Заключение на проект бюджета МО с. Новомихайловского на 2016г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Контрольно-счетного органа

 Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

на проект решения совета депутатов села  Новомихайловского

 Красногвардейского района

«О бюджете муниципального образования села  Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2016 год »

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 заКЛЮЧЕНИЕ №34

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района

 на проект решения совета депутатов села Новомихайловского

Красногвардейского района Ставропольского края

 «О  бюджете муниципального образования  села Новомихайловского

Красногвардейского района  Ставропольского края на 2016 год ».

          

1. Общие положения 

 

Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского  района Ставропольского края на 2016 год » (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 25.11.2013 № 99 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края», от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 02.12.2013 года №1.

           При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политике муниципального образования  села  Новомихайловского на 2016 год и  плановый период 2017 и 2018 годов», утвержденных Постановлениями  администрации села Новомихайловского от 20.11.2015 года  №116, 115 и 114 соответственно, которые приняты с нарушением сроков  согласно  пункта 4.2 раздела 4 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района (срок принятия до 30 сентября) и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования  села Новомихайловского  на 2016 год и плановый  период 2017 и 2018 годов, утвержденным Постановлением  администрации села Новомихайловского от 25.11.2015 года №112 (далее – Прогноз).

В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.

Проект внесен администрацией села Новомихайловского на рассмотрение в совет депутатов села Новомихайловского Красногвардейского  района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями БК РФ  и п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района, до начала очередного финансового года  и в установленный срок.

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района.

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета

           Представленный проект составлен сроком на один финансовый год, что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.1 Положения о бюджетном процессе в  муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района.

         Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

         Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

         При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

         Положения части 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации муниципального образования села Новомихайловского  на 2016 год (часть 5 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

         Установленный частью 4 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям части 4 статьи 179.4 БК РФ.

          При подготовке проекта бюджета на 2016 год  в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района:

§ определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;

§ бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям и непрограммным направлениям деятельности и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год;

§ соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального внутреннего долга муниципального  образования села Новомихайловского Красногвардейского района  и предельного объема муниципального внутреннего долга;

          Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального  образования села Новомихайловского Красногвардейского района  на 2016 год  и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе муниципального  образования села Новомихайловского Красногвардейского района».

 

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития  муниципального образования села Новомихайловского

на 2016 год и на плановый период 2017 и  2018 годов

 

 В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения от 25.11.2013 № 99 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования села Новомихайловского на 2016 год  и плановый период 2017 и 2018 годов, одобренного на заседании администрации  села Новомихайловского 25 ноября 2015 года (Постановление № 112). Прогноз параметров основных экономических показателей социально-экономического развития муниципального образования села Новомихайловского  на 2016 год  и плановый период 2017 и  2018 годов разработан на основе анализа развития экономики села Новомихайловского  в 2013 - 2014 годах и ожидаемых итогов за 2015 год.

Макроэкономические условия разработки прогноза, характеризуются невысокой динамикой экономического развития, а в ряде сфер деятельности замедлением темпов экономического роста и ухудшением экономических показателей в 2016 году.

Согласно проекту Решения на 2016 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 10974,7 тыс. рублей.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2016 год  сформированы исходя из Прогноза  на 2016-2018 годы. Так, на 2016 год прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно увеличится рождаемость с 16 человек в 2013 году (отчет) до 20 человек к 2018 году.

Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2016 год прогнозируются в размере 4,0 млн. рублей, или 33,3 % к оценке  2014 года. Вся сельскохозяйственная продукция приходится на  продукцию в крестьянских хозяйствах и индивидуальных предпринимателей. К 2018 году объем продукции планируется с  ростом в 2,5 раза  от оценки 2013 года.

            На территории МО села Новомихайловского наибольший показатель в разделе «Рынок товаров и услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2018 году увеличится на 42,9% в сравнении с 2013 годом и составит 10,0 млн. рублей.

        Финансовые показатели Прогноза планируются с ростом, как доходов, так и расходов.

        Объем доходов и расходов прогнозируется в размере 12,57 млн. рублей к 2018 году, увеличение  в сравнении с оценкой 2013 года составит 40,6%.

 Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.

        Динамика основных параметров прогноза развития МО села Новомихайловского в 2013-2018 годах представлена в нижеследующей таблице.

                                                                                                                             ( тыс. рублей)

      

 

Испол-нено за 2013 г.

Испол-нено за 2014 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Ожидаемое исполнение 2015 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2016 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2017 г.

%-е соотношение к предыдущему году

Прогноз на 2018 г.

%-е соотношение к предыдущему году

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

численность населения, тыс.чел

2011

2005

99,7

2005

100

2002

99,85

2001

99,95

2001

100

коэффициент рождаемости, число родившихся на 1000 чел.

0,008

0,008

100

0,009

112,5

0,009

100

0,01

111,0

0,01

100

«Сельское хозяйство»,млн.руб

2,0

3,0

      150

4,0

133,3

4,0

100

5,0

125

5,0

100

Оборот розничной торговли,млн.руб

7,0

8,0

114,3

8,0

100

10,0

125

10,0

100

10,0

100

Всего доходов, тыс. руб.

9597,0

14831,0

154,2

12454,5

83,8

10974,0

88,7

11869,0

108,2

12575,0

105,9

Безвозмездные поступления, тыс. руб.

5801,9

8384,2

144,5

7984,1

95,2

6527,6

81,7

7406,0

113,4

8266,6

111,6

Доля безвозмездных по-ступлений в общем объеме доходов,%

60,5

56,5

93,4

64,1

113,4

59,5

92,8

62,4

104,9

65,7

105,3

Всего расходов,тыс. рублей

10323,0

14373,4

139,2

12380,0

86,1

10974,7

88,6

11869,0

108,1

12575,0

106

Профицит бюджета (+), дефицит(-)

-726,0

458,0

-63,0

74,5

16,2

0

 

0

 

0

 

        

 

            Контрольно-счетный орган  отмечает, что структура пояснительной записки по основным параметрам Прогноза, в нарушение ч. 4 ст. 173 БК РФ не содержит сопоставления параметров Прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений. Согласно данным предоставленного Прогноза сложно проанализировать правильность  проектирования бюджета.

В условиях замедления темпов роста экономики в целом по Российской Федерации, повышенного уровня инфляции, существенного ослабления курса национальной валюты к доллару США и евро, а также в силу высокой дотационности  МО села Новомихайловского существуют риски стабильности макроэкономических параметров в 2016 году, что в соответствии с нормами БК РФ и Положением о бюджетном процессе может повлечь изменение основных характеристик бюджета поселения.

 

 

Основные параметры бюджета МО села Новомихайловского 2015 года и на 2016 год

отражены в следующей таблице.

 

                                                                                                                      (в тыс. рублей)

Наименование показателя

Утверждено решением совета от 13.12.2014         №151

 

Утверждено Решением

№151 (в ред. от 07.12.2015

№ 187)

 

Отклонение показателей уточненного плана от пер-

воначального

(гр.3–гр.2)

проект

на 2016 год

Доходы, в том числе:

11144,8

12492,8

1348,0

10974,7

собственные

доходы

4096,1

4268,5

172,4

4447,0

безвозмездные

поступления

7048,7

8224,3

1175,6

6527,7

Расходы

11945,0

14042,3

2097,3

10974,7

Дефицит

(профицит)

-800,0

-1549,3

-749,3

0

Доля собственных доходов в общих доходах бюджета  %

36,8

34,2

12,8

40,5

                                                                                                                            

 

        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ показал, что параметры бюджета  МО села Новомихайловского на 2015 год, утвержденные Решением совета  от 13.12.2014 № 151 были скорректированы. Значительное отклонение ожидаемых оценок от прогнозных показателей, является результатом неточного и недостаточно обоснованного прогнозирования и оказывает, в свою очередь, отрицательное влияние на формирование доходов бюджета и исполнение расходных обязательств и косвенно влияет на неоднократные внесения изменений в первоначально утвержденное решение о бюджете (за 11 месяцев 2015 года бюджет поселения корректировался 7 раз).

В результате, объем доходов бюджета муниципального образования села Новомихайловского на 2015 год в номинальном выражении был увеличен по сравнению с изначально запланированным на 1348,0 тыс. рублей, а расходы бюджета поселения выросли на 2097,3 тыс. рублей. Дефицит бюджета муниципального образования села Новомихайловского составил 1549,3 тыс. рублей  или 36,3% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по доходам и расходам: в 2016 году в сумме  10974,7 тыс. рублей и  планируется к принятию сбалансированным (бездефицитным).

     

 

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования села  Новомихайловского на 2016 год

 

           Формирование проекта  бюджета МО села Новомихайловского на 2016 год  осуществлено в  соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на один финансовый год.

В соответствии со ст. 169 БК РФ проектировки  местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития села, который предполагает в 2016-2018 годах замедление темпов экономического роста и более сдержанную динамику по основным показателям.

          В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

          Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования села Новомихайловского  является: формирование расходов бюджета в структуре непрограммных расходов на основе новой бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2016 году, сосредоточенные на развитии социальной сферы, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из краевого и федерального бюджетов в экономику села Новомихайловского.

          Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета поселения на 2016 год представлен в следующей таблице:    

                                                                                                          тыс. рублей

                Показатель

2016 год

Общий объем доходов

10974,7

Общий объем расходов

10974,7

Профицит(+) Дефицит(-)

-

 Верхний предел муниципального долга

на 1 января 2017 года

0,00

                                                                                       

           По сравнению с  ожидаемым исполнением  текущего  года доходы бюджета поселения  в 2016 году  уменьшатся  на сумму 1479,8 тыс. рублей, или на 11,8%, при этом  безвозмездные поступления  уменьшатся на 1696,6 тыс. рублей или на 20,6%. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов бюджета Ставропольского края  в ходе его исполнения. Объем неналоговых доходов незначительно увеличится на 20,7 % или на 0,43 тыс. рублей.

          Объем расходов бюджета поселения  запланирован в 2016 году в сумме 10974,7 тыс.рублей, или с уменьшением  к уточненным плановым назначениям текущего года - на 21,8% или на 3067,6 тыс. рублей. В соответствии с БК РФ проект бюджета села Новомихайловского  на 2016 год сформирован в непрограммной структуре расходов.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2016 году запланированы в сумме 810,9 тыс. рублей.

Пунктом 5 статьи 5 проекта в 2016 году предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации села Новомихайловского  в сумме 5000,00  рублей, что составляет 0,05 % общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

             

           5. Доходы бюджета муниципального образования села Новомихайловского

 

          Формирование доходной части бюджета поселения  на 2016 год производилось на основе бюджетной стратегии с учетом основных направлений бюджетной,  налоговой и долговой  политики, прогноза социально-экономического развития села на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в бюджет поселения  в 2015 году.

Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2016 год учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет  поселения.

          Доходы бюджета МО села Новомихайловского  на 2016 год прогнозируются в сумме 10974,7 тыс. рублей, что на 170,1 тыс. рублей или 1,5 % ниже первоначального плана 2015 года и ниже  на 1518,1 тыс. рублей или 12,2% – уточненного 2015 года.

Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за  2015 год и проект бюджета поселения  на 2016 год  представлены в таблице.

Наименование

 

 

Ожидаемое исполнение за 2015 год

Уд. вес в %

Прогноз на 2016 год

 

Сумма, тыс. рублей

 

Уд. вес, %

Темпы прироста, % к предыдущему году

 
 
 

1

2

3

4

5

6

 

Налоговые и неналоговые доходы

4268,5

34,0

4447,0

40,5

4,2

 

Налог на доходы физических лиц

380,0

3,05

406,0

3,7

6,8

 

Акцизы

985,0

7,9

810,9

7,4

-17,7

 

Налоги на совокупный доход

46,5

0,4

58,0

0,5

24,7

 

Налог на имущество

170,0

1,4

183,0

1,7

7,6

 

Земельный налог

2166,0

17,4

2706,0

24,6

25,0

 

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности

256,0

2,05

256,0

2,3

-

 

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

3,0

0,02

26,8

0,2

в 8,9 р.

 

 

Безвозмездные поступления

 

 

8224,3

66,0

6527,7

59,5

-20,6

 

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

6535,0

52,5

5547,0

50,5

-15,1

 

Субсидии бюджетам поселений

753,4

6,0

73,0

0,7

-90,3

 

Прочие межбюджетные трансферты

805,5

6,5

907,7

8,3

12,7

 

Прочие безвозмездные поступления

130,0

1,04

0

0

0

 

ИТОГО

12454,5

100

10974,7

100

-11,9

 

        

В структуре доходной части бюджета поселения  в 2016 году кардинальных изменений не предвидится, традиционно основной объем доходов местного бюджета приходится на безвозмездные поступления – 6527,7 тыс. рублей (59,5% от общей суммы доходов) и налоговые доходы 4164,2 тыс. рублей (37,9%). Неналоговые доходы составляют 282,8 тыс. рублей или 2,6% в общем объеме доходов.

         Объём собственных доходов в структуре доходных источников бюджета поселения в 2016 году увеличится на 4,2%, а доля безвозмездных поступлений снизится с 66,0% до 59,5%. По сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года, в 2016 году собственные доходы бюджета увеличатся на 154,7 тыс. рублей или 4,2%. Основную долю собственных доходов бюджета поселения  по-прежнему будут составлять налоговые доходы: - 37,9% (2015 году – 32,2%),  общего объема собственных доходов.

 

 

5.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования

села Новомихайловского

Объем налоговых доходов на 2016 год запланирован в сумме 4164,2 тыс. рублей или выше уточненных плановых показателей 2015 года на 154,7 тыс. рублей.

          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2016 год  производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2014 год.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает всего 3,7 % в структуре доходов поселения. Учитывая ожидаемое исполнение данного доходного источника в 2015 году, его исполнение в 2016 году, по мнению Контрольно-счетного органа, будет напряженным, поэтому, необходима реализация мер, направленных на повышение официальных доходов работающего населения, повышение эффективности  налогового  администрирования,  сокращения  имеющейся задолженности.

          Расчет доходов бюджета поселения  по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2014 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также с учетом коэффициента роста  фонда оплаты труда в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, на текущий финансовый год на 103,72 процента, и на 2016 год -104,6, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения  составляет - 6,0% .

          Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

         С учетом выше изложенного на 2016 год НДФЛ просчитан в сумме 406,0 тыс. рублей. По сравнению с уточненными бюджетными назначениями 2015 года увеличение по налогу составит всего 26,0 тыс. рублей или на  3,7 %.

       Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2016 год в сумме 58,0 тыс. рублей, что на 11,5 тыс. рублей или на 24,7% выше уточненного показателя 2015 года. Прогнозирование поступления  ЕСХН  произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2014 год. Исчисленная сумма налога  корректируется на индекс потребительских цен на 2015 год в размере 116,8 процента (оценка 2015 года к 2014 году) и на индекс потребительских цен в размере 107 процентов (2016 год к 2015 году). Недоимки по состоянию на 01 июля 2015 года по  единому сельскохозяйственному налогу администрация  села Новомихайловского не имеет.

            Акцизы в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В  2016 году планируется получить  доходов от акцизов  в сумме 810,9 тыс. рублей.

Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2016 год производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы  № 5-МН за 2014 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю.

Налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц  в местный бюджет рассчитывается с учетом 10 процентов недоимки (в сумме 17000,00 рублей) по состоянию на 01 июля 2015 года.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО села Новомихайловского, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости по налогу на имущество физических лиц. В соответствии со статьей 402 НК РФ, на основании Закона Ставропольского края от 05.11.2015 № 109-кз «Об установлении единой даты начала применения на территории Ставропольского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», с 01.01.2016 на территории Ставропольского края налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет определяться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. В доход  местного бюджета в 2016 году планируется получить налог на имущество физических  лиц в сумме 183,0 рублей, что незначительно выше ожидаемого поступления в 2015 году  на 13,0 тыс. рублей или на 7,6%.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2014 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков в соответствии с приказами министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25 декабря 2012 г. № 202 и № 203.

 Прогноз поступлений земельного налога по  муниципальному образованию  определяется исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости в соответствии с приказами министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25 декабря 2012 г. № 202 и № 203. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом коэффициента изменения ставок по земельному налогу в очередном финансовом году. Недоимки по земельному налогу по состоянию на 01 июля 2015 года в МО села Новомихайловского  нет. В доход  местного бюджета в 2016 году планируется получить земельного налога в сумме 2706,0 тыс. рублей.

 

 

5.2. Неналоговые доходы бюджета  муниципального образования

села  Новомихайловского

Объем неналоговых доходов на 2016 год запланирован в сумме 282,8 тыс. рублей или выше ожидаемых поступлений 2015 года на 23,8 тыс. рублей. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2016 году незначительно  увеличился и составит 2,6% (против 2,07 % в 2015 году).

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления доходов         получаемых в виде арендной платы за имущество, находящегося в муниципальной собственности: в 2016 году – 256,0 рублей, на прежнем уровне   ожидаемого исполнения 2015 года.

Прогнозные поступления от денежных взысканий (штрафов) запланированы на 2016 год в сумме  26,8 тыс. рублей,  или в 8,9 раза выше  2015 года;

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета  села Новомихайловского на 2016 год  имеет тенденцию уменьшения на  1696,6 тыс. рублей в  суммарном  и в процентном соотношении на 20,6%.

Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2015 году безвозмездные поступления снизятся на 20,6% в 2016 году, в связи  со сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов бюджета Ставропольского края  в ходе его исполнения.

В соответствии со статьей 232 БК РФ в ходе исполнения местного бюджета в 2016 году бюджетные назначения по группе доходов «Безвозмездные поступления» будут увеличены на сумму дополнительно поступивших субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов.                 

         Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета села Новомихайловского   представлены расчеты и обоснования по доходам. Однако необходимо отметить, что представленные расчеты не в полной мере обеспечивают прозрачность планируемых доходов, поскольку в ряде случаев не содержат информацию о базовых показателях (в частности, о налоговой базе), о причинах и факторах изменения учтенных в расчете показателей относительно ранее примененных, что затрудняет оценку достоверности предлагаемых назначений по доходам.

               

6. Расходы бюджета муниципального образования села Новомихайловского

        

            Расходная часть бюджета МО села Новомихайловского сформирована в проекте решения по непрограммному принципу.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по повышению оплаты труда работникам  культуры в соответствии с Указами Президента Российской Федерации и по достижению целевых показателей к 2018 году.

          Согласно пояснительной записке к проекту бюджета, в 2016 году решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования средств.

           При формировании бюджета на 2016 год  продолжается реализация непрограммного метода планирования и исполнения бюджета.

            Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2016 год  составляет:  – 10974,7 тыс. рублей. По отношению к объему уточненных расходов 2015 года расходы, определенные в проекте на 2016 год уменьшаются на сумму 3067,6 рублей или на 21,8%.

Как и в предыдущем году, в структуре расходов бюджета села Новомихайловского наибольший удельный вес занимают расходы на культуру и кинематографию в сумме  4945,5 тыс. рублей или 45,0 %,  на общегосударственные расходы – 4069,3 тыс. рублей или 37,1%, на  национальную экономику - 923,1 тыс. рублей  или 8,4%. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2016 году расходы бюджета поселения  будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов села Новомихайловского и Администрация села Новомихайловского.

 

6.1. Анализ расходов бюджета муниципального образования села Новомихайловского  в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации

Информация об объемах расходов местного бюджета в 2015 - 2016 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в следующей таблице.

                                                                                                                               (тыс.рублей)   

Наименование показателя

 

Рз

 

ПР

 

 

 

 

 

 

 

На 2015 год

На 2016 год

 

 

 

 

 

Отклонения

(+,-)

Удельный вес

 в сумме расходов бюджета

1.

3.

4.

5

6.

7

 

Общегосударственные вопросы

01

 

4408,4

4069,3

-339,1

37,1

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

01

02

772,0

772,0

0

7,03

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

01

03

40,0

40,0

0

0,4

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

01

04

3090,0

3100,0

10,0

28,2

Резервные фонды

01

11

5,0

5,0

-

0,04

Другие общегосударственные вопросы

01

13

501,4

152,3

349,1

1,4

Национальная оборона

02

00

63,4

67,8

4,4

0,6

Мобилизационная и вневойсковая подготовка

02

03

63,4

67,8

4,4

0,6

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

03

00

230,0

220,0

10,0

2,0

Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

03

09

20,0

10,0

10,0

0,08

Обеспечение пожарной безопасности

03

10

210,0

210,0

0

1,9

Национальная экономика

04

00

1029,4

923,1

106,3

8,4

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

1026,4

820,9

205,5

7,5

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

3,0

102,2

99,2

0,9

Жилищно-коммунальное хозяйство

05

00

1999,0

646,0

1353,0

5,9

Благоустройство

05

03

1999,0

646,0

1353,0

5,9

Культура, кинематография

08

00

5095,5

4945,5

150,0

45,0

Культура

08

01

5095,5

4945,5

150,0

45,0

Социальная политика

10

00

1211,8

103,0

1108,8

0,9

Социальное обеспечение населения

10

03

1211,8

103,0

1108,8

0,9

Физическая культура и спорт

11

00

0

0

0

0

Массовый спорт

11

02

0

0

0

0

Обслуживание государственного и муниципального долга

13

00

0

0

0

0

 Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга

13

01

0

0

0

0

ВСЕГО

 

 

14042,3

10974,7

3067,6

100

 

             По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2016 год запланированы в объеме 4069,3 тыс. рублей, что ниже  первоначальных показателей 2015 года на 175000,00  рублей или 1,7%. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2016 году составляет: 46,4%, в 2015 году эти расходы составляли 47,2%.           Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» (76,3%); 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления» (19,0%); 0113 «Другие общегосударственные вопросы» (3,7%); 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (0,9%); 0111 «Резервные фонды» (0,1%).

Расходы по разделу  0200 «Национальная оборона» на 2016 год планируются в объеме 67,8 тыс. рублей, что на 4,4 тыс. рублей выше  объема расходов бюджета на 2015 год или на 6,9%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены  за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

         Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2016 год планируются в объеме 220,0 тыс.  рублей, что ниже уровня 2015 года на 10,0  тыс. рублей или на 4,3%. В общем объеме распределенных расходов бюджета села Новомихайловского доля расходов раздела в 2016 году  составляет 2,0%.

Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2016 году спрогнозированы ниже  расходов  2015 года и составляют 10,0 тыс. рублей, а на обеспечение пожарной безопасности направлено средств  в сумме 210,00 тыс. рублей, расходы остались  на уровне 2015 года.

          По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2016 год запланированы в объеме 923,1 тыс. рублей, что ниже показателей 2015 года на 10,3%  или на 106,3 тыс. рублей. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения  доля расходов раздела в 2016 году составляет: 8,4%.

          Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2016 год не претерпела изменений по сравнению  с текущим годом и представлена следующим образом:

§  подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» -88,9%;

§  подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 11,1%.

          Проведенный анализ показал, что снижение расходов по разделу связано с сокращением по сравнению с 2015 годом планируемых ассигнований на расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) на сумму 205,5 тыс. рублей. В 2016 году  по данному разделу планируются расходы  в объеме 820,9 тыс. рублей. 

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2016 год предусмотрены в сумме 102,2 тыс. рублей, что выше расходов 2015 года на 99,2 тыс. рублей, за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление мероприятий в области архитектуры и  градостроительства.             

             Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»  на 2016 год запланированы в объеме 646,0 тыс.  рублей, что на 1353,0 тыс. рублей ниже плановых назначений 2015 года. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0503 «Благоустройство». По данному разделу денежные средства планируется направить на мероприятия  непрограммных расходов   бюджета на :

§   мероприятия по организации  уличного освещения в сумме 70,0 тыс. рублей;

§   расходы на озеленение села в  сумме 36,0 тыс. рублей;

§   на содержание автомобильных дорог в границах поселения -200,0 тыс.рублей;

§   на организацию ритуальных услуг -44,0 тыс. рублей;

§   на прочие расходы по благоустройству села в сумме - 296,0 тыс. рублей.

   В общем объеме расходов  бюджета поселения на  долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится 5,9 %.

            По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2016 год запланированы в объеме 4945,5 тыс. рублей, что  ниже  показателей 2015 года на 150,0 тыс. рублей или на 2,9 % в связи с тем, что в бюджете 2015 года в данном разделе предусмотрены расходы на проведение капитального ремонта Дома культуры. Расходы данного раздела представлены подразделом  0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2016 год  просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры с увеличением (доведением до прогнозируемого размера средней заработной платы 17441,70 рублей),  а  также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности. Кроме того, в расходах на 2016 год предусмотрены  межбюджетные трансферты,  передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае». В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» составит 45,0%.

           По разделу 1000 «Социальная политика» на 2016 год расходы прогнозируются в сумме  103,0 тыс. рублей, что в 11 раз ниже уровня 2015 года, в связи с тем, что в 2015 году предусмотрены средства для приобретения жилья для 6 молодых семей, а на 2016 год только для трех семей. Данные расходы будут направлены на реализацию подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей МО села Новомихайловского. Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета  поселения в 2016 году составит 0,9%.   

В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения».

    

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства

 

            Проектом бюджета на 2016 год  бюджет МО села Новомихайловского  сформирован сбалансированным.

   Пунктом 1 статьи 8 проекта решения предлагается установить предельный объем муниципального долга  МО села Новомихайловского на 2016 год в сумме 0,00 рублей.

             Пунктом  2 статьи 8 проекта решения прогнозируется верхний предел муниципального долга МО села Новомихайловского, на  01.01. 2017 г.  в размере 0,00 рублей.

Следует отметить, что Федеральными законами от 03.12.2012 № 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса» в ст. 111 БК РФ внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2014 года, которыми в наименовании статьи исключено слово «предельный».

 Таким образом, в пункте 3 статьи 8 текстовой части проекта решения следует исключить слово «предельный» для приведения в соответствие с БК РФ.

       

                              Выводы и предложения

 

На основании проведенной экспертизы проекта решения «О бюджете муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2016 год » соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета  МО села  Новомихайловского на 2016 год осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 25.11.2013 № 99 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Новомихайловского».

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой  политики.

3.В нарушение ч. 4 ст. 173 БК РФ, пояснительная записка к Прогнозу социально-экономического развития Поселения не содержит сопоставления параметров прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете  муниципального образования села Новомихайловского Красногвардейского района Ставропольского края на 2016 год » с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

 

Инспектор Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального

района Ставропольского края                                                                     Т.В.Маслова

 

23 декабря 2015 года

Полезные ресурсы