ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 55
на проект решения Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «О внесении изменений в решение Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края от 17.12.2020 года № 100 «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».
29 июня 2021 года с. Красногвардейское
Заключение на проект решения Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края от 17.06.2021 года «О внесении изменений в решение Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края от 17.12.2020 года №100 «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (далее – Проект, проект бюджета) подготовлено на основании пункта 7 статьи 8 и пункта 3 статьи 9 Положения «О Контрольно–счетном органе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края» и части 2.5. Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе Ставропольского края».
Основные изменения, вносимые проектом, обусловлены уточнением объема и направлений финансовой помощи, выделяемой Красногвардейскому муниципальному округу от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования, перераспределением бюджетных ассигнований с целью полного и своевременного финансового обеспечения приоритетных направлений расходов бюджета округа, уточнением плановых показателей поступлений налоговых доходов, а так же перераспределением средств между главными распорядителями, муниципальными программами и направлениями расходов бюджета округа.
Внесенные коррективы повлияли на изменение основных характеристик бюджета округа на 2021 год, утвержденных решением Совета депутатов от 17.12.2020 года №100 (в ред. от 21.05.2021 №200) «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», в части увеличения (в целом) общего объема доходов, расходов бюджета округа и размера дефицита бюджета.
Проектом планируется увеличение доходной части бюджета в 2021 году на сумму 53490,9 тыс. рублей, расходной части - на 64263,5 тыс. рублей и дефицита бюджета - на 10772,6 тыс. рублей.
В связи с этим, уточненные характеристики бюджета Красногвардейского муниципального округа составят в 2021 году по доходам 1319801,8 тыс. рублей, расходам – 1473979,6 тыс. рублей, дефициту – 154177,8 тыс. рублей.
Проектом также предлагается внести изменения в текстовые статьи 4, 5 и 6, а приложения 1, 7, 9, 11, 13 предлагается изложить в новой редакции.
В результате вносимых изменений объем собственных доходов бюджета округа увеличится на 18998,9 тыс. рублей и составит 459851,0 тыс. рублей. Рост связан с поступлением сверхплановых доходов по единому сельскохозяйственному налогу, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения.
Годовые плановые назначения по единому сельскохозяйственному налогу предлагается увеличить на 18048,6 тыс. рублей или на 41,1% и утвердить в плановый в показатель сумме 61937,6 тыс. рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - на 100,0 тыс. рублей или на 3,8% и утвердить в сумме 2700,0 тыс. рублей и по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения - на 850,3 тыс. рублей или в 3,1 раза и утвердить в сумме 1252,4 тыс. рублей.
Проектом решения также предлагается уточнить объем доходов получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также объем прочих безвозмездных поступлений.
Так, в связи с внесением изменений в объемы и направления финансовой помощи, выделяемой Красногвардейскому муниципальному округу из краевого бюджета, а также уточнением прочих безвозмездных поступлений в бюджет округа годовые плановые назначения по безвозмездным поступлениям уточнены в сторону увеличения на 34492,0 тыс. рублей или на 4,2% от годовых плановых назначений и установлены в сумме 859950,8 тыс. рублей.
Анализ вносимых изменений в приложение 7 решения о бюджете округа показал, что рост назначений из краевого бюджета, а также прочих безвозмездных поступлений на общую сумму 34505,0 тыс. рублей прогнозируется за счет увеличения поступления субсидии, выделяемые местным бюджетам на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципальных округов и городских округов Ставропольского края на сумму 34468,0 тыс. рублей и прочих безвозмездных поступлений в бюджеты муниципальных округов по Привольненскому территориальному управлению администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на сумму 37,0 тыс. рублей.
Одновременно проектом планируется сокращение объема безвозмездных поступлений в 2021 году за счет уменьшения поступления субвенции бюджетам муниципальных округов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации (на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам) по Управлению труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на сумму 13,0 тыс. рублей.
С учетом предлагаемых проектом изменений, доходная часть бюджета округа на 2021 год увеличится на сумму 53490,9 тыс. рублей и составит 1319801,8 тыс. рублей.
Общая сумма поправок расходной части бюджета Красногвардейского муниципального округа, против основных параметров расходов местного бюджета, утвержденного решением Совета депутатов от 17.12.2020 года №100 «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (в ред. от 21.05.2021 №200) на 2021 год составляет 64263,5 тыс. рублей.
Изменение бюджетных назначений предусматривается как по программной так и непрограммной частям бюджета округа. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые назначения по расходам бюджета округа на 2021 год составят 1473979,6 тыс. рублей, в том числе программная часть – 1249868,7 тыс. рублей, непрограммная часть – 224110,9 тыс. рублей. Внесение изменений по расходам планируется осуществить по следующим основаниям:
– уточнение расходов на сумму средств, подлежащих перечислению в бюджет округа от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования;
– увеличение расходов на сумму полученных округом сверхплановых доходов;
– перераспределение средств между муниципальными программами Красногвардейского муниципального округа, подразделами и направлениями расходов бюджета.
Увеличение бюджетных назначений по непрограммной части предусматривается на сумму 9835,4 тыс. рублей. Программная часть бюджета, увеличится на 54428,1 тыс. рублей. Из 14 муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа (далее – муниципальные программы) рост назначений прогнозируется по 7-ми программам на сумму 54441,1 тыс. рублей, по 1-ой программе - сокращение на общую сумму 13,0 тыс. рублей, по 5-ти программам – изменения не планируются.
Основные изменения в части увеличения объема расходов запланированы проектом по муниципальной программе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения» путем увеличения ассигнований в целом на сумму 33747,0 тыс. рублей. Средства краевого бюджета в сумме 34468,0 тыс. рублей проектом планируется направить на подпрограмму "Развитие транспортной системы" на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципальных округов и городских округов Ставропольского края.
Одновременно в рамках данной программы проектом предлагается уменьшить расходы на сумму 721,0 тыс. рублей, в связи с перераспределением бюджетных ассигнований в сумме 721,0 тыс. рублей на непрограммные расходы Ладбалковскому территориальному управлению для приобретения песчано-гравийной смеси для ремонта дорог в гравийном исполнении.
В результате уточненный объем расходов на муниципальную программу Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения» в 2021 году составит 75476,9 тыс. рублей.
Значительные изменения в части увеличения объема расходов также запланированы проектом по муниципальной программе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие образования» путем увеличения ассигнований в целом на сумму 12712,5 тыс. рублей. Сверхплановые доходы, полученные округом в 2021 году в общей сумме 12712,5 тыс. рублей проектом планируется направить на обеспечение деятельности учреждений образования (на приобретения горюче-смазочных материалов, ручных металлоискателей, водонагревателей, тахографов, посуды и развивающих игр для лагерей с дневным пребыванием детей, спецодежды для работников пищеблока, школьных парт, контейнеров для сбора ТКО, на подготовку учреждений к отопительному сезону, на капитальный ремонт душевых, раздевалок спортивного зала СОШ №9, на обустройство душевых комнат, на проведение капитального ремонта кровли ДЮСШ по ул. Ленина и другие расходы).
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие образования» в 2021 году составят 556438,6 тыс. рублей.
В рамках реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Управление финансами» в 2021 году предлагается увеличить расходы за счет сверхплановых доходов, полученных округом в 2021 году на сумму 1099,1 тыс. рублей и направить их на обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Централизованная бухгалтерия» (на увеличение заработной платы работникам, в связи с введением в штат 0,5 штатной единицы рабочего с 01.07.2021 года, на приобретением кресел, кондиционеров и автомобиля).
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Управление финансами» в 2021 году составят 23615,7 тыс. рублей.
По муниципальной программе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие культуры» предлагается увеличить расходы в 2021 году на 5121,2 тыс. рублей и направить средства местного за счет свободных остатков средств, сложившихся на 01.01.2021 года на ремонт автомобиля и оборудования сцены МБУК «СКО КМО СК», на приобретение кондиционеров и установки аппаратуры спутниковой навигации, на капитальный ремонт кровли в здании детской библиотеки и другие расходы.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие культуры» в 2021 году составят 183351,1 тыс. рублей.
Плановый объем расходов муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» предлагается увеличить в 2021 году в целом на сумму 536,0 тыс. рублей и направить средства местного бюджета муниципальному казённому учреждению «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Красногвардейском округе» на оформлением паспортов отходов легковых автомобилей учреждения (27,5 тыс. рублей), на приобретение компьютерной техники, конвертов и марок (173,4 тыс. рублей) и на увеличение работникам Многофункционального центра заработной платы (335,1 тыс. рублей).
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» в 2021 году составят 9142,2 тыс. рублей.
Увеличение плановых назначений муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие физической культуры и спорта» на сумму 503,7 тыс. рублей проектом предусматривается на проведение спортивных мероприятий (67,6 тыс. рублей), на приобретение футбольной формы и мячей (145,8 тыс. рублей), на приобретение горюче-смазочных материалов (59,8 тыс. рублей) и на оплату услуг по прохождению экспертизы сметной документации стадиона села Красногвардейского (230, тыс. рублей).
С учетом предлагаемых изменений плановые назначения данной программы предлагается утвердить в сумме 14693,8 тыс. рублей.
Проектом также предлагается увеличить объем бюджетных ассигнований в 2021 году на реализацию муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Молодежная политика» на 691,6 тыс. рублей и направить средства местного бюджета муниципальному казённому учреждению Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края "Центр молодежных проектов" на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 41,6 тыс. рублей и на приобретение автомобиля - 650,0 тыс. рублей.
В результате уточненный объем расходов муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Молодежная политика» в 2021 году составит 3522,5 тыс. рублей.
Рост плановых назначений муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Комплексное развитие сельских территорий» на сумму 30,0 тыс. рублей связан с выделением средств Администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края для проведения проверки применения сметных нормативов, индексов и методологии выполнения сметной документации на устройство спортивных площадок.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Комплексное развитие сельских территорий»» в 2021 году составят 830,0 тыс. рублей.
Наряду с увеличением расходной части бюджета, проектом предлагается уменьшить объем расходов по муниципальной программе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Социальная поддержка граждан» путем сокращения ассигнований, предусмотренных в бюджете округа на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам на сумму 13,0 тыс. рублей.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию данной программы в 2021 году составят 360800,0 тыс. рублей.
По непрограммной части бюджета проектом предлагается увеличить расходы против параметров расходов, утвержденных решением Совета от 17.12.2020 года №100 (в ред. от 21.05.2021 №200) в целом на сумму 9835,4 тыс. рублей и утвердить их в объеме 224110,9 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований за счет сверхплановых поступлений и свободных остатков средств, сложившихся по состоянию на 01.01.2021 года в общей сумме 9835,4 тыс. рублей проектом предлагается направить на дополнительное финансирование:
-
Коммунаровскому территориальному управлению для ремонта памятника Братская могила воинов, погибших в годы Великой Отечественной войны, на приобретение запчастей на трактор и комплектующих к нему в сумме 250,0 тыс. рублей;
-
Красногвардейскому территориальному управлению для развития пешеходной инфраструктуры по запросу населения, на техническое обслуживание систем уличного освещения, на обустройство детских площадок и благоустройство территории – 3592,3 тыс. рублей;
-
Медвеженскому территориальному управлению на текущий ремонт уличного освещения, оплату налогов и договоров гражданско-правового характера - 286,7 тыс. рублей;
-
Новомихайловскому территориальному управлению для приобретения бензокосилки и на оплату договоров гражданско-правового характера - 31,2 тыс. рублей;
-
Преградненскому территориальному управлению для приобретения светильников, горюче-смазочных материалов, запчастей для автомобиля, на благоустройство территории - 400,0 тыс. рублей;
-
Штурмовскому территориальному управлению на приобретение запчастей и ремонт автомобиля, на оплату слуг строительного контроля и договоров гражданско-правового характера - 308,0 тыс. рублей;
-
Привольненскому территориальному управлению для оплаты расходов по договорам гражданско-правового характера - 37,0 тыс. рублей;
-
Лад-Балковскому территориальному управлению на приобретение песчано-гравийной смеси для ремонта дорог в гравийном исполнении и на обеспечение гарантий муниципальных служащим в соответствии с действующим законодательством - 731,7 тыс. рублей;
-
Управлению труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на обеспечение гарантий муниципальных служащим в соответствии с действующим законодательством - 10,7 тыс. рублей;
-
Отделу имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края для приобретения автомобиля и на обеспечение гарантий муниципальных служащим в соответствии с действующим законодательством - 3031,1 тыс. рублей;
-
Администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на приобретение автомобиля для муниципального казенного учреждения «Единая дежурно-диспетчерская служба Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края», а также на ремонт кабинетов и водопровода в администрации - 1156,7 тыс. рублей.
Кроме того, в связи с уточнением средств и изменением размеров финансовой помощи, выделяемой Красногвардейскому муниципальному округу из краевого бюджета по отдельным видам субвенций в области труда и социальной защиты населения и субсидиям в области дорожного хозяйства, статьей 4 проекта решения предлагается увеличить в целом общий объём межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на сумму 34455,0 тыс. рублей. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые плановые назначения на вышеназванные цели в 2021 году составят 847125,9 тыс. рублей.
В связи с вышеизложенным, пунктом 8 статьи 5 проекта решения также предлагается увеличить общий объём бюджетных ассигнований дорожного фонда Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на сумму 34468,0 тыс. рублей. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые плановые назначения на вышеназванные цели в 2021 году составят 89976,1 тыс. рублей.
Вносимыми изменениями в пункт 1 части 1 статьи 6 проекта предлагается уменьшить объем бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете по разделу «Общегосударственные вопросы», подразделу «Другие общегосударственные вопросы» классификации расходов бюджетов на финансовое обеспечение в соответствии с законодательством Ставропольского края и нормативными правовыми актами Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края дополнительных гарантий, предоставляемых муниципальным служащим и выплату единовременного поощрения в связи с выходом на страховую пенсию лиц, замещающих (замещавших) должности муниципальной службы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на сумму 64,5 тыс. рублей и утвердить его на 2021 год в объеме 314,8 тыс. рублей.
Пунктом 2 части 1 статьи 6 проекта также запланировано уменьшение объема бюджетных ассигнований, предусмотренных по разделу «Общегосударственные вопросы», подразделу «Другие общегосударственные вопросы» классификации расходов бюджетов на финансовое обеспечение расходов, связанных с созданием, ликвидацией, преобразованием, изменением структуры органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на сумму 805,6 тыс. рублей.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на вышеуказанные расходы в 2021 году составят 273,4 тыс. рублей.
С учетом вносимых проектом изменений, дефицит бюджета Красногвардейского муниципального округа в 2021 году увеличится на 10772,6 тыс. рублей и составит 154177,8 тыс. рублей или 33,5% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, при установленном пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) допустимом размере 10%. В то же время, согласно пункту 3 статьи 92.1 БК РФ превышение размера дефицита возможно, в том числе за счет снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации. В составе источников финансирования дефицита бюджета Красногвардейского муниципального округа в 2021 году утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 154177,8 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита местного бюджета по составу соответствуют требование статьи 92.1. БК РФ.
При этом, обращаем внимание, что объем планового дефицита в процессе исполнения бюджета в 2021 году увеличен на 154177,8 тыс. рублей к первоначально утвержденному показателю (сбалансированный бюджет).
Контрольно-счетный орган отмечает наличие риска при планировании дефицита в размере 33,5% от общего объема собственных доходов, поскольку превышение при исполнении годового бюджета данного предела является нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и в соответствии со статьей 92.1. влечет применение предусмотренных БК РФ соответствующих мер принуждения.
По мнению Контрольно-счетного органа, планирование дефицита в предельном размере потребует усиления контроля Финансового управления округа за исполнением бюджетных назначений администраторами доходов бюджета и оперативного реагирования по уточнению расходных обязательств в случае недостаточности доходной части бюджета округа.
В соответствии со статьей 9 БКРФ и статьей 27 Устава Красногвардейского муниципального округа настоящий проект разработан в пределах полномочий муниципального округа и его принятие находится в компетенции Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
Проект решения Совета депутатов от 17.06.2021 года «О внесении изменений в решение Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края от 17.12.2020 года №100 «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Советом депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края в установленном порядке, с учетом указанных замечаний.
Председатель
Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края Н.Ю. Комова
Русский
English
