ЗАКЛЮЧЕНИЕ №10
о результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального образования
Штурмовского сельсовета Красногвардейского района
Ставропольского края за 2018 год
1. Общие положения
На основании статей 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), статьи 8 Положения «О Контрольно - счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» от 16.08.2011 года № 439 (далее – Положение о Контрольно - счетном органе), п.1.4. Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 22.12.2016 года № 2, в соответствии с пунктом 7.6. Положения о бюджетном процессе муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края, утвержденного решением Совета депутатов Штурмовского сельсовета от 14.11.2013 № 158 с изменениями (далее - Положение о бюджетном процессе) и пунктом 3.1. плана работы Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2 квартал 2019 года, по документам, предоставленным администрацией Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края (далее – администрация Штурмовского сельсовета).
Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее – Контрольно-счетный орган) проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год (далее – годовой отчет) и подготовлено Заключение на него.
Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края (далее - МО Штурмовского сельсовета, поселение) за 2018 год составлен Администрацией Штурмовского сельсовета в соответствии со структурой решения Совета о местном бюджете, бюджетной классификацией, применяемой в отчетном финансовом году, и представлен в Контрольно - счетный орган на бумажном носителе 20.03.2019 года сопроводительным письмом и в составе документов и материалов, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция №191н в редакции от 30.11.2018), а также документов, предусмотренных пунктом 7.2 части 7 Положения о бюджетном процессе.
В соответствии с пунктом 7.3 части 7 Положения о бюджетном процессе одновременно с годовым отчетом и проектом решения Совета депутатов МО Штурмовского сельсовета об исполнении бюджета МО Штурмовского сельсовета за отчетный финансовый год, представлены:
- бюджетная отчетность об исполнении бюджета МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год;
- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год;
- отчет о предоставленных муниципальных гарантиях Штурмовского сельсовета Красногвардейского муниципального района за 2018 год;
- отчет о внутренних заимствованиях МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района по видам заимствований за 2018 год;
- отчет о состоянии муниципального долга МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района на первый и последний дни отчетного финансового года;
- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;
- показатели численности муниципальных служащих органов местного самоуправления поселения, работников муниципальных учреждений и фактические затраты на их денежное содержание.
Решением Совета депутатов Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 22.12.2017 года № 20 «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – Решение от 22.12.2017 г. № 20, Решение о местном бюджете) утверждено 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее – ГРБС, субъект бюджетной отчетности). Функции администратора доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета, выполняла администрация Штурмовского сельсовета.
2. Анализ полноты, достоверности и сопоставимости показателей бюджетной отчетности исполнения бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета за 2018 год
Проведенная в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ внешняя проверка бюджетной отчетности показала следующее:
- годовой отчет об исполнении бюджета МО Штурмовского сельсовета представлен администрацией Штурмовского сельсовета для подготовки заключения в срок, установленный пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ, пунктом 7.6. Положения о бюджетном процессе в МО Штурмовского сельсовета;
- годовой отчет об исполнении бюджета сформирован по формам, предусмотренным пунктом 11.2 Инструкции № 191н.
В результате проверки установлено, что годовая бюджетная отчетность подшита в отдельную папку, все формы годовой бюджетной отчетности подписаны главой и главным бухгалтером.
В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя:
- отчет об исполнении бюджета (форма 0503117);
- баланс исполнения бюджета (форма 0503120);
- отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121);
- отчет о движении денежных средств (форма 0503123);
- справка по консолидируемым расчетам (форма 0503125);
- отчет о бюджетных обязательствах (форма 0503128);
- пояснительную записку (форма 0503160).
Отчетность составлена нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.
Проверкой содержания и полноты оформления представленной годовой бюджетной отчетности установлено следующее.
Объем утвержденных бюджетных назначений в отчете об исполнении бюджета (форма 0503117) по разделам «Доходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных решением о бюджете МО Штурмовского сельсовета (39913,5 тыс. рублей и 1417,2 тыс. рублей), а по разделам «Расходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений (41330,7 тыс. рублей и 1417,2 тыс. рублей).
Фактически бюджетные назначения по разделам классификации исполнены следующим образом:
- по доходам в сумме 41433,8 тыс. рублей или на 103,8% от плановых назначений, утвержденных решением от 22.12.2017 №20 (в редакции решения от 21.12.2018 №80);
- по расходам в сумме 40182,0 тыс. рублей или 97,2% от плановых назначений, утвержденных сводной бюджетной росписью расходов бюджета поселения по состоянию на 31.12.2018 года;
- с профицитом в сумме 1251,8 тыс. рублей или 5,0 % от плановых назначений, утвержденных решением от 22.12.2017 №20 (в редакции решения от 21.12.2018 №80).
Проверкой содержания и полноты оформления представленной годовой бюджетной отчетности исполнения бюджета МО Штурмовского сельсовета за 2018 год установлено, что:
- в Балансе исполнения бюджета (ф. 0503120) выявлены расхождения показателей Баланса бюджета поселения по кодам счетов бюджетного учета на начало отчетного финансового года и на конец предыдущего отчетного финансового года. Сумма начальных остатков в Активе и Пассиве Баланса не подтверждена данными бюджетной отчетности за предыдущий год. В связи с переходом на применение федеральных стандартов бухгалтерского учета «Основные средства», утвержденные приказом Минфина России от 31.12.2016 №257н, остатки валюты баланса в Поселении изменились (уменьшились) на 292,6 тыс. рублей на начало 2018 года, за счет уменьшения балансовой стоимости основных средств на 446,8 тыс. рублей и амортизации основных средств на 154,2 тыс. рублей. Одновременно уменьшен финансовый результат экономического субъекта на 292,6 тыс. рублей. При этом в Пояснительной записке (ф.0503160) не указана информация о причинах расхождений;
- в нарушение пункта 157 Инструкции № 191н была предоставлена к проверке не заполненная таблица № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного контроля» к Пояснительной записке (ф. 0503160);
- в нарушение пункта 163 Инструкции № 191н при заполнении Сведений об исполнении бюджета (ф. 0503164) в разделе «Доходы бюджета» не заполнены графа 8 «код» и графа 9 «пояснения» причин отклонений от планового процента, а также не заполнена графа 7 строки 200 «Расходы бюджета всего»;
- в нарушение приложения к Инструкции №191н Сведения по кредиторской и дебиторской задолженности учреждения (ф.0503169) представлены в неутвержденной Инструкцией 191н форме (форма старого образца).
Стоимость нефинансовых активов по сравнению с 2017 годом уменьшилась на 1784,2 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 67537,7 тыс. рублей. Спад показателя в основном обеспечен за счет амортизации основных средств.
В отчетном периоде на 1251,8 тыс. рублей увеличилась сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года и на конец отчетного периода составила 2669,1 тыс. рублей.
По Балансу (ф.0503120) и согласно Сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по состоянию на 01.01.2018 года дебиторская задолженность в МО Штурмовского сельсовета составила 535,4 тыс. рублей по счету 020500000 «Расчеты по доходам» (предоставлена отчетность внешним администратором Федеральной налоговой службой по Ставропольскому краю). Вся задолженность является просроченной.
Кредиторская задолженность МО Штурмовского сельсовета по бюджетной деятельности в соответствии с формой 0503169 на начало 2018 года составляла 904,7 тыс. рублей, а на конец отчетного года составила 1828,2 тыс. рублей, в том числе:
- по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» в сумме 10,5 тыс. рублей (коммунальные услуги – газ и электроэнергия);
- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» в сумме 1817,7 тыс. рублей (предоставлена отчетность внешним администратором Федеральной налоговой службой по Ставропольскому краю).
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние поселения, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2018 года, необходимо погашать за счет текущей деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2019 года.
В отчете о финансовых результатах (ф. 0503121) содержатся данные о результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе КОСГУ. Расходы сформированы только за счет бюджетной деятельности в сумме 41972,1 тыс. рублей и представлены следующей структурой:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 6077,2 тыс. рублей 14,5% от общего объема);
- приобретение работ, услуг (транспортные, коммунальные и услуги связи, арендная плата за пользование имуществом, работы и услуги по содержанию имущества, прочие расходы) – 29930,3 тыс. рублей (71,3%);
- безвозмездные перечисления бюджетам – 41,5 тыс. рублей (0,1%);
- расходы по операциям с активами – 5273,8 тыс. рублей (12,6%), в том числе амортизация основных средств и нематериальных активов – 4804,5 тыс. рублей, израсходовано материальных запасов – 469,3 тыс. рублей;
- социальное обеспечение – 441,0 тыс. рублей (1,0%);
- прочие расходы – 208,3 тыс. рублей (0,5%).
Таким образом, операционный показатель, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период, сформирован до налогообложения с отрицательным результатом – (-) 1306,6 тыс. рублей или расходы учреждений превысили доходы.
В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) отражены операции по движению средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ) по бюджетной деятельности и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступление», «Выбытие», «Изменение остатков средств».
Анализ показал, что в отчетном периоде общая сумма поступлений денежных средств по бюджетной деятельности составила 41433,8 тыс. рублей, из них: доходы по операциям текущего характера – 41433,8 тыс. рублей, от инвестиционных операций – 0,0 тыс. рублей, от финансовых операций – 0,0 тыс. рублей.
Основную сумму поступлений от операций текущего характера сформировали: безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 33571,1 тыс. рублей, налоговые доходы – 6206,5 тыс. рублей, доходы от собственности – 312,1 тыс. рублей, суммы принудительного изъятия – 9,0 тыс. рублей, прочие доходы – 1335,0 тыс. рублей.
Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 40182,0 тыс. рублей, в том числе: по текущим операциям – 39739,9 тыс. рублей, по инвестиционным операциям – 442,1 тыс. рублей, по финансовым операциям – 0,00 тыс. рублей.
Таким образом, итоговая сумма по поступлению средств бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, больше их выбытия на 1251,8 тыс. рублей, а с учетом остатка на начало финансового года в размере 1417,3 тыс. рублей, неиспользованные денежные средства на конец года составили 2669, тыс. рублей.
3. Анализ основных характеристик исполнения бюджета МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год
Решением Совета депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края от 22.12.2017 года №20 «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» бюджет был утвержден по доходам в сумме 10876,4 тыс. рублей, по расходам – 10876,4 тыс. рублей. Бюджет муниципального образования был принят сбалансированным.
В течение года принято девять решений Совета МО Штурмовского сельсовета, изменяющих и дополняющих показатели местного бюджета. Необходимость уточнения в течение года бюджетных назначений связана с увеличением безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также с перераспределением ассигнований на финансирование действующих расходных обязательств и обеспечением финансирования вновь принятых расходных обязательств.
В окончательной редакции бюджета доходы утверждены в объеме 39913,4 тыс. рублей, расходы – 41330,7 тыс. рублей, дефицит бюджета – 1350,3 тыс. рублей.
По итогам 2018 года бюджет МО Штурмовского сельсовета исполнен по доходам в сумме 41433,8 тыс. рублей или на 103,8%, по расходам в сумме 40182,0 тыс. рублей или на 97,2% к уточненному плану, с профицитом в сумме 66,9 тыс. рублей.
Таблица № 1(в тыс. руб.)
|
Показатели
|
Решение № 20 от 22.12.2017 года
|
Решение № 80 от 21.12.2018 года
|
Отклонение уточненных плановых назначений от первоначально утвержденного
бюджета
рублей
|
Отчет об исполнении бюджета за 2018 год
|
Отклонение
фактического
исполнения
к уточненным плановым назначениям
рублей
|
Выполнение плановых назначений
%
|
|
Доходы
|
10876,4
|
39913,4
|
+29037,0
|
41433,8
|
+1520,4
|
103,8
|
|
Расходы
|
10876,4
|
41330,7
|
-30454,3
|
40182,0
|
-1148,7
|
97,2
|
|
Дефицит (-),
профицит (+)
|
0,0
|
-1417,3
|
-1417,3
|
+1251,8
|
2669,1
|
188,3
|
4. Анализ исполнения доходной части бюджета
МО Штурмовского сельсовета за 2018 год
Решением о местном бюджете (в ред. от 22.12.2017 г.) первоначальные плановые назначения по доходам утверждены в сумме 10876,4 тыс. рублей, в том числе: собственные доходы – 4827,2 тыс. рублей (44,4% общей суммы доходов), безвозмездные поступления – 6049,2 тыс. рублей (55,6% общей суммы доходов).
В течение года плановые назначения по доходам были увеличены на 29037,0 тыс. рублей или в 3,7 раза и составили 39913,4 тыс. рублей, в том числе собственные доходы – 5007,2 тыс. рублей (12,6% общей суммы доходов), безвозмездные поступления – 34906,2 тыс. рублей (87,4% общей сумы доходов).
В структуре доходных источников бюджета поселения, по сравнению с первоначально утверждёнными показателями, были уменьшены годовые назначения по налоговым доходам на 3,0 тыс. рублей или на 0,1%, за счет уменьшения налога на имущество физических лиц. Неналоговые доходы наоборот увеличены на 183,0 тыс. рублей или в 3,2 раза, за счес увеличения доходов от сдачи имущества в аренду. Безвозмездные поступления увеличились на 28857,0 тыс. рублей или в 5,8 раза, в основном за счет поступления: прочих субсидий бюджетам сельских поселений (обеспечение жильем молодых семей), субсидий бюджетам сельских поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов и прочих безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований, в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения сельских поселений.
Планирование и исполнение доходов бюджета поселения в сравнении с фактическим исполнением в 2018 году приведено в таблице 2.
Таблица № 2 (в тыс. руб.)
|
Виды доходов
|
Факт
2017 год
|
План 2018 год
|
Факт
2018 год
|
Отклонение факта 2018г. к уточненному плану
|
|
Первоначальный
|
Уточненный
|
Сумма,
|
% выполнения
|
|
Собственные доходы:
в том числе:
|
5240,7
|
4827,2
|
5007,2
|
6527,6
|
+1520,4
|
130,4
|
|
налоговые
|
5113,8
|
4743,5
|
4740,5
|
6206,5
|
+1466,0
|
130,9
|
|
неналоговые
|
126,9
|
83,7
|
266,7
|
321,1
|
+54,4
|
120,4
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов
|
7765,7
|
6049,2
|
34906,2
|
34906,2
|
0,0
|
100,0
|
|
Всего доходов:
|
13006,4
|
10876,4
|
39913,4
|
41433,8
|
+1520,4
|
103,8
|
|
Собственные доходы:
в том числе:
|
5240,7
|
4827,2
|
5007,2
|
6527,6
|
+1520,4
|
130,4
|
За 2018 год в бюджет поселения поступило доходов в сумме 41433,8 тыс. рублей, что выше уточненных плановых назначений на 1520,4 тыс. рублей (3,8%) и выше первоначально утвержденных бюджетных назначений на 30557,4 тыс. рублей (в 3,8 раза).
Собственные доходы составили 6527,6 тыс. рублей, что на 1520,4 тыс. рублей (30,4%) выше уточненного плана.
Удельный вес налоговых доходов в 2018 году составил 15,0%, неналоговых доходов – 0,8%, безвозмездных поступлений – 84,2%.
В сравнении с уровнем 2017 года объём доходов бюджета поселения в 2018 году увеличился на 28427,4 тыс. рублей или в 3,2 раза.
Таблица № 3 (тыс. руб.)
|
Виды доходов
|
Факт
2017 года
|
2018 год
|
Отклонения факта 2017 года
к уточн. плану
|
Отклонения
2018 года
к 2017 году
|
|
Первоначальный план
|
Уточненный план
|
Факт
исполнения
|
Сумма,
|
% выполнения
|
Сумма,
|
% отклонения
|
|
Налоговые доходы,
из них:
|
5113,8
|
4743,5
|
4740,5
|
6206,5
|
+1466,0
|
130,9
|
+1092,7
|
121,4
|
|
- Налог на доходы физических лиц
|
2255,7
|
1720,9
|
1720,9
|
2787,7
|
+1066,8
|
162,0
|
+532,0
|
123,6
|
|
- налоги на товары(работы, услуги),реализуемые на территории РФ
|
447,5
|
558,5
|
558,5
|
603,3
|
+44,8
|
108,0
|
+155,8
|
134,8
|
|
- Единый сельскохозяйственный налог
|
456,3
|
480,0
|
480,0
|
641,3
|
+161,3
|
133,6
|
+185,0
|
140,5
|
|
- Налог на имущество физических лиц
|
101,7
|
113,5
|
110,5
|
132,6
|
+22,1
|
120,0
|
+30,9
|
130,4
|
|
- Земельный налог
|
1852,6
|
1870,6
|
1870,6
|
2041,6
|
+171,0
|
109,1
|
+189,0
|
110,2
|
|
Неналоговые доходы
из них:
|
126,9
|
83,7
|
266,7
|
321,1
|
+54,4
|
120,4
|
+194,2
|
в 2,5 раза
|
|
- Доходы от сдачи имущества в аренду
|
115,3
|
78,5
|
258,5
|
312,1
|
+53,6
|
120,7
|
+196,8
|
в 2,7 раза
|
|
- Штрафы, санкции, возмещения ущерба
|
11,6
|
5,2
|
8,2
|
9,0
|
+0,8
|
109,8
|
-2,6
|
77,6
|
|
Итого собственные доходы
|
5240,7
|
4827,2
|
5007,3
|
6527,6
|
+1520,4
|
130,4
|
+1286,9
|
124,6
|
|
Безвозмездные поступления, из них:
|
7765,7
|
6049,2
|
34906,2
|
34906,2
|
0,0
|
100,0
|
+27140,5
|
в 4,5 раза
|
|
-Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности
|
1352,4
|
1891,4
|
1891,4
|
1891,4
|
0,0
|
100,0
|
+539,0
|
139,9
|
|
-Дотация бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов
|
2686,0
|
2698,0
|
2698,0
|
2698,00
|
0,0
|
100,0
|
+12,0
|
100,4
|
|
-Субсидии
|
3240,2
|
897,4
|
28575,7
|
28575,7
|
0,0
|
100,0
|
+25335,5
|
в 8,8 раз
|
|
-Субвенции
|
66,4
|
69,3
|
74,1
|
74,1
|
0,0
|
100,0
|
+7,7
|
111,6
|
|
- межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам поселений
|
325,6
|
313,1
|
332,0
|
332,0
|
0,0
|
100,0
|
+6,4
|
102,0
|
|
- Прочие безвозвратные поступления (целевые)
|
95,1
|
180,0
|
1335,0
|
1335,0
|
0,0
|
100,0
|
+1239,9
|
в 14,0 раз
|
|
Всего доходов:
|
13006,4
|
10876,4
|
39913,4
|
41433,8
|
+1520,4
|
103,8
|
+28427,4
|
в 3,2 раза
|
Наибольший удельный вес или 95,1% в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений составляют налоговые доходы.
Бюджет поселения по налоговым доходам исполнен в объеме 6206,5 тыс. рублей, или 130,9% от уточненного плана и 121,4 % от поступлений 2017 года.
Основными (бюджетообразующими) налоговыми доходами, формирующими бюджет поселения в 2018 году являлись: налог на доходы физических лиц (44,9%), земельный налог (32,9%), налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации (9,7%), единый сельскохозяйственный налог (10,3%). Незначительную часть в налоговых доходах занимает налог на имущество физических лиц (2,2%).
По всем видам налоговых доходов, утверждённый план 2018 года выполнен и перевыполнен. По сравнению с 2017 годом поступление налоговых доходов увеличилось на 1092,7 тыс. рублей или 21,4%. Налог на доходы физических лиц увеличился на 532,0 тыс. рублей или 23,6% в связи с увеличением заработной платы. Земельный налог увеличился на 189,0 тыс. рублей или 10,2% в связи с изменением кадастровой стоимости земельных участков. Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ увеличились на 155,8 тыс. рублей или 34,8%. Единый сельскохозяйственный налог увеличился на 185,0 тыс. рублей или 40,5% за счет увеличения размера прибыли сельхозпроизводителей. Налог на имущество физических лиц увеличился незначительно - на 30,9 тыс. рублей или 30,4%.
Плановые назначения по неналоговым доходам исполнены на 120,4%. При плане 266,7 тыс. рублей в бюджет поселения поступило 321,1 тыс. рублей. По сравнению с 2017 годом поступление неналоговых доходов увеличилось на 194,2 тыс. рублей или в 2,5 раза, в связи с оплатой задолженности за предыдущие периоды за сдачу имущества в аренду. Доходы по штрафам и санкциям, возмещению ущерба поступили в сумме 9,0 тыс. рублей и выполнены на 109,8% к уточненным плановым показателям и на 2,6 тыс. рублей или 22,4% поступлений 2017 года.
Объем доходов местного бюджета по группе «Безвозмездные поступления» составил 34906,2 тыс. рублей или 100,0 % от уточненного плана. В сравнении с 2017 годом объем безвозмездных поступлений увеличился на 27140,5 тыс. рублей или в 4,5 раза.
Структура безвозмездных поступлений МО Штурмовского сельсовета за 2017-2018 годы представлена в таблице 4.
Таблица № 4
|
Наименование
|
Поступило в 2017 году
|
Удельный вес, %
|
Поступило в 2018 году
|
Удельный вес, %
|
|
|
|
|
|
|
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ:
|
7765,7
|
100,0
|
34906,2
|
100,0
|
|
|
- дотации
|
4038,4
|
52,0
|
4589,4
|
13,1
|
|
|
- субсидии
|
3240,2
|
41,7
|
28575,7
|
81,9
|
|
|
- субвенции
|
66,4
|
0,9
|
74,1
|
0,2
|
|
|
- иные межбюджетные трансферты
|
325,6
|
4,2
|
332,0
|
1,0
|
|
|
- прочие безвозвратные поступл. (целевые)
|
95,1
|
1,2
|
1335,0
|
3,8
|
|
|
Итого:
|
7765,7
|
100,00
|
34906,2
|
100,00
|
|
Согласно данным, представленным в таблице, в структуре безвозмездных поступлений дотации занимают 13,1% или 4589,4 тыс. рублей. В сравнении с 2017 годом дотации увеличились на 551,0 тыс. рублей или 13,6% в связи с увеличением поступлений дотаций бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности.
Поступление субсидий в 2018 году составило 28575,7 тыс. рублей или 100,0%. В сравнении с 2017 годом поступление субсидий увеличилось на 25335,5 тыс. рублей или в 8,8 раза, в основном в связи с поступлением: прочих субсидий бюджетам сельских поселений (компенсация расходов на обеспечение выплаты лицам, не замещающим муниципальные должности муниципальной службы и исполняющим обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работникам органов местного самоуправления муниципальных образований, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, и работникам муниципальных учреждений), прочих субсидий бюджетам сельских поселений (компенсация расходов по повышению заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы, а также работников муниципальных учреждений), прочих субсидий бюджетам сельских поселений (обеспечение жильем молодых семей), субсидий бюджетам сельских поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов.
-
удельный вес в безвозмездных поступлениях от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2018 году занимают субвенции, за отчетный период поступили в полном объеме и составили 74,1 тыс. рублей или 0,2%. В сравнении в 2017 годом субвенции увеличились на 7,7 тыс. рублей.
-
иных межбюджетных трансфертов в структуре безвозмездных поступлений составляет 1,0%, за отчетный период межбюджетные трансферты поступили в полном объеме и составили 332,0 тыс. рублей, по сравнению с 2017 годом увеличились на 6,4 тыс. рублей.
Прочие безвозмездные поступления за 2018 год исполнены на 100,0%, в бюджет поселения поступило 1335,0 тыс. рублей. В структуре безвозмездных поступлений прочие безвозмездные поступления составляют 3,8%. В сравнении с 2017 годом поступления увеличились на 1239,9 тыс. рублей, в связи с увеличением прочих безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц на финансовое обеспечение дорожной деятельности, в том числе добровольных пожертвований, в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения сельских поселений.
Отчет об исполнении бюджета МО Штурмовского сельсовета по состоянию на 01.01.2018 года по разделу «Доходы бюджета» представлен приложением:
«Доходы местного бюджета по кодам классификации доходов бюджета».
5. Анализ исполнения расходной части бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета.
Решением от 22.12.2017 года №20 первоначальные плановые назначения по расходам утверждены в сумме 10876,4 тыс. рублей. В результате исполнения бюджета, первоначальные бюджетные назначения по расходам были увеличены на 30454,3 тыс. рублей или в 3,8 раза, в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 41330,7 тыс. рублей. Внесение изменений, прежде всего, обусловлено, необходимостью перераспределения ассигнований, перемещением ассигнований по бюджетной классификации в пределах утвержденных ассигнований, необходимостью распределения остатков сложившихся по состоянию на 01.01.2017 года (на основании статьи 217 БК РФ). В процессе исполнения бюджет корректировался девять раз.
Плановые показатели расходов бюджета поселения на 2018 год (в ред. 21.12.2018 №80), в объеме 41330,7 тыс. рублей соответствуют показателям сводной бюджетной росписи бюджета поселения по состоянию на 31.12.2018 года.
Исполнение расходов бюджета осуществлялось администрацией МО Штурмовского сельсовета на основе сводной бюджетной росписи, сформированного кассового плана и заявок на финансирование (ст. 215.1. БК РФ).
Кассовое исполнение к уточненным плановым назначениям составило 97,2% или 140182,0 тыс. рублей. К уровню 2017 года расходы увеличились на 27242,5 тыс. рублей или в 3,1 раза.
Динамика и структура расходной части бюджета МО Штурмовского сельсовета характеризуются данными таблицы № 5.
Таблица № 5 (тыс. рублей)
|
Наименование расходов
|
Раздел
|
2017
Исполнено
|
2018
|
% исполнения
к плану
2018 г.
|
% исполне-ния
к факту 2017г.
|
Струк
тура 2017г.
%
|
Струк-тура 2018 г.
%
|
|
план
|
факт
|
|
Всего расходов
|
|
12939,5
|
41330,7
|
40182,0
|
97,2
|
в 3,1 раза
|
100,0
|
100,0
|
|
Общегосударственные вопросы
|
0100
|
5002,3
|
5228,0
|
4889,3
|
93,5
|
97,7
|
38,7
|
12,2
|
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования
|
0102
|
713,8
|
760,3
|
760,3
|
100,0
|
106,5
|
5,5
|
1,9
|
|
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований
|
0103
|
40,0
|
41,5
|
41,5
|
100,0
|
103,7
|
0,3
|
0,1
|
|
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций
|
0104
|
2751,0
|
3539,8
|
3391,4
|
95,8
|
123,3
|
21,3
|
8,4
|
|
Обеспечение проведения выборов и референдумов
|
0107
|
56,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,4
|
|
Резервные фонды
|
0111
|
0,0
|
10,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
Другие общегосударственные вопросы
|
0113
|
1441,5
|
876,4
|
696,1
|
79,4
|
48,3
|
11,1
|
1,7
|
|
Национальная оборона
|
0200
|
64,9
|
74,1
|
74,1
|
100,0
|
114,2
|
0,5
|
0,2
|
|
Мобилизационная и вневойсковая подготовка
|
0203
|
64,9
|
74,1
|
74,1
|
100,0
|
114,2
|
0,5
|
0,2
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
0300
|
19,6
|
85,0
|
65,0
|
76,5
|
в 3,3 раза
|
0,2
|
0,1
|
|
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций
|
0309
|
0,0
|
20,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
Обеспечение пожарной безопасности
|
0310
|
19,6
|
65,0
|
65,0
|
100,0
|
в 3,3 раза
|
0,2
|
0,1
|
|
Национальная экономика
|
0400
|
3259,3
|
25929,6
|
25408,7
|
98,0
|
в 7,8 раза
|
25,2
|
63,2
|
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)
|
0409
|
3160,2
|
25786,5
|
25265,6
|
98,0
|
в 8,0 раз
|
24,4
|
62,9
|
|
Другие вопросы в области национальной экономики
|
0412
|
99,1
|
143,1
|
143,1
|
100,0
|
144,4
|
0,8
|
0,4
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
0500
|
1337,0
|
2922,5
|
2760,9
|
94,5
|
в 2,1 раза
|
10,3
|
6,9
|
|
Благоустройство
|
0503
|
1337,0
|
2922,5
|
2760,9
|
94,5
|
в 2,1 раза
|
10,3
|
6,9
|
|
Культура, кинематография
|
0800
|
3159,3
|
3534,1
|
3480,3
|
98,5
|
110,2
|
24,4
|
8,7
|
|
Культура
|
0801
|
3159,3
|
3534,1
|
3480,3
|
98,5
|
110,2
|
24,4
|
8,7
|
|
Социальная политика
|
1000
|
0,0
|
493,9
|
441,0
|
89,3
|
0,0
|
0,0
|
1,1
|
|
Социальное обеспечение населения
|
1003
|
0,0
|
50,0
|
0,0
|
89,3
|
0,0
|
0,0
|
1,1
|
|
Физическая культура и спорт
|
1100
|
97,1
|
3063,5
|
3062,7
|
99,9
|
в 31,5 раза
|
0,7
|
7,6
|
|
Физическая культура
|
1101
|
0,0
|
3042,4
|
3041,7
|
99,9
|
0,0
|
0,0
|
7,5
|
|
Массовый спорт
|
1102
|
97,1
|
21,1
|
21,0
|
99,5
|
21,7
|
0,7
|
0,1
|
Согласно приведенным в таблице данным, бюджетные назначения по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» в 2018 году исполнены в сумме 4889,3 тыс. рублей или на 93,5% от уточненного плана, не исполнено – 338,7 тыс. рублей. Доля расходов по этому разделу составляет 12,2% от общей суммы расходов бюджета поселения за 2018 год. Расходы по данному разделу уменьшились по сравнению с 2017 годом на 113,0 тыс. рублей или 2,3%, а в доле общих расходов уменьшились на 26,5 процентных пункта.
Основную долю расходов в разделе «Общегосударственные вопросы» (69,4%) составляют расходы по подразделу 0104 «Функционирование высших органов исполнительной власти местных администраций». Исполнение по данному подразделу составило 3391,4 тыс. рублей или 95,8% от уточненного плана. По сравнению с исполнением бюджета за 2017 год, расходы по данному подразделу увеличились на 640,4 тыс. рублей или 23,3%, в связи с увеличением заработной платы. Расходы по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» составляют 15,5%. Исполнение составило 696,1 тыс. рублей или 79,4% от уточненного плана. По сравнению с исполнением бюджета за 2017 год, расходы по данному подразделу уменьшились на 745,4 тыс. рублей, в связи с поступлением в 2017 году субсидий бюджетам сельских поселений (реализация проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах).
По разделу 0200 «Национальная оборона» исполнение расходов составило 74,1 тыс. рублей, или 100,0% к плану. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Поселения составила 0,2%. По сравнению с прошлым годом расходы увеличились на 9,2 тыс. рублей или на 14,2%. Средства были израсходованы на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнение расходов составило 65,0 тыс. рублей, или 76,5% к плану. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета Поселения составила 0,1%. По сравнению с прошлым годом расходы увеличились на 45,4 тыс. рублей или в 3,3 раза. Средства были направлены на организацию мероприятий по обеспечению первичных мер пожарной безопасности.
Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» в 2018 году исполнены в сумме 25408,7 тыс. рублей или на 98,0% от уточненного плана. Расходы раздела составляют 63,2% от общих расходов бюджета Поселения. По сравнению с прошлым годом расходы увеличились на 22149,4 тыс. рублей или в 7,8 раза, в связи с поступлением субсидий бюджетам сельских поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов.
Расходы данного раздела представлены расходами по подразделам: 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» и 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики». Основная доля расходов приходится на подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 25265,6 тыс. рублей, средства были направлены на ремонт дорог общего пользования поселения. Не исполнено 520,9 тыс. рублей, в связи с тем, что при проведении конкурсных процедур образовалась экономия. Согласно статьи 179 БК РФ бюджетные ассигнования муниципального дорожного фонда, не использованные в текущем финансовом году, направляются на увеличение бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда в очередном финансовом году.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы направлены на выполнение переданных полномочий муниципального района по градостроительной деятельности. Объем расходов по разделу 0412 составил 143,1 тыс. рублей или 100,0% к уточненному плану.
Объем расходов по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составил 2760,9 тыс. рублей или 94,5% к уточнённому плану. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета поселения в 2018 году составила 6,9%. Расходы данного раздела направлены на благоустройство территории муниципального образования, в том числе: на расходы по уличному освещению – 180,0 тыс. рублей, на мероприятия по организации и содержанию мест захоронения – 70,0 тыс. рублей, на мероприятия по энергетической эффективности и энергосбережению - 50,0 тыс. рублей и на прочие мероприятия по благоустройству территории – 2072,8 тыс. рублей, расходы по озеленению – 348,1 тыс. рублей, на мероприятие по безопасности дорожного движения в сумме 40,0 тыс. рублей. По сравнению с 2017 годом расходы увеличились на 1423,9 тыс. рублей или в 2,1 раза, в связи с реализацией проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах (обустройство территории «Алея Славы»).
Расходы по разделу 0800 «Культура, кинематография» исполнены в сумме 3480,3 тыс. рублей, что составило 98,5% уточненного плана 2018 года. По сравнению с 2017 годом расходы по данному разделу увеличились на 321,0 тыс. рублей или 10,2%, в связи с повышением заработной платы работников культуры. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов бюджета поселения в 2018 году составила 8,7%.
Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» исполнены в сумме 441,0 тыс. рублей или на 89,3% уточненного плана 2018 года. Доля этого раздела в общей сумме расходов бюджета Поселения в отчетном году составила 1,1%. В 2017 годом расходы по данному разделу не осуществлялись. Две молодые семьи приобрели жилье.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» расходы составили – 3062,7 тыс. рублей или 99,9% уточненного плана. Расходы раздела составляют 7,6% от общих расходов бюджета. По сравнению с 2017 годом расходы увеличились на 2965,6 тыс. рублей или в 31,5 раза, в связи с реализацией мероприятий по устойчивому развитию сельских территорий (Комплексная спортивная площадка в п. Штурм Красногвардейского района, Красногвардейский район).
Анализ расходов бюджета поселения показал, что 12,2%, расходов приходится на раздел «Общегосударственные вопросы», на раздел «Национальная экономика» приходится – 63,2%, на раздел «Культура, кинематография» - 8,7%, на раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 6,9%; «Физическая культура и спорт» - 7,6% общего объема расходов, соответственно, расходы на другие разделы составляют: «Социальная политика» - 1,1%, «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 0,1%, «Национальная оборона» - 0,2%.
Следует отметить, что из 8 разделов бюджетной классификации расходов, плановые показатели на 100,0 % выполнены только по разделу «Национальная оборона».
Проведенный анализ исполнения бюджета МО Штурмовского сельсовета за 2018 год показал, что приоритетными статьями расходов бюджета являются: расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 6077,2 тыс. рублей, или 15,1% от всех расходов, приобретение работ, услуг – 32971,9 тыс. рублей, или 82,1%, приобретение нефинансовых активов – 442,1 тыс. рублей, или 1,1%.
Отчет об исполнении бюджета МО Штурмовского сельсовета по расходам за 2018 год представлен двумя приложениями: «Расходы местного бюджета по ведомственной структуре расходов бюджета» и «Расходы бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджета».
6. Источники финансирования дефицита бюджета, муниципальный долг
Согласно Решению Совета от 22.12.2017 года №20 на 2018 год был принят сбалансированный бюджет.
В ходе исполнения бюджета на непредвиденные расходы или расходы, которые не в полном объеме запланированы в 2018 году, были направлены остатки денежных средств по состоянию на 01.01.2018 года. Таким образом, плановые назначения по источникам финансирования дефицита бюджета составили на конец отчетного периода 1417,3 тыс. рублей, что соответствует нормам Бюджетного законодательства. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0 %).
По итогам исполнения бюджета за 2018 год превышение доходов над расходами (профицит) составил 1251,8 тыс. рублей (в 2017 году бюджет был исполнен с профицитом в сумме 66,9 тыс. рублей).
Остаток средств по состоянию на 01.01.2019 года составил 2669,1 тыс. рублей (по состоянию на 01.01.2017 года – 1417,3 тыс. рублей).
В представленной к отчету об исполнении бюджета МО Штурмовского сельсовета за 2018 год форме 0503117 исполненные источники финансирования дефицита бюджета поселения по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицита бюджетов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицита бюджета по составу и структуре соответствуют приложению № 1.1, утвержденному Решением Совета от 22.12.2017 года №20 (в редакции от 21.12.2018 №80) и нормам БК РФ.
«Отчет об исполнении бюджета МО Штурмовского сельсовета по источникам финансирования дефицита бюджета за 2018 год» представлен приложением «Источники финансирования дефицита местного бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета».
Решением Совета от 22.12.2017 года №20 объем муниципального долга установлен в сумме 0,00 рублей. Показатели бюджета по долговым обязательствам по состоянию на 01.01.2019 года не изменились.
7. Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета
муниципального образования за 2018 год
В соответствии с Решением от 22.12.2017 года №20 в МО Штурмовского сельсовета на 2018 год расходы утверждены программными и непрограммными мероприятиями.
Приложением №6 к решению о бюджете утвержден перечень муниципальных Программ МО Штурмовского сельсовета (далее – Программы), финансирование которых осуществлялось в 2018 году. Тем же приложением утверждены и непрограммные расходы.
Указанный ниже перечень программ аналогичен перечню программ МО Штурмовского сельсовета, утвержденному постановлением администрации Штурмовского сельсовета 11.09.2017 №90/1, и включает в себя 4 Программы. Анализ исполнения программ за счет средств местного бюджета в 2018 году, приведен в таблице 6.
Таблица 6 (тыс. рублей)
|
ЦСР
|
Наименование муниципальных
программ
|
Утвержденный
план на
2018 год
(Реш.от 22.12.2017
№20)
|
Уточненный
план 2018 года
(Реш. от 21.12.2018
№80)
|
Исполнено
на
01.01.2019
|
Отклонение
факта от уточ.
плана,
(+, -)
|
%
исполнения к
уточ.
плану
|
|
|
20 0 00 00000
|
Муниципальная Программа "Развитие социально-культурной сферы муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края
|
3179,0
|
3179,0
|
3072,4
|
-106,6
|
96,6
|
|
|
21 0 00 00000
|
Муниципальная Программа «Благоустройство поселка Штурм Красногвардейского района Ставропольского края»
|
1700,00
|
1700,00
|
1643,0
|
-57,0
|
96,6
|
|
|
26 0 00 00000
|
Муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы»
|
100,00
|
100,00
|
55,4
|
-44,6
|
55,4
|
|
|
22 0 00 00000
|
Муниципальная Программа «Безопасный поселок МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края»
|
170,0
|
170,0
|
148,5
|
-21,5
|
87,3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по программам:
|
5149,0
|
5149,0
|
4919,3
|
-229,7
|
95,5
|
|
|
Непрограммные расходы
|
5727,4
|
36181,7
|
35262,7
|
-919,0
|
97,5
|
|
|
Всего:
|
10876,4
|
41330,7
|
40182,0
|
-1148,7
|
97,2
|
|
В общем объеме расходов, утвержденных решением о местном бюджете (в редакции от 21.12.2018) в сумме 41330,7 тыс. рублей, расходы на Программы составляют 12,5% или 5149,0 тыс. рублей, непрограммные расходы составляют 87,5 % или 36181,7 тыс. рублей.
В сравнении с расходами, утвержденными первоначально, на конец года наблюдается их рост на сумму 30454,3 тыс. рублей, в том числе все дополнительные расходы направлены на непрограммную часть бюджета.
Фактическое исполнение программных и непрограммных расходов за 2018 год сложилось в сумме 40182,0 тыс. рублей, в которых расходы на муниципальные программы составили 12,2% или 4919,3 тыс. рублей (с объемом неисполненных назначений – в сумме 229,7 тыс. рублей), непрограммные расходы – 87,8% или 35262,7 тыс. рублей (с объемом неисполненных назначений – 919,0 тыс. рублей).
На конец 2018 года из четырёх программ в полном объеме (на 100,0%) не исполнена ни одна Программа.
8. Организация внутреннего и внешнего финансового контроля.
Информация о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля в соответствии с п.157 Инструкции № 191н подлежит отражению в таблице № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного контроля» к Пояснительной записке (ф. 0503160). При этом, начиная с отчетности 2015 года, в этой таблице подлежат отражению данные о результатах контрольных мероприятий, по результатам контрольных мероприятий Федерального казначейства, органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся соответственно органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций.
Муниципальным образованием Штурмовского сельсовета в нарушение пункта 157 Инструкции № 191н была предоставлена к проверке не заполненная таблица № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного контроля» к Пояснительной записке (ф. 0503160). Предоставлять пустую таблицу не следовало, а информацию необходимо было отразить в Пояснительной записке (ф. 0503160) к годовому отчету.
Информация, характеризующая результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с пунктом 159 Инструкции № 191н подлежит отражению в таблице № 7 к Пояснительной записке (ф. 0503160) «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля». В 2018 году по данным таблицы № 7 в Поселении проведено два контрольных мероприятия Контрольно – счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края.
9. Выводы по результатам проверки
1. Годовой отчет об исполнении бюджета МО Штурмовского сельсовета за 2018 год представлен в Контрольно-счетный орган в установленный срок.
Одновременно с годовым отчетом представлен проект решения Совета депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год» и документы, материалы, подлежащие представлению одновременно с годовым отчетом в соответствии с перечнем, установленным частью 7 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета.
2. По комплектности представленной бюджетной отчетности МО Штурмовского сельсовета за 2018 год установлено:
- в нарушение пункта 157 Инструкции № 191н была предоставлена к проверке не заполненная таблица № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного контроля» к Пояснительной записке (ф. 0503160).
3. Как показывают результаты внешней проверки, основным недостатком бюджетной отчетности МО Штурмовского сельсовета, как и в прошлом году, является, отсутствие в текстовой части пояснительных записок достаточной информации, позволяющей дать оценку факторам, повлиявшим на исполнение бюджета муниципального образования. Неинформативность пояснительных записок требует дополнительного запроса информации и документов и существенно затрудняет проведение экспертизы Отчета.
4. Кроме того, проверкой содержания и полноты оформления представленной годовой бюджетной отчетности установлены следующие нарушения Инструкции № 191н:
- в Балансе исполнения бюджета (ф. 0503120) выявлены расхождения показателей Баланса бюджета поселения по кодам счетов бюджетного учета на начало отчетного финансового года и на конец предыдущего отчетного финансового года. Сумма начальных остатков в Активе и Пассиве Баланса не подтверждена данными бюджетной отчетности за предыдущий год. В связи с переходом на применение федеральных стандартов бухгалтерского учета «Основные средства», утвержденные приказом Минфина России от 31.12.2016 №257н, остатки валюты баланса в Поселении изменились (уменьшились) на 292,6 тыс. рублей на начало 2018 года, за счет уменьшения балансовой стоимости основных средств на 446,8 тыс. рублей и амортизации основных средств на 154,2 тыс. рублей. Одновременно уменьшен финансовый результат экономического субъекта на 292,6 тыс. рублей. При этом в Пояснительной записке (ф.0503160) не указана информация о причинах расхождений;
- в нарушение пункта 163 Инструкции № 191н при заполнении Сведений об исполнении бюджета (ф. 0503164) в разделе «Доходы бюджета» не заполнены графа 8 «код» и графа 9 «пояснения» причин отклонений от планового процента, а также не заполнена графа 7 строки 200 «Расходы бюджета всего»;
- в нарушение приложения к Инструкции №191н Сведения по кредиторской и дебиторской задолженности учреждения (ф.0503169) представлены в неутвержденной Инструкцией 191н форме (форма старого образца).
5. Бюджет муниципального образования Штурмовского сельсовета за 2018 год исполнен:
- по доходам в сумме 41433,8 тыс. рублей или на 103,8% к уточненному годовому плану;
- по расходам в сумме 40182,0 тыс. рублей или на 97,2% к уточненному годовому плану;
- с профицитом в сумме 1251,8 тыс. рублей или на 188,3% от установленного планового объема.
6. По группе «Налоговые и неналоговые доходы» в бюджет поселения поступило 6527,6 тыс. рублей или 130,4% от прогнозируемых доходов.
Поступления налоговых доходов в бюджет поселения в 2018 году составили 6206,5 тыс. рублей или 130,9% к уточненному годовому плану. В сравнении с 2017 годом поступления налоговых доходов увеличились на 1092,7 тыс. рублей или на 21,4%.
Поступления неналоговых доходов в бюджет поселения в 2018 году составили 321,1 тыс. рублей или 120,4% к уточненному годовому плану. В сравнении с 2017 годом поступления неналоговых доходов увеличилось на 194,2 тыс. рублей или в 2,5 раза.
Безвозмездные поступления из бюджетов вышестоящих уровней в 2018 году составили 34906,2 тыс. рублей или 100,0 % к уточненному годовому плану. В сравнении с 2017 годом безвозмездные поступления увеличились на 27140,5 тыс. рублей или в 4,5 раза.
7. Расходы бюджета поселения за 2018 год исполнены в объеме 40182,0 тыс. рублей, или на 97,2% к уточненному годовому плану. В сравнении с 2017 годом расходы бюджета увеличились на 27242,5 тыс. рублей или в 3,1 раза.
Исполнение местного бюджета в отчетном периоде осуществлялось в соответствии со статьей 215.1 БК РФ на основании сводной бюджетной росписи бюджета поселения и кассового плана на текущий финансовый год.
Из 8 разделов бюджетной классификации расходов, уточненные плановые назначения на 100,0% выполнены только по разделу «Национальная оборона».
Уточненные плановые назначения исполнены: «Общегосударственные вопросы» – 93,5%, «Культура, кинематография» - 98,5%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 94,5%, «Национальная экономика» - 98,0%; «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 76,5%, «Социальная политика» - 89,3%, «Физическая культура и спорт» - 99,9%.
В целом объем неисполненных назначений составил 1148,7 тыс. рублей или 2,8% уточненного годового объема расходов местного бюджета.
8. В соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета поселения в 2018 году исполнение бюджета по расходам осуществляли два главных распорядителя средств местного бюджета.
9. Объем дебиторской задолженности на 01.01.2019 года составил - 535,4 тыс. рублей по счету 020500000 «Расчеты по доходам», в том числе, просроченная – 535,4 тыс. рублей. Наличие сложившейся дебиторской задолженности по доходам связано с тем, что муниципальное образование не практиковало производить сверку по доходам с главным администратором доходов Федеральная налоговая служба.
10. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 года составляет 1828,2 тыс. рублей, в том числе: по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» в сумме 10,5 тыс. рублей (коммунальные услуги – газ и электроэнергия); по счету 020500000 «Расчеты по доходам» в сумме 1817,7 тыс. рублей (предоставлена отчетность внешним администратором Федеральной налоговой службой по Ставропольскому краю).
Наличие кредиторской задолженности является отрицательным фактором, влияющим на финансовое состояние учреждения, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 161 БК РФ принятые и неисполненные обязательства 2018 года, необходимо погашать за счет текущей деятельности и в пределах лимитов бюджетных обязательств 2019 года.
Просроченной кредиторской задолженности на конец отчетного периода в МО Штурмовского сельсовета нет.
11. Проведённая внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета за 2018 год предоставляет достаточные основания для выражения независимого мнения о его достоверности во всех существенных отношениях отчётности и соответствии порядка ведения бюджетного учёта, исполнения бюджета законодательству Российской Федерации.
Годовой отчёт об исполнении местного бюджета отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31.12.2018 года и результаты исполнения бюджета поселения за период с 01 января по 31 декабря 2018 года включительно.
10. Предложения
На основании проведенной внешней проверки годовой бюджетной отчетности муниципального образования Штурмовского сельсовета за 2018 год Контрольно-счетный орган рекомендует:
-
Рассмотреть Заключение Контрольно-счетного органа о результатах внешней проверки годовой бюджетной отчётности муниципального образования Штурмовского сельсовета за 2018 год и принять его к сведению.
-
Внести представление в муниципальное образование Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края по устранению, выявленных по итогам внешней проверки бюджетной отчетности муниципального образования Штурмовского сельсовета за 2018 год нарушений и недостатков.
-
В соответствии с вышеизложенным, на основании проведенной внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета за 2018 год, Контрольно-счетный орган считает возможным рекомендовать Совету муниципального образования Штурмовского сельсовета, принять к рассмотрению отчет об исполнении бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края за 2018 год, с учетом изложенных в заключении замечаний.
Инспектор Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального района
Ставропольского края К.А. Гладких
Русский
English
