ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 12
по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края
за 2018 год
-
Общие положения
На основании статей 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), статьи 8 Положения «О Контрольно - счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» от 16.08.2011 года № 439 (далее – Положение о Контрольно - счетном органе), пункта 1.4. Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 22.12.2016 года №11, в соответствии с пунктом 7.6. Положения о бюджетном процессе муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края, утвержденного решением Совета депутатов села Красногвардейского от 24.12.2013 № 51 с изменениями (далее - Положение о бюджетном процессе) и пунктом 3.1. плана работы Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018 год, по документам, предоставленным администрацией села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края (далее – администрация села Красногвардейского, поселение).
Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее – Контрольно-счетный орган) проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края (далее – годовой отчет) за 2018 год и подготовлено Заключение на него.
Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования села Красногвардейского (далее МО села Красногвардейского, поселение) за 2018 год составлен Администрацией села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края (далее - администрация села Красногвардейского) в соответствии со структурой решения Совета о местном бюджете, бюджетной классификацией, применяемой в отчетном финансовом году, и представлен в Контрольно - счетный орган на бумажном носителе 22.03.2019 года сопроводительным письмом и в составе документов и материалов, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н в редакции от 02.11.2017), а также документов, предусмотренных пунктом 7.2 части 7 Положения «О бюджетном процессе в МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края».
В соответствии с пунктом 7.3 части 7 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края» одновременно с годовым отчетом и проектом решения Совета депутатов МО села Красногвардейского об исполнении бюджета МО села Красногвардейского за отчетный финансовый год, представлены:
- бюджетная отчетность об исполнении бюджета МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год;
- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год;
- отчет о предоставленных муниципальных гарантиях села Красногвардейского Красногвардейского муниципального района за 2018 год;
- отчет о внутренних заимствованиях МО села Красногвардейского Красногвардейского района по видам заимствований за 2018 год;
- отчет о состоянии муниципального долга МО села Красногвардейского Красногвардейского района на первый и последний дни отчетного финансового года;
- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;
- показатели численности муниципальных служащих органов местного самоуправления поселения, работников муниципальных учреждений и фактические затраты на их денежное содержание.
Решением Совета депутатов села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края от 25.12.2017 года №21 «О бюджете муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – Решение от 25.12.2017 №21, Решение о местном бюджете) утверждено 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее – ГРБС, субъект бюджетной отчетности). Функции администратора доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, выполняла администрация села Красногвардейского.
2. Анализ полноты, достоверности и сопоставимости показателей бюджетной отчетности исполнения бюджета муниципального образования села Красногвардейского за 2018 год
Проведенная в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее:
- годовой отчет об исполнении бюджета МО села Красногвардейского представлен администрацией села Красногвардейского для подготовки заключения в срок, установленный пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ, пунктом 7.6. Положения о бюджетном процессе в МО села Красногвардейского;
- годовой отчет об исполнении бюджета сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.2 Инструкции № 191н.
В результате проверки установлено, что годовая бюджетная отчетность подшита в отдельную папку, все формы годовой бюджетной отчетности подписаны главой и главным бухгалтером.
В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя:
- отчет об исполнении бюджета (форма 0503117);
- баланс исполнения бюджета (форма 0503120);
- отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121);
- отчет о движении денежных средств (форма 0503123);
- справка по консолидируемым расчетам (форма 0503125);
- отчет о бюджетных обязательствах (форма 0503128);
- пояснительную записку (форма 0503160).
Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.
Проверкой содержания и полноты оформления представленной годовой бюджетной отчетности установлено следующее.
Объем утвержденных бюджетных назначений в Отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) по разделам «Доходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных решением о бюджете МО села Красногвардейского (46768,1 тыс. рублей и 9271,0 тыс. рублей), а по разделам «Расходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений (56039,1 тыс. рублей и 9271,0 тыс. рублей).
Фактически бюджетные назначения по разделам классификации исполнены следующим образом:
- по доходам в сумме 51545,4 тыс. рублей или на 110,2% от плановых назначений, утвержденных решением от 25.12.2017 №21 (в редакции решения от 21.12.2018 №48);
- по расходам в сумме 52500,4 тыс. рублей или 93,7% от плановых назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью расходов бюджета поселения по состоянию на 31.12.2018;
- с дефицитом в сумме 955,0 тыс. рублей или 10,3% от плановых назначений, утвержденных решением от 25.12.2017 №21 (в редакции решения от 21.12.2018 №48).
Проверкой содержания и полноты оформления представленной годовой бюджетной отчетности исполнения бюджета МО села Красногвардейского за 2018 год установлено, что:
- в нарушение пункта 157 Инструкции № 191н в таблице № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного контроля» к Пояснительной записке (ф. 0503160) отражены данные о результатах контрольных мероприятий, проведённых самим муниципальным образованием, при том, что в отчетном периоде осуществление внутреннего муниципального финансового контроля согласно Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля от 15 марта 2017 года в МО села Красногвардейского внутренний финансовый контроль должно осуществлять Финансовое управление, но так как в 2018 году внутренний финансовый контроль Финансовым управлением в муниципальном образовании не осуществлялся, таблицу № 5 заполнять не следовало, а информацию необходимо было отразить в Пояснительной записке (ф. 0503160) к годовому отчету;
- в нарушение пункта 163 Инструкции № 191н при заполнении Сведений об исполнении бюджета (ф. 0503164) в разделе «Доходы бюджета» не заполнены графа 8 «код» причины отклонений от планового процента, а также не заполнена графа 7 строки 200 «Расходы бюджета всего»;
- в нарушение приложения к Инструкции №191н Сведения по кредиторской и дебиторской задолженности учреждения (ф.0503169) представлены в неутвержденной Инструкцией 191н форме (форма старого образца).
А также, в ходе проведенного анализа исполнения бюджета МО села Красногвардейского за 2018 год было выявлено, что средства в сумме 3,7 тыс. рублей были направлены на оплату штрафных санкций. Осуществление указанных расходов нарушает принцип эффективности и результативности использования бюджетных средств (нарушение требований статьи 34 БК РФ). За неэффективное использование средств и имущества государственными (муниципальными) учреждениями и органами власти, к лицу, виновному в неэффективном распоряжении денежными средствами и имуществом, может быть принято дисциплинарное взыскание в силу норм статьи 192 ТК РФ.
Стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2017 года уменьшилась на 518,0 тыс. рублей. Спад показателя в основном обеспечен за счет амортизации основных средств.
В отчетном периоде незначительно (на 955,0 тыс. рублей) увеличилась сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года и на конец отчетного периода составила 8316,0 тыс. рублей.
По Балансу (форма 0503120) и согласно Сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) по состоянию на 01.01.2019 года дебиторская задолженность в МО села Красногвардейского составляет 7485,2 тыс. рублей, в том числе:
- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» – 7484,1 тыс. рублей, из них: 6415,1 тыс. рублей - предоставлена отчетность внешним администратором Федеральной налоговой службой по Ставропольскому краю и 1069,0 тыс. рублей – в связи с вступлением Федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда» по доходам будущих периодов от аренды земельных участков. Дебиторская задолженность в сумме 6415,1 тыс. рублей является просроченной;
- по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» – 1,1 тыс. рублей за поставку природного газа (выставлены авансовые платежи выше окончательного расчета). В нарушение статьи 34 БК РФ, в конце отчетного года при наличии кредиторской задолженности были произведены авансовые платежи по расчетам с бюджетом в сумме 1,1 тыс. рублей, что свидетельствует об отвлечении средств бюджета в дебиторскую задолженность, и является неэффективным использованием бюджетных средств.
Кредиторская задолженность МО села Красногвардейского по бюджетной деятельности в соответствии с формой 0503169 на 01.01.2019 года составила 7600,5 тыс. рублей, в том числе:
- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» – 7472,9 тыс. рублей (7077,9 тыс. рублей - предоставлена отчетность внешним администратором Федеральной налоговой службой по Ставропольскому краю, и 395,0 тыс. рублей - не использованы субсидии по федеральной целевой программе «Жилище»;
- по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» - 121,5 тыс. рублей: 19,4 тыс. рублей (услуги связи); 97,7 тыс. рублей (коммунальные услуги), 0,6 тыс. рублей (техобслуживание пожарной сигнализации); 3,2 (размещение информационного материала в газете «Сельская новь»); 0,6 тыс. рублей (приобретение периодических печатных изданий). Причинами образования кредиторской задолженности, согласно текстовой части Пояснительной записки (форма 0503160) и Сведениям о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (форма 0503175), является поступление документов от поставщиков на оплату в январе 2019 года, то есть, после окончания отчетного периода;
- по счету 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 6,1 тыс. рублей - по налоговым платежам в бюджет (имущественный налог).
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние учреждения, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2018 года, необходимо погашать за счет текущей деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2019 года.
В Отчете о финансовых результатах (форма 0503121) содержатся данные о результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе КОСГУ. Расходы сформированы только за счет бюджетной деятельности в сумме 39060,5 тыс. рублей и представлены следующей структурой:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 10477,0 тыс. рублей (26,8% от общего объема);
- приобретение работ, услуг (транспортные, коммунальные и услуги связи, арендная плата за пользование имуществом, работы и услуги по содержанию имущества, прочие расходы) – 18180,1 тыс. рублей (46,5%);
- безвозмездные перечисления организациям – 148,3 тыс. рублей (0,4%);
- безвозмездные перечисления бюджетам – 41,5 тыс. рублей (0,1%);
- социальное обеспечение – 5497,8 тыс. рублей (14,1%):
- расходы по операциям с активами – 3160,0 тыс. рублей (8,1%), в том числе амортизация основных средств и нематериальных активов – 2369,8 тыс. рублей, израсходовано материальных запасов – 789,8 тыс. рублей;
- прочие расходы – 1556,1 тыс. рублей (4,0 %).
Таким образом, операционный показатель, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период, сформирован до налогообложения с положительным результатом – (плюс) 50827,1 тыс. рублей или доходы учреждений превысили расходы.
В Отчете о движении денежных средств (форма 0503123) отражены операции по движению средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ) по бюджетной деятельности и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступление», «Выбытие», «Изменение остатков средств».
Анализ показал, что в отчетном периоде общая сумма поступлений денежных средств по бюджетной деятельности составила 51543,4 тыс. рублей, из них: доходы по операциям текущего характера – 51133,4 тыс. рублей, от инвестиционных операций – 410,0 тыс. рублей, от финансовых операций – 0,0 тыс. рублей.
Основную сумму поступлений от операций текущего характера сформировали: налоговые доходы – 35190,9 тыс. рублей, доходы от собственности – 658,9 тыс. рублей, суммы принудительного изъятия – 47,5 тыс. рублей, от оказания платных услуг – 22,0 тыс. рублей, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 15121,2 тыс. рублей, по прочим доходам – 92,9 тыс. рублей.
Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 52500,4 тыс. рублей, в том числе: по текущим операциям – 50276,9 тыс. рублей, по инвестиционным операциям – 2223,5 тыс. рублей, по финансовым операциям – 0,0 тыс. рублей.
Таким образом, итоговая сумма по поступлению средств бюджета, открытого в органе, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета, меньше их выбытия на 955,0 тыс. рублей, а с учетом остатка на начало финансового года в размере 9271,0 тыс. рублей, неиспользованные денежные средства на конец года составили 8316,0 тыс. рублей.
3. Анализ основных характеристик исполнения бюджета МО села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края
за 2018 год
Решением Совета депутатов муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края от 25.12.2017 года №21 «О бюджете муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» бюджет был утвержден по доходам в сумме 35027,0 тыс. рублей, по расходам – 35027,4 тыс. рублей. Бюджет муниципального образования был принят сбалансированным.
В течение года принято одиннадцать решений Совета МО села Красногвардейского, изменяющих и дополняющих показатели местного бюджета, что говорит о некачественном планировании бюджета, которое приводит к многочисленным корректировкам бюджетных показателей и неполному освоению средств бюджета. Необходимость уточнения в течение года бюджетных назначений связана с увеличением безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, направлением остатков денежных средств по состоянию на 01.01.2018 года и перераспределением бюджетных ассигнований по разделам и подразделам.
В окончательной редакции бюджета доходы утверждены в объеме 46768,1 тыс. рублей, расходы – 56039,1 тыс. рублей, дефицит бюджета – 9271,0 тыс. рублей.
По итогам 2018 года бюджет МО села Красногвардейского исполнен по доходам в сумме 51545,4 тыс. рублей или на 110,2%, по расходам в сумме 32318,552500,4 тыс. рублей или на 93,7% к уточненному плану, с дефицитом в сумме 955,0 тыс. рублей.
Таблица № 1(в тыс. руб.)
|
Показатели
|
Решение № 21 от 25.12.2017 года
|
Решение № 39 от 08.11.2018 года
|
Отклонение уточненных плановых назначений от первоначально утвержденного
бюджета
рублей
|
Отчет об исполнении бюджета за 2018 год
|
Отклонение
фактического
исполнения
к уточненным плановым назначениям
рублей
|
Выполнение плановых назначений
%
|
|
Доходы
|
35027,4
|
46768,1
|
11740,7
|
51545,4
|
4777,3
|
110,2
|
|
Расходы
|
35027,4
|
56039,1
|
21011,7
|
52500,4
|
-3538,7
|
93,7
|
|
Дефицит
(-),
профицит (+)
|
0,0
|
-9271,0
|
-9271,0
|
-955,0
|
8316,0
|
10,3
|
4. Анализ исполнения доходной части бюджета
МО села Красногвардейского за 2018 год
Решением о местном бюджете (в ред. от 25.12.2017) первоначальные плановые назначения по доходам утверждены в сумме 35027,4 тыс. рублей, в том числе: собственные доходы – 31554,0 тыс. рублей (90,1% общей суммы доходов), безвозмездные поступления – 3473,4 тыс. рублей (9,9% общей суммы доходов).
В течение года плановые назначения по доходам были увеличены на 11740,7 тыс. рублей или на 33,5% и составили 46768,1 тыс. рублей, в том числе собственные доходы – 31554,0 тыс. рублей (67,5% общей суммы доходов), безвозмездные поступления – 15214,1 тыс. рублей (32,5 % общей сумы доходов).
В структуре доходных источников бюджета поселения, по сравнению с первоначально утверждёнными показателями, были уменьшены годовые назначения по налоговым доходам на 97,0 тыс. рублей или на 0,3%, по неналоговым доходам увеличены на 97,0 тыс. рублей или на 17,4%, а безвозмездные поступления увеличены на 11740,7 тыс. рублей или в 4,4 раза, в основном в связи с поступлением: субсидий бюджетам сельских поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов; субсидий бюджетам сельских поселений (повышение заработной платы работников муниципальных учреждений культуры); прочих субсидий бюджетам сельских поселений (обеспечение жильем молодых семей); прочих субсидий бюджетам сельских поселений (компенсация расходов по повышению заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы, а также работников муниципальных учреждений); прочих субсидий бюджетам сельских поселений (компенсация расходов на обеспечение выплаты лицам, не замещающим муниципальные должности муниципальной службы и исполняющим обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работникам органов местного самоуправления муниципальных образований, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, и работникам муниципальных учреждений).
Планирование и исполнение доходов бюджета поселения в сравнении с фактическим исполнением в 2017 году приведено в таблице 2.
Таблица № 2 (в тыс. руб.)
|
Виды доходов
|
Факт
2017 год
|
План 2018 год
|
Факт
2018 год
|
Отклонение факта 2018года к уточненному плану
|
|
|
Первоначальный
|
Уточненный
|
|
|
Сумма,
|
% выполнения
|
|
|
Собственные доходы:
в том числе:
|
30329,1
|
31554,0
|
31554,0
|
36331,3
|
4777,3
|
115,1
|
|
|
|
налоговые
|
29676,3
|
30997,0
|
30900,0
|
35190,9
|
4290,9
|
113,9
|
|
|
|
неналоговые
|
652,8
|
557,0
|
654,0
|
1140,4
|
486,3
|
174,4
|
|
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов
|
2396,1
|
3473,4
|
15214,1
|
15214,1
|
0,0
|
100,0
|
|
|
|
Всего доходов:
|
32725,2
|
35027,4
|
46768,1
|
51545,4
|
4777,3
|
110,2
|
|
|
За 2018 год в бюджет поселения поступило доходов в сумме 51545,4 тыс. рублей, что выше уточненных плановых назначений на 4777,3 тыс. рублей (10,2%) и выше первоначально утвержденных бюджетных назначений на 16518,0 тыс. рублей (на 47,1%).
Собственные доходы составили 36331,3 тыс. рублей, что на 4777,3 тыс. рублей (15,1%) выше уточненного плана.
Удельный вес налоговых доходов в 2018 году составил 68,3%, неналоговых доходов – 2,2%, безвозмездных поступлений – 29,5%.
В сравнении с уровнем 2017 года объём доходов бюджета поселения в 2018 году увеличился на 18820,2 тыс. рублей или 57,5%.
Анализ исполнения доходной части бюджета МО села Красногвардейского за 2018 год приводится в таблице 3.
Таблица № 3 (тыс. руб.)
|
Виды доходов
|
Факт
2017 года
|
2018 год
|
Отклонения факта 2018 года к ут. плану
|
Отклонения 2018 года к 2017 году
|
|
Первонача
льный план
|
Уточненый план
|
Факт
исполнения
|
Сумма,
|
% выполнения
|
Сумма,
|
% отклонения
|
|
Налоговые доходы,
из них:
|
29676,3
|
30997,0
|
30900,0
|
35190,9
|
4290,9
|
113,9
|
5514,6
|
118,6
|
|
- Налог на доходы физических лиц
|
9997,3
|
10750,0
|
9500,0
|
10045,6
|
545,6
|
105,7
|
48,3
|
100,5
|
|
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
|
3552,3
|
3571,0
|
3571,0
|
3857,4
|
286,4
|
108,0
|
305,1
|
108,6
|
|
- Единый сельскохозяйственный налог
|
498,5
|
994,0
|
3103,6
|
5752,5
|
2648,9
|
185,3
|
5254,0
|
в 11,5 раз
|
|
- Налог на имущество физических лиц
|
2988,3
|
1769,0
|
2235,5
|
2840,6
|
605,1
|
127,1
|
-147,7
|
95,1
|
|
- Земельный налог
|
12639,9
|
13913,0
|
12489,9
|
12694,8
|
204,9
|
101,6
|
54,9
|
100,4
|
|
Неналоговые доходы
из них:
|
652,8
|
557,0
|
654,0
|
1140,4
|
486,3
|
174,4
|
487,6
|
174,7
|
|
- Доходы от сдачи имущества в аренду
|
592,9
|
530,0
|
621,5
|
658,9
|
37,4
|
106,0
|
66,0
|
111,1
|
|
-доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий созданных поселениями
|
0,0
|
1,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
|
20,0
|
20,0
|
20,0
|
24,0
|
3,95
|
120,0
|
4,0
|
120,0
|
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
410,0
|
410,0
|
0,0
|
410,0
|
0,0
|
|
- Штрафы, санкции, возмещения ущерба
|
39,9
|
6,0
|
12,5
|
47,5
|
35,0
|
в 3,8 раза
|
7,6
|
119,0
|
|
Итого собственные доходы
|
30329,1
|
31554,0
|
31554,0
|
36331,3
|
4777,3
|
115,1
|
6002,2
|
119,8
|
|
Безвозмездные поступления, из них:
|
2396,1
|
3473,4
|
15214,1
|
15214,1
|
0,0
|
100,0
|
12818,0
|
в 6,3 раза
|
|
-Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности
|
413,0
|
52,3
|
368,1
|
368,1
|
0,0
|
100,0
|
-44,9
|
89,1
|
|
-Субсидии
|
0,0
|
0,0
|
6227,5
|
6227,5
|
0,0
|
100,0
|
6227,5
|
0,0
|
|
-Прочие субсидии
|
644,5
|
2000,0
|
7247,5
|
7247,5
|
0,0
|
100,0
|
6603,0
|
в 11,2 раза
|
|
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений
|
860,1
|
850,1
|
1278,1
|
1278,1
|
0,0
|
100,0
|
418,0
|
148,6
|
|
- Прочие безвозмездные поступления (целевые)
|
478,5
|
571,0
|
92,9
|
92,9
|
0,0
|
100,0
|
-385,6
|
19,4
|
|
Всего доходов:
|
32725,2
|
35027,4
|
46768,1
|
51545,4
|
4777,3
|
110,2
|
18820,2
|
157,5
|
Наибольший удельный вес или 96,9% в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений составляют налоговые доходы.
Бюджет поселения по налоговым доходам исполнен в объеме 35190,9 тыс. рублей, или 113,9 % от уточненного плана и 118,6% от поступлений 2017 года.
Основными (бюджетообразующими) налоговыми доходами, формирующими бюджет поселения в 2018 году являлись: земельный налог (36,1%), налог на доходы физических лиц (28,5%), единый сельскохозяйственный налог (16,3%), налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ (11,0%). Незначительную часть в налоговых доходах занимает налог на имущество физических лиц (8,1%).
-
По всем налоговым доходам, утверждённый план 2018 года выполнен и перевыполнен. По сравнению с 2017 годом поступление налоговых доходов увеличилось на 5514,6 тыс. рублей. Поступление налога на доходы физических лиц увеличилось на 48,3 тыс. рублей в связи с повышением заработной платы. Налог на имущество физических лиц уменьшился на 147,7 тыс. рублей за счет изменения кадастровой стоимости объектов. Земельный налог увеличился на 54,9 тыс. рублей в связи с погашением задолженности прошлых лет. Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ увеличились на 305,1 тыс. рублей, в связи с увеличением объема продаж дизельного топлива. Единый сельскохозяйственный налог увеличился на 5254,0 тыс. рублей, за счет получения дополнительной прибыли сельхозпроизводителями.
Плановые назначения по неналоговым доходам исполнены на 174,4%. При плане 654,0 тыс. рублей в бюджет поселения поступило 1140,4 тыс. рублей.
По сравнению с 2017 годом поступление неналоговых доходов увеличилось на 487,6 тыс. рублей или на 74,7%.
Доходы от сдачи имущества в аренду поступили в сумме 658,9 тыс. рублей или 106,0%. В сравнении с уровнем 2017 года поступления увеличились на 66,0 тыс. рублей или на 11,1%.
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства исполнены в сумме 24,0 тыс. рублей или 120,0%. В сравнении с уровнем 2017 года поступления увеличились на 4,0 тыс. рублей или 20,0%.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов поступили в сумме 410,0 тыс. рублей (продажа автомобиля).
Доходы по штрафам и санкциям, возмещению ущерба поступили в сумме 47,5 тыс. рублей или в 3,8 раза больше годовых плановых назначений. По сравнению с уровнем 2017 года поступления в местный бюджет по данной группе доходов увеличились на 7,6 тыс. рублей или 19,0%.
Объем доходов местного бюджета по группе «Безвозмездные поступления» составил 15214,1 тыс. рублей или 100,0%, что на 12818,0 тыс. рублей или в 6,3 раз выше исполнения 2017 года.
Структура безвозмездных поступлений МО села Красногвардейского за 2017-2018 годы представлена в таблице 4.
Таблица № 4
|
Наименование
|
Поступило в 2017 году
|
Удельный вес, %
|
Поступило в 2018 году
|
Удельный вес, %
|
|
|
|
|
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ:
|
|
|
|
|
|
|
- дотации
|
413,0
|
17,2
|
368,1
|
2,4
|
|
|
- субсидии
|
644,5
|
26,9
|
13475,0
|
88,6
|
|
|
- иные межбюджетные трансферты
|
860,1
|
35,9
|
1278,1
|
8,4
|
|
|
- прочие безвозмездные поступл. (целевые)
|
478,5
|
20,0
|
92,9
|
0,6
|
|
|
Итого:
|
2396,1
|
100,0
|
15214,1
|
100,0
|
|
Согласно данным, представленным в таблице, в структуре безвозмездных поступлений дотации занимают 2,4% или 368,1 тыс. рублей. По сравнению с 2017 годом объем дотаций уменьшился на 44,9 тыс. рублей или на 10,9%, в связи с увеличением собственных доходов.
Поступление в бюджет поселения субсидий составило 13475,0 тыс. рублей. Плановые назначения 2018 года по субсидиям исполнены в полном объеме. По сравнению с 2017 годом объем субсидий увеличился на 12830,5 тыс. рублей или в 20,9 раз, в связи с поступлением: субсидий бюджетам сельских поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов; субсидий бюджетам сельских поселений (повышение заработной платы работников муниципальных учреждений культуры); прочих субсидий бюджетам сельских поселений (обеспечение жильем молодых семей); прочих субсидий бюджетам сельских поселений (компенсация расходов по повышению заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы, а также работников муниципальных учреждений); прочих субсидий бюджетам сельских поселений (компенсация расходов на обеспечение выплаты лицам, не замещающим муниципальные должности муниципальной службы и исполняющим обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работникам органов местного самоуправления муниципальных образований, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, и работникам муниципальных учреждений). Доля субсидий в структуре безвозмездных поступлений составляет 88,6%.
-
иных межбюджетных трансфертов в структуре безвозмездных поступлений составляет 8,4%, за отчетный период межбюджетные трансферты поступили в полном объеме и составили 1278,1 тыс. рублей, по сравнению с 2017 годом увеличились на 418,0 тыс. рублей или 48,6%, в связи с поступлением межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам сельских поселений (компенсация части потерь доходов от уплаты земельного налога в связи с предоставлением налоговой льготы отдельным категориям налогоплательщиков).
Прочие безвозмездные поступления в 2018 поступили в полном объеме в сумме 92,9 тыс. рублей. В структуре безвозмездных поступлений прочие безвозмездные поступления составляют 0,6%. По сравнению с 2017 годом уменьшились на 385,6 тыс. рублей за счет уменьшения поступлений от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами получателям средств бюджета (поступление средств от физических лиц и индивидуальных предпринимателей на реализацию проекта развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах).
Отчет об исполнении бюджета МО села Красногвардейского по состоянию на 01.01.2019 года по разделу I «Доходы бюджета» составлен в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, закрепленных за главными администраторами доходов местного бюджета.
5. Анализ исполнения расходной части бюджета муниципального образования села Красногвардейского
Решением от 25.12.2017 года №21 первоначальные плановые назначения по расходам утверждены в сумме 35027,4 тыс. рублей. В процессе исполнения бюджет корректировался одиннадцать раз. В результате, первоначальные бюджетные назначения по расходам были увеличены на 21011,7 тыс. рублей или 60,0% и в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 56039,1 тыс. рублей. Внесение изменений, прежде всего, обусловлено, с увеличением безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, направлением остатков денежных средств по состоянию на 01.01.2018 года и перераспределением бюджетных ассигнований по разделам и подразделам.
Плановые показатели расходов бюджета поселения на 2018 год (в ред. 21.12.2018 №48) соответствуют показателям сводной бюджетной росписи бюджета поселения по состоянию на 31.12.2018 года.
Исполнение расходов бюджета осуществлялось администрацией МО села Красногвардейского на основе сводной бюджетной росписи, сформированного кассового плана и заявок на финансирование (ст. 215.1. БК РФ).
Кассовое исполнение к уточненным плановым назначениям составило 93,7% или 52500,4 тыс. рублей. К уровню 2017 года расходы увеличились на 20181,9 тыс. рублей или 62,4%.
Динамика и структура расходной части бюджета МО села Красногвардейского характеризуются данными таблицы № 5.
Таблица № 5 (тыс. рублей)
|
Наименование расходов
|
Раздел
|
2017
Испол нено
|
2018
|
% исполнения
к плану
2018
|
% исполне-ния
к факту 2017
|
Струк тура 2017
%
|
Струк-тура 2018
%
|
|
план
|
факт
|
|
Всего расходов
|
|
32318,5
|
56039,1
|
52500,4
|
93,7
|
162,4
|
100,0
|
100,0
|
|
Общегосударственные вопросы
|
0100
|
10183,6
|
11158,2
|
10043,5
|
90,0
|
98,6
|
31,5
|
19,1
|
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования
|
0102
|
817,5
|
900,0
|
882,3
|
98,0
|
107,9
|
2,5
|
1,7
|
|
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований
|
0103
|
293,5
|
375,0
|
278,0
|
74,1
|
94,7
|
0,9
|
0,5
|
|
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций
|
0104
|
6893,2
|
7853,2
|
7582,0
|
96,6
|
110,0
|
21,3
|
14,4
|
|
Обеспечение проведения выборов и референдумов
|
0107
|
919,5
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
2,9
|
0,0
|
|
Резервные фонды
|
0111
|
0,0
|
60,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
Другие общегосударственные вопросы
|
0113
|
1259,9
|
1970,0
|
1298,2
|
65,9
|
103,0
|
3,9
|
2,5
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
0300
|
2,5
|
58,1
|
58,0
|
99,8
|
в 23,2 раза
|
0,01
|
0,1
|
|
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона
|
0309
|
1,2
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,005
|
0,0
|
|
Обеспечение пожарной безопасности
|
0310
|
1,3
|
58,1
|
58,0
|
99,8
|
в 44,6 раз
|
0,005
|
0,1
|
|
Национальная экономика
|
0400
|
6698,8
|
12409,5
|
11666,4
|
94,0
|
174,2
|
20,7
|
22,2
|
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
|
0409
|
6477,4
|
11917,3
|
11363,7
|
95,4
|
175,4
|
20,0
|
21,6
|
|
Другие вопросы в области национальной экономики
|
0412
|
221,4
|
492,2
|
302,7
|
61,5
|
136,7
|
0,7
|
0,6
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
0500
|
10117,0
|
19567,9
|
18631,7
|
95,2
|
184,2
|
31,3
|
35,5
|
|
Коммунальное хозяйство
|
0502
|
138,8
|
980,0
|
782,4
|
79,8
|
в 5,6 раз
|
0,4
|
1,5
|
|
Благоустройство
|
0503
|
9978,2
|
18587,9
|
17849,3
|
96,0
|
178,9
|
30,9
|
34,0
|
|
Культура, кинематография
|
0800
|
4931,0
|
6531,8
|
6207,4
|
95,0
|
125,9
|
15,3
|
11,8
|
|
Культура
|
0801
|
4931,0
|
6531,8
|
6207,4
|
95,0
|
125,9
|
15,3
|
11,8
|
|
Социальная политика
|
1000
|
0,0
|
5913,6
|
5497,8
|
93,0
|
0,0
|
0,0
|
10,5
|
|
Социальное обеспечение населения
|
1003
|
0,00
|
5913,6
|
5497,8
|
93,0
|
0,0
|
0,0
|
10,5
|
|
Физическая культура и спорт
|
1100
|
385,6
|
400,0
|
398,6
|
99,6
|
103,4
|
1,2
|
0,8
|
|
Массовый спорт
|
1102
|
385,6
|
400,0
|
398,6
|
99,6
|
103,4
|
1,2
|
0,8
|
Согласно приведенным в таблице данным, бюджетные назначения по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» в 2018 году исполнены в сумме 10040,5 тыс. рублей или на 90,0% от уточненного плана, не исполнено – 1117,7 тыс. рублей, в основном в связи с экономией, сложившейся за счет восстановления средств ФСС, предоставлением документов для расчетов в январе 2019 года и отсутствием необходимости в некоторых расходах. Доля расходов по этому разделу составляет 19,1% от общей суммы расходов бюджета поселения за 2018 год. Расходы по данному разделу уменьшились по сравнению с 2017 годом на 143,1 тыс. рублей, и в доле общих расходов уменьшились на 12,4 процентных пункта.
Основную долю расходов в разделе «Общегосударственные вопросы» (75,5%) составляют расходы по подразделу 0104 «Функционирование высших органов исполнительной власти местных администраций». Исполнение по данному подразделу составило 7582,0 тыс. рублей или 96,6% от уточненного плана. По сравнению с исполнением бюджета за 2017 год, расходы по данному подразделу увеличились на 10,0% или 688,8 тыс. рублей. Расходы по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» составляют 12,9% в общей доле расходов данного раздела. Исполнение по данному подразделу составило 1298,2 тыс. рублей или 65,9% от уточненного плана. По сравнению с исполнением бюджета за 2017 год, расходы по данному подразделу увеличились на 3,0% или 38,3 тыс. рублей.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнение расходов составило 58,0 тыс. рублей, или 99,8 % к плану. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Поселения составила 0,1%. По сравнению с прошлым годом расходы увеличились на 55,5 тыс. рублей или в 23,2 раза, в связи с увеличением расходов на организацию мероприятий по обеспечению первичных мер пожарной безопасности.
Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» в 2018 году исполнены в сумме 11666,4 тыс. рублей или на 94,0% от уточненного плана. Расходы раздела составляют 22,2% от общих расходов бюджета Поселения. По сравнению с прошлым годом расходы увеличились на 4967,6 тыс. рублей или на 74,2% за счет поступления субсидии бюджетам сельских поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов.
Расходы данного раздела представлены расходами по подразделам: 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» и 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики». Основная доля расходов приходится на подраздел 0409 «Дорожное хозяйство» - 11363,7 тыс. рублей, средства были направлены на ремонт дорог общего пользования поселения, зимнее содержание автомобильных дорог, нанесение дорожной разметки, установку светофоров и плоских дорожных знаков, изготовление и установка секций ограждений, разработка проекта организации безопасности дорожного движения. Исполнение составило 95,4%, не исполнены назначения в сумме 553,6 тыс. рублей, в связи с поступлением в декабре 2018 года. Согласно статьи 179 БК РФ бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда в сумме, не использованные в текущем финансовом году, направляются на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в очередном финансовом году.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы направлены на выполнение переданных полномочий муниципального района по градостроительной деятельности и составили 182,2 тыс. рублей, кроме того по данному разделу были израсходованы средства в сумме 120,5 тыс. рублей на мероприятия по землеустройству и землепользованию. Объем расходов по разделу 0412 составил 302,7 тыс. рублей или 61,5% к уточненному плану. Не исполнены назначения в сумме 189,5 тыс. рублей, в связи с тем, что часть работ были выполнены в 2018 году, а остальные запланированы на май 2019 года.
Объем расходов по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составил 18631,7 тыс. рублей или 95,2% к уточнённому плану. Не исполнено 936,2 тыс. рублей в связи с несвоевременным поступлением доходов. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета поселения в 2018 году составила 35,5%. Расходы по подразделу 0503 «Благоустройство» составили 17849,2 тыс. рублей и были направлены на благоустройство территории муниципального образования, в том числе: на расходы по уличному освещению – 2954,9 тыс. рублей; расходы на мероприятия по организации и содержанию мест захоронения – 24,8 тыс. рублей; расходы, связанные с реализацией мероприятий по повышению безопасности дорожного движения – 1870,5 тыс. рублей; расходы на строительство и содержание тротуарных дорожек – 1051,8 тыс. рублей; расходы на мероприятия по энергетической эффективности и энергосбережению – 928,6 тыс. рублей; расходы на прочие мероприятия направленные по благоустройству территории – 7445,2 тыс. рублей; расходы по озеленению – 35,0 тыс. рублей; расходы по реализации проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах, за счет целевых и безвозмездных поступлений – 571,0 тыс. рублей; расходы по реализации проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах, за счет средств местного бюджета – 2967,4 тыс. рублей. По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» средства в сумме 782,5 тыс. рублей были направлены на развитие системы коммунальной инфраструктуры. В сравнении с 2017 годы расходы по данному разделу увеличились на 8514,7 тыс. рублей или 84,2%, в связи с увеличением расходов на реализацию мероприятий по развитию системы коммунальной инфраструктуры и прочим мероприятиям по благоустройству села, а также расходов на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах.
Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» исполнены в сумме 6207,4 тыс. рублей, что составило 95,0% уточненного плана 2018 года, не исполнены расходы в сумме 324,4 тыс. рублей в связи с экономией по коммунальным услугам. Доля этого раздела в общей сумме расходов бюджета Поселения в отчетном году составила 11,8%. По сравнению с 2017 годом расходы по данному разделу увеличились на сумму 1276,4 тыс. рублей за счет повышения заработной платы работникам культуры, увеличения расходов на культурно-массовые мероприятия и установкой камер видеонаблюдения.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» расходы составили 398,6 тыс. рублей. В бюджете были представлены расходы по подразделу 1102 «Массовый спорт» и их исполнение составило 99,6% от уточненных плановых назначений. Доля этого раздела в общей сумме расходов бюджета Поселения в отчетном году составила 0,8%. По сравнению с 2017 годом расходы увеличились на 3,4% или 13,0 тыс. рублей. Расходы направлены на проведение спортивных мероприятий.
Анализ расходов бюджета поселения показал, что расходов на «Общегосударственные вопросы приходится 19,1%, на «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 35,5%, на «Национальная экономика» приходится – 22,2%, на «Культура, кинематография» - 11,8%, «Социальная политика» - 10,5%, соответственно, расходы на другие разделы составляют: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 0,1%, «Физическая культура и спорт» - 0,8% общего объема расходов.
Следует отметить, что из 7 разделов бюджетной классификации расходов, плановые показатели на 100,0 % не выполнены не по одному из разделов.
Проведенный анализ исполнения бюджета МО села Красногвардейского за 2018 год показал, что приоритетными статьями расходов бюджета являются: расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 10468,7 тыс. рублей или 19,9% от всех расходов, приобретение работ, услуг – 32717,4 тыс. рублей или 62,3%, приобретение нефинансовых активов – 2223,6 тыс. рублей или 4,2%.
Отчет об исполнении бюджета МО села Красногвардейского по расходам за 2018 год представлен двумя приложениями, «Расходы местного бюджета по ведомственной структуре расходов бюджета» и «Расходы местного бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджета».
6. Источники финансирования дефицита бюджета, муниципальный долг
Согласно Решению Совета от 25.12.2017 года №21 на 2018 год был принят сбалансированный бюджет.
В ходе исполнения бюджета на непредвиденные расходы или расходы, которые не в полном объеме запланированы в 2018 году, были направлены остатки денежных средств по состоянию на 01.01.2018 года. Таким образом, плановые назначения по источникам финансирования дефицита бюджета составили на конец отчетного периода 9271,0 тыс. рублей, что соответствует нормам Бюджетного законодательства. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0 %).
По итогам исполнения бюджета за 2018 год превышение расходов над доходами (дефицит) составил 955,0 тыс. рублей (в 2017 году бюджет был исполнен с профицитом в сумме 406,7 тыс. рублей).
Остаток средств по состоянию на 01.01.2019 года составил 8316,0 тыс. рублей (по состоянию на 01.01.2018 года – 9271,0 тыс. рублей).
В представленной к отчету об исполнении бюджета МО села Красногвардейского за 2018 год форме 0503117 исполненные источники финансирования дефицита бюджета поселения по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицита бюджетов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицита бюджета по составу и структуре соответствуют приложению № 1.1, утвержденному решением Совета от 25.12.2017 года №21 (в ред. от 21.12.2018 №48) и нормам БК РФ.
«Отчет об исполнении бюджета МО села Красногвардейского по источникам финансирования дефицита бюджета за 2018 год» представлен приложением «Источники финансирования дефицита местного бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов».
Решением Совета от 25.12.2017 года №21 объем муниципального долга установлен в сумме 0,00 рублей. Показатели бюджета по долговым обязательствам по состоянию на 01.01.2019 года не изменились.
7. Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета
муниципального образования за 2018 год
В соответствии с Решением №21 от 25.12.2017 года в МО села Красногвардейского на 2018 год расходы утверждены программными и непрограммными мероприятиями.
Приложением №6 к решению о бюджете утвержден перечень муниципальных Программ МО села Красногвардейского (далее – программы), финансирование которых осуществлялось в 2018 году. Тем же приложением утверждены и непрограммные расходы.
Указанный ниже перечень программ аналогичен перечню программ МО села Красногвардейского, утвержденному постановлением администрации села Красногвардейского от 31.05.2017 № 144, и включает в себя 3 программы. Анализ исполнения программ в 2018 году, приведен в таблице 6.
Таблица 6 (в тыс. рублей)
|
ЦСР
|
Наименование муниципальных
программ
|
Утверденный
план на
2018 год
(Реш.от 25.12.2017
№21)
|
Уточненный
план 2018 года
(Реш. От 21.12.2018
№48)
|
Исполнено
на 01.01.2019
|
Отклонение
факта от уточ-го
плана,
(+, -)
|
%
исполнения к
уточненному
плану
|
|
|
23 0 00 00000
|
Муниципальная программа «Развитие социально- культурной сферы села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края
|
4949,0
|
11393,5
|
10721,9
|
-671,6
|
94,1
|
|
|
24 0 00 00000
|
Муниципальная программа «Безопасное село» села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края
|
2745,0
|
3232,6
|
3195,0
|
-37,6
|
98,8
|
|
|
25 0 00 00000
|
Муниципальная программа «Благоустройство села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края
|
4371,0
|
12747,3
|
11925,0
|
-822,3
|
93,5
|
|
|
|
Итого по программам:
|
12065,0
|
27373,4
|
25841,9
|
-1531,5
|
94,4
|
|
|
Непрограммные расходы
|
22962,4
|
28665,7
|
26658,5
|
-2007,2
|
93,0
|
|
|
Всего:
|
35027,4
|
56039,1
|
52500,4
|
-3538,7
|
93,7
|
|
В общем объеме расходов, утвержденных решением о местном бюджете (в редакции от 21.12.2018) в сумме 56039,1 тыс. рублей, расходы на программы составляют 48,8% или 27373,4 тыс. рублей, непрограммные расходы составляют 51,2% или 28665,7 тыс. рублей.
В сравнении с расходами, утвержденными первоначально, на конец года наблюдается их рост на сумму 21011,7 тыс. рублей, в том числе по программной части бюджета на сумму 15308,4 тыс. рублей, и на непрограммную часть бюджета дополнительно направлены средства в сумме – 5703,3 тыс. рублей.
Фактическое исполнение программных и непрограммных расходов за 2018 год сложилось в сумме 52500,4 тыс. рублей, в которых расходы на муниципальные программы составили 49,2% или 25841,9 тыс. рублей (с объемом неисполненных назначений – в сумме 1531,5 тыс. рублей), непрограммные расходы – 50,8 % или 26658,5 тыс. рублей (с объемом неисполненных назначений – 2007,2 тыс. рублей).
На конец 2018 года из трёх программ в полном объеме (на 100,0%) не исполнена ни одна Программа.
8. Организация внутреннего и внешнего финансового контроля.
Информация, характеризующая результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с пунктом 159 Инструкции № 191н подлежит отражению в таблице № 7 к Пояснительной записке «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля». За отчетный период по данным таблицы № 7 в МО села Красногвардейского проведено два контрольных мероприятия Контрольно – счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края.
9. Выводы по результатам проверки
1. Годовой отчет об исполнении бюджета МО села Красногвардейского за 2018 год представлен в Контрольно-счетный орган в установленный срок. Одновременно с годовым отчетом представлен проект решения Совета депутатов муниципального образования села Красногвардейского «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год» и документы, материалы, подлежащие представлению одновременно с годовым отчетом в соответствии с перечнем, установленным частью 7 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании села Красногвардейского.
2. По комплектности представленной бюджетной отчетности МО села Красногвардейского за 2018 год нарушений не установлено.
3.Проверкой содержания и полноты оформления представленной годовой бюджетной отчетности установлены следующие нарушения Инструкции № 191н:
- в нарушение пункта 157 Инструкции № 191н в таблице № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного контроля» к Пояснительной записке (ф. 0503160) отражены данные о результатах контрольных мероприятий, проведённых самим муниципальным образованием, при том, что в отчетном периоде осуществление внутреннего муниципального финансового контроля согласно Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля от 15 марта 2017 года в МО села Красногвардейского внутренний финансовый контроль должно осуществлять Финансовое управление, но так как в 2018 году внутренний финансовый контроль Финансовым управлением в муниципальном образовании не осуществлялся, таблицу № 5 заполнять не следовало, а информацию необходимо было отразить в Пояснительной записке (ф. 0503160) к годовому отчету;
- в нарушение пункта 163 Инструкции № 191н при заполнении Сведений об исполнении бюджета (ф. 0503164) в разделе «Доходы бюджета» не заполнена графа 8 «код» причины отклонений от планового процента, а также не заполнена графа 7 строки 200 «Расходы бюджета всего»;
- в нарушение приложения к Инструкции №191н Сведения по кредиторской и дебиторской задолженности учреждения (ф.0503169) представлены в неутвержденной Инструкцией 191н форме (форма старого образца).
4. В нарушение требований статьи 34 БК РФ, неэффективное расходование бюджетных средств сложилось в общей сумме 4,8 тыс. рублей, в том числе: за счет отвлечения денежных средств в дебиторскую задолженность по выданным авансам - 1,1 тыс. рублей, за счет оплаты штрафных санкций в размере 3,7 тыс. рублей.
5. Бюджет муниципального образования села Красногвардейского за 2018 год исполнен:
- по доходам в сумме 51545,4 тыс. рублей или на 110,2% к уточненному годовому плану;
- по расходам в сумме 52500,4 тыс. рублей или на 93,7% к уточненному годовому плану;
- с дефицитом в сумме 955,0 тыс. рублей или на 10,3% от установленного планового объема.
6. По группе «Налоговые и неналоговые доходы» в бюджет поселения поступило 36331,3 тыс. рублей или 115,1% от прогнозируемых доходов.
Поступления налоговых доходов в бюджет поселения в 2018 году составили 35190,9 тыс. рублей или 113,9% к уточненному годовому плану. В сравнении с 2017 годом поступления налоговых доходов увеличились на 5514,6 тыс. рублей или на 18,6%.
Поступления неналоговых доходов в бюджет поселения в 2018 году составили 1140,4 тыс. рублей или 174,4% к уточненному годовому плану. В сравнении с 2017 годом поступления неналоговых доходов увеличились на 487,6 тыс. рублей или на 74,7%.
Безвозмездные поступления из бюджетов вышестоящих уровней в 2018 году составили 15214,1 тыс. рублей или 100,0% к уточненному годовому плану. В сравнении с 2017 годом поступления увеличились на 12818,0 тыс. рублей или в 6,3 раза.
7. Расходы бюджета поселения за 2018 год исполнены в объеме 52500,4 тыс. рублей или 93,7% к уточненному годовому плану. Исполнение местного бюджета в отчетном периоде осуществлялось в соответствии со статьей 215.1 БК РФ на основании сводной бюджетной росписи бюджета поселения и кассового плана на текущий финансовый год.
Из 7 разделов бюджетной классификации расходов, уточненные плановые назначения на 100,0% не выполнены не по одному из разделов.
Уточненные плановые назначения исполнены: «Общегосударственные вопросы» – 90,0%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 99,8%, «Национальная экономика» - 94,0%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 95,2%, «Культура, кинематография» - 95,0%, «Социальная политика» - 93,0%, «Физическая культура и спорт» - 99,6%.
В целом объем неисполненных назначений составил 3538,7 тыс. рублей или 6,3% уточненного годового объема расходов местного бюджета.
8. В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета поселения в 2018 году исполнение бюджета по расходам осуществляли два главных распорядителя средств местного бюджета.
9. Объем дебиторской задолженности на 01.01.2019 года составил 7485,2 тыс. рублей, в том числе: по счету 020500000 «Расчеты по доходам» – 7484,1 тыс. рублей, из них: 6415,1 тыс. рублей - предоставлена отчетность внешним администратором Федеральной налоговой службой по Ставропольскому краю (данная дебиторская задолженность является просроченной) и 1069,0 тыс. рублей – в связи с вступлением Федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда» по доходам будущих периодов от аренды земельных участков; по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» – 1,1 тыс. рублей за поставку природного газа (выставлены авансовые платежи выше окончательного расчета).
В нарушение статьи 34 БК РФ, в конце отчетного года при наличии кредиторской задолженности МО села Красногвардейского были произведены авансовые платежи в сумме 1,1 тыс. рублей, что свидетельствует об отвлечении средств бюджета в дебиторскую задолженность и является неэффективным использованием бюджетных средств.
10. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 года составила 7600,5 тыс. рублей, в том числе: по счету 020500000 «Расчеты по доходам» – 7472,9 тыс. рублей (7077,9 тыс. рублей - предоставлена отчетность внешним администратором Федеральной налоговой службой по Ставропольскому краю, и 395,0 тыс. рублей - не использованы субсидии по федеральной целевой программе «Жилище»; по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» - 121,5 тыс. рублей: 19,4 тыс. рублей (услуги связи); 97,7 тыс. рублей (коммунальные услуги), 0,6 тыс. рублей (техобслуживание пожарной сигнализации); 3,2 (размещение информационного материала в газете «Сельская новь»); 0,6 тыс. рублей (приобретение периодических печатных изданий). причинами образования кредиторской задолженности, согласно текстовой части Пояснительной записки (форма 0503160) и Сведениям о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (форма 0503175), является поступление документов от поставщиков на оплату в январе 2019 года, то есть, после окончания отчетного периода; по счету 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 6,1 тыс. рублей - по налоговым платежам в бюджет (имущественный налог).
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние учреждения, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2018 года, необходимо погашать за счет текущей деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2019 года.
11. Проведённая внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования села Красногвардейского за 2018 год предоставляет достаточные основания для выражения независимого мнения о его достоверности во всех существенных отношениях отчётности и соответствии порядка ведения бюджетного учёта, исполнения бюджета законодательству Российской Федерации.
Годовой отчёт об исполнении местного бюджета отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31.12.2018 года и результаты исполнения бюджета поселения за период с 01 января по 31 декабря 2018 года включительно.
10. Рекомендации по результатам внешней проверки
-
Рассмотреть Заключение Контрольно-счетного органа о результатах внешней проверки годовой бюджетной отчётности муниципального образования села Красногвардейского за 2018 год и принять его к сведению.
-
Внести представление в муниципальное образование села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края по устранению, выявленных по итогам внешней проверки бюджетной отчетности муниципального образования села Красногвардейского за 2018 год нарушений и недостатков.
-
В соответствии с вышеизложенным, на основании проведенной внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования села Красногвардейского за 2018 год, Контрольно-счетный орган считает возможным рекомендовать Совету муниципального образования села Красногвардейского, принять к рассмотрению отчет об исполнении бюджета муниципального образования села Красногвардейского Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год, с учетом изложенных в заключении замечаний.
Инспектор Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального района
Ставропольского края К.А. Гладких
Русский
English
