492,3 или на 1,2% процентных пункта. Сокращение расходов на реализацию программ произошло в основном, в связи с отсутствием распределения межбюджетных трансфертов району из краевого бюджета на момент формирования проекта бюджета на 2016 год в области образования и культуры.

Увеличению подлежат расходы по программе «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» на сумму 6418,4 тыс. рублей или в 7,5 раз. Указанный рост обусловлен перемещением расходов на обеспечение деятельности муниципального казённого учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Красногвардейском районе» из непрограммной части в расходы программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

Наибольший объем средств на 2016 год предусмотрен на реализацию четырёх из десяти программам, общий объем расходов которых, составляет более 98,1% программной части районного бюджета: «Развитие образования Красногвардейского муниципального района» – 385838,8 тыс. рублей или 50,4% общего объема программных расходов; «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» – 222076,4 тыс. рублей или 29,0%; «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в сумме 55644,2 тыс. рублей или 7,3%; «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» – 45537,3 тыс. рублей или 6,0%; «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» – 41011,0 тыс. рублей или 5,4%.

Оставшиеся 1,9% программной части бюджета приходится на реализацию шести муниципальных программ, из которых наименьший  объем финансирования составляют расходы на программы «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» и «Повышение безопасности дорожного движения Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на которые в 2016 году предлагается направить 487,0 тыс. рублей и 100,0 тыс. рублей, соответственно, или около  0,1% программных расходов. На муниципальную программу «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2015 году предусмотрено финансирование в объеме, составляющем 7357,42 тыс. рублей или менее 1,6% программных расходов.

В своих заключениях Контрольно-счетный орган ежегодно указывает на несоответствие объѐмов бюджетных ассигнований, запланированных на реализацию муниципальных программ, средствам, утверждѐнным нормативным правовым актом о Программе. 

В соответствии с паспортами муниципальных программ объем бюджетных ассигнований на их реализацию на 2016 год составляет 853518,5 тыс. рублей, что на 88164,5 тыс. рублей или 11,5% ниже, чем предусмотрено проектом (765354,0 тыс. рублей).

Из таблицы видно, что в проекте по всем десяти утвержденным муниципальным программам имеются отклонения объемов бюджетных ассигнований по сравнению с их паспортами в сторону уменьшения.

Анализ соответствия объема бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2016 году требованиям пункта 2 статьи 179 БК РФ, в котором говорится о необходимости включения в бюджет расходов на муниципальные программы «в соответствии с нормативным правовым актом, утвердившим программу», показал, что объемы финансирования, предусмотренные проектом, по всем программ не соответствуют значениям, указанным в их паспортах. Невозможность соблюдения требований статьи 179 БК РФ обусловлена тем, что объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ, предусмотренный проектом (765354,0 тыс. руб.), покрывает общую потребность в ресурсах (853518,5 тыс. руб.), необходимых для реализации программ, лишь на 89,7%.

            Очевидно, что низкий уровень финансирования негативно отразится на социально-экономической эффективности программ и не позволит достигнуть поставленных в них целей и задач, поэтому, поскольку обозначенные в программах цели не обеспечены необходимыми финансовыми ресурсами, муниципальным заказчикам программ необходимо провести корректировку ожидаемых результатов или сроков их достижения.

 

8. Муниципальный внутренний долг района, Программа муниципальных внутренних заимствований Красногвардейского муниципального района

 

            В соответствии с основными направлениями долговой политики Красногвардейского муниципального района на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденными распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 24.09.2015 № 207-р, задачами долговой политики Красногвардейского муниципального района на 2016 год являются:

          - обеспечение снижения размера дефицита местного бюджета по итогам 2016 года до 10% от объема доходов местного бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) за 2016 год, сохранение этого уровня в 2017 и 2018 годах;

          - поддержание объема муниципального долга на уровне, не превышающем 13,9% от объема доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений;

          - поддержание объема расходов местного бюджета по обслуживанию муниципального долга на уровне, не превышающем 2,0% от объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Статьей 9 проекта предлагается установить и утвердить верхний предел муниципального внутреннего долга Красногвардейского муниципального района на 1 января 2017 года по долговым обязательствам в сумме 21771,0 тыс. рублей, снижение к 2015 году – в 2,2 раза или на 25389,0 тыс. рублей (на 01.01.2016 – 47160,0 тыс. рублей). Предельный объем муниципального долга Красногвардейского муниципального района в 2016 году устанавливается в сумме 48416,0 тыс. рублей, снижение к 2015 году – почти в 1,6 раза или на 27634,0 тыс. рублей (2015 год – 76050,0 тыс. рублей).

           Следует отметить, что  утверждение проектом верхнего предела муниципального внутреннего долга района со снижением к предыдущему периоду будет отвечать основным направлениям долговой политики района на 2016 год, которой установлено, что главной задачей долговой политики района является сдерживание дальнейшего роста муниципального долга района.        

           Прогнозируемый верхний предел муниципального долга района и его предельный объем не превышают ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 БК РФ. Удельный вес муниципального долга Красногвардейского муниципального района в общем годовом объеме доходов районного бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2016 год составляет 12,0%, что ниже долговой нагрузки 2015 года на 14,4 процентных пункта (на 2015 год – 26,4%).

 В соответствии с пунктом 5.1. части 5 решения Совета № 102 в составе материалов к проекту предоставлен проект структуры муниципального внутреннего долга Красногвардейского муниципального района по состоянию на конец очередного финансового года. Структура муниципального долга соответствует требованиям статьи 100 БК РФ и состоит из задолженности по бюджетным кредитам перед краевым бюджетом.

           Приложением № 15 к проекту предлагается утвердить Программу муниципальных внутренних заимствований Красногвардейского муниципального района на 2016 год с объемом заимствований в виде бюджетных кредитов, привлеченных из краевого бюджета в сумме 26645,0 тыс. рублей.

           Расходы на обслуживание муниципального долга в 2016 году планируются в сумме 805,3 тыс. рублей, что ниже показателя 2015 года в 3,5 раза или на 2000,0 тыс. рублей (2015 год – 2805,3 тыс. рублей). Удельный вес объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в 2016 году составит – 0,3%. Значительное снижение объема расходов на обслуживание муниципального долга обусловлено погашением кредитов кредитных организаций и реструктуризацией задолженности по бюджетным кредитам.

 Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета  Красногвардейского муниципального района без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статьей 111 БК РФ.

          Таким образом, для достижения целей и решения задач долговой политики Красногвардейского муниципального района проектом предлагается утвердить в 2016 году объем муниципального долга на оптимальном уровне и минимизировать стоимость его обслуживания.

9. Выводы и предложения

 

Формирование проекта районного бюджета на 2016 год осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 19.11.2013 № 102 «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе» (в ред. решения от 21.10.2015 года № 289).

Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

 

 

 

Председатель Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края                                                                                                      Н.Ю.Комова

 

 

09 декабря 2015 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Полезные ресурсы