Заключение № 75
Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края на отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края за 9 месяцев 2021 года
с. Красногвардейское 17 ноября 2021 года
Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) в соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ, БК РФ), Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным Законом от 07.02.2011 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе, утвержденным решением Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края от 29.09.2020 № 14 (далее – Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе), Положением «О Контрольно - счетном органе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края», утвержденным решением Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа от 29.09.2020 года № 16 (далее – Положение о Контрольно-счетном органе) и на основании плана работы Контрольно-счетного органа на 2021 год проведена экспертиза и анализ исполнения бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.
Отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года утвержден Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального округа от 09.11.2021 № 356-р и представлен в Контрольно-счетный орган в объеме документов и материалов, определенном п.п. 1 п. 7.4 раз. 7 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе. Сроки предоставления отчета не нарушены.
-
Общая характеристика исполнения бюджета
Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года
Бюджет Красногвардейского муниципального округа на 2021 год утвержден решением Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края от 17.12.2020 № 100 «Об утверждении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (далее - решение Совета от 17.12.2020 № 100):
- общий объем доходов бюджета на 2021 год первоначально утвержден в сумме 1251072,4 тыс. рублей;
- общий объем расходов бюджета на 2021 год первоначально утвержден в сумме 1251072,4 тыс. рублей;
Бюджет Красногвардейского муниципального округа на 2021 год был принят сбалансированным.
Формирование доходной части Красногвардейского муниципального округа осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, основных направлений налоговой, бюджетной, долговой политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов и оценки поступления доходов в бюджет округа в 2021 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2021 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2019 год.
Формирование расходов бюджета произведено с учетом:
- Основных направлений бюджетной и налоговой политики Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, утвержденных Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 30.09.2020 №437;
- Основных направлений долговой политики Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», утвержденных Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края 30.09.2019 №438;
- Прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, одобренного Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 13.11.2020 №269-р.
Структура расходов бюджета округа на 2021 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития Красногвардейского муниципального округа, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.
В течение 9 месяцев 2021 года в утвержденный бюджет восемь раз вносились изменения и дополнения, в результате которых уточненные бюджетные назначения на 2021 год составили:
- по доходам в сумме 1367844,3 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1522022,1 тыс. рублей;
- дефицит бюджета в сумме 154177,8 тыс. рублей, в том числе за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Красногвардейского муниципального района по состоянию на 01.01.2021 года в сумме 154177,8 тыс. рублей.
Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального округа от 09.11.2021 № 356-р утвержден отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2021 года по доходам в сумме 1367844,3 тыс. рублей, по расходам в сумме 1522097,1 тыс. рублей, с превышением расходов над доходами в сумме 154177,8 тыс. рублей.
На основании представленной формы 0503117 отчета об исполнении бюджета общий объем доходов на 2021 год по плану составил 1367844,3 тыс. рублей, что соответствует утвержденному бюджету (1367844,3 тыс. рублей), общий объем расходов на 2021 год по плану по форме 0503117 составил 1522097,1 тыс. рублей, что больше утвержденного бюджета на 75,0 тыс. рублей (1522022,1 тыс. рублей), источники финансирования дефицита бюджета на 2021 год по плану согласно форме 0503117 составили 154177,8 тыс. рублей, что соответствует утвержденному бюджету (154177,8 тыс. рублей).
Разница по расходам составила 75,0 тыс. рублей (учтены бюджетные ассигнования по расходам на ежегодную денежную выплату гражданам Российской Федерации, не достигшим совершеннолетия на 3 сентября 1945 года и постоянно проживающим на территории Ставропольского края).
Также следует отметить, что в форме 0503117 выявлено расхождение на сумму 75,0 тыс. рублей, а именно, разница между утвержденными доходами (1367844,3 тыс. рублей) и расходами (1522097,1 тыс. рублей) составляет 154252,8 тыс. рублей, а согласно раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» утвержденные источники финансирования дефицита бюджета составили 154177,8 тыс. рублей.
-
Анализ исполнения доходной части бюджета Красногвардейского
муниципального округа за 9 месяцев 2021 года
Исполнение по доходам Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года составило 982399,5 тыс. рублей, или 71,8% от утвержденных годовых плановых назначений, что выше показателя за аналогичный период 2020 года на 205860,1 тыс. рублей или 26,5% (776539,4 тыс. рублей). Основной причиной такого увеличения является преобразование Красногвардейского муниципального района в округ и присоединению 11 территориальных управлений.
Структура источников формирования доходов бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2020 и 2021 годов представлена в таблице 1.
Таблица 1
|
Показатели
|
Исполнено за
9 месяцев
2020 года
(тыс. руб.)
|
Удельный вес в общем объеме доходов за
9 месяцев
2020 года,
(%)
|
Исполнено за
9 месяцев
2021 года
(тыс. руб.)
|
Удельный вес в общем объеме доходов за
9 месяцев
2021 года,
(%)
|
Отклонение
9 месяцев
2021 года от
9 месяцев 2020 года
(+; -),
(тыс. руб.)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Собственные доходы:
|
198845,2
|
25,6
|
345874,4
|
35,2
|
147029,2
|
|
- Налоговые доходы
|
169267,0
|
21,8
|
310350,2
|
31,6
|
141083,2
|
|
- Неналоговые доходы
|
29578,2
|
3,8
|
35524,2
|
3,6
|
5946,0
|
|
Безвозмездные поступления
|
577694,2
|
74,4
|
636525,1
|
64,8
|
58830,9
|
|
ВСЕГО ДОХОДОВ
|
776539,4
|
100,0
|
982399,5
|
100,0
|
205860,1
|
Согласно таблице, собственные доходы районного бюджета составили 345874,4 тыс. рублей, что на 147029,2 тыс. рублей (73,9%) выше аналогичного периода прошлого года.
Удельный вес налоговых доходов в первом полугодии 2021 года составил 31,6%, против 21,8% в 2020 году, неналоговых доходов – 3,6% (2020 – 3,8%), безвозмездных поступлений – 64,8% (2020 – 74,4%).
Анализ исполнения доходной части бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2020 и 2021 годов приводится в таблице 2.
Таблица 2 (тыс. рублей)
|
Наименование доходного источника
|
Фактичес-кое
исполнение
за
9 месяцев 2020 года
|
Утверждено на 2021 год (в последней редакции)
|
Фактичес-кое
исполнение за
9 месяцев 2021 года
|
Отклонение (+,-)
|
Темп роста,
%
|
Процент
исполнения
к плану 2021 года
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
Налоговые доходы,
|
169267,0
|
416153,4
|
310350,2
|
141083,2
|
183,3
|
74,6
|
|
|
из них:
|
|
|
Налоги на прибыль, доходы
|
136469,8
|
243808,0
|
170239,6
|
33769,8
|
124,7
|
69,8
|
|
|
-налог на доходы физических лиц
|
136469,8
|
243808,0
|
170239,6
|
33769,8
|
124,7
|
69,8
|
|
|
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
|
-
|
19168,0
|
13941,9
|
13940,9
|
-
|
72,7
|
|
|
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ
|
-
|
19168,0
|
13941,9
|
13941,9
|
-
|
72,7
|
|
|
Налоги на совокупный доход
|
30538,1
|
81562,2
|
107493,4
|
76955,3
|
в 3,5 раза
|
131,8
|
|
|
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогооблажения
|
-
|
7908,0
|
8925,8
|
8925,8
|
-
|
112,9
|
|
|
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
8849,3
|
2700,0
|
2897,8
|
-5951,5
|
в 3,5 раза
|
107,3
|
|
|
- налог, взимаемый в связи с прим. патентной системы налогообложения
|
195,8
|
1752,3
|
2358,7
|
2162,9
|
в 12,0 раз
|
134,6
|
|
|
-единый сельскохозяйственный налог
|
21493,0
|
69201,9
|
93311,1
|
71818,1
|
в 4,3 раза
|
134,8
|
|
|
Налоги на имущество
|
-
|
69030,2
|
16396,7
|
16396,7
|
-
|
23,8
|
|
|
Налог на имущество физических лиц
|
-
|
7157,0
|
909,3
|
909,3
|
-
|
12,7
|
|
|
Земельный налог
|
-
|
61873,2
|
15487,4
|
15487,4
|
-
|
25,0
|
|
|
Государственная пошлина
|
2259,1
|
2585,0
|
2278,6
|
19,5
|
0,9%
|
88,1
|
|
|
Неналоговые доходы,
|
29578,2
|
52474,1
|
35524,2
|
5946,0
|
120,1
|
67,7
|
|
|
из них:
|
|
|
Доходы от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности
|
21668,6
|
33838,7
|
21808,8
|
140,2
|
106,4
|
64,4
|
|
|
- доходы от сдачи имущества в аренду
|
1563,9
|
2780,9
|
1661,2
|
97,3
|
106,2
|
59,7
|
|
|
- арендная плата за земли
|
20011,6
|
30934,1
|
20030,0
|
18,4
|
100,1
|
64,7
|
|
|
- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную казну
|
12,5
|
-
|
-
|
-12,5
|
-
|
-
|
|
|
- прибыль МУП
|
1,4
|
3,7
|
2,8
|
1,4
|
200,0
|
75,6
|
|
|
- прочие поступления от использования имущества
|
79,2
|
120,0
|
114,8
|
35,6
|
144,9
|
95,7
|
|
|
Платежи при пользовании природными ресурсами
|
299,2
|
471,7
|
233,3
|
-65,9
|
-22,0
|
49,5
|
|
|
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
|
5079,4
|
11152,3
|
5959,9
|
880,5
|
117,3
|
53,4
|
|
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
917,3
|
650,0
|
586,9
|
-330,4
|
-36,0
|
90,3
|
|
|
- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов
|
917,3
|
650,0
|
501,1
|
-416,2
|
-45,4
|
77,1
|
|
|
- доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
|
-
|
-
|
85,8
|
85,8
|
-
|
-
|
|
|
Штрафы, санкции, возмещения ущерба
|
1579,7
|
581,2
|
1138,1
|
-441,6
|
-28,0
|
195,8
|
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
34,0
|
5780,0
|
5797,2
|
5763,2
|
в 170,5 раз
|
100,3
|
|
|
Инициативные платежи
|
-
|
5780,0
|
5680,2
|
5680,2
|
-
|
98,3
|
|
|
Невыясненные поступления
|
34,0
|
0,0
|
116,9
|
82,9
|
в 3,4 раза
|
-
|
|
|
Итого собственные доходы
|
198845,2
|
468627,5
|
345874,4
|
147029,2
|
173,9
|
73,8
|
|
|
Дотации, всего из них:
|
112542,3
|
142119,0
|
106589,2
|
5953,1
|
94,7
|
74,5
|
|
|
-дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности
|
67938,8
|
142119,0
|
106589,2
|
67938,8
|
156,9
|
74,5
|
-8,7 р.
|
|
- дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов
|
44603,5
|
-
|
-
|
-44603,5
|
-
|
-
|
|
|
Субсидии, всего
|
29472,7
|
89695,7
|
32783,9
|
3311,2
|
111,2
|
36,5
|
|
|
Субвенции, всего
|
426832,2
|
635676,8
|
483707,8
|
56875,6
|
113,3
|
76,1
|
|
|
Иные межбюджетные трансферты
|
4973,4
|
18676,3
|
14120,1
|
9146,7
|
в 2,8 раза
|
75,6
|
|
|
Прочие безвозмездные поступления (целевые)
|
5178,3
|
13437,9
|
6916,9
|
1738,6
|
133,6
|
51,5
|
|
|
Возврат остатков субсидий и субвенций
|
-1304,7
|
-388,9
|
-7592,8
|
-6288,1
|
в 5,8 раз
|
-
|
|
|
Итого безвозмездные поступления
|
577694,2
|
899216,8
|
636525,1
|
58830,9
|
110,2
|
70,8
|
|
|
ВСЕГО ДОХОДОВ:
|
776539,4
|
1367844,3
|
982399,5
|
205860,1
|
126,5
|
71,8
|
|
Наибольший удельный вес или 89,7% в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений составляют налоговые доходы.
Налоговые доходы поступили в объеме 310350,2 тыс. рублей или 74,6% от уточненного годового плана, что на 141083,2 тыс. рублей или на 83,3% выше поступлений по налоговым доходам за 9 месяцев 2020 года (141083,2 тыс. рублей).
-
Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) поступил в объеме 170239,6 тыс. рублей или 69,8% от принятого плана по данному виду дохода.
По сравнению с аналогичным периодом 2020 года НДФЛ за 9 месяцев 2021 года увеличился на 33769,8 тыс. рублей за счет роста ФОТ, премиальных и других выплат по следующим видам экономической деятельности: «Выращивание зернобобовых культур и семян масличных культур», «Выращивание зерновых культур».
-
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ (далее –акцизы) (КБК 182 1 03 02000 01 0000 110) поступил в объеме 13941,9 тыс. рублей или 72,7% от уточненного бюджета по данному виду дохода. В прошлом году данный вид налога не поступал в бюджет района.
-
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогооблажения (КБК 182 1 05 01000 01 0000 110) поступил в сумме 8925,8 тыс. рублей или на 112,9 % от принятого плана по данному виду дохода.
-
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) (КБК 182 1 05 02000 02 0000 110) поступил в объеме 2897,8 тыс. рублей или 107,3% от уточненного бюджета по данному виду дохода. В сравнении с аналогичным периодом 2020 года поступления 2021 года ниже на 5951,5 тыс. рублей, что связано с закрытием налогоплательщиков и перехода на другие системы налогообложения. Кроме того, следует отметить, что с 01 января 2021 года уплата единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности отменена.
-
Единый сельскохозяйственный налог (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110) поступил в объеме 93311,1 тыс. рублей или на 134,8% от уточненного бюджета по данному виду дохода. В сравнении с аналогичным периодом 2020 года поступления 2021 года увеличились на 71818,1 тыс. рублей. Значительный рост произошел за счёт увеличения выручки от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства по виду деятельности «Выращивание зерновых культур» (ООО «Агрохолдинг Красногвардейский»).
-
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения (КБК 182 1 05 04020 02 0000 110) поступил в объеме 2358,7 тыс. рублей или 134,6% от принятого плана по данному виду дохода.
-
Налог на имущество физических лиц (КБК 182 1 06 01000 00 0000 110) поступил в сумме 909,3 тыс. рублей или на 12,7% от принятого плана по данному виду дохода. В прошлом году данный вид налога не поступал в бюджет района.
-
Земельный налог (КБК 182 1 06 06000 00 0000 110) поступил в сумме 15487,4 тыс. рублей или на 25,0% от принятого плана по данному виду дохода. В прошлом году данный вид налога не поступал в бюджет района.
-
Государственная пошлина (КБК 000 1 08 00000 00 0000 000) поступила в бюджет в объеме 2278,6 тыс. рублей или 88,1% от уточненного бюджета по данному виду дохода. Поступление дохода за 9 месяцев 2021 года по сравнению с аналогичным периодом 2020 года увеличилось на 19,5 тыс. рублей или на 0,9%, что связано с увеличением количества обращений, связанных с оформлением юридически значимых действий.
Неналоговые доходы поступили в объеме 35524,2 тыс. рублей или 67,7% от уточненного годового плана, что на 5946,0 тыс. рублей выше поступлений по неналоговым доходам за 9 месяцев 2020 года (29578,2 тыс. рублей), что в основном связано с увеличением поступлений доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, штрафов, санкций и возмещения ущерба, а также прочих неналоговых доходов.
1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов (КБК 502 1 11 05012 14 0000 120) поступили в объеме 20030,0 тыс. рублей, что составило 64,7% от утвержденного бюджета, и что выше на 18,4 тыс. рублей поступлений за 9 месяцев 2020 года (20011,6 тыс. рублей).
2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных округов и созданных ими учреждений (КБК 000 1 11 05035 05 0000 120) поступили в объеме 1661,2 тыс. рублей или 59,7% от утвержденного бюджета, что на 97,3 тыс. рублей или на 6,2% ниже поступлений 2020 года.
3. Платежи от муниципальных унитарных предприятий округа (доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) (КБК 502 1 11 07015 05 0000 120) поступили в сумме 2,8 тыс. рублей или 75,6% от утвержденного бюджета, что в 2,0 раза выше поступлений 2020 года за аналогичный период.
4. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципального округа (КБК 501 1 11 09045 05 0000 120) поступили в объеме 114,8 тыс. рублей или 95,7% от уточненного бюджета. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 35,6 тыс. рублей или 44,9%. В пояснительной записке Финансового управления, причины увеличения поступлений от использования имущества не указаны.
5. Платежи при пользовании природными ресурсами (КБК 048 1 12 01000 01 0000 120) поступили в объеме 233,3 тыс. рублей или 49,5% уточненных плановых назначений, что на 65,9 тыс. рублей ниже поступлений за 9 месяцев 2020 года, что связано с уменьшением выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами.
6. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (КБК 000 1 13 01995 05 0000 130) поступили в объеме 5959,9 тыс. рублей или 53,4%, что на 880,5 тыс. рублей или на 17,3% выше поступлений за 9 месяцев 2020 года, что связано с увеличением посещаемости детских дошкольных образовательных учреждений, а также поступлением дебиторской задолженности прошлых лет.
7. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов (КБК 502 1 14 06013 05 0000 430) поступили в объеме 501,1 тыс. рублей или 77,1% уточненных плановых назначений. Это на 416,2 тыс. рублей ниже поступлений аналогичного периода 2020 года. В пояснительной записке Финансового управления, причины снижения не указаны.
8. Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (КБК 502 1 14 02052 05 0000 440) за 9 месяцев 2021 года поступили в сумме 85,8 тыс. рублей.
9. Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба (КБК 000 1 16 00000 00 0000 000) поступили в объеме 1138,1 тыс. рублей или 195,8% от уточненного годового плана. По сравнению с поступлением за 9 месяцев 2020 года снижение составило 441,6 тыс. рублей или 28,0%. В пояснительной записке Финансового управления, причины снижения не указаны.
10. Инициативные платежи (КБК 000 1 17 15000 00 0000 150) поступили в сумме 5680,2 тыс. рублей или 98,3% от утвержденного бюджета. В прошлом году данный вид налога в бюджет не поступал.
11. Невыясненные поступления (КБК 000 1 17 01000 00 0000 180) поступили в объеме 116,9 тыс. рублей. План в бюджете не предусмотрен.
Безвозмездные поступления зачислены в объеме 636525,1 тыс. рублей или 110,2% от уточненного годового плана (899216,8 тыс. рублей). По отношению к аналогичному периоду прошлого года абсолютная сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ увеличилась на 58830,9 тыс. рублей или на 10,2%, что обусловлено увеличением объема поступлений субсидий – на 3311,2 тыс. рублей, субвенций - на 56875,6 тыс. рублей, иных межбюджетных трансфертов - на 9146,7 тыс. рублей и прочих безвозмездных поступлений – на 1738,6 тыс. рублей, а также за счет уменьшения и дотаций на 5953,1 тыс. рублей и возврата остатков субсидий и субвенций - на (-) 6288,1 тыс. рублей.
1. Дотации (КБК 000 2 02 15001 00 0000 150) за 9 месяцев 2021 года поступили в объеме 106589,2 тыс. рублей или 74,5% от уточненного плана.
2. Субсидии (КБК 000 2 02 20000 00 0000 150) за отчетный период поступили в объеме 327893,9 тыс. рублей или 36,5% от уточненного плана.
3. Субвенции бюджету муниципального округа из бюджетов Российской Федерации и Ставропольского края (КБК 000 2 02 30000 00 0000 150) поступили в объеме 483707,8 тыс. рублей или 76,1% от годового плана.
4. Иные межбюджетные трансферты (КБК 000 2 02 40000 00 0000 150) поступили в объеме 14120,1 тыс. рублей, из них на выплату социального пособия на погребение – 282,7 тыс. рублей. Исполнение по данной группе составило 75,6% от уточненного годового плана.
5. Прочие безвозмездные поступления (КБК 000 2 07 05000 00 0000 150) за 9 месяцев 2021 года поступили в объеме 6916,9 тыс. рублей или 51,5% от уточненного годового плана.
6. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета округа (КБК 000 2 19 00000 05 0000 150) за 9 месяцев 2021 года составил (-)7592,8 тыс. рублей.
III. Анализ исполнения расходной части бюджета Красногвардейского
муниципального округа за 9 месяцев 2021 года
Исполнение бюджета округа осуществлялось в рамках реализации четырнадцати муниципальных программ и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств бюджета (далее по тексту - ГРБС).
Уточненные годовые назначения по расходам бюджета округа на 2021 год составили 1522097,1 тыс. рублей, в том числе программная часть – 1298268,8 тыс. рублей, непрограммная часть – 223828,3 тыс. рублей.
В абсолютном выражении кассовые расходы бюджета за 9 месяцев 2021 года сложились в сумме 1012517,9 тыс. рублей, что составляет 66,5% от утвержденных годовых плановых назначений (1522097,1 тыс. рублей). Фактические расходы бюджета за 9 месяцев 2021 года относительно аналогичного периода 2020 года увеличились на 237733,2 тыс. рублей или на 30,7% (774784,7 тыс. рублей).
При исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, по выплатам социального обеспечения населения, по оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.
Структура расходов Красногвардейского муниципального округа по разделам бюджетной классификации за 9 месяцев 2020-2021 годов представлена в таблице 3.
Таблица 3 (тыс. рублей)
|
Наименование расходов
|
Исполнено за
9 месяцев
2020 года
|
Уточненный бюджет на
2021 год
|
Исполнено за
9 месяцев
2021 года
|
Процент исполнения
к уточненному бюджету
|
Не исполнено (неосвоенный остаток) от уточненного бюджета
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»
|
51860,6
|
148911,4
|
94144,6
|
63,2
|
54766,8
|
|
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
|
2429,3
|
5102,9
|
2648,2
|
51,9
|
2454,7
|
|
Раздел 04 «Национальная экономика»
|
9258,6
|
111180,3
|
42656,1
|
38,4
|
68524,2
|
|
Раздел 05 «Жилищно-
коммунальное хозяйство»
|
351,2
|
76836,1
|
37335,7
|
48,6
|
39500,4
|
|
Раздел 06 «Охрана окружающей среды»
|
58,7
|
20,0
|
-
|
-
|
20,0
|
|
Раздел 07 «Образование»
|
357151,5
|
589665,6
|
381040,6
|
64,6
|
208625,0
|
|
Раздел 08 «Культура и кинематография»
|
40788,3
|
161470,6
|
112457,4
|
69,6
|
49013,2
|
|
Раздел 10 «Социальная политика»
|
276002,4
|
412676,7
|
331595,8
|
80,3
|
81080,9
|
|
Раздел 11 «Физическая культура и спорт»
|
4288,6
|
16233,5
|
10639,5
|
65,5
|
5594,0
|
|
Раздел 13 «Обслуживание муниципального долга»
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Раздел 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований»
|
32595,5
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого:
|
774784,7
|
1522097,1
|
1012517,9
|
66,5
|
509579,2
|
Структура расходов бюджета Красногвардейского муниципального округа отражает ярко выраженную социальную направленность. За 9 месяцев 2021 года наибольшую долю бюджета заняли расходы социальной сферы по приоритетным направлениям бюджета Красногвардейского муниципального округа:
- раздел 07 «Образование» - 381040,6 тыс. рублей;
- раздел 08 «Культура и кинематография» - 112457,4 тыс. рублей;
- раздел 10 «Социальная политика» - 331595,8 тыс. рублей;
- раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 10639,5 тыс. рублей.
Таким образом, удельный вес расходов бюджета, направленных на решение вопросов социального характера за 9 месяцев 2021 года составил 82,5% или 835733,3 тыс. рублей (2020 год – 87,5% или 678230,8 тыс. рублей). При этом более 32,7% всех расходов бюджета округа составляют расходы на социальную политику. На решение общегосударственных вопросов, межбюджетных отношений, долговой политики и вопросов в сфере национальной экономики направлено 17,5% всех расходов бюджета.
Наиболее низкий процент исполнения плана за 9 месяцев 2021 года сложился по разделу «Национальная экономика» (42656,1 тыс. рублей или 38,4% от годового плана). Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» за 9 месяцев 2021 года не исполнялись.
Также следует отметить, что расходы по разделу «Обслуживание муниципального долга» не исполнялись, в виду отсутствия долговых обязательств.
Согласно ведомственной классификации расходы бюджета округа исполняли 41 главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС).
Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального округа в разрезе главных распорядителей средств бюджета округа представлено в таблице 4.
Таблица 4 (тыс. рублей)
|
№
п/п
|
Наименование главного распорядителя
бюджетных средств (ГРБС)
|
Уточненный
бюджет
|
Отчет
Форма 050117
|
Отклонения
(+), (-)
|
Исполнение
за
9 месяцев
|
%
исполнения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
700 Совет Красногвардейского муниципального округа СК
|
3708,6
|
3708,6
|
-
|
2318,4
|
62,5
|
|
2
|
701 Администрация Красногвардейско-го муниципального округа СК
|
152710,8
|
152710,8
|
-
|
74590,1
|
48,8
|
|
3
|
702 Отдел имущественных и земельных отношений АКМО СК
|
11494,7
|
11494,7
|
-
|
6521,3
|
56,7
|
|
4
|
704 Финансовое управление АКМО СК
|
24221,5
|
24124,1
|
-97,4
|
15937,3
|
66,1
|
|
5
|
706 Отдел образования АКМО СК
|
569085,6
|
569085,6
|
-
|
370527,5
|
65,1
|
|
6
|
707 Отдел культуры АКМО СК
|
183213,2
|
183213,2
|
-
|
124845,0
|
68,1
|
|
7
|
709 Управление труда и социальной защиты населения АКМО СК
|
400400,0
|
400475,0
|
-75,0
|
322749,9
|
80,6
|
|
8
|
711 Комитет по физической культуре и спорту АКМО СК
|
14984,6
|
14984,6
|
-
|
9797,1
|
65,4
|
|
9
|
731 Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМО СК
|
13783,1
|
13783,1
|
-
|
3963,0
|
28,7
|
|
10
|
745 Контрольно-счетный орган Красног-вардейского муниципального округа СК
|
2390,3
|
2390,3
|
-
|
1789,9
|
74,9
|
|
11
|
770 Дмитриевское территориальное управление АКМО СК
|
19652,3
|
19652,3
|
-
|
12539,7
|
63,8
|
|
12
|
771 Коммунаровское территориальное управление АКМО СК
|
12485,4
|
12485,4
|
-
|
3466,1
|
27,8
|
|
13
|
772 Красногвардейское территориальное управление АКМО СК
|
31829,3
|
31829,3
|
-
|
14742,3
|
46,3
|
|
14
|
773 Ладбалковское территориальное управление АКМО СК
|
13062,6
|
13062,6
|
-
|
9681,7
|
74,1
|
|
15
|
774 Медвеженское территориальное управление АКМО СК
|
8017,1
|
8017,1
|
-
|
4468,7
|
55,7
|
|
16
|
775 Новомихайловское территориальное управление АКМО СК
|
7986,0
|
7986,0
|
-
|
5360,1
|
67,1
|
|
17
|
776 Покровское территориальное управление АКМО СК
|
10676,5
|
10676,5
|
-
|
4868,1
|
45,6
|
|
18
|
778 Преградненское территориальное управление АКМО СК
|
10162,4
|
10162,4
|
-
|
4008,8
|
39,4
|
|
19
|
779 Привольненское территориальное управление АКМО СК
|
9558,0
|
9558,0
|
-
|
6516,6
|
68,2
|
|
20
|
780 Родыковское территориальное управление АКМО СК
|
12789,7
|
12789,7
|
-
|
6549,5
|
51,2
|
|
21
|
781 Штурмовское территориальное управление АКМО СК
|
7056,1
|
7056,1
|
-
|
4689,8
|
66,5
|
|
22
|
750 Совет Красногвардейского муниципального района СК
|
1,7
|
1,7
|
-
|
1,7
|
100,0
|
|
23
|
751 Администрация Красногвардейско-го муниципального района СК
|
479,3
|
479,3
|
-
|
477,8
|
99,7
|
|
24
|
752 Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК
|
12,9
|
12,9
|
-
|
4,7
|
36,4
|
|
25
|
753 Финансовое управление АКМР СК
|
99,2
|
99,2
|
-
|
63,3
|
63,8
|
|
26
|
754 Отдел образования АКМР СК
|
4,7
|
6,2
|
1,4
|
6,2
|
100,0
|
|
27
|
755 Отдел культуры АКМР СК
|
1,6
|
1,6
|
-
|
1,6
|
100,0
|
|
28
|
756 Управление труда и социальной защиты населения АКМР СК
|
37,3
|
37,3
|
-
|
37,3
|
100,0
|
|
29
|
757 Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК
|
61,6
|
61,6
|
-
|
61,6
|
100,0
|
|
30
|
758 Контрольно-счетный орган Красног-вардейского муниципального района СК
|
1,4
|
1,4
|
-
|
1,4
|
100,0
|
|
31
|
759 Администрация МО с. Дмитриевского КР СК
|
324,4
|
324,4
|
-
|
324,4
|
100,0
|
|
32
|
760 Администрация МО Коммунаровского сельсовета КР СК
|
81,3
|
81,3
|
-
|
81,2
|
99,9
|
|
33
|
761 Администрация МО с. Красногвардейского КР СК
|
146,5
|
146,5
|
-
|
146,4
|
99,9
|
|
34
|
762 Администрация МО с. Ладовская Балка КР СК
|
211,6
|
305,1
|
93,4
|
294,6
|
96,6
|
|
35
|
763 Администрация МО Медвеженского сельсовета КР СК
|
389,4
|
390,8
|
1,4
|
295,7
|
75,7
|
|
36
|
764 Администрация МО с. Новомихайловского КР СК
|
110,0
|
110,0
|
-
|
109,9
|
99,9
|
|
37
|
765 Администрация МО с. Покровского КР СК
|
121,6
|
121,6
|
-
|
121,5
|
99,9
|
|
38
|
766 Администрация МО с. Преградного КР СК
|
249,4
|
249,4
|
-
|
249,3
|
99,9
|
|
39
|
767 Администрация МО Привольненского сельсовета КР СК
|
206,0
|
207,2
|
1,2
|
145,6
|
70,3
|
|
40
|
768 Администрация МО Родыковского сельсовета КР СК
|
92,3
|
92,3
|
-
|
92,2
|
99,9
|
|
41
|
769 Администрация Штурмовского сельсовета КР СК
|
122,1
|
122,1
|
-
|
70,6
|
57,8
|
|
|
ИТОГО
|
1522022,1
|
1522097,1
|
75,0
|
1012517,9
|
66,5
|
Утвержденным бюджетом (в ред. от 15.09.2021 № 268) по ведомственной структуре расходов ГРБС предусмотрены ассигнования в сумме 1522022,1 тыс. рублей. По отчетам ГРБС сумма ассигнований превышает сумму утвержденного бюджета на 75,0 тыс. рублей и составляет 1522097,1 тыс. рублей (ф. 0503117), что соответствует п. 3 ст. 217 и п. 3 ст. 232 БК РФ, так как учтены бюджетные ассигнования по расходам на ежегодную денежную выплату гражданам Российской Федерации, не достигшим совершеннолетия на 3 сентября 1945 года и постоянно проживающим на территории Ставропольского края.
В целом по бюджету Красногвардейского муниципального округа освоено 66,5% бюджетных средств. Исполнение бюджета за 9 месяцев 2021 года в разрезе ГРБС сложилось следующим образом:
- Совет КМО СК – 62,5%,
- Администрация КМО СК – 48,8%,
- Отдел имущественных и земельных отношений АКМО СК – 56,7%,
- Финансовое управление АКМО СК – 66,1%,
- Отдел образования АКМО СК – 65,1%,
- Отдел культуры АКМО СК – 68,1%,
- Управление труда и социальной защиты населения АКМО СК – 80,6%,
- Комитет по физической культуре и спорту – 65,4%.
- Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМО СК – 28,7%;
- Контрольно-счетный орган КМО СК – 74,9%,
- Дмитриевское территориальное управление АКМО СК – 63,8 %;
- Коммунаровское территориальное управление АКМО СК – 27,8%;
- Красногвардейское территориальное управление АКМО СК – 46,3%;
- Ладбалковское территориальное управление АКМО СК – 74,1%;
- Медвеженское территориальное управление АКМО СК – 55,7%;
- Новомихайловское территориальное управление АКМО СК – 67,1%;
- Покровское территориальное управление АКМО СК – 45,6%;
- Преградненское территориальное управление АКМО СК – 39,4%;
- Привольненское территориальное управление АКМО СК – 68,2%;
- Родыковское территориальное управление АКМО СК – 51,2%;
- Штурмовское территориальное управление АКМО СК – 66,5%.
Анализ кассового исполнения бюджета округа показал, что самый низкий процент исполнения бюджета сложился по трём ГРБС: Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМО СК (28,7%), Коммунаровское территориальное управление АКМО СК (27,8%), Преградненское территориальное управление АКМО СК (39,4%), по причине планирования расходов на более поздний период. Наиболее высокое исполнение в объёме освоенных расходов сложилось по Управлению труда и социальной защиты населения АКМО СК (80,6%).
Группировка расходов бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года по видам представлена в таблице 5.
Таблица 5
|
Группы видов
|
Наименование
|
Утвержденный план на 2021 год
|
Исполнено за
9 месяцев 2021 года (тыс. руб.)
|
% исполнения (к утверж. плану)
|
Доля в расходах бюджета за
9 месяцев
2021 года (%)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
100
|
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами
|
604954,3
|
411488,6
|
68,0
|
40,6
|
|
200
|
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд
|
373608,2
|
187852,1
|
50,3
|
18,6
|
|
300
|
Социальное обеспечение и иные выплаты населению
|
398636,6
|
322527,4
|
80,9
|
31,8
|
|
400
|
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности
|
15084,0
|
5703,2
|
37,8
|
0,6
|
|
500
|
Межбюджетные трансферты
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
600
|
Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям
|
103188,7
|
73206,0
|
70,9
|
7,2
|
|
800
|
Иные бюджетные ассигнования
|
26625,2
|
11740,6
|
44,1
|
1,2
|
|
Итого:
|
|
1522097,1
|
1012517,9
|
66,5
|
100,0
|
Согласно таблице, диапазон освоения бюджетных средств по группам видов классификации расходов составляет от 37,8% по группе 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» до 80,9% по группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (Таблица 5).
Ниже 70,0% исполнение бюджета сложилось по группам видов расходов 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами», 200 «Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд», 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» и 800 «Иные бюджетные ассигнования», исполнение которых за 9 месяцев составило 68,0%, 50,3%, 37,8 и 44,1% соответственно.
Основную долю 72,4% в общих расходах по группе видов классификации расходов составили расходы по группе 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (411488,6 тыс. рублей или 40,6%) и группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (322527,4 тыс. рублей или 31,8%). Минимальную долю – занимают расходы по группам 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» (5703,2 тыс. рублей или 0,6%), 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» (73206,0 тыс. рублей или 7,2%) и 800 «Иные бюджетные ассигнования» (11740,6 тыс. рублей или 1,2%).
Численность муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального округа и затраты на их денежное содержание за 9 месяцев 2021 года представлены в таблице 6.
Таблица 6
|
Наименование
|
Муниципальный округ
|
|
Среднесписочная численность муниципальных служащих (работников) на 01.10.2021 г. (чел.)
|
Фактические расходы на заработную плату (без начислений)
на 01.10.2021 г.
(тыс. рублей)
|
|
Муниципальные служащие Красногвардейского муниципального округа
|
173
|
52092,8
|
|
Работники муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального округа
|
1472,8
|
258027,2
|
Проведенный анализ численности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального округа показал, что по итогам исполнения бюджета за 9 месяцев 2021 года на содержание муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений района (без начислений на ФОТ) из бюджета округа было направлено 310120,0 тыс. рублей, что составило 30,6% от общего объема расходов бюджета за 9 месяцев 2021 года (1012517,9 тыс. рублей), в том числе:
- 52092,8 тыс. рублей направлено на содержание муниципальных служащих, штатная численность которых за 9 месяцев 2021 года составила 173 единицы;
- 258027,2 тыс. рублей направлено на содержание работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального округа, штатная численность которых за 9 месяцев 2021 года составила 1472,8 единицы.
В отчетном периоде среднесписочная численность работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального округа сократилась на 10,0 единиц, причина в пояснительной записке Финансовым управлением не указана.
Исполнение муниципальных программ за 9 месяцев 2021 года
Распределение бюджетных ассигнований расходов бюджета округа на 2021 год утверждено по муниципальным программам Красногвардейского муниципального округа в соответствующей сфере деятельности и непрограммным направлениям деятельности.
Согласно отчету, уточненные бюджетные назначения на 2021 год на реализацию мероприятий 14-ти муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа составляют 1298268,8 тыс. рублей или 85,3% от общего запланированного объема расходов бюджета.
Сведения об исполнении бюджета округа в части указанных выше программ приведены в таблице 7.
Таблица 7
|
Наименование муниципальных программ
|
Утверждено на 2021 год,
тыс. рублей
|
Исполнено за 9 месяцев 2021 года, тыс. рублей
|
% исполнения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Управление финансами»
|
23984,3
|
15895,0
|
66,3
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Развитие культуры»
|
182692,6
|
124403,1
|
68,1
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Развитие образования»
|
565969,8
|
368303,8
|
65,1
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Профилактика правонарушений»
|
697,0
|
190,3
|
27,3
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата»
|
9142,2
|
6022,5
|
65,9
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Развитие физической культуры и спорта»
|
14693,8
|
9578,9
|
65,2
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Развитие сельского хозяйства»
|
13647,3
|
3834,8
|
28,1
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Социальная поддержка граждан»
|
399808,9
|
322638,6
|
80,7
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Молодежная политика»
|
3722,5
|
1658,4
|
44,6
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения»
|
75476,9
|
27411,1
|
36,3
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Формирование сов ячременной городской среды»
|
410,4
|
305,5
|
74,4
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Развитие градостроительства и архитектуры»
|
2550,0
|
165,0
|
6,5
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»
|
3643,5
|
2591,3
|
71,1
|
|
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа «Комплексное развитие сельских территорий»
|
1829,6
|
1238,2
|
67,7
|
|
Итого по муниципальным программам
|
1298268,8
|
884236,5
|
68,1
|
Согласно представленной таблице кассовое исполнение программной части бюджета за 9 месяцев 2021 года составило 884236,5 тыс. рублей или 68,1% уточненных годовых назначений. На долю исполненных программных расходов приходится 87,3%.
При общем исполнении программной части бюджета на уровне 68,1% за 9 месяцев 2021 года, по 10 программам допущен еще более низкий процент выполнения мероприятий. Лишь по муниципальным программам «Развитие культуры», «Социальная поддержка граждан», «Формирование современной городской среды» и «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» процент исполнения превысил 68,1% и составил 68,1%, 80,7%, 74,5% и 71,1%, соответственно.
Уточненные расходы бюджета округа, предусмотренные на непрограммные направления деятельности на 2021 год, составили 223828,3 тыс. рублей. За 9 месяцев 2021 года указанные расходы исполнены в сумме 128281,4 тыс. рублей, или 57,3% от уточненных годовых назначений. На их долю приходится 12,7% в общем объеме исполненных расходов бюджета округа.
IV. Дефицит бюджета и муниципальный долг Красногвардейского
муниципального округа
Решением Совета от 17.12.2020 №100 первоначально бюджет округа на 2021 год принимался сбалансированным.
В процессе исполнения бюджета округа объем дефицита, и источники его финансирования были уточнены. Уточненный размер планового дефицита по состоянию на 01.10.2021 года составил 154177,8 тыс. рублей и (или) 32,9% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета Красногвардейского муниципального округа, утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 154177,8 тыс. рублей, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.
Источники финансирования дефицита бюджета на 2021 год по плану согласно форме 0503117 составили 154177,8 тыс. рублей, что соответствует утвержденному бюджету.
Однако следует отметить, что в форме 0503117 выявлено расхождение на сумму 75,0 тыс. рублей, а именно, разница между утвержденными доходами (1367844,3 тыс. рублей) и расходами (1522097,1 тыс. рублей) составляет 154252,8 тыс. рублей, а согласно раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» утвержденные источники финансирования дефицита бюджета составили 154177,8 тыс. рублей.
Согласно данным отчета бюджет Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года исполнен с дефицитом в сумме 30118,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2021 года муниципальный округ долговых обязательств не имеет.
Выводы
1. По результатам проверки и анализа отчёта об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года Контрольно-счётный орган считает, что отчёт об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа в представленном виде может быть признан достоверным и принят к сведению.
2. Представленный отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.
3. Во исполнение п. 6 ст. 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» в составе отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года приложена информация о численности муниципальных служащих Красногвардейского муниципального округа и работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального округа, а также фактических затратах на их содержание, подлежащая публикации.
4. За январь-сентябрь 2021 года первоначальные показатели бюджета округа на 2021 год корректировались восемь раз решениями Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа от 24.02.2021 № 113, от 01.04.2021 №152, от 28.04.2021 №155, от 21.05.2021 №200, от 30.06.2021 №203, 13.07.2021 №238, 18.08.2021 №243, 15.09.2021 №268. Согласно отчету Администрации Красногвардейского муниципального округа об исполнении бюджета за 9 месяцев 2021 года, уточненные плановые значения на 2021 год составили: по доходам – 1367844,3 тыс. рублей, расходам – 1522022,1 тыс. рублей, размеру дефицита – 154177,8 тыс. рублей.
5. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального округа по доходам за 9 месяцев 2021 года составляет 982399,5 тыс. рублей или 71,8% от утвержденных годовых плановых назначений.
За отчетный период в поступившем объеме доходов налоговые и неналоговые доходы составили 345874,4 тыс. рублей, безвозмездные поступления – 636525,1 тыс. рублей. Их доля составила 35,2% и 64,8% соответственно.
Основная доля (82,6%) поступлений налоговых и неналоговых доходов за 9 месяцев 2021 года обеспечена тремя видами налогов: налогом на доходы физических лиц (49,3%), единым сельскохозяйственным налогом (27,0%) и арендной платой за земли (6,3%).
6. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального округа по расходам за 9 месяцев 2021 года составляет 1012517,9 тыс. рублей или 66,5% от утвержденных годовых плановых назначений.
Бюджет Красногвардейского муниципального округа социально ориентирован. Исполнение расходов по отраслям социального блока (образование, культура и кинематография, социальная политика, физическая культура и спорт) составило 835733,3 тыс. рублей (82,5% в общем объеме исполненных расходов бюджета).
Контрольно-счетный орган отмечает, что, как и в предыдущие периоды, сохраняется тенденция неравномерного исполнения расходов бюджета округа в течение года. Так по разделам «Социальная политика» и «Культура и кинематография» уровень исполнения расходов составил 80,3% и 69,6% соответственно, а по разделам «Общегосударственные вопросы», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Образование», и «Физическая культура и спорт» - 63,2%, 51,9%, 38,4%, 48,6%, 64,6% и 65,5% соответственно.
Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» за 9 месяцев 2021 года, как и в аналогичном периоде прошлого года не исполнялись. В связи с чем, обращаем внимание финансового органа и ГРБС на необходимость принятия исчерпывающих мер по равномерному использованию средств бюджета округа.
Согласно ведомственной классификации расходы бюджета округа исполняли 41 ГРБС.
Анализ кассового исполнения бюджета округа показал, что самый низкий процент исполнения бюджета сложился по трём ГРБС: Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМО СК (28,7%), Коммунаровское территориальное управление АКМО СК (27,8%), Преградненское территориальное управление АКМО СК (39,4%), по причине планирования расходов на более поздний период. Наиболее высокое исполнение в объёме освоенных расходов сложилось по Управлению труда и социальной защиты населения АКМО СК (80,6%).
В отчетном периоде основную долю 72,4% в общих расходах по группе видов классификации расходов составили расходы по группе 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (411488,6 тыс. рублей или 40,6%) и группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (322527,4 тыс. рублей или 31,8%). Минимальную долю – занимают расходы по группам 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» (5703,2 тыс. рублей или 0,6%), 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» (73206,0 тыс. рублей или 7,2%) и 800 «Иные бюджетные ассигнования» (11740,6 тыс. рублей или 1,2%).
Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года в рамках муниципальных программ составило 884236,5 тыс. рублей или 68,1% уточненных бюджетных назначений. На долю исполненных программных расходов приходится 87,3%.
-
Расходы бюджета округа, предусмотренные на непрограммные направления деятельности за 9 месяцев 2021 года исполнены в сумме 128281,4 тыс. рублей, или 57,3% от уточненных годовых назначений. На их долю приходится 12,7% в общем объеме исполненных расходов бюджета.
9. Бюджет округа за 9 месяцев 2021 года при планируемом дефиците в размере 154177,8 тыс. рублей исполнен с дефицитом в сумме 30118,4 тыс. рублей. Сокращение объема дефицита обусловлено невыполнением плановых бюджетных назначений по расходам бюджета. Исполненные источники финансирования дефицита местного бюджета по составу соответствуют требованиям статьи 92 БК РФ.
10. По результатам проведенной экспертизы Контрольно-счетный орган отмечает, что пояснительная записка к проекту решения Совета депутатов КМО СК «Об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края за 9 месяцев 2021 года» недостаточно информативна. Неинформативность пояснительной записки требует дополнительного запроса информации и существенно затрудняет проведение экспертизы.
Предложения
По результатам проведенной экспертизы полагаем целесообразным предложить Администрации Красногвардейского муниципального округа:
-
активизировать работу по укреплению собственной доходной базы за счет выявления резервов налоговых и неналоговых доходов, повышения их собираемости, привлечения дополнительных средств за счет инвестиций, развития бизнеса и производств;
-
рекомендовать финансовому управлению и главным распорядителям средств бюджета округа на необходимость принятия исчерпывающих мер по равномерному использованию средств в течение года.
-
особое внимание следует уделить сокращению неэффективных расходов и повышению качества управления муниципальными финансами и не допускать необеспеченных источниками расходов и образования кредиторской задолженности, постоянно осуществлять ведомственный контроль в сфере своей деятельности;
-
главным распорядителям бюджетных средств и исполнителям муниципальных программ своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.
На основании вышеизложенного, Контрольно-счетный орган Красногвардейского муниципального округа полагает возможным рассмотрение отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального округа за 9 месяцев 2021 года Советом депутатов Красногвардейского муниципального округа, с учетом указанных в заключении замечаний.
Инспектор
Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального
округа Ставропольского края К.А. Гладких
Русский
English