ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 32
Контрольно-счетного органа на проект решения Совета Красногвардейского муниципального района от 12.12.2017 года «О бюджете Красногвардейского муниципального района
Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».
(после прошедших публичных слушаний)
13 декабря 2017 года с. Красногвардейское
Заключение на проект решения Совета Красногвардейского муниципального района от 12.12.2017 года «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – Заключение и Проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) в соответствии с пунктом 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пунктом 2.5 Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» от 19.11.2013 № 102 (далее – Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе), пунктом 2 статьи 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» от 16.08.2011 № 439 и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края и Красногвардейского муниципального района.
При подготовке Заключения учтены задачи и стратегические цели, определяющие основные направления бюджетной и налоговой политики на среднесрочную перспективу, обозначенные в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 01.12.2016 и реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Красногвардейского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», утвержденных Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района от 15.09.2017 № 340, «Основных направлениях долговой политики Красногвардейского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», утвержденных Постановлением администрации Красногвардейского муниципального района от 20.10.2017 № 382 и в Прогнозе социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, одобренным Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 15.11.2017 № 250-р (далее - Прогноз).
Установлено, что основной целью Проекта является изменение основных характеристик проекта бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, после прошедших публичных слушаний. Внесение изменений связано с вступлением в силу Закона Ставропольского края от 13.12.2017 № 136-кз «О бюджете Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».
Внесенные коррективы повлияли на изменение основных характеристик районного бюджета, в части уменьшения объема доходов и расходов бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края.
Установлено, что проект предполагает сокращение доходной и расходной частей районного бюджета на 2018 год на сумму 843,9 тыс. рублей, 2019 год - на 2476,3 тыс. рублей, 2020 год - на 2476,3 тыс. рублей.
Анализ уточненных параметров бюджета района на 2018–2020 годы представлен в следующей таблице:
(тыс. руб.)
Показатели
|
Факт 2016 года
|
Решение №413 (в ред. № 9 от 24.10.2017) |
Проект |
||
2018 год |
2019 год |
2020 год |
|||
Доходы |
883678,0 |
841406,7 |
784476,4 |
787623,4 |
792945,7 |
Расходы |
855421,8 |
861568,2 |
781642,4 |
787623,4 |
792945,7 |
Дефицит (-), Профицит (+) |
28256,2 |
-20161,5 |
2834,0 |
0,0 |
0,0 |
Муниципальный долг |
10126,0 |
4353,8 |
2834,0 |
0,0 |
0,0 |
Уточненные проектные характеристики бюджета муниципального района на 2018 год составят по доходам в сумме 784476,4 тыс. рублей, по расходам - 781642,4 тыс. рублей; на 2019 год - по доходам и расходам в сумме 787623,4 тыс. рублей; на 2020 год - по доходам и расходам в сумме 792945,7 тыс. рублей.
С учетом внесенных проектом изменений, бюджет Красногвардейского муниципального района в 2018 году сформирован с превышением доходов над расходами, то есть, с профицитом в сумме 2834,0 тыс. рублей, а на плановый период – сбалансированным и соответствует принципам сбалансированности бюджета, предусмотренного статьей 33 БК РФ.
Анализ изменений доходной части бюджета
Доходная часть бюджета на 2018 год запланирована в сумме 784476,4 тыс. рублей, в сравнении с проектом решения о районном бюджете до публичных слушаний, уменьшение в целом составит 843,9 тыс. рублей.
На 2019 год доходы запланированы в сумме – 787623,4 тыс. рублей, на 2020 год – 792945,7 тыс. рублей. По сравнению с предыдущим годом доходы сократятся в 2019 году на 2476,3 тыс. рублей или на 0,3%, а в 2020 году на 2476,3 тыс. рублей или 0,3 процента.
Изменение параметров доходов районного бюджета на 2018-2020 годы представлено в таблице (тыс. руб.)
Показатели
|
Проект 2018 года |
Отклонение +, -, % |
Проект |
|||
до публичных слушаний |
после публичных слушаний |
|
|
2019 год |
2020 год |
|
Доходы всего, в том числе: |
785320,3 |
784476,4 |
-843,9 |
-0,1 |
787623,4 |
792945,7 |
Собственные доходы, из них: |
210366,0 |
210366,0 |
0,0 |
0,0 |
217340,0 |
224599,0 |
налоговые |
164220,0 |
164220,0 |
0,0 |
0,0 |
171194,0 |
178453,0 |
неналоговые |
46146,0 |
46146,0 |
0,0 |
0,0 |
46146,0 |
46146,0 |
Безвозмездные поступления |
574954,3 |
574110,4 |
-843,9 |
-0,1 |
570283,4 |
568346,7 |
Параметры доходов районного бюджета в динамике за 2017 год и проекта районного бюджета на 2018-2020 годы (с учетом уточнения) представлены в таблице
(тыс. рублей)
Наименование доходного источника |
Уточн-ые бюдж-ые назначения на 2017г. |
Проект бюджета 2018 год до публич-ых слушаний |
Проект бюджета 2018 год после публич-ых слушаний |
Отклонение проекта 2018 года после публичных от проекта до публичных слушаний |
Прогноз 2019 год |
Прогноз 2020 год |
|
тыс. рублей |
тыс. рублей |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Налоговые доходы, из них: |
149837,9 |
164220,0 |
164220,0 |
0,0 |
0,0 |
171194,0 |
178453,0 |
Налог на прибыль, доход |
118931,9 |
133311,0 |
133311,0 |
0,0 |
0,0 |
139043,0 |
145022,0 |
-налог на доходы физических лиц |
118931,9 |
133311,0 |
133311,0 |
0,0 |
0,0 |
139043,0 |
145022,0 |
Налоги на совокупный доход |
27681,0 |
28849,0 |
28849,0 |
0,0 |
0,0 |
30009,0 |
31203,0 |
-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
15633,0 |
13800,0 |
13800,0 |
0,0 |
0,0 |
14352,0 |
14926,0 |
- налог, взимае-мый в связи с прим. патент-ой системы налог-я |
130,0 |
134,0 |
134,0 |
0,0 |
0,0 |
145,0 |
145,0 |
-единый сельскохозяйственный налог |
11918,0 |
14915,0 |
14915,0 |
0,0 |
0,0 |
15512,0 |
16132,0 |
Государствен-ная пошлина |
3225,0 |
2060,0 |
2060,0 |
0,0 |
0,0 |
2142,0 |
2228,0 |
Неналоговые доходы, из них: |
41684,3 |
46146,0 |
46146,0 |
0,0 |
0,0 |
46146,0 |
46146,0 |
Доходы от использования имущества наход-ся в госу-дарственной и муниципальной собственности |
27048,9 |
33529,6 |
33529,6 |
0,0 |
0,0 |
33529,6 |
33529,6 |
- доходы от сдачи имущест-ва в аренду |
1648,7 |
1735,6 |
1735,6 |
0,0 |
0,0 |
1735,6 |
1735,6 |
-арендная плата за земли |
25333,2 |
31637,0 |
31637,0 |
0,0 |
0,0 |
31637,0 |
31637,0 |
-прибыль МУП |
24,0 |
23,0 |
23,0 |
0,0 |
0,0 |
23,0 |
23,0 |
- прочие поступления от использования имущества |
43,0 |
134,0 |
134,0 |
0,0 |
0,0 |
134,0 |
134,0 |
Платежи при пользовании природными ресурсами |
1047,1 |
613,9 |
613,9 |
0,0 |
0,0 |
613,9 |
613,9 |
Доходы от ока-зания платных услуг и компен-сации затрат государства |
11093,0 |
9229,1 |
9229,1 |
0,0 |
0,0 |
9229,1 |
9229,1 |
Доходы от про-дажи материа-льных и нематериальных активов |
541,0 |
1000,0 |
1000,0 |
0,0 |
0,0 |
1000,0 |
1000,0 |
-доходы от про-дажи земельных участков, госуд. собственность на которые не разграничена и которые распо-ложены в грани-цах поселений |
530,0 |
1000,0 |
1000,0 |
0,0 |
0,0 |
1000,0 |
1000,0 |
- доходы от продажи имущества |
11,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Штрафы, санкции, возмещения ущерба |
1954,3 |
1773,4 |
1773,4 |
0,0 |
0,0 |
1773,4 |
1773,4 |
Итого собственные доходы |
191522,2 |
210366,0 |
210366,0 |
0,0 |
0,0 |
217340,0 |
224599,0 |
Безвозмездные поступления, из них: |
649884,5 |
574954,3 |
574110,4 |
-843,9 |
-0,1 |
570283,4 |
568346,7 |
Дотации, всего из них: |
20453,0 |
7845,0 |
7845,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности |
20453,0 |
7845,0 |
7845,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- дотация на сбалансированность |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Субсидии, всего |
171438,0 |
121453,0 |
121453,0 |
0,0 |
0,0 |
122452,0 |
118728,0 |
Субвенции, всего |
440581,1 |
429727,1 |
428883,2 |
|
|
432432,0 |
434219,3 |
Иные межбюджетные трансферты |
3047,3 |
1620,0 |
1620,0 |
0,0 |
0,0 |
1090,2 |
1090,2 |
|
14385,0 |
14309,2 |
14309,2 |
0,0 |
0,0 |
14309,2 |
14309,2 |
Возврат остат-ков субсидий и субвенций |
-19,9 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Всего доходов: |
841406,7 |
785320,3 |
784476,4 |
-843,9 |
-0,1 |
787623,4 |
792495,7 |
Установлено, что с учетом внесенных проектом изменений, собственные доходы районного бюджета останутся неизменными и составят в 2018 году в сумме 210366,0 тыс. рублей, в 2019 году - 217340,0 тыс. рублей, в 2020 году - 224599,0 тыс. рублей. Изменения предполагают уменьшение только безвозмездных поступлений из краевого бюджета в 2018 году на сумму 843,9 тыс. рублей, в 2019 году – на 2476,4 тыс. рублей, в 2020 году – на 2476,3 тыс. рублей.
Сокращение доходов напрямую связано с уменьшением объёма финансовой помощи Красногвардейскому муниципальному району из краевого бюджета в форме субвенции на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенка возраста трех лет в 2018 – 2020 годах на сумму 4933,2 тыс. рублей, ежегодно.
Одновременно в 2018 году проектом предлагается увеличить объем субвенций на общую сумму 4089,3 тыс. рублей, в том числе: на формирование и содержание Архивного фонда – на 29,4 тыс. рублей; на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в области здравоохранения – 9,9 тыс. рублей; на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в области образования – на 45,7 тыс. рублей; на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего, а также дополнительного образования – на 766,4 тыс. рублей; на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования – на 269,2 тыс. рублей; на обеспечение функций Управления сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального района - на 59,7 тыс. рублей; на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства на сумму 2440,3 тыс. рублей; на обеспечение функций Управления труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального района - на 452,1 тыс. рублей и на компенсацию расходов на уплату взносов на капитальный ремонт административного здания Управления труда – на 16,6 тыс. рублей.
В 2019 и 2020 годы планируется увеличение субвенций на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства на сумму 2 440,3 тыс. рублей и на компенсацию расходов на уплату взносов на капитальный ремонт Управления труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального района - на 16,6 тыс. рублей, ежегодно.
В результате внесенных проектом изменений, объем безвозмездных поступлений из краевого бюджета в районный бюджет предлагается утвердить на 2018 год в сумме 574110,4 тыс. рублей, на 2019 год – 570283,4 тыс. рублей, на 2020 год – 568346,7 тыс. рублей.
Анализ изменений расходной части бюджета
Расходы районного бюджета по сравнению с расходами, ранее представленными проектом решения Совета Красногвардейского муниципального района от 15 ноября 2017 года «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» уменьшаются в 2018 году на сумму 843,9 тыс. рублей, в 2019 году – на 2476,3 тыс. рублей, в 2020 году – на 2476,3 тыс. рублей.
Внесение изменений по расходам планируется осуществить по следующим основаниям:
- уточнение расходов на сумму средств, подлежащих перечислению в бюджет Красногвардейского муниципального района из краевого бюджета в соответствии с Законом Ставропольского края от 13.12.2017 № 136-кз «О бюджете Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»;
- перераспределение средств между муниципальными программами Красногвардейского муниципального района, подразделами и направлениями районного бюджета.
Информация об уточненных объемах расходов районного бюджета на 2016 год в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в следующей таблице.
(тыс. рублей)
Наименование расходов |
Исполне- но за 2016 год |
Уточненный план на 2017 год
|
Проект бюджета на 2018 года до публич-х слушаний |
Проект бюджета на 2018 год после публич-х слушаний |
Отклонение проекта после публичных от проекта до публичных слушаний |
Проект
|
|
|||
2019 года |
2020 года |
|
||||||||
тыс. рублей |
% |
|
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Общегосударственные вопросы |
55428,6 |
63460,5 |
56659,1 |
56698,3 |
39,2 |
0,1 |
52283,4 |
52498,0 |
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
3149,1 |
3458,2 |
3275,2 |
3275,2 |
0,0 |
0,0 |
3000,8 |
3029,8 |
|
|
Национальная экономика |
85310,1 |
19468,0 |
14088,8 |
16588,9 |
2500,1 |
17,7 |
16306,1 |
16221,5 |
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
770,3 |
452,8 |
452,8 |
452,8 |
0,0 |
0,0 |
452,8 |
452,8 |
|
|
Охрана окружающей среды |
52,1 |
20,0 |
20,0 |
20,0 |
0,0 |
0,0 |
20,0 |
20,0 |
|
|
Образование
|
401036,5 |
413104,5 |
411158,4 |
412239,7 |
1081,3 |
0,3 |
421504,7 |
427574,8 |
|
|
Культура, кинематография
|
30447,6 |
97192,8 |
32316,6 |
32316,6 |
0,0 |
0,0 |
31413,5 |
32062,3 |
|
|
Социальная политика
|
236533,1 |
229935,1 |
232008,2 |
227543,7 |
-4464,5 |
-1,9 |
230401,9 |
230046,9 |
|
|
Физическая культура и спорт |
4617,9 |
5146,0 |
4322,2 |
4322,2 |
0,0 |
0,0 |
4690,2 |
4744,6 |
|
|
Обслуживание муниципального долга |
381,5 |
305,3 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
Межбюджетные трансферты
|
37695,0 |
29025,0 |
28085,0 |
28085,0 |
0,0 |
0,0 |
27450,0 |
26195,0 |
|
|
Расходы бюджета, всего: |
855421,8 |
861568,2 |
782486,3 |
781642,4 |
-843,9 |
-0,1 |
787623,4 |
792945,7 |
|
С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета составят в 2018 году - 781642,4 тыс. рублей, в том числе программная часть – 735113,8 тыс. рублей, непрограммная часть – 46528,6 тыс. рублей, в 2019 году - 787623,4 тыс. рублей, в том числе программная часть – 744493,8 тыс. рублей непрограммная часть – 43129,6 тыс. рублей, в 2020 году - 792945,7 тыс. рублей, в том числе программная часть – 749631,4 тыс. рублей, непрограммная часть – 43314,3 тыс. рублей.
Основные изменения бюджетных назначений предлагается произвести по четырём разделам: «Общегосударственные вопросы», «Национальная экономика», «Образование» и «Социальная политика».
Проектом предлагается увеличить в 2018 году расходы бюджета Красногвардейского муниципального района по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на сумму 39,3 тыс. рублей, в том числе администрации Красногвардейского муниципального района на формирование и содержание Архивного фонда – 29,4 тыс. рублей и на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в области здравоохранения – 9,9 тыс. рублей.
Также проектом в 2019-2020 годах предлагается увеличить расходы районного бюджета по разделу 0400 «Национальная экономика», в том числе: в 2018 году на сумму 2500,1 тыс. рублей, в 2019-2020 годах – на 2440,3 тыс. рублей, ежегодно, что в основном связано с ростом объёма финансовой помощи Красногвардейскому муниципальному району из краевого бюджета на поддержку и развитие сельского хозяйства в форме субвенций на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным в области растениеводства на сумму 2440,3 тыс. рублей, ежегодно и на обеспечение функций Управления сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального района в 2018 году - на 59,8 тыс. рублей.
К увеличению на 1081,3 тыс. рублей или 0,3% в 2018 году предлагаются и расходы по разделу 0700 «Образование». Рост расходов по разделу обусловлен увеличением бюджетных на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в области образования – на 45,6 тыс. рублей, на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего, а также дополнительного образования – на 766,4 тыс. рублей и на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования – на 269,3 тыс. рублей.
Одновременно с увеличением расходной части местного бюджета, проектом вносятся изменения, связанные с уменьшением в 2018-2020 годах расходов по разделу 1000 «Социальная политика», направляемых на ежемесячную денежную выплату в случае рождения третьего ребенка на сумму 4933,2 тыс. рублей, ежегодно.
Анализом программной части бюджета установлено, что проектом предлагается её сокращение на 0,1%. Изменение объемов финансирования прогнозируется по трём муниципальным программам, в том числе в сторону увеличения по двум программам на общую сумму 3581,4 тыс. рублей и по одной программе в сторону уменьшения на сумму 4464,5 тыс. рублей.
Наибольшее увеличение наблюдается по программе «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2018 году на сумму 2500,1 тыс. рублей или на 23,6%, в 2019-2020 годах – на 2440,3 тыс. рублей или в среднем на 23,6%, ежегодно. Увеличению в 2018 году также подлежат и расходы по программе «Развитие образования Красногвардейского муниципального района» на сумму 1081,3 тыс. рублей или на 0,3% процентных пункта.
Сокращению подлежат расходы по программе «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2018 году на сумму 4464,5 тыс. рублей или на 2,0%, в 2019-2020 годах – на 4916,7 тыс. рублей или на 2,2%, ежегодно.
Анализ ведомственной структуры расходов показывает, что изменения коснутся четырёх главных распорядителей бюджетных средств (Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды, администрация Красногвардейского муниципального района, Отдел образования, Управление труда и социальной защиты населения), наибольшее из которых приходится на Управление труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального района - 4464,5 тыс. рублей или 55,3% всех изменений расходной части районного бюджета.
С учетом внесенных проектом изменений, бюджет Красногвардейского муниципального района на 2018 год останется с профицитом в сумме 2834,0 тыс. рублей, а на два года планового периода – сбалансированным и соответствует принципам сбалансированности бюджета, предусмотренного статьей 33 БК РФ. Планируемый профицит на 2018 год в сумме 2834,0 тыс. рублей представляет собой средства, предусмотренные в источниках финансирования дефицита бюджета на погашение бюджетного кредита, ранее привлеченного из краевого бюджета.
Верхний предел муниципального внутреннего долга района на 1 января 2019 года в сумме 2834,0 тыс. рублей, на 1 января 2020 года – 0,0 тыс. рублей, на 1 января 2021 года – 0,0 тыс. рублей и его предельный объем в 2018 году в сумме 12834,0 тыс. рублей, в 2019 – 2020 годах по 10000,0 тыс. рублей, ежегодно, а также расходы на обслуживание муниципального долга в сумме 100,0 тыс. рублей, ежегодно и источники финансирования дефицита районного бюджета в виде бюджетных кредитов в сумме по 10000,0 тыс. рублей ежегодно, останутся неизменными, и их значения не противоречат ограничениям, установленным статьями 106, 107 и 111 БК РФ. Структура муниципального долга соответствует требованиям статьи 110.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
С учетом изложенного выше, проект решения Совета Красногвардейского муниципального района от 12.12.2017 года «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Советом Красногвардейского муниципального района в установленном порядке.