ОТЧЕТ
о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике»
за 2015 год.
Основание для проведения контрольного мероприятия: план основных мероприятий Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на первый квартал 2016 года.
Цель контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике» за 2015 год.
Предмет контрольного мероприятия: распорядительные, отчетные, бухгалтерские, и иные документы, регламентирующие деятельность муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике» по исполнению и распоряжению средствами местного бюджета, платежные и иные первичные документы, подтверждающие совершение операций с полученными средствами.
Объекты контрольного мероприятия: муниципальное казенное учреждение Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике»
Проверяемый период деятельности: с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года.
Сроки проведения контрольного мероприятия на объекте: с 12 января 2016 года по 11 февраля 2016 года.
Результаты контрольного мероприятия:
В результате контрольного мероприятия по вопросу проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике», установлено следующее:
В ходе контрольного мероприятия выявлены факты нарушений законодательства на общую сумму 255948,56 рублей, из них:
1. Факты нецелевого использования бюджетных средств, на общую сумму 89419,35 рублей, в том числе:
1.1. В нарушение пункта 13 Порядка предоставления субсидий на частичное возмещение затрат физкультурно-спортивных организаций Красногвардейского района, спортивные команды которых выступают на официальных соревнованиях от имени Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. В 2015 году в нарушение принципа адресности и целевого характера использования бюджетных средств МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике» были возмещены затраты за приобретенные запасные части для спортивных мотоциклов на общую сумму 64120,00 рублей, тогда как данные виды расходов Порядком к возмещению не предусмотрены.
1.2. В нарушение Приказа от 01.07.2013 № 65н МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике» за счет средств выданных в подотчет на проведение спортивных мероприятий по КОСГУ 290 «Прочие расходы» на сумму 25299,35 рублей, были оплачены расходы, связанные с приобретением дизельного топлива для заправки автомобиля и футбольных и волейбольных мячей, подлежащих оплате по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».
Согласно ст. 38, 306.4 БК РФ, вышеперечисленные расходы в сумме 89419,35 рублей носят нецелевой характер использования бюджетных средств и в обязательном порядке подлежат возврату (изъятию) в бюджет муниципального района.
2. Факты неправомерного использование бюджетных средств на общую сумму 4561,79 рублей, в том числе:
2.1. В нарушение Распоряжения №АМ-23-р от 14 марта 2008 года, в результате отсутствия в Учреждении приказа об утверждении норм расхода ГСМ, Учреждением в октябре 2015 года были излишне списаны ГСМ на сумму 2341,79 рублей.
2.2. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в авансовом отчете Дмитриева С. С. от 25.04.2015 года № 60 на сумму 2220,00 рублей подложен товарный чек от 25.04.2015 года на приобретение краски для граффити, который нельзя считать первичным документом, так как он не содержит обязательного к заполнению реквизита (нет печати фирмы и к нему нет кассового чека). На основании вышеизложенного, материальные ценности (краска для граффити) в сумме 2220,00 рублей не могут быть приняты к учету.
3. Факты нарушения требований бюджетного процесса на сумму 140960,0 рублей, в том числе:
3.1. В нарушение статьи 11 решения Совета Красногвардейского муниципального района «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», утвержденного от 23 декабря 2014 года №214, Учреждением допущено увеличение штатной численности на одну единицу с фондом оплаты труда 140960,0 рублей.
3.2. В нарушение требований по заполнению Унифицированной формы №Т-3 «Штатное расписание», утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 , Учреждением не заполнены итоги по Штатному расписанию, нет даты его утверждения, не прописана сумма месячного фонда заработной платы.
3.3. В нарушение части 6.2. Положения об оплате труда Учреждения, утвержденного 31 декабря 2014 года установлен оклад по должности «специалист по работе с молодежью» в сумме 7930 рублей, вместо положенного - 7944 рубля.
3.4. В нарушение приказа Минздравсоцразвития России от 13.08.2009г. №588 «О порядке исчисления нормы рабочего времени» МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике» допущены ошибки при заполнении табеля учета рабочего времени, в части неверного отражения количества отработанных часов в месяц.
3.5. Распорядительные документы (приказы) на выдачу и расходование денежных средств для проведения мероприятий издаются без указания целевого назначения выдачи денежных средств, без сметы расходов и без определения сроков, на которые денежные средства выдаются.
4. Факты нарушения правил ведения бухгалтерского учета на сумму 21007,42 рублей, в том числе:
4.1. В нарушение статьи 153 ТК РФ оплата за работу в выходной день (за 28 марта 2015 года) специалисту по работе с молодежью Подколзину Н.Н. произведена в одинарном размере, а должна производиться в двойном размере, в результате чего сумма недоначисленной заработной платы составила – 567,42 рублей.
4.2. В нарушение части 2 приложения 5 к Приказу МФ РФ № 173н, кассовая книга установленной формы Учреждением не велась.
4.3. В нарушение п. 6.3. Указанием Банка России от 11.03.14 года №3210-У выдача денежных средств под отчет из кассы оформляется расходным кассовым ордером без заявления подотчетного лица.
4.4. В нарушении п.4 ст.10 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части отражения обязательных реквизитов в регистрах бухгалтерского учета на товарных чеках нет подписи получателя.
4.5. В нарушение требований раздела 3 приложения 5 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 года № 173н установлены факты нарушений при оформлении авансовых отчетов на общую сумму 20440,0 рублей, в том числе в части:
- документы не пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в отчете;
- не заполнены сведения о внесении остатков или выдаче перерасхода.
4.6. В нарушении п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 №3210-У директору Учреждения Дмитриеву С.С. были выданы денежные средства подотчет при наличии у данного подотчетного лица не погашенной полностью задолженности по ранее полученной подотчет сумме наличных денег.
4.7. В нарушение пунктов 213, 216 Инструкции 157н в проверяемом периоде в Учреждении наблюдалась практика компенсации фактически произведенных расходов по авансовым отчетам без их предварительного авансирования.
4.8. В нарушение письма Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 года № ИУ-09-22/257 «О путевых листах» в отдельных случаях при заполнении путевых листов на оборотной стороне не отражены время выезда и время возвращения из пунктов назначения, нет подписи лица, пользовавшегося автомобилем, в некоторых путевых листах нет подписи руководителя.
4.9. В нарушение Письма Минфина России от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129 при заполнении в путевых листах таких показателей, как «место отправления» и «место назначения» допускаются такие записи, как «поездки по селу» или «поездки по городу», которые не могут подтвердить производственный характер расходов учреждения. В отведенных для этих целей строках и графах должен быть указан конкретный путь следования, отсутствие данных о маршруте следования не позволяет судить о том, что автомашина была использована именно в служебных целях, а также невозможно проконтролировать пробег автомобиля.
4.10. В нарушение бухгалтерского учета журнал учета движения путевых листов Учреждением велся в произвольной форме, а не по установленной форме 0345008. В журнале не заполнены такие реквизиты, как табельный номер водителя, подпись водителя в получении путевого листа. При принятии от водителя путевого листа в журнале не проставлялась дата его получения и подпись ответственного лица.
4.11. В нарушение Приказа МФ РФ № 173н, в инвентарных карточках учета объекта основных средств отсутствуют сведения об объектах основных средств и их краткая индивидуальная характеристика.
4.12. В нарушение статьи 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, установлены факты некорректного заполнения первичных оправдательных документов (товарных накладных, актов оказанных услуг), не всегда велась ведомость на выдачу материальных запасов.
Выводы по итогам контрольного мероприятия:
В результате проведенной проверки были выявлены факты нарушений законодательства на общую сумму 255948,56 рублей, в том числе:
Предложения (рекомендации) по итогам контрольного мероприятия:
1. Направить отчет о результатах проверки Главе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, в Совет Красногвардейского муниципального района Ставропольского края.
2. Направить предписание Контрольно-счетного органа в адрес финансового управления администрации Красногвардейского муниципального района, в котором предписывается обеспечить изъятие в бесспорном порядке (уменьшении финансирования бюджетных ассигнований) средств бюджета Красногвардейского муниципального района на сумму 89419,35 рублей, использованных Учреждением по нецелевому назначению.
3. Направить представление Контрольно-счетного органа в адрес муниципального казенного учреждения Красногвардейского муниципального района «Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике» для устранения выявленных во время проверки нарушений и недостатков.
Инспектор
Контрольно-счётного органа
Красногвардейского муниципального Т.В. Маслова
района Ставропольского края
Инспектор
Контрольно-счётного органа
Красногвардейского муниципального
района Ставропольского края А.С. Каландия