Новая версия сайта доступна по адресу: https://krgvmosk.gosuslugi.ru/

Заключение Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края за 9 месяцев 2020 года

Заключение №11
Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края на отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края за 9 месяцев 2020 года
        
  с. Красногвардейское                                                                                 28 октября 2020 года 
 
          Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) в соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), Федеральным законом  от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным Законом от 07.02.2011 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе, утвержденным решением Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края от 29.09.2020 № 14 (далее – Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе), Положением «О Контрольно - счетном органе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края», утвержденным решением Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа от 29.09.2020 года № 16 (далее – Положение о Контрольно - счетном органе) и на основании плана работы Контрольно-счетного органа на 2020 год проведена экспертиза и анализ исполнения бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года, по результатам которых подготовлено настоящее заключение.
Отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года утвержден Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.10.2020 года № 260-р и представлен в Контрольно-счетный орган в объеме документов и материалов, определенном пунктом 7.4 раздела 7 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе. Сроки предоставления отчета не нарушены.
                                                                                                          
  1. Общая характеристика исполнения бюджета
   Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года
 
            Бюджет Красногвардейского муниципального района на 2020 год утвержден решением Совета Красногвардейского муниципального района от 24.12.2019 № 222 «Об утверждении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (далее - решение Совета от 24.12.2019 № 222):
          - общий объем доходов бюджета на 2020 год первоначально утвержден в сумме 1021022,6 тыс. рублей;
          - общий объем расходов бюджета на 2020 год первоначально утвержден в сумме 1021022,6 тыс. рублей;
Бюджет Красногвардейского муниципального района на 2020 год был принят сбалансированным.
            Формирование доходной части Красногвардейского муниципального района осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 и на плановый период 2021 и 2022 годов, основных направлений налоговой, бюджетной, долговой политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов и оценки поступления доходов в районный бюджет в 2020 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2020 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2018 год.
           Формирование расходов бюджета Красногвардейского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов произведено с учетом:
- Основных направлений бюджетной и налоговой политики Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденных Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 30.09.2019 №422;
       - Основных направлений долговой политики Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов», утвержденных Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 30.09.2019 №423;
   - Прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, одобренного Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 13.11.2019 № 260-р.
           Структура расходов районного бюджета на 2020 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития Красногвардейского муниципального района, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.
        В течение девяти месяцев 2020 года в утвержденный бюджет семь раз вносились изменения и дополнения, в результате которых уточненные бюджетные назначения на 2020 год составили:
- по доходам в сумме 1017218,2 тыс. рублей;
- по расходам в сумме 1075193,0 тыс. рублей;
- дефицит бюджета в сумме 57974,8 тыс. рублей, в том числе за счет снижения остатка на счете по учету средств бюджета Красногвардейского муниципального района по состоянию на 01.01.2020 года в сумме 57974,8 тыс. рублей.
           Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.10.2020 год № 260-р утвержден отчет об исполнении бюджета за девять месяцев 2020 года по доходам в сумме 776539,4 тыс. рублей, по расходам в сумме 774784,7 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами в сумме 1754,7 тыс. рублей.
         На основании представленной формы 0503117 отчета об исполнении бюджета района общий объем доходов районного бюджета на 2020 год по плану составил 776539,4 тыс. рублей, что соответствует утвержденному бюджету (776539,4 тыс. рублей), общий объем расходов на 2020 год по плану по форме 0503117 составил 774784,7 тыс. рублей, что также соответствует утвержденному бюджету (774784,7 тыс. рублей). 
  1. Анализ исполнение доходной части бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года
 
Исполнение по доходам Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года составило 776539,4 тыс. рублей, или 76,3% от утвержденных годовых плановых назначений, что выше показателя за аналогичный период 2019 года на 129419,7 тыс. рублей или 20,0% (647119,7 тыс. рублей).
Структура источников формирования доходов бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2019 и 2020 годов представлена в таблице 1.
                                                                                                                                            Таблица 1
 
 
 
Показатели
Исполнено за 9 месяцев 2019 года
(тыс. руб.)
Удельный вес в общем объеме доходов 9 месяцев 2019 года, (%)
Исполнено за 9 месяцев 2020 года
(тыс. руб.)
Удельный вес в общем объеме доходов 9 месяцев 2020 года, (%)
Отклонение
9 месяцев 2020 от 9 месяцев 2019 г.  (+; -),
(тыс. руб.)
1
2
3
4
5
6
Собственные доходы:
177172,8
27,4
198845,2
25,6
21672,4
- Налоговые доходы
152037,5
23,5
169267,0
21,8
17229,5
- Неналоговые доходы
25135,3
3,9
29578,2
3,8
4442,9
Безвозмездные поступления
469946,9
72,6
577694,2
74,4
107747,3
ВСЕГО ДОХОДОВ
647119,7
100,0
776539,4
100,0
129419,7
 
     Согласно таблице, собственные доходы районного бюджета составили 198845,2 тыс. рублей, что на 21672,4 тыс. рублей выше аналогичного периода прошлого года (177172,8 тыс. рублей).   
            Удельный вес налоговых доходов за девять месяцев 2020 года составил 21,8%, против 23,5% в 2019 году, неналоговых доходов – 3,8% (2019 – 3,9%), безвозмездных поступлений –  74,4% (2019 – 72,6%).   
            Анализ исполнения доходной части бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2019 и 2020 годов приводится в таблице 2.       
                                                                                                                      
    Таблица 2 (тыс. рублей)
Наименование доходного источника
Фактичес-кое
исполнение
за 9 месяцев 2019 года
Утверждено на 2020 год (в ред. от 11.09.2020 № 287)
Фактичес-кое исполнение за 9 месяцев 2020 года
Отклонение
9 месяцев 2020 от 9 месяцев 2019 г. 
(+; -)
Темп роста,
%
Процент
исполнения
к плану 2020 года
 
1
2
3
4
5
6
7
 
Налоговые доходы,
152037,5
220027,4
169267,0
17229,5
111,3
76,9
 
из них:
 
Налоги на прибыль, доходы
121217,2
184558,4
136469,8
15252,6
112,6
73,9
 
-налог на доходы физических лиц                                     
121217,2
184558,4
136469,8
15252,6
112,6
73,9
 
Налоги на совокупный доход
28895,0
32921,0
30538,1
1643,1
105,7
92,8
 
-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
8944,5
11300,0
8849,3
-95,2
98,9
78,3
 
- налог, взимаемый в связи с прим. патентной системы налогообложения
223,4
288,0
195,8
-27,6
87,6
68,0
 
-единый сельскохозяйственный налог
19727,1
21333,0
21493,0
1765,9
108,9
100,7
 
Государственная пошлина
1925,3
2548,0
2259,1
333,8
117,3
88,7
 
Неналоговые доходы,
25135,3
47533,0
29578,2
4442,9
117,7
62,2
 
из них:
 
Доходы от использования имущества находится в государственной и муниципальной собственности
13817,5
32579,0
21668,6
7851,1
156,8
66,5
 
- доходы от сдачи имущества в аренду
1534,5
2143,5
1563,9
29,4
101,9
73,0
 
- арендная плата  за земли
12197,8
30294,1
20011,6
7813,8
164,1
66,1
 
- доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную казну
-
20,0
12,5
12,5
-
62,5
 
- прибыль МУП
7,1
1,4
1,4
-5,7
19,7
100,0
 
- прочие поступления от использования имущества
78,1
120,0
79,2
1,1
101,4
66,0
 
Платежи при пользовании природными ресурсами
315,0
428,0
299,2
-15,8
95,0
70,0
 
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
7760,6
11767,6
5079,4
-2681,2
65,4
43,2
 
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
1433,6
801,1
917,3
-516,3
64,0
114,5
 
- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений
1391,7
801,1
917,3
-474,4
65,9
114,5
 
- доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу
41,9
-
-
-41,9
-
-
 
Штрафы, санкции, возмещения ущерба
1814,8
1957,3
1579,7
-235,1
87,0
80,7
 
Невыясненные поступления
-6,2
-
34,0
40,2
в 5,4 раз
-
 
Итого собственные доходы
177172,8
267560,4
198845,2
21672,4
112,2
74,3
 
Дотации, всего из них:
6117,8
149506,0
112542,3
106424,5
в 18,3 раз
75,1
-8,7 р.
-дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности
6117,8
90585,0
67938,8
61821,0
в 11,1 раз
75,0
 
- дотация на сбалансированность
-
58921,0
44603,5
44603,5
-
75,7
 
Субсидии, всего
117687,7
39578,4
29472,7
-88215,0
25,0
74,5
 
Субвенции, всего
331020,2
541043,0
426832,2
95812,0
128,9
78,9
 
Иные межбюджетные трансферты
6407,3
4131,2
4973,4
-1433,9
77,6
120,4
 
Прочие безвозмездные поступления (целевые)
8913,3
16530,5
5178,3
-3735,0
58,1
31,3
 
Возврат остатков субсидий и субвенций
-199,4
-1131,3
-1304,7
-1105,3
в 6,5 раз
115,3
 
Итого безвозмездные поступления
469946,9
749657,8
577694,2
107747,3
123,0
77,1
 
ВСЕГО ДОХОДОВ:
647119,7
  1017218,2
776539,4
129419,7
120,0
76,3
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
   
 Наибольший удельный вес или 85,1% в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений составляют налоговые доходы.
    Налоговые доходы поступили в объеме 169267,0 тыс. рублей или 76,9% от уточненного годового плана, что на 17229,5 тыс. рублей или на 11,3% выше поступлений по налоговым доходам за девять месяцев 2019 года (152037,5 тыс. рублей).
  1. Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) поступил в объеме 136469,8 тыс. рублей или 73,9 % от принятого плана по данному виду дохода.
По сравнению с девятью месяцами 2019 года НДФЛ за девять месяцев 2020 года увеличился на 15252,6 тыс. рублей. Увеличению поступлений послужил рост фонда оплаты труда, премиальных и других выплат по экономической деятельности «Развитие свиней» (ООО «Гвардия»).
  1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) (КБК 182 1 05 02000 02 0000 110) поступил в объеме 8849,3 тыс. рублей или 78,3% от уточненного бюджета по данному виду дохода. По сравнению с девятью месяцами 2019 года снижение поступлений составило 98,9 тыс. рублей или на 1,1%, что в основном связано с миграцией налогоплательщиков (розничная торговля в неспециализированных магазинах).
  2. Единый сельскохозяйственный налог (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110) поступил в объеме 21493,0 тыс. рублей или на 0,7 процентных пункта выше уточненного бюджета по данному виду дохода. Доход за девять месяцев 2019 года по сравнению с девятью месяцами 2020 года увеличился на 1765,9 тыс. рублей или на 8,9%. За аналогичный период 2019 года единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 19727,1 тыс. рублей. Рост поступлений по данному налогу произошел за счет увеличения выручки от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (ООО «Агрохолдинг Красногвардейский»).
  3. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения                  (КБК 182 1 05 04020 02 0000 110) поступил в объеме 195,8 тыс. рублей или на 32,0% ниже уточненного бюджета по данному виду дохода. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года снижение составило 27,6 тыс. рублей. Причина в Пояснительной записке не указана. Полагаем, что уменьшение поступлений по налогу, в основном, обусловлен уменьшением количества налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения упрощенную систему налогообложения на основе патента.
  4. Государственная пошлина (КБК 000 1 08 00000 00 0000 000) поступила в бюджет в объеме 2259,1 тыс. рублей или 88,7% от уточненного бюджета по данному виду дохода. Доход за                  девять месяцев 2020 года по сравнению с девятью месяцами 2019 года увеличился на 333,8 тыс. рублей или на 17,3%. За аналогичный период 2019 года государственная пошлина поступила в сумме 1925,3 тыс. рублей. По мнению Контрольно-счетного органа, основной причиной увеличения доходов по указанной группе платежей является увеличение количества обращений, связанных с оформлением юридически значимых действий.
 
           Неналоговые доходы поступили в объеме 29578,2 тыс. рублей или 62,2% от уточненного годового плана, что на 4442,9 тыс. рублей или 17,7% выше поступлений по неналоговым доходам за девять месяцев 2019 года (25135,3 тыс. рублей). Рост, в основном, связан с увеличением поступлений доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.
1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 11 05013 05 0000 120) поступили в объеме 20011,6 тыс. рублей, что составило 66,1% от утвержденного бюджета, и что выше на 7813,8 тыс. рублей поступлений за девять месяцев 2019 года (12197,8 тыс. рублей). В пояснительной записке Финансового управления, причины снижения поступления налога к уровню прошлого года не указаны. Контрольно-счетный орган полагает, что потенциальным резервом увеличения поступлений по данному доходу является повышение размера арендной платы с 2020 года за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений.
2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (КБК 000 1 11 05035 05 0000 120) поступили в объеме 1563,9 тыс. рублей, что составило 73,0% от утвержденного бюджета. За девять месяцев 2019 года этот доход поступил в сумме 1534,5 тыс. рублей, что на 29,4 тыс. рублей или 1,9% выше поступлений 2019 года. Рост поступлений доходов в отчетном периоде обусловлен увеличением сдаваемой площади в аренду.
         3. Платежи от муниципальных унитарных предприятий района (доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) (КБК 502 1 11 07015 05 0000 120) за девять месяцев 2020 года поступили в объеме 1,4 тыс. рублей или 100,0% уточненных плановых назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступление платежей сократилось в 5 раз, причины такого снижения в пояснительной записке финансовым управлением не указаны.
          4. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципального района (КБК 501 1 11 09045 05 0000 120) поступили в объеме 79,2 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года (78,1 тыс. рублей) увеличение составило 1,1 тыс. рублей.
5. Платежи при пользовании природными ресурсами (КБК 048 1 12 01000 01 0000 120) поступили в объеме 299,2 тыс. рублей или 70,0% уточненных плановых назначений, что на 15,8 тыс. рублей или на 5,0% ниже поступлений девяти месяцев 2019 года (315,0 тыс. рублей). В пояснительной записке Финансового управления, пояснений по неисполнению плановых бюджетных назначений 2020 года и сокращению поступлений к уровню прошлого года не содержится.
          6. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (КБК 000 1 13 00000 00 0000 130) поступили в объеме 5079,4 тыс. рублей или 43,2% уточненных плановых годовых назначений, что на 2681,2 тыс. рублей или на 34,6% ниже поступлений девяти месяцев 2019 года (7760,6 тыс. рублей). Снижение поступлений по данному виду доходов связана с тем, что в аналогичном периоде 2019 года в отдел образования администрации Красногвардейского муниципального района поступила незапланированная дебиторская задолженность прошлых лет.
          7. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 14 06013 05 0000 430) поступили в объеме 917,3 тыс. рублей или на 14,5% выше принятого плана, что на 474,4 тыс. рублей или на 34,1% ниже поступлений девяти месяцев 2019 года (1391,7 тыс. рублей). Причины снижения поступлений в пояснительной записке финансовым управлением не указаны.
          8. Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (КБК 502 1 14 02052 05 0000 410) за девять месяцев 2020 года не поступали.
           9. Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба (КБК 000 1 16 00000 00 0000 000) поступили в объеме 1579,7 тыс. рублей или 80,7% от уточненного годового плана. По сравнению с девятью месяцами 2019 года снижение составило 235,1 тыс. рублей или 23,0 процентных пункта.
            10. Невыясненные поступления (КБК 000 1 17 01000 00 0000 000) поступили в объеме 34,0 тыс. рублей. План в бюджете не предусмотрен.
 
          Безвозмездные поступления зачислены в объеме 577694,2 тыс. рублей или 77,1% от уточненного годового плана (749657,8 тыс. рублей). По отношению к аналогичному периоду прошлого года абсолютная сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ увеличилась на 107747,3 тыс. рублей или 23,0%, что обусловлено увеличением объема поступления дотаций – на 106424,5 тыс. рублей и субвенций на 95812,0 тыс. рублей. Вместе с тем, отмечается снижение поступлений субсидий - на 88215,0 тыс. рублей, иных межбюджетных трансфертов – 1433,9 тыс. рублей, прочих безвозмездных поступлений – на 3735,0 тыс. рублей и возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета района – 1105,3 тыс. рублей.
          1. Дотации (КБК 000 2 02 01000 00 0000 150) за девять месяцев 2020 года поступили в объеме 112542,3 тыс. рублей или 75,1% от уточненного плана. По сравнению с девятью месяцами 2019 года объем дотаций значительно увеличился на 106424,5 тыс. рублей или в 18,3 раза. Значительное увеличение в отчетном периоде напрямую связано с отсутствием в аналогичном периоде 2019 года в бюджете района дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений (за девять месяцев 2020 года объём таких доходов составлял 44603,5 тыс. рублей), а также рост связан с увеличением поступлений в бюджет района дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетов поселений (67938,8 тыс. рублей).  
          2. Субсидии (КБК 000 2 02 20000 00 0000 150) за отчетный период поступили в объеме 29472,7 тыс. рублей или 74,5% от уточненного плана, что на 75,0% или на 88215,0 тыс. рублей ниже поступлений девяти месяцев 2019 года (117687,7 тыс. рублей). Снижение в основном обусловлено уменьшением поступлений средств из вышестоящих бюджетов на финансовую поддержку поселений района.
          3. Субвенции бюджету муниципального района из бюджетов Российской Федерации и Ставропольского края (КБК 000 2 02 30000 00 0000 150) поступили в объеме 426832,2 тыс. рублей или 78,9% от годового плана. За аналогичный период 2019 года объем субвенций составил 331020,2 тыс. рублей, что ниже поступлений за девять месяцев 2020 года на 95812,0 тыс. рублей, что напрямую связано с поступлением в 2020 году финансовой помощи из краевого бюджета на не предусмотренную в бюджете 2019 года субвенцию бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной выплаты на детей в возрасте от трех до семи лет включительно, а также на предоставление дополнительной меры социальной поддержки в виде дополнительной компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и бывшим несовершеннолетним узникам фашизма.
           4. Иные межбюджетные трансферты (КБК 000 2 02 40000 00 0000 150) поступили в объеме 4973,4 тыс. рублей, из них на выплату социального пособия на погребение – 153,1 тыс. рублей. Исполнение по данной группе составило 120,4% от уточненного годового плана (4131,2 тыс. рублей).
5. Прочие безвозмездные поступления (КБК 000 2 07 05000 00 0000 150) за девять месяцев 2020 года поступили в объеме 5178,3 тыс. рублей или 31,3% от уточненного годового плана (16530,5 тыс. рублей).
         6. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета района (КБК 000 2 19 00000 05 0000 150) составил (-)1304,7 тыс. рублей, или 115,3% от уточненного годового плана (-1131,3 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года возврат остатков сократился более чем в 6,5 раз или на 1105,3 тыс. рублей.
        
III. Анализ исполнения расходной части бюджета Красногвардейского
муниципального района за девять месяцев 2020 года
 
Исполнение районного бюджета осуществлялось в рамках реализации десяти муниципальных программ и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств районного бюджета (далее по тексту - ГРБС).
            Согласно предоставленного отчета уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета на 2020 год составили 1086163,8 тыс. рублей, в том числе программная часть – 1019609,3 тыс. рублей, непрограммная часть – 66554,5 тыс. рублей. При этом, решением Совета Красногвардейского муниципального района от 11.09.2020 № 287 уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета на 2020 год составили 1075193,0 тыс. рублей, в том числе программная часть – 1008638,5 тыс. рублей, непрограммная часть – 66554,5 тыс. рублей, то есть показатели отчета не согласуются с данными решения в последней редакции по программной части на (+)10970,8 тыс. рублей. В пояснительной записке Финансового управления, причины изменения не указаны.
            В абсолютном выражении кассовые расходы районного бюджета за девять месяцев 2020 года сложились в сумме 774784,7 тыс. рублей, что составляет 71,3% от утвержденных годовых плановых назначений (1086163,8 тыс. рублей). Фактические расходы бюджета за девять месяцев 2020 года относительно аналогичного периода 2019 года (686525,2 тыс. рублей) увеличились на 399638,6 тыс. рублей или на 58,2 процентных пункта.
            При исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.
           Структура расходов Красногвардейского муниципального района по разделам бюджетной классификации за девять месяцев 2019-2020 годов представлена в таблице 3.
                                                                                                                                   Таблица 3 (тыс. рублей)
Наименование расходов
Исполнено за 9 месяцев 2019 года
Уточненный бюджет на
2020 год
Исполнено за 9 месяцев
2020 года
Процент исполнения
к уточненному бюджету
Не исполнено (неосвоенный остаток) от уточненного бюджета
1
2
3
4
5
6
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»
14840,7
78506,9
51860,6
66,1
26646,3
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
2305,8
4069,4  
2429,3
59,7
1640,1
Раздел 04 «Национальная экономика»
7095,7
14090,0
9258,6
65,7
4831,4
Раздел 05 «Жилищно-
коммунальное хозяйство»
148,0
390,5
351,2
89,9
39,3
Раздел 06 «Охрана окружающей среды»
0,0
78,0
58,7
75,2
19,3
Раздел 07 «Образование»
339615,4
546509,0
357151,5
65,3
189357,5
Раздел 08 «Культура и кинематография»
76452,4
56680,7
40788,3
71,9
15892,4
Раздел 10 «Социальная политика»
183675,5
334196,4
276002,4
82,6
58194,0
Раздел 11 «Физическая культура и спорт»
4685,4
9440,9
4288,6
45,4
5152,3
Раздел 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований»
27706,4
42202,0
32595,5
77,2
9606,5
Итого:
686525,2
1086163,8
774784,7
71,3
311379,1
        
            Анализ отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года показал, что уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета на 2020 год по разделу 07 «Образование» составили 546509,0 тыс. рублей, по разделу 10 «Социальная политика» - 334196,4 тыс. рублей, что не соответствует утвержденному бюджету (в редакции решения Совета Красногвардейского муниципального района от 11.09.2020 № 287), где уточненные годовые назначения по разделу 07 «Образование» составили 540754,2 тыс. рублей, по разделу 10 «Социальная политика» - 328980,5 тыс. рублей, то есть показатели отчета не согласуются с данными решения в последней редакции по разделу по разделу 07 «Образование» - на (+)5754,9 тыс. рублей, по разделу 10 «Социальная политика» - на (+)5215,9 тыс. рублей. В пояснительной записке Финансового управления, причины изменения не указаны.
         Структура расходов бюджета Красногвардейского муниципального района отражает ярко выраженную социальную направленность. За девять месяцев 2020 года наибольшую долю бюджета заняли расходы социальной сферы по приоритетным направлениям бюджета Красногвардейского муниципального района:
          - раздел 07 «Образование» - 357151,5 тыс. рублей;
          - раздел 10 «Социальная политика» - 276002,4 тыс. рублей;
          - раздел 08 «Культура и кинематография» - 40788,3 тыс. рублей;
          - раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 4288,6 тыс. рублей.
Таким образом, удельный вес расходов бюджета, направленных на решение вопросов социального характера за девять месяцев 2020 года составил 87,5% или 678230,8 тыс. рублей (2019 год 88,0% или 604428,7 тыс. рублей). При этом более 46,0% социальных расходов бюджета района составляют расходы на образование. На решение общегосударственных вопросов, межбюджетных отношений, и вопросов в сфере национальной экономики направлено 12,5% всех расходов районного бюджета.
Наиболее низкий процент исполнения плана 2020 года сложился за девять месяцев 2020 года по разделам «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (2429,3 тыс. рублей или 59,7% от годового плана) и «Физическая культура и спорт» (4288,6 тыс. рублей или 45,4%).
Согласно ведомственной классификации, расходы районного бюджета исполняли 9 главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС), однако в связи с переходом в муниципальный округ дополнительно были открыты новые главы (21 ГРБС). При формировании расходов по ГРБС учитывались отраслевые особенности для определения минимально-необходимых расходов.
Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района в разрезе главных распорядителей средств районного бюджета за девять месяцев 2017 года представлено в таблице 4.                                                                                           
                                                                                                                             Таблица 4 (тыс. рублей)
од вед.
Наименование главного распорядителя
бюджетных средств (ГРБС)
Уточненный
бюджет
 
Отчет
Форма 0503117
Отклонения
(+), (-)
Исполнение
9 месяцев
%
исполнения
1
2
3
4
5
6
7
500
Совет Красногвардейского муниципаль-ного района
2094,2
2094,2
0,0
1848,3
88,3
501
Администрация Красногвардейского муниципального района
70362,1
70362,1
0,0
44974,2
63,9
502
Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК
3759,5
3759,5
0,0
2667,5
71,0
504
Финансовое управление АКМР СК
61409,9
61409,9
0,0
45041,4
73,3
506
Отдел образования АКМР СК
534568,3
540323,2
5754,9
352347,9
65,2
507
Отдел культуры АКМР СК
72012,9
72012,9
0,0
51333,4
71,3
509
Управление труда и социальной защиты населения  АКМР СК
318273,3
323489,2
5215,9
268888,8
83,1
531
Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК
9177,1
9177,1
0,0
5816,1
63,4
545
Контрольно-счетный орган КМР СК
2040,4
2040,4
0,0
1867,1
91,5
700
Совет
823,7
823,7
0,0
0,0
0,0
701
Администрация Красногвардейского муниципального округа
95,7
95,7
0,0
0,0
0,0
702
Отдел имущественных и земельных отношений АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
704
Финансовое управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
706
Отдел образования АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
707
Отдел культуры АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
709
Управление труда и социальной защиты населения  АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
711
Комитет по физической культуре и спорту АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
731
Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
745
Контрольно-счетный орган КМО СК
574,1
574,1
0,0
0,0
0,0
770
Дмитриевское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
771
Коммунаровское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
772
Красногвардейское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
773
Ладбалковское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
774
Медвеженское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
775
Новомихайловское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
776
Покровское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
778
Преградненское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
779
Привольненское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
780
Родыковское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
781
Штурмовское территориальное управление АКМО СК
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
 
ИТОГО
1075193,0
1075193,0
10970,8
774784,7
71,3
  
   Утвержденным бюджетом (в ред. от 11.09.2020 №287) по ведомственной структуре расходов ГРБС предусмотрены ассигнования в сумме 1075193,0 тыс. рублей. По отчетам ГРБС сумма ассигнований превышает сумму утвержденного в последней редакции бюджета на 10970,8 тыс. рублей и составляет 1086163,8 тыс. рублей (ф. 0503117), что соответствует пункту 3 статьи 217 и пункту 3 статьи 232 БК РФ, так как учтены поступившие по Управлению труда КМР СК целевые средства краевого бюджета на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно в сумме 5215,9 тыс. рублей, а также учтены целевые средства краевого бюджета по Отделу образования АКМР СК на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций в сумме 5754,9 тыс. рублей.
     В целом по бюджету Красногвардейского муниципального района освоено 71,3% бюджетных средств. Исполнение районного бюджета за девять месяцев 2020 года в разрезе ГРБС сложилось следующим образом:
     - Администрация КМР СК – 63,9%,
     - Контрольно-счетный орган КМР СК- 63,3%,
- Финансовое управление АКМР СК- 73,3%,
- Отдел образования АКМР СК- 65,2%,
- Отдел культуры АКМР СК – 71,3%,
- Совет КМР СК - 71,4%,
- Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК – 71,0%,
- Управление труда и социальной защиты населения АКМР СК – 83,1%,
- Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК – 63,4%.
Анализ кассового исполнения районного бюджета показал, что самый низкий процент исполнения бюджета сложился по трем ГРБС: Управлению сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК, Совету КМР СК и Администрации КМР СК, по причине планирования расходов на более поздний период финансового года. Наиболее высокое исполнение в объёме освоенных расходов сложилось на уровне 83,1 % по Управлению труда и социальной защиты населения АКМР СК.
          Группировка расходов бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года по видам представлена в таблице 5.
                                                                                                                                                       Таблица 5
Группы видов
Наименование
Утвержденный план на 2020 год
Исполнено за 9 месяцев 2020 года (тыс. руб.)
% исполнения (к утверж. плану)
Доля в исполн. расходах бюджета 9 месяцев 2020 года, (%)
1
2
3
4
5
6
 
100
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами
462548,7
317075,7
68,5
40,9
200
Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд
172083,1
103551,4
60,2
13,4
300
Социальное обеспечение и иные выплаты населению
319122,3
265969,9
83,3
34,3
400
Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности
18229,9
4062,4
22,3
0,5
500
Межбюджетные трансферты
52207,4
40099,6
76,8
5,2
600
Предоставление субсидий бюджет-ным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям
46107,0
33777,2
73,2
4,4
800
Иные бюджетные ассигнования
15865,3
10248,5
64,6
1,3
Итого:
 
1086163,8
774784,7
71,3
100,0
 
Согласно таблице, диапазон освоения бюджетных средств по группам видов классификации расходов составляет от 22,9% по группе 400 «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности» до 83,3% по группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (Таблица 6).
Ниже 70,0% исполнение бюджета сложилось по трем группам видов расходов 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (68,5%), 200 «Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» (60,2%) и 800 «Иные бюджетные ассигнования» (64,6%). Расходы по группам видов расходов 500 «Межбюджетные трансферты» и 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» - исполнение которых за девять месяцев составило 76,8 и 73,2%, соответственно.
Основную долю 75,2% в общих расходах по группе видов классификации расходов составили расходы по группе 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (317075,7 тыс. рублей или 40,9%) и группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (265969,9 тыс. рублей или 34,3%). Минимальную долю – 0,5% занимают расходы по группе 400 «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности» (4062,4 тыс. рублей) и 1,3% по группе 800 «Иные бюджетные ассигнования» (10248,5 тыс. рублей).
Согласно информации Финансового управления, по состоянию на 01.10.2020 года кредиторская задолженность по расходам ГРБС составила 14000,6 тыс. рублей. Просроченной кредиторской задолженности на 01.10.2020 года в районе нет. По отношению к аналогичному периоду прошлого года (10205,3 тыс. рублей) объём кредиторской задолженности увеличился на 3795,3 тыс. рублей или на 37,2%.
Объем дебиторской задолженности в районе на 01.10.2020 года составил 2211,6 тыс. рублей. По отношению к аналогичному периоду прошлого года (3673,6 тыс. рублей) объем дебиторской задолженности сократился на 1462,0 тыс. рублей или на 39,8 процентных пункта. Просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2020 года в районе нет.
            Численность муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района и затраты на их денежное содержание за девять месяцев 2020 года представлены в таблице 6.                                                                    
  Таблица 6
Наименование
Муниципальный район
Среднесписочная численность муниципальных служащих (работников) на 01.10.2020г. (чел.)
Фактические расходы на заработную плату                           (без начислений)
 на 01.10.2020г.
(тыс. рублей)
Муниципальные служащие Красногвардейского муниципального  района
93
30821,6
Работники муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района
1307
214357,1
Итого:
1400
245178,7
 
Проведенный анализ численности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района показал, что по итогам исполнения районного бюджета за девять месяцев 2020 года на содержание муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений района (без начислений на ФОТ) из районного бюджета было направлено 145178,7 тыс. рублей, что составило 31,6% от общего объема расходов бюджета за девять месяцев 2020 года, в том числе:
- 30821,6 тыс. рублей направлено на содержание муниципальных служащих, штатная численность которых за девять месяцев 2020 года составила 93 единицы;
- 214357,1 тыс. рублей направлено на содержание работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района, штатная численность которых за девять месяцев 2020 года составила 1307 единиц.
 В отчетном периоде среднесписочная численность работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района сократилась на 20 единиц, причины в пояснительной записке Финансового управления не указаны.
 
Исполнение муниципальных программ за девять месяцев 2020 года
 
 Распределение бюджетных ассигнований расходов районного бюджета на 2020 год утверждено по муниципальным программам Красногвардейского муниципального района в соответствующей сфере деятельности и непрограммным направлениям деятельности.
          Согласно отчету, уточненные бюджетные назначения на 2020 год на реализацию мероприятий 10-ти муниципальных программ Красногвардейского муниципального района составляют 1019609,3 тыс. рублей или 93,9 % от общего запланированного объема расходов бюджета, что не соответствует годовым плановым показателям (1008638,5 тыс. рублей), утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района от 24.12.2019 № 222 (в редакции от 11.09.2020 №287). Отклонение составляет (+)10970,8 тыс. рублей или 1,1 процентных пункта. В пояснительной записке Финансового управления, причины расхождения не отражены.
         Сведения об исполнении районного бюджета в части указанных выше программ за девять месяцев 2020 года приведены в таблице 7.
Таблица 7
Наименование муниципальных программ
Утверждено на 2020 год,
тыс. рублей
Исполнено за 9 месяцев 2020 года,
тыс. рублей
% исполнения
1
2
3
4
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Управление финансами»
52898,4
40066,3
75,7
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Развитие культуры»
70312,9
49977,8
71,1
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Развитие образования»
530852,9
343103,3
64,6
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Профилактика правонарушений»
1209,2
610,4
50,5
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата»
9440,8
6345,7
67,2
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики»
12221,5
6034,6
49,4
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Развитие сельского хозяйства»
7818,8
4457,8
57,0
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Социальная поддержка граждан»
322870,1
268888,8
83,3
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности»
11849,7
11470,1
96,8
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Повышение безопасности дорожного движения»
135,0
62,2
46,1
Итого по муниципальным программам
1019609,3
731017,0
71,7
 
Согласно представленной таблице кассовое исполнение программной части бюджета за девять месяцев 2020 года составило 731017,0 тыс. рублей или 71,7% уточненных годовых назначений. На долю исполненных программных расходов приходится 94,3 процента. В исполненных программных расходах основная доля 83,7% принадлежат расходам по программам «Развитие образования» (46,9%) и «Социальная поддержка граждан» (36,8%).
            При общем исполнении программной части бюджета на уровне 71,7%, по 7-ми программам допущен еще более низкий процент выполнения мероприятий: «Профилактика правонарушений» - 50,5% уточненных годовых назначений, «Развитие сельского хозяйства» - 57,0%, «Развитие образования» - 64,6%, «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» - 67,2% и «Развитие культуры» - 71,1%. В наименьшем объеме исполнены программы «Повышение безопасности дорожного движения» - 46,1% и «Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики» - 49,4 процентных пункта. Лишь по муниципальным программам «Управление финансами», «Социальная поддержка граждан» и «Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности» процент исполнения превысил 71,7%, и составил 75,7%, 83,3% и 96,8%, соответственно.
          Причиной невыполнения программных мероприятий в полном объеме от запланированного на девять месяцев в основном, является недопоступление средств из вышестоящих бюджетов на оплату программных расходов в течение отчетного периода. Отметим, что указанные факторы могут послужить причиной недостижения запланированных результатов реализации программ Красногвардейского муниципального района в целом за год.
           Уточненные расходы районного бюджета, предусмотренные на непрограммные направления деятельности на 2020 год, составили 66554,5 тыс. рублей. За девять месяцев 2020 года указанные расходы исполнены в сумме 43767,7 тыс. рублей, или 65,7% от уточненных годовых назначений. На их долю приходится 5,7% в общем объеме исполненных расходов районного бюджета.
   
IV. Дефицит бюджета и муниципальный долг Красногвардейского
муниципального района 
 
            Решением Совета от 24.12.2019 № 222 первоначально бюджет района на 2020 год принимался сбалансированным с объемом доходов и расходов в сумме 1021022,6 тыс. рублей.
            В процессе исполнения районного бюджета объем дефицита и источники его финансирования были уточнены. Уточненный размер планового дефицита по состоянию на 01.10.2020 года составил 57974,8 тыс. рублей или 21,6% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета Красногвардейского муниципального района, утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 57974,8 тыс. рублей, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
           Согласно данным отчета бюджет Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года исполнен с профицитом в сумме 1754,7 тыс. рублей. Профицит бюджета достигнут за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета и не исполнения расходной части районного бюджета.
По состоянию на 01 октября 2020 года район долговых обязательств не имеет.          
 
Выводы
 
 1. По результатам проверки и анализа отчёта об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года Контрольно-счётный орган считает, представленный отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.
 2. Во исполнение пункта 6 статьи 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» в составе отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года приложена информация о численности муниципальных служащих Красногвардейского муниципального района и работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района, а также фактических затратах на их содержание, подлежащая публикации.
           3. За январь-сентябрь 2020 года первоначальные показатели районного бюджета на 2020 год корректировались семь раз решениями Совета Красногвардейского муниципального района от 09.01.2020 № 239; от 25.02.2020 № 242; от 29.04.2020 № 261; от 11.06.2020 № 268; от 23.06.2020 № 270; от 19.08.2020 № 285; от 11.09.2020 № 287 и согласно отчету Администрации Красногвардейского муниципального района об исполнении районного бюджета за девять месяцев 2020 года уточненные плановые значения на 2020 год составили: по доходам – 1017218,2  тыс. рублей, расходам – 1086163,8 тыс. рублей, размеру дефицита – 57974,8 тыс. рублей.
4. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района по доходам за девять месяцев 2020 года составляет 776539,4 тыс. рублей или 76,3% от утвержденных годовых плановых назначений.
 За отчетный период в поступившем объеме доходов налоговые и неналоговые доходы составили 198845,2 тыс. рублей, безвозмездные поступления – 577694,2 тыс. рублей. Их доля составила 25,6% и 74,4% соответственно.
Основная доля (89,5%) поступлений налоговых и неналоговых доходов за девять месяцев 2020 года обеспечена тремя видами доходов: налогом на доходы физических лиц (68,6%), налогом в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (10,1%) и единым сельскохозяйственным налогом (10,8%).
5. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района по расходам за девять месяцев 2020 года составляет 774784,7 тыс. рублей или 71,3% от утвержденных годовых плановых назначений.
Бюджет Красногвардейского муниципального района социально ориентирован. Исполнение расходов по отраслям социального блока (образование, культура и кинематография, социальная политика, физическая культура и спорт) составило 668004,5 тыс. рублей или 86,2% в общем объеме исполненных расходов бюджета.
Контрольно-счетный орган отмечает, что как и в предыдущие периоды, сохраняется тенденция неравномерного исполнения расходов районного бюджета в течение года. Так по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Охрана окружающей среды», «Культура и кинематография», «Социальная политика» и «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований» уровень исполнения расходов составили 89,9%, 75,2%, 71,9%, 82,6% и 77,2% соответственно, а по разделам «Общегосударственные вопросы», «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика», «Образование» и «Физическая культура и спорт» - 66,1%, 59,7%, 65,7%, 65,3% и 45,3%, соответственно.
Наиболее низкий процент исполнения плана 2020 года сложился за девять месяцев 2020 года по разделу «Физическая культура и спорт» (45,4% от годового плана). Контрольно-счетный орган, обращает внимание финансового органа и ГРБС на необходимость принятия исчерпывающих мер по равномерному использованию средств районного бюджета.
Согласно ведомственной классификации расходы районного бюджета исполняли 9 ГРБС.
Анализ кассового исполнения районного бюджета за девять месяцев 2020 года показал, что самый низкий процент исполнения бюджета сложился по трем ГРБС: Совету КМР СК, Управлению сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК и Администрации КМР СК, по причине планирования расходов на более поздний период. Наиболее высокое исполнение в объёме освоенных расходов сложилось на уровне 83,1% по Управлению труда и социальной защиты населения АКМР СК.
В отчетном периоде основную долю (75,2%) в общих расходах по группе видов классификации расходов составили расходы по группам 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (40,9%) и 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (34,3%). Минимальную долю – 0,5% занимают расходы по группе 400 «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности».
  1. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года в рамках муниципальных программ составило 731017,0 тыс. рублей или 71,7% уточненных бюджетных назначений. На долю исполненных программных расходов приходится 94,3 процента.
  2. Расходы районного бюджета, предусмотренные на непрограммные направления деятельности на 2020 год, составили 66554,5 тыс. рублей. За девять месяцев 2020 года исполнены указанные расходы в сумме 43767,7 тыс. рублей, или на 65,7% от уточненных годовых назначений. На их долю приходится 5,7% в общем объеме исполненных расходов районного бюджета.
  3.  В представленном отчете отмечено, несоответствие уточненных бюджетных назначений на 2020 год по программной и непрограммной частям бюджета, по разделам 07 «Образование» и 10 «Социальная политика» с показателями, утвержденными решением Совета Красногвардейского муниципального района от 24.12.2019 № 222 (в редакции от 11.09.2020 № 287) в целом на 10970,8 тыс. рублей. В пояснительной записке Финансового управления, причины отклонения не указаны.
  4. По состоянию на 01.10.2020 года кредиторская задолженность по расходам ГРБС составила 14000,6 тыс. рублей. Просроченной кредиторской задолженности на 01.10.2020 года в районе нет. По отношению к аналогичному периоду прошлого года объём кредиторской задолженности увеличился на 3795,3 тыс. рублей или на 37,2%.
  5. Объем дебиторской задолженности в районе на 01.10.2020 года составил 2211,6 тыс. рублей. Просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2020 года в районе нет.
          11. Районный бюджет за девять месяцев 2020 года при планируемом дефиците в размере 57974,8 тыс. рублей исполнен с профицитом в сумме 1754,7 тыс. рублей. Профицит бюджета достигнут за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета и не исполнения расходной части районного бюджета.
Исполненные источники финансирования дефицита местного бюджета по составу соответствуют требование статьи 92 БК РФ.
По состоянию на 01.10.2020 года район долговых обязательств не имеет.
         12. По результатам проведенной экспертизы Контрольно-счетный орган отмечает, что пояснительная записка к проекту решения Совета КМР СК «Об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края за девять месяцев 2020 года» недостаточна информативна. Неинформативность пояснительной записки требует дополнительного запроса информации и существенно затрудняет проведение экспертизы.
 
Предложения
 
          По результатам проведенной экспертизы полагаем целесообразным предложить Администрации Красногвардейского муниципального района:
  • активизировать работу по укреплению собственной доходной базы за счет выявления резервов налоговых и неналоговых доходов, повышения их собираемости, привлечения дополнительных средств за счет инвестиций, развития бизнеса и производств;
  • рекомендовать Финансовому управлению и главным распорядителям средств районного бюджета на необходимость принятия исчерпывающих мер по равномерному использованию средств в течение года;
  • рекомендовать Финансовому управлению впредь не допускать отклонений уточненных бюджетных назначений на текущий год от показателей, утвержденных решением о бюджете в редакции на дату утверждения отчета;
  • особое внимание следует уделить сокращению неэффективных расходов и повышению качества управления муниципальными финансами и не допускать необеспеченных источниками расходов и образования кредиторской задолженности, постоянно осуществлять ведомственный контроль в сфере своей деятельности;
  • главным распорядителям бюджетных средств и исполнителям муниципальных программ своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов.
   
    На основании вышеизложенного, Контрольно-счетный орган Красногвардейского муниципального района полагает возможным рассмотрение отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2020 года Советом Красногвардейского муниципального района, с учетом указанных в заключении замечаний.
 
         
     Инспектор
     Контрольно-счетного органа
     Красногвардейского муниципального 
     округа Ставропольского края                                                                                     А.С. Каландия
 
         

Полезные ресурсы