Органы местного самоуправления Красногвардейского округа Ставропольского края

ОТЧЕТ

о результатах  проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств, направленных в 2014 – 2015 годах и 1 квартале 2016 года на реализацию муниципальной программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

Основание для проведения контрольного мероприятия: план основных мероприятий Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2 квартал 2016 года, распоряжение Председателя Контрольно-счетного органа №27 от 16 мая 2016 года.

         Цель контрольного мероприятия: установление законности, результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств, направленных в 2014 – 2015 годах и 1 квартале 2016 года на реализацию муниципальной программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

Предмет контрольного мероприятия: - деятельность Отдела культуры администрации Красногвардейского муниципального района в качестве ответственного исполнителя муниципальной программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», утвержденной постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 13.11.2013 года №576 (далее – Программа);

-  нормативные правовые акты и другие документы, определяющие порядок планирования и использования средств бюджета Красногвардейского муниципального района;

- распорядительные, платежные и первичные документы, обосновывающие выделение и использование средств бюджета Красногвардейского муниципального района;

-  соглашения, договоры, контракты, регистры бухгалтерского учета и отчетности, отчетность об использовании средств бюджета Красногвардейского муниципального района;

-  сметы и планы финансово-хозяйственной деятельности учреждений, проверка правильности отнесения затрат на соответствующие статьи и коды экономической классификации,   муниципальные контракты (договоры) на поставку товаров, работ и услуг для  муниципальных  нужд, товарные накладные, авансовые отчеты по приобретению товаров, работ, услуг за наличный расчёт;

-  денежные средства, материальные ценности и имущество, находящееся в муниципальной собственности бюджета Красногвардейского муниципального района;

-   иные материалы, относящиеся к теме проверки.

 Объекты контрольного мероприятия: Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее – Отдел культуры АКМР СК), муниципальное казенное учреждение «Межпоселенческий центр по обслуживанию учреждений культуры Красногвардейского района» (далее - МКУ МЦОУК),  муниципальное бюджетное учреждение «Межпоселенческое социально-культурное объединение Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее - МБУ МСКО), муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств» Красногвардейского района Ставропольского края (далее -  МБУ ДО ДШИ), муниципальное казенное учреждение «Межпоселенческая центральная районная библиотека Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее -   МКУ МЦРБ).

Проверяемый период деятельности: 2014, 2015 годы и 1 квартал 2016 года.

     Сроки проведения контрольного мероприятия на объекте: с 16 мая по 14 июня 2016 года.

          Результаты контрольного мероприятия:

       В результате проведенной проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств, направленных в 2014 – 2015 годах и 1 квартале 2016 года на реализацию муниципальной программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» были выявлены факты нарушений  законодательства на общую сумму 58771,22  рубль, из них:

 1. Факты нецелевого использования бюджетных средств, на общую сумму 26860,00 рублей, в том числе:

 - согласно авансового отчета №ДК0000025 от 07.12.2015 года  выплачены командировочные расходы заместителю директора по художественной работе МБОУ МСКО,  Кобзевой Любовь Ивановне за командировку в г. Санкт - Петербург на Международный Женский Форум «Восток и Запад встречаются в Санкт-Петербурге», приглашенной от общественной организации «Совет женщин района». Вышеуказанные  командировочные расходы в сумме 26860,00  рублей не носят производственной направленности, согласно ст. 38, 306.4 БК РФ носят нецелевой характер использования бюджетных средств и в обязательном  порядке подлежат возврату (изъятию) в бюджет муниципального района.

     2. Факты неправомерного использование бюджетных средств на общую сумму  13895,18  рублей, в том числе:

     - в январе 2014 года при сокращении штатных единиц – «руководитель кружка», работникам МБОУ МСКО, которые работали по совмещению профессии согласно статьи 151 ТК РФ, был  начислен и выплачен  окончательный расчет при сокращении численности, данное нарушение  привело к   переплате заработной платы на общую сумму -  13895,18 рублей,  в том числе: Бычихину Николаю Николаевичу в сумме 3525,93 рублей; Кобзевой Любовь Ивановне в сумме 3433,05 рубля, Гурову Владимиру Ивановичу в сумме 3418,26 рублей, Топчиеву Николаю Ивановичу в сумме 3517,94 рублей.

3. В нарушение  принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, определенного статьей 34 БК РФ, установлено неэффективное использование бюджетных средств Учреждениями МКУ МЦРБ и МКУ МЦОУК на общую сумму  3615,86 рублей, за счет том числе:

- уплаты пени  по взносам на страховую часть трудовой пенсии  и  оплату транспортного налога в сумме 615,86 рублей;

- уплаты штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, земельному налогу с организаций и транспортному налогу на общую сумму  3000,00 рублей.

4. Факты нарушения требований бюджетного процесса на сумму 8100,00 рублей, в том числе:

4.1. В нарушение статьи 11 решения Совета Красногвардейского муниципального района «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», утвержденного от 24 декабря 2013 года №118, МКУ МЦРБ  в течение года допущено увеличение месячного   фонда оплаты труда на  8100,00 рублей.

4.2. В нарушение пункта 2 части 1 «Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета средств бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края) и лимитов бюджетных обязательств», утвержденным приказом  финансового управления администрации Красногвардейского муниципального района от 29.12.2011 года №79 (с изменениями),  в 2014 году бюджетная смета Учреждений культуры  была утверждена руководителем отдела культуры до  принятия  бюджета Красногвардейского муниципального района.

          4.3. В нарушение   пункта 3.1., части 3  Порядка составления и утверждения  плана финансово-хозяйственной  деятельности  муниципальными бюджетными учреждениями,  при внесении изменений в решение о бюджете  на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов от 13 марта 2014 года Учреждением МБУ МСКО в течение 15 рабочих дней не было внесено изменение в  план ФХД.

4.4. В нарушение пункта 3 «Порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, Учреждением МБУ МСКО  допускаются нарушения по  срокам внесения изменений в муниципальное задание и размещения информации о муниципальном задании в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4.5. В нарушение пункта 27 «Порядка разработки и реализации районных целевых программ» утвержденного постановлением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 23 сентября 2009 года №239 (с изменениями от 16 октября 2013 года), в ходе реализации Программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» при внесении изменений в решение о бюджете Красногвардейского муниципального района Учреждением  в течение девяти месяцев не вносились изменения в Программу. Изменения в Программу были внесены  только в сентябре 2014 года.

    4.6. В нарушение п.1 статьи 221 БК РФ отделом культуры, как главным распорядителем средств бюджета не  утвержден Порядок составления, утверждения и ведения смет подведомственных учреждений в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

           4.7. В нарушение п.12 Приказа Минфина РФ от 20 ноября 2007 г. № 112н
«Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений» при  внесении изменений в сводную бюджетную роспись - в бюджетную смету  изменения главным распорядителем бюджетных средств в 2014 году не вносились.

          5. Факты нарушения правил ведения бухгалтерского учета на сумму 6300,18 рублей, в том числе:

5.1. В нарушение статьи 153 ТК РФ оплата за работу в выходной день (за 15 марта 2014 года) директору МКУ МЦРБ  Гунько Галине Ивановне произведена не в двойном размере, а в одинарном, сумма недоначисленной заработной платы составила – 2628,32 рублей.

5.2. В Учреждениях подведомственных отделу культуры в нарушение статьи 136 ТК РФ табель учета рабочего времени составляется один раз в месяц, в то время как  заработная плата в Учреждениях выплачивалась два раза в месяц.

5.3.  В нарушение статьи 284 ТК РФ на работу в  июне 2015 года в Учреждение МБУ МСКО на должность инженера – электрика по совместительству принят Гавришов  Николай Иванович на 0,75 ставки с отработкой рабочего времени шесть часов в день (приказ №71а  от 01.06.2015 года),  и в Учреждение МБОУ ДО ДШИ на должность сторожа  по совместительству принят Жилиостов Петр Иванович  на ставку с отработкой рабочего времени восемь  часов в день, (приказ  от 25.06.2015 года № 15-лс), тогда как,  по ТК РФ продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день.

5.4. В нарушение бухгалтерского учета, МБУ МСКО начислен и выплачен средний заработок в сумме - 3170,41 рублей за время нахождения в  командировке по непроизводственным вопросам с 02 по 04 декабря 2015 года в г. Санкт-Петербурге Кобзевой Любовь Ивановне заместителю директора по художественной работе.

5.5. В нарушение требований раздела 3 приложения 5 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 года № 173н  в Учреждениях культуры установлены факты нарушений при  оформлении авансовых отчетов, а именно: на титульных листах не отражено количество прилагаемых документов; документы не пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

          5.6. В нарушение Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Учреждением МБУ МСКО допускаются случаи начисления и выплаты заработной платы за полный рабочий месяц, в то время, когда специалисту выдан листок нетрудоспособности (февраль 2015 года – хормейстер Бурлакова О.А.).

          5.7. В нарушение  пункта 1 статьи 12 Закона о бухгалтерском учете, и  пунктов 1.3 и  1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых активов от 13.06.1995 года № 49,  перед составлением годовой отчетности инвентаризация обязательств была проведена не со всеми поставщиками и подрядчиками.

5.8. В нарушение Письма Минфина России от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129  в Учреждении МКУ МЦОУК при заполнении в путевых листах таких показателей, как «место отправления» и «место назначения» допускаются записи «поездка по селу» или «поездка по городу»,  которые  не могут подтвердить производственный характер расходов учреждения. В отведенных для этих целей строках и графах должен быть указан конкретный путь следования, отсутствие данных о маршруте следования не позволяет судить о том, что автомашина была использована именно в служебных целях, а также невозможно проконтролировать пробег автомобиля.

5.9. В нарушение статьи 167 ТК РФ и  пункта 9 Постановления Правительства № 749, в МКУ МЦРБ оплата  за нахождение в командировке   оплачивалась не по среднему заработку, а  как за обычный рабочий день, что привело к недоплате заработной платы в сумме 501,45 рубль, в том числе: Гунько Галине Ивановне в сумме 213,66 рублей, Стрельниковой  Ольге Станиславовне в сумме 147,76 рублей, Якумовой Надежде Юрьевне в сумме 140,03 рублей.

5.10. В нарушение раздела 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета, утвержденных Приказом МФ РФ № 173н,  в некоторых представленных к проверке инвентарных карточках (ф.0504031) не заполнены обязательные к заполнению реквизиты: данные о модели, типе, марке, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления), краткая индивидуальная характеристика объекта.

 5.11. В нарушение  требований  Постановления Госкомстата России от 05.01.2004 года № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» в МБУ МСКО табелях учета использования рабочего времени допускаются исправления, а в Учреждениях подведомственных отделу культуры во всех приказах по личному составу  не проставляется табельный номер.

5.12. В нарушение статьи 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года  № 402-ФЗ, установлены факты некорректного заполнения первичных оправдательных документов (товарных накладных, актов оказанных услуг).

Выводы по итогам контрольного мероприятия:

         В результате проведенной проверки были выявлены факты нарушений законодательства на общую сумму 58771,22  рублей, в том числе:

• Нецелевое использование бюджетных средств – 26860,00 рублей;
• Неправомерное использование бюджетных средств – 13895,18  рублей;
• Нарушение  принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств -  3615,86 рублей.
• Нарушение требований бюджетного процесса – 8100 рублей;
• Нарушение бюджетного и бухгалтерского законодательства – 6300,18 рублей;

    Предложения (рекомендации) по итогам контрольного мероприятия:

          1. Направить отчет о результатах проверки Главе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края, в Совет Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. 

          2. Направить представление Контрольно-счетного органа в адрес отдела культуры,  главному распорядителю бюджетных средств  для устранения выявленных во время проверки нарушений и недостатков.

Инспектор

Контрольно-счётного органа

Красногвардейского муниципального                                    Т.В. Маслова                                      

района Ставропольского края