Органы местного самоуправления Красногвардейского округа Ставропольского края

ЗАКЛЮЧЕНИЕ №25

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района

«О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»

Общие положения

Заключение на проект решения «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 14.11.2013 № 158 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края», (в редакции последующих решений), от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края, Красногвардейского муниципального района и на основании Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 22.12.2016 года №2.

При подготовке Заключения учтена реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», утвержденных Постановлениями администрации Штурмовского сельсовета от 25.09.2017 года №84, «Основных направлениях долговой политики муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», утвержденных Постановлениями администрации Штурмовского сельсовета от 25.09.2017 года №85 и в Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год и на плановый период 2019 - 2020 годов, утвержденным Распоряжением администрации Штурмовского сельсовета от 10.11.2017 года №168-р (далее – Прогноз).

В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования местного бюджета.

Проект предварительно рассмотрен и одобрен распоряжением Администрации муниципального образования Штурмовского сельсовета от 10 ноября 2017 года №1658-р и внесен на рассмотрение в Совет депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями статьи 185 БК РФ и п. 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района, до начала очередного финансового года (15 ноября 2017 года) и в установленный срок.

Контрольно-счетным органом проанализированы: представленный Администрацией Штурмовского сельсовета (далее - Администрация) прогноз социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета на 2018 год и на период до 2020 года, структура и содержание проекта решения, приложений к проекту решения, документов и материалов, представленных одновременно с ним, а также проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования.

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района.

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета

Представленный проект составлен сроком на 2018 год и на плановый период 2019 - 2020 годов, что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.1 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района.

Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 56, 57 БК РФ.

Расходы местного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

Положения части 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов (часть 6 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

Установленный частью 5 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края соответствует требованиям части 4 статьи 179.4 БК РФ.

При подготовке проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района:

• определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
• бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям, (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
• бюджетные ассигнования по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) группам видов расходов классификации расходов бюджетов;
• в составе документов и материалов также предоставлены бюджетные ассигнования по разделам и подразделам расходов классификации бюджета;
• соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального долга муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района и предельного объема муниципального долга;

В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о местном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, представлено распределение бюджетных ассигнований местного бюджета по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам, подпрограммам и основным мероприятиям, а также по разделам и подразделам. Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района».

Однако, в нарушение требований пункта 16 «Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» утвержденного постановлением администрации МО Штурмовского сельсовета от 08.09.2015 года №70, муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы» утверждена в нарушение срока, то есть14 ноября 2017 года, а должна быть утверждена до 15.10.2017 года.

Кроме того, в приложении №7 к проекту решения допущена ошибка при подсчете раздела 01 «Общегосударственные вопросы», а именно: на 2019 год вместо «3459098,00» должно быть «4057530,00» , на 2020 год вместо «3385981,00» должно быть «3958810,00», также в приложении 7 отсутствуют итоги по разделу 08 «Культура, кинематография» и по подразделу 0801 «Культура».

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов

В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения от 14.11.2013 № 158 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, одобренного на заседании администрации Штурмовского сельсовета 10 ноября 2017 года (Распоряжение № 168-р). Прогноз параметров основных экономических показателей социально-экономического развития муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов разработан на основе анализа развития экономики поселка Штурм в 2015 - 2016 годах и ожидаемых итогов за 2017 год.

Для разработки параметров местного бюджета на 2018-2020 годы использован базовый вариант Прогноза. При подготовке показателей Прогноза принята во внимание макроэкономическая ситуация российской экономики в условиях сохраняющейся геополитической нестабильности, применения к России санкционного режима на протяжении всего прогнозного периода и ответных экономических мер.

Базовый вариант характеризует развитие экономики поселка Штурм в условиях сохранения консервативных тенденций изменения внешних факторов при сохранении консервативной бюджетной политики, которая предусматривает умеренное увеличение социальных обязательств государства, и должна привести к сдержанной динамике потребительского спроса, замедлению роста инфляции и возобновлению роста реальных денежных доходов населения.

В целом Прогноз на 2018-2020 годы сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктами 2, 6, 8 Порядка разработки прогноза социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета на среднесрочный период (далее - Порядок разработки прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО Штурмовского сельсовета от 23 апреля 2012 года №44, а также пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 170.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации о стратегическом планировании в составе материалов и документов представлен проект Бюджетного прогноза МО Штурмовского сельсовета на период до 2023 года (далее - Бюджетный прогноз). Бюджетный прогноз сформирован в соответствии с требованиями к его содержанию, установленными пунктом 4, 6, 7 Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза МО Штурмовского сельсовета на долгосрочный период (далее – Порядок разработки бюджетного прогноза), утвержденного постановлением Администрации МО Штурмовского сельсовета от «09» июня 2015 года №43. Бюджетный прогноз подготовлен на основе макроэкономических параметров предварительного прогноза социально-экономического развития поселка Штурм. Исходя из динамики основных макроэкономических показателей МО Штурмовского сельсовета, которые подтверждаются данными за 2016 год и прогнозными данными за 2017 год, для разработки параметров Бюджетного прогноза на период до 2023 года использован базовый вариант прогноза Социально-экономического развития поселка Штурм.

При планировании бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов применялись следующие основные подходы:

1.Формирование бездефицитного бюджета. В непростых экономических условиях сбалансированность доходов и расходов является основой сохранения стабильности и устойчивости развития поселка Штурм.

2. Гарантированное исполнение действующих расходных обязательств.

3. Формирование максимально достижимого прогноза по доходам бюджета.

4. Привлечение в бюджет поселения средств из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно проекту Решения на 2018 год доходы и расходы бюджета Поселения прогнозируются в объеме 10876411,00 рублей, на 2019 год 9970539,00 рублей, на 2020 год в сумме 9980399,00 рублей.

Основные характеристики бюджета Поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформированы исходя из Прогноза на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов. Так, на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов прогнозируются незначительные изменения по демографическим показателям, а именно увеличится коэффициент рождаемости с 3 человек в 2015 году (отчет) до 10 человек к 2020 году. Показатель продолжительности жизни увеличится к 2020 году на 2,5% и составит 72 года. Коэффициент естественного прироста населения к 2020 году увеличится с (-12) до 1,0 на 1000 человек населения.

Объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов прогнозируются в размере 4578,0 млн. рублей, что

на 2068,6 млн. рублей больше, чем в 2015 году. Продукция животноводства занимает 85,8 % всего производства в целом.

Показатель протяженности автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде в сравнении с 2015 годом увеличится на 17,4% к 2020 году. Удельный вес автомобильных дорог с твердым покрытием в прогнозируемом периоде в сравнении с 2015 годом к 2020 году составит 131,4%.

Плотность телефонных аппаратов электросвязи на 1000 человек населения с 200 единиц в 2015 году прогнозируется до 185 единиц в 2018 году (спад на 7,5%) и до 175 единиц к 2020 году (спад на 5,4%).

Наибольший показатель в разделе «Потребительский рынок, оборот розничной торговли, объем платных услуг» занимает оборот розничной торговли, который к 2020 году увеличится на 50% в сравнении с 2015 годом и составит 6,0 млн. рублей.

Незначительные изменения прогнозируются по показателям раздела «Малое

предпринимательство», а именно увеличение количества малых предприятий на 66,7% к 2020 году и составит 10 единиц. Среднесписочная численность работников таких предприятий прогнозируется с ростом 66,7 % и составит 25 человек.

Финансовые показатели Прогноза в сравнении с ожидаемым исполнением 2017 года планируются с ростом, к 2020 году (9980400,00 рублей) увеличение составит 385800,00 рублей или на 4,0 %.

Следует отметить, что согласно статьи 169 Бюджетного кодекса РФ проект бюджета составляется на основе показателей Прогноза социально-экономического развития.

Предварительные итоги социально-экономического развития поселка Штурм за истекший период текущего года, проведённые на основе статистической информации свидетельствуют о том, что большинство показателей, характеризующих социально-экономическое развитие поселка, зафиксированы с превышением к аналогичному периоду прошлого года, при этом, следует отметить, что, при формировании проекта на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, некоторые ключевые показатели пересмотрены в сторону их снижения. Динамика основных параметров прогноза развития МО Штурмовского сельсовета в 2015-2020 годах представлена в таблице1.

Таблица 1 (млн.рублей)

Основные параметры бюджета 2017 года и на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлены в таблице 2.

Таблица 2 (рублей)

Анализ показал, что параметры бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2017 год, утвержденные Решением Совета от 24.12.2016 № 308 были незначительно скорректированы по расходам на сумму направленных остатков денежных средств по состоянию на 01.01.2017 года, а также по доходам и расходам на основании уточнения Закона Ставропольского края по субвенциям на переданные полномочия (за 10 месяцев 2017 года бюджет поселения корректировался 4 раза).

В результате, объем доходов бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета на 2017 год в номинальном выражении был увеличен по сравнению с начально запланированными доходами на 2751602,95 рублей, а расходы бюджета поселения выросли на 4101989,94 рублей. Дефицит бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета составил 1350386,99 рублей или на 29,9% общего объема доходов бюджета поселения, без учета объема безвозмездных поступлений. В составе источников финансирования дефицита бюджета утверждено изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что позволяет превысить предельные ограничения размера дефицита, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%).

Бюджет сформирован по доходам и расходам: в 2018 году в сумме 10876411,00 рублей, на 2019 год в сумме 9970539,00 рублей, на 2020 год – в сумме 9980399,00 рублей, условные расходы на плановый период 2019 и 2020 годов не планируются, в связи с тем, что действие абзаца восьмого пункта 3 статьи 184.1 приостановлено до 1 января 2018 года Федеральным законом от 29.07.2017 № 262-ФЗ. Бюджет планируется к принятию в 2018 и плановом периоде 2019 и 2020 годах сбалансированным (бездефицитным).

4. Общая характеристика бюджета муниципального образования

Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов

Формирование проекта бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов осуществлено в условиях дальнейшего перехода на программно-целевой принцип финансирования расходов бюджета. В соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ проект разработан сроком на финансовый год и плановый период.

В соответствии со ст. 169 БК РФ проектировки местного бюджета основаны на прогнозе социально-экономического развития поселка, который предполагает в 2018-2020 годах замедление темпов экономического роста и более сдержанную динамику по основным показателям МО Штурмовского сельсовета.

В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по размеру дефицита местного бюджета, объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда.

Основными особенностями проекта бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета является: формирование расходов бюджета в структуре муниципальных программ и непрограммных расходов на основе бюджетной классификации, оптимизация действующих расходных обязательств и перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач; обеспечение реализации задач, поставленных в Бюджетном послании и в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

Проектом определены приоритетные направления расходования средств на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сосредоточенные на развитии социальной сферы, усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития поселка, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из краевого бюджета в МО Штурмовского сельсовета.

Проведенный анализ показал, что основные задачи государственной политики будут реализовываться в условиях ограниченности доходной базы местного бюджета.

Анализ основных параметров бюджета поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлен в таблице 3.

Таблица 3 (рублей)

По сравнению с ожидаемым исполнением текущего года доходы бюджета поселения в 2018 году уменьшатся на сумму 1504089,00 рублей, или на 12,1% и составят 10876411,00 рублей, за счет уменьшения безвозмездных поступлений. Уменьшение безвозмездных поступлений обусловлено снижением субсидии на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования в сумме 2342800,00 рублей, а также на сумму прочих безвозмездных поступлений, на сумму 84900,00 рублей, которые были получены в текущем году от денежных пожертвований на софинансирование данных субсидий. В тоже время, в 2018 году планируется получить прочие субсидии бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах в сумме 897432,00 рубля на благоустройство территории «Аллеи Славы» и запланированы поступления от денежных пожертвований от населения на софинансирование данных субсидий в сумме 180000,00 рублей. Налоговые и неналоговые доходы незначительно увеличатся на 212400,00 рублей или на 4,6 %.

Доходы бюджета поселения на 2018 год в сравнении с уточненными годовыми доходами на 2017 год снизятся на сумму 1504089,00 рублей , или на 12,1%, на 2019 год в сравнении с 2018 годом снизятся на сумму 905872,00 рубля, или на 8,3%, на 2020 год незначительно возрастут на 9860,00 рублей или на 0,1%.

Объем расходов бюджета поселения запланирован в 2018 году в сумме 10876411,00 рублей, или с увеличением к первоначальным плановым назначениям текущего года - на 1349211,00 рублей, на 2019 год расходы уменьшаются в сравнении с 2018 годом на сумму 905872,00 рубля, на сумму субсидии на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах по благоустройству территории «Аллеи Славы» и сумму поступлений от денежных пожертвований на софинансирование данной субсидии. Объем расходов бюджета поселения запланированный на 2020 год - 9980399,00 рублей, что выше расходов 2019 года на сумму 9860,00 рублей или на 0,1%.

В соответствии с БК РФ проект бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 3 муниципальных программ.

Программные расходы на 2018 год прогнозируются в сумме 4995000,00 рублей, что составляет 46,0 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения спрогнозированы на 2018 год в объеме 5881411,00 рублей и занимают в бюджете 54,0%.

Программные расходы на 2019 год прогнозируются в сумме 5220000,00 рублей, что составляет 52,4 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения спрогнозированы на 2019 год в объеме 4750539,00 рублей и занимают в бюджете 47,6%

Программные расходы на 2020 год прогнозируются в сумме 5415000,00 рублей, что составляет 54,2 % общего объема расходов бюджета.

Непрограммные расходы бюджета поселения спрогнозированы на 2020 год в объеме 4565399,00 рублей и занимают в бюджете 45,8%.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства в 2018 году запланированы в сумме 558530,00 рублей, в 2019 году в сумме 629900,00 рублей, в 2020 году также - 647690,00 рублей.

Пунктом 6 статьи 5 проекта в 2018 году и на плановый период 2019 и 2020 годов предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации МО Штурмовского сельсовета в сумме по 10000,00 рублей ежегодно, что составляет 0,09% в 2018 году, 0,1% в 2019 году, 0,1% в 2020 году общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов).

Бюджет поселения планируется на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сбалансированным. Привлечение бюджетных кредитов 2017 году и на плановый период 2018 и 2019 годов не планируется. Проектом предусмотрен предельный объем муниципального долга на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в сумме 0,00 рублей ежегодно.

5. Доходы бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета

Формирование доходной части бюджета поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов производилось на основе бюджетной стратегии на трехлетнюю перспективу с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики, основных направлений долговой политики, прогноза социально-экономического развития МО Штурмовского сельсовета на трехлетний период, Бюджетного прогноза, а также оценки поступлений доходов в бюджет поселения в 2017 году.

Прогнозирование доходов местного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ.

При формировании доходной части бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов учтены принятые изменения бюджетного, налогового и иного законодательства на федеральном и региональном уровнях, влияющие на поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет поселения.

Доходы бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2018 год прогнозируются в сумме 10876411,00 рублей, что на 1349251,00 рубль или 14,2 % выше первоначально утвержденного плана 2017 года и ниже уточненного на 1402351,95 рубль или 11,4% – уточненного.

Доходы бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2019 год прогнозируются в сумме 9970539,00 рублей, что на 5905872,00 рубля или на 8,3 % ниже плановых назначений 2018 года за счет уменьшения поступления прочих субсидий бюджетам сельских поселений на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах на благоустройство территории «Аллеи Славы» и поступлений от денежных пожертвований населения поселка на софинансирование данных субсидий. Объем собственных доходов в 2019 году незначительно увеличится на 256440,00 рублей или на 5,3 %. В связи с увеличением доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования на 134400,00 рублей или на 24,1%, с внесением изменением в Налоговое законодательство исчисление налога на имущество организаций в зависимости от кадастровой стоимости. Впервые в 2018 г. на территории Ставропольского края установлены особенности исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости по жилым домам и жилым помещениям, не учитываемым на балансе в качестве основных средств доходы по налогу на имущество увеличатся на 19000,00 рублей или 16,7%, земельный налог возрастет на 34700,00 рублей или 16,7%, налог на доходы физических лиц возрастет на 49400,00 рублей или 2,9%.

Доходы бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2020 год прогнозируются в сумме 9980399,00 рублей, что на 9860,00 рублей или на 3,7 % выше плановых назначений на 2019 год, за счет увеличения собственных доходов – налога на доходы физических лиц на 30800,00 рублей, единого сельскохозяйственного налога на 20000,00 рублей, земельного налога на 96900,00 рублей и одновременно уменьшением безвозмездных поступлений на сумму 111600,00 рублей (снижением дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности).

Параметры доходов местного бюджета прогнозного исполнения за 2017 год и проект бюджета поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлены в приложении 1 к заключению.

В структуре доходной части бюджета поселения на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов кардинальных изменений не предвидится, основной объем доходов местного бюджета приходится на безвозмездные поступления, более 55,6% в 2018 году, - 49% в 2019 году и в 2020 году – 47,8%, В суммарном выражении на 2018 год безвозмездные поступления составят – 6049171,00 рубль, на 2019 год -4886859,00 рублей, на 2020 год -4775329,00 рублей.

Налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы бюджета на 2018 год составят – 4827240,00 рублей (44,4 % от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 4743500,00 рублей (43,6%). Неналоговые доходы составляют всего 83700,00 рублей или 0,8 % в общем объеме доходов. В 2018 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 6049171,00 рубль.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета на 2019 год планируются в сумме – 5083680,00 рублей (51,0 % от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 5000000,00 рублей (50,1%). Неналоговые доходы составляют всего 83700,00 рублей или 0,9 % в общем объеме доходов. В 2019 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 4886859,00 рублей.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета на 2020 год – 5205070,00 рублей (52,2 % от общей суммы доходов), в том числе: налоговые доходы 5121370,00 рублей (51,3%). Неналоговые доходы составляют всего 83700,00 рублей или 0,9 % в общем объеме налоговых доходов. В 2020 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 4775329,00 рублей.

Основную долю доходов бюджета поселения по-прежнему в 2018 году – 55,6%, будут составлять безвозмездные поступления, а с 2019 года собственные доходы будут занимать - 51,0%, в 2020 году - 52,2%.

5.1. Налоговые доходы бюджета муниципального образования

Штурмовского сельсовета

Объем налоговых доходов на 2018 год запланирован в сумме 4743550,00 рублей или выше ожидаемого исполнения за 2017 год на 210950,00 рублей; на 2019 год – в сумме 4999990,00 рублей, выше запланированных на 2018 год на сумму 256440,00 рублей, в связи с внесением изменений в Налоговое законодательство; на 2020 год налоговые доходы планируются в сумме 5121380,00 рублей, что на 121390,00 рублей выше показателей 2019 года.

Расчет потенциала по налоговым доходам производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2016 год.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) занимает 15,8 % в структуре доходов поселения.

Расчет доходов бюджета поселения по налогу на доходы физических лиц произведен на основе данных налоговой отчетности за 2016 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также в соответствии с прогнозом социально-экономического развития, норматив отчислений от НДФЛ в бюджет поселения составляет - 6,0%. Кроме того, при определении объема поступлений НДФЛ учтено увеличение предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов гражданам.

С учетом выше изложенного на 2018 год НДФЛ просчитан в сумме 1720940,00 рублей, на 2019 год -1770320,00 рублей, на 2020 год – 1801090,00 рублей.

Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2018 год в сумме 480000,00 рублей, что на 23700,00 рублей или на 5,2% выше уточненного показателя 2017 года, на 2019 год запланирован налог в сумме 499000,00 рублей или выше плана 2018 года на 4,0% или 19000,00 рублей, на 2020 год -519000,00 рублей, что выше плана на 2019 год на 4,0%. Прогнозирование поступления ЕСХН произведено исходя из показателей по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по форме №5-ЕСХН за 2016 год.

Акцизы в соответствии с пунктом 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации в местные бюджеты подлежит зачислению 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации.

Размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности муниципального образования, в соответствии с данными отражаемыми в отчете по форме федерального статистического наблюдения № 3-ДГ (мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и не общего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В 2018 году планируется получить доходов от акцизов в сумме 558530,00 рублей, в 2019 году – 692900,00 рублей, в 2020 году - 647690,00 рублей.

Налог на имущество физических лиц расчет налогового потенциала по налогу на имущество физических лиц на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов производился исходя из налогооблагаемой базы и средней ставки налога по данным формы № 5-МН за 2016 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю.

Согласно статье 13 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. Следует отметить, что в соответствии с Основными направлениями налоговой политики МО Штурмовского сельсовета, к числу основных направлений относится введение и реализация новых принципов налогообложения в зависимости от их кадастровой стоимости.

В доход местного бюджета в 2018 году планируется получить налог на имущество физических лиц в сумме 113520,00 рублей, что выше ожидаемого поступления в 2017 году на 64220,00 рублей или в 2,3 раза, на 2019 год прогнозируется в сумме -132480,00 рублей, на 2020 год планируется – 151430,00 рублей.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета будут составлять поступления от уплаты земельного налога. Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитывается на основании показателей налогового отчета по форме № 5-МН за 2015 год Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ставропольскому краю, с учетом кадастровой стоимости земельных участков.

Прогноз поступлений земельного налога по муниципальному образованию определяется исходя из налоговой базы, умноженной на коэффициент изменения кадастровой стоимости. В расчете применяется средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, которая определяется как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет муниципального образования, к налоговой базе отчетного года, с учетом средней ставки по земельному налогу (0,364) в очередном финансовом году. В доход местного бюджета в 2018 году планируется получить земельного налога в сумме 1870560,00 рублей, в 2019 -1905290,00 рублей и 2020 году – 2002170,00 рублей.

5.2. Неналоговые доходы бюджета муниципального образования села Дмитриевского

Объем неналоговых доходов на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов запланирован в сумме 83690,00 рублей или незначительно выше ожидаемых поступлений 2017 года на 1490,00 рублей. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2018 – 2020 годах составит 0,8%.

Основной объем неналоговых доходов запланирован от поступления дохода, получаемого в виде арендной платы за имущество, находящегося в муниципальной собственности: в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов – 78500,00 рублей или (на 4,5%) ниже ожидаемого исполнения 2017 года.

Прогнозные поступления от денежных взысканий (штрафов) запланированы выше ожидаемых поступлений 2017 года на 600,00 рублей и составят в 2018 году и плановом периоде 2019 и 2020 годов – 5200,00 рублей.

Группа доходов «Безвозмездные поступления» в структуре доходной части бюджета Штурмовского сельсовета на 2018 год имеет тенденцию уменьшения на 1716529,00 рублей в суммарном или на 22,1%, и составят –6049171,00 рубль. Следует отметить, что в сравнении с ожидаемым поступлением в 2017 году безвозмездные поступления снизятся в 2018 году, в связи с уменьшением субсидий на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах и одновременным увеличением дотации сельским поселениям. На 2019 год предусмотрено 4886859,00 рублей, а на 2020 год в проекте бюджета предусмотрено – 4775329,00 рублей – это дотации бюджету сельского поселения, средства федерального бюджета по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты и средства Красногвардейского муниципального района на выполнение переданных полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений и осуществлению полномочий в области архитектуры и градостроительства .

6. Расходы бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета

Расходная часть бюджета МО Штурмовского сельсовета сформирована в проекте решения по программному принципу на основе проектов 3 муниципальных программ МО Штурмовского сельсовета (далее – муниципальные программы). В соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ.

В структуре расходов преобладают расходы социальной направленности, в первую очередь связанные с решением задач по повышению оплаты труда работникам культуры в соответствии с Указами Президента Российской Федерации из прогнозируемого размера средней заработной платы в 2018 году 19332,08 рублей, на 2019 год – 20105,36 рублей и на 2020 год 20909,57 рублей.

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета на 2018 год и плановый период на 2019 и 2020 годов решение задач социально-экономического развития будет осуществляться в условиях ограниченности ресурсов бюджета, отказа от принятия новых расходных обязательств не обеспеченных ресурсами, необходимости первоочередного исполнения уже принятых обязательств, в том числе с учетом их оптимизации, снижения издержек и повышения эффективности использования средств.

При формировании бюджета на 2018 год и плановый период на 2019 и 2020 годов продолжается реализация программно-целевого метода планирования и исполнения бюджета.

Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2018 год составляет: – 10876411,00 рублей, на 2019 год – в сумме 9970539,00 рублей, на 2020 год в сумме 9980399,00 рублей.

По отношению к объему уточненных расходов 2017 года расходы, определенные в проекте на 2018 год уменьшаются на сумму 2752738,94 рублей или на 20,2%.

Как и в предыдущем году, в структуре проекта расходов бюджета Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период на 2019 и 2020 годов наибольший удельный вес занимают расходы на общегосударственные расходы, на культуру и кинематографию, на жилищно-коммунальное хозяйство и на национальную экономику. Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2018 году и плановом периоде на 2019 и 2020 годы расходы бюджета поселения будут осуществлять 2 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) Совет депутатов МО Штурмовского сельсовета и Администрация МО Штурмовского сельсовета.

6.1. Программная и непрограммная части бюджета МО Штурмовского сельсовета

Проект бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период на 2019 и 2020 годов сформирован в программной структуре расходов на основе 4 муниципальных программ, предусмотренных Перечнем, утвержденным Постановлением администрации Штурмовского сельсовета от 12.09.2017 года № 81/1.

В целом формирование показателей бюджета поселения на 2018 год и плановый период на 2019 и 2020 годов изложены в рамках муниципальных программ и непрограммной части бюджета.

Проектом бюджетные ассигнования (муниципальные программы и непрограммные мероприятия) распределены по целевым статьям, группам видов расходов – классификации расходов бюджета на 2018 год и плановый период на 2019 и 2020 годов, а также по разделам и подразделам.

Программные расходы в бюджете поселения на 2018 год составляют 4995000,00 рублей или 45,9 % от общего объема расходов.

Программные расходы в бюджете поселения на 2019 год составляют 5220000,00 рублей или 52,4% от общего объема расходов, что на 225000,00 рублей или 4,5%выше проекта бюджета на 2018 год.

Программные расходы в бюджете поселения на 2020 год составляют 5415000,00 рублей или 54,2% от общего объема расходов, что на 195000,00 рублей или 3,7% выше проекта бюджета на 2019 год.

Расходы на реализацию мероприятий четырех муниципальных программ и программных расходов на 2018 год занимают (45,9%), в том числе:

- «Муниципальная Программа «Развитие социально-культурной сферы муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» в сумме 3025000,00 рублей или 60,56% общего объема программных расходов;

- «Муниципальная Программа «Благоустройство поселка Штурм Красногвардейского района Ставропольского края» в сумме 1700000,00 рублей или 34,03% общего объема программных расходов;

- «Муниципальная программа «Безопасный поселок» МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» в сумме 170000,00 рублей или 3,41% общего объема программных расходов;

- «Муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Штурмовского сельского Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 – 2022 годы» в сумме 100000,00 рублей или 2,0%.

Непрограммные расходы бюджета поселения на 2018 год прогнозируются в сумме 5881411,00 рублей или 54,1 % от общих расходов бюджета на 2019 год в сумме 4750539,00 рублей, на 2020 год в сумме -4565399,00 рублей.

6.2. Анализ расходов бюджета муниципального образования Штурмовского сельсовета в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации

• об объемах расходов местного бюджета в 2017 - 2020 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в приложении 2 к заключению.

По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2018 год запланированы в объеме 4008080,00 рублей, что ниже первоначальных показателей 2017 года на 400000,00 рублей или 9,0 %, в связи с уменьшением затрат за счет субсидий на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах на капитальный ремонт автомобильных дорог.

Расходы на 2019 год запланированы в объеме 4097530,00 рублей, что выше плановых показателей 2018 года на 89450,00 рублей или на 2,2%, в 2020 годы запланированы расходы в объеме 3998810,00 рублей, что ниже показателей 2019 года на 73160,00 рублей или 2,3%.

В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения доля расходов раздела в 2018 году составляет: 36,8%, в 2019 году 41,1%, в 2020 году – 40,1%, а в 2017 году эти расходы составляли 46,2%.

Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подраздел: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» в 2018 году - (73,2%), в 2019 году – (74,0), а в 2020 году -76,3%; в 2018 году (17,9%) приходится на подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления», в 2019-2020 годах на данный раздел приходится – 17,8%; подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы» занимает в разделе «Общегосударственные вопросы» в 2018-2019 годах - (7,2%), в 2020 году (4,0%); подраздел 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (0,9%); 0111 «Резервные фонды» (0,2%).

Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» на 2018 год планируются в объеме 69300,00 рублей, что на 4200,00 рублей выше объема расходов бюджета на 2017 год или на 6,5%, на 2019 год планируются в объеме 70040,00 рублей, что на 740,00 рублей выше объема расходов бюджета на 2018 год или на 1,0%, на 2020 год планируются расходы в объеме 72560,00 рублей, что на 2520,00 рублей выше объема расходов бюджета на 2019 год или на 3,6%. Данный раздел представлен подразделом 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка», запланированные расходы будут выделены за счет федеральных средств по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов планируются в объеме 85000,00 рублей, что выше уровня 2017 года на 50000,00 рублей или на 88,8 %. В общем объеме распределенных расходов бюджета МО Штурмовского сельсовета доля расходов раздела в 2018 году составляет 0,8%, в 2019 -0,8%, в 2020 году 0,9%.

Из общего объема ассигнований расходы на мероприятия по обеспечению пожарной безопасности направлено средств в 2018 -2020 годах 20000,00 рублей, на уровня 2017 года. На мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2018-2020 годах спрогнозированы в сумме 65000,00 рублей, что выше плановых показателей 2017 года на 40000,00 рублей или в 2,6 раза.

По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2018 год запланированы в объеме 651630,00 рублей, что выше уровня показателей 2017 года на 58530,00 рублей или 9,8% расходы, на 2019 год запланированы в объеме 723000,00 рублей, что выше уровня показателей 2018 года на 71370,00 рублей или 10,9%, расходы на 2020 год запланированы в объеме 740790,00 рублей, что выше уровня показателей 2019 года на 17790,00 рублей или 2,5%. В общем объеме распределенных расходов бюджета поселения доля расходов раздела в 2018 году составляет: 6,0 %, в 2019 году – 7,3 %, в 2020 году - 7,4 %.

Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов не претерпела изменений по сравнению с текущим годом и представлена следующим образом:

• подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в разделе «Национальная экономика» составляет- 85,7 %;
• подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 14,3 %.

Проведенный анализ показал, что расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды) в 2018 году составят 558530,00 рублей, в 2019 году -723000,00 рублей, в 2020 году 740790,00 рублей, средства планируются на ремонт автомобильных дорог.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2018 год и плановый период 2019 годов и 2020 годов предусмотрены в сумме 93100,00 рублей, на уровне 2017 года за счет переданных полномочий муниципального района на осуществление полномочий в области архитектуры и градостроительства.

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2018 год запланированы в объеме 2817432,00 рубля, что на 1523432,00 рубля или в 2,1 раза плановых назначений 2017 года, на 2019 год запланированы в объеме 1430000,00 рублей, что на 1387432,00 рубля или на 50,7% ниже плановых назначений 2018 года, на 2020 год запланированы расходы в объеме 1565000,00 рублей, что на 135000,00 рублей или на 9,4% выше плановых назначений 2019 года, причина таких скачков в пояснительной записке не отражена. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0503 «Благоустройство».

По подразделу 0503«Благоустройство» денежные средства планируется направить на мероприятия Программы «Благоустройство поселка Штурм Красногвардейского района Ставропольского края» на ремонт и содержание сети автомобильных дорог общего пользования местного значения по 500000,00 рублей ежегодно, на мероприятия связанные с благоустройством территории по 75000,00 рублей ежегодно расходы по организации уличного освещения в сумме 160000,00 рублей, расходы на озеленение поселка в сумме 450000,00 рублей, на прочие расходы по благоустройству села в сумме -515000,00 рублей, на мероприятия по энергетической эффективности и энергосбережению в сумме 50000,00 рублей, на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах в сумме 1477432,00 рубля (благоустройство территории «Аллея Славы»).

В общем объеме расходов бюджета поселения на долю расходов жилищно-коммунального хозяйства приходится в 2018 году 25,9%, в 2019 году -14,3 %, в 2020 году -15,6%.

По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы по данному разделу на 2018 год запланированы в объеме 3149969,00 рублей, что выше показателей 2017 года на сумму 98069,00 рублей или на 3,2 %, расходы на 2019 и 2020 годы запланированы в объеме 3449969,00 и 3398239,00 рублей соответственно, что незначительно выше показателя 2018 года на 9,5 % и 7,8% соответственно. Расходы данного раздела представлены подразделом 0801 «Культура». Во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в проекте бюджета на 2018 год просчитаны расходы на оплату труда работников учреждений культуры из прогнозируемого размера средней заработной платы 19332,08 рублей, на 2019 год – 20105,36 рублей и на 2020 год 20909,57 рублей, а также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности в размере 739,4 рублей, на одного получателя. Кроме того, в расходах на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов предусмотрены межбюджетные трансферты, передаваемые муниципальным районом на осуществление полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектованию и обеспечению сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, во исполнение Закона Ставропольского края от 07.11.2014 №103-кз «О местном самоуправлении в Ставропольском крае» в сумме 219969,00 рублей. В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела «Культура» в 2018 году составит 29,0%, в 2019 году -34,6%, в 2020 году 34,1%, рост затрат обусловлен увеличением среднего заработка работников учреждений культуры.

По разделу 1000 «Социальная политика» на 2018 год расходы проектом увеличиваются на 25000,00 рублей или на 50,0% и составят 75000,00 рублей, на плановый период 2019 и 2020 годов расходы увеличатся еще на 25000,00 рублей или на 50,0% и составят 100000,00 рублей. Данные расходы будут направлены на реализацию Подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей МО Штурмовского сельсовета. Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов бюджета поселения в 2018 году составит 0,7% и в плановом периоде 2019 и 2020 годов составит - 1,0% .

В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения».

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» запланированы на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в объеме 20000,00 рублей, на уровне расходов 2017 года.

Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов представлена подразделом 1102 «Массовый спорт».

В общем объеме расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов составляет 0,2 %.

7. Муниципальные программы муниципального образования

Штурмовского сельсовета

В соответствии с БК РФ проект бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов формирован в программной структуре расходов на основе четырех муниципальных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным постановлением администрации Штурмовского сельсовета от 12.09.2017 № 81/1.

Во исполнение требований статьи 184.2 БК РФ, администрацией в составе материалов к проекту решения о бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов были представлены паспорта муниципальных программ.

Согласно приложению 8,9 к проекту, объем расходов бюджета поселения на реализацию муниципальных программ составил: на 2017 год – 4844000,00 рублей, на 2018 год -4895000,00 рублей, на 2019 – 5070000,00 рублей.

Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов бюджета поселения в 2017 году увеличилась всего на 0,2 процентных пункта в сравнении с первоначальным бюджетом 2016 года.

Распределение расходов бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в разрезе муниципальных программ приведено в таблице 5.

Таблица5 (рублей)

Как видно из таблицы, в проекте бюджета расходы по программно-целевому методу на 2018 год незначительно увеличиваются на 151000,00 рублей или на 3,1% к первоначальным назначениям 2017 года.

Расходы по программно-целевому методу на 2019 год увеличиваются на 225000,00 рублей или на 4,5 % к плановым назначениям 2018 года.

Расходы по программно-целевому методу на 2020 год незначительно увеличиваются на 195000,00 рублей или на 3,7 % к плановым назначениям 2019 года.

Увеличение программных расходов обусловлено принятием еще одной муниципальной программы «Формирование современной городской среды на территории муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы».

Кроме того, наибольшее увеличение наблюдается по программе: «Развитие социально-культурной сферы муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» на сумму 105000,00 рублей или на 3,6% в 2018 году, в 2019 году на 135000,00 рублей или на 4,5%, в 2020 году на 60000,00 рублей или на 1,9%.

8. Дефицит (профицит) бюджета, долговые обязательства

Проектом бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов бюджет МО Штурмовского сельсовета предусмотрен сбалансированным.

Частью 1 статьи 8 проекта решения установлен предельный объем муниципального долга МО Штурмовского сельсовета на 2018 год в сумме 0,00 рублей, на 2019 год в сумме 0,00 рублей, на 2020 год в сумме 0,00 рублей.

Частью 2 статьи 8 проекта решения установлен верхний предел муниципального долга МО Штурмовского сельсовета, на 01.01. 2019 г. в размере 0,00 рублей, на 01.01. 2020 г. в размере 0,00 рублей, на 01.01. 2021 г. в размере 0,00 рублей.

Выводы и предложения

На основании проведенной экспертизы проекта решения «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» соответствию нормам бюджетного и налогового законодательства Контрольно-счетный орган пришел к следующим выводам:

1. Формирование проекта бюджета МО Штурмовского сельсовета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 14.12.2013 № 158 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Штурмовского сельсовета».

2. Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012, основных направлениях бюджетной и налоговой политики, основных направлениях долговой политики.

3. Контрольно-счетный орган отмечает, что в ходе экспертно-аналитического мероприятия проекта бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, выявлены факты нарушения законодательства, а именно:

- в нарушение требований пункта 16 «Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ МО Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края» утвержденного постановлением администрации МО Штурмовского сельсовета от 08.09.2015 года №70, муниципальная программа «Формирование современной городской среды на территории Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018-2022 годы» утверждена в нарушение срока, то есть14 ноября 2017 года, а должна быть утверждена до 15.10.2017 года;

- в приложении №7 к проекту решения допущена ошибка при подсчете раздела 01 «Общегосударственные вопросы», а именно: на 2019 год вместо «3459098,00» должно быть «4057530,00» , на 2020 год вместо «3385981,00» должно быть «3958810,00», также в приложении 7 отсутствуют итоги по разделу 08 «Культура, кинематография» и по подразделу 0801 «Культура».

4. Учесть выявленные замечания и привести в соответствие с нормами бюджетного законодательства проект решения Совета депутатов муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов».

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете муниципального образования Штурмовского сельсовета Красногвардейского района Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

27 ноября 2017 года

Приложение 1

к заключению на проект решения Совета депутатов

муниципального образования Штурмовского сельсовета

Красногвардейского района Ставропольского края

«О бюджете муниципального образования

Штурмовского сельсовета Красногвардейского района

Ставропольского края на 2018 год и плановый период

2019 и 2020 годов»