Органы местного самоуправления Красногвардейского округа Ставропольского края

Заключение №20

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

за девять месяцев 2016 года

с. Красногвардейское                     10 ноября 2016 года

Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района Ставропольского края (далее - Контрольно-счетный орган) в соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс РФ), Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным Законом от 07.02.2011 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе, утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 19.11.2013 № 102 (далее – Положение о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе), Положением «О Контрольно - счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», утвержденным решением Совета Красногвардейского муниципального района от 16.08.2011 года № 439 (далее – Положение о Контрольно - счетном органе) и на основании плана работы Контрольно-счетного органа на 2016 год проведена экспертиза и анализ исполнения бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года, по результатам,  которых подготовлено настоящее заключение.

Отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года утвержден Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 25.10.2016 № 235-р и представлен в Контрольно-счетный орган в объеме документов и материалов, определенном п.п. 1 п. 7.4 раз. 7 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе.

 Сроки предоставления отчета не нарушены.

1. Общая характеристика исполнения бюджета

Красногвардейского муниципального района задевять месяцев 2016 года

Бюджет Красногвардейского муниципального района на 2016 год утвержден решением Совета Красногвардейского муниципального района от 23.12.2015 № 305 «Об утверждении бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год» (далее –бюджет района, решение Совета от 23.12.2015 № 305):

- общий объем доходов бюджета на 2016 год первоначально утвержден в сумме 824434,9 тыс. рублей;

- общий объем расходов бюджета на 2016 год первоначально утвержден в сумме 824434,9тыс. рублей.

Бюджет Красногвардейского муниципального района был принят сбалансированным.

Формирование доходной части Красногвардейского муниципального района осуществлялось исходя из параметров прогноза социально-экономического развития района на 2016 год и плановый период до 2018 года, основных направлений налоговой, бюджетной, долговой политики и оценки поступления доходов в районный бюджет в 2016 году. Расчет налогового потенциала по налоговым доходам на 2016 год производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2014 год.

Формирование расходов бюджета произведено с учетом:

- основных направлений бюджетной политики Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденных распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 29.09.2015 № 214-р;

        - основных направлений налоговой политики  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденных распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 24.09.2015 № 208-р;

- основных направлений долговой политики  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденных распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 24.09.2015 № 207-р;

- прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов утвержденных распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 27.11.2015 № 261-р.

Структура расходов районного бюджета на 2016 год учитывает необходимость реализации в текущем финансовом году приоритетных направлений развития Красногвардейского муниципального района, в том числе создание условий для роста доходов населения и сохранение преемственности определенных ранее приоритетных расходов.

В течение девяти месяцев 2016года в утвержденный бюджет четыре раза вносились изменения и дополнения, в результате которых уточненные бюджетные назначения на 2016 год составили:

- по доходам в сумме 847014,1 тыс. рублей;

- по расходам в сумме 853726,4 тыс. рублей;

- дефицит бюджета в сумме 6712,3 тыс. рублей, в том числе за счет изменения остатков бюджетных средств на основном счете районного бюджета на 6712,3 тыс. рублей.

Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 25.10.2016 № 235-р утвержден отчет об исполнении бюджета за девять месяцев 2016 года по доходам в сумме 635158,1 тыс. рублей, по расходам в сумме 620468,6 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами в сумме14689,5 тыс. рублей.

На основании представленной формы 0503117 отчета об исполнении бюджета, общий объем доходов на 2016 год по плану составил 847014,1 тыс. рублей, что соответствует утвержденному в последней редакции бюджету (847014,1 тыс. рублей), общий объем расходов на 2016 год по плану по форме 0503117 составил 853914,4 тыс. рублей, что не соответствует утвержденному в последней редакции бюджету (853726,4 тыс. рублей).

Разница по расходам составила 188,0 тыс. рублей, за счет поступления средств из краевого и федерального бюджета, были увеличены бюджетные ассигнования по разделам:

- 08 «Культура и кинематография» в сумме 111,5 тыс. рублей (на государственную поддержку муниципальных учреждений культуры и книжный фонд);

- 10 «Социальная политика» в сумме 76,5 тыс. рублей (на погребение и выплаты малоимущим семьям).

Что соответствует п. 3 ст. 217 и п. 3 ст. 232 Бюджетного кодекса РФ.

II. Анализ исполнение доходной части бюджета

Красногвардейского муниципального района

Исполнение по доходам Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года составило 635158,1 тыс. рублей, или 75,0 % от утвержденных годовых плановых назначений, что выше показателя за аналогичный период 2015 года на 12062,3 тыс. рублей или 1,9% (623095,8 тыс. рублей).

Структура источников формирования доходов бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 и 2016 годов представлена в таблице 1.

Таблица 1 (тыс. рублей)

• таблице, собственные доходы районного бюджета составили 134515,6 тыс. рублей, что на 5046,1 тыс. рублей (3,9%) выше аналогичного периода прошлого года (129469,5 тыс. рублей).

Удельный вес налоговых доходов в девять месяцев 2016 года составил 15,6%, против 16,3% в 2015году, неналоговых доходов – 5,6% (2015 – 4,5%), безвозмездных поступлений – 78,8% (2015 – 79,2%).

Анализ исполнения доходной части бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2015 и 2016 годов приводится в таблице 2.

Таблица 2 (тыс.рублей)

Наибольший удельный вес или 73,6% в общей сумме налоговых и неналоговых поступлений составляют налоговые доходы (2015 – 78,2%).

        Налоговые доходы поступили в объеме 99006,6 тыс. рублей или 70,7% от уточненного годового плана, что на 2219,4 тыс. рублей или на 2,2% ниже поступлений по налоговым доходам за девять месяцев 2015 года (101226,0 тыс. рублей), и что в основном связано с сокращением поступлений единого сельскохозяйственного налога.

1. Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) поступил в объеме 74122,3 тыс. рублей или 65,6% от принятого плана по данному виду дохода. По сравнению с девятью месяцами 2015 года НДФЛ за девять месяцев 2016 года увеличился на 1548,8 тыс. рублей, что в основном объясняетсявыплатой двумя крупными налогоплательщиками района (ООО «Победа»; СПКК «Родина») натуроплаты.

2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) (КБК 182 1 05 02000 02 0000 110) поступил в объеме 11094,7 тыс. рублей или 75,2% от уточненного бюджета по данному виду дохода. За аналогичный период 2015 года ЕНВД поступил в сумме 11306,7тыс. рублей, что ниже поступлений 2015 года на 212,0 тыс. рублей.Причины невыполнения плановых поступлений по данному доходному источнику в пояснительной записке к отчету не представлены.

3. Единый сельскохозяйственный налог (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110) поступил в объеме 11556,4 тыс. рублей или 114,3% от уточненного бюджета по данному виду дохода. Доход за девять месяцев 2016 года по сравнению с девятью месяцами 2015 года уменьшился на 4349,7 тыс. рублей или на 27,4%. За аналогичный период 2015 года единый сельскохозяйственный налог поступил в сумме 15906,1тыс. рублей.Полагаем, что причиной снижения поступлений по налогу явился переход сельскохозяйственного предприятия ООО «Победа на общую систему налогообложения.

4. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения (КБК 000 1 05 04020 02 0000 110) поступил в объеме 50,2 тыс. рублей или 48,7% от уточненного бюджета по данному виду дохода. По сравнению с девятью месяцами 2015 года увеличение составило 15,3 тыс. рублей или на 43,8 процентных пункта.Полагаем, что рост поступлений по налогу, в основном, обусловлено увеличением количества налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения упрощенную систему налогообложения на основе патента.

5. Государственная пошлина (КБК 000 1 08 00000 00 0000 000) поступила в бюджет в объеме 2183,0 тыс. рублей или 104,4% от уточненного бюджета по данному виду дохода. Доход за девять месяцев 2016 года по сравнению с девятью месяцами 2015 года увеличился на 782,3 тыс. рублей или на 55,8%. За аналогичный период 2015 года государственная пошлина поступила в сумме 1400,7тыс. рублей.По мнению Контрольно-счетного органа, основной причиной роста доходов по указанной группе платежей является увеличение количества обращений, связанных с оформлением зарегистрированных юридически значимых действий.

            6. Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежамза девять месяцев2016 года не поступили. За аналогичный период 2015 года объем таких доходов составил 4,1 тыс. рублей.

Неналоговые доходы поступили в объеме 35509,0 тыс. рублей или 87,3% от уточненного годового плана, что на 7265,5 тыс. рублей выше поступлений по неналоговым доходам за девять месяцев 2015 года (28243,5 тыс. рублей).

1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграниченаи которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 11 05013 10 0000 120) поступили в объеме 21480,2 тыс. рублей, что составило 90,2% от утвержденного бюджета, и что больше на 4512,1 тыс. рублей поступлений за девять месяцев 2015 года (16968,1 тыс. рублей).Рост поступлений связан с увеличением количества заключенных договоров и уплатой задолженности арендной платы отдельными арендаторами.

2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (КБК 000 1 11 05030 00 0000 120) поступили в объеме 1279,3 тыс. рублей, что составило 83,6% от утвержденного бюджета. За девять месяцев 2015 года этот доход поступил в сумме 1171,5 тыс. рублей, что на 107,8 тыс. рублей или 9,2% выше поступлений 2015 года.

3. Платежи от муниципальных унитарных предприятий района (доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) (КБК 502 1 11 07015 05 0000 120) поступили в объеме 91,9 тыс. рублей или 100,0% уточненных плановых назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 88,6 тыс. рублей.

4. Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципального района (КБК 501 11 09045 05 0000 120) поступили в объеме 70,5 тыс. рублей.По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил 54,5 тыс. рублей.

5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (КБК 048 1 12 01000 01 0000 120) поступила в объеме 1059,9 тыс. рублей или 101,9% от принятого плана, что на 326,6 тыс. рублейвыше поступлений девяти месяцев 2015 года (733,3тыс. рублей).

6. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (КБК 000 1 13 00000 00 0000 130) поступили в объеме 9085,1 тыс. рублей или 75,4%, что на 2543,5 тыс. рублей выше поступленийдевяти месяцев 2015 года (6541,6 тыс. рублей).

7. Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (КБК 502 1 14 02052 05 0000 410) поступили в объеме 45,7 тыс. рублей или на 196,1% от принятого плана, что на 755,2 тыс. рублей ниже поступлений девяти месяцев 2015 года (800,9 тыс. рублей).

8. Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (КБК 502 1 14 06013 10 0000 430) поступили в объеме 608,3 тыс. рублей или 118,6% от принятого плана, что на 123,7 тыс. рублей нижепоступленийаналогичного периода 2015 года (732,0 тыс. рублей).  

9. Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба (КБК 000 1 16 00000 00 0000 000) поступили в объеме 1785,6 тыс. рублей или 112,0% от уточненного годового плана. По сравнению с девятью месяцами 2015 года рост составил 499,4тыс. рублей или 38,8 процентных пункта.

10. Невыясненные поступления (КБК 000 1 17 01050 05 0000 180) за девять месяцев 2016 года составили 2,5 тыс. рублей. План в бюджете не предусмотрен.

Безвозмездные поступления зачислены в объеме 500642,5 тыс. рублей или 75,1% от уточненного годового плана (666287,1 тыс. рублей). По отношению к аналогичному периоду прошлого года абсолютная сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ незначительно увеличилась  на 7016,2 тыс. рублей или 1,4%.

1. Дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений (КБК 000 2 02 01003 05 0000 151) за девять месяцев 2016 года поступила в объеме 58405,5 тыс. рублей или 75,0% от уточненного плана. По сравнению с девятью месяцами 2015 года объем дотации увеличился на 24281,3 тыс. рублей или 71,1% (34124,2 тыс. рублей).

2. Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности (КБК 000 2 02 01001 05 0000 151) за девять месяцев 2016 года поступила в объеме 6036,7 тыс. рублей или 75,0% от уточненного плана, за аналогичный период 2015 года муниципальный район дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности получил на 22115,0 тыс. рублей больше или 78,6% (28151,7 тыс. рублей).

3. Субсидии (КБК 000 2 02 02000 00 0000 151) за отчетный период поступили в объеме 29500,6 тыс. рублей или 75,7% от уточненного плана, что на 3037,4 тыс. рублей или 9,3% меньше поступлений за девять месяцев 2015 года (32538,0 тыс. рублей).

4. Субвенции бюджету муниципального района из бюджетов Российской Федерации и Ставропольского края (КБК 000 2 02 03000 00 0000 151) поступили в объеме 395475,1 тыс. рублей или 76,0% от уточненного плана. За аналогичный период 2015 года объем субвенций составил 394238,2 тыс. рублей, что ниже поступлений за девять месяцев 2015 года на 1236,9тыс. рублей или 0,3 процентных пункта.

5. Иные межбюджетные трансферты (КБК 000 2 02 04000 00 0000 151) поступили в объеме 4112,4 тыс. рублей или 57,9 % от уточненного годового плана. По сравнению с девятью месяцами 2015 года увеличение составило более чем в 1,6 раза или на 2556,8 тыс. рублей.

6. Прочие безвозмездные поступления (КБК 000 2 07 05000 05 0000 180) за девять месяцев 2016 года поступили в объеме 7747,0 тыс. рублей. Исполнение по данной группе составило 56,4% от уточненного годового плана (13724,8 тыс. рублей). По сравнению с девятью месяцами 2015 года увеличение составило 68,0 тыс. рублей или 0,9 процентных пункта.

7. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета района (КБК 000 2 19 00000 05 0000 151) составил –634,8 тыс. рублей, при плане - 0,2 тыс.рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года возврат остатков сократился на 87,0% или на 4236,9 тыс. рублей.

III. Анализ исполнения расходной части бюджета Красногвардейского

муниципального района за девять месяцев 2016 года.

Исполнение районного бюджета осуществлялось в рамках реализации десяти муниципальных программ и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств районного бюджета (далее по тесту – ГРБС).

Уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета  на 2016 год составили 853726,4 тыс. рублей, в том числе программная часть – 808907,8 тыс. рублей, непрограммная часть – 44818,6 тыс. рублей.

            В абсолютном выражении кассовые расходы районного бюджета за девять месяцев 2016 года сложились в сумме 620468,6 тыс. рублей, что составляет 72,7% от уточненных бюджетных назначений (853726,4 тыс. рублей). Фактические расходы бюджета за девять месяцев 2016 года относительно аналогичного периода 2015 года сократились на 14553,3 тыс. рублей или на 2,3% (635021,9 тыс. рублей).

Учитывая, что объем расходов районного бюджета ограничен его доходными возможностями, одним из основных направлений бюджетной политики Красногвардейского муниципального района на 2016 год остается дальнейшее повышение эффективности бюджетных расходов, определены приоритетные направления расходования средств районного бюджета, исполнение обязательств по которым в течение финансового года не можетбытьотсрочено.

При исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района приоритетными направлениями являются исполнение текущих обязательств по выплате заработной платы и начислениям на заработную плату, оплате коммунальных услуг, расходам на приобретение продуктов питания. Указанные виды расходов финансируются в первую очередь.

Структура расходов Красногвардейского муниципального района по разделам бюджетной классификации за девять месяцев 2016 года представлена в таблице 3.

Таблица 3 (тыс. рублей)

Структура расходов бюджета Красногвардейского муниципального района отражает ярко выраженную социальную направленность. За девять месяцев 2016 года наибольшую долю бюджета заняли расходы социальной сферы по приоритетным направлениям бюджета Красногвардейского муниципального района:

- раздел 07 «Образование» -271560,0тыс. рублей;

- раздел 08 «Культура и кинематография» - 20714,6 тыс. рублей;

- раздел 10 «Социальная политика» - 176746,0тыс. рублей;

- раздел 11 «Физическая культура и спорт» - 3000,2тыс. рублей.

Таким образом, удельный вес расходов бюджета, направленных на решение вопросов социального характера за девять месяцев 2016 года составил 76,1% или 472020,8 тыс. рублей (2015 год – 490203,9 тыс. рублей или 77,2%). При этом 43,8% всех расходов бюджета района составляют расходы на образование.На решение общегосударственных вопросов и вопросов в сфере национальной экономики направлено 19,0% всех расходов бюджета.

Наиболее низкий процент исполнения плана 2016 года сложился за девять месяцев 2016 по разделу «Обслуживание муниципального долга» (320,4 тыс. рублей или 39,8 % от уточненного плана). Расходы по разделам «Охрана окружающей среды» за девять месяцев 2016года, как и в аналогичном периоде прошлого года не исполнялись.

Согласно ведомственной классификации расходы районного бюджета исполняли 10 главных распорядителей бюджетных средств.

• бюджета Красногвардейского муниципального района в разрезе ГРБС районного бюджета представлено в таблице 4.

   Таблица 4 (тыс. рублей)

Утвержденным бюджетом (в ред. от 23.08.2016 № 372) по ведомственной структуре расходов ГРБС предусмотрены ассигнования в сумме 853726,4 тыс. рублей. По отчетам ГРБС сумма ассигнований превышает сумму утвержденного бюджета на 188,1 тыс. рублей и составляет 853914,4 тыс. рублей (ф. 05033117), что соответствует п.3 ст.217 и п.3 ст.232 БК РФ, так как учтены поступления по Управлению труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального района СК целевые средства на погребение и поддержку малоимущим семьям в общей сумме 76,5 тыс. рублей, а такжепо Отделу культуры администрации Красногвардейского муниципального района СК на государственную поддержку муниципальных учреждений культуры и книжный фонд в сумме 111,5 тыс. рублей.

В целом по бюджету Красногвардейского муниципального района освоено 72,6 % бюджетных средств. Исполнение районного бюджета за девять месяцев 2016 года в разрезе ГРБС сложилось следующим образом:

- Отдел имущественных и земельных отношений АКМР СК –67,0%,

- Отдел образования АКМР СК- 67,2%,

- Отдел культуры АКМР СК –69,5%,

- Администрация КМР СК - 70,7%,

- Совет КМР СК –71,5%,

- Финансовое управление АКМР СК- 72,8%,

- Контрольно-счетный орган КМР СК- 74,4%,

- Управление труда и социальной защиты населения АКМР СК –75,4%,

- Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике –77,3%,

- Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды АКМР СК –93,5%.

Группировка расходов бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года по видам представлена в таблице 5.

                                                                                        Таблица 5 (тыс. рублей)

Согласно таблице, диапазон освоения бюджетных средств по группам видов классификации расходов составляет от 39,8% по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» до 92,8% по группе 800 «Иные бюджетные ассигнования».

Ниже 50,0% исполнения бюджета сложилось по группе видов расходов 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» исполнение которого за девять месяцев 2016 года составило 39,8%.

Основную долю (66,6%) в общих расходах по группе видов классификации расходов составили расходы по группе 100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (247133,3 тыс. рублей или 39,8%) и группе 300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» (166446,1тыс. рублей или 26,8%). Минимальную долю - 0,1% занимают расходы по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» (320,4 тыс. рублей) и 2,4% по группе 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (14811,0 тыс. рублей).

По состоянию на 01.10.2016 года кредиторская задолженность по ГРБС составила 12403,1 тыс. рублей, в том числе просроченная – 1613,2 тыс. рублей. По отношению к аналогичному периоду прошлого года объем кредиторской задолженности увеличилась на 7336,4 тыс. рублей или более чем в 2,4 раза, что в основном связано с неисполнением плановых назначений по собственным доходам районного бюджета, а также погашением кредиторской задолженности, числящейся на начало года за счет объемов финансирования 2016 года. При этом, кредиторская задолженность по выплате заработной платы и начислениям на нее работникам муниципальных учреждений отсутствует.

               Численность муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района и затраты на их денежное содержание за девять месяцев 2016 года представлено в таблице 6.

Таблица 6

Проведенный анализ численности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района показал, что по итогам исполнения районного бюджета за девять месяцев 2016 года на содержание муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений района (без начислений на ФОТ) из районного бюджета было направлено 188169,3 тыс. рублей, что составило 30,3% от общего объема расходов бюджета за девять месяцев 2016 года, в том числе:

- 22346,2 тыс. рублей направлено на содержание муниципальных служащих, штатная численность которых за девять месяцев 2016 года составила 91единицу;

- 165823,1 тыс. рублей направлено на содержание работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района, штатная численность которых за девять месяцев 2016 года составила 1285единиц.

Использование резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года

Решением Совета от 23.12.2014 № 305 резервный фонд администрации на 2016 год утвержден в сумме 1000,0 тыс. рублей, что не превышает предельного размера, установленного п.3 ст.81 БК Российской Федерации.

Порядок расходования средств резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района утвержден Постановлением главы администрации Красногвардейского муниципального района от 29.09.2006 № 184 (в ред. от 15.04.2008 № 66, от 17.05.2011 № 117, от 28.01.2014 № 38).

Согласно отчету, за девять месяцев 2016 года расходы по подразделу 0111 «Резервные фонды» администрации Красногвардейского муниципального района составили 315,1 тыс. рублей или 77,8% к уточненному плану.

Остаток лимитов резервного фонда по состоянию на 01.10.2016 года составляет 89,7 тыс. рублей.

Исполнение муниципальных программ за девять месяцев 2016 года

Распределение бюджетных ассигнований расходов районного бюджета на 2016 год утверждено по муниципальным программам Красногвардейского муниципального района в соответствующей сфере деятельности и непрограммным направлениям деятельности.

Уточненным бюджетом на 2016 год предусмотрены средства на реализацию мероприятий 10 муниципальных программ в объеме 808907,8 тыс. рублей, что составляет 94,7 % от общего запланированного объема расходов бюджета.

Сведения об исполнении районного бюджета в части указанных выше программ приведены в таблице 7.

Таблица 7

Согласно представленной таблицы кассовое исполнение программной части бюджета за девять месяцев 2016 года составило 588689,7 тыс. рублей или 72,8% уточненных годовых назначений. На долю исполненных за девять месяцев программных расходов приходится 94,9%.

При общем исполнении программной части бюджета на уровне 72,8%, по 7 программам допущен еще более низкий процент выполнения мероприятий. В наибольшем объеме исполнены 3 программы: "Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края" – 72,8%; «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края»- 75,4%; «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» - 94,0%.

Причинами невыполнения программных мероприятий в полном объеме от запланированных расходов на девять месяцев 2016 года в основном, является отсутствие финансирования на оплату программных расходов в течение отчетного периода, в связи с невыполнением доходной части районного бюджета. Отметим, что указанные факторы могут послужить причиной недостижения запланированных результатов реализации программ Красногвардейского муниципального района в целом за год.

            Уточненные расходы районного бюджета, предусмотренные на непрограммные направления деятельности на 2016 год, составили 44818,6 тыс. рублей. За девять месяцев 2016 года указанные расходы исполнены в сумме 31778,9 тыс. рублей, или 70,9% от уточненных годовых назначений. На их долю приходится 5,1% в общем объеме исполненных расходов районного бюджета.

IV. Дефицит бюджета и муниципальный долг Красногвардейского

муниципального района

Решением Совета от 23.12.2015 № 305 первоначально бюджет района на 2016 год принимался сбалансированным.

В процессе исполнения районного бюджета объем дефицита, и источники его финансирования были уточнены. Уточненный размер планового дефицита по состоянию на 01.10.2016 года составил 6712,2 тыс. рублей и (или)3,7% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений.

Согласно данным отчета бюджет Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года исполнен с профицитом в сумме 14689,5 тыс. рублей или 2,3% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что соответствует предельным ограничениям, установленным п.3 ст.92.1 Бюджетного кодекса РФ.

По состоянию на 01.10.2016 года фактический объем муниципального долга района составил 13038,0 тыс. рублей, или 9,7% от собственных доходов районного бюджета, и сложился из задолженности по бюджетным кредитам. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года (23975,3 тыс. рублей) муниципальный долг района сократился на 10937,3 тыс. рублей или на 45,6%. Структура муниципального долга соответствует требованиям ст.100 Бюджетного кодекса РФ.

Объем расходов на обслуживание муниципального долга (проценты по кредиту) на отчетную дату составил 970,3 тыс. рублей или 0,4% объема доходов бюджета района, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ, что, в свою очередь, не противоречит ст. 111 Бюджетного кодекса РФ. В сравнении с аналогичным периодом 2015 года (927,0 тыс. рублей) указанные расходы увеличились на 43,3 тыс. рублей.

Выводы

           1. По результатам проверки и анализа отчёта об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года Контрольно-счётный орган считает, что отчёт об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района в представленном виде может быть признан достоверным и принят к сведению.

           2. Представленный отчет об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.

           3. Бюджет Красногвардейского муниципального района социально ориентирован.

           4. Во исполнение п. 6 ст. 52 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» в составе отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года приложенаинформация о численности муниципальных служащих Красногвардейского муниципального района и работников муниципальных учреждений Красногвардейского муниципального района, а также фактических затратах на их содержание, подлежащая публикации.

           5. За январь-сентябрь 2016 года первоначальные показатели районного бюджета на 2016 год корректировались четыре раза решениями Совета Красногвардейского муниципального района от 16.02.2016 № 328, от 26.04.2016 № 344, от 28.06.2016 № 359 и от 23.08.2016 №372, и согласно отчету Администрации Красногвардейского муниципального района обисполнении районного бюджета за девять месяцев 2016 года уточненные плановые назначения на 2016 год составили: по доходам -847014,1 тыс. рублей, расходам – 853726,4 тыс. рублей, размеру дефицита –6712,3 тыс. рублей.

            6. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района по доходам за девять месяцев 2016 года составляет 635158,1 тыс. рублей или 75,0% от уточненных плановых назначений.

            За отчетный период в поступившем объеме доходов налоговые и неналоговые доходы составили 134515,6 тыс. рублей, безвозмездные поступления – 500642,5 тыс. рублей. Их доля составила 21,2 % и 78,8 % соответственно.

Основная доля (87,8%) поступлений налоговых и неналоговых доходов за девять месяцев 2016 года обеспечена четырьмя видами налогов: налогом на доходы физических лиц (55,1%), единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (8,2%), единым сельскохозяйственным (8,6%) и налогом в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений (15,9%).

           7. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района по расходам за девять месяцев 2016 года составляет 620468,6 тыс. рублей или 72,7% от уточненных плановых назначений.

Контрольно-счетный орган отмечает, что, как и в предыдущие периоды, сохраняется тенденция неравномерного исполнения расходов районного бюджета в течение года. Так по разделу «Национальная экономика» уровень исполнения расходов составил 93,0%, а по разделу «Обслуживание муниципального долга» - 39,8%. Расходы по разделу «Охрана окружающей среды» за девять месяцев 2016 года, как и аналогичном периоде прошлого года не исполнялись. В связи с чем, обращаем внимание финансового органа и ГРБС на необходимость принятия исчерпывающих мер по равномерному использованию средств районного бюджета.

Согласно ведомственной классификации расходы районного бюджета исполняли 10 ГРБС.

За отчетный период наиболее высокое исполнение в объеме освоенных расходов сложилось на уровне 93,5% по Управлению сельского хозяйства и охраны окружающей среды.

Самый низкий процент исполнения бюджета сложился по трём ГРБС: Отдела имущественных и земельных отношений АКМР СК (67,0%); Отделу образования АКМР СК (67,2%) и Отдела культуры АКМР СК (69,5%).

8. Исполнение бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года в рамках муниципальных программ составило 588689,7 тыс. рублей, или 72,8% от уточненных бюджетных назначений. Доля программных расходов в общем объеме исполненных расходов – 95,0%.

9. Расходы районного бюджета, предусмотренные на непрограммные направления деятельности на 2016 год, составили 44818,6 тыс. рублей. Исполнены указанные расходы в сумме 31778,9 тыс. рублей, или 70,9% от уточненных годовых назначений. На их долю приходится 7,2% в общем объеме исполненных расходов районного бюджета.

10. Бюджет Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года исполнен с профицитом в сумме 14689,5 тыс. рублей.При планируемом дефиците в размере 6712,2 тыс. рублей или 3,7% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений.

11. Объем муниципального долга района на 01.10.2016 года составляет 13038,0 тыс. рублей, или9,7% от собственных доходов районного бюджета, что соответствует ограничениям, установленным ст. 107 Бюджетного кодекса РФ. Структура муниципального долга соответствует требованиям статьи 100 Бюджетного кодекса РФ.

11. Расходы на обслуживание муниципального долга в части уплаты процентов по привлеченным кредитам в отчетном периоде составили 970,3 тыс. рублей или 0,4% объема расходов бюджета района, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации что, в свою очередь, не противоречит статье 111 Бюджетного кодекса РФ.

Предложения

По результатам проведенной экспертизы полагаем целесообразным предложить Администрации Красногвардейского муниципального района:

• активизировать работу по укреплению собственной доходной базы за счет выявления резервов налоговых и неналоговых доходов, повышения их собираемости, привлечения дополнительных средств за счет инвестиций, развития бизнеса и производств;
• рекомендовать финансовому управлению и главным распорядителям средств районного бюджета на необходимость принятия исчерпывающих мер по равномерному использованию средств в течении года.
• особое внимание следует уделить сокращению неэффективных расходов и повышению качества управления муниципальными финансами и не допускать необеспеченных источниками расходов и образования кредиторской задолженности, постоянно осуществлять ведомственный контроль в сфере своей деятельности;
• главным распорядителям бюджетных средств и исполнителям муниципальных программ своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения запланированных расходов;
• продолжить мероприятия по сокращению муниципального долга района и его оптимизации, а также по сокращению расходов районного бюджета на его обслуживание.

    На основании вышеизложенного, Контрольно-счетный орган Красногвардейского муниципального района полагает возможным рассмотрение отчета об исполнении бюджета Красногвардейского муниципального района за девять месяцев 2016 года Советом Красногвардейского муниципального района, с учетом указанных в заключении замечаний.

Инспектор

Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края                                                                                            А.С. Каландия