Заключение на проект решения Совета КМР СК "О внесении изменений в решение Совета КМР СК от 21.12.2016 года №413 "О бюджете КМР СК на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 гг." июнь

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 18

на проект решения Совета Красногвардейского муниципального

района Ставропольского края «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 21.12.2016 года № 413 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и плановый

период 2018 и 2019 годов».

26 июня 2017 года                                                  с. Красногвардейское

Заключение на проект решения Совета от 15.06.2017 года «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 21.12.2016 года № 413 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – проект, проект бюджета) подготовлено на основании пункта 7 статьи 8 и пункта 3 статьи 9 Положения «О Контрольно – счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» и части 2.5. Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края».

Основные изменения, вносимые проектом, обусловлены уточнением размеров межбюджетных трансфертов Красногвардейского муниципального района от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования, уточнением плановых показателей поступлений неналоговых доходов, перераспределением средств между главными распорядителями и направлениями расходов районного бюджета, а также распределением остатков средств, сложившихся на 01.01.2017 года на дополнительное финансирование бюджетных расходов.

Внесенные коррективы повлияли на изменение основных характеристик районного бюджета на 2017 год, в части увеличения собственных доходов и расходов бюджета, объема межбюджетных трансфертов и размера дефицита бюджета.

Проектом планируется увеличение доходной части бюджета в 2017 году на сумму 10651,22 тыс. рублей, расходной части - на 18218,48 тыс. рублей и дефицита бюджета - на 7567,26 тыс. рублей.

Уточненные характеристики бюджета Красногвардейского муниципального района составят в 2017 году по доходам 804900,62 тыс. рублей, расходам – 823744,23 тыс. рублей, дефициту – 18843,61 тыс. рублей.

Проектом также предлагается приложения 1, 3, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14 изложить в новой редакции.

Объем собственных доходов районного бюджета остается неизменным и составит 191522,19 тыс. рублей. При этом, принимая во внимание отрицательную динамику по поступлению отдельных неналоговых доходов районного бюджета, проектом предлагается сокращение поступлений платежей при пользовании природными ресурсами на 24,0 тыс. рублей и утверждение планового показателя в сумме 1047,14 тыс. рублей. Причиной корректировки прогнозных показателей неналоговых доходов послужило невыполнение районом плановых назначений по плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Годовые плановые назначения по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) и доходам от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) предлагается утвердить в объеме 13,0 тыс. рублей и 11,0 тыс. рублей, соответственно. Причиной корректировки прогнозных показателей неналоговых доходов послужило получение районом доходов от вышеуказанных доходных источников, которые ранее в бюджете на 2017 год не планировались. Контрольно-счетный орган отмечает недостаточно качественное прогнозирование по данным доходным источникам на стадии планирования бюджета, так как из года в год доходы от реализации имущества первоначально не планируются и в последствии уточняются в течение года.

Проектом решения предлагается уточнить объем доходов получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Так, в связи с внесением изменений в объемы и направления финансовой помощи, выделяемой Красногвардейскому муниципальному району из федерального и краевого бюджетов годовые плановые назначения по безвозмездным поступлениям уточнены в сторону увеличения на 10651,22 тыс. рублей или на 1,8% от годовых плановых назначений и установлены в сумме 613378,43 тыс. рублей.

Анализ вносимых изменений в приложение 7 решения о районном бюджете показал, что рост назначений из краевого бюджета на общую сумму 10651,22 тыс. рублей прогнозируется за счет увеличения поступления:

– субсидии на проведение работ по ремонту кровель в муниципальных общеобразовательных организациях Ставропольского края - на 5078,20 тыс. рублей;

– субсидии на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных образовательных организациях Ставропольского края - на 3689,32 тыс. рублей;

субсидии на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом - на 1391,84 тыс. рублей;

– субсидии на поддержку отрасли культуры (государственная поддержка лучших работников муниципальных учреждений культуры) - на 100,00 тыс. рублей;

– субсидии на поддержку отрасли культуры (комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований) - на 104,47 тыс. рублей;

– субвенции бюджетам муниципальных районов на выплату ежегодной денежной компенсации многодетным семьям на каждого из детей не старше 18 лет, обучающихся в общеобразовательных организациях, на приобретение комплекта школьной одежды, спортивной одежды и обуви и школьных письменных принадлежностей - на 46,80 тыс. рублей;

– субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации на выплату ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) - на 10,07 тыс. рублей;

– субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам - на 177,62 тыс. рублей;

– субвенции на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву) - на 24,99 тыс. рублей;

– прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов от бюджетов субъектов Российской Федерации на выплату социального пособия на погребение - на 27,91 тыс. рублей;

С учетом предлагаемых проектом изменений, доходная часть районного бюджета на 2017 год увеличится на 10651,22 и составит 804900,62 тыс. рублей.

Общая сумма поправок расходной части бюджета Красногвардейского муниципального района, против основных параметров расходов местного бюджета, утвержденного решением Совета от 21.12.2016 года № 413 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (в редакции от 26.04.2017 года № 459) на 2017 год составляет 18218,48 тыс. рублей.

Изменение бюджетных назначений предусматривается как по программной так и непрограммной частям бюджета. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета на 2017 год составят 823744,23 тыс. рублей, в том числе программная часть – 767106,32 тыс. рублей, непрограммная часть – 56637,91 тыс. рублей.

Внесение изменений по расходам планируется осуществить по следующим основаниям: уточнение расходов на сумму средств, подлежащих перечислению в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования; увеличение расходов на сумму остатков, образовавшихся на счете районного бюджета по состоянию на 01.01.2017 года, перераспределение средств между подразделами и направлениями расходов бюджета.

Увеличение бюджетных назначений по непрограммной части предусматривается на сумму 7532,00 тыс. рублей. Программная часть бюджета, увеличится на 10686,48 тыс. рублей. Из 10 муниципальных программ Красногвардейского муниципального района (далее – муниципальные программы, программы) рост назначений прогнозируется по 4 программам на общую сумму 10686,48 тыс. рублей, по 6-ти программам – изменения не планируются.

Основные изменения в части увеличения объема расходов запланированы проектом по программам:

- «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» – на 8767,52 тыс. рублей или в «+» 9,7 раза;

- «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» – на 287,39 тыс. рублей или на «+» 0,1%;

-«Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» – на 239,73 тыс. рублей или на «+» 0,3%;

- «Развитие образования Красногвардейского муниципального района» – на 1391,84 тыс. рублей или на «+» 0,4%.

Так, порядка 82,0% изменений планируется по программе «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» путем увеличения ассигнований в целом на сумму 8767,52 тыс. рублей, большая часть из которых – 5078,20 тыс. рублей предусмотрена проектом решения на проведение работ по капитальному ремонту кровель в муниципальных общеобразовательных организациях района. Кроме того, проектом предусмотрено увеличение ассигнований на реализацию программного мероприятия «Повышение тепловой защиты и утепление зданий, строений, сооружений». Бюджетные ассигнования в сумме 3689,32 тыс. рублей планируется направить на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных образовательных организациях района.

С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2017 году составят 9776,32 тыс. рублей.

По программе «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» предлагается увеличить расходы в 2017 году на 239,73 тыс. рублей и направить средства краевого и федерального бюджетов в сумме 204,47 тыс. рублей на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований (104,47 тыс. рублей) и на поддержку лучших работников муниципальных учреждений культуры (100,00 тыс. рублей). Средства местного бюджета в сумме 35,26 тыс. рублей предлагается направить на проведение мероприятий по подготовке и проведению 70-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов в Красногвардейском районе (30,00 тыс. рублей) и на софинансирование субсидий из бюджета Ставропольского края для поощрения лучших работников культуры (5,26 тыс. рублей).

С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2017 году составят 72250,92 тыс. рублей.

В рамках реализации муниципальной программы «Развитие образования в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2017 году предлагается увеличить расходы за счет средств краевого бюджета на сумму 1391,84 тыс. рублей и направить их на создание в муниципальных общеобразовательных организациях Ставропольского края, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом.

С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие образования в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2017 году составят 397732,28 тыс. рублей.

Проектом также предлагается увеличить объем бюджетных ассигнований на реализацию программы «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на 287,39 тыс. рублей. Основные изменения запланированы по подпрограмме «Социальное обеспечение населения Красногвардейского района» в целом на сумму 262,40 тыс. рублей, в том числе путем увеличения ассигнований на выплату социального пособия на погребение на сумму 27,91 тыс. рублей, на выплату ежегодной денежной компенсации многодетным семьям на каждого из детей не старше 18 лет, обучающихся в общеобразовательных организациях, на приобретение комплекта школьной одежды, спортивной одежды и обуви и школьных письменных принадлежностей - на 46,80 тыс. рублей, на выплату ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) - на 10,07 тыс. рублей и на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам - на 177,62 тыс. рублей.

Кроме того, на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву) в рамках предоставления мер социальной поддержки семьям и детям, прогнозируется увеличение на сумму 24,99 тыс. рублей.

С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2017 году составят 218985,23 тыс. рублей.

Помимо этого, проектом предлагается перераспределить бюджетные ассигнования 2018 года в сумме 500,00 тыс. рублей, предусмотренные на реализацию муниципальной программы «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» с Отдела образования на Отдел культуры, в связи со строительством котельной в здании муниципального бюджетного учреждения «Межпоселенческое социально-культурное объединение Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

По непрограммной части бюджета проектом предлагается увеличить расходы против параметров расходов, утвержденных решением Совета 26.04.2017 года № 459 на сумму 7532,00 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований в сумме 7532,00 тыс. рублей проектом предлагается направить на дополнительное финансирование:

1) Администрации Красногвардейского муниципального района в сумме 3432,0 тыс. рублей тыс. рублей, в том числе:

- на ремонт трансформатора на 21 квартирном доме в сумме 109,0 тыс. рублей;

- на ремонт здания администрации Красногвардейского муниципального района - 150,0 тыс. рублей;

- на обучение сотрудников Единой дежурно-диспетчерской службы Красногвардейского муниципального района в ГКУ «ПАСС-СК» - 203,0 тыс. рублей;

- на пополнение резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района - 2970,00 тыс. рублей.

2) Отделу имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района в сумме 4100,0 тыс. рублей, в том числе:

- на проведение оцифровки земель и создание электронной карты земель сельскохозяйственного назначения в сумме 1000,0 тыс. рублей;

- на приобретение служебного помещения для МОУ ДОД «Центр детского творчества» - 3000,0 тыс. рублей;

- на обеспечение деятельности Отдела имущественных и земельных отношений (приобретение ГСМ) - 100,0 тыс. рублей.

С учетом вносимых проектом изменений, дефицит бюджета Красногвардейского муниципального района в 2017 году увеличится на 7567,26 тыс. рублей и составит 18843,61 тыс. рублей или 9,15% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что не превышает предельно допустимого значения (10,0%), установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.

Источниками финансирования дефицита бюджета предусматриваются изменение остатков бюджетных средств на основном счете районного бюджета на 26135,61 тыс. рублей.

В ходе экспертизы Контрольно-счетным органом установлено несоответствие данных в предоставленных к проекту документах, а именно в приложениях №9, 11 к проекту решения между последним решением Совета о бюджете Красногвардейского муниципального района и настоящим внесением изменений в решение о бюджете на 2017 год по подразделу 01 11 «Резервный фонд местных администраций» увеличение бюджетных ассигнований составило 2970,00 тыс. рублей, тогда как согласно пункта 14 пояснительной записки, представленной финансовым органом к проекту решения, изменения в объемы финансирования данного подраздела составили 3000,00 тыс. рублей, то есть, числовые данные между документами не согласуются на 30,00 тыс. рублей.

Также требует уточнения наличие пункта 15 пояснительной записки к проекту решения, в котором отражено выделение в данном проекте решения по распоряжению администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 04 мая 2017 года №95-р бюджетных средств из резервного фонда Отделу культуры на празднование Дня Победы в сумме 30,00 тыс. рублей, при том, что вышеобозначенные бюджетные средства были выделены в мае 2017 года из свободных лимитов подраздела 01 11 «Резервный фонд местных администраций», утвержденных решением Совета от 26.04.2017 года №459 «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 21.12.2016 года № 413 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и на момент подготовки данного заключения уже израсходованы Отделом культуры на приобретение салюта к празднованию 9 мая.

Кроме того, необходимо отметить, что при подготовке Контрольно-счетным органом экспертных заключений от 18.01.2017 года №1, от 14.02.2017 года № 2, от 23.03.2017 № 4 на проекты решений Совета по внесению изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 21.12.2016 года №413 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», Контрольно-счетным органом был выявлен ряд замечаний, некоторые из которых до настоящего момента не устранены. Так, в очередной раз отмечаем, что в приложениях №№ 9, 10, 11, 12 к проекту решения планируется проведение мероприятий к празднованию «70-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», тогда как со дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов, в 2017 году исполнится 72 года, в 2018 году – 73 года, в 2019 году – 74 года. В связи с изложенным, рекомендуем администрации района внести изменения в приложения №№ 9, 10, 11, 12 проекта решения в части уточнения даты годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов. Одновременно соответствующие изменения необходимо внести и в мероприятия муниципальной программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

Также Контрольно-счетный орган еще раз обращает внимание на то, что параметры бюджета Красногвардейского муниципального района на 2017 год, утвержденные Решением Совета 21.12.2017 года № 413 за шесть неполных месяцев текущего года корректировались уже пять раз, что является результатом неточного и недостаточно обоснованного прогнозирования на стадии планирования бюджета.

Проект решения «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 23.12.2015 года № 305 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год» соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Советом Красногвардейского муниципального района в установленном порядке, с учетом указанных замечаний.

 

 

 

 

Полезные ресурсы