Новая версия сайта доступна по адресу: https://krgvmosk.gosuslugi.ru/

Заключение на проект решения Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов»

 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 15
 
Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального округа на проект решения Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».
          
 15 декабря 2020 года                                                                                      с. Красногвардейское

 

 
  1. Общие положения 
 
Заключение на проект решения «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального округа (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 29.09.2020 № 14 «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе Ставропольского края», от 29.09.2020 № 16 «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края и Красногвардейского муниципального округа.
Проект бюджета Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов сформирован в условиях выполнения требований Закона Ставропольского края от 31 января 2020 года №8-кз «О преобразовании муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, и об организации местного самоуправления на территории Красногвардейского района Ставропольского края» (далее по тексту - Закона Ставропольского края от 31.01.2020 года №8-кз).
В рамках рассмотрения проекта бюджета Контрольно-счетным органом проведена его экспертиза в соответствии с бюджетными полномочиями органа внешнего муниципального финансового контроля, определенными статьей 157 БК РФ и статьей 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края».
Целью проведения экспертизы проекта являлись его проверка на предмет обеспечения соответствия бюджетному законодательству, отсутствия противоречий с другими нормативными правовыми актами и документами стратегического планирования, а также формирование мотивированного заключения по результатам оценки полноты, обоснованности и достоверности плановых (прогнозных) показателей в проекте бюджета.
            При подготовке Заключения учтены задачи и стратегические цели, определяющие основные направления бюджетной и налоговой политики на среднесрочную перспективу, обозначенные в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 15.01.2020 года и реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», утвержденных Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района от 30.09.2020 № 437, «Основных направлениях долговой политики Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», утвержденных Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района от 30.09.2020 № 438 и в Прогнозе социально-экономического развития Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и на период до 2023 года, одобренным Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 13.11.2020 № 269-р), а также была учтена Программа консолидации бюджетных средств в целях оздоровления муниципальных финансов Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018-2021 годы, утвержденная распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 16.11.2018 года №272-р.
            В рамках подготовки Заключения проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, расчетов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования бюджета муниципального округа.
            Проанализирована работа отдела экономического развития администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края по составлению прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и на период до 2023 года и показателей проекта решения «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».
           Проект предварительно рассмотрен и одобрен администрацией района (Распоряжение от 13.11.2020 № 270-р) и внесен на рассмотрение в Совет депутатов Красногвардейского муниципального округа и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями БК РФ до начала очередного финансового года (13 ноября 2020 года), с соблюдением срока (до 15 ноября 2020 года), установленного статьей 185 БК РФ и пунктом 5.1 раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе Ставропольского края.
 
2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета
          Представленный проект составлен сроком на три года (на очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 БК РФ и пункту 4.1 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе.
 Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 40, 41, 42, 46, 56, 57, 61.1, 62, 64 БК РФ.
Расходы бюджета муниципального округа, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.
         При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).
         Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации округа на 2021-2023 годы (часть 9 статьи 5 проекта решения) соблюдены.
          При подготовке проекта бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов в полной мере выполнены требования, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ и пунктом 5.2 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе:
  • определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
  • бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов, в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
  • определён общий объём бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (пункт 4 статьи 5 проекта решения) - на 2021 год – 315933,9 тыс. рублей, на 2022 год – 312250,6 тыс. рублей, на 2023 год – 315733,6 тыс. рублей;
  • определён объём межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджета Ставропольского края (статья 4 проекта решения) – на 2021 год в сумме 754185,1 тыс. рублей, на 2022 год – 708152,2 тыс. рублей, на 2023 год – 708250,6 тыс. рублей;
  • определён общий объем условно утвержденных расходов (на 2022 год – 13927,8 тыс. рублей, на 2023 год – 27972,9 тыс. рублей);
  • определён объём бюджетных ассигнований дорожного фонда Красногвардейского муниципального округа (пункт 5 статья 179.4 БК РФ, пункт 8 статьи 5 проекта решения) - на 2021 год – 19598,4 тыс. рублей, на 2022 год – 20249,4 тыс. рублей, на 2023 год – 20249,4 тыс. рублей);
  • соблюдены нормы в части установления предельных объемов заимствований (статья 106 БК РФ);
  • соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального внутреннего долга Красногвардейского муниципального округа (статья 107 БК РФ);
  • утверждена программа муниципальных внутренних заимствований Красногвардейского муниципального района на 2021-2023 годы (статья 110.1 БК РФ); 
  • соблюдены нормы БК РФ (статьи 92.1, 96, 106, 111) в части определения источников финансирования дефицита бюджета муниципального округа и расходов на обслуживание муниципального долга Красногвардейского муниципального округа на очередной финансовый год и плановый период.
  В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о бюджете муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, представлено распределение бюджетных ассигнований бюджета муниципального округа по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам, подпрограммам и основным мероприятиям, а также паспорта 14 муниципальных программам (пункт 5.1 раздела 5 Положения о бюджетном процессе).
            В соответствии со статьями 47.1, 184.2 БК РФ в составе документов к проекту решения о бюджете представлен реестр источников доходов бюджета Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, порядок формирования и ведения которого, утвержден Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 05.10.2017 года № 363. Представленный Реестр источников доходов в полном объёме соответствует форме, утвержденной приказом Финансового управления администрации Красногвардейского муниципального района от 09.10.2017 года № 222.          
          Цели основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики Красногвардейского муниципального округа 2021-2023 годов соответствуют целям, определенным Правительством Российской Федерации и Ставропольского края.
          Текстовые статьи проекта (9 статей) в основном отражают особенности формирования бюджета Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе».
Цифровые показатели текстовой части проекта решения о бюджете соответствуют показателям, приведенным в приложениях к проекту решения о бюджете.
Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе.
          На основании изложенного, Контрольно-счетный орган приходит к выводу, что проект решения о бюджете муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов в целом соответствует требованиям БК РФ и иным актам законодательства Российской Федерации и Красногвардейского муниципального округа в области бюджетных правоотношений.
 
3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития Красногвардейского муниципального округа
на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов
 
 В соответствии с требованиями статьи 172 БК РФ, пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе Ставропольского края, утвержденного решением Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края от 29.09.2020 № 14, проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, одобренного на заседании администрации Красногвардейского муниципального района 13 ноября 2020 года (Распоряжение № 269-р). Прогноз параметров основных макроэкономических показателей социально-экономического развития округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов (далее - Прогноз) разработан на основе анализа развития экономики района в 2019 году и ожидаемых итогов за 2020 год.
Согласно пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов в прогнозе учтены приоритеты и задачи, определенных Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», а также следующие негативные факторы: ухудшение ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции COVID–19; рост безработицы; спад в секторах экономики, ориентированных на потребительский спрос; увеличение территорий, не способных давать урожай без дополнительного орошения.
Представленный Прогноз разработан в трёх вариантах сценарных условий развития экономики округа: «консервативном» «базовом» и «целевом», основой для уточнения послужили итоги развития отраслей экономики района в январе-сентябре 2020 года. Согласно пояснительной записке Финансового управления администрации Красногвардейского муниципального района при разработке проекта бюджета Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023  годов в качестве основного принят базовый вариант Прогноза, который предполагает сдержанную динамику основных социальных параметров в условиях ограниченных финансовых возможностей и медленного восстановления экономики. В связи с чем, Контрольно-счетным органом при анализе Прогноза основное внимание уделено базовому варианту прогноза социально­-экономического развития.
           Предварительные итоги социально-экономического развития района за истекший период текущего года, проведённые на основе статистической информации, свидетельствуют о том, что показатели, характеризующие социально-экономическое развитие района, зафиксированы  как с превышением, так и с понижением к аналогичному периоду прошлого года. В среднесрочной перспективе по всем видам экономической деятельности Красногвардейского муниципального округа наблюдается незначительная положительная динамика.
По базовому варианту прогноза объем продукции сельского хозяйства в 2020 году оценивается на уровне 16594,7 млн. рублей или со  снижением к 2019 году на 217,5 тыс. рублей или 1,3%. На среднесрочную перспективу прогнозируется устойчивая динамика темпов экономического роста, реальный объем продукции сельского хозяйства в 2021 году возрастёт к предыдущему году на 663,8 млн. рублей или 4,0% и составит 17258,5 млн. рублей, в 2022- 2023 годах – на 749,9 млн. рублей или 4,3% и на 863,2 млн. рублей 4,8% и составит 18008,4 млн. рублей и 18871,6 млн. рублей, соответственно. Достижение этих показателей в 2021-2023 годах планируется за счет повышения эффективности сельскохозяйственного производства и реализации инвестиционных проектов («Строительство хранилища для картофеля и овощей» ООО «Агрофирма «Золотая нива», а также «Строительство на территории  Красногвардейского района Ставропольского края птицеплемрепродуктора второго порядка по производству инкубационного яйца индейки Hybrid Coverter» Группой компаний «АГРИКО»).
Индекс производства продукции сельского хозяйства составит: в 2021 году – 101,3%, в 2022 году – 100,5%, в 2023 году – 100,7%.
            Объем промышленного производства по виду деятельности «обрабатывающие производства» в 2020 году прогнозируется со снижением на 255,3 млн. рублей или 5,0% к уровню 2019 года и оценочно составит – 4820,6 млн. рублей. На среднесрочную перспективу этот показатель по прогнозу будет ежегодно расти и составит: в 2021 году в сумме 5013,4 рублей, в 2022 году – 5239,0 рублей, в 2023 году – 5537,6 рублей. Ежегодный прирост промышленного производства по виду деятельности «обрабатывающие производства» составит в 2021 году – 4,0%, в 2022 году – 4,5%, в 2023 году – 5,7%.
            По оценке администрации Красногвардейского муниципального района объем инвестиций в основной капитал в 2020 году также прогнозируется с ростом на 918,8 млн. рублей или 40,9 % к уровню 2019 года и оценочно составит – 3165,0 млн. рублей. В 2021 году прогнозируется дальнейшее восстановление инвестиций и рост этого показателя к оценке 2020 года до 6,0% (3354,9 млн. рублей). В перспективе к 2023 году инвестиционная активность в округе прогнозно возрастет на 6,0% (с 3552,8 млн. рублей в 2022 году до 3766,0 млн. рублей в 2023 году). Индекс физического объема к предыдущему году в 2021 году составит 100,9%, в 2022 году – 101,0%, в 2023 – 101,2%. Контрольно-счетный орган отмечает, что неопределенность в отношении дальнейшего развития политических и экономических событий, отток капитала и недостаток ресурсов для финансирования инвестиционных проектов является одним из основных негативных факторов, которые будут определять последующую экономическую динамику в среднесрочной перспективе.
          По прогнозу стабильно увеличивается оборот розничной торговли. В 2020 году этот показатель оценочно составит 1452,4 млн. рублей. По расчетам отдела экономического развития администрации Красногвардейского муниципального района в условиях базового варианта прогноза оборот розничной торговли в 2021 году прогнозируется на уровне 1517,8 млн. рублей, в 2022-2023 годах – 1590,6 млн. рублей и 1670,1 млн. рублей, соответственно. Прирост этого показателя к 2023 году составит 5,0%, и по всем годам планового периода превысит уровень показателя 2019 года (1484,2 млн. рублей).
          В среднесрочном периоде в районе также стабильно увеличивается объем платных услуг населению. В 2020 году этот показатель оценочно составит 625,0 млн. рублей, то есть, с ростом к уровню прошлого года (600,0 млн. рублей) на 25,0 млн. рублей или 4,2%. В ближайшие три года, в связи с увеличением потребительских цен на платные услуги населению объем платных услуг продолжит расти и составит: в 2021 году – 651,2 млн. рублей, 2022 году – 681,9 млн. рублей, 2023 году -  717,3 млн. рублей, его ежегодный прирост в 2021-2023 годы соответственно составит - 4,2%, 4,7%, 5,2%.
           Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника в целом по району в 2020 году оценочно зафиксирована на уровне 35602,3 рублей. По сравнению с уровнем прошлого года она увеличилась на 2939,6 рублей или 9,0%. На среднесрочную перспективу прогнозируется прирост среднемесячной заработной платы к уровню текущего года в среднем чуть более чем на 6,2% и к 2023 году её размер прогнозно составит 42764,0 рублей, прирост связан с проведением Правительством Ставропольского края  мероприятий по повышению уровня заработной платы работникам в сфере сельского хозяйства, образования, культуры и т.д.
                    По прогнозу, фонд начисленной заработной платы всех работников в 2020 году оценивается на уровне 2684,9 млн. рублей, или на 90,8 млн. рублей или 3,5% выше исполнения этого показателя за 2019 год (2594,1 млн. рублей).  В 2021 году этот показатель составит 2800,4 млн. рублей, 2021 году – 2940,4 млн. рублей, 2023 году -  3087,4 млн. рублей. Ежегодный прирост фонда начисленной заработной платы в 2021 – 2023 годах в среднем составит 4,8 процентных пункта.
           Анализ основных показателей Прогноза, характеризующих демографическую ситуацию в округе в 2021–2023 годах, выявил весьма сдержанную динамику. Демографические показатели, представленные отделом экономического развития администрации района, свидетельствуют о том, что среднегодовая численность постоянного населения останется на уровне 2020 года и составит 36,8 тыс. человек на весь прогнозный период. Уровень безработицы в 2020 году увеличится  в сравнении с 2019 годом (1,4%) и составит 3,8%, что связано с упрощением порядка обращения граждан в государственные учреждения службы занятости, закрытием предприятия ООО «Гелиос», а также из-за ситуации с распространением коронавирусной инфекции  по прогнозу остается стабильно неизменной и составит  около 1,3% в каждом году планового периода (в 2019 году – 1,2%). Уровень безработицы в 2021-2023 годы будет снижаться соответственно составит – 3,5%, 3,0%, 3,0%.
          Социальные показатели развития района в 2020 году характеризуется повышением естественной убыли населения по сравнению с 2019 годом на 34 человека или на 6,2% и снижением к аналогичному периоду прошлого года рождаемостью на 20 человек или 6,2%. Однако, в 2020 году смертность населения в районе, как и в прошлые годы, превысит рождаемость более чем в 1,5 раза (в 2019 году - в 1,7 раза).
  Проанализировать такие показатели социально-экономического развития округа,  которые используются в качестве исходных макроэкономических показателей при формировании проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, как - выпуск товаров и услуг, индекс потребительских цен (уровень инфляции), темп роста фонда оплаты труда, прибыль прибыльных организаций, объем строительных работ, индекс промышленного производства, численность населения, занятого в экономике не представляется возможным, в виду отсутствия этих показателей в Прогнозе. Оценить меры социальной и адресной поддержки не представляется возможным, так как Прогноз не содержит оценку финансовых затрат на них, также отсутствуют показатели, характеризующие величину среднедушевых денежных доходов населения (в месяц), доходов ниже прожиточного минимума, средний размер назначенных пенсий, динамику реального размера назначенных пенсий и реальных денежных доходов населения.
            В своих заключениях Контрольно-счетный орган неоднократно отмечал, что Прогнозы существенно отличались от реального исполнения. В условиях необходимости реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета, принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат, необходимо повышать требования к качеству Прогноза. Этот прогноз должен не только с большей степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности проводимой администрацией Красногвардейского муниципального района социально-экономической политики и качества прогнозирования.
          Анализу макроэкономических показателей развития Красногвардейского муниципального округа на 2021-2023 годы предшествовал анализ прогнозируемых и ожидаемых оценок показателей за 2020 год, являющихся базовым периодом для трехлетнего прогнозирования. Обобщенные результаты анализа представлены в приложении №1  к настоящему заключению.
           Из приведенной в приложении №1 информации видно, что по оценке администрации Красногвардейского муниципального района практически все макроэкономические показатели 2020 года оцениваются либо выше уровня 2019 года, либо гораздо ниже. Кроме того, анализ прогнозируемых и ожидаемых показателей на 2020 год свидетельствует о том, что некоторые ожидаемые показатели оценочно превысят прогнозируемые (инвестиции в основной капитал - на 817,1 млн. рублей или 34,8%; фонд начисленной заработной платы - на 123,4 млн. рублей или 4,8%; номинальная начисленная среднемесячная заработная плата на 3241,0 рубль или 10,0%; уровень зарегистрированной безработицы – на 2,9 раза). Другие напротив не будут выполнены по сравнению с прогнозом  (промышленное производство по виду деятельности «обрабатывающие производства» -  на 2883,7 млн. рублей или 37,4%; продукция сельского хозяйства - на 3081,5 млн. рублей или 15,7%; оборот розничной торговли на 531,9 млн. рублей или 26,8%; объем платных услуг населению - на 12,1 млн. рублей или 1,9%:). При этом, обоснования заниженной оценки показателей 2020 года в пояснительной записке к Прогнозу не приведены.
 В условиях замедления темпов роста экономики в целом по Российской Федерации, а также в силу достаточно высокой дотационности нашего района существуют риски стабильности макроэкономических параметров в 2021-2023 годах, что в соответствии с нормами БК РФ и Положением о бюджетном процессе может повлечь изменение основных характеристик бюджета округа.
           В подтверждение возможных отклонений основных характеристик бюджета округа в представленной ниже таблице приведен анализ основных параметров бюджета на 2020-2023 годы на стадиях планирования и исполнения. Основные параметры бюджета на 2020-2023 годы представлены в следующей таблице.
                                                                                                                                                                                        (тыс. рублей)
Наименование показателя
Утверждено решением Совета от 24.12.2019        №222
 
Утверждено Решением
№ 222 (в ред. от 11.09.2020
№ 287)
 
Отклонение показателей уточненного плана от пер
воначального
Прогноз
 
на 2021 год
 
на 2022 год
 
на 2023 год
1
2
3
4
5
6
7
Доходы, в том числе:
 
1021022,6
1017218,2
-3804,4
1207550,
1176434,2
1189335,4
собственные
доходы
264206,0
267560,4
3354,4
435084,2
455318,1
468121,0
безвозмездные
поступления
756816,6
749657,8
-7158,8
772466,1
721116,1
721214,4
Расходы
1021022,6
1075193,0
54170,4
1207550,3
1176434,2
1189335,4
Дефицит
(профицит)
 
0,0
-57974,8
-57974,8
0,0
0,0
0,0
Доля собственных доходов в общих доходах бюджета (%)
25,9
26,3
-
36,1
38,7
39,4
 
            Анализ показал, что параметры бюджета Красногвардейского муниципального района на 2020 год, утвержденные Решением Совета от 24.12.2019 №222 были существенно скорректированы. Отклонение ожидаемых оценок от прогнозных показателей, является результатом недостаточно точного и обоснованного прогнозирования и оказывает, в свою очередь, отрицательное влияние на формирование доходов бюджета и исполнение расходных обязательств и косвенно влияет на неоднократные внесения изменений в первоначально утвержденное решение о бюджете (за 10 месяцев 2020 года бюджет корректировался семь раз).
            В результате, объем доходов бюджета Красногвардейского муниципального района на 2020 год в номинальном выражении был уменьшен по сравнению с изначально запланированным на 3804,4 тыс. рублей или 0,4%, а расходы бюджета муниципального района выросли на 54170,4 тыс. рублей или 5,3%. Дефицит бюджета Красногвардейского муниципального района составил 57974,8 тыс. рублей или 21,7% общего объема доходов районного бюджета, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета Красногвардейского муниципального района, утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 57974,8 тыс. рублей, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.
 Проект бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов сформирован на основе базового варианта Прогноза, использование показателей которого позволит в текущей экономической ситуации минимизировать возможности неисполнения бюджета и предотвратить часть рисков, связанных с принятием дополнительных расходных обязательств.
При формировании бюджета округа на 2021–2023 годы особое внимание уделялось повышению эффективности бюджетных расходов и концентрации финансовых ресурсов на реализацию приоритетных направлений государственной политики (в том числе на решение задач, обозначенных в Указе Президента РФ от 07.05.2018 № 204).
Бюджетная политика бюджета округа и межбюджетных отношений в 2021-2023 годах будет направлена на развитие способной, эффективной, прозрачной и подотчетной системы управления местными финансами, ориентированной на достижение целей устойчивого экономического и социального развития.
     В рамках базового варианта Прогноза бюджет Красногвардейского муниципального округа на 2021-2023 годы сформирован сбалансированным, с объемом доходов и расходов в 2021 году в объеме 1207550,3 тыс. рублей, в 2022 году - в объеме 1176434,2 тыс. рублей, в 2023 году – 1189335,5 тыс. рублей. 
           По мнению Контрольно-счетного органа, подготовка Прогноза на среднесрочный период, как одного из основополагающих документов стратегического планирования, особенно в период сложного социально-экономического положения, должна осуществляться с особой тщательностью. Надежность показателей прогноза социально-экономического развития, в соответствии со статьей 37 БК РФ, является одним из принципов достоверности бюджета.
      В условиях ежегодно допускаемых отклонений от планируемых значений, необходимо учитывать риски недостижения оценочных значений, проводить анализ и оценку факторов, их обуславливающих.
 
      4. Анализ бюджетного прогноза Красногвардейского муниципального округа
на период до 2026 года
 
Проект бюджетного прогноза Красногвардейского муниципального округа на период до 2026 года утвержден распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 13.11.2019 № 259-р.
               В соответствии со статьей 170.1 БК РФ бюджетный прогноз округа разработан на долгосрочный период (сроком на шесть лет) на основе прогноза социально-экономического развития на долгосрочный период до 2026 года в целях обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Красногвардейского муниципального округа.
При этом Контрольно-счетный орган Красногвардейского муниципального округа отмечает, что изменения в бюджетный прогноз не вносились. В связи с чем основные параметры бюджета Красногвардейского муниципального округа, указанные в бюджетном прогнозе на 2021-2023 годы (доходы и расходы, дефицит Красногвардейского муниципального округа) не соответствуют показателям проекта. А именно:
Доходы
- на 2021 год, согласно бюджетному прогнозу составят 904,5 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 1207,5 млн. рублей, расхождение составляет 303,0  млн. рублей;
-  на 2022 год, согласно бюджетному прогнозу составят 922,1 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 1176,4 млн. рублей, расхождение составляет 254,3  млн. рублей;
- на 2023 год, согласно бюджетному прогнозу составят 922,1 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 1189,33 млн. рублей, расхождение составляет 267,2  млн. рублей.
Расходы
- на 2021 год, согласно бюджетному прогнозу составят 928,6 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 1207,5 млн. рублей, расхождение составляет 278,9  млн. рублей;
-  на 2022 год, согласно бюджетному прогнозу составят 941,3 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 1176,4 млн. рублей, расхождение составляет 235,1  млн. рублей;
- на 2023 год, согласно бюджетному прогнозу составят 941,3 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 1189,3 млн. рублей, расхождение составляет 248,0  млн. рублей.
Дефицит бюджета
- на 2021 год, согласно бюджетному прогнозу составит (-)24,1 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 0,0 млн. рублей, расхождение составляет 24,1  млн. рублей;
-  на 2022 год, согласно бюджетному прогнозу составит (-)19,2 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 0,0 млн. рублей, расхождение составляет 19,2  млн. рублей;
- на 2023 год, согласно бюджетному прогнозу составит (-)19,2 млн. рублей, а  согласно проекту бюджета – 0,0 млн. рублей, расхождение составляет 19,2  млн. рублей.
Муниципальный долг прогнозно составит: на 1 января 2022 года – 0,0 тыс. рублей, на 1 января 2023 года – 0,0 тыс. рублей, на 1 января 2024 года – 0,0 тыс. рублей, расходы на его обслуживание в 2021-2023 годах установлены в объеме 0,0 тыс. рублей.
 
    5. Общая характеристика бюджета Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов
  В соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ, в целях обеспечения преемственности и предсказуемости бюджетных проектировок, создания правовой основы для заключения многолетних муниципальных контрактов, формирования среднесрочных ориентиров для бизнеса, проект бюджета муниципального округа сформирован на три года: на очередной 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов.
 Проектировки бюджета муниципального округа в соответствии со статьей 169 БК РФ основаны на прогнозе социально-экономического развития муниципального округа, который предполагает в 2021-2023 годах более сдержанную динамику по основным показателям округа и темпам экономического роста.
        При ограниченных возможностях бюджета проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2021-2023 годах, сосредоточенные на развитии социальной сферы, усилении инвестиционной и инновационной направленности экономического развития округа, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из бюджетов вышестоящих уровней в экономику округа.
Основными особенностями проекта бюджета муниципального округа является: трехлетнее бюджетное планирование; реализация мер, обозначенных в Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»; проведение мер бюджетной консолидации, в том числе по мобилизации доходов, оптимизации расходов, и повышению их эффективности, наличие в составе основных характеристик бюджета муниципального округа на плановый период 2022 и 2023 годов в качестве резерва условно утверждаемых расходов, перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач, обеспечение законодательно установленной индексации социальных обязательств и реализации задач, поставленных в Бюджетном послании и в Указах Президента РФ 2012 года.
Главная особенность бюджета 2021-2023 года – это отсутствие у муниципального округа долговых обязательств по кредитам и просроченной кредиторской задолженности в учреждениях округа, а это значит, что весь распределяемый ресурс будет расходоваться на текущие нужды, а не на расчеты по долгам прошлых лет.
Основные характеристики местного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов сформированы с учетом обязательств по соблюдению показателей сбалансированности местного бюджета.
Объемы бюджетных ассигнований 2021–2023 годов предусмотрены с учетом:
  • уменьшения объемов бюджетных ассигнований по расходным обязательствам ограниченного срока действия, а также расходов, носящих единовременный характер;
  • увеличения объемов бюджетных ассигнований по мероприятиям «длящегося» характера, возникшим в ходе исполнения бюджета муниципального округа в текущем году;
  • повышения уровня минимального размера оплаты труда;
  • сохранения в полном объеме бюджетных ассигнований на социально значимые статьи расходов (фонд оплаты труда, расходы на оплату коммунальных услуг, уплату налогов, стипендии, меры социальной поддержки);
  • расходов на оплату коммунальных услуг в 2021 и 2022 годах определены на базовом уровне, в 2023 году с учетом индексации исходя из прогнозируемого роста тарифов – на 2,3 процента;
  • расходов на оплату труда работников органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального округа отраслевых (функциональных) и территориальных отделов администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края в связи с изменением их структуры и штатных расписаний без учета индексации должностных окладов муниципальных служащих в 2021-2023 годах;
  • объем средств на повышение оплаты труда работников в сфере образования, культуры, в соответствии с указами Президента Российской Федерации 2012 года.
         В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ: п. 3 ст. 92.1 – по размеру  дефицита районного бюджета, ст. 106 – по предельному объему заимствований, п. 3 ст. 107– по объему муниципального внутреннего долга, ст. 111 – по расходам на его обслуживание, ст. 100 – по перечню муниципальных заимствований, п. 3 ст. 81 – по размеру резервного фонда администрации округа, п. 5 ст. 179.4 – по объему бюджетных ассигнований Дорожного фонда округа, п. 3 ст. 184.1 – по общему объему условно утверждаемых расходов, а также бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.
  Принципиальной особенностью бюджета муниципального округа на 2021 год и 2022-2023 годы планового периода является – его бездефицитность. Проект бюджета муниципального округа на трех летний период сформирован сбалансированным, с объемом доходов и расходов в сумме 1207550,3 тыс. рублей на 2021 год, на 2022 год – 1176434,2 тыс. рублей, на 2023 год – 1189335,4 тыс. рублей.
Анализ основных параметров бюджета муниципального округа на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов представлен в следующей таблице:              
(тыс. руб.)
Показатели
Факт
2019 года
 
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020г. №287)
Проект
2021 год
2022 год
2023 год
1
2
3
4
5
6
Доходы всего:
в том числе:
953873,3
1017218,2
1207550,3
1176434,2
1189335,4
собственные
266327,4
267560,4
435084,2
455318,1
468121,0
безвозмездные поступления
687545,9
749657,8
772466,1
721116,1
721214,5
Расходы всего
997567,1
1075193,0
1207550,3
1176434,2
1189335,4
-Дефицит (+ профицит)
-43693,8
-57974,8
0,0
0,0
0,0
 
         Проект бюджета предусматривает в 2021 году увеличение общего объема доходной части районного бюджета по отношению к уточненным плановым показателям бюджета в 2020 году на 18,7% и увеличение расходной части бюджета на 12,3%, незначительное уменьшение на 2,6% анализируемых показателей по отношению к 2021 году и рост показателей по доходам и расходам в 2023 году по отношению к 2022 году на 1,1 процента.
         Планируемый объем доходов районного бюджета на 2021 год и на два года планового периода выше исполненных показателей за 2019 год. Динамика расходов бюджета на ближайшие три года характеризуется общим увеличением по отношению к уровню 2019 года.
         Бюджет района на трёхлетнюю перспективу по-прежнему характеризуется достаточно высокой степенью финансовой зависимости, так как его доходная часть сформирована в основном за счет безвозмездных поступлений, удельный вес которых в общем объеме доходов в 2021 году составляет – 63,9%, 2022 году – 61,3%, в 2023 году – 60,6%.
           В ближайшие три года прогнозируется увеличение доли налоговых и неналоговых (собственных) доходов при одновременном снижении доли безвозмездных поступлений. Соотношение собственных доходов и финансовой помощи из края планируется в объёмах: в 2021 году – 36,1% (435084,2 тыс. рублей) к 63,9% (772466,1 тыс. рублей); в 2022 году – 38,7% (455318,1 тыс. рублей) к 61,3% (721116,1 тыс. рублей); в 2023 году – 39,4% (468121,0 тыс. рублей) к 60,6% (721214,5 тыс. рублей).    
           Объем расходов бюджета муниципального округа запланирован в 2021 году в сумме 1207550,3 тыс. рублей, в 2022 году – 1176434,2 тыс. рублей, в 2023 году – 1189335,4 тыс. рублей, или с увеличением к уточненным плановым назначениям текущего года: в 2021 году - на 132357,3 тыс. рублей или 12,3%, в 2022 году - на 101241,2 тыс. рублей или 9,4%, в 2023 году - на 114142,4 тыс. рублей или 10,6%. Увеличение прогнозируемого объема расходов на стадии проектирования связано с преобразованием Красногвардейского района в муниципальный округ.
В качестве резерва предстоящих расходов на 2022 и 2023 годы в проекте в соответствии с требованиями статьи 184.1 БК РФ предусмотрены условно утверждаемые расходы на первый год планового периода в сумме 14251,9 тыс.  рублей, на второй год планового периода – 28621,1 тыс. рублей.
           Проект бюджета муниципального округа на 2021-2023 годы сформирован в программной структуре расходов на основе 14 муниципальных программ, охватывающих основные сферы (направления) деятельности органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, перечень которых утвержден распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 28.06.2020 № 178-р.
В составе документов к проекту решения о бюджете, в нарушение требований статьи 184.2 БК РФ (в ред. от 04 октября 2014 г. № 283-ФЗ) и пункта 5.1 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе представлены проекты паспортов муниципальных программам, а не утвержденные муниципальные программы. В соответствии со статьей 179 БК РФ муниципальные программы после утверждения бюджета муниципального округа подлежат уточнению с учетом утвержденных решением предельных объемов расходов.
Программные расходы на 2021 год прогнозируются в сумме 1030161,1 тыс. рублей, что составляет 85,3% общего объема расходов бюджета, на 2022 год – 1027041,3 тыс. рублей или 87,3% (в том числе условные расходы – 10340,0 тыс. рублей), на 2023 год – 1039632,8 тыс. рублей или 87,4% (в том числе условные расходы – 20789,5 тыс. рублей).
Непрограммные расходы бюджета муниципального округа спрогнозированы на 2021 год в сумме 177389,2 тыс. рублей или 14,7% общего объема расходов бюджета, на плановый период 2022-2023 годов – 149393,0 тыс. рублей или 12,7% (в том числе условные расходы – 3912,0 тыс. рублей) и 149702,0 тыс. рублей или 12,6% (в том числе условные расходы – 7831,6 тыс. рублей), соответственно.
В рамках непрограммных расходов бюджета Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края планируется обеспечение функций 36 ГРБС (органы местного самоуправления Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, территориальные управления администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, органы местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, Администрации муниципальных образований Красногвардейского района Ставропольского края) на 2021 год в объеме 177389,2 тыс. рублей. В 2022-2023 годах предлагаются непрограммные расходы по 15 ГРБС в сумме 145481,0 тыс. рублей и 141870,4 тыс. рублей, соответственно.
В соответствии с положениями пункта 5 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Пунктом 8 статьи 5 проекта расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства округа в 2021-2023 годы запланированы в объёмах 19598,4 тыс. рублей, 20249,4 тыс. рублей, 20249,4 тыс. рублей, соответственно.
Пунктом 9 статьи 5 проекта в 2021 году предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального округа в сумме 500,0 тыс. рублей, что составляет 0,04% общего объёма распределенных расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов). На плановый период 2022-2023 годов расходы резервного фонда проектом предусмотрены в сумме 487,5,0 тыс. рублей и 475,0 тыс. рублей, соответственно.
В бюджете на 2021-2023 годы сохранены долговременные социальные приоритеты, запланированные ранее. Основную долю в распределенных расходах бюджета муниципального округа по-прежнему составят социальные отрасли, на долю которых в среднем приходится более 82,5% всех расходных обязательств бюджета округа. Значительные объемы бюджетных обязательств округа предусмотрены в проекте на стабилизацию расходов на развитие человеческого капитала: социальную поддержку жителей района, развитие образования и культуры, обеспечение предоставления услуг исходя из принципов адресности и нуждаемости.
            Предельные объемы заимствований не превышают нормы, установленные статьей 106 БК РФ.  
            В соответствии с пунктом 6 статьи 107 БК РФ верхний предел муниципального внутреннего долга по проекту в 2021 году составит 0,0 тыс. рублей, в 2022 году – 0,0 тыс. рублей, в 2023 году – 0,0 тыс. рублей. Прогнозируемый верхний предел муниципального внутреннего долга округа не превышает ограничений, установленных пунктом 5 статьи 107 БК РФ.
            Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга в 2021 году - 0,0 тыс. рублей, в 2022 году - 0,0 тыс. рублей, 2023 году – 0,0 тыс. рублей, не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета Красногвардейского муниципального округа без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статьей 111 БК РФ (не более 15%).
 
6.  Доходы бюджета Красногвардейского муниципального округа
 
          Формирование доходной части бюджета округа на 2021-2023 годы производилось на основе бюджетной стратегии на трехлетнюю перспективу с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, прогноза социально-экономического развития района на трехлетний период, а также оценки предполагаемых поступлений доходов в бюджет округа в 2020 году.
Прогнозирование доходов бюджета округа осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ. Доходная часть проекта решения «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» сформирована в соответствии с Бюджетной классификацией РФ.
При расчетах показателей доходов использованы соответствующие прогнозируемые макроэкономические показатели, учтены факторы, влияющие на величину объектов налогообложения и налоговой базы.
Проектом учтены принятые и предполагаемые к принятию изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации, в региональное законодательство, муниципальные нормативные правовые акты, вступающие в силу с 1 января 2021 года: увеличение с 1 января 2021 года норматива отчислений от налога на доходы физических лиц с 43% до 49%; отмена с 2021 года единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; установление с 1 января 2021 года норматива отчислений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащего зачислению в местный бюджет, в размере 30%; предоставление «налоговых каникул» для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения; установление на 2021 год коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Ставропольского края, используемого для расчета размера фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранным гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента; отмена с 1 января 2021 года налоговых льгот по земельному налогу и ряд других изменений.
          С учетом вышеизложенных подходов, доходы бюджета Красногвардейского муниципального округа на 2021 год прогнозируются в сумме 1207550,3 тыс. рублей, что на 190332,1 тыс. рублей или 18,7% выше уточненного плана 2020 года (1017218,2 тыс. рублей), что связано с планируемым увеличением как собственных доходов на 167523,8 тыс. рублей или 62,6%, так и безвозмездных поступлений на 22808,3 тыс. рублей или 3,0%.
На 2022 год доходы запланированы в сумме 1176434,2 тыс. рублей, на 2023 год – 1189335,4 тыс. рублей. По сравнению с предыдущим годом доходы снизятся в 2022 году
на 31116,1 тыс. рублей или на 2,7%, а в 2023 году, напротив, увеличатся на 12901,2 тыс. рублей или 1,1%.
За прогнозируемый период доходы бюджета округа по сравнению с ожидаемым исполнением 2020 года увеличатся в 2021 году на 174457,2 тыс. рублей, в 2022 году - на 143341,1 тыс. рублей, в 2023 году - на сумму 156242,3 тыс. рублей.
К уровню исполнения бюджета 2019 года доходы в 2021 году увеличатся на 253677,0 тыс. рублей, в 2022 и 2023 годах увеличение составит 222560,9 тыс. рублей и 235462,1 тыс. рублей, соответственно.
Параметры доходов бюджета округа в динамике за 2019–2020 годы и проекта бюджета округа на 2021 – 2023 годы представлены в таблице
                                                                                                                                              (тыс. рублей)
Наименование доходного источника
Исполнено за 2019 год
 
 
Первоначальные бюдж-ные назнач-ия на 2020г.
Уточн-ые бюдж-ые назначения на 2020г.
Ожиди-даемое исполне-ние 2020 года
Проект бюджета 2021 год
Отклонения проекта бюджета 2021 года от
Прогноз 2022 год
Прогноз 2023 год
Уточне-х бюдж-ных назнач-ий на 2020г.
Ожидае-мого исполн-ия 2020 года
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Налоговые доходы,
из них:
230289,6
217497,0
220027,4
241395,0
388390,3
168362,9
146995,3
408624,2
421427,1
Налог на прибыль, доход
195188,6
182328,0
184558,4
205000,0
243808,0
59249,6
38808,0
260998,0
268798,0
-налог на доходы физических лиц                                     
195188,6
182328,0
184558,4
205000,0
243808,0
59249,6
38808,0
260998,0
268798,0
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
-
-
-
-
19168,0
19168,0
19168,0
20248,6
20227,5
-акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации
-
-
-
-
19168,0
19168,0
19168,0
20248,6
20227,5
Налоги на совокупный доход
32311,3
32621,0
32921,0
33440,0
53799,1
20878,1
20359,1
53641,0
56377,0
- налог,  взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогооблажения
-
-
-
-
6908,0
6908,0
6908,0
7113,0
7387,0
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
12060,8
11300,0
11300,0
11630,0
2600,0
-8700,0
-9030,0
-
-
- налог, взимае-мый в связи с прим. патент-ой системы налог-я
345,2
388,0
288,0
288,0
402,1
114,1
114,1
519,0
550,0
-единый сельскохозяйственный налог
19905,3
20933,0
21333,0
21522,0
43889,0
22556,0
22367,0
46009,0
48440,0
Налоги на имущество
-
-
-
-
69030,2
69030,2
69030,2
71048,6
73229,6
-налог на имущество физических лиц
-
-
-
-
7157,0
7157,0
7157,0
7399,0
7580,0
-земельный налог
-
-
-
-
61873,2
61873,2
61873,2
63649,6
65649,6
Государственная пошлина
2789,7
2548,0
2548,0
2955,0
2585,0
37,0
-370,0
2688,0
2795,0
Неналоговые доходы,
из них:
36037,8
46709,0
47533,0
45055,2
46693,9
-839,1
1638,7
46693,9
46693,9
Доходы от использования имущества наход-ся в госу-дарственной и муниципальной собственности
21330,1
32471,5
32579,0
32553,5
33838,6
1259,6
1285,1
33838,6
33838,6
- доходы от сдачи имущест-ва  в аренду
2232,8
2033,9
2143,5
2118,0
2780,8
637,3
662,8
2780,8
2780,8
- арендная плата  за земли
19090,2
30294,1
30294,1
30294,1
30934,1
640,0
640,0
30934,1
30934,1
- аренда имущес-тва казны 
-
20,0
20,0
20,0
-
-20,0
-20,0
-
-
-прибыль МУП
7,1
3,5
1,4
1,4
3,7
2,3
2,3
3,7
3,7
- прочие поступления от использования имущества
-
120,0
120,0
120,0
120,0
-
-
120,0
120,0
Платежи при пользовании природными ресурсами
394,7
528,0
428,0
320,0
471,8
43,8
151,8
471,8
471,8
Доходы от ока-зания платных услуг и компен-сации затрат государства
10128,1
11102,2
11767,6
9303,9
11152,3
-615,3
1848,4
11152,3
11152,3
Доходы от про-дажи материа-льных и нематериальных активов
1643,3
650,0
801,1
920,5
650,0
-151,1
-270,5
650,0
650,0
 
-доходы от продажи имущества
42,3
-
-
0,7
-
-
-0,7
-
-
-доходы от про-дажи земельных участков, госуд. собственность на которые не разграничена и которые распо-ложены в грани-цах поселений
1601,0
650,0
801,1
919,8
650,0
151,1
-269,8
650,0
650,0
Штрафы, санкции, возмещения ущерба
2549,7
1957,3
1957,3
1957,3
581,2
-1376,1
-1376,1
581,2
581,2
Невыясненные поступления
-8,1
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого собственные доходы
266327,4
264206,0
267560,4
286450,2
435084,2
167523,8
148634,0
455318,1
468121,0
Безвозмездные поступления,
из них:     
687545,9
756816,6
749657,8
746642,9
772466,1
22808,3
25823,2
721116,1
721214,4
 
Дотации, всего из них:
8157,0
147855,0
149506,0
149506,0
138259,0
-11247,0
-11247,0
101795,0
91338,0
- дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности
8157,0
90585,0
90585,0
90585,0
138259,0
47674,0
47674,0
101795,0
91338,0
- дотация на сбалансированность
-
52270,0
58921,0
58921,0
-
-58921,0
-58921,0
-
-
Субсидии
204345,1
99456,6
39578,4
39578,4
39454,2
-124,2
-124,2
28104,7
29198,1
Субвенции
448477,1
491200,8
541043,0
541043,0
557982,4
16939,4
16939,4
559763,2
569225,1
Иные межбюджетные трансферты 
10139,8
1773,7
4131,2
6563,2
18489,4
14358,2
11926,2
18489,4
18489,4
Прочие безвозмездные поступления (целевые)      
16626,3
16530,5
16530,5
11830,5
18281,1
1750,6
6450,6
12963,8
12963,8
Возврат остатков субсидий и субвенций
-199,4
-
-1131,3
-1878,2
-
1131,3
1878,2
-
-
 
Всего доходов:
953873,3
1021022,6
1017218,2
1033093,1
1207550,3
190332,1
174457,2
1176434,2
1189335,4
 
         В структуре доходной части бюджета округа в 2021 году кардинальных изменений не предвидится, традиционно основной объем доходов местного бюджета приходится на безвозмездные поступления – 772466,1 тыс. рублей (63,9% от общей суммы доходов) и налоговые доходы 388390,3 тыс. рублей (32,2%). Неналоговые доходы составляют 46693,9 тыс. рублей или 3,9% в общем объеме доходов. В 2022 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 721116,1 тыс. рублей, налоговые доходы – 408624,2 тыс. рублей, неналоговые – 46693,9 тыс. рублей, в 2023 году – 721214,5 тыс. рублей, 421427,1 тыс. рублей и 46693,9 тыс. рублей, соответственно.
Налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета округа на 2021 год планируются в сумме 435084,2 тыс. рублей, на 2022 год – 455318,1 тыс. рублей, на 2023 год – 468121,0 тыс. рублей. Соотношение собственных доходов и финансовой помощи из края в 2021-2023 годах  планируется  в объёмах: 36,1% к 63,9%; 38,7% к 61,3%; 39,4% к 60,6%, соответственно. Необходимо отметить, что в последние годы отмечается стабильный рост удельного веса собственных доходов в общем объеме доходов.
Объём собственных доходов в структуре доходных источников бюджета округа на плановый период возрастет с 36,1% до 39,4%, а доля безвозмездных поступлений снизится с 63,6% до 60,6%. По сравнению с ожидаемым исполнением 2020 года, собственные доходы бюджета увеличатся в 2021 году на 148634,0 тыс. рублей или 51,9%; в 2022 году - на 168867,9 тыс. рублей  или 58,8%;  в 2023 году – на 181670,8 тыс. рублей или 63,4%.
  Основную долю собственных доходов местного бюджета по-прежнему будут составлять налоговые доходы: 2021 году - 89,3% (2020 году – 82,3%), в 2022 году – 89,7%, 2023 году – 90,0% общего объема собственных доходов бюджета округа.
 
6.1. Налоговые доходы бюджета Красногвардейского муниципального округа
Объем налоговых доходов на 2021 год запланирован в сумме 388390,3 тыс. рублей или выше уточненных плановых показателей 2020 года на 168362,9 тыс. рублей или 76,5%, на 2022 год – 408624,2 тыс. рублей, на 2023 год – 421427,1 тыс. рублей. Увеличение налоговых доходов бюджета в ближайшие три года относительно назначений 2020 года прогнозируется, в основном, за счет роста поступлений по налогу на доходы физических лиц - на 32,1 процентных пункта, единого сельскохозяйственного налога в 2 раза, а также за счет поступлений в бюджет округа налогов, которые ранее в бюджет района не поступали: акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога на имущество физических лиц, земельного налога. В связи с преобразованием Красногвардейского муниципального района в округ (в целях реализации Закона Ставропольского края от 31 января 2020 года №8-кз «О преобразовании муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, и об организации местного самоуправления на территории Красногвардейского района Ставропольского края»)  доходы, которые раньше поступали в бюджеты поселений района с 2021 года будут поступать в бюджет округа.
Таким образом, удельный вес налоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2021 году увеличится и составит 32,2% (против 21,6% в 2020 году), по прогнозу на 2022 год – 34,7%, на 2023 год – 35,4%.
          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2019 год.
 Наибольшую долю налоговых доходов бюджета в трехлетней перспективе  по-прежнему будут составлять поступления от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ): 2021 год – 62,8%, 2022 год – 63,9%, 2023 год – 63,8%. По мнению Контрольно-счетного органа, влияние данного фактора ставит в зависимость исполнение бюджета округа от финансового  состояния и платежеспособности населения. Поэтому, необходима реализация мер, направленных на повышение официальных доходов работающего населения, повышение эффективности  налогового  администрирования,  сокращения  имеющейся задолженности.
Расчет налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц произведен исходя из данных прогноза поступлений налога на доходы физических лиц, рассчитанного главным администратором доходов бюджета муниципального округа – Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю.
В основу расчета поступлений налога на доходы физических лиц приняты суммы налогооблагаемого дохода  по налогу на доходы физических лиц за  2019 год, сформированные по данным форм отчетности № 5-НДФЛ, по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговая база корректировалась на темп роста фонда оплаты труда, сумму налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Прогноз по указанному источнику скорректирован на сумму поступлений фиксированного авансового платежа с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, по данным Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю. В бюджет муниципального округа по данному доходному источнику зачисляется 17%.  
С учетом вышеизложенного, на 2021 год НДФЛ просчитан в сумме 243808 тыс. рублей. По сравнению с уточненными бюджетными назначениями 2020 года рост по налогу составит 59249,6 тыс. рублей или 132,1 процентов, что в основном объясняется ростом фонда оплаты труда, в связи с доведением заработной платы до установленного Федеральным законодательством уровня МРОТ, повышением оплаты труда работников в сфере образования, культуры, в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», от 1 июня 2012 года № 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы».
На 2022 год НДФЛ запланирован в сумме 260998,0 тыс. рублей, на 2023 год – 268798,0 тыс. рублей. Доля НДФЛ в сумме налоговых доходов сокращается с – 63,9% в 2022 году до 63,8% в 2023 году.
Прирост поступлений НДФЛ к уровню 2020 года составит в 2021 году – 32,1%, в 2022 году – 41,4% и в 2023 году – 45,6%.
Контрольно-счетный орган отмечает, что по данным Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы №4 Ставропольскому краю по состоянию на 01.11.2020 задолженность по НДФЛ составила 3382,0 тыс. рублей (с учетом пени и штрафа). Вместе с тем, в расчетах поступления НДФЛ в бюджет округа в прогнозируемом периоде суммы дополнительных поступлений доходов в результате сокращения задолженности не учтены. Таким образом, поступления от погашения задолженности по НДФЛ могут являться дополнительным источником поступления доходов в бюджет округа.
 
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (далее – акцизы). В соответствии с пунктом 31 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджете муниципального округа учитываются поступления доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, исходя из зачисления в местные бюджеты 10 процентов доходов консолидированного бюджета от указанного налога.
Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального образования. На 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов Красногвардейскому муниципальному округу установлен дифференцированный норматив отчислений 0,23748.
Для расчета дифференцированных нормативов отчислений в бюджеты используются данные о протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения, отражаемые в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них».
В 2020 году данные доходы в бюджет района не поступали.
Поступление доходов от уплаты акцизов в  местный бюджет на 2021 год прогнозируется в сумме 19168,0 тыс. рублей. На 2022 год поступление в доход  местного бюджета акцизов прогнозируется в сумме 20248,6 тыс. рублей, что на 1080,7 тыс. рублей или на 5,6% выше прогнозных показателей на 2021 год. На 2023 год - 20227,5 тыс. рублей, что на 21,1 тыс. рублей или 0,1% ниже прогнозных показателей  на 2022 год.
 
Расчет налогового потенциала по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, произведен исходя из данных прогноза поступлений, рассчитанного главным администратором доходов бюджета муниципального округа – Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы  № 4 по Ставропольскому краю. Прогнозирование налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 2021 год произведено исходя из показателей по данным статистической  налоговой отчетности по данным формы № 5-УСН за 2018 год. Налоговая база  для исчисления налога корректировалась на ставку налога (в зависимости от объекта налогообложения - доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов) и норматив отчислений в бюджет муниципального округа, который с 01 января 2021 года составит 30%. Поступление налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,  в бюджет муниципального округа на 2021 год прогнозируется в сумме  6908,0 тыс. рублей. На 2022 год доходы прогнозируются в объеме 7113,0 тыс. рублей, что на 205,0 тыс. рублей или 2,9% выше прогнозных назначений на 2021 год. На 2023 год - в объеме 7387,0 тыс. рублей, что на 274,0 тыс. рублей или 3,9% выше прогнозных назначений на 2022 год.
 
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) на 2021 год запланирован в сумме 2600,0 тыс. рублей, что на 8700,0 тыс. рублей или  в 4,3 раза ниже уточненных плановых назначений 2020 года. Планируемое уменьшение поступления ЕНВД в 2020 году по отношению к утвержденным бюджетным назначениям 2020 года напрямую связано с его отменой в соответствии с Федеральным законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». В первом квартале 2021 года ожидается оплата за четвертый квартал 2020 года. На 2022 - 2023  годы поступления ЕНВД не прогнозируются.
      За базу расчета принята налоговая база за 2019 год по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю по форме № 5-ЕНВД исходя из доли налоговой базы в валовом региональном продукте.
  Контрольно-счетный орган отмечает, что по данным Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы №4 Ставропольскому краю по состоянию на 01.11.2020 задолженность по данному налогу составила 1315,0 тыс. рублей (с учетом пени и штрафа), которые могут являться дополнительным источником поступления доходов в бюджет округа.
 
         Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2021 год в сумме 43889,0 тыс. рублей, что на 22556,0 тыс. рублей или в 2,0 раза выше уточненного показателя 2020 года, что связано с преобразованием района в округ. На 2022 год поступление данного доходного источника прогнозируется в объеме 46009,0 тыс. рублей, на 2023 год – 48440,0 тыс. рублей. Темп роста к предыдущему году в 2022 году составит 104,8%, в 2023 году – 105,3%.
Прогнозирование единого сельскохозяйственного налога на 2021 год произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности по данным формы № 5-ЕСХН за 2019 год.
Исчисленная сумма налога (по ставке 6 процентов) корректировалась на индекс потребительских цен. В соответствии с пунктом 5 статьи 346.6 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база  по единому сельскохозяйственному налогу уменьшается на сумму убытков, полученных по соответствующим муниципальным образованиям Красногвардейского района в предыдущих налоговых периодах.
Контрольно-счетный орган ставит под сомнение выполнение прогнозируемого проектом объема ЕСХН, поскольку фактическое поступление налога, будет зависеть от доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим налогообложения по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также от расходов в основных бюджетообразующих сельскохозяйственных предприятиях района, влияющих на налогооблагаемую базу для исчисления ЕСХН.
 
Поступление налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения на 2021 запланировано в сумме 402,1 тыс. рублей, что на 114,1 тыс. рублей или на 39,6% выше уточненного показателя 2020 года. На 2022 – 2023  годы поступление данного доходного источника прогнозируется в объемах – 519,0 тыс. рублей и 550,0 тыс. рублей, соответственно. Ежегодный прирост поступлений налога в 2022 году составит 29,1%, в 2023 году – 6,0%. В пояснительной записке Финансового управления, причины планируемого увеличения налога не указаны.
Полагаем, что на увеличение поступления данного вида налога может оказать влияние вступление в силу с 01.01.2021 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26-2 и 26-5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
 
Поступление налога на имущество физических лиц в бюджет муниципального округа на 2021 год прогнозируется в сумме 7157,0 тыс. рублей. В 2020 году данный доход поступал в бюджеты поселений, поэтому поступлений в районный бюджет не было.
На 2022 год доходы  бюджета муниципального округа по налогу на имущество физических лиц прогнозируются в сумме 7399,0 тыс. рублей, что на 242,0 тыс. рублей или на 3,4% выше прогнозных назначений на 2021 год. На 2023 год - в сумме 7580,0 рублей, что на 181,0 тыс. рублей или на 2,4% выше прогнозных назначений на 2022 год.
В основу расчета принят прогноз поступлений налога на имущество физических лиц, рассчитанный главным администратором доходов  бюджета муниципального округа – Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой  службы №4 по Ставропольскому краю.
Расчет поступления налога на имущество физических лиц сформирован на основе отчетных данных о налоговой базе (кадастровой стоимости) по данным формы 5-МН за 2019 год, динамики начислений и фактических поступлений по налогу, налоговых льгот и преференций с учетом коэффициента изменения ставок по налогу на имущество физических лиц в очередном финансовом году.
 
Расчет поступления   земельного налога сформирован на основе отчетных данных о налоговой базе (кадастровой стоимости) по данным формы 5-МН за 2019  год,  расчетного уровня собираемости данного налога, а  также  с учетом коэффициента изменения ставок по земельному налогу в очередном финансовом году. Также в расчетах земельного налога учтены прогнозируемые дополнительные поступления в   бюджет муниципального округа в результате отмены налоговых льгот с 1 января 2021 года.
В 2020 году земельный налог в районный бюджет не поступал. Поступление земельного налога в  бюджет муниципального округа на 2021 год прогнозируется в сумме 61873,2 тыс. рублей. В основу расчета принят прогноз поступлений земельного налога, рассчитанный главным администратором доходов бюджета муниципального округа – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой  службы №4 по Ставропольскому краю.
На 2022 год доходы  бюджета муниципального округа по  земельному налогу планируются в сумме 63649,6 тыс. рублей, что на 1776,4 тыс. рублей или на 2,9% выше прогнозных назначений на 2021 год. На 2023 год доходы  планируются в сумме 65649,6 тыс. рублей, что на 2000,0 тыс. рублей или на 3,1% выше прогнозных назначений на 2022 год.
  Контрольно-счетный орган отмечает, что по данным Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы №4 Ставропольскому краю по состоянию на 01.11.2020 задолженность по земельному налогу составила 11560,0 тыс. рублей (с учетом пени и штрафа), что не учтено в расчетах поступлений в бюджет в прогнозируемом периоде. Поступления от погашения задолженности могут являться дополнительным источником поступления доходов в бюджет округа.  
 
Государственная пошлина на 2021 год предусмотрена в сумме 2585,0 тыс. рублей, на 2022 год – 2688,0 тыс. рублей, на 2023 год – 2795,0 тыс. рублей. В 2021 году повышение поступлений налога составит 1,5%, а в 2022 - 2023 годах прогнозируется прирост этого показателя в размере 4,0% ежегодно.
Планирование  поступлений  от уплаты государственной пошлины производилось исходя из усреднения её фактических поступлений за три предшествующих года, скорректированных на индекс потребительских цен (на 2021 год – 103,6%; на 2022 год – 104,0%; на 2023 год – 104,0%).
По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2020 года, в 2021 году сборы от государственной пошлины увеличатся на 37,0 тыс. рублей или 1,4%, в 2022 году – на 103,0 тыс. рублей или 4,0%, в 2023 году – на 107,0 тыс. рублей или 4,0%.
В пояснительной записке Финансового управления, причины планируемого увеличения налога не указаны. По мнению Контрольно-счетного органа, на увеличение фактического поступления государственной пошлины может повлиять увеличение количества зарегистрированных нотариальных и прочих юридически значимых действий.
           
          6.2. Неналоговые доходы бюджета Красногвардейского муниципального округа 
В условиях ограниченности налоговых источников доходов значительно возрастает роль неналоговых источников доходов местных бюджетов. Учитывая, что отчисления по налоговым доходам в местный бюджет регулируются нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и администрируются федеральными структурами, то естественно органы местного самоуправления не могут влиять на увеличение налоговых поступлений в бюджет.
Уровень поступлений неналоговых доходов в той или иной мере зависит от эффективности деятельности администратора неналоговых доходов, которыми в частности являются Отдел имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального округа, администрация Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа, Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
 Объем неналоговых доходов районного бюджета на 2021 год предусмотрен в сумме 46693,9 тыс. рублей, или ниже уточненных плановых показателей 2020 года на 839,1 тыс. рублей или 1,8%. На 2022 – 2023  годы поступление неналоговых доходов прогнозируется на уровне поступлений 2021 года.
Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2021 году снизится и составит 3,9% (против 4,7% в 2020 году), по прогнозу на 2022 - 2023 годы – 4,0 и 3,9 процентных пункта, ежегодно.
 
         Основной объем неналоговых доходов составят поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности: в 2021 году и в каждом году планового периода их поступления прогнозно составят по 33838,6 тыс. рублей, ежегодно, и их доля в объеме неналоговых доходов в среднем составит 72,5%, ежегодно. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2020 года в 2021-2023 годах вышеуказанные доходы бюджета увеличатся на 1259,6 тыс. рублей или 3,9%, ежегодно.
         В составе доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, проектом предусматриваются доходы от сдачи имущества в аренду, доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки,  доходы от аренды имущества казны  и платежи от муниципальных унитарных предприятий.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений на 2021 год и на каждый год планового периода прогнозно составят по 2780,8 тыс. рублей, ежегодно. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2020 года в 2021-2023 годах вышеуказанные доходы бюджета увеличатся на 637,3 тыс. рублей или 29,7%, ежегодно. Рост поступлений доходов обусловлен увеличением ставок арендной платы на ежегодную инфляцию по договорам аренды недвижимого имущества.
Согласно пояснительной записки Финансового управления, расчет произведен с учетом изменения ставок арендной платы за 1 квадратный метр площади. В основу расчета  доходов  от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности и переданного в оперативное управление учреждениям, на 2022-2023 годы принят прогноз поступлений, рассчитанный главными администраторами доходов бюджета муниципального округа администрацией Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, отделом образования администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, управлением сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, а также территориальными управлениями администраций Красногвардейского муниципального округа, которые в материалах к проекту бюджета не представлены, как и сам расчет поступления данного дохода.
По мнению Контрольно-счетного органа, увеличению поступлений в бюджет района доходов от сдачи в аренду имущества поспособствовали бы мероприятия, направленные на повышение эффективности использования муниципальных объектов недвижимости. Так, согласно информации, предоставленной Отделом имущественных и земельных отношений по запросу Контрольно-счетного органа, в 2021 году в безвозмездное пользование будут переданы десять объектов недвижимости площадью более 1306,7 кв. метров. Выпадающие по указанной причине доходы районного бюджета в 2021 году составят 2221,0 тыс. рублей или 4,7% от общей суммы неналоговых доходов. При этом, впервые, объем выпадающих доходов по данному доходному источнику в 2021 году будет ниже планового показателя на 559,8 тыс. рублей или на 25,2 процентных пункта.
Объем доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений планируется в 2020-2022 годах в сумме 30934,1 тыс. рублей ежегодно, что на 640,0 тыс. рублей или 2,1% выше уточненных плановых назначений 2020 года. Рост поступлений обусловлен планируемым изменением размеров ставок арендной платы за использование земельных участков, находящихся в государственной собственности Ставропольского края, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и предоставленных без торгов» в сторону увеличения.
Контрольно-счетный орган полагает, что потенциальным резервом увеличения поступлений по данному доходному источнику является повышение эффективности администрирования указанного дохода, в том числе за счет активизации претензионно-исковой работы администратором дохода в соответствии со статьей 160.1 БК РФ. Установлено, что по состоянию на 01.11.2020 года задолженность арендаторов перед местным бюджетом по арендной плате за землю составляет 4129,4 тыс. рублей (в том числе пени – 2234,3 тыс. рублей).
       Поэтому, учитывая существенный объем сложившейся задолженности, при усилении администрирования в части обеспечения собираемости текущих платежей и взыскания задолженности в полном объеме, поступления по данному источнику могут превысить планируемые назначения.
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну в очередном трехлетнем бюджетном цикле не планируются.
          Платежи от муниципальных унитарных предприятий округа (доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) на 2021 год и на каждый год планового периода планируется в сумме 3,7 тыс. рублей ежегодно, что на 2,3 тыс. рублей или в 2,6 раза выше уточненного планового показателя 2020 года. Прогноз доходов по данному доходному источнику определяется исходя из чистой прибыли, планируемой муниципальными унитарными предприятиями округа. Подтвердить обоснованность данного прогноза не представляется возможным, так как администратором доходов не представлены расчеты и обоснования запланированных сумм.
         Прочие поступления от использования имущества в 2020-2022 годах планируется в сумме 120,0 тыс. рублей, ежегодно, то есть на уровне уточненных плановых назначений 2020 года.
В основу расчета  доходов  по прочим поступлениям от использования имущества на 2021-2023 годы принят прогноз поступлений, рассчитанный главным администратором доходов бюджета муниципального округа – администрацией Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
          
          Платежи при пользовании природными ресурсами на 2021-2023 годы прогнозируются в сумме 471,8 тыс. рублей ежегодно, что на 43,8 тыс. рублей или на 10,2% выше уточненных плановых назначений 2020 года и включают в себя плату за негативное воздействие на окружающую среду.
         Расчет поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду произведен на основании данных главного администратора - Департамента Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Северо-Кавказскому федеральному округу.
         Полнота формирования доходной части бюджета от платы за негативное воздействие на окружающую среду напрямую зависит от количества привлеченных к уплате природопользователей и от своевременности взыскания администратором дохода в установленном порядке платежей с должников.
 
Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства на 2021-2023 годы предусмотрены в сумме 11152,3 тыс. рублей ежегодно, что на 615,3 тыс. рублей или 5,2% ниже уточненных плановых назначений 2020 года, что обусловлено снижением посещаемости, культурно - массовых мероприятий, кинотеатра, а также детей в дошкольных образовательных учреждениях и учреждениях дополнительного образования детей, в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
        В основу расчета данного дохода принят прогноз по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, рассчитанный администраторами доходов бюджета муниципального округа – администрацией Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, отделом образования администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, отделом культуры, финансовым управлением администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, управлением сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, а также территориальными управлениями администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
 
          В составе доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2021-2023 годы предусмотрены поступления доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений на 2021 год и на каждый год планового периода планируется в сумме 650,0 тыс. рублей, ежегодно, что ниже уточненных  назначений 2020 года на 151,1 тыс. рублей или 18,9%.
Вместе с тем, администратором данного доходного источника - Отделом имущественных и земельных отношений одновременно с проектом бюджета в составе документов был представлен прогнозный план использования земель, находящихся в собственности муниципального района, согласно которого на 2021 год реализация земельных участков, находящихся в собственности муниципального района не планируется.
Таким образом, в 2021 году возникают риски неполучения доходов от продажи земельных участков.
           Доходы от реализации имущества на ближайшие три года в бюджете, как и в прошлые годы не прогнозируются, так как согласно информации Отдела имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района в собственности района отсутствуют объекты муниципального имущества для внесения в Прогнозный план  приватизации.
           Поступления от штрафов, санкций и возмещения ущерба на 2021 год и плановый период запланированы в сумме 581,2 тыс. рублей, что на 1376,1 тыс. рублей или в 3,4 раза ниже уточненного показателя 2020 года.
 Прогноз доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов определен на основании данных главных администраторов доходов.
  Росту поступлений, в определенной степени, способствовало бы улучшение администрирования по штрафам и санкциям, возмещению ущерба контролирующих органов.
 
Контрольно-счетный орган отмечает, что в расчетах налоговых доходов были учтены нормы налогового и бюджетного законодательства (за исключением отмеченных в заключении замечаний), вступающего в силу с 01.01.2021 года, но не в полной мере учтены развивающиеся кризисные процессы в экономике, оказывающие влияние на налогооблагаемую базу, что может негативно отразиться на наполняемости доходной части бюджета в ходе его исполнения в 2021-2023 годах, в связи с чем, рекомендуем активизировать работу межведомственной комиссии по сокращению имеющейся задолженности по налогам и сборам, санкциям и пеням (23444,4 тыс. рублей, том числе задолженность по арендной плате за землю – 4129,4 тыс. рублей) в бюджетную систему и недопущению образования новых долгов, продолжать развивать земельные и имущественные отношения путем проведения мероприятий по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости с целью вовлечения их в налогообложение, а также выявлению теневых коммерческих структур и легализации в них заработной платы.
Также отмечаем, что в составе документов к проекту бюджета Красногвардейского муниципального округа не в полном объеме представлены расчеты и обоснования по доходам, пояснительная записка не в полной мере содержат информацию о базовых показателях (в частности, о налоговой базе по неналоговым доходам), о причинах и факторах изменений учтенных в расчете показателей относительно ранее примененных, что затрудняет оценку достоверности предлагаемых назначений по доходам.  
           Кроме того, при прогнозировании неналоговых доходов, сохраняется практика, когда из года в год их объемы предусматриваются в равных размерах на каждый год бюджетного цикла (8 таких источников доходов), что свидетельствует об условности их прогноза. Например – доходы от реализации имущества, – ежегодно первоначально в бюджете не предусматриваются, но их исполнение составило: в 2014 году - 196,7 тыс. рублей, в 2015 году - 803,4 тыс. рублей, в 2016 году - 48,5 тыс. рублей, в 2017 году - 12,5 тыс. рублей, в 2018 году - 172,2 тыс. рублей, в 2019 году ожидается – 42,3 тыс. рублей, в 2020 году ожидается – 0,7 тыс. рублей.
Таким образом, администратором неналоговых доходов бюджета Красногвардейского муниципального района (Отделом имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района) еще на стадии прогнозирования не в полной мере обеспечено соблюдение требуемого в соответствии со статьей 160.1 БК РФ должного уровня администрирования.
При этом, согласно разработанных Минфином РФ Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов одним из основных инструментов бюджетной политики, определено улучшение качества администрирования доходов бюджетной системы, обеспечивающее рост собираемости доходов.
 
 
 
 
6.3. Безвозмездные поступления в бюджет Красногвардейского
муниципального округа
 
Объемы безвозмездных поступлений, сформированы исходя из размеров финансовой помощи, предусмотренных Красногвардейскому муниципальному округу проектом краевого закона «О бюджете Ставропольского края на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».
           В доходной части бюджета Красногвардейского муниципального района безвозмездные поступления на 2021 год предусмотрены в объеме 772466,1 тыс. рублей, что выше уточненных плановых назначений 2020 года на 22808,3 тыс. рублей или на 3,0%. Снижение указанного показателя в 2021 году по сравнению с предыдущим годом в основном связано с увеличением     поступления субвенций и иных межбюджетных трансфертов, а также уменьшением дотаций.
         На 2022 год планового периода безвозмездные поступления прогнозируются со снижением и составят 721116,1 тыс. рублей, в 2023 году – 721214,4 тыс. рублей. Доля безвозмездных поступлений, в общей сумме плановых назначений доходов бюджета округа хотя и незначительно, но  сократится с 63,9% в 2021 году до 60,6% в 2023 году.
       В проекте на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов бюджетные назначения по группе доходов «Безвозмездные поступления» детализированы на подгруппы:
▪ «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»: на 2021 год в сумме 754185,0 тыс. рублей, на 2022 год – 708152,3 тыс. рублей, на 2023 год – 708250,6 тыс. рублей;
▪ «Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных округов»: на 2021 год в сумме 18281,1 тыс. рублей, и на каждый год планового периода - 12963,8 тыс. рублей ежегодно.
           Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов предусмотрены в форме:
 
Дотаций: на 2021 год в сумме 138259,0 тыс. рублей, на 2022 год – в сумме 101795,0 тыс. рублей и на 2023 год – в сумме 91338,0 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2020 года объем дотаций во всех периодах трехлетнего бюджетного цикла прогнозируется с уменьшением: в 2021 году - на 11247,0 тыс. рублей или 7,5%, в 2022 году – на 47711,0 тыс. рублей или 31,9%, в 2023 году - на 58168 тыс. рублей или 38,9%. Уменьшение поступлений во всех периодах трехлетнего бюджетного цикла напрямую связано с тем, что в проекте бюджета дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов не предусмотрены.
 
           Субсидий: на 2021 год – в сумме 39454,2 тыс. рублей, на 2022 год – в сумме 28104,7 тыс. рублей и на 2023 год – в сумме 29198,1 тыс. рублей.
По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2020 года объем субсидий во всех периодах трехлетнего бюджетного цикла прогнозируется со снижением: в 2021 году - на 124,2 тыс. рублей или 0,3%, в 2022 году – на 11473,7 тыс. рублей или 28,9%, в 2023 году - на 10380,3 тыс. рублей или 26,2%, что в основном связано с отсутствием в проекте бюджета ранее предоставляемых району из краевого бюджета субсидий: на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных общеобразовательных организациях (2020 год – 2956,8 тыс. рублей), на проведение работ по ремонту кровель в муниципальных общеобразовательных организациях (2020 год – 5395,0 тыс. рублей), на благоустройство территорий муниципальных общеобразовательных организаций  (2020 год – 4432,7 тыс. рублей); на проведение антитеррористических мероприятий в  муниципальных образовательных организациях (2020 год – 1974,2  тыс. рублей); на проведение капитального ремонта зданий и сооружений учреждений культуры  (на 2020 год – 10000,0 тыс. рублей).
Также проектом предусмотрено сокращение бюджетных субсидий на создание в муниципальных общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом (на 9,1 тыс. рублей), на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований (на 0,6 тыс. рублей).
Одновременно, проектом предусмотрено увеличение бюджетных субсидий на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях (на 8919,4 тыс. рублей) и на обеспечение деятельности центров образования цифрового и гуманитарного профилей (на 1564,3 тыс. рублей).
 Кроме того, проектом бюджета прогнозируются субсидии, не предусмотренные в бюджете на 2020 год: на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей в сумме 1436,7 тыс. рублей и на реализацию проектов развития территорий, основанных на местных инициативах в сумме 12723,8 тыс. рублей.
 
           Субвенций: на 2021 год – в сумме 557982,4 тыс. рублей, на 2022 год – в сумме 559763,2 тыс. рублей и на 2023 год – в сумме 569225,1 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2020 года объем субвенций на 2021 год прогнозируется с ростом на 16939,4 тыс. рублей или на 3,1%, на 2022 год – на 18720,2 тыс. рублей или на 3,5%, на 2023 год - на 28182,1 тыс. рублей или на 5,3%.
           На увеличение объема субвенций в проекте бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов повлияло увеличение бюджетных ассигнований, выделяемых из краевого бюджета по субвенциям наибольшее из которых в 2020 году приходится:
  • на организацию проведения мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных - на 247,8 тыс. рублей;
  • на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных и частных общеобразовательных организациях – на 926,8 тыс. рублей;
  • на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях - на 3337,4 тыс. рублей;
  • на  компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования - на 32,1 тыс. рублей;
  • на осуществление ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» - на 31,3 тыс. рублей;
  • на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан - на 368,0 тыс. рублей;
  • на ежемесячную выплату в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка - на 4626,7  тыс. рублей;
  • на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно на 18327,7 тыс. рублей;
  • на выплату ежегодной денежной компенсации многодетным семьям на каждого из детей не старше 18 лет, обучающихся в общеобразовательных организациях, на приобретение комплекта школьной одежды, спортивной одежды и обуви и школьных письменных принадлежностей - на 22,2 тыс. рублей;
  • на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за счет средств краевого бюджета - на 11,6 тыс. рублей;
  • на ежемесячную денежную выплату, назначаемую в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет - на 124,4 тыс. рублей;
  • на выплату ежемесячной денежной компенсации на каждого ребенка в возрасте до 18 лет многодетным семьям - на 421,2 тыс. рублей;
  • на выплату денежной компенсации семьям, в которых в период с 01 января 2011 года по 31 декабря 2015 года родился третий или последующий ребенок - на 197,2  тыс. рублей;
  • на выплаты денежных средств на содержание ребенка опекуну (попечителю) -  а 80,5 тыс. рублей. 
Одновременно, проектом предусмотрено сокращение следующих бюджетных субвенций:
  • на организацию и осуществление  деятельности по опеке и попечительству в области здравоохранения - на 1,3 тыс. рублей;
  • на формирование, содержание и использование Архивного фонда Ставропольского края - на 3,1 тыс. рублей;
  • на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации - на 2,9 тыс. рублей;
  • на осуществление полномочий по созданию административных комиссий – на 33,0 тыс. рублей;
  • на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) - на 2609,6 тыс. рублей;
  • на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в области образования - на 10,9 тыс. рублей;
  • на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств - на 0,3 тыс. рублей;
  • на предоставление государственной социальной поддержки малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам – на 1044,5 тыс. рублей;
  • на проведение всероссийской переписи населения 2020 года – на 522,5 тыс. рублей;
  • на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме - на 17,0 тыс. рублей;
  • на предоставление ежегодной денежной выплаты гражданам Российской Федерации, родившимся на территории Союза Советских Социалистических Республик, а также на иных территориях, которые на дату начала Великой Отечественной войны входили в его состав, не достигшим совершеннолетия на 3 сентября 1945 года и постоянно проживающим на территории Ставропольского края – на 1677,4 тыс. рублей;
  • на предоставление дополнительной меры социальной поддержки в виде дополнительной компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг участникам, инвалидам ВОВ и бывшим несовершеннолетним узникам фашизма – на 423,0 тыс. рублей;
  • на выплату ежегодного социального пособия на проезд студентам - на 17,0 тыс. рублей;
  • на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19 мая 1995 года № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" - на 1363,6 тыс. рублей;
  • на выплату ежемесячного пособия на ребенка - на 232,7 тыс. рублей;
  • на осуществление отдельных государственных полномочий по социальной защите отдельных категорий граждан – на 60,3 тыс. рублей;
  • на организацию и проведение мероприятий по борьбе с иксодовыми клещами-переносчиками Крымской геморрагической лихорадки в природных биотопах - на 28,1 тыс. рублей;
  • на осуществление управленческих функций по реализации отдельных государственных полномочий в области сельского хозяйства - на 4,8 тыс. рублей;
  • на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края - на 1167,3 тыс. рублей;
  • на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий - на 54,8 тыс. рублей;
  • на ежемесячную денежную выплату семьям погибших ветеранов боевых действий – на 7,4 тыс. рублей;
  • на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла - на 1609,7 тыс. рублей;
  • на выплаты на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемных семьях, а также на вознаграждение, причитающееся приемным родителям – 774,3 тыс. рублей;
  • на выплаты единовременного пособия усыновителям - на 150,0 тыс. рублей.
 
         Иных межбюджетных трансфертов: на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов– в сумме 18489,4 тыс. рублей ежегодно. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2020 года объем иных межбюджетных трансфертов на 2021-2023 годы прогнозируется с увеличением на 14358,2 тыс. рублей или в 4,5 раз.
          Увеличение межбюджетных трансфертов в 2021 году связано с поступлением краевых средств  на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство  педагогическим работникам государственных и муниципальных  общеобразовательных организаций.
 Прочих безвозмездных поступлений на 2021 год – в сумме 18281,1 тыс. рублей, на 2022-2023 годы – в сумме 12963,8 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2020 года объем прочих безвозмездных поступлений на 2021 год прогнозируется с увеличением на  1750,6 тыс. рублей или на 10,4%, что связано с преобразованием Красногвардейского района в муниципальный округ. На 2022-2023 годы  поступления прогнозируются со снижением – на  3566,7 тыс. рублей или на 21,6%.
Прогноз поступлений рассчитан главными администраторами доходов бюджета муниципального округа – отделом образования администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края и территориальными управлениями администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края (поступления от физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах).
 
 
         По виду безвозмездных поступлений «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет» на 2021-2023 годы доходы не предусматриваются. Вместе с тем, значение этого показателя каждый год исчисляется в значительных размерах со знаком «минус» (за 2016 год - (-)928,4 тыс. руб.; за 2017 год - (-)134,5 тыс. руб.; за 2018 год - (-)105,0 тыс. руб.; в 2019 году - (-)199,4 тыс. руб.; в 2020 году ожидается (-)1878,2 тыс. руб.), что уменьшает общий объем доходов районного бюджета.
 
        В соответствии со статьей 232 БК РФ в ходе исполнения местного бюджета в 2021 году бюджетные назначения по группе доходов «Безвозмездные поступления» будут увеличены на сумму дополнительно поступивших субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов. 
 
7. Расходы бюджета Красногвардейского муниципального округа
 
           Расходная часть бюджета Красногвардейского муниципального округа на 2021 и на плановый период 2022 и 2023 годов сформирована в проекте решения с учетом приоритетов, сконцентрированных на выполнении действующих расходных обязательств, недопущении принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных реальными источниками.
            Планирование бюджетных ассигнований на 2021 год осуществлено с учетом ряда факторов, в том числе:
            - уменьшены бюджетные ассигнования по расходным обязательствам ограниченного срока действия, а также расходов, носящих единовременный характер;
            - расходы на выплату заработной платы работникам муниципальных учреждений определены исходя из необходимости обеспечения минимального размера оплаты труда в размере 12392,0 рубля в месяц;
            - бюджетные ассигнования на социально значимые статьи расходов (фонд оплаты труда, расходы на оплату коммунальных услуг, уплату налогов, стипендии, меры социальной поддержки) предусмотрены в полном объеме;
            - уточнены расходы на оплату труда работников органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального округа отраслевых (функциональных) и территориальных отделов администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края в связи с изменением их структуры и штатных расписаний без учета индексации должностных окладов муниципальных служащих в 2021-2023 годах
            - объем средств на повышение оплаты труда работников в сфере образования, культуры, в соответствии с указами Президента Российской Федерации 2012 года с учетом необходимости сохранения целевых показателей на достигнутом уровне ежегодно;
            - расходы на оплату коммунальных услуг в 2021 и 2022 годах определены на базовом уровне, в 2023 году рассчитаны с учетом индексации исходя из прогнозируемого роста тарифов на 2,3%.
Представленный проект не предусматривает уточнения сумм, утвержденных действующим решением о районном бюджете на 2020 год, а предлагается утвердить в абсолютных значениях новые показатели расходов бюджета муниципального округа на 2021 год с увеличением на 132357,3 тыс. рублей или на 12,3 процентных пункта.
Информация об объемах расходов бюджета муниципального округа в 2019-2023 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в следующей таблице.
(тыс. рублей)
Наименование расходов
РП
Исполнено за 2019 год
Первоначальный план на 2020 год
Уточненный план на 2020 год
Проект бюджета
на 2021- 2023 годы
2021 год
2022 год
2023 год
1
2
3
4
5
6
5
6
Общегосударственные вопросы
01 00
67076,8
69933,3
78506,9
133476,8
125478,1
122954,9
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования
01 02
1597,6
1881,0
1966,1
1840,0
1840,0
1840,0
Функционирование законно-дательных (представительных) органов государственной влас-ти и представительных органов муниципальных образований
01 03
2562,5
3028,3
2917,9
3695,3
3553,2
3462,2
Функционирование Правитель-ства РФ, высших исполнитель-ных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных админис-траций
01 04
26023,3
29382,3
30188,5
42091,7
37813,4
36837,0
Судебная система
01 05
11,4
22,8
22,8
19,9
133,2
19,5
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора
01 06
11440,3
12973,1
13292,2
13013,7
12511,9
12195,6
Обеспечение проведения выборов и референдумов
0107
-
-
2944,0
-
-
-
Резервные фонды
01 11
-
200,0
459,0
500,0
487,5
475,0
Другие общегосударственные вопросы
01 13
25441,7
22445,8
26716,4
72316,2
69138,9
68125,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
03 00
3431,9
3722,2
4069,4
4079,8
3926,3
3828,2
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона
0310
3431,9
3722,2
4069,4
4079,8
3926,3
3828,2
Национальная экономика
04 00
10034,4
9342,1
14090,0
28609,9
27105,8
26992,4
Сельское хозяйство и рыболовство
04 05
5749,6
6332,7
9176,6
5190,2
5080,7
5013,1
Транспорт
04 08
3132,4
1598,0
3508,3
1598,0
1558,1
1518,1
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
04 09
30,0
60,0
190,0
19598,4
20249,4
20249,4
Другие вопросы в области национальной экономики
04 12
1122,4
1351,4
1215,1
2223,3
217,6
211,8
Жилищно-коммунальное хозяйство
05 00
237,1
390,5
390,5
51543,5
27065,0
25389,5
Благоустройство
05 03
237,1
390,5
390,5
638,3
638,3
638,3
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства
05 05
-
-
-
50905,2
26426,7
24751,2
Охрана окружающей среды
06 00
-
20,0
78,0
20,0
19,5
19,0
Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания
06 03
-
20,0
78,0
20,0
19,5
19,0
Образование
07 00
529214,4
502961,9
540754,2
530475,0
527577,6
529563,0
Дошкольное образование
07 01
143208,4
144424,3
150933,3
150978,7
153137,8
154537,2
Общее образование
07 02
321802,8
294274,7
320249,8
306078,9
301854,5
303336,6
Дополнительное образование детей
07 03
36600,5
37815,0
42983,7
43898,2
43273,6
42426,4
Молодежная политика и оздоровление детей
07 07
4670,5
2464,1
2175,0
4795,1
4696,6
4634,3
Другие вопросы в области образования
07 09
22932,2
23983,8
24412,4
24724,1
24615,1
24628,5
Культура, кинематография
08 00
103866,8
118721,5
56680,7
101166,0
97585,2
95323,5
Культура
08 01
96495,5
111118,2
48991,5
75203,2
72190,9
69947,1
Другие вопросы в области культуры, кинематографии
08 04
7371,3
7603,3
7689,2
25962,8
25394,3
25376,4
Социальная политика
10 00
239649,9
269324,5
328980,5
346195,6
341847,2
345318,9
Социальное обеспечение населения
10 03
142603,4
133243,8
135243,4
129215,5
115598,8
113984,7
Охрана семьи и детства
10 04
81309,5
118192,9
175501,1
198726,4
208314,0
213398,9
Другие вопросы в области
 социальной политики
10 06
15737,0
17887,8
18236,0
18253,7
17934,4
17935,3
Физическая культура и спорт
11 00
7511,8
4504,6
9440,8
11983,7
11577,6
11324,9
Физическая культура
11 01
4836,1
3544,2
7556,9
8632,4
8355,0
8181,2
Массовый спорт
11 02
2675,7
960,4
1883,8
961,0
961,0
961,0
Другие вопросы в области физической культуры и спорта
11 05
-
-
-
2390,3
2261,6
2182,7
Межбюджетные трансферты
14 00
36544,0
42102,0
42202,0
-
-
-
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований
14 01
7289,0
8400,0
8400,0
-
-
-
Иные дотации
14 02
29155,0
33602,0
33602,0
-
-
-
Прочие межбюджетные трансферты общего характера
14 03
100,0
100,0
200,0
-
-
-
Итого распределенные расходы бюджета
 
997567,1
1021022,6
1075193,0
1207550,3
1162182,3
1160714,3
Условно утвержденные расходы
 
-
-
-
-
14251,9
28621,1
 
Расходы бюджета, всего: 
 
997567,1
1021022,6
1075193,0
1207550,3
1176434,2
1189335,4
 
            Объем расходов бюджета муниципального округа, определенный проектом на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, составляет: 2021 год – 1207550,3 тыс. рублей, 2022 год – 1176434,2 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 14251,9 тыс. рублей, 2023 год – 1189335,4 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы – 28621,1 тыс. рублей.
         По отношению к объему уточненных расходов 2020 года расходы, определенные в проекте на 2021 год, увеличиваются на сумму 132357,3 тыс. рублей или 12,3%, на 2022 год - на 101241,2 тыс. рублей или 9,4%, на 2023 год - на 114142,4 тыс. рублей или 10,6 процентных пункта. Увеличение расходов связано с преобразованием Красногвардейского района в муниципальный округ.
         Структура расходов бюджета муниципального округа по разделам существенных изменений не претерпела. Как и в предыдущие годы, наибольший удельный вес в структуре распределенных расходов бюджета муниципального округа занимают расходы так называемого «социально-экономического блока» (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт), объем которых в совокупности составляет в расходах 2021 года – 82,0% (989820,3 тыс. рублей), 2022 года – 83,2% (978587,6 тыс. рублей), 2023 года – 82,5% (981520,3 тыс. рублей), что в указанном контексте подтверждает социальную направленность расходов бюджета муниципального округа.
В соответствии со статьёй 184.1 БК РФ в проекте в качестве резерва предстоящих расходов на 2022 и 2023 годы предусмотрены условно утвержденные расходы на первый год планового периода в размере 2,5% (14251,9 тыс.  рублей), на второй год планового периода – 5,0% (28621,1 тыс. рублей) от общего объема расходов районного бюджета на соответствующий финансовый год. В составе документов и материалов к проекту решения не представлены расчеты собственных расходов бюджета в виду чего, проверить соблюдение предельных значений условно утверждаемых расходов, определенных статьёй 184.1 БК РФ не представляется возможным.  
Одним из основных приоритетов бюджетной политики округа в 2021-2023 годах по-прежнему будет являться исполнение установленных публичных нормативных и иных социально-значимых обязательств, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций. В соответствии с требованиями статей 21, 74.1 БК РФ, бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств предусматриваются отдельно по каждому виду обязательств в виде пособий, компенсаций и других социальных выплат с присвоением каждому публичному нормативному обязательству уникального кода целевых статей расходов соответствующего бюджета.
Согласно пункта 4 статьи 5 проекта бюджета, объем расходов округа на исполнение публичных нормативных обязательств определен: на 2021 год в сумме 315933,9 тыс. рублей, на 2022 год – 312250,6 тыс. рублей, на 2023 год – 315733,6 тыс. рублей, то есть, в среднесрочной перспективе предусмотрен, хотя и незначительный, но рост объемов бюджетных ассигнований, направляемых на социальную поддержку многодетных семей, социальные выплаты отдельным категориям пенсионеров, инвалидам и другим категориям нуждающихся в защите граждан. Удельный вес бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в общей сумме планируемых расходов составит: в 2021 году – 26,2%, в 2022 году – 26,5%, в 2023 году – 26,5 процентных пункта. В нарушение пункта 4 статьи 192 БК РФ, пакет документов к проекту бюджета не содержит перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счёт средств муниципального бюджета в 2021-2023 годах, а также расчетов объемов бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, с указанием применяемого уровня индексации (в плановом периоде), количества получателей и размеров выплат, в следствие чего проверить соблюдение требования пункта 2 статьи 74.1 БК РФ не представляется возможным.
Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2021-2023 годах расходы бюджета муниципального округа будут осуществлять 41 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС), а в плановом периоде расходы бюджета округа будут осуществлять – 21 ГРБС.
Главными распорядителями наибольших объёмов распределенных бюджетных средств в 2021-2023 годах будут Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа (521879,0 тыс. рублей, 519704,8 тыс. рублей, 522143,8 тыс. рублей), Управление труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа (333767,0 тыс. рублей, 330085,0 тыс. рублей, 333568,8 тыс. рублей), Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального округа (111997,2 тыс. рублей, 108041,9 тыс. рублей, 105388,8 тыс. рублей) и администрация Красногвардейского муниципального округа (80080,7 тыс. рублей, 73603,2 тыс. рублей, 72004,9 тыс. рублей), на которые в среднем приходится около 87,0% распределенных расходов бюджета муниципального округа.
Доля расходов остальных ГРБС бюджета округа в распределенных расходах бюджета во всех периодах незначительна и составляет в среднем около 13,0 процентных пункта.
Анализ структуры планируемых расходов бюджета муниципального округа показал, что наибольший удельный вес в расходах бюджета занимают расходные обязательства Отдела образования администрация Красногвардейского муниципального округа (43,2%; 44,2%; 43,9%), а минимальную долю или 0,2% ежегодно - занимают расходы Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального округа.
 
7.1. Программная и непрограммная части бюджета Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края
 
            Проект бюджета муниципального округа на 2021-2023 годы сформирован в программной структуре расходов на основе 14 муниципальных программ, предусмотренных Перечнем, утвержденным распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 28.06.2020 № 178-р.
            В материалах к проекту о бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов представлено распределение бюджетных ассигнований в разрезе муниципальных программ по главным распорядителям бюджетных средств.
В целом формирование показателей бюджета муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов изложены в рамках муниципальных программ и непрограммной части.
Проектом бюджетные ассигнования (муниципальные программы и непрограммные мероприятия) распределены по целевым статьям, группам видов расходов – классификации расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
            Программные расходы в бюджете округа на 2021 год составляют 1030161,1 тыс. рублей или 85,3% от общего объема расходов, что на 21522,6 тыс. рублей или 2,1% выше уточненного плана на 2020 год (1008638,5 тыс. рублей). На 2022 год программные расходы прогнозно составят 1027041,3 тыс. рублей или 87,3% (в том числе условные расходы – 10340,0 тыс. рублей), на 2023 год – 1039632,8 тыс. рублей или 87,4% (в том числе условные расходы – 20789,5 тыс. рублей). Рост бюджетных ассигнований в основном обусловлен включением в проект четырех вновь принятых муниципальных программ: «Молодежная политика», «Формирование современной городской среды», «Развитие градостроительства и архитектуры», «Комплексное развитие сельских территорий».
            Основную долю (в среднем 93,9%) бюджетных ассигнований распределенных программных расходов на 2021-2023 годы занимают расходы на реализацию мероприятий трёх муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа:
-«Развитие образования» в 2021 году - в сумме 519514,1 тыс. рублей или 50,4% общего объема распределенных программных расходов, в 2022 году – 517524,2 тыс. рублей или 50,9%, в 2023 году – 520019,2 тыс. рублей или 51,0%;
-«Социальная поддержка граждан» в 2021 году – 333767,0 тыс. рублей или 32,4%, в 2022 году – 330085,0 тыс. рублей или 32,5%, в 2023 году – 333568,8 тыс. рублей или 32,7%;
-«Развитие культуры» в 2021 году – 111997,2 тыс. рублей или 10,9%, в 2022 году – 108042,0 тыс. рублей или 10,6%, в 2023 году – 105388,9 тыс. рублей или 10,3%.
Прогнозируемое распределение бюджетных ассигнований указывает на преимущественно социальную направленность бюджета округа в целом.
Исполнение программных мероприятий прогнозируется семью ГРБС, из которых наибольший удельный вес приходится на долю трёх получателей бюджетных средств, в том числе:
- Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа – 521879,0 тыс. рублей, 519704,8 тыс. рублей, 522143,9 тыс. рублей или соответственно 50,7%, 51,2%, 51,3% общего объема распределенных программных расходов;
-Управление труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа – 333767,0 тыс. рублей, 330085,0 тыс. рублей, 333568,8 тыс. рублей или 32,4%, 32,5%, 32,7%;
- Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального округа – 111997,2 тыс. рублей, 108042,0 тыс. рублей, 105388,8 тыс. рублей или 10,9%, 10,6%, 10,3%.
На финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального округа приходится 19753,6 тыс. рублей, 18703,9 тыс. рублей, 18228,8 тыс. рублей или соответственно 1,9%, 1,8%, 1,8%, Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального округа – 5190,2 тыс. рублей, 5080,7 тыс. рублей, 5013,1 тыс. рублей или 0,5% ежегодно, Комитет по физической культуре и спорту администрации Красногвардейского муниципального округа – 10734,8 тыс. рублей, 10328,7 тыс. рублей, 10076,0 тыс. рублей или 1,0% ежегодно, а оставшиеся 2,6%, 2,4%, 2,4 процентных пункта или 26839,3 тыс. рублей, 24756,2 тыс. рублей и 24423,9 тыс. рублей приходятся на администрацию Красногвардейского муниципального округа, исполнение расходов которой, в основном планируется осуществлять в непрограммном формате.
На осуществление непрограммных направлений деятельности проектом предусмотрены бюджетные ассигнования: на 2021 год в сумме 177389,2 тыс. рублей или 14,7% общего объема расходов бюджета, на плановый период 2022-2023 годов – 149393,0 тыс. рублей или 12,7% (в том числе условные расходы – 3912,0 тыс. рублей) и 149702,0 тыс. рублей или 12,6% (в том числе условные расходы – 7831,6 тыс. рублей), соответственно.
В рамках непрограммных расходов бюджета Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края планируется обеспечение функций 36 ГРБС (органы местного самоуправления Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, территориальные управления администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, органы местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, Администрации муниципальных образований Красногвардейского района Ставропольского края) на 2021 год в объеме 177389,2 тыс. рублей. В 2022-2023 годах предлагаются непрограммные расходы по 15 ГРБС в сумме 145481,0 тыс. рублей и 141871,0 тыс. рублей, соответственно.
Информация в разрезе разделов расходов по проекту бюджета муниципального округа на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов представлена далее.
 
7.2. Анализ расходов бюджета Красногвардейского муниципального округа в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации
 
   По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2021 год запланированы в объеме 133476,8 тыс. рублей, что выше уточненного показателя 2020 года на 54969,9 тыс. рублей или в 1,7 раза. Значительный рост расходов по разделу в основном обусловлен увеличением количества ГРБС в связи с преобразованием муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. На плановый период 2022-2023 годов расходы запланированы в сумме 125478,1 тыс. рублей и 122954,9 тыс. рублей, соответственно.
В общем объеме распределенных расходов бюджета округа доля расходов раздела в 2021-2023 годах составляет: 11,0%, 10,7% и 10,3%, соответственно (в 2020 году – 7,3%). Исполнение бюджетных назначений данного раздела планируется по 36 ГРБС в 2021 году, в плановом периоде исполнение будет осуществляться – 16 ГРБС. Наиболее крупные из них – администрация Красногвардейского муниципального округа и Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального округа, на которые ежегодно в целом приходится около 60,0% расходов по данному разделу. 
Финансирование по разделу в 2021 году и в каждом году планового периода будет осуществляться в рамках пяти муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Управление финансами», «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения», «Профилактика правонарушений», «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата», «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» в следующих объемах: 2021 год – 29924,2 тыс. рублей, 2022 год – 29572,3 тыс. рублей, 2023 год – 28855,3 тыс. рублей. Доля программного финансирования в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2021-2023 годах прогнозно составит 22,4%; 23,6%; 23,5%.
Структура раздела «Общегосударственные вопросы» в проекте на 2021-2023 годы не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:
  • 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - 54,2%, 55,1%, 55,4% (в 2020 – 32,5%);
  • 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» - 31,5%, 30,1%, 30,0% (в 2020 – 41,6%);
  • 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» - 9,7%, 10,0%, 9,9% (в 2020 – 18,6%);
  • 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» - 2,8%, 2,8%, 2,8% (в 2020 - 4,3%);
  • 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» - 1,4%, 1,5%, 1,5% (в 2020 - 2,7%);
  • 0111 «Резервные фонды» - 0,4%, 0,4%, 0,4% (в 2020 - 0,3%);
  • на подраздел 0105 «Судебная система» приходится менее 0,1 процентных пункта (в 2020 - менее 0,1%).
 Расходы по подразделу 0102 «Функционирование высших органов исполнительных власти местных администраций» в очередном финансовом году предусмотрены в сумме 1840,0 тыс. рублей, или на 126,1 тыс. рублей или на 6,4% ниже уточненных плановых назначений 2020 года. На 2022-2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 1840,0 тыс. рублей ежегодно. Бюджетные средства будут направлены на выплаты по оплате труда и обеспечение деятельности главы Красногвардейского муниципального округа, исполняющего полномочия главы администрации округа.
 В соответствии с ведомственной структурой бюджета муниципального округа распорядителем средств по данному подразделу является администрация Красногвардейского муниципального округа.
         Расходные обязательства по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» на 2021 год предусмотрены в сумме 3695,3 тыс. рублей, или на 777,4 тыс. рублей или 26,6% выше уточненных плановых назначений 2020 года и будут направлены на обеспечение деятельности Совета депутатов Красногвардейского муниципального округа. На 2022-2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 3553,2 тыс. рублей и 3462,2 тыс. рублей соответственно. Увеличение расходов подраздела обусловлено ростом расходов на оплату труда работникам аппарата Совета депутатов, в связи с увеличением штатной численности.  
           В соответствии с ведомственной структурой бюджета муниципального округа распорядителем средств по данному подразделу является Совет депутатов Красногвардейского муниципального округа. Бюджетные ассигнования по подразделу, в рамках непрограммных расходов планируется направить на обеспечение его деятельности.            
Расходы по подразделу 0104 «Функционирование высших исполнительных органов власти местных администраций» на 2021 год планируются в сумме 42091,7 тыс. рублей, или на 11903,2 тыс. рублей или 39,4% выше уточненных плановых назначений 2020 года. Рост обусловлен увеличением расходов на оплату труда работников администрации и подведомственных ей учреждений, в связи с увеличением штатной численности, а также в связи с увеличением минимального размера оплаты труда.
На плановый период 2022-2023 годов расходы подраздела запланированы в сумме 37813,4 тыс. рублей и 36837,0 тыс. рублей, соответственно. Рост к уточненному показателю 2020 года составит 25,3% и 22,0 процентных пункта.
         В соответствии с ведомственной структурой бюджета муниципального округа распорядителем средств по данному подразделу является администрация Красногвардейского муниципального округа.
В 2021-2023 годах помимо расходов на обеспечение деятельности администрации Красногвардейского муниципального округа (40780,7 тыс. рублей, 36502,4 тыс. рублей, 35526,0 тыс. рублей), через администрацию округа планируется финансирование расходов по переданным государственным полномочиям на формирование, содержание и использование Архивного фонда (965,5 тыс. рублей ежегодно), на создание и организацию деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав (по 19,6 тыс. рублей ежегодно) и на исполнение отдельных государственных полномочий по опеке и попечительству в области здравоохранения (325,9 тыс. рублей ежегодно).
 Объём бюджетных расходов по подразделу 0105 «Судебная система» на 2021 год запланирован в сумме 19,9 тыс. рублей, или на 12,7% ниже уточненного плана на 2020 год. Снижение расходов по данному подразделу на 2,9 тыс. рублей связан с уменьшением субвенций, выделяемых из краевого Фонда компенсаций бюджету округа на осуществление государственных полномочий по составлению (изменению, дополнению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации.
 На 2022-2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 133,2 тыс. рублей и 19,5 тыс. рублей, соответственно.
 В соответствии с ведомственной структурой бюджета муниципального округа распорядителем средств по данному подразделу также является администрация Красногвардейского муниципального округа.
          По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» на 2021 год запланированы расходы в объёме 13013,7 тыс. рублей, что на 278,5 тыс. рублей или 2,1% ниже уточненных плановых назначений 2020 года.
Бюджетные средства будут направлены на обеспечение деятельности Финансового управления администрации Красногвардейского муниципального округа (10747,1 тыс. рублей) и Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального округа (2266,6 тыс. рублей).
На плановый период 2022-2023 годов расходы по подразделу предусмотрены в сумме 12511,9 тыс. рублей и 12195,6 тыс. рублей, соответственно. Ежегодное снижение к уточненному показателю 2020 года прогнозно составит 5,9% и 8,3 процентных пункта, что обусловлено сокращением штатной численности Контрольно-счетного органа на одну единицу.
Во всех периодах трехлетнего бюджетного цикла расходы по данному подразделу будут реализовываться двумя главными распорядителями средств бюджета: Финансовым управлением администрации Красногвардейского муниципального округа (82,6%, 82,6%, 82,6%) и Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального округа (17,4%, 17,4%, 17,4%).
Расходы бюджета муниципального округа по подразделу 0111 «Резервные фонды» на 2021 год планируются в сумме 500,0 тыс. рублей, что на 41,0 тыс. рублей или 8,9% выше уточненного показателя 2020 года. Размер резервного фонда не превышает ограничения, предусмотренного пунктом 3 статьи 81 БК РФ, и составляет в очередном финансовом году менее 0,1% общего объема расходов бюджета муниципального округа.
На следующие два года планового периода расходы по резервному фонду планируются в сумме 487,5 тыс. рублей и 475,0 тыс. рублей, соответственно. Резервный фонд администрации Красногвардейского муниципального округа, предназначен для финансирования непредвиденных расходов и мероприятий, не предусмотренных в бюджете муниципального округа.
Распорядителем этих средств, как и в прошлые годы, является Администрация Красногвардейского муниципального округа.
Расходные обязательства бюджета муниципального округа по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» на 2021 год планируются в сумме 72316,2 тыс. рублей, что на 45599,8 тыс. рублей или 2,7 раза выше уточненного планового показателя 2020 года. На 2022 - 2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 69138,9 тыс. рублей и 68125,6 тыс. рублей, соответственно. Увеличение к уровню 2020 года составит: в 2022 году – в 2,6 раза, в 2023 году – в 2,5 раза.
            В рамках подраздела проектом учтены ассигнования на обеспечение деятельности Отдела имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального округа на 2021 год в сумме 6310,2 тыс. рублей, на 2022 год – 6065,5 тыс. рублей, на 2023 год – 5910,0 тыс. рублей, муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края и муниципальных казённых учреждений» -  9005,9 тыс. рублей, 8370,4 тыс. рублей, 8155,8 тыс. рублей, муниципального казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления муниципальных услуг в Красногвардейском округе» - 8574,2 тыс. рублей, 8228,1 тыс. рублей, 8023,6 тыс. рублей, соответственно и на обеспечение деятельности 11 территориальных управлений администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края в общей сумме на 2021 год – 43762,9 тыс. рублей, на 2022 год – 41309,6 тыс. рублей, на 2023 год – 40934,1 тыс. рублей, а также проектом на 2021 год предусмотрены средства в сумме 2,0 тыс. рублей на обеспечение деятельности девяти органов местного самоуправления администрации Красногвардейского муниципального района и одиннадцати администраций муниципальных образований Красногвардейского района.
Кроме того, в составе расходов подраздела предусматриваются бюджетные обязательства на обеспечение деятельности депутатов Думы Ставропольского края и их помощников в избирательном округе (в 2021 году – 1224,9 тыс. рублей, 2022 году – 1224,9 тыс. рублей, 2023 году – 1224,9 тыс. рублей), на развитие жилищно-коммунального хозяйства округа (880,0 тыс. рублей, 858,0 тыс. рублей, 836,0 тыс. рублей, соответственно), на профилактику правонарушений в округе (697,0 тыс. рублей, 682,1 тыс. рублей, 667,1 тыс. рублей, соответственно), на создание на территории округа административных комиссий (по 3,0 тыс. рублей, ежегодно), на повышение безопасности дорожного движения (20,0 тыс. рублей, 1100,2 тыс. рублей,  1099,7 тыс. рублей, соответственно), на обеспечение гарантий муниципальным служащим (90,0 тыс. рублей, 87,8 тыс. рублей,  85,5 тыс. рублей, соответственно), на приобретение и содержание имущества, находящегося в муниципальной собственности округа (821,2 тыс. рублей, 802,6 тыс. рублей, 782,0 тыс. рублей, соответственно), на мероприятия, связанные с эксплуатацией и содержанием недвижимого имущества муниципальной казны округа (по 292,0 тыс. рублей, ежегодно), на уплату взносов на капитальный ремонт и пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату по помещениям, расположенным в многоквартирных домах и находящихся в оперативном управлении или на праве хозяйственного ведения органов местного самоуправления и (или) их подведомственных учреждений (по 4,0 тыс. рублей, ежегодно), на мероприятия, связанные с открытием и занесением на Доску Почета граждан Красногвардейского округа (86,1 тыс. рублей, 83,2 тыс. рублей,  80,3 тыс. рублей, соответственно) и др..
А также, в рамках подраздела проектом на 2021 год впервые учтены ассигнования на обеспечение деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений и проведение мероприятий по реализации Закона Ставропольского края «О преобразовании муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, и об организации местного самоуправления на территории Красногвардейского района Ставропольского края» в сумме 517,3 тыс. рублей.
 
Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2021 год планируются в объеме 4079,8 тыс. рублей, что на 10,4 тыс. рублей или на 0,3% выше уточненного плана на 2020 год, что связано с преобразованием муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. На плановый период 2021-2022 годов расходы запланированы в сумме 3926,3 тыс. рублей и 3828,2 тыс. рублей, соответственно. В общем объеме распределенных расходов бюджета муниципального округа доля расходов раздела во всех периодах составляет 0,3%, ежегодно.
Из общего объема ассигнований, расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера спрогнозированы в сумме 111,0 тыс. рублей, 108,3 тыс. рублей и 105,4 тыс. рублей, на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений (Единой дежурно - диспетчерской службы Красногвардейского округа) в сумме 3873,8 тыс. рублей, 3723,8 тыс. рублей и 3629,3 тыс. рублей соответственно, а на мероприятия по обеспечению первичных мер пожарной безопасности направить 95,0 тыс. рублей, 94,2 тыс. рублей и 93,5 тыс. рублей, соответственно.
Финансирование по разделу в 2021 году и плановом периоде 2022 и 2023 годов будет осуществляться в рамках непрограммных расходов через администрацию Красногвардейского муниципального округа Единой дежурно - диспетчерской службой, Дмитриевским территориальным управлением АКМО СК, Красногвардейским территориальным управлением АКМО СК и Ладбалковским территориальным управлением АКМО СК.
Исполнение бюджетных назначений данного раздела планируется четырьмя главными распорядителями средств бюджета – администрацией Красногвардейского муниципального округа через муниципальное казённое учреждение «Единая дежурно - диспетчерская служба Красногвардейского округа» - 97,7% объема распределенных расходов раздела, ежегодно, Дмитриевским территориальным управлением – 0,4%, ежегодно, Красногвардейским территориальным управлением – 0,7%, ежегодно и Ладбалковским территориальным управлением – 1,2% ежегодно.
 
            По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2021 год запланированы в объеме 28609,9 тыс. рублей, что выше первоначального показателя 2020 года на 19267,8 тыс. рублей или в 3,0 раза, значительный рост расходов связан с преобразованием муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. На плановый период 2022-2023 годов расходы прогнозируются в сумме 27105,8 тыс. рублей и 26992,4 тыс. рублей, соответственно. В общем объеме расходов бюджета муниципального округа доля расходов раздела в 2021-2023 годах составляет около 2,4%, ежегодно (в 2020 году – 1,0%).
          В рамках раздела проектом предлагается утвердить объём расходов в 2021 году в сумме 16997,5 тыс. рублей, в 2022 году – 14882,3 тыс. рублей, в 2023 году – 14808,9 тыс. рублей, реализуемых программно-целевым методом. Так, через администрацию Красногвардейского муниципального округа и Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды в 2021-2023 годах планируется осуществить финансирование мероприятий четырех муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края: «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» (23,3 тыс. рублей, 22,6 тыс. рублей, 21,8 тыс. рублей), «Развитие сельского хозяйства» (5190,2 тыс. рублей, 5080,7 тыс. рублей, 5013,1 тыс. рублей), «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения» (по 9584,0 тыс. рублей, ежегодно), «Развитие градостроительства и архитектуры» (2200,0 тыс. рублей, 195,0 тыс. рублей, 190,0 тыс. рублей) или соответственно: 59,4%, 54,9%, 54,8% всех расходов по разделу.
            А также, в рамках данного раздела проектом предлагается утвердить объем непрограммных расходов в 2021 году в сумме 11612,4 тыс. рублей, в 2022 году – 12223,5 тыс. рублей, в 2023 году – 12183,5 тыс. рублей или соответственно: 40,6%, 45,1%, 45,2% всех расходов по разделу. Финансирование непрограммных мероприятий планируется осуществлять через администрацию Красногвардейского муниципального округа и через 11 территориальных управлений администрации Красногвардейского муниципального округа.      
          Расходы бюджета муниципального округа в области национальной экономики, в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2021-2023 годы будут осуществлять 13 ГРБС: Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды (5190,2 тыс. рублей, 5080,7 тыс. рублей, 5013,1 тыс. рублей, соответственно), Администрация Красногвардейского муниципального округа (13405,3 тыс. рублей, 11359,7 тыс. рублей, 11313,9 тыс. рублей) и 11 территориальных управлений администрации Красногвардейского муниципального округа (10014,4 тыс. рублей, 10665,4 тыс. рублей, 10665,4 тыс. рублей).
Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2021-2023 годы не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:
  • подраздел 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - 18,1%, 18,7%, 18,6% (в 2020 – 67,8);
  • подраздел 0408 «Транспорт» - 5,6%, 5,7%, 5,6% (в 2020 – 17,1%);
  •  подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 68,5%, 74,8%, 75,0% (в 2020 – 0,6%);
  •  подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 7,8%, 0,8%, 0,8% (в 2020 – 14,5%).
          Проведенный анализ показал, что рост расходов по разделу связан с увеличением по сравнению с 2020 годом планируемых ассигнований на отрасли дорожное хозяйство в среднем более чем в 103 раза, ежегодно.
          Бюджетные назначения подраздела 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» на 2021 год прогнозируются в сумме 5190,2 тыс. рублей или с уменьшением к уровню 2020 года на 3986,4 тыс. рублей или на 43,5%. Сокращение расходов связано с уменьшением бюджетных ассигнований на содержание аппарата Управления сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального округа. В тоже время, в подразделе  учтена необходимость доведения уровня минимального размера оплаты труда отдельных работников учреждения (техслужащих, сторожей, водителей-механиков) до величины прожиточного минимума трудоспособного населения (с 01.01.2021 года - 12392,0 рубля в месяц), а также индексация коммунальных услуг с 01 января 2023 года на 2,3 процентных пункта.
На 2022-2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 5080,7 тыс. рублей и 5013,1 тыс. рублей, соответственно. Уменьшение к уровню 2020 года составит: в 2022 году – 44,7%, в 2023 году – 45,4 процента.
Объём расходов по подразделу 0408 «Транспорт» проектом на 2021 год планируется в сумме по 1598,0 тыс. рублей, что ниже уровня расходов 2020 года на 1910,3 тыс. рублей или 54,5%. На 2022-2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 1558,1 тыс. рублей и 1518,1 тыс. рублей, соответственно. Бюджетные ассигнования по подразделу, как и в прошлом году, планируется направить на предоставление услуг населению и организацию транспортного обслуживания населения. Отмечаем, что недостаточное финансирование расходов подраздела может привести к сокращению маршрутной сети, а также количества рейсов перевозки пассажиров.
Расходы по разделу планируются к исполнению одним главным распорядителем средств бюджета – администрацией Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, на долю которой приходится 100% всех расходов подраздела. Получателем средств (субсидий) из бюджета муниципального округа по подразделу «Транспорт» является муниципальное унитарное предприятие Жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального округа.
  Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в 2021 году планируются в объеме 19598,4 тыс. рублей или с увеличением к уровню 2020 года в 103 раза или на 19408,4 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования данного подраздела через администрацию Красногвардейского муниципального округа и 11 территориальных управлений КМО СК планируется направить на развитие дорожного хозяйства, на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения и на обеспечение мероприятий по повышению безопасности дорожного движения.
На 2022-2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 20249,4 тыс. рублей и 20249,4 тыс. рублей, соответственно. Увеличение к уровню 2020 года составит: в 2022 году – в 107 раз, в 2023 году – в 107 раз.
 По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2021 год предусмотрены в объеме 2223,3 тыс. рублей или с увеличением к уровню 2020 года на сумму 1008,2 тыс. рублей или в 1,8 раза. В рамках подраздела, на 2021 год проектом предусмотрены бюджетные средства на осуществление мероприятий муниципальной программы «Развитие градостроительства и архитектуры» в сумме 2200,0 тыс. рублей и на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» в сумме 23,3 тыс. рублей.
            На 2022-2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 217,6 тыс. рублей и 211,8 тыс. рублей, соответственно. Снижение к уровню 2020 года составит: в 2022 году – 82,1%, в 2023 году – 82,6%.
 
  Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2021 год запланированы в объеме 51543,5 тыс. рублей, что на 51153,0 тыс. рублей выше уточненного планового показателя на 2020 год. Рост расходов главным образом связан с присоединением 11 территориальных управлений, входящих в состав Красногвардейского муниципального округа в связи с реализацией Закона Ставропольского края от 31.01.2020 года №8-кз «О преобразовании муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, и об организации местного самоуправления на территории Красногвардейского района Ставропольского края».
В общем объеме расходов бюджета муниципального округа доля расходов жилищно-коммунального хозяйства составляет 4,3%, 2,3%, 2,1% соответственно.
 На плановый период 2022-2023 годов расходы запланированы в объеме 27065,0 тыс. рублей и 25389,5 тыс. рублей, соответственно, то есть, с увеличением к уровню расходов 2020 года.
 Структура раздела «Жилищно-коммунальное хозяйство» в проекте на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов претерпела изменения по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:
  • подраздел 0503 «Благоустройство» - 98,8%, 97,6%, 97,5% (в 2020 год – 100,0%);
  • подраздел 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» -  в 1,2%, 2,4%, 2,5%. (в 2020 году - 0%)
Проведенный анализ показал, что по подразделу 0503 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2021 году планируются расходы в объеме 50905,2 тыс. рублей. В 2020 году бюджетные ассигнования по данному подразделу не планировались. Расходы на плановый период 2022-2023 годов запланированы в объеме 26426,7 тыс. рублей и 24751,2 тыс. рублей, соответственно.
В 2021-2023 годах в рамках данного подраздела планируется осуществить финансирование мероприятий двух муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа: «Формирование современной городской среды», которая направлена на повышение качества и комфорта общественных территорий многоквартирных домов (110,0 тыс. рублей, 107,3 тыс. рублей, 104,5 тыс. рублей, соответственно) и «Комплексное развитие сельских территорий» - на разработку проектов развития сельских территорий (300,0 тыс. рублей, 292,5 тыс. рублей, 285,0 тыс. рублей, соответственно). Распорядителем этих средств является администрация Красногвардейского муниципального округа.
Помимо этого, по данному подразделу проектом предлагается утвердить объем непрограммных расходов в 2021 году в сумме 50495,2 тыс. рублей, в 2022 году – 26026,9 тыс. рублей, в 2023 году – 24361,7 тыс. рублей и направить их на следующие непрограммные мероприятия:
- по энергетической эффективности и энергосбережению в Красногвардейском муниципальном округе – в 2021 году в сумме 330,0 тыс. рублей, в 2022 году – 280,0 тыс. рублей, в 2023 году – 250,0 тыс. рублей;
- по благоустройству территории - в 2021 году в сумме 17279,5 тыс. рублей, в 2022 году – 16799,0 тыс. рублей, в 2023 году – 15961,4 тыс. рублей;
- по организации и содержанию мест захоронений – в 2021 году в сумме 814,5 тыс. рублей, в 2022 году – 795,5 тыс. рублей, в 2023 году – 775,5 тыс. рублей;
- по уличному освещению – в 2021 году в сумме 7469,4 тыс. рублей, в 2022 году – 6843,5 тыс. рублей, в 2023 году – 6339,0 тыс. рублей;
- по озеленению территорий Красногвардейского муниципального округа – в 2021 году в сумме 469,7 тыс. рублей, в 2022 году – 411,4 тыс. рублей, в 2023 году – 340,6 тыс. рублей;
- по развитию системы коммунальной инфраструктуры - в 2021 году в сумме 100,0 тыс. рублей, в 2022 году – 97,5 тыс. рублей, в 2023 году – 95,0 тыс. рублей;
- по строительству и содержанию тротуарных дорожек - в 2021 году в сумме 1000,0 тыс. рублей, в 2022 году – 800,0 тыс. рублей, в 2023 году – 600,0 тыс. рублей.
Кроме того, в 2021 году проектом предлагается направить бюджетные ассигнования в рамках непрограммных расходов на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах - в сумме 17914,8 тыс. рублей, а также за счет внебюджетных источников – 5117,3 тыс. рублей.
         Финансирование непрограммных мероприятий планируется осуществлять через 11 территориальных управлений администрации Красногвардейского муниципального округа.      
По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрены бюджетные ассигнования на 2021-2023 годы в объеме 638,3 тыс. рублей, ежегодно, что выше показателей 2020 года на 247,8 тыс. рублей или на 63,4%.
Бюджетные ассигнования, как и в прошлом году, в рамках непрограммных расходов планируется направить на осуществление деятельности по обращению с животными без владельцев.
 Расходы по разделу планируются к исполнению одним главным распорядителем средств бюджета – администрацией Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края. Получателем средств (субсидий) из бюджета муниципального округа по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» является муниципальное унитарное предприятие Жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального округа.
 
  Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» проектом на 2021 год предусмотрены в объеме по 20,0 тыс. рублей, или на уровне планового показателя на 2020 год. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания». Бюджетные ассигнования по подразделу, как и в прошлом году, в рамках непрограммных расходов планируется направить на природоохранные мероприятия объектов животного и растительного мира и среды их обитания.
В плановом периоде 2022-2023 годов расходы данного раздела спрогнозированы в сумме 19,5 тыс. рублей и 19,0 тыс. рублей, соответственно. Снижение к уровню 2020 года составит: в 2022 году – 2,5%, в 2023 году – 5,0%.
           Главным распорядителем бюджетных средств по данному разделу является администрация Красногвардейского муниципального округа, на долю которой приходится 100% всех расходов раздела. 
 
            Расходные обязательства по разделу 0700 «Образование» определены федеральными и краевыми законами, а также принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами округа, регулирующими вопросы образования.
           Приоритетами при распределении ассигнований в 2021-2023 годах является обеспечение муниципальных гарантий доступности и равных возможностей получения качественного образования всех уровней для формирования успешной, социально активной и профессионально подготовленной личности, отвечающей требованиям современного общества и экономики.
Расходы по разделу 0700 «Образование» на 2021 год запланированы в объеме 530475,0 тыс. рублей, что на 10279,2 тыс. рублей или 1,9% ниже уровня расходов 2020 года. Снижение расходов по разделу связано с сокращением безвозмездных поступлений и обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов федерального и краевого бюджетов в ходе их исполнения. В то же время, в прогнозируемых суммах учтено повышение МРОТ в 2021 году, а также повышение среднемесячной оплаты труда педагогическим работникам дополнительного образования детей.
На 2022 год расходы по разделу прогнозируются в сумме 527577,6 тыс. рублей, на 2023 год – 529563,0 тыс. рублей, то есть, со снижением к уровню расходов 2020 года на 2,5% и 2,1%, соответственно. Доля расходов на образование в общем объеме расходов бюджета муниципального округа, снизится и составит: в 2021 году – 43,9%, в 2022 году – 44,8%, 2023 году – 44,5% (в 2020 году – 53,1%). Сокращение бюджетных ассигнований по разделу в каждом году планового периода связано с оптимизацией бюджетных расходов на обеспечение деятельности муниципальных учреждений образования и планированием на 2022-2023 годы в качестве резерва, условно утверждаемых расходов на первый плановый год в размере 2,5% (6368,1 тыс.  рублей), на второй год планового периода – 5,0% (12838,5 тыс. рублей), которые в очередном бюджетном цикле могут быть использованы для безусловного исполнения принимаемых бюджетных обязательств.
В 2021 году и плановом периоде 2022 и 2023 годов все расходы раздела «Образование» (100,0% общих расходов на сферу) планируется осуществлять в рамках реализации шести муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа «Развитие образования» (95,9%; 96,1%; 96,2% ассигнований, предусмотренных по разделу), «Развитие культуры» (3,1%; 3,0%; 2,9%), «Молодежная политика» (0,5%; 0,5%; 0,5%), «Комплексное развитие сельских территорий» (0,3%, 0,3%, 0,3%), «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» (0,1%; 0,1%; 0,1%), а также «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения», на долю которой, приходится ежегодно менее 0,1% расходов раздела.
Расходы бюджета муниципального округа по разделу «Образование» в соответствии с ведомственной структурой в 2021-2023 годах будут осуществлять три ГРБС: Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа (511373,4 тыс. рублей, 509199,1 тыс. рублей, 511638,2 тыс. рублей), Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального округа (16573,1 тыс. рублей, 15948,5 тыс. рублей, 15557,1 тыс. рублей) и администрация Красногвардейского муниципального округа через МКУ КМО СК «Центр молодежных проектов» (2528,5 тыс. рублей, 2430,0 тыс. рублей, 2367,7 тыс. рублей). Наибольший объем раздела во всех периодах приходится на Отдел образования: в 2021 году – 96,4%, в 2022 году - 96,5%, в 2023 году - 96,6%.
Структура раздела «Образование» в проекте на 2021-2023 годы не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:
  • подраздел 0701 «Дошкольное образование» - 28,5%, 29,0%, 29,2% (в 2020 – 28,6%);
  • подраздел 0702 «Общее образование» - 57,7%, 57,2%, 57,3% (в 2020 – 58,5%);
  • подраздел 0703 «Дополнительное образование детей» - 8,3%, 8,2%, 8,0% (в 2020 – 7,4%);
  •  подраздел 0707 «Молодежная политика» - 0,9%, 0,9%, 0,9% (в 2020 - 0,8%);
  • подраздел 0709 «Другие вопросы в области образования» - 4,6%, 4,7%, 4,6% (в 2020 - 4,7%).
По подразделу 0701 «Дошкольное образование» проектом на 2021 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 150978,7 тыс. рублей, что на 45,4 тыс. рублей или 0,03%   выше уточненного плана 2020 года. Незначительный рост объема ассигнований обусловлен увеличением расходов на обеспечение деятельности детских дошкольных учреждений, в связи с увеличением бюджетных расходов на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд, а также на решение задач по доведению уровня минимального размера оплаты труда работников дошкольных общеобразовательных учреждений до величины прожиточного минимума трудоспособного населения (до 12392,0 рубля в месяц).
По данному подразделу в 2021 году планируются расходы на дошкольное образование детей раннего детского возраста, обеспечение деятельности дошкольных образовательных учреждений (85631,6 тыс. рублей), на единовременную денежную компенсацию молодым специалистам (50,0 тыс. рублей), на обеспечение  питания в детских дошкольных учреждениях (10871,7 тыс. рублей), на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях (48856,7 тыс. рублей), на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) (5038,6 тыс. рублей), на ограждение, оборудование техническими средствами, организация охраны объектов муниципальной собственности (285,4 тыс. рублей) и на мероприятия по профилактике и устранению последствий распространения коронавирусной инфекции в округе (244,7 тыс. рублей).
В плановом периоде 2022-2023 годов расходы данного подраздела спрогнозированы в сумме 153137,8 тыс. рублей и 154537,2 тыс. рублей, соответственно. Увеличение к уточненному показателю 2020 года составит 1,5% и 2,4 процентных пункта.
По подразделу 0702 «Общее образование» проектом на 2021 год предусмотрены ассигнования в объеме 306078,9 тыс. рублей, что ниже финансирования 2020 года на 14170,9 тыс. рублей или на 4,4%. Уменьшение ассигнований в основном связано с отсутствием в данном подразделе средств на проведение капитального ремонта зданий и сооружений муниципальных образовательных организаций и на обеспечение деятельности (оказания услуг) муниципальных общеобразовательных учреждений.
Одновременно, проектом предусмотрено увеличение финансовой помощи из краевого бюджета по государственной поддержке общего образования, наибольшее из которых приходится на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях, на создание центров гуманитарного профиля в образовательных учреждениях, на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях и на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.
В данном подразделе в 2020 году отражаются средства на обеспечение муниципальных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях  (141652,4 тыс. рублей), предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) (11337,6 тыс. рублей), на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений (92775,2 тыс. рублей), на единовременную денежную компенсацию молодым специалистам (50,0 тыс. рублей) и ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций (17264,5 тыс. рублей), на мероприятия по профилактике и устранению последствий распространения коронавирусной инфекции в округе (693,3 тыс. рублей), на ограждение, оборудование техническими средствами, организация охраны объектов муниципальной собственности (233,1 тыс. рублей), на проведение мероприятий по энергосбережению и повышению эффективности систем коммунальной инфраструктуры (750,0 тыс. рублей), на профилактику детского дорожно-транспортного травматизма (75,4 тыс. рублей), на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности и малых городах, условий для занятий физической культурой и спортом (1638,1 тыс. рублей), на разработку проектов развития сельских территорий (1500,0 тыс. рублей), на обеспечение деятельности центров образования цифрового и гуманитарного профилей (7086,4 тыс. рублей), на мероприятия по организации бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях (17650,5 тыс. рублей), по организации труда несовершеннолетних граждан (416,7 тыс. рублей), а также целевые средства и безвозмездные поступления (12955,8 тыс. рублей).
На 2022-2023 годы прогнозируемая сумма расходов по подразделу составит 301854,5 тыс. рублей и 303336,6 тыс. рублей, соответственно. Снижение в плановом периоде к уточненному показателю 2020 года составит 5,8% и 5,3 процентных пункта.
            По подразделу 0703 «Дополнительное образование детей» отражены расходы на оказание услуг по реализации дополнительных общеобразовательных программ и обеспечение деятельности организаций дополнительного образования. Проектом на 2021 год по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 43898,2 тыс. рублей, что выше финансирования 2020 года на 914,5 тыс. рублей или на 2,1%. Рост объема ассигнований по подразделу связан с необходимостью обеспечения работникам учреждений дополнительного образования детей минимального размера оплаты труда в размере 12392,0 рубля в месяц, а также на повышение среднемесячной заработной платы педагогическим работникам дополнительного образования детей, что позволит обеспечить достижение уровня заработной платы педагогических работников (30920,0 рублей).
В данном подразделе в 2021 году отражаются средства на обеспечение деятельности муниципальных учреждений дополнительного образования детей в сфере образования и культуры (42774,5 тыс. рублей), на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) (969,1 тыс. рублей), на мероприятия по профилактике и устранению последствий распространения коронавирусной инфекции в округе (40,0 тыс. рублей), на ограждение, оборудование техническими средствами, организацию охраны объектов муниципальной собственности (49,7 тыс. рублей), на мероприятия по профилактике детского дорожно-транспортного травматизма (6,6 тыс. рублей), на оплату труда работникам, участвующим в увеличении доходов бюджета Красногвардейского муниципального округа (50,3 тыс. рублей), а также целевые средства и безвозмездные поступления (8,0 тыс. рублей).
На 2022–2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 43273,6 тыс. рублей и 42426,4 тыс. рублей, соответственно. К 2023 году снижение по отношению к показателю 2020 год составит 1,3 процентных пункта.
По подразделу 0707 «Молодежная политика» проектом на 2021 год предусмотрены ассигнования в сумме 4795,1 тыс. рублей, что на 2620,1 тыс. рублей или в 2,2 раза выше уточненного плана на 2020 год. В данном подразделе отражаются средства на реализацию мероприятий по оздоровлению детей в каникулярный период в лагерях с дневным пребыванием на базе муниципальных общеобразовательных организаций. В связи с распространением короновирусной инфекции на территории Красногвардейского муниципального района в 2021 году сумма таких расходов прогнозно составит 2266,5 тыс. рублей, в 2020 году данные расходы не осуществлялись.
Кроме того, в рамках подпрограммы «Организация молодежной политики» программы "Молодежная политика" в 2021 году в подразделе предусмотрены бюджетные обязательства на проведение акций, фестивалей, форумов, чемпионатов и обеспечение участия в краевых, всероссийских мероприятиях, акциях, форумах, фестивалях (300,0 тыс. рублей) и на содержание Муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального округа «Центр молодежных проектов» (2228,5 тыс. рублей) в общей сумме 2528,5 тыс. рублей.
На плановый период 2021-2023 годов сумма расходов по подразделу прогнозно составит 4696,6 тыс. рублей и 4634,3 тыс. рублей. Ежегодное увеличение в каждом году планового периода к уровню 2020 года составит в 2,2 раза и в 2,1 раза.
Формирование бюджетных ассигнований на содержание Центра молодежных проектов произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2021 год и плановый период.
По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на 2021 год проектом предусмотрены ассигнования в сумме 24724,1 тыс. рублей, что на 311,7 тыс. рублей или 1,3% выше уточненного плана 2020 года и связано с незначительным увеличением расходов на содержание централизованной бухгалтерии, финансового центра и учебно-методического кабинета.
           В рамках данного подраздела на 2021 год предусмотрены ассигнования на содержание аппарата Отдела образования (2859,4 тыс. рублей), на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству (1636,8 тыс. рублей), на обеспечение деятельности учебно-методических кабинетов, централизованных бухгалтерий, групп хозяйственного обслуживания, учебных фильмотек, межшкольных учебно-производственных комбинатов, логопедических пунктов (19951,9 тыс. рублей), на мероприятия по поддержке одаренных детей округа (150,0 тыс. рублей), по информатизации (64,0 тыс. рублей), на мероприятия по профилактике детского дорожно-транспортного травматизма (33,0 тыс. рублей), на реализацию мероприятий по развитию муниципальной службы (7,0 тыс. рублей) и на мероприятия по профилактике и устранению последствий распространения коронавирусной инфекции в округе (22,0 тыс. рублей).
На 2022–2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в объеме 24615,1 тыс. рублей и 24628,5 тыс. рублей, соответственно. Рост в плановом периоде к уточненному показателю 2020 года составит 0,8% и 0,9% соответственно.
 
По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы на 2021 год запланированы в объеме 101166,0 тыс. рублей, что значительно выше показателей 2020 года на 44485,3 тыс. рублей или более чем в 1,7 раза. Значительный рост объема ассигнований главным образом, связан с увеличением количества подведомственных муниципальных казенных учреждений культуры, которые перешли в отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального округа из муниципальных образований Красногвардейского района, в связи с реализацией Закона Ставропольского края от 31.01.2020 года №8-кз «О преобразовании муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, и об организации местного самоуправления на территории Красногвардейского района Ставропольского края». В общем объеме распределенных расходов бюджета доля расходов в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 3,1% и составит 8,4 процентных пункта.
На плановый период 2022-2023 годов расходы запланированы в сумме 97585,2 тыс. рублей и 95323,5 тыс. рублей, соответственно. Увеличение расходов к уровню 2020 года в плановом периоде прогнозно составят 72,2% и 68,2%, а их доля в 2022–2023 годах увеличится и составит – 8,3%, 8,0%, соответственно.
Все расходы по разделу «Культура, кинематография» в соответствии с ведомственной структурой расходов будет осуществлять Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального округа в рамках реализации муниципальной программы «Развитие культуры».
Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает подраздел 0801 «Культура» – 84,3%. Расходы по данному подразделу на 2021 год запланированы в сумме 75203,2 тыс. рублей, что выше уровня 2020 года на 26211,7 тыс. рублей или на 53,5%, и что связано с реализацией Закона Ставропольского края от 31.01.2020 года №8-кз. В результате, произошло увеличение количества культурно-досуговых учреждений отдела культуры администрации Красногвардейского муниципального округа на 10 единиц, а также изменена структура централизованной библиотечной системы, в связи с включением в ее состав 11 филиалов библиотек муниципальных образований Красногвардейского района.
Кроме того, проектом предусмотрено увеличение в 2021 году бюджетных ассигнований на повышение оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры исходя из необходимости сохранения целевых показателей на достигнутом уровне (ежегодно) и в связи с необходимостью доведения заработной платы работников культуры до минимального размера оплаты труда – до 12392,0 рубля в месяц.
На плановый период 2022–2023 годов расходы подраздела спрогнозированы в сумме 72190,9 тыс. рублей (74,0% раздела) и 69947,1 тыс. рублей (73,4% раздела), соответственно. Ежегодное увеличение к уровню 2020 года в плановом периоде составит 47,4% и 42,8%.
           Вышеуказанные средства планируется направить на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (библиотек), культурно-досуговых учреждений и других организаций культуры, на организацию и проведение культурно-массовых и досуговых мероприятий, на развитие системы библиотечного обслуживания населения округа, на поддержку казачьего общества в округе, на мероприятия по доступной среде, на подготовку и проведение 76-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов, на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований округа, на профилактику и устранение последствий распространения короновирусной инфекции территории округа, а также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности.
            По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» бюджетные ассигнования на 2021 год планируются в сумме 25962,8 тыс. рублей, то есть, с ростом к уровню 2020 года на 18273,6 тыс. рублей или в 3,1 раза, что в основном обусловлено  увеличением бюджетных ассигнований на оплату труда работникам культуры в связи с увеличением штатной численности в составе муниципального казенного учреждения культуры «Межпоселенческий центра по обслуживанию муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального округа», а также в рамках данного подраздела отражены средства на обеспечение деятельности аппарата Отдела культуры.
           Формирование бюджетных ассигнований по подразделу произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов.
На 2022–2023 годы расходы подраздела спрогнозированы в объеме 25394,3 тыс. рублей (26,0% раздела) и 25376,4 тыс. рублей (26,6% раздела), соответственно. Рост в плановом периоде к уточненному показателю 2020 года составит в 3,3 раза, ежегодно.
 
 По разделу 1000 «Социальная политика» на 2021 год запланированы расходы в объеме 346195,6 тыс. рублей, что на 17215,1 тыс. рублей или 6,1% выше расходов, предусмотренных на эти цели в 2020 году, на 2022 год – 341847,2 тыс. рублей, на 2023 год – 345318,9 тыс. рублей. Рост расходов по разделу обусловлен уточнением численности отдельных категорий граждан, имеющих право на меры социальной поддержки, а также увеличением бюджетных ассигнований по отдельным видам субвенций в области труда и социальной защиты населения.
Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме распределенных расходов бюджета муниципального округа по сравнению с 2020 годом (30,6%), сократится в среднем на 1,6% и составит в 2021 году – 28,7%, в 2022 году – 29,1%, в 2023 году – 29,0 процентных пункта.
Анализ расходов раздела показал, что в 2021-2023 годах 100,0% бюджетных обязательств по разделу запланированы в рамках реализации пяти муниципальных программ: «Социальная поддержка граждан» (333767,0 тыс. рублей или 96,4%; 330085,0 тыс. рублей или 96,5%; 333568,9 тыс. рублей или 96,6%, соответственно), «Развитие образования» (10505,7 тыс. рублей или 3,0%; 10505,7 тыс. рублей или 3,1%; 10505,7 тыс. рублей или 3,0%); «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» (1921,7 тыс. рублей или 0,6%; 1256,5 тыс. рублей или 0,4%; 1244,3 тыс. рублей или 0,4%), «Управление финансами» (0,6 тыс. рублей или менее 0,01%, ежегодно) и «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» (0,6 тыс. рублей или менее 0,01%, ежегодно).
            В соответствии с ведомственной структурой, расходы в 2021-2023 годах по разделу будут осуществлять четыре ГРБС: администрация Красногвардейского муниципального округа, Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального округа, Управление труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа и Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа. Основной объем бюджетных расходов по разделу, как и в прошлом году, приходится на Управление труда и социальной защиты населения (в среднем 96,5%, ежегодно).
Структура раздела «Социальная политика» в проекте на 2021-2023 годы не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:
  • подраздел 1003 «Социальное обеспечение населения» - 37,3%, 33,8%, 33,0% (в 2020 – 41,1%);
  • подраздел 1004 «Охрана семьи и детства» - 57,4%, 61,0%, 61,8% (в 2020 – 53,4%);
  • подраздел 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» - 5,3%, 5,2%, 5,2% (в 2020 – 5,5%).
По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на 2021 год расходы предусмотрены в сумме 129215,5 тыс. рублей или со снижением к 2020 году на 6027,9 тыс. рублей или 4,5%. Сокращение объема расходов по подразделу обусловлено уточнением контингента получателей социальной поддержки в округе, а также уменьшением объема субвенций на оказание мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, наибольшее из которых приходится на предоставление ежегодной денежной выплаты гражданам Российской Федерации, не достигшим совершеннолетия на 3 сентября 1945 года и постоянно проживающим на территории Ставропольского края в сумме 1677,5 тыс. рублей, на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла (на 1609,7 тыс. рублей), на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края (на 1167,3 тыс. рублей), на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам (на 394,4 тыс. рублей) и на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий (на 54,7 тыс. рублей), а также уменьшены расходы на реализацию регионального проекта «Финансовая поддержка семей при рождении детей» в сумме 650,0 тыс. рублей.
    Кроме того, следует отметить, что в данном подразделе проектом бюджета не предусмотрены дополнительные меры социальной поддержки в виде дополнительной компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и бывшим несовершеннолетним узникам фашизма, а также не предусмотрены иные межбюджетные трансферты на выплату социального пособия на погребение.
    По данному подразделу отражены публичные обязательства округа, которые будут осуществлены через Управление труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа путём прямых денежных выплат населению на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, на оказание мер социальной поддержки отдельным категориям граждан (пенсионерам, малоимущим гражданам, студентам, детям войны, ветеранам труда, труженикам тыла и др.).
На 2022-2023 годы расходы прогнозируются в сумме 115598,8 тыс. рублей и 113984,7 тыс. рублей, соответственно. Ежегодное снижение к уровню 2020 года в плановом периоде составит 14,5% и 15,7%, соответственно, и обусловлено адресным подходом предоставления мер социальной поддержки на основе критерия нуждаемости и установленных стандартов.
По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» в 2021 году предусмотрены средства в сумме 198726,4 тыс. рублей, что на 23225,3 тыс. рублей или на 13,2% выше уровня 2020 года. Рост расходных обязательств по подразделу обусловлен включением в подраздел нового направления государственной поддержки семьи и детства по финансированию расходов на предоставление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка в сумме 4626,7 тыс. рублей, а также увеличением объема средств на осуществление ежемесячной выплаты на детей в возрасте от трех до семи лет включительно на сумму 18327,7 тыс. рублей, на выплату денежной компенсации семьям, в которых в период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2015 года родился третий или последующий ребенок - на 197,3 тыс. рублей и уточнением контингента получателей мер социальной поддержки из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
    В рамках данного подраздела предусмотрены ассигнования на социальную поддержку семей, имеющих детей, в виде ежемесячного пособия на ребенка, ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет, ежемесячная выплата на детей в возрасте от трех до семи лет включительно, на выплату ежемесячной денежной компенсации в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка, на выплату ежемесячной денежной компенсации на каждого ребенка в возрасте до 18 лет многодетным семьям и на выплату денежной компенсации семьям, в которых в период с 01 января 2011 года по 31 декабря 2015 года родился третий или последующий ребенок, а также выплаты государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами) и на осуществление отдельных государственных полномочий в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан. В 2021 году сумма таких расходов прогнозно составит 186297,8 тыс. рублей.  
Помимо этого, проектом на 2021 год по данному подразделу, через Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа в рамках муниципальной программы «Развитие образования», запланированы расходы на реализацию Указа Президента Российской Федерации от 28.12.2012 № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»: на выплаты денежных средств на содержание ребенка опекуну (3179,6 тыс. рублей), на выплату единовременного пособия усыновителям (150,0 тыс. рублей), на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемных семьях, на вознаграждение, причитающееся приемным родителям (3451,9 тыс. рублей), на обеспечение деятельности (оказания услуг) муниципальных учреждений (7,6 тыс. рублей), а также на выплату компенсации части родительской платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в образовательных организациях (3716,6 тыс. рублей) на общую сумму 10505,7 тыс. рублей.
Контрольно-счетный орган отмечает, что данные расходы носят заявительный характер и возмещаются из федерального бюджета на основе отчетов о расходах, связанных с выплатой единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, а также уточнением контингента получателей мер социальной поддержки из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, поэтому в процессе исполнения бюджета муниципального округа объем расходов по подразделу «Охрана семьи и детства» может измениться.
Кроме того, в рамках подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» в 2021 году в данном подразделе предусмотрены бюджетные обязательства на предоставление молодым семьям социальных выплат для приобретения (строительства) жилья в сумме 1921,7 тыс. рублей, а в рамках программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» проектом предусмотрены расходы на обеспечение деятельности муниципальных учреждений в сумме 0,6 тыс. рублей. Данные расходы в соответствии с ведомственной структурой расходов будет осуществлять администрация Красногвардейского округа Ставропольского края.
Также, в рамках данного подраздела проектом на 2021 год предусмотрены расходы на организацию ведения централизованного бюджетного (бухгалтерского) учета и формирование бюджетной (бухгалтерской) отчетности в сумме 0,6 тыс. рублей, которые будут осуществляться через Финансовое управление АКМО СК.
На 2022-2023 годы сумма расходов по подразделу составит 208314,0 тыс. рублей и 213398,9 тыс. рублей, соответственно. Ежегодный рост, в плановом периоде к уровню 2020 года прогнозно составит 18,7% и 21,6%.
По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в рамках программных расходов в 2021 году учтены средства в сумме 18253,7 тыс. рублей, или с ростом на 17,7 тыс. рублей или 0,1% к уровню 2020 года.  Увеличение расходов по подразделу обусловлено ростом расходных обязательств на обеспечение деятельности аппарата Управления труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа. Формирование бюджетных ассигнований по подразделу произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2021 год и плановый период.
На 2022-2023 годы по подразделу предлагается утвердить расходы в сумме 17934,4 тыс. рублей и 17935,3 тыс. рублей, соответственно, сокращение, в плановом периоде к уровню 2020 года составит 1,7% и 1,6 процентных пункта.
 
Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» на 2021 год запланированы в объеме 11983,7 тыс. рублей, что на 2542,9 тыс. рублей или на 26,9% выше уточненных расходов 2020 года. На плановый период 2022-2023 годов расходы прогнозируются в сумме 11577,6 тыс. рублей и 11324,9 тыс. рублей, соответственно. Увеличение расходов по разделу в основном связано с увеличением штатной численности Комитета по физической культуре и спорту администрации Красногвардейского муниципального округа. В общем объеме расходов доля расходов данного раздела в 2021-2023 годах незначительна и составляет 1,0%, ежегодно.
 В соответствии с ведомственной структурой, расходы в 2021-2023 годах по разделу планируется осуществлять двумя главными распорядителями средств бюджета – Комитет по физической культуре и спорту администрации Красногвардейского муниципального округа в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта» и Дмитриевским территориальным управлением администрации Красногвардейского муниципального округа в рамках непрограммных расходов. Основной объем бюджетных расходов по разделу, приходится на Комитет по физической культуре и спорту (в среднем 89,3%).  
 Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2021-2023 годы представлена тремя разделами: 1101 «Физическая культура», 1102 «Массовый спорт» и 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта». Наибольший удельный вес расходов раздела приходится на подраздел 1101 «Физическая культура» -  в среднем 72,1%, ежегодно.
По подразделу 1101 «Физическая культура» проектом предусмотрены расходы, на реализацию мероприятий по созданию условий для развития физической культуры и спорта в Красногвардейском муниципальном округе на 2021 год в сумме 8632,4 тыс. рублей, что на 1075,5 тыс. рублей или на 14,2% выше уровня 2020 года. Рост напрямую связан с увеличением бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности муниципальных учреждений и на профилактику и устранение последствий распространения коронавирусной инфекции на территории округа.
На плановый период 2022-2023 годов расходы запланированы в сумме 8355,0 тыс. рублей и 8181,2 тыс. рублей, соответственно. Ежегодное увеличение к уровню 2020 года в плановом периоде составит 10,6% и 8,3%, соответственно.
По подразделу 1102 «Массовый спорт» предусмотрены расходы на проведение спортивных мероприятий, участие в краевых, всероссийских спортивных соревнованиях в сумме 911,0 тыс. рублей, а также на расходы, связанные с проведением работ по внедрению комплекса ГТО - 50,0 тыс. рублей. На 2021-2023 годы расходы планируются в сумме по 961,0 тыс. рублей, ежегодно. В сравнении с 2020 годом снижение составит 922,8 тыс. рублей или 49,0%, ежегодно.
По подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» в 2021 году предусмотрены средства в сумме 2390,3 тыс. рублей. В 2020 году данные доходы осуществлялись по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей».
В рамках данного подраздела предусмотрены бюджетные ассигнования на содержание Комитета по физической культуре и спорту администрации Красногвардейского муниципального округа в сумме 2380,3 тыс. рублей, которые в бюджете 2020 года осуществлялись в рамках подраздела  0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» и на  профилактику и устранение последствий распространения коронавирусной инфекции на территории округа в сумме 10,0 тыс. рублей, которые в бюджете 2020 года не планировались и не исполнялись.
На 2022-2023 годы сумма расходов по подразделу составит 2261,6 тыс. рублей и 2182,7 тыс. рублей, соответственно.
 
Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» (процентные платежи по муниципальному долгу) на 2021-2023 годы не планируются, в виду отсутствия у Красногвардейского муниципального округа долговых обязательств.
 
        
8. Муниципальные программы Красногвардейского муниципального округа
 
           В соответствии с принятым 07.05.2013 Федеральным законом № 104-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты РФ, в связи с совершенствованием бюджетного процесса» программы определены в качестве основы формирования проектов бюджетов, соответствующие основы закреплены БК РФ (ст. 172 БК РФ) и Положением о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе Ставропольского края.
Основные направления бюджетной политики Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, на которых также основывается формирование бюджета муниципального округа, предопределили особенности ее реализации, установив ряд параметров, достижение которых возможно за счет реализации соответствующих мер по развитию программно-целевых методов управления, направленных на повышение эффективности предоставления муниципальных услуг.
        Структура расходов бюджета муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов сформирована по программному принципу на основе четырнадцати муниципальных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 28.06.2020 № 178-р.
         В нарушение требований статьи 184.2 БК РФ в составе материалов к проекту решения о бюджете представлены проекты паспортов муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, а не утвержденные муниципальные программы. В соответствии со статьей 179 БК РФ муниципальные программы после утверждения бюджета муниципального округа подлежат уточнению с учетом утвержденных решением предельных объемов расходов.
         Согласно проекту, объем расходов бюджета округа на реализацию муниципальных программ Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края составил: на 2021 год – 1030161,1 тыс. рублей; на 2022 год – 1027041,3 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 10340,0тыс. рублей; на 2023 год – 1039632,8 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 20789,5тыс. рублей.
         Доля программного финансирования в общем объеме расходов бюджета муниципального округа составит: в 2021 году – 85,3%, в 2022 году – 87,3%, в 2023 году – 87,4%. Доля программных расходов хотя и незначительно, но увеличится с 85,3% в 2021 году до 87,4% в 2023 году.
         Предусмотренные расходы в рамках муниципальных программ на 2020 год и 2021-2023 годы представлены в следующей таблице:
 (тыс. рублей)
Наименование муниципальных  программ
Предусмотре-но на 2020 год Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287)
Предусмотре-но паспорта-
ми программ на 2021 год
Проект
 
2021 год
2022 год
2023 год
1
2
3
4
5
6
Управление финансами
52898,4
22201,3
19753,6
18703,9
18228,8
Доля в программной части, %
5,2
2,6
1,9
1,8
1,8
Развитие культуры 
70312,8
54331,8
111997,2
108042,0
105388,9
Доля в программной части, %
7,0
6,3
10,9
10,6
10,3
Развитие образования 
525098,1
472539,5
519514,1
517524,2
520019,2
Доля в программной части, %
52,1
55,0
50,4
50,9
51,0
Профилактика правонарушений
1209,2
697,0
697,0
682,1
667,1
Доля в программной части, %
0,1
0,1
0,1
0,1
0,1
Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата 
9440,8
8433,5
8598,1
8250,7
8045,5
Доля в программной части, %
0,9
1,0
0,8
0,8
0,8
Развитие физической культуры, спорта
12221,5
12263,8
10734,8
10328,7
10076,0
Доля в программной части, %
1,2
1,4
1,0
1,0
1,0
Развитие сельского хозяйства
7818,8
6263,9
5190,1
5080,7
5013,1
Доля в программной части, %
0,8
0,7
0,5
0,5
0,5
Социальная поддержка граждан
317654,2
258837,9
333767,0
330085,0
333568,8
Доля в программной части, %
31,5
30,1
32,4
32,5
32,7
Молодежная политика
 
2798,0
2528,5
2430,0
2367,7
Доля в программной части, %
 
0,3
0,3
0,2
0,2
Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения
135,0
9719,0
9719,0
10796,3
10792,9
Доля в программной части, %
0,02
1,1
1,0
1,1
1,1
Формирование современной городской среды
 
2402,0
110,0
107,3
104,5
Доля в программной части, %
 
0,3
0,01
0,01
0,01
Развитие градостроительства и архитектуры
 
4100,0
2200,0
195,0
190,0
Доля в программной части, %
 
0,5
0,2
0,02
0,02
Развитие жилищно-коммунального хозяйства
11849,7
3551,7
3551,7
2720,5
2670,8
Доля в программной части, %
1,2
0,4
0,3
0,3
0,3
Комплексное развитие сельских территорий
 
1800,0
1800,0
1755,0
1710,0
Доля в программной части, %
 
0,2
0,2
0,2
0,2
ИТОГО:
1008638,5
859939,4
1030161,1
1016701,3
1018843,3
Условно утвержденные расходы
 
 
 
10340,0
20789,5
ВСЕГО:
1008638,5
859939,4
1030161,1
1027041,3
1039632,8
           
            Как видно из таблицы, в целом расходы бюджета муниципального округа на реализацию муниципальных программ сформированы проектом на 2021 год с увеличением на 21522,6 тыс. рублей или 2,1% относительно показателей решения №222 (в ред. от 11.09.2020г. №287). Рост в основном обусловлен включением в проект четырех вновь принятых муниципальных программ: «Молодежная политика», «Формирование современной городской среды», «Развитие градостроительства и архитектуры», «Комплексное развитие сельских территорий»на реализацию которых в 2021 году предлагается направить 6638,5 тыс. рублей. Изменение объемов финансирования к уровню 2020 года происходит по всем муниципальным программам, в том числе в сторону увеличения по семи программам на общую сумму 74019,7 тыс. рублей и по семи программам в сторону уменьшения на общую сумму 52497,1 тыс. рублей, из них две программы имеют социальную значимость.
Наибольшее сокращение в 2021 году наблюдается по программам: «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» на сумму 8298,0 тыс. рублей или на 70,0%, «Управление финансами» на сумму 33144,8 тыс. рублей или на 62,7%; «Профилактика правонарушений» на сумму 512,2 тыс. рублей или на 42,4%; «Развитие сельского хозяйства» на сумму 2628,7 тыс. рублей или 33,6%. Уменьшению также подлежат расходы по программам «Развитие образования» на сумму 5584,0 тыс. рублей или 1,1%, «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» на сумму 842,7 тыс. рублей или 8,9% и «Развитие физической культуры и спорта» на сумму 1486,7 тыс. рублей или 12,2%. 
Увеличению в 2020 году подлежат расходы по программам «Развитие культуры» на сумму 41684,4 тыс. рублей или на 59,3%, «Социальная поддержка граждан» на сумму 16112,8 тыс. рублей или на 5,1% и «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения» на сумму 9584,0 тыс. рублей или в 71,9 раза. Также, рост расходов программной части бюджета обусловлен включением в проект бюджета четырех вновь принятых муниципальных программ: «Молодежная политика», «Формирование современной городской среды», «Развитие градостроительства и архитектуры», «Комплексное развитие сельских территорий» на реализацию которых в 2021 году предлагается направить 6638,5 тыс. рублей.
Основной объем программных расходов округа в 2021 году запланирован на финансовое обеспечение реализации трех из четырнадцати муниципальных программам, общий объем расходов которых, составляет более 93,7% программной части бюджета муниципального округа: «Развитие образования» – 519514,1 тыс. рублей или 50,4% общего объема распределенных программных расходов; «Социальная поддержка граждан» – 333767,0 тыс. рублей или 32,4%; «Развитие культуры» – 111997,2 тыс. рублей или 10,9 процентных пункта.
Оставшиеся 6,3% программной части бюджета приходятся на реализацию одиннадцати муниципальных программ, из которых наименьший объем финансирования составляют расходы на две программы: «Формирование современной городской среды» и «Профилактика правонарушений», на которые в 2021 году предлагается направить 110,0 тыс. рублей и 697,0 тыс. рублей, или порядка 0,1% программных расходов. На муниципальные программы: «Управление финансами», «Развитие сельского хозяйства», «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата», «Развитие физической культуры, спорта», «Молодежная политика», «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения», «Развитие градостроительства и архитектуры», «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» и «Комплексное развитие сельских территорий»в 2021 году предусмотрено финансирование в объеме составляющем 64075,8 тыс. рублей или 6,2% программных расходов. 
В своих заключениях Контрольно-счетный орган неоднократно указывал на несоответствие объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом решения на реализацию муниципальных программ, объемам финансирования, предусмотренным проектами паспортов программ, представленных одновременно с проектом.
В соответствии с проектами паспортов муниципальных программ, объем бюджетных ассигнований на их реализацию на 2021 год составит 859939,4 тыс. рублей, что на 170221,7 тыс. рублей или 19,8% ниже, чем предусмотрено проектом (130161,1 тыс. рублей).
Из таблицы видно, что в проекте по десяти муниципальным программам имеются отклонения объемов бюджетных ассигнований по сравнению с их проектами паспортов, в том числе в сторону уменьшения по 6-ти программам и по 4-м программам - в сторону увеличения.
Анализ соответствия объема бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2021 году требованиям пункта 2 статьи 179 БК РФ, в котором говорится о необходимости включения в бюджет расходов на муниципальные программы «в соответствии с нормативным правовым актом, утвердившим программу», показал, что объемы финансирования, предусмотренные проектом, не по всем программам соответствуют значениям, указанным в их паспортах, средства между программами распределяются неравномерно.
  • шести муниципальным программам – «Управление финансами», «Развитие физической культуры и спорта», «Развитие сельского хозяйства», «Молодежная политика», «Формирование современной городской среды» и «Развитие градостроительства и архитектуры» предусмотренное проектом финансирование колеблется от 4,6% до 90,3% от заявленной потребности.
            Очевидно, что низкий уровень финансирования негативно отразится на социально-экономической эффективности программ и не позволит достигнуть поставленных в них целей и задач, поэтому, поскольку обозначенные в программах цели не обеспечены необходимыми финансовыми ресурсами, муниципальным заказчикам программ необходимо провести корректировку ожидаемых результатов или сроков их достижения.
             В то же время, на фоне недофинансирования отдельных муниципальных программ, по программам: «Развитие культуры», «Развитие образования», «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата», «Социальная поддержка граждан» в 2021 году расходы предусмотрены в объемах, превышающих программные назначения на 57665,4 тыс. рублей или в 2,0 раза, на 46974,6 тыс. рублей или 9,9%, на 164,6 тыс. рублей или 1,9%, на 74929,1 тыс. рублей или 28,9%, соответственно, причем без утверждения паспортов муниципальных программ. Указанное превышение свидетельствует о некорректном внесении муниципальными заказчиками предложений по финансированию программ в очередном финансовом году, а также о несвоевременном утверждении муниципальных программ.
            Для обеспечения эффективности расходования бюджетных средств, при превышении утвержденного финансирования еще важнее провести корректировку целевых индикаторов во избежание нецелевого расходования средств.
Контрольно-счетный орган рекомендует муниципальным заказчикам-координаторам провести корректировку муниципальных программ, поскольку обозначенные в программах цели либо не соответствуют возросшим объемам финансирования, либо не обеспечены необходимыми финансовыми ресурсами, и поэтому утвержденные целевые показатели, заложенные в программах, достигнуты не будут.
Информация в разрезе муниципальных программ по проекту бюджета муниципального округа на 2021 и на плановый период 2022 и 2023 годов представлена далее.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Управление финансами»
 
            Основными целями реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Управление финансами» являются - обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы округа; повышение качества управления муниципальными финансами Красногвардейского муниципального округа.
            Ответственным исполнителем муниципальной программы «Управление финансами» является финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            В соответствии с проектом паспорта реализация муниципальной программы осуществляется в течение 2021-2026 годов.
            Объем финансового обеспечения согласно проекта паспорта программы составит на 2021 год – 22201,3 тыс. рублей; 2022 год – 22201,3 тыс. рубля; 2023 год – 22201,3 тыс. рублей; 2024 год – 22201,3 тыс. рублей; 2025 год – 22201,3 тыс. рублей; 2026 год – 22201,3 тыс. рублей.
            Тогда как, в рамках трехлетнего бюджетного периода общий объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальной программы определен в сумме 56686,3 тыс. рублей, в том числе на 2021 год – 19753,6 тыс. рублей, на 2022 год – 18703,9 тыс. рублей, на 2023 год – 18228,8 тыс. рублей. Удельный вес расходов на реализацию программы в общем объеме расходов бюджета муниципального округа на 2021 год составляет 1,9%, на 2022 год – 1,8%, на 2023 год – 1,8 процента.
            Запланированные на 2021-2023 годы объемы бюджетных ассигнований в абсолютном значении не соответствуют базовым объемам, утвержденным проектом паспорта программы. По отношению к проекту бюджета отклонение составит в 2021 году – 2447,7 тыс. рублей или на 11,0% меньше, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2022 году – 3497,4 тыс. рублей или на 15,8%, в 2023 году – 3972,5 тыс. рублей или на 17,9%.
            Реализация программных мероприятий предусмотрена полностью за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального округа.
            Достижение целей и решение задач программы в 2021 году планируется к осуществлению путем выполнения мероприятий двух подпрограмм, распределение бюджетных ассигнований по которым приведено в следующей таблице:                                                                                                                                      
(тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287)
Проект
бюджета на 2021 год
Отклонение (+/-)
гр.4-гр.3
%
1
2
3
4
5
6
1
Повышение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Красногвардейского муниципального округа» муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Управление финансами»
42202,0
9006,5
-33195,5
78,7
2
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Управление финансами» и общепрограммные мероприятия
10696,4
10747,1
50,7
0,5
Итого
52898,4
19753,6
-33144,8
62,7
 
            В целом по программе предусмотрено уменьшение плановых назначений на 33144,8 тыс. рублей или на 62,7% относительной уточненных показателей 2020 года.
          Значительное сокращение плановых назначений прогнозируется по подпрограмме «Повышение сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Красногвардейского муниципального округа» муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Управление финансами» – на 33195,5 тыс. рублей или 78,7% в сравнении с уточненными показателями 2020 года. Основное уменьшение назначений предусматривается на мероприятия по обеспечению сбалансированной финансовой поддержки поселений района – на 78,7%, и связано с изменением подходов к построению межбюджетных отношений в Красногвардейском муниципальном округе Ставропольского края.
Плановые назначения на подпрограмму «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Управление финансами» и общепрограммные мероприятия» в сумме 10747,1 тыс. рублей планируется направить на   обеспечение деятельности финансового управления администрации Красногвардейского муниципального округа. Рост к уровню 2020 года на 50,7 тыс. рублей или 0,5% обусловлен увеличением бюджетных ассигнований на оплату труда работникам финансового управления, в связи с доведением заработной платы отдельных работников до установленного минимального уровня.
Эффективность реализации муниципальной программы в 2021 году характеризуется 10 целевыми показателями (индикаторами). Показатели (индикаторы) муниципальной программы «Управление финансами» сформированы в соответствии с целями и задачами, установленными муниципальной программой.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района
Ставропольского края «Развитие культуры»
 
            Основными целями реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие культуры» являются сохранение и развитие культурного потенциала Красногвардейского муниципального округа, развитие и модернизация учреждений культуры; создание условий для обеспечения равного доступа населения Красногвардейского муниципального округа к культурным ценностям и информации;создание условий для повышения качества и разнообразия услуг, предоставляемых учреждениями культуры.
            Проектом паспорта муниципальной программы «Развитие культуры» определен срок ее реализации – 2021-2026 годы.
            Ответственный исполнитель программы – отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Объем финансового обеспечения согласно проекта паспорта программы составит в 2021 году – 54331,8 тыс. рублей, в 2022 году - 53053,8 тыс. рублей, в 2023 году – 52996,0 тыс. рублей, в 2024 году – 52996,0 тыс. рублей, в 2025 году – 52996,0 тыс. рублей, в 2026 году – 52996,0 тыс. рублей.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы за счет средств краевого и местного бюджетов на 2021 год предусматриваются в объеме 111997,2 тыс. рублей, на 2022 год – 108041,9 тыс. рублей, на 2023 год – 105388,9 тыс. рублей.
            Запланированные на 2021-2023 годы объемы бюджетных ассигнований за счет всех источников финансирования в абсолютном значении не соответствуют базовым объемам, утвержденным проектом паспорта программы. По отношению к проекту бюджета округа отклонение составит в 2021 году – 57665,4 тыс. рублей или в 2 раза выше, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2022 году –54988,1 тыс. рублей или в 2 раза, в 2023 году – 52392,9 тыс. рублей или в 2 раза.
            Удельный вес расходов на реализацию программы в расходах бюджета составляет 10,9%, 10,6% и 10,3% соответственно.
            Достижение целей программы в 2021 году планируется осуществлять путем выполнения мероприятий по четырем подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
 
                                                                                                                                                           (тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287)
Проект
бюджета на 2021 год
Отклонение (+/-)
гр.4-гр.3
%
1
2
3
4
5
6
1
Организация культурно-досуговой деятельности
31461,1
53904,2
22443,1
в 1,7 р.
2
Развитие   системы   библиотечного обслуживания населения
15830,7
15557,1
-273,6
-1,7
3
Развитие дополнительного  образования детей в сфере культуры и искусства Красногвардейского муниципального округа
15331,9
16573,1
1241,2
8,1
4
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие культуры» и общепрограммные мероприятия
7689,1
25962,8
18273,7
в 3,3 р.
Итого
70312,8
111997,2
41684,4
59,3
 
            В целом по муниципальной программе проектом решения предусмотрено увеличение плановых назначений на 41684,4 тыс. рублей или на 59,3% относительно уточненных показателей 2020 года. Рост расходов обусловлен увеличением бюджетных ассигнований на подпрограммы «Организация культурно-досуговой деятельности», «Развитие дополнительного образования детей в сфере культуры и искусства Красногвардейского муниципального округа» и на «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие культуры» и общепрограммные мероприятия».
          Наибольший удельный вес в расходах программы занимают расходы на реализацию подпрограммы «Организация культурно-досуговой деятельности» с объемом на 2021 год – 48,1% (53904,2 тыс. рублей). К 2020 году расходы данной подпрограммы увеличатся на 22443,1 тыс. рублей или в 1,7 раза.
            На рост расходов 2021 года по подпрограмме «Организация культурно-досуговой деятельности» повлияло увеличение плановых назначений на обеспечение деятельности муниципальных учреждений культуры и на предоставление мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности.
            В рамках реализации подпрограммы «Развитие системы библиотечного обслуживания населения» запланированы средства в сумме 15557,1 тыс. рублей, которые планируется направить на осуществление библиотечного, библиографического и информационного обслуживания населения, на комплектование книжных фондов муниципальной библиотеки и библиотек муниципальных образований, а также на социальную поддержку работников муниципальных учреждений культуры.
            Основной объем средств подпрограммы «Развитие дополнительного  образования детей в сфере культуры и искусства Красногвардейского муниципального округа» в 2021 году запланирован на обеспечение предоставления дополнительного образования детей в сфере культуры и искусства в Красногвардейском округе в сумме 16242,1 тыс. рублей и на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) - 331,0 тыс. рублей.
В рамках реализации подпрограммы«Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие культуры» и общепрограммные мероприятия» запланированы средства в сумме 25962,8 тыс. рублей, которые планируется направить на осуществление отделом культуры администрации Красногвардейского муниципального округа и центром по обслуживанию муниципальных учреждений культуры управленческой и организационной деятельности. Рост к уровню 2020 года на 18273,7 тыс. рублей или в 3,3 раза обусловлен увеличением бюджетных ассигнований на оплату труда работникам данных учреждений, в связи с увеличением штатной численности и доведением заработной платы отдельных работников до установленного минимального уровня в 2021 году.
В проекте муниципальной программы «Развитие культуры» определено, что оценка результатов ее реализации будет осуществляться по 8 показателям (индикаторам).
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Развитие образования»
 
            Стратегической целью реализации политики в сфере образования Красногвардейского муниципального округа является обеспечение доступности качественного образования, соответствующего требованиям инновационного социально ориентированного развития округа и развитие альтернативных форм жизнеустройства детей в Красногвардейском муниципальном округе, лишенных родительского попечения.
Реализация муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие образования» будет осуществляться в 2021-2026 годах.
Ответственным исполнителем определен отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Проектом паспорта программы финансовое обеспечение на реализацию муниципальной программы предусматривается в объеме на 2021 год - 472539,5 тыс. рублей; на 2022 год – 471118,5 тыс. рублей; на 2023 год – 471118,5 тыс. рублей; на 2024 год – 471118,5 тыс. рублей; на 2025 год – 471118,5 тыс. рублей; на 2026 год – 471118,5 тыс. рублей.
Объем расходов, предусмотренный в проекте решения на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов на реализацию муниципальной программы за счет средств краевого и местного бюджетов определен в следующих размерах: 2021 год – 519514,1 тыс. рублей; 2022 год – 517524,2 тыс. рублей, в 2023 году – 520019,2 тыс. рублей.
Удельный вес расходов на реализацию программы в расходах бюджета составляет 50,4%, 50,9 % и 51,0 % соответственно.
Запланированные на 2021-2023 годы объемы бюджетных ассигнований за счет средств краевого и местного бюджетов в абсолютном значении не соответствуют базовым объемам, утвержденным проектом паспорта программы. По отношению к проекту бюджета муниципального округа отклонение составит в 2021 году – 46974,6 тыс. рублей или на 9,9% выше, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2022 году – 46405,7 тыс. рублей или на 9,8%, в 2023 году – 48900,7 тыс. рублей или на 10,4%.
            В рамках муниципальной программы «Развитие образования» за счет средств краевого бюджета запланированы бюджетные ассигнования на выполнение регионального проекта «Успех каждого ребенка», которые направлены на реализацию национального проекта «Образование». Объем бюджетных ассигнований регионального проекта, предусмотрен проектом в 2021 году в сумме 1638,1 тыс. рублей; 2022 году – 1629,7 тыс. рублей, в 2023 году – 3038,9 тыс. рублей.
            Достижение целей программы в 2021 году планируется осуществлять путем выполнения мероприятий по трём подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
(тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287) 
Проект
бюджета на 2021 год
Отклонение (+/-)
гр.4-гр.3
%
1
2
3
4
5
6
1
Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования,
в том числе:
493091,6
488040,3
-5051,3
-0,1
1.1
региональный проект «Успех каждого ребенка»
1732,0
1638,1
-93,9
-5,4
2
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие образования» и общепрограммные мероприятия
22733,4
23055,5
322,1
1,4
3
Государственная поддержка детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей
9273,1
8418,3
-854,8
-9,2
Итого
525098,1
519514,1
-5584,0
-1,1
           
В целом по программе проектом решения предусмотрено сокращение плановых назначений в 2021 году на 5584,0 тыс. рублей или на 1,1% относительно уточненных показателей 2020 года.
            Сокращение плановых назначений запланировано по расходам на реализацию мероприятий подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» на сумму 5051,3 тыс. рублей или на 0,1%. Уменьшение ассигнований в основном связано с отсутствием в данном подразделе средств на проведение капитального ремонта зданий и сооружений муниципальных образовательных организаций.
Основную долю расходов данной подпрограммы занимают средства субвенции на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального, основного и среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения начального, основного и среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях (141652,4 тыс. рублей или 29,0% общего объема подпрограммы) и на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях (48856,7 тыс. рублей или 10,0%). Увеличение субвенции на 2021 год по отношению к уточненным назначениям 2020 года прогнозируется в общем объеме на 4264,3 тыс. рублей или на 2,3%, и связано с необходимостью сохранения достигнутого уровня средней заработной платы педагогических работников (учителей и воспитателей) муниципальных общеобразовательных организаций к среднему уровню заработной платы работников в крае.
Значительный объем средств планируется направить на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) – 17014,3 тыс. рублей или 3,4% общего объема подпрограммы, при объеме средств, предусмотренных на 2020 год, в сумме 19573,9 тыс. рублей. К уровню 2020 года расходы сократятся на 13,1%.
Кроме того, проектом предусмотрены расходы на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций в сумме 17264,5 тыс. рублей или 3,5% общего объема подпрограммы.
Также по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» в рамках реализации регионального проекта «Успех каждого ребенка»предусмотрены субсидии на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности и малых городах, условий для занятий физической культурой и спортом – 1638,1 тыс. рублей.
            На проведение оздоровительной кампании детей планируется направить 2266,6 тыс. рублей, в 2020 году данные расходы не осуществлялись, в связи с пандемией (короновирусной инфекции).
Компенсация части родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования, предусматривается в объеме 3716,5 тыс. рублей ежегодно, указанные расходы запланированы с увеличением к уровню 2020 года на 0,9 процента.
Организация бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях, планируется в объеме 17650,5 тыс. рублей ежегодно, указанные расходы запланированы с увеличением к уровню 2020 года в 2,1 раза.
            Объем финансового обеспечения реализации подпрограммы «Государственная поддержка детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» на 2021 год определен в сумме 8418,3 тыс. рублей, или со снижением к уровню 2020 года на 9,2 процента, в связи с уменьшением единой субвенции для осуществления отдельных государственных полномочий по социальной поддержке семьи и детей.
В рамках реализации подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие образования»  и общепрограммные мероприятия» в 2021 году отражены расходы, связанные с осуществлением отделом образования администрации Красногвардейского муниципального округа управленческой, организационной и учетной деятельности в сумме 22905,5 тыс. рублей, или с ростом к уровню 2020 года на 322,1 тыс. рублей или 1,4%, что обусловлено  увеличением бюджетных ассигнований на оплату труда, в связи с доведением заработной платы отдельных работников до установленного минимального уровня, а также отражены расходы на обеспечение деятельности по поддержке одаренных детей в сумме 150,0 тыс. рублей (на уровне 2020 года).
Оценка результатов реализации муниципальной программы предусмотрена по 11 показателям (индикаторам). В показателях программы нашли отражение основные положения стратегических документов Ставропольского края, в том числе в части соотношения уровней средней заработной платы педагогических работников.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Профилактика правонарушений»
 
            Основными целями реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Профилактика правонарушений» являются профилактика распространения идеологии терроризма и экстремизма, создание условий для укрепления правопорядка и обеспечение общественной безопасности в Красногвардейском муниципальном округе, а также реализация мер по профилактике распространения и потребления наркотических средств, психотропных веществ и спиртосодержащих напитков.
            Реализация муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Профилактика правонарушений» осуществляется в 2021-2026 годах.
            Ответственным исполнителем определена администрация Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
          Соисполнителем муниципальной программы является отдел социального развития администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Объем финансового обеспечения согласно проекта паспорта программы составит в 2021 году – 697,0 тыс. рублей, в 2022 году – 602,0 тыс. рублей, в 2023 году – 602,0 тыс. рублей, в 2024 году – 602,0 тыс. рублей, в 2025 году – 602,0 тыс. рублей, в 2026 году – 602,0 тыс. рублей.
Объем расходов, предусмотренный в проекте решения на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов на реализацию муниципальной программы определен в следующих размерах: 2021 год – 697,0 тыс. рублей (в том числе за счет средств краевого бюджета 100,0 тыс. рублей, местного бюджета 597,0 тыс. рублей); 2022 год – 682,1 тыс. рублей (за счет средств местного бюджета); в 2023 году – 667,1 тыс. рублей (за счет средств местного бюджета). Удельный вес расходов на реализацию программы в расходах бюджета составляет 0,1%, ежегодно.
В результате изменения структуры программы в 2021 году в её составе сформирована подпрограмма «Обеспечение общественного порядка» с объемом финансового обеспечения реализации подпрограммы по 285,0 тыс. рублей, ежегодно.
Объем финансового обеспечения реализации программы за счет средств краевого и местного бюджетов на 2021-2023 годы, отраженный в проекте паспорта муниципальной программы, не совсем соответствует объему бюджетных ассигнований, установленному проектом бюджета на плановый период. По отношению к проекту бюджета округа на плановый период отклонение составит в 2022 году – 80,1 тыс. рублей или на 13,3% выше, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2023 году – на 65,1 тыс. рублей или на 10,8%.
            Достижение целей программы в 2021 году планируется осуществлять путем выполнения мероприятий по трём подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
                                                                                                                                          
 
 
                                                                                                                                             (тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287) 
Проект
бюджета на 2021 год
Отклонение (+/-)
гр.4-гр.3
%
1
2
3
4
5
6
1
Профилактика терроризма и экстремизма
751,2
325,0
-426,2
-56,7
2
Развитие системы видеонаблюдения на территории Красногвардейского муниципального района
378,0
-
-378,0
0,0
3
Обеспечение общественного порядка
-
285,0
285,0
0,0
4
Профилактика наркомании и алкоголизма
80,0
87,0
7,0
8,7
Итого
1209,2
697,0
-512,2
-42,4
 
            В целом по программе «Профилактика правонарушений» проектом решения предусмотрено сокращение плановых назначений на 512,2 тыс. рублей или на 42,4% относительной уточненных показателей 2020 года.
            Сокращение объема расходов программы по отношению к уточненным плановым назначениям 2020 года главным образом обусловлено уменьшением бюджетных ассигнований на подпрограмму «Профилактика терроризма и экстремизма» в результате сокращения расходов, направленных на минимизацию риска совершения террористического акта на объектах, находящихся в муниципальной собственности.
            Одновременно проектом решения увеличены расходы по подпрограмме «Профилактика наркомании и алкоголизма» на 7,0 тыс. рублей или 8,7%. Средства подпрограммы, будут направлены на организацию и проведение профилактических мероприятий, а также на информационно-пропагандистскую работу по профилактике наркомании и алкоголизма.
            Кроме того, в объем расходов данной программы включены новые расходные обязательства в сумме 285,0 тыс. рублей, предусмотренные в рамках подпрограммы «Обеспечение общественного порядка» на информационно-пропагандистскую работу, направленную на повышение бдительности граждан, профилактику совершения правонарушений и преступлений, на создание условий для работы Добровольной народной дружины и Общественного объединения правоохранительной направленности «Сигнал», на построение системы видеонаблюдения на территории Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
Согласно проекту паспорта программы «Профилактика правонарушений», результаты ее реализации характеризуются 3-мя показателями.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата»
 
            Ответственным исполнителем муниципальной программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» является администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            В соответствии с проектом паспорта реализация муниципальной программы осуществляется в течение 2021-2026 годов.
          Объем финансового обеспечения на реализацию муниципальной программы согласно проекта паспорта программы предусмотрен на 2021 год в сумме 8433,5 тыс. рублей, на 2022 год – 8294,0 тыс. рублей, на 2023 год - 8294,0 тыс. рублей, на 2024 год - 8294,0 тыс. рублей, на 2025 год - 8294,0 тыс. рублей, на 2026 год - 8294,0 тыс. рублей.
Объем расходов, предусмотренный в проекте решения на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов на реализацию муниципальной программы определен в следующих размерах: в 2021 году 8598,1 тыс. рублей, что на 842,7 тыс. рублей или 8,9% меньше показателя 2020 года, в 2022 году – 8250,7 тыс. рублей, или на 347,4 тыс. рублей или 4,1% меньше, чем в 2021 году, в 2023 году – 8045,5 тыс. рублей, что на 205,2 тыс. рублей или 2,5% меньше, чем в 2022 году.
            Реализация программных мероприятий предусмотрена полностью за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального округа.
            Удельный вес расходов на реализацию программы в общем объеме расходов бюджета муниципального округа в 2021-2023 годах составляет 0,8% ежегодно.
            Объем финансового обеспечения реализации муниципальной программы на 2021-2023 годы в проекте паспорта муниципальной программы не соответствует бюджетным ассигнованиям, предусмотренным в проекте решения. Отклонение бюджетных ассигнований по отношению к проекту бюджета округа составит в 2021 году – 164,6 тыс. рублей или на 1,9% выше, чем запланировано проектом паспорта программы, а в 2022-2023 годах финансовое обеспечение запланировано с уменьшением – на 43,3 тыс. рублей (0,5%) и на 248,5 тыс. рублей (3,0%), соответственно.
Достижение целей и решение задач программы в 2021 году планируется к осуществлению путем выполнения мероприятий пяти подпрограмм, распределение бюджетных ассигнований по которым приведено в следующей таблице:
                                                                                                                                             (тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287)
Проект
бюджета на 2021 год
Отклонение (+/-)
гр.4-гр.3
%
1
2
3
4
5
6
1
Развитие малого и  среднего предпринимательства
2,5
6,5
4,0
в 2,6 раза
2
Развитие торговли  и потребительского рынка
5,0
7,5
2,5
в 1,5 раза
3
Формирование благоприятного инвестиционного климата
-
9,3
9,3
0,0
4
Информационная система обеспечения градостроительной деятельности
85,2
-
-85,2
0,0
5
Противодействие коррупции в сфере деятельности администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края
2,5
-
-2,5
0,0
6
Снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления государственных и  муниципальных услуг, в том числе на базе многофункционального центра  предоставления государственных и муниципальных услуг в Красногвардейском муниципальном округе
9345,6
8574,8
-770,8
-8,3
7
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» и общепрограммные мероприятия
-
-
-
-
Итого
9440,8
8598,1
-842,7
-8,9
 
Наибольшее сокращение расходов программы в 2021 году в структуре подпрограмм относительно уточненных плановых назначений 2020 года (на 770,8 тыс. рублей или на 8,3%) проектом прогнозируется по подпрограмме «Снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг в Красногвардейском муниципальном округе, в том числе на базе многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг в Красногвардейском муниципальном округе», по которой на 2021 год предлагается направить 8574,8 тыс. рублей. Данные изменения в большей мере связаны с сокращением расходов на обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Красногвардейском муниципальном округе» в связи с уменьшением расходов на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, а также в связи с исключением расходов на разработку документации по градостроительной деятельности (на 85,2 тыс. рублей).
          Расходы на реализацию мероприятия подпрограммы «Развитие малого и среднего предпринимательства» в 2021 году составляют 6,5 тыс. рублей и предусмотрены на  проведение конкурсов среди субъектов малого и среднего предпринимательства, а также организацию проведения празднования «Дня российского предпринимательства» (4,0 тыс. рублей) и на опубликование в средствах массовой информации округа статей, публикаций и информационных материалов о развитии и поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в округе и Ставропольском крае (2,5 тыс. рублей).
            В рамках подпрограмм «Формирование благоприятного инвестиционного климата» (9,3 тыс. рублей) и «Развитие торговли и потребительского рынка» (7,5 тыс. рублей) планируются расходы на оказание поддержки юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, реализующим инвестиционные проекты на территории Красногвардейского муниципального округа, на формирование положительного инвестиционного имиджа округа и на стимулирование развития цивилизованных форм розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания населения Красногвардейского муниципального округа.
          В проекте муниципальной программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» определено, что оценка результатов ее реализации будет осуществляться по 22 показателям (индикаторам). Показатели сформированы в соответствии с целями и задачами, установленными муниципальной программой.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Развитие физической культуры и спорта»
 
          Основными целями реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие физической культуры и спорта» являются создание условий, обеспечивающих возможность населения Красногвардейского муниципального округа систематически заниматься физической культурой и спортом, и вести здоровый образ жизни, а также достижение спортсменами округа наивысших спортивных результатов.
            Паспортом муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта» определен срок ее реализации – 2021-2026 годы.
            Ответственный исполнитель программы – комитет по физической культуре и спорту администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
          Соисполнители программы - отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа.
            Объем финансового обеспечения согласно проекта паспорта программы составит на 2021-2026 годы по12263,8 тыс. рублей, ежегодно.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2021 год предусматриваются в объеме 10734,8 тыс. рублей, на 2022 год – 10328,7 тыс. рублей, на 2023 год – 10076,0 тыс. рублей.
Запланированные на 2021-2023 годы объемы бюджетных ассигнований в абсолютном значении не соответствуют базовым объемам, установленные проектом паспорта программы. По отношению к проекту бюджета отклонение составит в 2021 году – 1529,0 тыс. рублей или на 12,5% меньше, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2022 году – 1935,1 тыс. рублей или на 15,8%, в 2023 году – 2187,8 тыс. рублей или на 17,8%.
            Удельный вес расходов на реализацию программы в расходах бюджета составляет 1,0% ежегодно.
            В результате изменения структуры программы в 2021 году в ее составе сформирована подпрограмма «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие физической культуры и спорта» с объемом финансового обеспечения реализации подпрограммы на 2021 год – 2390,3 тыс. рублей, на 2022 год – 2261,5 тыс. рублей, на 2023 год – 2182,7 тыс. рублей.
            Достижение целей муниципальной программы в 2021 году планируется осуществлять путем выполнения мероприятий по двум подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
 
 
                                                                                                                                             (тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287) 
Проект
бюджета на 2021 год
Отклонение (+/-)
гр.4-гр.3
%
1
2
3
4
5
6
1
Развитие физической культуры и спорта, пропаганда здорового образа жизни
9440,7
8344,5
-1096,2
-11,6
2
Организация молодежной политики
2780,8
-
-2780,8
0,0
3
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие физической культуры и спорта»
-
2390,3
2390,3
0,0
Итого
12221,5
10734,8
-1486,7
-12,2
 
            Уменьшение объема расходов программы по отношению к уточненным плановым показателям 2020 года запланировано по всем подпрограммам и составит 1486,7 тыс. рублей или 12,2%.
            Сокращение расходов программы в 2021 году в структуре подпрограмм относительно уточненных плановых назначений 2020 года (на 1096,2 тыс. рублей или на 11,6%) проектом прогнозируется по подпрограмме «Развитие физической культуры и спорта, пропаганда здорового образа жизни». Данное снижение в значительной степени обусловлено сокращением бюджетных ассигнований на проведение спортивных мероприятий, на участие в краевых, всероссийских спортивных соревнованиях.
            Расходы по подпрограмме «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие физической культуры и спорта» предлагаются проектом к утверждению в 2021 году в объеме 2390,3 тыс. рублей, в 2022 году – 2261,5 тыс. рублей, в 2023 году – 2182,7 тыс. рублей, которые планируется направить на обеспечение деятельности Комитета по физической культуре и спорту администрации Красногвардейского муниципального округа в сумме 2380,3 тыс. рублей и на мероприятия по профилактике и устранению последствий распространения коронавирусной инфекции на территории  Красногвардейского муниципального округа в сумме 10,0 тыс. рублей.
Согласно проекту паспорта программы «Развитие физической культуры и спорта», результаты ее реализации характеризуются 1 показателем.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Развитие сельского хозяйства»
 
          Основными целями реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие сельского хозяйства» являются устойчивое развитие отрасли сельского хозяйства, способствующее повышению конкурентоспособности сельскохозяйственной продукции, выращенной в Красногвардейском округе; производство основных видов продукции растениеводства за счет гарантированного обеспечения урожайности сельскохозяйственных культур Красногвардейского округа; производство основных видов продукции животноводства.
            Паспортом муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства» определен срок ее реализации – 2021 - 2026 годы.
            Ответственный исполнитель программы – Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
Объем финансового обеспечения на реализацию муниципальной программы согласно проекта паспорта программы предусмотрен на 2021 год в сумме 6263,9 тыс. рублей, на 2022 - 2026 годы по 6263,7 тыс. рублей, ежегодно.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2021 год предусматриваются в объеме 5190,1 тыс. рублей (в том числе за счет средств краевого бюджета 2253,8 тыс. рублей, местного бюджета 2936,3тыс. рублей); на 2022 год – 5080,7 тыс. рублей (в том числе за счет средств краевого бюджета 2253,8 тыс. рублей, местного бюджета 2826,9 тыс. рублей); на 2023 год – 5013,1 тыс. рублей (в том числе за счет средств краевого бюджета 2253,8 тыс. рублей, местного бюджета 2759,3 тыс. рублей).
Объем финансового обеспечения реализации программы за счет средств краевого и местного бюджетов на 2021-2023 годы, отраженный в проекте паспорта муниципальной программы, не соответствует объему бюджетных ассигнований, установленному проектом бюджета. По отношению к проекту бюджета отклонение составит в 2021 году – 1073,8 тыс. рублей или на 17,2% меньше, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2022 году – 1183,0 тыс. рублей или на 18,9%, в 2023 году – 1250,6 тыс. рублей или на 20,0%.
            Достижение целей программы в 2021 году планируется осуществлять путем выполнения мероприятий по трём подпрограммам.
Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
                                                                                                                                                (тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287) 
Проект
бюджета на 2021 год
Отклонение (+/-)
гр.4-гр.3
%
1
2
3
4
5
6
1
Развитие растениеводства
128,7
100,6
-28,1
-21,9
2
Развитие животноводства
-
-
-
-
3
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа "Развитие    сельского  хозяйства» и общепрограммные мероприятия
7690,1
5089,5
-2600,6
-33,8
Итого
7818,8
5190,1
-2628,7
-33,6
 
            В целом по программе проектом решения предусмотрено уменьшение плановых назначений в 2021 году на 2628,7 тыс. рублей или на 33,6% относительно уточненных показателей 2020 года.
            Расходы подпрограммы «Развитие растениеводства», предлагаются проектом к утверждению в 2021 году в объеме 100,6 тыс. рублей, что на 28,1 тыс. рублей (21,9%) ниже уточненных плановых назначений 2020 года.
            На изменение объема подпрограммы повлияло уменьшение расходов на организацию и проведение мероприятий по борьбе с иксодовыми клещами-переносчиками Крымской геморрагической лихорадки в природных биотопах на 21,9 процента.
            На подпрограмму «Развитие животноводства» расходы проектом к утверждению в 2021 году не планируются.
Рост расходов подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа "Развитие сельского  хозяйства» и общепрограммные мероприятия» в 2021 году по сравнению с уточненными плановыми показателями 2020 года на 2600,6  тыс. рублей или на 33,8% обусловлен уменьшением объемов бюджетных ассигнований на содержание Управления сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, в связи с сокращением штатной численности на 2 единицы.
            Согласно проекту паспорта программы «Развитие сельского хозяйства», результаты ее реализации характеризуются 4 показателями.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Социальная поддержка граждан»
 
            Основными целями реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Социальная поддержка граждан» являются – содействие в обеспечении устойчивого роста уровня и качества жизни населения Красногвардейского муниципального округа, а также совершенствование системы социальной поддержки отдельных категорий граждан Российской Федерации, проживающих на территории округа.         Проектом паспорта муниципальной программы «Социальная поддержка граждан» определен срок ее реализации – 2021-2026 годы.
Ответственный исполнитель программы – Управление труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа.
            Расходы программы на 2021–2026 годы запланированы с учетом повышения заработной платы работников бюджетной сферы (выполнения требований по повышению МРОТ), ежегодной индексации на прогнозный уровень инфляции социально-значимых расходов, публичных нормативных обязательств.
            Проектом паспорта программы финансовое обеспечение на реализацию муниципальной программы предусматривается в объеме на 2021 год - 258837,9 тыс. рублей; на 2022 год– 266166,4 тыс. рублей; на 2023 год – 266166,4 тыс. рублей; на 2024 год – 266166,4 тыс. рублей; на 2025 год – 266166,4 тыс. рублей; на 2026 год – 266166,4 тыс. рублей.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы за счет средств федерального и краевого бюджетов на 2021 год предусматриваются в объеме 333767,0 тыс. рублей, на 2022 год – 330085,0 тыс. рублей, на 2023 год – 333568,8 тыс. рублей.
            Удельный вес расходов на реализацию программы в расходах бюджета составляет 32,4%, 32,5% и 32,7%, соответственно.
В целом запланированные на 2021-2023 годы объемы бюджетных ассигнований за счет средств федерального и краевого бюджетов в абсолютном значении не соответствуют базовым объемам, установленным проектом паспорта программы, а именно: в 2021 году отклонение составит –74929,1 тыс. рублей или на 28,9% выше, чем предусмотрено проектом паспорта программы, в 2022 году отклонение составит 63918,6 тыс. рублей или на 24,0% выше, а также в 2023 году – на 67402,4 тыс. рублей или на 25,3%.
            В рамках муниципальной программы «Социальная поддержка граждан» запланированы бюджетные ассигнования на выполнение регионального проекта «Финансовая поддержка семей при рождении детей», который направлен на реализацию национального проекта «Демография». Общий объем бюджетных ассигнований регионального проекта, предусмотрен проектом в 2021 году в сумме 50912,7 тыс. рублей; 2022 году – 55980,6 тыс. рублей, в 2023 году – 57769,5 тыс. рублей.
            Достижение целей программы в 2021 году планируется осуществлять путем выполнения мероприятий по двум подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
                                                                                                                                                            (тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Решение №222
(в ред. от 11.09.2020 №287) 
Проект
бюджета на 2021 год
Отклонение (+/-)
гр.4-гр.3
%
1
2
3
4
5
6
1
Социальное обеспечение населения Красногвардейского муниципального округа, в том числе:
299759,6
315932,7
16173,1
5,4
1.1
региональный проект «Финансовая поддержка семей при рождении детей»
46811,7
50912,7
4101,0
8,7
2
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Социальная поддержка граждан» и общепрограммные мероприятия
17894,6
17834,3
-60,3
-0,4
Итого
317654,2
333767,0
16112,8
5,1
          
            Рост расходов подпрограммы «Социальное обеспечение населения Красногвардейского муниципального округа» в 2021 году по отношению к уточненным бюджетным назначениям 2020 года на 16173,1 тыс. рублей или на 5,4% обусловлен увеличением расходов на реализацию регионального проекта «Финансовая поддержка семей при рождении детей», а также увеличением плановых назначений на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в муниципальном округе (ежемесячные денежные выплаты, государственная социальная помощь, ежемесячные доплаты к пенсиям и иные выплаты) в связи с уточнением численности отдельных категорий граждан, имеющих право на меры социальной поддержки.
        Одновременно расходы данной подпрограммы уменьшены по следующим направлениям:
       - на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19 мая 1995 года №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» на сумму 1363,5 тыс. рублей;
       - на выплату ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) – на 17,0 тыс. рублей;
        - на выплату пособия на ребенка - на 232,7 тыс. рублей;
        - на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам – на 1044,5 тыс. рублей;
        - на предоставление ежегодной денежной выплаты гражданам Российской Федерации, не достигшим совершеннолетия на 3 сентября 1945 года и постоянно проживающим на территории Ставропольского края – на 1677,4 тыс. рублей;
     - на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла – на 1609,7 тыс. рублей;
       - на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края – на 1167,3 тыс. рублей;
       - на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий – на 54,8 тыс. рублей;
       - на ежемесячную денежную выплату семьям погибших ветеранов боевых действий – на 7,4 тыс. рублей.
Сокращение объема расходов подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Социальная поддержка граждан» и общепрограммные мероприятия» в 2021 году обусловлено уменьшением бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности аппарата Управления труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального округа на 60,2 тыс. рублей или на 0,3 процента, в связи с сокращением аппарата на 2 единицы.
Общее количество показателей, характеризующих результативность реализации программных мероприятий, составляет 5 (индикаторов).
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности
дорожного движения»
 
            Основной целью реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения» является развитие современной и эффективной транспортной инфраструктуры Красногвардейского муниципального округа, снижение смертности населения Красногвардейского муниципального округа в результате дорожно-транспортных происшествий, а также повышение уровня правового воспитания участников дорожного движения и культуры их поведения.
            Проектом паспорта муниципальной программы «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения» определен срок ее реализации – 2021-2026 годы.
            Ответственный исполнитель программы – администрация Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Соисполнитель программы–отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
Объем финансового обеспечения на реализацию муниципальной программы согласно проекта паспорта программы предусмотрен на 2021 год в сумме 9719,0 тыс. рублей, на 2022год - 10259,3 тыс. рублей, на 2023 год – 10248,8 тыс. рублей, на 2024 год – 10248,8 тыс. рублей, на 2025 год – 10248,8 тыс. рублей, на 2026 год –10248,8 тыс. рублей.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2021 год предусматриваются в объеме 9719,0 тыс. рублей, на 2022 год – 10796,3 тыс. рублей, на 2023 год – 10792,9 тыс. рублей.
Удельный вес расходов на реализацию программы в общем объеме программных расходов бюджета муниципального округа в 2021-2023 годах составляет чуть более 1,0%, ежегодно.
            Реализация программных мероприятий предусмотрена за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального округа.
Объем финансового обеспечения на реализацию программы на 2021-2023 годы, отраженный в проекте паспорта муниципальной программы, не совсем соответствует объему бюджетных ассигнований, установленному проектом бюджета на плановый период. По отношению к проекту бюджета округа на плановый период отклонение составит в 2022 году – 537,0 тыс. рублей или на 5,2% выше, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2023 году – на 544,1 тыс. рублей или на 5,3%.
Достижение целей муниципальной программы «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения» в 2021 году планируется осуществлять путем выполнения программных мероприятий по развитию дорожного хозяйства (9584,0 тыс. рублей), по профилактике дорожно-транспортного травматизма (115,0 тыс. рублей) и на организацию деятельности по предупреждению аварийности (20,0 тыс. рублей).
Согласно проекту паспорта программы «Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения», результаты ее реализации характеризуются 12 показателями (индикаторами). Показатели сформированы в соответствии с целями и задачами, установленными муниципальной программой.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального района
Ставропольского края «Развитие жилищно-коммунального хозяйства»
 
            Основной целью реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального района «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» является развитие и модернизация коммунальной инфраструктуры Красногвардейского муниципального округа, повышение эффективности использования топливно-энергетических ресурсов на территории Красногвардейского муниципального округа, а также создание условий и системы поддержки молодых семей Красногвардейского муниципального округа, признанных нуждающимися в улучшении жилищных условий.
            В соответствии с проектом паспорта реализация муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» осуществляется в течении 2021-2026 годов.
            Ответственный исполнитель программы – администрация Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Соисполнители Программы–отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Объем финансового обеспечения на реализацию муниципальной программы согласно проекта паспорта программы предусмотрен на 2021 год в сумме 3551,7 тыс. рублей, на 2022 год - 3098,2 тыс. рублей, на 2023 год – 2120,2 тыс. рублей, на 2024-2026 годы финансирование не предусмотрено в паспорте программы.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2021 год предусматриваются в объеме 3551,7 тыс. рублей, на 2022 год – 2720,5 тыс. рублей, на 2023 год – 2670,8 тыс. рублей.
Объем финансового обеспечения реализации программы за счет средств краевого и местного бюджетов на 2021-2023 годы, отраженный в проекте паспорта муниципальной программы, не совсем соответствует объему бюджетных ассигнований, установленному проектом бюджета, а именно:в 2022 году отклонение составит – 377,7 тыс. рублей или на 12,2% выше, чем предусмотрено проектом бюджета, в 2023 году отклонение составит 550,6 тыс. рублей или на 26,0% ниже, чем предусмотрено проектом бюджета.
            Удельный вес расходов на реализацию программы в расходах бюджета составляет 0,3%, ежегодно.
            Достижение целей программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» в 2021 году планируется осуществлять путем выполнения работ по обустройству площадок под сбор и транспортировку твердых коммунальных отходов на сумму 780,0 тыс. рублей, по оформлению права собственности на бесхозные объекты коммунальной инфраструктуры – 100,0 тыс. рублей, по проведению мероприятий по энергосбережению и повышению эффективности систем коммунальной инфраструктуры на сумму 750,0 тыс. рублей и по предоставлению молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилого помещения – на 1921,7 тыс. рублей.
           В проекте муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» определено, что оценка результатов ее реализации будет осуществляться по 13 показателям (индикаторам).
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Молодежная политика»
 
Основной целью реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Молодежная политика» является обеспечение условий для развития общественно-государственной системы воспитания молодежи Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Паспортом муниципальной программы «Молодежная политика» определен срок ее реализации – 2021-2026 годы.
            Ответственный исполнитель программы – администрация Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
Соисполнители программы–муниципальное казенное учреждение Красногвардейского муниципального округа «Центр молодежных проектов» и отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Объем финансового обеспечения на реализацию муниципальной программы согласно проекта паспорта программы предусмотрен на 2021 год в сумме 2798,0 тыс. рублей, на 2022 год – 2678,0 тыс. рублей, на 2023-2026 годы по 2578,0 тыс. рублей, ежегодно.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2021 год предусматриваются в объеме 2528,5 тыс. рублей, на 2022 год – 2430,0 тыс. рублей, на 2023 год – 2367,7 тыс. рублей.
Объем финансового обеспечения реализации программы за счет средств местного бюджета на 2021-2023 годы, отраженный в проекте паспорта муниципальной программы, не соответствует объему бюджетных ассигнований, установленному проектом бюджета. По отношению к проекту бюджета отклонение составит в 2021 году – 269,5 тыс. рублей или на 9,7% ниже, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2022 году – 248,0 тыс. рублей или на 9,3%, в 2023 году – 210,3 тыс. рублей или на 8,2%.
Удельный вес расходов на реализацию программы в общем объеме расходов бюджета муниципального округа в 2021 году составляет 0,3%, на 2022-2023 годы по 0,2%, ежегодно.
            Реализация программных мероприятий предусмотрена за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального округа.
            Достижение целей муниципальной программы «Молодежная политика» в 2021-2023 годах планируется осуществлять путем выполнения программных мероприятий по двум подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
(тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Предусмотрено паспортом на 2021 год
Проект бюджета
2021
2022
2023
1
2
 
3
4
5
1
Организация молодежной политики
300,0
300,0
300,0
300,0
2
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Молодежная политика» и общепрограммные мероприятия
2498,0
2228,5
2130,0
2067,7
Итого
2798,0
2528,5
2430,0
2367,7
 
            На 2021-2023 годы в рамках реализации подпрограммы «Организация молодежной политики» запланированы средства в сумме 300,0 тыс. рублей, ежегодно, которые планируется направить на проведение акций, фестивалей, форумов и обеспечение участия в краевых, всероссийских мероприятиях, акциях, форумах, фестивалях.
            Значительный объем средств планируется направить на обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального округа «Центр молодежных проектов», в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Молодежная политика» и общепрограммные мероприятия» в 2021 году – 2228,5 тыс. рублей, в 2022 году – 2130,0 тыс. рублей, в 2023 году – 2067,7 тыс. рублей.
Согласно проекту паспорта программы «Молодежная политика», результаты ее реализации характеризуются 3-мя показателями (индикаторами). Показатели сформированы в соответствии с целями и задачами, установленными муниципальной программой.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Формирование современной городской среды»
 
Основными целями реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Формирование современной городской среды» являются – повышение качества и комфорта городской среды на территории Красногвардейского муниципального округа, а именно уровня благоустройства территорий соответствующего функционального назначения (площадей, улиц, пешеходных зон, скверов, парков, иных территорий) и общественных территорий, прилегающих к многоквартирным домам, расположенным на территории Красногвардейского муниципального округа.
            Паспортом муниципальной программы «Формирование современной городской среды» определен срок ее реализации – 2021-2026 годы.
            Ответственный исполнитель программы – администрация Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
Соисполнители программы– территориальные управления администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Проектом паспорта программы финансовое обеспечение на реализацию муниципальной программы предусматривается в объеме на 2021 год – 2402,00 тыс. рублей, на 2022 год – 1266,00 тыс. рублей, на 2023 год – 992,00 тыс. рублей, на 2024 год – 493,00 тыс. рублей, на 2025 год – 0,00 тыс. рублей, на 2026 год – 0,00 тыс. рублей.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2021 год предусматриваются в объеме 110,0 тыс. рублей, на 2022 год – 107,3 тыс. рублей, на 2023 год – 104,5 тыс. рублей.
Удельный вес расходов на реализацию программы в общем объеме расходов бюджета муниципального округа в 2021-2023 годах составляет по 0,01%, ежегодно.
            Реализация программных мероприятий предусмотрена только за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального округа.
            Объем финансового обеспечения реализации программы за счет средств местного бюджета на 2021-2023 годы, отраженный в проекте паспорта муниципальной программы, не соответствует объему бюджетных ассигнований, установленному проектом бюджета. По отношению к проекту бюджета отклонение составит в 2021 году – 2292,0 тыс. рублей или в21,8 раз ниже, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2022 году – 1158,7 тыс. рублей или в 11,7 раз, в 2023 году – 887,5 тыс. рублей или в 9,5 раза.
Достижение целей муниципальной программы «Формирование современной городской среды» в 2021-2023 годах планируется осуществлять путем выполнения программных мероприятий по двум подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
(тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Предусмотрено паспортом на 2021 год
Проект бюджета
2021
2022
2023
1
2
 
3
4
5
1
Благоустройство общественных территорий и дворовых территорий многоквартирных домов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края
2402,0
110,0
107,3
104,5
2
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Формирование современной городской среды» и общепрограммные мероприятия
-
-
-
-
Итого
2402,0
110,0
107,3
104,5
 
            Прогнозируемый объем средств в рамках подпрограммы «Благоустройство общественных территорий и дворовых территорий многоквартирных домов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края» планируется направить на проведение мероприятий по повышению качества и комфорта общественных территорий многоквартирных домов в 2021 году в сумме 110,0 тыс. рублей, в 2022 году – 107,3 тыс. рублей, в 2023 году – 104,5 тыс. рублей.
Финансирование подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Формирование современной городской среды» и общепрограммные мероприятия» в 2021-2023 годах не предусмотрено.
Согласно проекту паспорта программы «Формирование современной городской среды», результаты ее реализации характеризуются 5 показателями (индикаторами). Показатели сформированы в соответствии с целями и задачами, установленными муниципальной программой.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Развитие градостроительства и архитектуры»
 
Основной целью реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Развитие градостроительства и архитектуры» является обеспечение устойчивого развития территории Красногвардейского муниципального округа путем совершенствования системы градостроительной деятельности.
            Паспортом муниципальной программы «Развитие градостроительства и архитектуры» определен срок ее реализации – 2021-2026 годы.
            Ответственный исполнитель программы – администрация Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Проектом паспорта программы финансовое обеспечение на реализацию муниципальной программы предусматривается в объеме на 2021 год – 4100,0 тыс. рублей, на 2022 год – 1100,0 тыс. рублей, на 2023 год – 500,0 тыс. рублей, на 2024 год – 700,0 тыс. рублей, на 2025 год – 400,0 тыс. рублей, на 2026 год – 900,0 тыс. рублей.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2021 год предусматриваются в объеме 2200,0 тыс. рублей, на 2022 год – 195,0 тыс. рублей, на 2023 год –190,0 тыс. рублей.
Удельный вес расходов на реализацию программы в общем объеме расходов бюджета муниципального округа в 2021 году составляет 0,2%, на 2022-2023 годы по 0,02%, ежегодно.
            Реализация программных мероприятий предусмотрена за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального округа.
            Объем финансового обеспечения реализации программы за счет средств местного бюджета на 2021-2023 годы, отраженный в проекте паспорта муниципальной программы, не соответствует объему бюджетных ассигнований, установленному проектом бюджета. По отношению к проекту бюджета отклонение составит в 2021 году – 1900,0 тыс. рублей или на 46,4% ниже, чем запланировано проектом паспорта программы, а также в 2022 году – 905,0 тыс. рублей или на 82,3%, в 2023 году – 310,0 тыс. рублей или на 62,0%.
Достижение целей муниципальной программы «Развитие градостроительства и архитектуры» в 2021-2023 годах планируется осуществлять путем выполнения программных мероприятий по двум подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
(тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Предусмотрено паспортом на 2021 год
Проект бюджета
2021
2022
2023
1
2
 
3
4
5
1
Градостроительство и архитектура Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, информационная система обеспечения градостроительной деятельности
4100,0
2200,0
195,0
190,0
2
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие градостроительства и архитектуры»
-
-
-
-
Итого
4100,0
2200,0
195,0
190,0
 
            Прогнозируемый объем средств в рамках подпрограммы «Градостроительство и архитектура Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, информационная система обеспечения градостроительной деятельности» планируется направить на проведение мероприятий по разработке документации в области градостроительства и архитектуры в 2021 году в сумме 2200,0 тыс. рублей, в 2022 году – 195,0 тыс. рублей, в 2023 году – 190,0 тыс. рублей.
Финансирование подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Развитие градостроительства и архитектуры»»  в 2021-2023 годах не предусмотрено.
Согласно проекту паспорта программы «Развитие градостроительства и архитектуры», результаты ее реализации характеризуются 5 показателями (индикаторами). Показатели сформированы в соответствии с целями и задачами, установленными муниципальной программой.
 
Муниципальная программа Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края «Комплексное развитие сельских территорий»
 
Основной целью реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа «Комплексное развитие сельских территорий» является повышение качества жизни граждан, проживающих на сельских территориях.
            Паспортом муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий» определен срок ее реализации – 2021-2026 годы.
            Ответственный исполнитель программы – администрация Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
Соисполнители программы – отдел образования администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края, отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края.
            Проектом паспорта программы финансовое обеспечение на реализацию муниципальной программы предусматривается в объеме на 2021 год – 1800,0 тыс. рублей, на 2022 год – 12666,0 тыс. рублей, на 2023 год – 58378,3 тыс. рублей, на 2024-2026 годы проектом паспорта программы финансирование не предусмотрено.
Проектом решения бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2021 год предусматриваются в объеме 1800,0 тыс. рублей, на 2022 год – 1755,0 тыс. рублей, на 2023 год – 1710,0 тыс. рублей.
Удельный вес расходов на реализацию программы в общем объеме расходов бюджета муниципального округа в 2021-2023 годах составляет 0,2%, ежегодно.
            Реализация программных мероприятий предусмотрена только за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального округа.
            Объем финансового обеспечения реализации программы за счет средств местного бюджета на 2021-2023 годы, отраженный в проекте паспорта муниципальной программы, не совсем соответствует объему бюджетных ассигнований, установленному проектом бюджета,а именно:в 2022 году отклонение составит – 10911,0 тыс. рублей или на 86,2% выше, чем предусмотрено проектом бюджета, в 2023 году отклонение составит 56668,3 тыс. рублей или на 97,1% выше, чем предусмотрено проектом бюджета.
Достижение целей муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий» в 2021-2023 годах планируется осуществлять путем выполнения программных мероприятий по двум подпрограммам. Распределение бюджетных ассигнований по подпрограммам приведено в следующей таблице:
(тыс. рублей)
Наименование подпрограмм
Предусмотрено паспортом на 2021 год
Проект бюджета
2021
2022
2023
1
2
 
3
4
5
1
Реализация проектов развития
сельских территорий
1800,0
1800,0
1755,0
1710,0
2
Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Комплексное развитие сельских территорий» и общепрограммные мероприятия
-
-
-
-
Итого
1800,0
1800,0
1755,0
1710,0
 
            Прогнозируемый объем средств в рамках подпрограммы «Реализация проектов развития
сельских территорий» планируется направить на проведение мероприятий по повышению качества и комфорта общественных территорий многоквартирных домов в 2021 году в сумме 1800,0 тыс. рублей, в 2022 году – 1755,0 тыс. рублей, в 2023 году – 1710,0 тыс. рублей.
Финансирование подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края «Комплексное развитие сельских территорий» и общепрограммные мероприятия»»  в 2021-2023 годах не предусмотрено.
Согласно проекту паспорта программы «Формирование современной городской среды», результаты ее реализации характеризуются 3 показателями (индикаторами). Показатели сформированы в соответствии с целями и задачами, установленными муниципальной программой.
 
9. Дефицит бюджета и  муниципальный долг Красногвардейского муниципального округа
           
Проект бюджета Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов сформирован сбалансированным по доходам и расходам в сумме 1207550,3 тыс. рублей, 1176434,2 тыс. рублей и 1189335,5 тыс. рублей, соответственно.
В соответствии со статьей 1 проекта, в приложениях 1 и 2 предлагается утвердить источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Красногвардейского  муниципального округа на 2021 год и два года планового периода - в сумме 0,0 тыс. рублей, ежегодно.
            По состоянию на  01.01.2021 года Красногвардейский муниципальный округ долговых обязательств не имеет.
Программой муниципальных внутренних заимствований на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов привлечение кредитов в кредитных и бюджетных организациях, а также расходы на обслуживание муниципального долга не планируются.
 
10. Выводы и предложения
 
Формирование проекта бюджета Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 29.09.2019 № 14 «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном округе».
Проект бюджета Красногвардейского муниципального округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов сформирован в условиях выполнения требований Закона Ставропольского края от 31 января 2020 года №8-кз «О преобразовании муниципальных образований, входящих в состав Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, и об организации местного самоуправления на территории Красногвардейского района Ставропольского края».
Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года, от 28 декабря 2012 года и от 07 мая 2018 года, а также в основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики муниципального округа.
В целом, проект решения «О бюджете Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» соответствует нормам бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Советом депутатов Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края в установленном порядке, с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.
 
Председатель
Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального округа
Ставропольского края                                                                                                      Н.Ю.Комова
 
 
Исполнители:
 
Инспектор                                         А.С.Калания
 
Инспектор                                          К.А.Гладких
 
Приложение №1
 
Анализ макроэкономических показателей развития Красногвардейского муниципального округа Ставропольского края на 2019-2023 годы
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Показатели
Отчет 2019
год
Прогноз 2020 год      (2 вариант)
Оценка 2020 года
Отклонение (руб.)
Прогноз на 2021 год
Прогноз на 2022 год
Прогноз на 2023 год
 
 
 
 
Оценки от отчета 2019 г.
Оценки от прогноза 2020 г.
Консервативный вариант
Базовый вариант
Целевой вариант
Консервативный вариант
Базовый вариант
Целевой вариант
Консерва
тивный
вариант
Базовый вариант
Целевой вариант
 
 
Выпуск товаров  и  услуг (млн. руб.)
Нет такого показателя в прогнозе
 
 
Выпуск товаров  и  услуг (млн. руб.)  (без  раздела Е по промышленности)
Нет такого показателя в прогнозе
 
 
Промышленное производство (C+D+E) (млн. руб.)  всего, том числе:
Нет статистических данных
 
 
РАЗДЕЛ C: Обрабатывающие производства, (млн. руб.)
5075,9
7704,3
4820,6
-255,3
-2883,7
4965,2
5013,4
5037,5
5139,0
5239,0
5314,6
5334,3
5537,6
5670,7
 
 
Темп роста в действующих ценах (%)
71,2
104,0
95,0
23,8
-9,0
103,0
104,0
104,5
103,5
104,5
105,5
103,8
105,7
106,7
 
 
Продукция сельского хозяйства (млн. рублей)
16812,2
19676,2
16594,7
-217,5
-3081,5
17132,6
17258,5
17439,4
17817,9
18008,4
18370,5
18583,6
18871,6
19369,9
 
 
-индекс производства продукции сельского хозяйства (%)
92,1
100,2
99,4
7,3
-0,8
100,7
101,4
102,4
100,5
100,5
101,5
100,7
100,7
101,5
 
 
(F) Строительство (млн. руб.)
Нет статистических данных
 
 
Оборот розничной торговли (млн. руб.)
1484,2
1984,3
1452,4
-31,8
-531,9
1510,5
1517,8
1520,7
1575,4
1590,6
1596,7
1647,9
1670,1
1679,7
 
 
-в процентах к предыдущему  году в сопост. ценах %)
106,3
102,9
94,6
-11,7
-8,32
100,3
100,7
100,9
100,5
100,9
101,1
100,6
101,0
101,1
 
 
Объем платных услуг населению (млн. руб.)
600,0
637,1
625,0
25,0
-12,1
646,9
651,2
657,5
674,7
681,9
690,4
707,1
717,3
728,3
 
 
Инвестиции  в основной капитал (млн. руб.)
2246,2
2347,9
3165,0
918,8
817,1
3323,2
3354,9
3370,7
3489,4
3552,8
3572,9
3670,9
3766,0
3790,9
 
 
-индекс физического объема, (%)
101,8
100,9
132,7
30,9
31,8
100,1
100,9
101,3
100,4
101,0
101,1
100,5
101,2
101,3
 
 
Фонд заработной платы, (млн. рублей)
2594,1
2561,5
2684,9
90,8
123,4
2789,6
2800,4
2803,1
2909,6
2940,4
2946,0
3034,7
3087,4
3096,3
 
 
Номинальная начисленная среднемесячная заработная, (руб.)
32662,7
32361,3
35602,3
2939,6
3241,0
37701,9
37845,3
37916,5
39927,3
40229,5
40381,1
42283,1
42764,0
43005,8
 
 
Уровень зарегистрированной  безработицы (%)
1,4
1,3
3,8
2,4
2,5
4,0
3,5
3,0
3,5
3,0
2,5
3,5
3,0
2,5
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Полезные ресурсы