ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 18
на проект решения Совета Красногвардейского муниципального
района Ставропольского края «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.12.2017 года № 30 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края
на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».
17 августа 2018 года с. Красногвардейское
Заключение на проект решения Совета от 14.08.2018 года «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.12.2017 года № 30 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – проект, проект бюджета) подготовлено на основании пункта 7 статьи 8 и пункта 3 статьи 9 Положения «О Контрольно – счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» и части 2.5. Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края».
Основные изменения, вносимые проектом, обусловлены уточнением размеров межбюджетных трансфертов Красногвардейскому муниципальному району от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования, перераспределением средств между главными распорядителями, муниципальными программами и направлениями расходов районного бюджета, а также распределением остатков средств, сложившихся на 01.01.2018 года на дополнительное финансирование бюджетных расходов.
Внесенные коррективы повлияли на изменение основных характеристик районного бюджета на 2018 год, в части увеличения объема межбюджетных трансфертов, расходов бюджета и размера дефицита бюджета.
в части увеличения собственных доходов и расходов бюджета, объема межбюджетных трансфертов и размера дефицита бюджета.
Проектом планируется увеличение доходной части бюджета в 2018 году на сумму 20321,8 тыс. рублей, расходной части - на 29025,6 тыс. рублей и дефицита бюджета - на 8703,8 тыс. рублей.
Уточненные характеристики бюджета Красногвардейского муниципального района составят в 2018 году по доходам – 837496,3 тыс. рублей, расходам – 882254,0 тыс. рублей, дефициту – 44757,7 тыс. рублей.
Проектом также предлагается приложения 1, 7, 9, 11, 13 изложить в новой редакции.
Объем собственных доходов районного бюджета остается неизменным и составит 210366,0 тыс. рублей.
Проектом решения предлагается уточнить объем доходов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Так, в связи с внесением изменений в объемы и направления финансовой помощи, выделяемой Красногвардейскому муниципальному району из федерального и краевого бюджетов годовые плановые назначения по безвозмездным поступлениям уточнены в сторону увеличения на 20321,8 тыс. рублей или на 3,7% от годовых плановых назначений и установлены в сумме 627130,3 тыс. рублей.
Анализ вносимых изменений в приложение 7 решения о районном бюджете показал, что рост назначений из краевого бюджета на общую сумму 20321,8 тыс. рублей прогнозируется за счет увеличения поступления:
– субсидии на компенсацию расходов на обеспечение выплаты лицам, не замещающим муниципальные должности муниципальной службы и исполняющим обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работникам органов местного самоуправления муниципальных образований, осуществляющим профессиональную деятельность по профессиям рабочих и работникам муниципальных учреждений заработной платы не ниже установленного с 01 мая 2018 года федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также компенсацию расходов на обеспечение выплаты работникам муниципальных учреждений с 01 января 2018 года коэффициента к заработной плате за работу в пустынных и безводных местностях - на 12112,1 тыс. рублей;
– субсидии на создание в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом - на 2236,1 тыс. рублей;
– субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных и частных общеобразовательных организациях - на 496,8 тыс. рублей;
– субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление отдельных государственных полномочий в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан - на 82,7 тыс. рублей;
– субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам - на 449,0 тыс. рублей;
– субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» - на 15,3 тыс. рублей;
– субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет - на 5571,5 тыс. рублей;
– прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов от бюджетов субъектов Российской Федерации на выплату социального пособия на погребение - на 17,1 тыс. рублей.
Уменьшение запланированного объема безвозмездных поступлений бюджетов на общую сумму 658,8 тыс. рублей осуществлено за счет:
– субвенции бюджетам муниципальных районов на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации на выплату ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) - на 12,3 тыс. рублей;
– дотации бюджетам муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности - на 646,5 тыс. рублей.
С учетом предлагаемых проектом изменений, доходная часть районного бюджета на 2018 год увеличится на 20321,8 тыс. рублей и составит 837496,3 тыс. рублей.
Общая сумма поправок расходной части бюджета Красногвардейского муниципального района, против основных параметров расходов местного бюджета, утвержденного решением Совета от 14.12.2017 года № 30 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (в редакции от 27.06.2018 года № 91) на 2018 год составляет 29025,6 тыс. рублей.
Изменение бюджетных назначений предусматривается как по программной так и непрограммной частям бюджета. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета на 2018 год составят 882254,0 тыс. рублей, в том числе программная часть – 825322,2 тыс. рублей, непрограммная часть – 56931,8 тыс. рублей.
Внесение изменений по расходам планируется осуществить по следующим основаниям: уточнение расходов на сумму средств, подлежащих перечислению в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования; увеличение расходов на сумму остатков, образовавшихся на счете районного бюджета по состоянию на 01.01.2018 года, перераспределение средств между муниципальными программами Красногвардейского муниципального района, подразделами и направлениями расходов бюджета.
Увеличение бюджетных назначений по непрограммной части предусматривается на сумму 721,2 тыс. рублей. Программная часть бюджета, увеличится на 28304,3 тыс. рублей. Из 10 муниципальных программ Красногвардейского муниципального района (далее – муниципальные программы, программы) рост назначений прогнозируется по 7-ми программам на общую сумму 28304,4 тыс. рублей, по 3-м программам – изменения не планируются.
Основные изменения в части увеличения объема расходов запланированы проектом по программам:
- «Развитие образования Красногвардейского муниципального района» – на 15511,4 тыс. рублей или в «+» 3,6 %;
- «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» – на 6123,2 тыс. рублей или на «+» 2,8%;
-«Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» – на 4083,9 тыс. рублей или на «+» 6,7%;
-"Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края"– на 217,5 тыс. рублей или на «+» 0,6%;
-«Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» – на 2201,8 тыс. рублей или на «+» 25,4%;
- "Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края"– на 152,3 тыс. рублей или на «+» 1,0%;
-"Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края" – на 14,3 тыс. рублей или на «+» 0,2%.
Так, порядка 54,2% изменений планируется по программе «Развитие образования Красногвардейского муниципального района» путем увеличения ассигнований в целом на сумму 15511,4 тыс. рублей, большая часть из которых – 10905,1 тыс. рублей или 70,3% предусмотрена проектом решения на повышение оплаты труда работникам учреждений образования, осуществляющим профессиональную деятельность по рабочим профессиям и техническому обеспечению деятельности учреждений образования, в целях доведения её до установленного с 01 мая 2018 года минимального размера оплаты труда в сумме 11163,0 рублей в месяц. Кроме того, проектом по данной программе предлагается увеличить расходы еще на сумму 4798,8 тыс. рублей и направить средства на создание в муниципальных общеобразовательных организациях Ставропольского края, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом (2236,1 тыс. рублей), на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных и частных общеобразовательных организациях (496,8 тыс. рублей) и на обеспечение деятельности учреждений образования района (2065,9 тыс. рублей).
Одновременно проектом предлагается уменьшить расходы по программе в 2018 году в связи с перераспределением бюджетных ассигнований в сумме 192,5 тыс. рублей на программу «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (Отделу культуры для проведения культурного мероприятия «День села»).
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие образования Красногвардейского муниципального района» в 2018 году составят 441059,7 тыс. рублей.
По программе «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» предлагается увеличить расходы в 2018 году на 4083,9 тыс. рублей и направить средства краевого и местного бюджетов на повышение оплаты труда работникам учреждений культуры (1598,6 тыс. рублей), на ремонт кинотеатра (1980,0 тыс. рублей), на проведение культурных мероприятий (340,5 тыс. рублей) и на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд (164,8 тыс. рублей).
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2018 году составят 64989,3 тыс. рублей.
В рамках реализации муниципальной программы «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2018 году предлагается увеличить расходы на сумму 217,5 тыс. рублей и направить их на приобретение оргтехники для серверной (200,0 тыс. рублей) и на повышение оплаты труда работникам по техническому обеспечению деятельности Финансового управления, в целях доведения её до установленного с 01 мая 2018 года минимального размера оплаты труда (17,5 тыс. рублей).
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2018 году составят 37972,1 тыс. рублей.
По программе «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» предлагается увеличить расходы в 2018 году на 14,3 тыс. рублей и направить средства краевого бюджета муниципальному казённому учреждению «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Красногвардейском районе» на доведение отдельным работникам Многофункционального центра заработной платы до установленного с 01 мая 2018 года минимального размера оплаты труда.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края»» в 2018 году составят 8411,0 тыс. рублей.
Проектом также предлагается увеличить объем бюджетных ассигнований на реализацию программы «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на 6123,2 тыс. рублей. Основные изменения запланированы по подпрограмме «Социальное обеспечение населения Красногвардейского района» в целом на сумму 6040,6 тыс. рублей, в том числе путем увеличения ассигнований на выплату социального пособия на погребение на сумму 17,1 тыс. рублей, на ежегодную денежную выплату лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» - на 15,3 тыс. рублей, на ежемесячную денежную выплату, назначаемую в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенка возраста трех лет - на 5571,5 тыс. рублей и на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам - на 449,0 тыс. рублей. Одновременно проектом по данной подпрограмме предлагается сократить объем бюджетных ассигнований на выплату ежегодного социального пособия на проезд учащимся (студентам) - на 12,3 тыс. рублей.
Кроме того, в рамках подпрограммы "Обеспечение условий реализации программы" прогнозируется увеличение на сумму 82,6 тыс. рублей на повышение оплаты труда работникам по техническому обеспечению деятельности Управления труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, в целях доведения её до установленного с 01 мая 2018 года минимального размера оплаты труда.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2018 году составят 226851,7 тыс. рублей.
По программе «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» предлагается увеличить расходы в 2018 году на 152,3 тыс. рублей и направить средства краевого и местного бюджетов муниципальному казённому учреждению "Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды Красногвардейского муниципального района Ставропольского края" на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 100,0 тыс. рублей и 52,3 тыс. рублей - на расходы, связанные с повышением оплаты труда работникам рабочих профессий и по техническому обеспечению деятельности Управления сельского хозяйства, в целях доведения её до установленного с 01 мая 2018 года минимального размера оплаты труда.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2018 году составят 15811,2 тыс. рублей.
Проектом также запланировано увеличение объема расходов по программе «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на общую сумму 2201,8 тыс. рублей, в том числе за счет роста объема бюджетных ассигнований по подпрограмме "Развитие физической культуры и спорта в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края" на расходы связанные с материально-техническим укреплением спортивной базы на 1927,8 тыс. рублей (на содержание стадиона), на обслуживание служебного автомобиля - на 91,8 тыс. рублей и на доведение отдельным работникам Муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике» заработной платы до установленного с 01 мая 2018 года минимального размера оплаты труда - на 182,2 тыс. рублей.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2018 году составят 10881,6 тыс. рублей.
По непрограммной части бюджета проектом предлагается увеличить расходы против параметров расходов, утвержденных решением Совета от 27.06.2018 года № 91 на сумму 721,2 тыс. рублей.
Объем бюджетных ассигнований в сумме 721,2 тыс. рублей проектом предлагается направить на дополнительное финансирование:
1) Администрации Красногвардейского муниципального района в сумме 571,3 тыс. рублей, в том числе:
- на повышение оплаты труда работникам администрации и подведомственных ей учреждений, осуществляющим профессиональную деятельность по рабочим профессиям и техническому обеспечению деятельности, в целях доведения её до установленного с 01 мая 2018 года минимального размера оплаты труда - 160,3 тыс. рублей;
- на содержание автотранспортного парка администрации Красногвардейского муниципального района (на ремонт автомобилей, приобретение к ним запасных частей и горюче-смазочных материалов, на технический осмотр и шиномонтаж автомобилей) - 411,0 тыс. рублей.
2) Отделу имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района на проведение мероприятий по кадастровой оценки земель (межевание и оценка земельных участков) в сумме 150,0 тыс. рублей.
Одновременно, частью 1 статьи 4 проекта решения предлагается увеличить на 16,8 тыс. рублей или 3,8% объем межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджетов поселений Красногвардейского муниципального района, и утвердить его в сумме 456,8 тыс. рублей.
Кроме того, в связи с уточнением численности отдельных категорий граждан, имеющих право на меры социальной поддержки и изменением размеров финансовой помощи, выделяемой Красногвардейскому муниципальному району из краевого бюджета по отдельным видам субвенций в области труда и социальной защиты населения, пунктом 4 статьи 5 проекта решения предлагается уменьшить общий объём бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств на сумму 30181,6 тыс. рублей. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые плановые назначения на вышеназванные цели в 2018 году составят 209783,2 тыс. рублей. Решением о бюджете от 14.12.2017 года № 30 перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального района не определен, в связи с чем, провести анализ изменения объема бюджетных ассигнований и их достаточности при исполнении бюджета не представилось возможным.
С учетом вносимых проектом изменений, дефицит бюджета Красногвардейского муниципального района в 2018 году увеличится на 8703,8 тыс. рублей и составит 44757,7 тыс. рублей или 19,4% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, при установленном пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ допустимом размере 10%. В то же время согласно пункту 3 статьи 92.1 БК РФ превышение размера дефицита возможно, в том числе за счет снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации. В составе источников финансирования дефицита бюджета Красногвардейского муниципального района в 2018 году утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 47591,7 тыс. рублей.
При этом, обращается внимание, что объем планового дефицита (44757,7 тыс. рублей) впервые за последние три года в процессе исполнения в 2018 году увеличен на 47591,7 тыс. рублей (в 17 раз) к первоначально утвержденному показателю (профифит в объеме 2834,0 тыс. рублей).
Контрольно-счетный орган отмечает наличие риска при планировании дефицита в размере 19,4% от общего собственных доходов, поскольку превышение при исполнении годового бюджета данного предела является нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и в соответствии со статьей 92.1 влечет применение предусмотренных БК РФ соответствующих мер принуждения.
По мнению Контрольно-счетного органа, планирование дефицита в предельном размере потребует усиления контроля Финансового управления района за исполнением бюджетных назначений администраторами доходов районного бюджета и оперативного реагирования по уточнению расходных обязательств в случае недостаточности доходной части районного бюджета.
Предельный объем муниципального долга, а также верхний предел муниципального Красногвардейского муниципального района и объем расходов на его обслуживание не изменяются и остаются на уровне параметров решения о районном бюджете в редакции решения Совета Красногвардейского муниципального района от 27.06.2018 года № 91.
Проект решения Совета от 14.08.2018 года «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 14.12.2017 года № 30 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Советом Красногвардейского муниципального района в установленном порядке, с учетом указанных замечаний.
Председатель
Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального района
Ставропольского края Н.Ю. Комова