ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 18
на проект решения Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 24.12.2019 года № 222 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».
22 июня 2020 года с. Красногвардейское
Заключение на проект решения Совета от 15.06.2020 года «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 24.12.2019 года № 222 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – Проект) подготовлено на основании пункта 7 статьи 8 и пункта 3 статьи 9 Положения «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» и части 2.5. Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края».
Основные изменения, вносимые Проектом обусловлены уточнением доходов и расходов на сумму межбюджетных трансфертов, поступивших в бюджет Красногвардейского муниципального района из краевого бюджета, имеющих целевое направление использования, уточнением расходов на сумму остатков, образовавшихся на счетах местного бюджета по состоянию на 01.01.2020 года, перераспределением средств между главными распорядителями и разделами бюджета, а также уменьшением бюджетной росписи по расходам в целях предотвращения ухудшения экономической ситуации на развитие отраслей экономики на территории Ставропольского края и Красногвардейского муниципального района.
Внесенные коррективы повлияют на изменение основных характеристик бюджета Красногвардейского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденных решением от 24.12.2019 года №222 (в ред. от 11.06.2020 №268) «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» в части уменьшения общего объема доходов и расходов, а также дефицита районного бюджета.
Проектом планируется одновременное уменьшение доходной части бюджета в 2020 году на сумму 31984982,59 рубля, в 2021 году на 0,48 рублей, в 2022 году – на 0,83 рублей, расходной части - на 38069878,80 рублей в 2020 году, в 2021 году на сумму 0,48 рублей, в 2022 году – на 0,83 рублей и дефицита бюджета в 2020 году на сумму 6084896,21 рублей.
В связи с этим уточненные характеристики бюджета Красногвардейского муниципального района в 2020 году составят по доходам 997647348,21 рублей (2021 году – 894932887,61 рублей, 2022 году – 913564673,38 рубля), по расходам в сумме 1052546801,77 рубль (2021 год – 919042155,61 рублей, 2022 год – 932759129,38 рублей) и дефициту бюджета – 54899453,56 рубля.
Проектом также предлагается внести изменения в текстовые статьи 4, 5, 6 и приложение 3 раздела «509 УПРАВЛЕНИЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ КРАСНОГВАРДЕЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ» решения о бюджете, а приложения 1, 2, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 изложить в новой редакции.
В результате вносимых изменений объем собственных доходов районного бюджета остается неизменным и составит 264206000,00 рублей.
Проектом решения предлагается уточнить объем доходов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Так, в связи с внесением изменений в объемы и направления финансовой помощи, выделяемой Красногвардейскому муниципальному району из федерального и краевого бюджетов, а также уточнением межбюджетных трансфертов, годовые плановые назначения по безвозмездным поступлениям уточнены в сторону уменьшения в 2020 году на сумму 31984982,59 рубля или на 4,2% от годовых плановых назначений и установлены в сумме 733441348,21 рублей, в 2021 году – на 0,48 рублей и установлены в сумме 635718822,61 рубля и в 2022 году – на 0,83 рубля и установлены в сумме 648621513,38 рублей.
Анализ вносимых изменений в приложение 7 решения о районном бюджете на 2020 год показал, что проектом прогнозируется как увеличение объема бюджетных назначений по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на общую сумму 46913318,84 рублей, так и уменьшение запланированных назначений на 78898301,43 рубль.
Рост назначений из федерального и краевого бюджетов на общую сумму 78898301,43 рубль прогнозируется за счет увеличения поступления:
- субвенции бюджетам муниципальных районов на реализацию закона Ставропольского края «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Ставропольском крае отдельными государственными полномочиями Ставропольского края по формированию, содержанию и использованию Архивного фонда Ставропольского края» – на 3073,05 рубля;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в области образования - на 10987,93 рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выплаты ежегодной денежной компенсации многодетным семьям на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, обучающихся в общеобразовательных организациях, на приобретение комплекта школьной одежды и обуви и школьных письменных принадлежностей – на 67189,75 рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно – на 45276860,00 рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам - на 550000,00 рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на предоставление дополнительной меры социальной поддержки в виде дополнительной компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и бывшим несовершеннолетним узникам фашизма – на 335123,74 рубля;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление отдельных государственных полномочий в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан – на 138980,00 рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на проведение Всероссийской переписи населения 2020 года – на 522540,00 рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов (администрирование переданных отдельных государственных полномочий в области сельского хозяйства) – на 8564,37 рубля.
Уменьшение запланированного объема безвозмездных поступлений в 2020 году произведено за счет:
- прочих субсидий бюджетам муниципальных районов (проведение работ по ремонту кровель в муниципальных образовательных организациях) - на сумму 2739852,25 рубля;
- прочих субсидий бюджетам муниципальных районов (благоустройство территорий муниципальных общеобразовательных организаций) – на 22281,16 рубль;
- прочих субсидий бюджетам муниципальных районов (проведение антитеррористических мероприятий в муниципальных образовательных организациях) – на 250130,60 рублей;
- прочих субсидий бюджетам муниципальных районов (проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных образовательных организациях) – на 979377,42 рублей;
- прочих субсидий бюджетам муниципальных районов (проведение капитального ремонта зданий и сооружений муниципальных учреждений культуры) – 64206660,00 рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях – на 10000000,00 рублей;
- субвенции бюджетам муниципальных районов на выплату денежной компенсации семьям, в которых в период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2015 года родился третий или последующий ребенок – но 700000,00 рублей.
Одновременно, проектом решения предлагается уточнить объем доходов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на плановый период 2021 и 2022 годов (приложение 8 решения о бюджете), уменьшив объем субвенции бюджетам муниципальных районов на реализацию закона Ставропольского края «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Ставропольском крае отдельными государственными полномочиями Ставропольского края по формированию, содержанию и использованию Архивного фонда Ставропольского края» – на 0,48 рублей и 0,83 рублей, соответственно.
С учетом предлагаемых проектом изменений, доходная часть районного бюджета уменьшится в 2020 году на 31984982,59 рубля и составит 997647348,21 рублей, в 2021 году на 0,48 рублей и составит 894932887,61 рублей, в 2022 году на 0,83 рубля и составит 913564673,38 рубля.
Общая сумма поправок расходной части бюджета Красногвардейского муниципального района, против основных параметров расходов местного бюджета, утвержденного решением Совета от 24.12.2019 года № 222 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (в ред. от 11.06.2020 №268) на 2020 год составляет 38069878,80 рублей, на 2021 год – 0,48 рублей и на 2022 год – 0,83 рублей.
Внесение изменений по расходам планируется осуществить в связи с уточнением расходов на сумму средств, поступивших в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования; направлением остатков, образовавшихся на счете районного бюджета по состоянию на 01.01.2020 года; перераспределением средств между главными распорядителями бюджетных средств и разделами бюджета.
Изменение бюджетных назначений предусматривается как по программной, так и непрограммной частям бюджета. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета на 2020 год составят 1052546801,77 рубль, в том числе программная часть – 991179973,92 рубля, непрограммная часть – 61366827,85 рублей; на 2021 год 919042155,61 рублей (программная часть – 864299997,09 рублей, непрограммная часть – 54742158,52 рублей) и на 2022 год – 932759129,38 рублей (программная часть – 878738453,21 рубля, непрограммная часть – 54020676,17 рублей).
Увеличение бюджетных назначений по непрограммной части бюджета предусматривается на сумму 380133,05 рубля. Программная часть бюджета, уменьшится на 38450011,85 рублей. Из 10 муниципальных программ Красногвардейского муниципального района (далее – муниципальные программы, программы) рост назначений прогнозируется по 3-м программам на сумму 45711717,86 рублей, по 4-м программам – снижение на 84161729,71 рублей, по 3-м программам изменения не планируются. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета на 2020 год составят 1052546801,77 рубль.
Изменения программной части проектом предлагается осуществить в рамках следующих муниципальных программ Красногвардейского муниципального района:
- «Развитие культуры» – на «-» 67955954,21 рублей или на «-» 49,3%;
- «Развитие образования» – на «-» 11807795,33 рублей или на «-» 2,2%;
- «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» – на 35000,00 рублей или на «+» 0,4%;
- «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика» – на «-» 483000,00 рублей или на «-» 3,9%;
- «Развитие сельского хозяйства» - на 8564,37 рубля или на «+» 0,1%;
- «Социальная поддержка граждан» – на 45668153,49 рубля или на «+» 17,6%;
- «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности» - на «-» 3914980,17 рублей или на «-» 24,5%.
Проектом решения по программе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Развитие культуры» предлагается уменьшить в 2020 году объем бюджетных ассигнований на 67955954,21 рубля, что в основном обусловлено сокращением средств краевого и местного бюджетов, предусмотренных в данной программе: на мероприятия по поддержке казачьего общества в Красногвардейском районе – на 30000,00 рублей; на проведение культурного мероприятия «Созвездие талантов» - на 80000,00 рублей и на капитальный ремонт зданий и сооружений муниципальных учреждений культуры – на 67845954,21 рубля.
С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые плановые назначения в 2020 году составят 69818842,37 рубля.
Также проектом решения в 2020 году планируется уменьшить расходы программы «Развитие образования» на сумму 11807795,33 рублей, за счет средств краевого и местного бюджетов. В целях исполнения мероприятий, направленных на стабилизацию экономической и финансовой ситуацией в Красногвардейском районе, уменьшение предлагается осуществить по следующим направлениям:
- на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях – на 10000000,00 рублей;
- на благоустройство территорий муниципальных общеобразовательных организаций – на 23454,05 рубля;
- на проведение антитеррористических мероприятий в муниципальных образовательных организациях – на 263292,12 рубля;
- на создание в образовательных организациях, расположенных в сельской местности и малых городах, условий для занятий физической культурой и спортом – 1958947,16 рублей.
Кроме того, проектом предлагается увеличить расходы программы еще на 437898,00 рублей и направить бюджетные ассигнования свободных остатков, сложившихся по состоянию на 01.01.2020 года, на финансирование следующих расходов:
- на обеспечение деятельности центров образования цифрового и гуманитарного профилей – на 24812,00 рублей;
- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях – на 413086,00 рублей.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию муниципальной программы Красногвардейского муниципального района «Развитие образования» в 2020 году составят 521879296,58 рублей.
Расходы по муниципальной программе «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика» в 2020 году напротив сократятся на 483000,00 рублей, за счет уменьшения бюджетных ассигнований, предусмотренных на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами.
Уточненный объем расходов на программу «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика» в 2020 году составят 11971534,00 рублей.
В рамках реализации муниципальной программы «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности» проектом предлагается сократить расходы в 2020 году на 3914980,17 рублей, в связи с уменьшением средств краевого и местного бюджетов на капитальный ремонт кровель на 2884055,75 рублей и замену оконных блоков в муниципальных образовательных организациях на 1030924,42 рубля.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности» в 2020 году составят 12041328,48 рублей.
Одновременно проектом предлагаются увеличить объем бюджетных ассигнований по муниципальной программе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» в 2020 году на сумму 35000,00 рублей и направить их на профилактику и устранение последствий распространения коронавирусной инфекции на территории Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (за счет перераспределения средств с резервного фонда).
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата» в 2020 году составят 9599150,00 рублей.
Проектом предлагается также увеличить объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства» на 8564,37 рубля и направить средства краевого бюджета на осуществление управленческих функций по реализации отдельных государственных полномочий в области сельского хозяйства.
С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие сельского хозяйства» в 2020 году составят 6341271,13 рубль.
За счет поступления дополнительной помощи из бюджета Ставропольского края в виде субвенции, проектом предлагается в 2020 году увеличить расходы по программе «Социальная поддержка граждан» на сумму 45668153,49 рублей. Рост плановых назначений муниципальной программы обусловлен увеличением расходов по следующим направлениям:
- на реализацию основного мероприятия «Предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан» - на 335123,74 рубля, в основном за счет увеличения расходов на предоставление дополнительной меры социальной поддержки в виде дополнительной компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и бывшим несовершеннолетним узникам фашизма;
- на реализацию регионального проекта «Финансовая поддержка семей при рождении детей» - на 550000,00 рублей, в том числе на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам;
- на осуществление отдельных государственных полномочий в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан в рамках реализации основного мероприятия «Обеспечение реализации Программы» - на 138980,00 рублей;
- на реализацию основного мероприятия «Предоставление мер социальной поддержки семьи и детей» - на 44644049,75 рублей, в том числе: на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно – на 45276860,00 рублей и на выплату ежегодной денежной компенсации многодетным семьям на каждого из детей не старше 18 лет, обучающихся в общеобразовательных организациях на приобретение комплекта школьной одежды, спортивной одежды и обуви и школьных письменных принадлежностей – на 67189,75 рублей.
При одновременном уменьшении расходов на выплату денежной компенсации семьям, в которых в период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2015 года родился третий или последующий ребенок в рамках реализации основного мероприятия «Предоставление мер социальной поддержки семьи и детей» - на 700000,00 рублей.
В результате планируемых изменений уточненный годовой объем расходов на реализацию программы «Социальная поддержка граждан» в 2020 году составит 305303862,36 рубля.
По непрограммной части бюджета проектом в целом предусматривается увеличить расходы против параметров расходов, утвержденных решением Совета от 11.06.2020 № 268 на сумму 380133,05 рубля и утвердить их в объеме 61366827,85 рублей.
Непрограммные расходы в 2020 году планируется как увеличить на сумму 522540,00 рублей, так и сократить их – на 142406,95 рублей.
Объем бюджетных ассигнований, за счет средств федерального бюджета в сумме 522540,00 рублей предлагается направить Управлению труда и социальной защиты населения Красногвардейского района Ставропольского края на проведение Всероссийской переписи населения 2020 года.
Помимо увеличения непрограммной части бюджета проектом предлагается уменьшить объем расходов по ряду главных распорядителей бюджетных средств на общую сумму 142406,95 рублей, в том числе:
1) Совету Красногвардейского муниципального района в сумме 110480,00 рублей, за счет средств предусмотренных на обеспечение функций органов местного самоуправления.
2) Администрации Красногвардейского муниципального района - 31926,95 рублей, за счет средств, запланированных в 2020 году на обеспечение функций органов местного.
Кроме того, в связи с уточнением средств краевого бюджета на основании Закона Ставропольского края от 01.06.2020 года №67-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» проектом предлагается уменьшить бюджетную роспись по Администрации Красногвардейского муниципального района на 2021 год на сумму 0,48 рублей, на 2022 год – на 0,83 рублей, за счет средств предусмотренных на формирование, содержание и использование Архивного фонда Ставропольского края».
Наряду с этим, проектом предлагается перераспределить бюджетные ассигнования между главными распорядителями и в пределах, доведенных главным распорядителям бюджетных назначений.
Вносимыми изменениями в статью 4 проекта предлагается уменьшить в 2020 году объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 23375280,79 рублей и утвердить его в сумме 716362079,21 рублей, на 2021 год увеличить на 393090,61 рублей и утвердить в сумме 618634600,61 рублей, на 2022 год увеличить - на 393100,38 рублей и утвердить в сумме 631532140,38 рублей.
Кроме того, в связи с уточнением численности отдельных категорий граждан, имеющих право на меры социальной поддержки и изменением размеров финансовой помощи, выделяемой Красногвардейскому муниципальному району из краевого бюджета по отдельным видам субвенций в области труда и социальной защиты населения, частью 4 статьи 5 проекта решения предлагается увеличить общий объём бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств на сумму 46051713,49 рублей в 2020 году. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые плановые назначения на вышеназванные цели в 2020 году составят 287933292,09 рубля. Решением о бюджете от 24.12.2019 года № 222 перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Красногвардейского муниципального района не определен, в связи с чем провести анализ изменения объема бюджетных ассигнований и их достаточности при исполнении бюджета не представилось возможным.
Помимо этого, проектом предлагается внести изменения в часть 9 статьи 5 решения о бюджете, в части уменьшения объема резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на сумму 126000,00 рублей. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые плановые назначения по резервному фонду в 2020 году составят 309000,00 рублей или 0,03% общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации (3,0% общего объема расходов).
Проектом также предлагается внести изменения в пункт 2 части 1 статьи 6 решения, в части уменьшения объема резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на сумму 126000,00 рублей. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые плановые назначения по резервному фонду в 2020 году составят 309000,00 рублей.
В связи с внесением изменений в приложение 3 проекта бюджета, раздел «509 УПРАВЛЕНИЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ КРАСНОГВАРДЕЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ» предлагается дополнить строками следующего содержания: «509 2 02 35302 05 0000 150 - субвенции бюджетам муниципальных районов на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно» и «509 2 02 35469 05 0000 150 - субвенции бюджетам муниципальных районов на проведение Всероссийской переписи населения 2020 года».
С учетом вносимых проектом изменений, дефицит бюджета Красногвардейского муниципального района в 2020 году уменьшится на 6084896,21 рублей и составит 54899453,56 рубля или 20,8% от общего объема доходов районного бюджета, без учета безвозмездных поступлений, что превышает предельно допустимое значение, установленное пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10%). В то же время, согласно пункту 3 статьи 92.1 БК РФ превышение размера дефицита возможно, в том числе за счет снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации. В составе источников финансирования дефицита бюджета Красногвардейского муниципального района в 2020 году утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета на сумму 54899453,56 рублей. Источники финансирования дефицита местного бюджета по составу соответствуют требование статьи 92 БК РФ.
По результатам проведенной экспертизы Контрольно-счетный орган отмечает, что пояснительная записка к проекту решения о внесении изменений в бюджет района недостаточно информативна. Не информативность пояснительных записок требует дополнительного запроса информации и существенно затрудняет проведение экспертизы.
Проект разработан в пределах полномочий органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района и его принятие относится к компетенции Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края.
Проект решения «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 24.12.2019 года № 222 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Советом Красногвардейского муниципального района в установленном порядке.
Инспектор
Контрольно-счетного органа
Красногвардейского муниципального
района Ставропольского края А.С. Каландия