Органы местного самоуправления Красногвардейского округа Ставропольского края

 

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 28

Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района на проект решения Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

 «О  бюджете Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».

           Общие положения 

Заключение на проект решения «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Заключение и проект) подготовлено Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (далее - Контрольно-счетный орган) на основании норм и положений Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), Положений от 19.11.2013 № 102 «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», от 16.08.2011 № 439 «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» и иными нормативными актами Российской Федерации, Ставропольского края и Красногвардейского муниципального района.

В рамках рассмотрения проекта бюджета Контрольно-счетным органом проведена его экспертиза в соответствии с бюджетными полномочиями органа внешнего муниципального финансового контроля, определенными ст. 157 БК РФ и ст. 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

Целью проведения экспертизы проекта являлись его проверка на предмет обеспечения соответствия бюджетному законодательству, отсутствия противоречий с другими нормативными правовыми актами и документами стратегического планирования, а также формирование мотивированного заключения по результатам оценки полноты, обоснованности и достоверности плановых (прогнозных) показателей в проекте бюджета.

            При подготовке Заключения учтены задачи, определяющие основные направления бюджетной и налоговой политики на среднесрочную перспективу, обозначенные в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 04.12.2014 и реализация положений, сформулированных в «Основных направлениях бюджетной политики Красногвардейского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденных Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.09.2016 № 214-р, «Основных направлениях налоговой политики Красногвардейского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденных Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.09.2016 № 216-р, «Основных направлениях долговой политики Красногвардейского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», утвержденных Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.09.2016 № 215-р и в Прогнозе социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, одобренным Распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 29.11.2016 № 258-р (далее - Прогноз).

            В рамках подготовки Заключения проведён анализ нормативных правовых актов, методических материалов, расчётов и иных документов, представленных одновременно с проектом и составляющих основу формирования районного бюджета.

           Проект предварительно рассмотрен и одобрен администрацией района (Распоряжение от 29.11.2016 № 256-р) и внесен на рассмотрение в Совет Красногвардейского муниципального района и Контрольно-счетный орган, в соответствии с требованиями БК РФ до начала очередного финансового года, с соблюдением срока (до 01декабря 2016 года), установленного ст. 185 БК РФ и п. 5.1 раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края (в ред. решения от 03.11.2016 года №397).

Структура проекта бюджета, перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом, в основном соответствуют требованиям статей 184.1 и 184.2 БК РФ и пункта 5.1. раздела 5 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе (с учетом изменений, предусмотренных решением Совета Красногвардейского муниципального района от 21.10.2015 года №289).

2. Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и предоставлении проекта бюджета

          Представленный проект составлен сроком на три года (на очередной финансовый год и на плановый период), что соответствует статье 169 БК РФ и п. 4.1 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе.

 Перечень утверждаемых в проекте доходов в основном соответствует статьям 41, 42, 46, 56, 57, 61.1, 62  БК РФ.

 Расходы районного бюджета, предусмотренные проектом, в основном сформированы в соответствии с требованиями статьи 65 БК РФ.

         При формировании бюджета соблюдены принципы сбалансированности бюджета и общего (совокупного) покрытия расходов бюджета (статьи 33 и 35 БК РФ).

         Положения пункта 3 статьи 81 БК РФ при установлении размера резервного фонда администрации района на 2017-2019 годы (часть 9 статьи 5 проекта решения) соблюдены.

         Установленный пунктом 8 статьи 5 проекта объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Красногвардейского муниципального района по 40,0 тыс. рублей ежегодно, соответствует требованиям части 4 статьи 179.4 БК РФ.

          При подготовке проекта бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в полной мере выполнены требования, установленные п.3 ст.184.1 БК РФ и п.5.2 Положения о бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе:

• определён перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
• бюджетные ассигнования распределены по главным распорядителям, разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период;
• определён общий объём бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (на 2017 год - 206805,8 тыс. рублей, на 2018 год – 185789,2 тыс. рублей, на 2019 год – 204812,9 тыс. рублей);
•  определён объём дотаций, предоставляемых бюджетам поселений из районного Фонда финансовой поддержки поселений (на 2017 год -  28470,0 тыс. рублей, на 2018 год – 36475,0 тыс. рублей, на 2019 год – 35680,0 тыс. рублей);
• определён общий объем условно утвержденных расходов (на 2018 год – 7217,0 тыс. рублей, на 2019 год – 14466,7 тыс. рублей);
• соблюдены ограничения в части установления верхнего предела муниципального внутреннего долга Красногвардейского муниципального района и предельного объема муниципального внутреннего долга (ст.107 БК РФ);
• утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований района на 2017-2019 годы (ст.110.1 БК РФ);  
• соблюдены нормы БК РФ (ст.ст. 92.1, 96, 106, 111) в части определения источников финансирования дефицита районного бюджета и расходов на обслуживание муниципального долга Красногвардейского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период.

  В составе документов и материалов, вносимых одновременно с проектом решения о районном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, представлено распределение бюджетных ассигнований районного бюджета по муниципальным программам, составленное в детальной программной структуре – по муниципальным программам, подпрограммам и основным мероприятиям.

         Цели основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики Красногвардейского муниципального района 2017-2019 годов соответствуют целям, определенным Правительством Российской Федерации и Ставропольского края.

          Текстовые статьи проекта в основном отражают особенности формирования бюджета Красногвардейского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов и соответствуют разделу 5 Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе».

          На основании изложенного, Контрольно-счетный орган приходит к выводу, что проект решения о районном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в целом соответствует требованиям БК РФ и иным актам законодательства Российской Федерации и Красногвардейского муниципального района в области бюджетных правоотношений.

 

3. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района

на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

 

 В соответствии с требованиями ст. 172 БК РФ, п. 5.1. раздела 5 Положения от 19.11.2013 № 102 «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» проект бюджета составлен на основе прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2017 и на плановый период 2018 и 2019 годов, одобренного на заседании администрации Красногвардейского муниципального района 29 ноября 2016 года (Распоряжение № 258-р). Прогноз параметров основных макроэкономических показателей социально-экономического развития района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (далее - Прогноз) разработан на основе анализа развития экономики района в 2016 году и ожидаемых итогов за 2016 год.

Представленный Прогноз разработан в трёх вариантах сценарных условий развития экономики района: «консервативном» «базовом» и «целевом», основой для уточнения послужили итоги развития отраслей экономики района в январе-сентябре 2016 года. Какой вариант Прогноза использовался в качестве основного для формирования проекта районного бюджета в пояснительной записке отделом экономического развития администрации  Красногвардейского муниципального района не указано (справочно: при разработке проекта бюджета Ставропольского края 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в качестве основного принят базовый вариант Прогноза, который позволит снизить риски неисполнения расходных обязательств при снижении поступления доходов в бюджет по сравнению с планом). Контрольно-счетный орган также отмечает, что несмотря на соблюдение формата и структуры пояснительной записки по основным параметрам Прогноза Указаниям Министерства экономического развития Российской Федерации (письмо Министерства экономического развития РФ от 07.10.2013 № 21257-ОС/Д14), в Пояснительной записке к Прогнозу, представленному в составе материалов к проекту бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, не приводится сопоставление параметров прогноза с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений, чем не соблюдены положения пункта 4 статьи 173 БК РФ.

           Предварительные итоги социально-экономического развития района за  истекший период текущего года, проведённые на основе статистической информации, свидетельствуют о том, что показатели, характеризующие социально-экономическое развитие района, зафиксированы с как с понижением так и с превышением к аналогичному периоду прошлого года. При этом, следует отметить, что в связи с ухудшением макроэкономической ситуации в 2016 году, большинство ключевых показателей в текущем году пересмотрены в сторону их понижения. В среднесрочной перспективе по всем видам экономической деятельности Красногвардейского муниципального района наблюдается незначительная положительная динамика.

           По прогнозу общий объем выпуска товаров и услуг в 2016 году оценивается на уровне 16013,9 млн. рублей или со снижением к 2015 году на 547,1 тыс. рублей или 3,3%. В 2017-2019 годах прогнозируется неустойчивая динамика темпов экономического роста, реальный объем выпуска товаров и услуг в 2017 году возрастёт к предыдущему году на 45,2% и составит 23254,5 млн. рублей, в 2018 - 2019 годах – на 5,6% ежегодно и составит 24552,6 млн. рублей и 25924,7 млн. рублей, соответственно. При этом индекс потребительских цен (за период с начала года)  планируется снизить с 105,5% в 2017 году до 104,3% в 2019 году.

           Объем продукции сельского хозяйства в 2016 году оценивается на уровне 10598,1 млн. рублей. На среднесрочную перспективу прогнозируется прирост продукции сельского хозяйства на 73,9%. При этом, необходимо отметить, что индекс-дефлятор по сельскому хозяйству в 2017 году составит 103,4%, в 2018 году – 103,2%, в 2019 году – 103,1%, а темпы роста производства сельскохозяйственной продукции оцениваются на этот период ниже – 102,5%, 102,7% и 102,8% соответственно. Таким образом, прогнозируемое увеличение производства в сельском хозяйстве в 2017 - 2019 годах базируется на преимущественном росте цен на сельскохозяйственную продукцию, что также создает дополнительные риски превышения запланированных уровней инфляции в прогнозируемом периоде.

            Контрольно-счетный орган отмечает, что главным источником бюджетных средств, являющихся основой устойчивого роста экономики и улучшения качества жизни населения, является промышленность. Объем промышленного производства в 2016 году оценивается в сумме 3699,9 млн. рублей, то есть, с ростом к уровню прошлого года на 0,2%. В 2017 году планируется  увеличение этого показателя – на 38,4%, а к 2018-2019 годам ежегодный прирост замедлится и составит 5,5% ежегодно.

            Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство» в 2016 году оценивается на уровне 6,0 млн. рублей. Прогнозируемый рост по объему строительных работ, составит в 2017-2019 годах 166,7%, 120,0%, 120,0%, при индексе - 105,4%, 105,2%, 105,0 процента. По расчетам отдела экономического развития администрации Красногвардейского муниципального реальный объем строительных работ в 2017 году оценивается на уровне 10,0 млн. рублей, в 2018-2019 годах – по 12,0 млн. рублей ежегодно. Прирост этого показателя к 2019 году составит 20,0%, вместе с тем уровень показателя 2015 года по всем годам планового периода достигнут не будет (18,8 млн. рублей).

По оценке администрации района объем инвестиций в основной капитал в 2016 году прогнозируется со снижением на 2071 млн. рублей или более чем в 3,9 раза к уровню 2015 года и оценочно составит – 845,0 млн. рублей. В 2017 году прогнозируется медленное восстановление инвестиций и рост этого показателя к оценке 2016 года до 18,3% (1000,0 млн. рублей). В перспективе к 2019 году предусматривается дальнейший хотя и незначительный рост инвестиционной активности на 4,5% (с 1100,0 млн. рублей в 2018 году до 1150,0 млн. рублей в 2019 году). Контрольно-счетный орган отмечает, что неопределенность в отношении дальнейшего развития политических и экономических событий, отток капитала и недостаток ресурсов для финансирования инвестиционных проектов является одним из основных негативных факторов, которые будут определять последующую экономическую динамику в среднесрочной перспективе.

           Оборот розничной торговли в 2016 году прогнозируется в сумме 1160,0 млн. рублей, то есть, с ростом к уровню прошлого года на 1,3%. В 2017 - 2018 годах прогнозируется незначительное снижение этого показателя к оценке 2016 года до 99,9% (1159,8 млн. рублей). А в перспективе к 2019 году предусматривается дальнейший рост оборота розничной торговли на 1,1% (с 1159,8 млн. рублей в 2018 году до 1171,4 млн. рублей в 2019 году).

  В 2017 году оборот общественного питания предположительно составит 26,1 млн. рублей,  или 100,4 %  к оценке 2016 года (26,0 млн. рублей), в 2018 году – 26,2 млн. рублей, или 100,4% к уровню 2017 года (26,2 млн. рублей). К 2019 году этот показатель достигнет 26,3 млн. рублей (100,4% к 2018 году). Увеличение инфляционного давления изменило показатель «оборот общественного питания» в прогнозе на 2017-2019 годы в сторону увеличения.

 По прогнозу в районе стабильно увеличивается объем платных услуг населению. В 2016 году показатель прогнозируется в сумме 550,0 млн. рублей, то есть, с ростом к уровню прошлого года на 2,6%. В среднесрочном периоде объем платных услуг населению продолжит расти и составит 2017 году - 566,5 млн. рублей, 2018 году - 583,5 млн. рублей, 2019 году -  601,0 млн. рублей, его прирост составит 3,0%, ежегодно.

 В среднесрочном периоде прогнозируется постепенное снижение индекса потребительских цен (за период с начала года) с 105,5% в 2017 году до 104,3% в 2019 году. Для достижения этой цели индексы-дефляторы по основным видам экономической деятельности прогнозируются снизить: в инвестициях (с 104,9% до 104,4%), на продукцию сельского хозяйства (с 103,4% до 103,1%) и розничной торговле (с 105,2% до 104,3%). Отмечаем, что в достижении прогнозного уровня инфляции в 2017-2019 годах существуют определенные риски, из-за повышения уровня цен на продовольствие.

           Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата организаций по региону в 2017 году зафиксирована на уровне 24000,0 рублей. По сравнению с уровнем прошлого года она увеличилась на 2,1%. На среднесрочную перспективу прогнозируется прирост среднемесячной заработной платы к уровню текущего года чуть более чем на 2,0% и к 2019 году её размер прогнозно составит 25000,0 рублей.  

          По Прогнозу, средний размер назначенных пенсий планируется в 2017 году в сумме 11539,9 рублей, в 2018 году – 12693,8 рублей, в 2019 году - 13963,2 рублей. Ежегодный прирост пенсий прогнозируется в 2017 году – 10,0%, в 2018 году – 10,0%, в 2019 году – 10,0%.

Проанализировать показатели, характеризующих уровень жизни населения в районе не представляется возможным, в виду того, что такие показатели как, среднедушевые денежные  доходы населения, денежные доходы в расчете на душу населения в месяц, реальные денежные доходы населения и реальный размер назначенных пенсий в Прогнозе не просчитаны и в пояснительной записке к Прогнозу и предварительным итогам социально-экономического развития района за 2016 год, администрацией района не представлены.

        Анализ основных показателей Прогноза, характеризующих демографическую ситуацию в районе в 2017–2019 годах, выявил весьма сдержанную динамику. Демографические показатели, представленные отделом экономического развития администрации района, свидетельствуют о том, что среднегодовая численность постоянного населения в районе и численность населения, занятого в экономике на ближайшие три года прогнозируется на уровне 37,8 тыс. человек и 14,1 тыс. человек ежегодно, то есть, на уровне показателя оценки 2016 года, в связи с чем, динамика уровня безработицы по прогнозу остается стабильно неизменной и составит 2,0% в каждом году планового периода.

         Социальные показатели развития района в 2016 году характеризуется увеличением естественной убыли населения по сравнению с 2015 годом на 44 человек или на 7,7% и снижением рождаемости к аналогичному периоду прошлого года на 49 человек или 12,6%. В 2016 году смертность населения в районе, как и в прошлые годы, превысит рождаемость более чем в 1,8 раза (в 2015 году - в 1,8 раза).

         В своих заключениях Контрольно-счетный орган неоднократно отмечал, что Прогнозы существенно отличались от реального исполнения. В условиях необходимости реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета, принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат, необходимо повышать требования к качеству Прогноза. Этот прогноз должен не только с большей степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности проводимой администрацией Красногвардейского муниципального района социально-экономической политики и качества прогнозирования.

          Анализу макроэкономических показателей развития Красногвардейского муниципального района на 2017-2019 годы предшествовал анализ прогнозируемых и ожидаемых оценок показателей за 2016 год, являющихся базовым периодом для трехлетнего прогнозирования. Обобщенные результаты анализа представлены в приложении №1  к настоящему заключению.

           Из приведенной в приложении №1 информации видно, что по оценке администрации Красногвардейского муниципального района практически все макроэкономические показатели 2016 года оцениваются либо выше уровня 2015 года, либо гораздо ниже. Кроме того, анализ прогнозируемых и ожидаемых показателей на 2016 год свидетельствует о том, что некоторые показатели не будут выполнены по сравнению с прогнозом (оборот розничной торговли на 170,0 млн. рублей или 12,8%; выпуск товаров и услуг - на 2100,2 млн. рублей или 11,6%; продукция сельского хозяйства - на 593,2 млн. рублей или 5,3%; продукция промышленного производства – на 1413,6 млн. рублей или 27,6%), другие наоборот превысят прогнозируемые (инвестиции в основной капитал - на 315,3 млн. рублей или в 1,6 раза; объем платных услуг населению - на 74,7 млн. рублей или 16,5%).

В условиях замедления темпов роста экономики в целом по Российской Федерации, повышенного уровня инфляции, а также в силу достаточно высокой дотационности нашего района существуют риски стабильности макроэкономических параметров в 2017 году, что в соответствии с нормами БК РФ и Положением о бюджетном процессе может повлечь изменение основных характеристик районного бюджета.

           В подтверждение возможных отклонений основных характеристик районного бюджета в представленной ниже таблице приведен анализ основных параметров районного бюджета на 2016-2019 годы на стадиях планирования и исполнения. Основные параметры бюджета на 2016-2019 годы представлены в следующей таблице.

                                                                                                                                           

                                                                                                                                                (тыс. рублей)

 

            Анализ показал, что параметры бюджета Красногвардейского муниципального района на 2016 год, утвержденные Решением Совета от 23.12.2015 № 305 были существенно скорректированы. Значительное отклонение ожидаемых оценок от прогнозных показателей, является результатом неточного и недостаточно обоснованного прогнозирования и оказывает, в свою очередь, отрицательное влияние на формирование доходов бюджета и исполнение расходных обязательств и косвенно влияет на неоднократные внесения изменений в первоначально утвержденное решение о бюджете (за 11 месяцев 2016 года бюджет корректировался 5 раз).

 В результате, объем доходов бюджета Красногвардейского муниципального района на 2016 год в номинальном выражении был увеличен по сравнению с изначально запланированным на 23789,2 тыс. рублей, а расходы бюджета муниципального района выросли на 30961,4 тыс. рублей. Дефицит бюджета Красногвардейского муниципального района составил 7172,2 тыс. рублей или 3,9 % общего объема доходов районного бюджета, без учета объема безвозмездных поступлений.   

 Проект бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов сформирован на основе базового варианта Прогноза, использование показателей которого позволит в текущей экономической ситуации минимизировать возможности не исполнения бюджета и предотвратить часть рисков, связанных с принятием дополнительных расходных обязательств.

        При формировании проекта бюджета Красногвардейского муниципального района      налоговый потенциал по налоговым доходам рассчитывался с учетом:

•   темпа роста фонда оплаты труда  – 104,5%, 104,4% и 104,9%;
• индекса потребительских цен      –  105,5%, 104,8% и 104,3%.

 В рамках базового варианта Прогноза бюджет Красногвардейского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов прогнозируется сбалансированным, с объёмом по доходам и расходам в 2017 году в сумме 835267,6 тыс. рублей, в 2018 году – 803719,7 тыс. рублей, в 2019 году – 840279,4 тыс. рублей. Вследствие этого в плановом периоде прекращается рост муниципального долга района и расходов на его обслуживание. Величина верхнего предела муниципального долга в 2017 году составит 10126,0 тыс. рублей, в 2018 году - 2834,0 тыс. рублей, 2019 года – 0,0 тыс. рублей, а объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2017 году составит 305,3 тыс. рублей тыс. рублей, в 2018–2019 годах - по 100,0 тыс. рублей, ежегодно.

           Вместе с тем отмечаем, что бюджет муниципального района на 2016 год предполагается напряженным и неисполнение доходной части может привести к его дефициту и увеличению долговых обязательств. 

           По мнению Контрольно-счетного органа, подготовка Прогноза на среднесрочный период, как одного из основополагающих документов стратегического планирования, особенно в период сложного социально-экономического положения, должна осуществляться с особой тщательностью. Надежность показателей прогноза социально-экономического развития, в соответствии со статьей 37 БК РФ, является одним из принципов достоверности бюджета.

      В условиях ежегодно допускаемых отклонений от планируемых значений, необходимо учитывать риски недостижения оценочных значений, проводить анализ и оценку факторов, их обуславливающих.

 

      4. Анализ бюджетного прогноза Красногвардейского муниципального района

на период до 2023 года

 

Проект бюджетного прогноза Красногвардейского муниципального района на период до 2023 года утвержден распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 29.11.2016 № 257-р.

               В соответствии со статьей 170.1 БК РФ бюджетный прогноз района разработан на долгосрочный период (сроком на шесть лет) на основе прогноза социально-экономического развития на долгосрочный период до 2025 года в целях обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы Красногвардейского муниципального района.

Основные параметры бюджета Красногвардейского муниципального района, указанные в бюджетном прогнозе на 2017-2019 годы (доходы и расходы, дефицит и муниципальный долг Красногвардейского муниципального района), соответствуют показателям проекта.

  Особенностью бюджетного прогноза является прогнозирование сбалансированного бюджета Красногвардейского муниципального района, начиная с 2016 года по доходам и расходам в 2016 году – в сумме 824434,9 тыс. рублей, в 2017 году – 835267,6 тыс. рублей, в 2018 году – 803719,7 тыс. рублей,  в 2019 году – 840279,4 тыс. рублей и погашение муниципального долга к 2019 году.

    5. Общая характеристика бюджета Красногвардейского муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

В соответствии со статьями 169, 184.1 БК РФ, в целях обеспечения преемственности и предсказуемости бюджетных проектировок, создания правовой основы для заключения многолетних муниципальных контрактов, формирования среднесрочных ориентиров для бизнеса, проект районного бюджета сформирован на три года: на очередной 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Проектировки районного бюджета в соответствии со ст. 169 БК РФ основаны на прогнозе социально-экономического развития района, который предполагает в 2017-2019 годах замедление темпов экономического роста и более сдержанную динамику по основным показателям района.

         При ограниченных возможностях бюджета проектом определены приоритетные направления расходования средств в 2017-2019 годах, сосредоточенные на развитии социальной сферы, усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития района, обеспечении исполнения условий софинансирования с краевым бюджетом с целью привлечения максимально возможного объема средств из бюджетов вышестоящих уровней в экономику района.

          Основными особенностями проекта районного бюджета является: возвращение к трехлетнему бюджетному планированию, проведение мер бюджетной консолидации, в том числе по мобилизации доходов, оптимизации расходов, и повышению их эффективности, отсутствие в составе основных характеристик федерального бюджета на плановый период 2018 и 2019 годов условно утверждаемых расходов (не распределенных в плановом периоде в соответствии с классификацией расходов бюджетов бюджетные ассигнования), существенное сокращение долговых обязательств района; перераспределение ресурсов на решение приоритетных задач, обеспечение законодательно установленной индексации социальных обязательств и реализации задач, поставленных в Бюджетном послании и в Указах Президента РФ от 7 мая 2012 года.

            В проекте соблюдены ограничения, установленные БК РФ, по объему муниципального долга и расходам на его обслуживание, предельному объему заимствований, размеру резервного фонда, а также бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.

Анализ основных параметров бюджета района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов представлен в следующей таблице:                                                                                               

                                                                                                                                      (тыс. руб.)

Показатели	Факт 2015 года	Решение №305 (в ред. №396 от 03.11.2016)	Проект
			2017 год	2018 год	2017 год
1	2	3	4	5	6
Доходы всего: в том числе:	858306,6	848 224,1	835 267,6	803 719,7	840 279,4
собственные	191356,3	180 727,0	191 522,2	198 332,3	205 858,2
безвозмездные поступления	666950,3	667497,1	643745,4	605387,4	634421,2
Расходы всего	868493,1	855396,3	835267,6	803719,7	840279,4
-Дефицит (+ профицит)	-10186,5	-7172,2	0,0	0,0	0,0

 

           Принципиальной особенностью районного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов является – его бездефицитность. Проект районного бюджета на трехлетний период сформирован сбалансированным с объемом доходов и расходов в 2017 году в сумме 835267,6 тыс. рублей, в 2018 году – 803719,7 тыс. рублей,  в 2019 году – 840279,4 тыс. рублей. 

Динамика основных показателей районного бюджета в 2017-2019 годах характеризуется общим снижением по отношению к 2016 году доходов в 2017 году - на 12956,5 тыс. рублей или  1,4%; в 2018 году - на 44504,4 тыс. рублей или 5,2%; в 2019 году - на 7944,7 тыс. рублей или 0,9% и расходов в 2017 году - на 20128,7 тыс. рублей или 2,4%; в 2018 году - на 51676,6 тыс. рублей или 6,0%; в 2019 году – на 15116,9 тыс. рублей или 1,8%, что в основном связано с планируемым снижением межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов из бюджетов вышестоящих уровней в ходе их исполнения.

         Бюджет района по-прежнему характеризуется достаточно высокой степенью финансовой зависимости, так как его доходная часть сформирована в основном за счет безвозмездных  поступлений, удельный вес которых в общем объеме доходов в 2017 году составляет – 77,1%, 2018 году - 75,3%, в 2019 году – 75,5%.

 В соответствии со статьями 61.1, 61.2 БК РФ перераспределение налоговых и неналоговых доходов между бюджетами бюджетной системы в 2017-2019 годах остаются на прежнем уровне. В то же время, с 1 января 2017 года увеличивается норматив отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет района в 2 раза, с 25,0% до 50,0 процентов, а для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения устанавливается нулевая налоговая ставка в течение двух налоговых периодов со дня их государственной регистрации.

           В ближайшие три года прогнозируется незначительное увеличение доли налоговых и неналоговых (собственных) доходов при одновременном снижении безвозмездных поступлений. Соотношение собственных доходов и финансовой помощи из края планируется  в объёмах:  в 2017 году  - 22,9% (191522,2 тыс. рублей) к 77,1% (643745,4 тыс. рублей); в 2018 году  - 24,7% (198332,3 тыс. рублей) к 75,3% (605387,4 тыс. рублей); в 2019 году - 24,5% (205858,2 тыс. рублей) к 75,5% (634421,2 тыс. рублей).     

           Объем расходов районного бюджета запланирован в 2017 году в сумме 835267,6  тыс. рублей, в 2018 году – 803719,7 тыс. рублей, в 2019 году – 840279,4 тыс. рублей, или со снижением к уточненным плановым назначениям текущего года: в 2017 году - на 20128,7 тыс. рублей, в 2018 году - на 51676,6 тыс. рублей, в 2019 году - на 15116,9 тыс. рублей. Сокращение прогнозируемого объема расходов на стадии проектирования связано с корректировкой объемов межбюджетных трансфертов, производимой федеральными и краевыми органами в ходе их исполнения.

В качестве резерва предстоящих расходов на 2018 и 2019 годы в проекте предусмотрены условно утверждаемые расходы на первый год планового периода в сумме 7217,0 тыс.  рублей или 2,5% общей суммы расходов, на второй год планового периода – 14466,7 тыс. рублей или 5,0% общей суммы расходов. Объем условно утвержденных расходов в расходах районного бюджета на 2018, 2019 годы соответствует по уровню требованиям, определенным статьей 184.1 БК РФ.

            В соответствии с БК РФ проект районного бюджета на 2017-2019 годы сформирован в программной структуре расходов на основе 10 муниципальных программ, перечень которых утвержден распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 16.10.2013 № 247-р (в ред. от 19 июня 2015 г. № 128). В составе документов к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программам в соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ (в ред. от 4 октября 2014 г. № 283-ФЗ). В соответствии со статьей 179 БК РФ муниципальные программы после утверждения районного бюджета подлежат уточнению с учетом утвержденных решением предельных объемов расходов.

           Распределенные программные расходы на 2017 год прогнозируются в сумме 788193,7 тыс. рублей, что оставляет 94,4% общего объема расходов бюджета, на 2018 год – 752302,4 тыс. рублей или 94,5%, на 2019 год – 782679,9 тыс. рублей или 94,8%.

 Непрограммные распределенные расходы районного бюджета на 2017 год прогнозируются в сумме 47073,9 тыс. рублей или 5,6% общего объема расходов бюджета, на плановый период 2018-2019 годов – 44200,3 тыс. рублей или 5,5% и 43132,8 тыс. рублей или 5,2%, соответственно.

В соответствии с положениями пункта 4 статьи 179.4 БК РФ в проекте сформирован Дорожный фонд. Пунктом 8 статьи 5 проекта расходы бюджета на поддержку дорожного хозяйства района в 2017-2019 годы запланированы в объёме 40,0 тыс. рублей, ежегодно.

Пунктом 9 статьи 5 проекта в 2017 году предлагается утвердить объем бюджетных ассигнований резервного фонда администрации Красногвардейского муниципального района в сумме 1279,0 тыс. рублей, что составляет 0,15% общего объёма расходов и не превышает ограничения, установленные статьёй 81 БК РФ (3,0% общего объема расходов). На плановый период 2018-2019 годов расходы резервного фонда проектом не предусмотрены.

В бюджете на 2017-2019 годы сохранены долговременные социальные приоритеты, запланированные ранее. Основную долю в расходах районного бюджета по-прежнему составят социальные отрасли, на долю которых в среднем приходится более 79,5% всех расходных обязательств районного бюджета.

           Основными направлениями долговой политики поставлены задачи снижения объема муниципального внутреннего долга района и поддержание его на оптимальном уровне, сокращение расходов на обслуживание долговых обязательств, минимизация размера дефицита бюджета и своевременное исполнение долговых обязательств муниципального района.

           Для решения задачи по сбалансированности районного в источниках финансирования дефицита бюджета в очередном финансовом году предусматривается привлечение бюджетных кредитов в сумме 20000,0 тыс. рублей, а в каждом году планового периода – по 10000,0 тыс. рублей, ежегодно. Состав источников финансирования дефицита не противоречит требованиям статьи 96 БК РФ.

 В соответствии с пунктом 6 статьи 107 БК РФ верхний предел муниципального долга по проекту в 2017 году составит 10126,0 тыс. рублей, в 2018 году - 2834,0 тыс. рублей, 2019 года – 0,0 тыс. рублей.

 В ближайшие три года проектом предусмотрено сокращение предельного объема муниципального долга с 30126,0 тыс. рублей в 2017 году до 10000,0 тыс. рублей в 2019 году.   

Прогнозируемый верхний предел муниципального долга района и его предельный объем не превышают ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 БК РФ.  

Объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2017 году составит 305,3 тыс. рублей тыс. рублей, в 2018–2019 годах - по 100,0 тыс. рублей, ежегодно. Доля расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов районного бюджета, без учета субвенций составит: в 2017 году – 0,09%, в 2018 году – 0,03%, в 2019 году – 0,03%, то есть не превысит уровень, определенный статьей 111 БК РФ (не более 15%).

 

6.  Доходы бюджета Красногвардейского муниципального района

 

          Формирование доходной части районного бюджета на 2017-2019 годы производилось на основе бюджетной стратегии на трехлетнюю перспективу с учетом основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики, прогноза социально-экономического развития района на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в районный бюджет в 2016 году.

Прогнозирование доходов районного бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ. Доходная часть проекта решения «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» сформирована в соответствии с Бюджетной классификацией РФ.

При расчетах показателей доходов использованы соответствующие прогнозируемые макроэкономические показатели, учтены факторы, влияющие на величину объектов налогообложения и налоговой базы.

Проектом учтены принятые и предполагаемые к принятию изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации, в региональное законодательство, муниципальные нормативные правовые акты, вступающие в силу с 1 января 2017 года: увеличение с 1 января 2017 года норматива распределения доходов в бюджет района по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, муниципальных унитарных предприятий, находящихся в собственности муниципальных районов; установление нулевой налоговой ставки для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения в течение двух налоговых периодов со дня их государственной регистрации и осуществляющих определенные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сфере на территории Ставропольского края, в соответствии с Законом Ставропольского края от 06 июня 2015 года № 56-кз «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков» и ряд других изменений.

          С учетом вышеизложенных подходов, доходы бюджета Красногвардейского муниципального района на 2017 год прогнозируются в сумме 835267,6 тыс. рублей, что на 12956,5 тыс. рублей или 1,4% ниже уточненного плана 2016 года (848224,1 тыс. рублей), и что связано с планируемым снижением безвозмездных поступлений на 23751,7 тыс. рублей или 3,6%. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов федерального и краевого бюджетов в ходе их исполнения. При этом, рост поступлений налоговых доходов составит 9958,8 тыс. рублей или 7,8%, неналоговых доходов - 836,4 тыс. рублей или 2,1 процента.

На 2018 год доходы запланированы в сумме – 803719,7 тыс. рублей, на 2019 год – 840279,4 тыс. рублей. По сравнению с предыдущим годом доходы сократятся в 2018 году
на 31547,9 тыс. рублей или на 3,8%, а в 2019 году, напротив, возрастут на 36559,7 тыс. рублей или 4,5 процента.

За прогнозируемый период доходы районного бюджета по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года сократятся в 2017 году на 12862,3 тыс. рублей, в 2018 году - на 44410,2 тыс. рублей, в 2019 году - на 7850,5 тыс. рублей. К уровню исполнения бюджета 2015 года доходы в 2017 году снизятся на 23039,0 тыс. рублей, в 2018 году - на 54586,9 тыс. рублей, в 2019 году снижение составит 18027,2 тыс. рублей.

Параметры доходов районного бюджета в динамике за 2015–2016 годы и проекта районного бюджета на 2017 – 2019 годы представлены в таблице.                                     (тыс. руб.)

Наименование доходного источника	Исполнено за 2015 год	Первоначальные бюдж-ные назнач-ия на 2016г.	Уточн-ые бюдж-ые назначения на 2016г.	Ожиди-даемое исполне-ние 2016 года	Проект бюджета 2017 год	Отклонения проекта бюджета 2017 года от		Прогноз 2018 год	Прогноз 2019 год
						Уточне-х бюдж-ных назнач-ий на 2016г.	Ожидае-мого исполн-ия 2016 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Налоговые доходы, из них:	149606,6	140892,1	139909,1	135693,0	149867,9	9958,5	14174,9	156623,4	164149,3
Налог на прибыль, доход	113779,7	113822,2	112839,2	106000,0	118931,9	6092,7	12931,9	124164,9	130249,3
-налог на доходы физических лиц	113779,7	113822,2	112839,2	106000,0	118931,9	6092,7	12931,9	124164,9	130249,3
Налоги на совокупный доход	33891,9	24979,1	24979,1	26893,0	27711,0	2731,9	818,0	29078,5	30375,0
-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	15335,2	14763,0	14763,0	14763,0	15733,0	970,0	970,0	16488,0	17197,0
- налог, взимае-мый в связи с прим. патентной системы налог-я	65,3	103,0	103,0	70,0	60,0	-43,0	-10,0	100,0	150,0
-единый сельскохозяйственный налог	18491,4	10113,1	10113,1	12060,0	11918,0	1804,9	-142,0	12490,5	13028,0
Государствен-ная пошлина	1930,9	2090,8	2090,8	2800,0	3225,0	1134,2	425,0	3380,0	3525,0
Задолженность по отменённым налогам	4,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Неналоговые доходы, из них:	41749,7	39834,9	40817,9	47596,2	41654,3	836,4	-5941,9	41708,9	41708,9
Доходы от использования имущества наход-ся в госу-дарственной и муниципальной собственности	27512,2	25343,1	25509,7	29908,3	27005,9	1496,2	-2902,4	27005,9	27005,9
- доходы от сдачи имущества в аренду	1624,7	1529,8	1610,5	1616,4	1648,7	38,2	32,3	1648,7	1648,7
-арендная плата  за земли	25884,2	23807,3	23807,3	28200,0	25333,2	1525,9	-2866,8	25333,2	25333,2
-прибыль МУП	3,3	6,0	91,9	91,9	24,0	-67,9	-67,9	24,0	24,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	1021,9	338,0	1108,5	1440,0	1071,1	-37,4	-368,9	1125,7	1125,7
Доходы от ока-зания платных услуг и компен-сации затрат государства	8949,0	12047,2	12047,2	12466,9	11093,0	-954,2	-1373,9	11093,0	11093,0
Доходы от про-дажи материа-льных и нема-териальных активов	2501,9	513,0	559,0	1488,0	530,0	-29,0	-958,0	530,0	530,0
-доходы от про-дажи земельных участков, госуд. собственность на которые не разг-раничена и кото-рые расположе-ны в границах поселений	1698,5	513,0	513,0	1440,1	530,0	17,0	-910,1	530,0	530,0
- доходы от продажи имущества	803,4	0,0	46,0	47,9	0,0	-46,0	-47,9	0,0	0,0
Штрафы, санкции, возмещения ущерба	1778,2	1593,6	1593,5	2293,0	1954,3	360,8	-338,7	1954,3	1954,3
Невыясненные поступления	-13,5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого собственные доходы	191356,3	180727,0	180727,0	183289,2	191522,2	10795,2	8233,0	198332,3	205858,2
Безвозмездные поступления, из них:	666950,3	643707,9	667497,1	664840,7	643745,4	-23751,7	-21095,3	605387,4	634421,2
Дотации, всего из них:	86218,2	85923,0	85923,0	85923,0	20453,0	-65470,0	-65470,0	7614,0	5206,0
- дотация на выравнивание бюдж-й обесп-ти	33782,0	8049,0	8049,0	8049,0	20453,0	12404,0	12404,0	7614,0	5206,0
- дотация на сба-лансированность	52436,2	77874,0	77874,0	77874,0	0,0	-77874,0	-77874,0	0,0	0,0
Субсидии, всего	46505,7	34993,0	38959,2	38959,2	106182,0	67222,8	67222,8	119109,5	113850,5
Субвенции, всего	523837,1	507976,9	521628,3	521628,3	502195,4	-19432,9	-19432,9	464271,0	500964,6
Иные межбюджетные трансферты	1662,1	1090,2	7262,0	7262,0	1620,0	-5642,0	-5642,0	1090,2	1090,2
Прочие безвозмездные поступления (целевые, погребение)	13713,2	13724,8	13724,8	11703,0	13295,0	-429,8	1592,0	13302,7	13309,9
Возврат остат-ков субсидий и субвенций	-4986,0	0,0	-0,2	-634,8	0,0	0,2	634,8	0,0	0,0
Всего доходов:	858306,6	824434,9	848224,1	848129,9	835267,6	-12956,5	-12862,3	803719,7	840279,4

 

         В структуре доходной части районного бюджета в 2017 году кардинальных изменений не предвидится, традиционно основной объем доходов местного бюджета приходится на безвозмездные поступления – 643745,4 тыс. рублей (77,1% от общей суммы доходов) и налоговые доходы 149867,9 тыс. рублей (17,9%). Неналоговые доходы составляют 41654,3 тыс. рублей или 5,0% в общем объеме доходов. В 2018 году безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 605387,4 тыс. рублей, налоговые доходы –156623,4 тыс. рублей, неналоговые – 41708,9 тыс. рублей, в 2019 году – 634421,2 тыс. рублей, 164149,3 тыс. рублей и 41708,9 тыс. рублей, соответственно.

         Налоговые и неналоговые (далее - собственные) доходы районного бюджета на 2017 год планируются в сумме 191522,2 тыс. рублей, на 2018 год – 198332,3 тыс. рублей, на 2019 год – 205858,2 тыс. рублей. Соотношение собственных доходов и финансовой помощи из края в 2017-2019 годах  планируется  в объёмах: 22,9% к 77,1%; 24,7% к 75,3%; 24,5% к 75,5%, соответственно.

         Объём собственных доходов в структуре доходных источников районного бюджета на плановый период возрастет с 22,9% до 24,5%, а доля безвозмездных поступлений снизится с 77,1% до 75,5%. По сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года, в 2017 году собственные доходы бюджета увеличатся на 8233,0 тыс. рублей или 4,5%, а к 2019 году вырастут на 2,3% или 22569,0 тыс. рублей.

Основную долю собственных доходов районного бюджета по-прежнему будут составлять налоговые доходы: 2017 году - 78,3% (2016 году – 77,4%), в 2018 году – 78,9%, 2019 году – 79,7% общего объема собственных доходов.

 

6.1. Налоговые доходы бюджета Красногвардейского муниципального района

Объем налоговых доходов на 2017 год запланирован в сумме 149867,9 тыс. рублей или выше уточненных плановых показателей 2016 года на 9958,5 тыс. рублей или 7,8%, на 2018 год – 156623,4 тыс. рублей, на 2019 год – 164149,3 тыс. рублей. Увеличение налоговых доходов бюджета на 2017 год относительно назначений 2016 года прогнозируется, в основном, за счет роста поступлений по налогу на доходы физических лиц и единому сельскохозяйственному налогу.

          Расчет потенциала по налоговым доходам на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов производился исходя из показателей налоговой базы по данным статистической налоговой отчетности за 2015 год.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета в трехлетней перспективе  по-прежнему будут составлять поступления от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ): 2017 год – 79,4%, 2018 год – 79,3%, 2019 год – 79,3%. По мнению Контрольно-счетного органа, влияние данного фактора ставит в зависимость исполнение бюджета района от финансового  состояния и платежеспособности населения. Учитывая ожидаемое исполнение данного доходного источника в 2016 году, его исполнение в 2017-2019 годах, по мнению Контрольно-счетного органа, будет напряженным, поэтому, необходима реализация мер, направленных на повышение официальных доходов работающего населения, повышение эффективности  налогового  администрирования,  сокращения  имеющейся задолженности.

Расчет доходов районного бюджета по налогу НДФЛ произведен на основе данных налоговой отчетности за 2015 год о налоговой базе и суммах налоговых вычетов (стандартных, имущественных и вычетов по отдельным видам доходов), а также с учетом коэффициента роста оплаты труда текущего года (101,5), в очередном финансовом году (104,5) и плановом периоде (2018 год - 104,4;  2019 год - 104,9). В расчетах указанного источника на 2017 год и плановый период учтено поступление НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

С учетом вышеизложенного, на 2017 год НДФЛ просчитан в сумме 118931,9 тыс. рублей. По сравнению с уточненными бюджетными назначениями 2016 года рост по налогу составит 6092,7 тыс. рублей или 105,4 процента, что в основном объясняется ростом фонда оплаты труда, в связи с доведением заработной платы до установленного Федеральным законодательством уровня  МРОТ, а также возобновлением с июня 2016 года производственной деятельности предприятия ООО «Гелиос» обособленного подразделения «Красногвардейский стеклотарный завод» и планируемым в прогнозном периоде на его базе запуском новых производств (создание нового индустриального парка «Красногвардейский» для строительства тепличного комплекса по производству овощных культур).

        На 2018 год НДФЛ запланирован в сумме 124164,9 тыс. рублей, на 2019 год – 130249,3 тыс. рублей. Доля НДФЛ в сумме налоговых доходов незначительно уменьшается с – 79,4% в 2017 году до 79,3 % в 2019 году.

Контрольно-счетный орган отмечает, что по данным Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы № 4 Ставропольскому краю по состоянию на 01.11.2016 задолженность по НДФЛ составила 3064,5 тыс. рублей (с учетом пени и штрафа). Вместе с тем, в расчетах поступления НДФЛ в районный бюджет в прогнозируемом периоде суммы погашения задолженности не учтены. Таким образом, поступления от погашения задолженности по НДФЛ могут являться дополнительным источником поступления доходов в бюджет района.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) на 2017 год запланирован в сумме 15733,0 тыс. рублей, что на 970,0 тыс. рублей или  6,6% выше уточненных плановых назначений 2016 года. На 2018 год ЕНВД прогнозируются в сумме 16488,0 тыс. рублей, на 2019 год – 17197,0 тыс. рублей. По сравнению с уточненным бюджетом 2016 года, в 2018 году поступления ЕНВД возрастут на 1725,0 тыс. рублей, в 2019 году – на 2434,0 тыс. рублей. Ежегодный прирост составит 4,7% и 4,3%, соответственно. В пояснительной записке финансового управления, объяснений по планируемому увеличению ЕНВД по отношению к утвержденным бюджетным назначениям 2016 года не содержится.

      За базу расчета принята налоговая база за 2015 год по данным статистической налоговой отчетности Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю по форме № 5-ЕНВД. Исчисленная сумма налога корректировалась на коэффициент налоговых вычетов (статья 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации), на темп роста фактического поступления по налогу за 6 месяцев текущего года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (0,94) и на индексы потребительских цен в очередном финансовом году (105,5%) и плановом периоде (2018 год - 104,8% и 2019 год - 104,3%) в соответствии с прогнозом социально-экономического развития района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов. В расчете учтено 10 процентов недоимки по налогу по состоянию на 1 июля 2016 года.

По мнению Контрольно-счетного органа на увеличение поступлений ЕНВД окажет влияние рост объемов платных услуг населению, подпадающих под обложение единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (согласно Прогноза СЭР) и отмена льготной ставки корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для окраин поселений, в соответствии с решением Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 24.11.2015 № 295.

         Единый сельскохозяйственный налог (далее - ЕСХН) запланирован на 2017 год в сумме 11918,0 тыс. рублей, что на 1804,9 тыс. рублей или 17,8% выше уточненного показателя 2016 года. На 2018 год поступление данного доходного источника прогнозируется в объеме 12490,5 тыс. рублей, на 2019 год – 13028,0 тыс. рублей. Темп роста к предыдущему году в 2018 году составит 104,8%, в 2019 году – 104,5%. В пояснительной записке финансового управления, объяснений по планируемому увеличению ЕСХН по отношению к утвержденным бюджетным назначениям 2016 года также не содержится.

          К уровню исполнения бюджета 2016 года налог снизится в 2017 году на 6573,4 тыс. рублей или 35,5%, в 2018 году - на 6000,9 тыс. рублей или 32,5%, в 2019 году - на 5463,4 тыс. рублей или 29,5 процентных пункта.

          Учитывая сложные социально-экономические условия, обусловленные наличием системных рисков, связанных с геополитической ситуацией и введением секторальных санкций, а также в связи с нестабильными ежегодными поступлениями ЕСХН (факт за 2012 год - 23842,6 тыс. рублей, за 2013 год - 5391,4 тыс. рублей, за 2014 год  - 6697,0 тыс. рублей, за 2015 год - 18491,4 тыс. рублей, ожидаемое поступление 2016 года – 12060,0 тыс. рублей) и переходом с 1 января 2016 года одного из крупнейших плательщиков данного налога (ООО «Победа») на общую систему налогообложения, Контрольно-счетный орган ставит под сомнение выполнение прогнозируемого проектом объема ЕСХН, поскольку фактическое поступление налога, будет зависеть от доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим налогообложения по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также от расходов в основных бюджетообразующих сельскохозяйственных предприятиях района, влияющих на налогооблагаемую базу для исчисления ЕСХН.

Поступление налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения на 2017 запланировано в сумме 60,0 тыс. рублей, что на 43,0 тыс. рублей или в 1,7 раза ниже уточненного показателя 2016 года. На 2018 год поступление данного доходного источника прогнозируется в объеме – 100,0 тыс. рублей, на 2019 год – 150,0 тыс. рублей. Темп роста к предыдущему году в 2018 году составит 166,7%, в 2019 году – 150,0 процентов. В пояснительной записке Финансового управления, причины планируемого увеличения налога не указаны.

 Однако, учитывая ожидаемое исполнение данного доходного источника в 2016 году, а также тот факт, что для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения устанавливается нулевая налоговая ставка в течение двух налоговых периодов со дня их государственной регистрации, его исполнение в 2017-2019 годах, по мнению Контрольно-счетного органа, будет напряженным, поскольку фактическое поступление налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения будет напрямую зависеть от количества налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Государственная пошлина на 2017 год предусмотрена в сумме 3325,0 тыс. рублей, на 2018 год – 3380,0 тыс. рублей, на 2019 год – 3525,0  тыс. рублей.

Планирование  поступлений  от уплаты государственной пошлины производилось исходя из её ожидаемого поступления в текущем году с учетом фактического поступления за 6 месяцев, увеличенного на индекс потребительских цен.

По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2016 года, в 2017 году сборы от государственной пошлины возрастут на 1134,2 тыс. рублей или в 1,5 раза, в 2018 году – на 1289,2 тыс. рублей или в 1,6 раза, а к 2019 году прирост составит уже 1434,2 тыс. рублей или 68,6 процентов. Причины такого роста в расчетах финансовым управлением не указаны.

Поступления задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам на 2017-2019 годы не прогнозируются. В 2015 году объем таких доходов составил 4,1 тыс. рублей.

 

  Контрольно-счетный орган отмечает, что в расчетах налоговых доходов были учтены нормы налогового и бюджетного законодательства (за исключением отмеченных в заключении замечаний), вступающего в силу с 01.01.2017 года, но не в полной мере учтены развивающиеся кризисные процессы в экономике, оказывающие влияние на налогооблагаемую базу, что может негативно отразиться на наполняемости доходной части бюджета в ходе его исполнения в 2017-2019 годах, в связи с чем, рекомендуем активизировать работу межведомственной комиссии по сокращению имеющейся задолженности по налогам и сборам (3414,3 тыс.руб.), санкциям (354,5 тыс.руб.) и пеням (1197,5 тыс.руб.) в бюджетную систему и недопущению образования новых долгов, продолжать развивать земельные и имущественные отношения путем проведения мероприятий по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости с целью вовлечения их в налогообложение, а также выявлению теневых коммерческих структур и легализации в них заработной платы.

 

          6.2. Неналоговые доходы бюджета Красногвардейского муниципального района

В условиях ограниченности налоговых источников доходов значительно возрастает роль неналоговых источников доходов местных бюджетов. Учитывая, что отчисления по налоговым доходам в местный бюджет регулируются нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и администрируются федеральными структурами, то естественно органы местного самоуправления не могут влиять на увеличение налоговых поступлений в бюджет.

Уровень поступлений неналоговых доходов в той или иной мере зависит от эффективности деятельности администратора неналоговых доходов, которым в частности является отдел имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района.

Объем неналоговых доходов районного бюджета на 2017 год запланирован в сумме 41654,3 тыс. рублей или выше уточненных плановых показателей 2016 года на 836,4 тыс. рублей, на 2018–2019 годы – по 41708,9 тыс. рублей, ежегодно. Удельный вес неналоговых доходов в общем объёме доходов бюджета в 2017 году увеличится и составит 5,0% (против 4,8% в 2016 году), по прогнозу на 2018 год – 5,2%, на 2019 год – 4,9 процентных пункта.

        Основной объем неналоговых доходов составят поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности: в 2017 году – 27005,9 тыс. рублей (64,8%), в 2018 - 2019 годах останутся на уровне 2017 года и в объеме неналоговых доходов составят 64,7% ежегодно.

           В составе доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, проектом предусматриваются доходы от сдачи имущества в аренду, доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки и платежи от муниципальных унитарных предприятий.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений на 2017 год и на каждый год планового периода прогнозно составят по 1648,7 тыс. рублей, ежегодно. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2016 года в 2017 - 2019 годах вышеуказанные доходы бюджета увеличатся на 38,2 тыс. рублей или 2,4%, ежегодно. Незначительный рост поступлений доходов обусловлен увеличением арендной платы по вновь заключенным договорам аренды недвижимого имущества и увеличением ставок арендной платы на ежегодную инфляцию.

Согласно пояснительной записки Финансового управления, для расчёта прогноза поступления указанных доходов использовались данные отдела имущественных и земельных отношений администрации района, которые в материалах к проекту бюджета не представлены, как и сам расчет поступления данного дохода.

Увеличению поступлений в бюджет района доходов от сдачи в аренду имущества, по мнению Контрольно-счетного органа, поспособствовали бы мероприятия, направленные на повышение эффективности использования муниципальных объектов недвижимости. Так, согласно информации, предоставленной отделом имущественных и земельных отношений по запросу Контрольно-счетного органа в 2017 году в безвозмездное пользование будут переданы четыре объекта недвижимости площадью более 1232,4 кв. метров. Выпадающие по указанной причине доходы районного бюджета в 2017 году составят 1840,2 тыс. рублей или 4,4% от общей суммы неналоговых доходов. При этом, объем выпадающих доходов по данному доходному источнику в 2017 году превышает плановый показатель на 191,5 тыс. рублей или почти в 1,2 раза.

Объем доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки  планируется в 2017-2019 годах в сумме 25333,2 тыс. рублей ежегодно, что на 1525,9 тыс. рублей или на 6,4% выше уточненных плановых назначений 2016 года и обусловлено ростом кадастровой стоимости земель сельскохозяйственного назначения.

Контрольно-счетный орган полагает, что потенциальным резервом увеличения поступлений по данному доходу является повышение эффективности администрирования указанного дохода, в том числе за счет активизации претензионно-исковой работы администратором дохода в соответствии со ст. 160.1 БК РФ. Установлено, что по состоянию на 01.11.2016 года задолженность арендаторов перед местным бюджетом по арендной плате за землю составляет 529,7 тыс. рублей, причем задолженность в сумме 99,1 тыс. рублей является просроченной с 2013 года.

       Поэтому, учитывая объем сложившейся задолженности, при усилении администрирования в части обеспечения собираемости текущих платежей и взыскания задолженности в полном объеме, поступления по данному источнику могут превысить планируемые назначения.

         Платежи от муниципальных унитарных предприятий района (доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей) на 2017 год и на плановый период 2018 - 2019 годов планируется в сумме 24,0 тыс. рублей, ежегодно. Прогноз доходов по данному доходному источнику определяется исходя из чистой прибыли, планируемой двумя муниципальными унитарными предприятиями района: МУП  «Жилищно-коммунального АКМР СК» и МУП АКМР СК БОН «Бытсервис». Подтвердить обоснованность данного прогноза не представляется возможным, так как администратором доходов не представлен расчет.

         По сравнению с уточненными плановыми назначениями и ожидаемым исполнением 2016 года прогноз поступлений платежей от муниципальных унитарных предприятий района в 2017-2019 годах сократится в 3,8 раза или на 67,9 тыс. рублей ежегодно. Однако, с 1 января 2017 года размер части чистой прибыли, подлежащей перечислению в бюджет района будет увеличен с 25,0% до 50,0%. Введение существенно увеличенного норматива являлось одной из проводимых администрацией района мер, направленных на увеличение роста доходов консолидированного бюджета Красногвардейского муниципального района в 2017-2019 годах.

          В связи с вышеизложенным, полагаем в ближайшие три года существует реальная возможность увеличения поступлений данного доходного источника в бюджет района, в связи с ростом норматива отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет района в 2 раза (с 25,0% до 50,0%).

          Платежи при пользовании природными ресурсами на 2017 прогнозируются в сумме 1071,1  тыс. рублей или на 37,4 тыс. рублей или 3,4% ниже уточненных плановых показателей 2016 года и включают в себя плату за негативное воздействие на окружающую среду. На плановый период 2018 - 2019 годов указанные доходы прогнозируются с ростом к 2017 году и ежегодно составят 1125,7 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2016 года в 2018 - 2019 годах вышеуказанные доходы бюджета увеличатся на 17,2 тыс. рублей или на 1,6%, ежегодно.

  Расчет поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду произведен на основании данных главного администратора - Департамента Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Северо-Кавказскому федеральному округу.

  Полнота формирования доходной части бюджета от платы за негативное воздействие на окружающую среду напрямую зависит от количества привлеченных к уплате природопользователей и от своевременности взыскания администратором дохода в установленном порядке платежей с должников.

        Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства в 2017-2019 годах прогнозируются в сумме 11093,0 тыс. рублей ежегодно, что на 954,2 тыс. рублей или на 7,9% ниже уточненных плановых назначений 2016 года. Сокращение поступлений обусловлено уменьшением числа обращений за оказанием платных услуг, в основном за счет снижения посещаемости детей в дошкольных образовательных учреждениях.

        Расчет по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства осуществлялся на основании данных главных администраторов указанного вида доходов.

          В составе доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2017-2019 годы предусмотрены поступления доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений в сумме 530,0 тыс. рублей ежегодно, что на 29,0 тыс. рублей или 5,2% ниже уточненного планового показателя 2016 года.

Вместе с тем, администратором данного доходного источника - отделом имущественных и земельных отношений одновременно с проектом бюджета в составе документов был представлен прогнозный план использования земель, находящихся в собственности муниципального района, согласно которого на 2017 год реализация земельных участков, находящихся в собственности муниципального района не планируется.

Таким образом, в 2017 году возникают риски неполучения доходов от продажи земельных участков.

         Доходы от реализации имущества на трехлетнюю перспективу в бюджете, как и в прошлые годы не прогнозируются. Контрольно-счетный орган отмечает, что аналогичная ситуация при планировании данного доходного источника наблюдается ежегодно, когда первоначально доходы от реализации имущества вообще не планируются, и в последствии уточняются в течение года.

Вместе с тем, впервые одновременно с проектом бюджета в составе документов был представлен прогнозный план (программа) приватизации объектов муниципальной собственности района на очередной финансовый год, согласно которого, к приватизации на 2017 год планируется жилой дом с надворными постройками и сооружениями по улице Ярмарочной, №47, балансовой стоимостью 275,0 тыс. рублей, остаточной стоимостью 251,9 тыс. рублей. Таким образом, администратору доходов районного бюджета – отделу имущественных и земельных отношений Красногвардейского муниципального района прогноз поступлений по данному доходному источнику необходимо было просчитать исходя из сумм поступлений доходов от реализации прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества на 2017 год.

 С учетом изложенного, Контрольно-счетный орган предлагает пересмотреть прогнозируемые поступления доходов от реализации имущества на 2017 год исходя из сумм поступлений доходов от реализации прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества на 2017 год.

          Поступления от штрафов, санкций и возмещения ущерба в 2017-2019 годах запланированы в сумме 1954,3 тыс. рублей ежегодно или выше плановых показателей 2016 года на 360,8 тыс. рублей. За базу расчета принят объем ожидаемого поступления штрафов и санкций в 2016 году, с учетом фактического поступления за 6 месяцев.

 

Контрольно-счетный орган отмечает, что в составе документов к проекту бюджета Красногвардейского муниципального района не в полном объеме представлены расчеты и обоснования по доходам, пояснительная записка не в полной мере содержат информацию о базовых показателях (в частности, о налоговой базе по неналоговым доходам), о причинах и факторах изменений учтенных в расчете показателей относительно ранее примененных, что затрудняет оценку достоверности предлагаемых назначений по доходам.   

 Поэтому в качестве одной из мер по совершенствованию бюджетного процесса в Красногвардейском муниципальном районе, Контрольно-счетный орган с целью оценки обоснованности показателей доходной части бюджета предлагает расширить перечень документов, предоставляемых в Совет района одновременно с проектом решения о районом бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, в части предоставления расчетов по неналоговым доходам.

           Также отмечено, что при прогнозировании большинства неналоговых доходов, сохраняется практика, когда из года в год их объемы предусматриваются в равных размерах на каждый год бюджетного цикла, либо не предусматриваются вовсе, что свидетельствует об условности их прогноза. Например – доходы от реализации имущества, – ежегодно не предусматриваются, но их исполнение составило: в 2013 году в сумме 586,3 тыс. рублей, в 2014 году - 196,7 тыс. рублей, в 2015 году - 803,4 тыс. рублей, за 9 месяцев 2016 года  - 46,0 тыс. рублей, а доходы от продажи земельных участков прогнозируются ежегодно в равных размерах по 530 тыс. рублей, фактически за 2015 год поступило 1698,5 тыс. рублей, за 9 месяцев 2016 года – 608,3 тыс. рублей.

Таким образом, главным администратором неналоговых доходов бюджета Красногвардейского муниципального района еще на стадии прогнозирования не в полной мере обеспечено соблюдение требуемого в соответствии со ст. 160.1 БК РФ должного уровня администрирования.   

 

    

 

 6.3. Безвозмездные поступления в бюджет Красногвардейского муниципального района

 

Согласно пояснительной записке к проекту бюджета при планировании районного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов учтены объемы безвозмездных поступлений, предусмотренные проектом краевого закона «О бюджете Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» Красногвардейскому муниципальному району.

           В доходной части бюджета Красногвардейского муниципального района безвозмездные поступления на 2017 год предусмотрены в объеме 643745,4 тыс. рублей, что ниже уточненных плановых назначений 2016 года на 23751,7 тыс. рублей или на 3,6%. Снижение указанного показателя в 2017 году по сравнению с предыдущим годом напрямую связано со значительным уменьшением дотаций и субвенций из краевого бюджета. Сокращение безвозмездных поступлений обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов федерального и краевого бюджетов в ходе их исполнения.

           На 2018 год безвозмездные поступления прогнозируются также со снижением и составят 605387,4 тыс. рублей, в 2019 году - 634421,2 тыс. рублей. Доля безвозмездных поступлений, в общей сумме плановых назначений доходов районного бюджета хотя и незначительно, но  сократится с 77,1% в 2017 году до 75,5% в 2019 году.     

       В проекте на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов бюджетные назначения по группе доходов «Безвозмездные поступления» детализированы на подгруппы:

▪ «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»: на 2017 год в сумме 630450,4 тыс. рублей, на 2018 год – 592084,7 тыс. рублей, на 2019 год – 621111,3 тыс. рублей;

▪ «Прочие безвозмездные поступления в бюджеты муниципальных районов»: на 2017 год в сумме 13295,0 тыс. рублей, на 2018 год -13302,7 тыс. рублей, на 2019 год – 13309,9 тыс. рублей.

           Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов предусмотрены в форме:

           Дотаций: (на выравнивание бюджетной обеспеченности) на 2017 год – в сумме 20453,0 тыс. рублей, на 2018 год – в сумме 7614,0 тыс. рублей и на 2019 год – в сумме 5206,0 тыс. рублей.

По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2016 года объем дотаций во всех периодах трехлетнего бюджетного цикла прогнозируется со снижением: в 2017 году - на 65470,0 тыс. рублей или в 4,2 раза, в 2018 году – на 78302,0 тыс. рублей или в 11,3 раза, в 2019 году - на 80717,0 тыс. рублей или в 16,5 раза. Сокращение напрямую связано с отсутствием в проекте бюджета дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений (в 2016 году объём таких доходов составлял 77874,0 тыс. рублей).

           Субсидий: на 2017 год – в сумме 106182,0 тыс. рублей, на 2018 год – в сумме 119109,5 тыс. рублей и на 2019 год – в сумме 113850,5 тыс. рублей.

По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2016 года объем субсидий на трехлетний период прогнозируется с ростом: в 2017 году на 67222,8 тыс. рублей или в 2,7 раза, в 2018 году – на 80150,3 тыс. рублей или в 3,1 раза, в 2019 году - на 74891,3 тыс. рублей или в 2,9 раза, что в основном связано существенным увеличением субсидий на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений и обеспечение сбалансированности бюджетов поселений (на 71189,0 тыс. рублей).

 Вместе с тем, в проекте бюджета отсутствуют ранее предоставляемые району из краевого бюджета субсидии на создание в муниципальных общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом (в 2016 году объем таких расходов в бюджете района составлял 2224,6 тыс. рублей) и на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных образовательных организациях Ставропольского края (в 2016 году – 1741,6 тыс. рублей).

           Субвенций: на 2017 год – в сумме 502195,4 тыс. рублей, на 2018 год – в сумме 464271,0 тыс. рублей и на 2019 год – в сумме 500964,6 тыс. рублей. По сравнению с уточненными плановыми назначениями 2016 года объем субвенций на 2017 год прогнозируется со снижением на 19432,9 тыс. рублей или на 3,4%, на 2018 год – на 57357,3 тыс. рублей или на 11,0%, на 2019 год - на 20663,7 тыс. рублей или на 4,0 процента.

           На существенное сокращение в 2017 году объема субвенций повлияло исключение из их состава средств, ранее предоставляемые району из краевого бюджета на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ: на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи (2016 году – 1191,9 тыс. рублей); на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области развития производства семенного картофеля и овощей открытого грунта (2016 году – 752,0 тыс. рублей), на один килограмм реализованного (или) отгруженного на собственную переработку молока (2016 году – 3859,4 тыс. рублей); на выплату субсидий гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, на возмещение части затрат на оплату услуг по искусственному осеменению сельскохозяйственных животных (2016 году – 155,0 тыс. рублей).

           Кроме того, в проекте бюджета на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов району сокращаются бюджетные ассигнования, выделяемые краевого бюджета по субвенциям наибольшее из которых в 2017 году приходится:

• на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства – на 11350,7 тыс. рублей;
• на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения начального общего, – на 3810,5 тыс. рублей;
• на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных и частных общеобразовательных организациях – на 2014,0 тыс. рублей;
• на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций - на 1684,9 тыс. рублей;
• на выплату ежегодной денежной компенсации многодетным семьям на каждого из детей не старше 18 лет, обучающихся в общеобразовательных организациях, на приобретение комплекта школьной одежды, спортивной одежды и обуви и школьных письменных принадлежностей - на 56,5 тыс. рублей;
• на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования - на 703,2 тыс. рублей;
• на организацию и проведение мероприятий по борьбе с иксодовыми клещами-переносчиками Крымской геморрагической лихорадки в природных биотопах - на 15,3 тыс. рублей;
• на составление (изменение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации - на 77,9 тыс. рублей;
• на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан - на 1263,9 тыс. рублей;                        
• на предоставление государственной социальной поддержки малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам – на 160,1 тыс. рублей;
• на возмещение части затрат по наращиванию маточного поголовья овец и коз - на 14,8 тыс. рублей;
• на предоставление мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла  на – 2261,5 тыс. рублей;
• на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в области образования и на выплату денежных средств на содержание ребенка опекуну (попечителю) на - 756,5 тыс. рублей;
• на организацию и осуществление  деятельности по опеке и попечительству в области здравоохранения - на 6,9 тыс. рублей;
• на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий – на 49,6 тыс. рублей;
• на выплату единовременного пособия усыновителям на – 142,5 тыс. рублей;
• на выплату ежемесячных денежных выплат семьям погибших ветеранов боевых действий на – 8,6 тыс. рублей;
• на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг - на 3090,7 тыс. рублей;
• на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств – 0,5 тыс. рублей;
• на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в муниципальных районах и городских округах Ставропольского края - 0,4 тыс. рублей;
• на выплату ежемесячной денежной компенсации на каждого ребенка в возрасте до 18 лет многодетным семьям на – 14,7 тыс. рублей и др.

           Одновременно, проектом предусмотрено увеличение бюджетных субвенций на выплату ежемесячного пособия на ребенка - на 1031,7 тыс. рублей; на осуществление отдельных государственных полномочий в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан - на 10,4 тыс. рублей; на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенка возраста трех лет - на 3634,5 тыс. рублей; на осуществление ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» - на 101,4 тыс. рублей; на организацию проведения на территории Ставропольского края мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных - на 1,8 тыс. рублей; на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) - на 703,3 тыс. рублей; на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда Ставропольского края на – 1461,5 тыс. рублей;  на возмещение части процентной ставки по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования на – 1713,2 тыс. рублей; на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты  взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на – 15,4 тыс. рублей; на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву – на 96,7 тыс. рублей и др.

Кроме того, проектом бюджета прогнозируется не предусмотренная в бюджете на 2016 год субвенция на повышение продуктивности крупного рогатого скота молочного направления в объёме 5239,2 тыс. рублей.

           Иных межбюджетных трансфертов: на 2017 год в сумме 1620,0 тыс. рублей, что на 5642,0 тыс. рублей или в 4,5 раза ниже уточненного планового показателя 2016 года, на 2018 – 2019 годы по 1090,2 тыс. рублей ежегодно, или ниже уточненного планового показателя 2016 года на 6171,8 тыс. рублей или в 6,7 раза, ежегодно.

          Сокращение иных межбюджетных трансфертов в 2017 году связано с исключением из их объема средств, ранее предоставляемых району из краевого бюджета и бюджетов поселений: на обеспечение выплаты работникам организаций, финансируемых из местных бюджетов, минимального размера оплаты труда на 5700,0 тыс. рублей, на государственную поддержку муниципальных учреждений культуры, находящихся на территориях сельских поселений на 100,00 тыс. рублей, на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований на 81,2 тыс. рублей и на выплату социального пособия на погребение на 290,6 тыс. рублей.

        Одновременно, проектом предусмотрено увеличение финансирования прочих межбюджетных  трансфертов, передаваемых бюджетам  муниципальных  районов на обеспечение деятельности депутатов Думы Ставропольского края и их помощников на 529,8 тыс. рублей.

          Прочих безвозмездных поступлений:  на 2017 год в сумме 13295,0 тыс. рублей, что на 429,8 тыс. рублей или в 3,1 раза ниже уточненного планового показателя 2016 года, на 2018 – 2019 годы - по 13302,7 тыс. рублей ежегодно, или ниже уточненного планового показателя 2016 года на 422,1 тыс. рублей или 3,1%, ежегодно.

         Согласно пояснительной записки сокращение прочих безвозмездных поступлений главным образом связано с тем, что расчет плановой стоимости питания производится по среднему показателю по всем учреждениям образования, а фактический расчет стоимости питания формируется в разрезе каждого учреждения.

По виду безвозмездных поступлений «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет» на 2017-2019 годы доходы не предусматриваются. Вместе с тем, значение этого показателя каждый год исчисляется в значительных размерах со знаком «минус» (за 2013 год - (-)4402,6 тыс. руб.; за 2014 год - (-)265,8 тыс. руб.; за 2015 год - (-)4986,0 тыс. руб.; в 2016 году прогнозируется (-) 634,8 тыс. руб.), что уменьшает общий объем доходов районного бюджета.

 

        В соответствии со статьей 232 БК РФ в ходе исполнения местного бюджета в 2017 году бюджетные назначения по группе доходов «Безвозмездные поступления» будут увеличены на сумму дополнительно поступивших субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального и краевого бюджетов.  

 

7. Расходы бюджета Красногвардейского муниципального района

 

           Расходная часть бюджета Красногвардейского муниципального района на 2017 и на плановый период 2018 и 2019 годов сформирована в проекте решения с учетом приоритетов, сконцентрированных на выполнении действующих расходных обязательств, недопущении принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных реальными источниками финансирования на весь период их исполнения, обеспечении объема и улучшении качества предоставляемых муниципальных услуг, ограничении роста дефицита бюджета, сохранении на экономически безопасном уровне объема долговых обязательств района с учетом возможных рисков, а также на реализации первоочередных задач, поставленных в майских Указах Президента Российской Федерации.

          В соответствии с БК РФ расходные обязательства районного бюджета сформированы в программной структуре расходов на основе 10 муниципальных программ. Для учреждений, получающих ассигнования из районного бюджета, установлены задания по предоставлению муниципальных услуг населению. Основу расходов проекта бюджета составят направления, являющиеся приоритетными для района: социальная поддержка жителей, поддержка и развитие образования и сельского хозяйства.

Информация об объемах расходов районного бюджета в 2015-2019 годах в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в следующей таблице.

 (тыс. рублей)

Наименование расходов	РП	Исполнено за 2015 год	Первоначальный план на 2016 год	Уточненный план на 2016 год	Проект бюджета на 2017- 2019 годы
					2017 год	2018 год	2019 год
1	2	3	4	5	6	7	8
Общегосударственные вопросы	01 00	53477,6	51618,9	53879,7	56011,1	53256,4	52550,0
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	01 02	0,0	0,0	454,9	2222,3	2222,4	2222,4
Функционирование законно-дательных (представительных) органов государственной влас-ти и представительных органов муниципальных образований	01 03	5052,1	4800,0	3871,9	2604,0	2538,9	2473,8
Функционирование Правитель-ства РФ, высших исполнитель-ных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных админис-траций	01 04	23632,5	21028,2	21291,2	20886,5	20879,9	20871,5
Судебная система	01 05	8,9	84,0	84,0	6,1	6,1	6,1
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01 06	10056,7	10308,8	10344,9	10479,5	10433,7	10181,3
Резервные фонды	01 11	160,2	1000,0	764,8	1279,0	0,0	0,0
Другие общегосударственные вопросы	01 13	14567,2	14397,9	17068,0	18533,7	17175,4	16794,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03 00	3079,3	3234,3	3069,8	4955,2	4837,6	4719,8
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	0309	3079,3	3234,3	3069,8	4955,2	4837,6	4719,8
Национальная экономика	04 00	77645,4	78765,8	87697,6	76569,9	74375,0	72166,7
Сельское хозяйство и рыболовство	04 05	74663,6	75637,6	83353,6	73021,6	71049,3	69514,2
Транспорт	04 08	1874,7	1398,0	2482,7	1598,0	1598,0	967,5
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	04 09	0,0	20,0	20,0	40,0	40,0	40,0
Другие вопросы в области национальной экономики	04 12	1107,1	1710,2	1841,3	1910,3	1687,7	1645,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	05 00	418,0	451,0	770,3	452,8	452,8	452,8
Коммунальное хозяйство	05 02	418,0	316,0	635,3	316,0	316,0	316,0
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства	05 05	0,0	135,0	135,0	136,8	136,8	136,8
Охрана окружающей среды	06 00	0,0	20,0	0,0	20,0	20,0	20,0
Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания	06 03	0,0	20,0	0,0	20,0	20,0	20,0
Образование	07 00	403258,1	387004,0	402162,1	400282,4	381389,0	396060,9
Дошкольное образование	0701	137336,3	117928,0	121170,5	119920,4	113986,4	115261,6
Общее образование	07 02	246424,6	247809,3	259450,5	240687,6	228307,1	241730,6
Дополнительное образование детей	07 03	0,0	0,0	0,0	17377,4	16981,7	16981,7
Молодежная политика и оздоровление детей	07 07	3435,5	3047,6	3376,7	3362,9	3339,4	3316,0
Другие вопросы в области образования	07 09	16061,7	18219,1	18164,4	18934,1	18774,4	18771,0
Культура, кинематография	08 00	28763,6	28674,6	29473,7	29983,9	28802,3	28112,9
Культура	08 01	23643,7	23259,2	23930,2	24205,1	23244,1	22770,6
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	08 04	5119,9	5415,4	5543,5	5778,8	5558,2	5342,3
Социальная политика	10 00	252576,7	234251,0	237632,2	233500,0	212202,2	231481,8
Социальное обеспечение населения	10 03	189200,3	172218,1	171964,1	164660,8	146444,4	162619,0
Охрана семьи и детства	10 04	49155,6	47632,3	51267,5	54428,2	51336,1	54441,1
Другие вопросы в области социальной политики	10 06	14220,8	14400,6	14400,6	14411,0	14421,7	14421,7
Физическая культура и спорт	11 00	4408,9	4442,0	3952,6	4642,0	4519,3	4396,5
Физическая культура	11 01	2745,6	3000,0	2600,0	3000,0	2877,3	2754,5
Массовый спорт	11 02	1401,1	1342,0	1352,6	1342,0	1342,0	1342,0
Спорт высших достижений	11 03	262,2	100,0	0,0	300,0	300,0	300,0
Обслуживание муниципального долга	13 00	1080,5	805,3	805,3	305,3	100,0	100,0
Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга	13 01	1080,5	805,3	805,3	305,3	100,0	100,0
Межбюджетные трансферты	14 00	43785,0	35168,0	35953,0	28545,0	36548,1	35751,3
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований	14 01	8743,0	7019,0	7176,0	5694,0	7295,0	7136,0
Иные дотации	14 02	34972,0	28074,0	28702,0	22776,0	29180,0	28544,0
Прочие межбюджетные трансферты общего характера	14 03	70,0	75,0	75,0	75,0	73,1	71,3
Итого распределенные расходы бюджета:		868493,1	824434,9	855396,3	835267,6	796502,7	825812,7
Условно утвержденные расходы		0,0	0,0	0,0	0,0	7217,0	14466,7
Расходы бюджета, всего:		868493,1	824434,9	855396,3	835267,6	803719,7	840279,4

  

            Объем расходов местного бюджета, определенный проектом на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов составляет: 2017 год – 835267,6 тыс. рублей, 2018 год – 803719,7 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 7217,0 тыс. рублей, 2019 год – 840279,4 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы  в сумме 14466,7 тыс. рублей.

По отношению к объему уточненных расходов 2016 года расходы, определенные в проекте на 2017 год уменьшаются на сумму 20128,7 тыс. рублей или 2,4%, на 2018 год - на 51676,6 тыс. рублей или 6,0%, на 2019 год - на 15116,9 тыс. рублей или 1,8 процентных пункта.

Структура расходов районного бюджета по разделам существенных изменений не претерпела. Как и в предыдущие годы, наибольший удельный вес в структуре распределенных расходов районного бюджета занимают расходы так называемого «социально-экономического блока» (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт), объем которых в совокупности составляет в расходах 2017 года – 80,0% (668408,3 тыс. рублей), 2018 года – 78,7% (626912,7 тыс. рублей), 2019 года – 79,9% (660052,1 тыс. рублей), что в указанном контексте подтверждает социальную направленность расходов районного бюджета. Через систему межбюджетных трансфертов в 2017-2019 годах в бюджеты поселений будет направлено 3,4%, 4,6%, 4,3% общих расходов, что в суммовом выражении составит 28545,0 тыс. рублей, 36548,1 тыс. рублей, 35751,3 тыс. рублей, соответственно.

В качестве резерва предстоящих расходов на 2018 и 2019 годы в проекте предусмотрены условно утвержденные расходы на первый год планового периода в размере 2,5% (7217,0 тыс.  рублей), на второй год планового периода – 5,0% (14466,7 тыс. рублей) от общего объема расходов районного бюджета на соответствующий финансовый год. Указанные показатели  соответствуют параметрам, установленным в статье 184.1 БК РФ.   

Одним из основных приоритетов бюджетной политики района в 2017-2019 годах по-прежнему будет являться исполнение установленных публичных нормативных и иных социально-значимых обязательств, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций. В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, относящиеся к публичным нормативным обязательствам, отражаются по виду расходов 313 «Пособия, компенсации, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам».

Согласно пункта 4 статьи 5 проекта бюджета, объем расходов района на исполнение публичных нормативных обязательств определен: на 2017 год в сумме 206805,8 тыс. рублей, на 2018 год – 185789,2 тыс. рублей, на 2019 год – 204812,9 тыс. рублей, то есть, в среднесрочной перспективе предусмотрено, хотя и незначительное, но снижение объемов бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств. Удельный вес бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в общей сумме планируемых расходов составит в 2017 году – 24,8%, в 2018 году – 23,3% в, 2019 году – 24,7%.

Учитывая отсутствие в составе проекта расчетов объемов бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, а также тот факт, что проект районного бюджета составлен с разбивкой общего объема расходов до групп видов классификации расходов, без детализации по подгруппам видов расходов осуществить детальный анализ  и оценку достоверности предлагаемых назначений по данной группе видов расходов не представилось возможным. Кроме того, в пояснительной записке к проекту отсутствует информация, определяющая причины снижения объема расходов на исполнение публичных нормативных обязательств.

Анализ ведомственной структуры расходов, показывает, что в 2017-2019 годах расходы районного бюджета будут осуществлять 10 главных распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС).

Главными распорядителями наибольших объёмов бюджетных средств в 2017-2019 годах будут Отдел образования (396962,0 тыс. рублей, 378376,0 тыс. рублей, 393357,4 тыс. рублей), Управление труда и социальной защиты населения (223427,6 тыс. рублей, 202129,9 тыс. рублей, 221409,5 тыс. рублей), Управление сельского хозяйства (73253,1 тыс. рублей, 71288,5 тыс. рублей, 69760,6 тыс. рублей), администрация Красногвардейского муниципального района (48750,2 тыс. рублей, 45829,7 тыс. рублей, 44713,9 тыс. рублей) и Финансовое управление (37399,0 тыс. рублей, 45188,3 тыс. рублей, 44176,3 тыс. рублей), на которые в среднем приходится более 93,3% всех расходов районного бюджета.

Доля  расходов остальных ГРБС районного бюджета в общих расходах  бюджета во всех периодах незначительна  и составляет в среднем около 6,7 процентных пункта.

Анализ структуры планируемых расходов районного бюджета по группам видов классификации расходов на 2017-2019 годы показал, что наибольший удельный вес в расходах бюджета занимают расходы по следующим группам:

100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» - 43,8%; 44,6%; 44,2% распределенных расходов бюджета, что в абсолютном значении составляет, соответственно 365826,5 тыс. рублей, 355926,0 тыс. рублей , 363540,7 тыс. рублей;

300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населению» - 26,2%; 25,0%; 26,3% или 218992,1 тыс. рублей, 197975,5 тыс. рублей, 216999,2 тыс. рублей;

200 «Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд» - 13,0%; 12,2%; 12,5% или 108365,0 тыс. рублей, 97464,5 тыс. рублей, 103801,6 тыс. рублей.

На расходы по группе 800 «Иные бюджетные ассигнования» предусмотрено 80179,1 тыс. рублей, 76549,4 тыс. рублей, 74335,0 тыс. рублей или 9,6%; 9,6%; 9,0% общих расходов бюджета.

Объем расходов по группе 500 «Межбюджетные трансферты» запланирован в сумме 37721,0 тыс. рублей, 45506,6 тыс. рублей, 44490,3 тыс. рублей или 4,5%; 5,7%; 5,3% в структуре расходов.

Доля расходов по группе 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» составила 2,9%; 2,9%; 2,7% или 23878,6 тыс. рублей, 22980,7 тыс. рублей, 22545,9 тыс. рублей.

Минимальную долю или менее 0,1% занимают расходы по группе 700 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» - 305,3 тыс. рублей, 100,0 тыс. рублей, 100,0 тыс. рублей.

7.1. Программная и непрограммная части бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края

 

           Бюджетным посланием Президента Российской Федерации в целях повышения доступности и качества государственных и муниципальных услуг, внедрения государственных и муниципальных заданий, расширения самостоятельности и ответственности учреждений за их выполнение поставлена задача перехода на программный принцип формирования бюджета.

            В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации, в связи с совершенствованием бюджетного процесса» проект районного бюджета на 2017-2019 годы сформирован в программной структуре расходов на основе 10 муниципальных программ, предусмотренных Перечнем, утвержденным распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 16.10.2013 № 247-р (в ред. от 19 июля 2015 года № 128-р).

            В материалах к проекту о бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлено распределение бюджетных ассигнований в разрезе муниципальных программ по главным распорядителям бюджетных средств.

В целом формирование показателей районного бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов изложены в рамках муниципальных программ и непрограммной части.

Проектом бюджетные ассигнования (муниципальные программы и непрограммные мероприятия) распределены по целевым статьям, группам видов расходов – классификации расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

            Программные расходы в бюджете района на 2017 год составляют 788193,7 тыс. рублей или 94,4% от общего объема расходов, что на 21698,5 тыс. рублей или 2,7% ниже уточненного плана на 2016 год. На 2018 год распределенные программные расходы прогнозно составят 752302,4 тыс. рублей или 94,5%, на 2019 год – 782679,9 тыс. рублей или 94,8%.

            Основную долю (98,0%) бюджетных ассигнований распределенных программных расходов на 2017-2019 годы занимают расходы на реализацию мероприятий пяти муниципальных программ:

-«Развитие образования Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2017 году - в сумме 394425,0 тыс. рублей или 50,0% общего объема программных расходов, в 2018 году - 375899,9 тыс. рублей или 49,9%, в 2019 году - 390942,1 тыс. рублей или 50,0%;

-«Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2017 году - 223427,7 тыс. рублей или 28,4%, в 2018 году - 202130,0 тыс. рублей или 26,9%, в 2019 году - 221409,4 тыс. рублей или 28,3%;

-«Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2017 году - 73253,1 тыс. рублей или 9,3%, в 2018 году - 71288,5 тыс. рублей или 9,5%, в 2019 году - 69760,6 тыс. рублей или 8,9%;

-«Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2017 году - 37399,0 тыс. рублей или 4,7%, в 2018 году - 45188,3 тыс. рублей или 6,0%, в 2019 году - 44176,3 тыс. рублей или 5,6%;

- «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2017 году - 42250,1 тыс. рублей или 5,4%, в 2018 году - 40784,7 тыс. рублей или 5,4%, в 2019 году - 39809,4 тыс. рублей или 5,1%.

Прогнозируемое распределение бюджетных ассигнований указывает на преимущественно социальную направленность районного бюджета в целом.

Исполнение программных мероприятий прогнозируется семью ГРБС, из которых наибольший удельный вес приходится на долю пяти получателей бюджетных средств, в том числе:

- Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального района – 396962,0 тыс. рублей, 378376,0 тыс. рублей, 393357,3 тыс. рублей или соответственно 50,3%, 50,2%, 50,3%  общего объема программных расходов;

-Управление труда и социальной защиты населения администрации Красногвардейского муниципального района – 223427,6 тыс. рублей, 202129,9 тыс. рублей, 221409,5 тыс. рублей или 28,4%, 26,9%, 28,3%;

- Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Красногвардейского муниципального района – 73253,1 тыс. рублей, 71288,5 тыс. рублей, 69760,6 тыс. рублей или 9,3%, 9,5%, 8,9%;

-  Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального района – 37399,0 тыс. рублей, 45188,3 тыс. рублей, 44176,3 тыс. рублей или 4,7%, 6,0%, 5,6%;

- Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального района – 42250,1 тыс. рублей, 40784,7 тыс. рублей, 39809,4 тыс. рублей или 5,4%, 5,4%, 5,1%.

На МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодёжной политике» приходится 0,7% ежегодно или соответственно 5768,4 тыс. рублей, 5622,2 тыс. рублей, 5476,0 тыс. рублей, а оставшиеся 1,2 процентных пункта (9133,4 тыс. рублей; 8912,8 тыс. рублей; 8690,7 тыс. рублей) приходятся на администрацию Красногвардейского муниципального района, исполнение расходов которой в основном планируется осуществлять в непрограммном формате. 

Непрограммные расходы районного бюджета на 2017 год прогнозируются в сумме 47073,9 тыс. рублей или 5,6% общего объема распределенных расходов бюджета, на плановый период 2018-2019 годов – 44200,3 тыс. рублей или 5,5% и 43132,8 тыс. рублей или 5,2%, соответственно.

В рамках непрограммных расходов бюджета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края планируется обеспечение функций четырех ГРБС: администрации Красногвардейского муниципального района – (39616,8 тыс. рублей, 36916,9 тыс. рублей, 36023,1 тыс. рублей или 84,2%, 83,5%, 83,5% объема распределенных непрограммных расходов), Совета Красногвардейского муниципального района (2604,0 тыс. рублей, 2538,9 тыс. рублей, 2473,8 тыс. рублей или 5,5%, 5,7%, 5,7%), Отдела имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района (2922,3 тыс. рублей, 2851,0 тыс. рублей, 2779,7 тыс. рублей или 6,2%, 6,5%, 6,4%), Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района (1930,8 тыс. рублей, 1893,5 тыс. рублей, 1856,2 тыс. рублей или 4,1%, 4,3%, 4,4%).

 Информация в разрезе разделов расходов по проекту районного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов представлена далее.

 

7.2. Анализ расходов бюджета Красногвардейского муниципального района в соответствии с разделами, подразделами бюджетной классификации

 

   По разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» расходы на 2017 год запланированы в объеме 56011,1 тыс. рублей, что выше уточненного показателей 2016 года на 2131,4 тыс. рублей или 4,0%. На плановый период 2018-2019 годов расходы запланированы в сумме 53256,4 тыс. рублей и 52550,0 тыс. рублей, соответственно. В общем объеме распределенных расходов районного бюджета доля расходов раздела в 2017-2019 годах составляет: 6,7%, 6,7% и 6,4%, соответственно (в 2016 году – 6,3%).

В 2017-2019 годах исполнение бюджетных назначений данного раздела планируется по шести ГРБС. Наиболее крупные из них – администрация Красногвардейского муниципального района, Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального района, Совет Красногвардейского муниципального района и Отдел имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района, на которые приходится более 96,0 % расходов по данному разделу. 

Финансирование по разделу в 2017 и плановом периоде 2018 и 2019 годов году будет осуществляться в рамках шести муниципальных программ «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», «Развитие сельского хозяйства в   Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», «Повышение безопасности дорожного движения в Красногвардейском районе», «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», «Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в следующих объемах: 2017 год – 17293,6 тыс. рублей, 2018 год – 17086,7 тыс. рублей, 2019 год – 16671,4 тыс. рублей.                                   Доля программного финансирования в разделе «Общегосударственные вопросы» составит: в 2017 году – 30,9%, в 2018 году – 32,1 %, 2019 году –31,7%.

           Наибольший удельный вес в структуре распределения бюджетных ассигнований приходится на подразделы: 0104 «Функционирование исполнительных органов местных администраций» (37,3%, 39,2%, 39,7%); 0113 «Другие общегосударственные вопросы» (33,1%, 32,3%, 32,0%); 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» (18,7%, 19,6%, 19,4%); 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» (4,6%, 4,7%, 4,7); «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» (4,0%, 4,2%, 4,2%); 0111 «Резервные фонды» (2,3%, 0,0%, 0,0%). Менее 0,1% приходится на подраздел 0105 «Судебная система» (по 6,1 тыс. рублей, ежегодно).

 Расходы по подразделу 0102 «Функционирование высших органов исполнительных власти местных администраций» проектом на 2017-2019 годы предусмотрены в сумме 2222,3 тыс. рублей, ежегодно. Бюджетные средства будут направлены на обеспечение деятельности главы Красногвардейского муниципального района, исполняющего полномочия главы районной администрации.

 В соответствии с ведомственной структурой районного бюджета распорядителем средств по данному подразделу является администрация Красногвардейского муниципального района.

           Расходные обязательства по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов власти и представительных органов муниципальных образований» на 2017 год предусмотрены в сумме 2604,0 тыс. рублей или сократятся к уровню 2016 года на 1267,9 тыс. рублей или в 1,3 раза. Снижение расходов подраздела обусловлено  значительным сокращением расходов на обеспечение деятельности председателя представительного органа муниципального района, в виду того, что с 01.02.2017 года свои полномочия он будет осуществлять на непостоянной основе, а также сокращением расходов на осуществление деятельности аппарата Совета (на ремонт автомобилей, приобретение к ним запасных частей и горюче-смазочных материалов).

           На 2018-2019 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 2538,9 тыс. рублей и 2373,8 тыс. рублей, соответственно.

           В соответствии с ведомственной структурой районного бюджета распорядителем средств по данному подразделу является Совет Красногвардейского муниципального района. Бюджетные ассигнования по подразделу, в рамках непрограммных расходов планируется направить на обеспечение его деятельности.            

Расходы по подразделу 0104 «Функционирование высших органов исполнительных власти местных администраций» на 2017 год планируются в сумме 20886,5 тыс. рублей,  или на 404,7 тыс. рублей или 1,9% ниже уточненных плановых назначений 2016 года, что в основном обусловлено перераспределением из данного подраздела бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности главы местной администрации (исполнительно-распорядительного органа муниципального образования) на подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования».

          На плановый период 2018-2019 годов расходы подраздела запланированы в сумме 20879,9 тыс. рублей и 20871,5 тыс. рублей, соответственно.

           В соответствии с ведомственной структурой районного бюджета распорядителем средств по данному подразделу является администрация Красногвардейского муниципального района.

В 2018-2019 годах помимо расходов на обеспечение деятельности администрации Красногвардейского муниципального района (19813,0 тыс. рублей, 19806,4 тыс. рублей, 19798,0 тыс. рублей), через администрацию района планируется финансирование расходов по переданным государственным полномочиям на формирование, содержание и использование архивного фонда (по 788,7 тыс. рублей ежегодно), на создание комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав (по 20,7 тыс. рублей ежегодно) и на исполнение отдельных государственных полномочий по опеке и попечительству в области здравоохранения (по 264,1 тыс. рублей ежегодно).

 Объём бюджетных расходов по подразделу 0105 «Судебная система» в очередном финансовом году и в каждом году планового периода планируется в сумме 6,1 тыс. рублей ежегодно или в 13,8 раза ниже уточненного плана на 2016 год. Сокращение расходов по данному подразделу на 86,9 тыс. рублей ежегодно, связано со снижением субвенций, выделяемых из краевого Фонда компенсаций бюджету района на осуществление  государственных  полномочий  по составлению (изменению, дополнению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов  общей юрисдикции в Российской Федерации.

 В соответствии с ведомственной структурой районного бюджета распорядителем средств по данному подразделу также является администрация Красногвардейского муниципального района.

            По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» на 2017 год запланированы расходы в объёме 10479,5 тыс. рублей, что на 134,6 тыс. рублей или 1,3% выше уточненных плановых назначений 2016 года. Бюджетные средства будут направлены на обеспечение деятельности Финансового управления администрации Красногвардейского муниципального района (8548,7 тыс. рублей) и Контрольно-счетного органа Красногвардейского муниципального района (1930,8 тыс. рублей).

На плановый период 2018-2019 годов расходы по подразделу предусмотрены в сумме 10433,7 тыс. рублей и 10181,3 тыс. рублей, соответственно.

Во всех периодах расходы по данному подразделу будут реализовываться двумя главными распорядителями средств бюджета: Финансовым управлением администрации Красногвардейского муниципального района (81,6%, 81,9%, 81,8%) и Контрольно-счетным органом Красногвардейского муниципального района (18,4%, 18,1%, 18,2%).

Расходы районного бюджета по подразделу 0111 «Резервные фонды» на 2017 год планируются в сумме 1279,0 тыс. рублей, что на 514,2 тыс. рублей или в 1,7 раза выше уточненного показателя 2016 года. Размер резервного фонда не превышает ограничения, предусмотренного пунктом 3 статьи 81 БК РФ, и составляет в очередном финансовом году 0,15% общего объема распределенных расходов районного бюджета.

На следующие два года планового периода расходы по резервному фонду не планируются. Резервный фонд администрации района, предназначен для финансирования непредвиденных расходов и мероприятий, не предусмотренных в районном бюджете.

Распорядителем этих средств, как и в прошлые годы, является Администрация Красногвардейского муниципального района.

Расходные обязательства районного бюджета по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» на 2017 год планируются в сумме 18533,7  тыс. рублей, что на 1465,7 тыс. рублей или 8,6% выше уточненного планового показателя 2016 года. На 2018 - 2019 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 17175,4 тыс. рублей и 16794,9 тыс. рублей, соответственно.

            В рамках подраздела проектом учтены ассигнования на обеспечение деятельности Отдела имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района на 2017 год в сумме 2922,3 тыс. рублей, на 2018 год - 2851,0 тыс. рублей, на 2019 год - 2779,7 тыс. рублей, муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления Красногвардейского муниципального района Ставропольского края и муниципальных казённых учреждений» - на 2017 год в сумме 4359,4 тыс. рублей, на 2018 год - 4250,4 тыс. рублей, на 2019 год - 4141,4 тыс. рублей и муниципального казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления муниципальных услуг в Красногвардейском районе» - 7952,9 тыс. рублей, 7762,3 тыс. рублей, 7570,4 тыс. рублей, соответственно.

Кроме того, в составе расходов подраздела предусматриваются бюджетные обязательства на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы Ставропольского края и их помощников (в 2017 году - 1180,0 тыс. рублей, в 2018-2019 годах по  650,2 тыс. рублей ежегодно), информатизацию органов местного самоуправления (492,0 тыс. рублей, 469,5 тыс. рублей, 447,0 тыс. рублей), развитие муниципальной службы  района (34,0 тыс. рублей, 32,0 тыс. рублей, 31,0 тыс. рублей), на мероприятия по обеспечению энергосбережения (по 150,0 тыс. рублей ежегодно),  на профилактику правонарушений (323,0 тыс. рублей, 307,5 тыс. рублей, 292,0 тыс. рублей), на создание на территории района административных комиссий (36,00 тыс. рублей ежегодно), на участие в профилактике терроризма и экстремизма на территории муниципального района (2,5 тыс. рублей ежегодно), на построение (создание) АПК «Безопасный город» (263,0 тыс. рублей, 252,5 тыс. рублей, 245,0 тыс. рублей) и другие расходы.

 

Расходы по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2017 год планируются в объеме 4955,2 тыс. рублей, что на 1885,4 тыс. рублей или в 1,6 раза выше уровня 2016 года. Рост расходов по подразделу обусловлен включением в него нового расходного обязательства по финансированию  расходов, связанных с реализацией мероприятий на осуществление полномочий по созданию, содержанию и организации деятельности  аварийно-спасательных служб и (или) аварийно-спасательных формирований. На плановый период 2018-2019 годов расходы запланированы в сумме 4837,6 тыс. рублей и 4719,8 тыс. рублей, соответственно. В общем объеме распределенных расходов районного бюджета доля расходов раздела во всех периодах составляет 0,6%, ежегодно.

Из общего объема ассигнований, расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в 2017-2019 годах спрогнозированы в сумме 111,0 тыс. рублей ежегодно, на содержание Единой дежурно - диспетчерской службы  Красногвардейского района в сумме 3044,2 тыс. рублей, 3044,7 тыс. рублей и 3045,8 тыс. рублей, а на осуществление полномочий по созданию, содержанию и организации деятельности аварийно-спасательных служб и (или) аварийно-спасательных формирований планируется направить 1800,0 тыс. рублей, 1681,9 тыс. рублей, 1563,7 тыс. рублей, соответственно.

Финансирование по разделу в 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов будет осуществляться через администрацию района Единой дежурно - диспетчерской службой, в том числе в рамках муниципальной программы «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», на исполнение мероприятий которой в проекте предусмотрено по 120,0 тыс. рублей ежегодно. Средства в сумме 120,0 тыс. рублей предполагается направить на техническое обслуживание, ремонт и содержание аппаратно-программного комплекса  «Безопасный город (район)».

Исполнение бюджетных назначений данного раздела планируется двумя ГРБС: администрацией Красногвардейского муниципального района - 2,2%, 2,3%, 2,4% расходов раздела и муниципальным казённым учреждением «Единая дежурно - диспетчерская служба Красногвардейского района» - 97,8%, 97,7%, 97,6% общего объема расходов раздела.

 

            По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы на 2017 год запланированы в объеме 76569,9 тыс. рублей, что ниже показателя 2016 года на 11127,7 тыс. рублей или на 12,7%, и что обусловлено отсутствием распределения средств федерального и краевого бюджетов. На плановый период 2018-2019 годов расходы прогнозируются в сумме 74375,0 тыс. рублей и 72166,7 тыс. рублей, соответственно. В общем объеме распределенных расходов районного бюджета доля расходов раздела в 2017-2019 годах составляет: 9,2%, 9,3% и 8,7% (в 2016 году – 10,3%).

          В 2017-2019 годах проектом в рамках раздела предлагается утвердить объём расходов в сумме 56599,4 тыс. рублей, реализуемых программно-целевым методом. Так, через администрацию района и Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды в 2017 году планируется осуществить финансирование мероприятий двух муниципальных программ: «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (500,0 тыс. рублей, 485,4 тыс. рублей, 470,9 тыс. рублей) и «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (73021,6 тыс. рублей, 71049,3 тыс. рублей, 69514,2 тыс. рублей) или соответственно 96,0%, 96,2%, 96,9% всех расходов по разделу.          

           Расходы районного бюджета в области национальной экономики, в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2017-2019 годы будут осуществлять три ГРБС: Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды (73021,6 тыс. рублей, 71049,3 тыс. рублей, 69514,2 тыс. рублей), администрация Красногвардейского муниципального района (3259,5 тыс. рублей, 3217,8 тыс. рублей, 2298,2 тыс. рублей) и Отдел имущественных и земельных отношений администрации Красногвардейского муниципального района (287,9 тыс. рублей, 107,9 тыс. рублей, 107,9 тыс. рублей).

Структура раздела «Национальная экономика» в проекте на 2017-2019 годы не претерпела изменений по сравнению текущим годом и представлена следующим образом:

• подраздел 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» - 95,4%, 95,6%, 96,3%;
• подраздел 0408 «Транспорт» - 2,1%, 2,1%, 1,4%;
• подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 0,0%, 0,0%, 0,0%;
• подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 2,5%, 2,3%, 2,3%.

          Проведенный анализ показал, что снижение расходов по разделу связано с сокращением по сравнению с 2016 годом планируемых ассигнований на отрасли сельское хозяйство и рыболовство в среднем на 14,6% и на транспорт в среднем - в 1,5 раза ежегодно, и что обусловлено сокращением бюджетных ассигнований из краевого бюджета на реализацию Закона Ставропольского края от 31.12.2004 № 119-кз «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Ставропольском крае отдельными государственными полномочиями Ставропольского края в области сельского хозяйства».

      Бюджетные назначения подраздела 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» на 2017 год прогнозируются в сумме 73021,6 тыс. рублей или со снижением к уровню 2016 года на 10332,0 тыс. рублей или на 12,4%. Уменьшение расходов обусловлено значительным сокращением финансовой помощи из федерального и краевого бюджетов по государственной поддержке сельского хозяйства, наибольшее из которых приходится на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства (на 11350,7 тыс. рублей).

Также, в рамках подраздела не предусмотрено финансирование расходов на проведение Всероссийской сельскохозяйственной переписи (в 2016 году объем таких расходов составил 1191,9 тыс. рублей); на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области развития производства семенного картофеля и овощей открытого грунта (2016 год – 752,0 тыс. рублей), на один килограмм реализованного (или) отгруженного на собственную переработку молока (2016 год – 3859,4 тыс. рублей); на выплату субсидий гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, на возмещение части затрат на оплату услуг по искусственному осеменению сельскохозяйственных животных (2016 год – 155,0 тыс. рублей).

     В тоже время, проектом прогнозируется увеличение государственной поддержки на  возмещение части процентной ставки по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования - на 1713,2 тыс. рублей.

         Кроме того, с 2017 года по данному подразделу вводятся новые расходные обязательства на осуществление отдельных государственных полномочий в области сельского хозяйства на выплату субсидий на повышение продуктивности крупного рогатого скота молочного направления на 2017 год в объёме 5239,2 тыс. рублей, на 2018 год - 5264,3 тыс. рублей, на 2019 год - 5084,3 тыс. рублей. 

Объем прогнозируемых расходов на аппарат Управления сельского хозяйства в 2017 году в сумме 6182,2 тыс. рублей сформирован с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2017 год.  

На 2018-2019 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 71049,3 тыс. рублей и 69514,2 тыс. рублей, соответственно. Снижение к уровню 2016 года составит: в 2018 году – 14,8%, в 2019 году – 16,7%.

  Объём расходов по подразделу 0408 «Транспорт» проектом на 2017-2018 годы планируется в сумме по 1598,00 тыс. рублей ежегодно, что ниже расходов 2016 года на 884,7 тыс. рублей или в 1,6 раза. На 2019 год расходы планируются в объеме 967,5 тыс. рублей, или со снижением к уровню 2016 года на 1515,2 тыс. рублей или более чем в 2,6 раза. Бюджетные ассигнования по подразделу, как и в прошлом году, планируется направить на предоставление услуг населению и организацию транспортного обслуживания населения в границах поселений.

Главным распорядителем бюджетных средств по данному подразделу является администрация Красногвардейского муниципального района, на долю которой приходится 100% всех расходов подраздела.

  Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в 2017-2019 годах планируются в объеме по 40,0 тыс. рублей ежегодно, или с ростом к уровню 2016 года в 2 раза или на 20,0 тыс. рублей.

   Бюджетные ассигнования в сумме 40,0 тыс. рублей в 2017-2019 годах через администрацию Красногвардейского муниципального района планируется направить на ремонт придворовых территорий объектов, находящихся в муниципальной собственности.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» бюджетные ассигнования на 2017 год предусмотрены в сумме 1910,3 тыс. рублей, что выше расходов 2016 года на 69,0 тыс. рублей или на 3,7%. Рост расходов обусловлен увеличением финансирования мероприятий в области землеустройства и землепользования в районе более чем в 2,8 раза.

            В рамках подраздела, на 2017 год проектом предусмотрены бюджетные средства на осуществление мероприятий в области архитектуры градостроительства в сумме 1122,4 тыс. рублей и на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в сумме 500,0 тыс. рублей. В рамках программы планируется профинансировать расходы на оказание финансовой поддержки развития субъектов малого и среднего предпринимательства в Красногвардейском районе (212,5 тыс. рублей), на поддержку развития бытового обслуживания в Красногвардейском районе (77,5 тыс. рублей), на поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, реализующих инвестиционные проекты на территории района (10,0 тыс. рублей), на мероприятия по подготовке документов по геодезическим и картографическим материалам (100,0 тыс. рублей) и на расходы по подготовке документов территориального планирования, градостроительного зонирования и планировке территории (100,0 тыс. рублей).

            Кроме того, за счёт средств местного бюджета на реализацию политики в области национальной экономики в подразделе учтены расходы на осуществление мероприятия по землеустройству и землепользованию в сумме 287,9 тыс. рублей. Средства через Отдел имущественных и земельных отношений будут направлены на проведение кадастровой оценки земли, проведение торгов по продаже права на заключение договоров аренды и продажи в собственность земельных участков в 2017 году.

            На 2018-2019 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 1687,7 тыс. рублей и 1645,0 тыс. рублей, соответственно.

 

  Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»  на трехлетний период запланированы в объеме 452,8 тыс. рублей ежегодно, что на 317,5 тыс. рублей или более чем в 1,7 раза ниже уточненных плановых назначений 2016 года. В общем объеме расходов районного бюджета доля расходов жилищно-коммунального хозяйства незначительна и составляет 0,1% ежегодно. В рамках данного раздела запланированы расходы по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» и подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства».

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» проектом на 2017-2019 годы предусмотрены ассигнования в объеме 316,0 тыс. рублей ежегодно, что в 2 раза ниже уточненного плана на 2016 год. Значительное сокращение расходов по подразделу во всех периодах, связано с уменьшением на 274,0 тыс. рублей бюджетных ассигнований на финансирование мероприятий по сбору и удалению твердых бытовых отходов в районе.

По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» на трехлетний период предусмотрены ассигнования в объеме 136,8 тыс. рублей ежегодно, что на 1,8 тыс. рублей или на 1,3% выше уточненных плановых назначений 2016 года.

Бюджетные ассигнования по подразделу, как и в прошлом году, планируется направить на организацию проведения на территории района мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных.

Расходы планируются к исполнению одним главным распорядителем средств бюджета – администрацией Красногвардейского муниципального района Ставропольского края. Получателем средств (субсидий) из бюджета района по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» является муниципальное унитарное предприятие Жилищно-коммунального хозяйства Красногвардейского муниципального района.

 

   Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» проектом на 2017-2019 годы предусмотрены в объеме по 20,00 тыс. рублей ежегодно или на уровне первоначального планового показателя на 2016 год. Данные расходы планируются в рамках подраздела 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания». Бюджетные ассигнования по подразделу, как и в прошлом году, в рамках непрограммных расходов планируется направить на природоохранные мероприятия объектов животного и растительного мира и среды их обитания.

           Главным распорядителем бюджетных средств по данному разделу является Администрация Красногвардейского муниципального района, на долю которой приходится 100% всех расходов раздела. 

            Расходные обязательства по разделу 0700 «Образование» определены федеральными и краевыми законами, а также принятыми в соответствии с ними иными нормативными  правовыми актами района, регулирующими вопросы образования.

          Приоритетами при распределении ассигнований в 2017-2019 годах является обеспечение муниципальных гарантий доступности и равных возможностей получения качественного образования всех уровней для формирования успешной, социально активной и профессионально подготовленной личности, отвечающей требованиям современного общества и экономики.

Расходы по разделу 0700 «Образование» на 2017 год запланированы в объеме 400282,4 тыс. рублей, что на 1879,9 тыс. рублей или 0,5% ниже уровня расходов 2016 года. На 2018 год расходы по разделу прогнозируются в сумме 381389,0 тыс. рублей, на 2019 год – 396060,9 тыс. рублей, то есть, со снижением к уровню расходов 2016 года на 5,0% и 1,5%, соответственно. При этом, доля указанных расходов в общем объеме расходов районного бюджета в 2017-2019 годах, напротив, возрастёт и составит 47,9% ежегодно (в 2016 году – 47,0%). Снижение расходов по разделу связано с сокращением безвозмездных поступлений и обусловлено сложившейся практикой распределения объемов целевых межбюджетных трансфертов федерального и краевого бюджетов в ходе их исполнения.

В 2017 году и плановом периоде 2018 и 2019 годов все расходы раздела «Образование» (100,0% общих расходов на сферу) планируется осуществлять в рамках реализации шести муниципальных программ «Развитие образования в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (96,0%; 95,9%; 96,1% ассигнований, предусмотренных по разделу), «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (3,1%; 3,2%; 3,0%), «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе  Ставропольского края» (0,3%; 0,3%; 0,3%), «Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (0,5%; 0,5%; 0,5%), а также «Повышение безопасности дорожного движения Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» и «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на долю которых приходится ежегодно около 0,1% расходов раздела.

Расходы районного бюджета по разделу «Образование» в соответствии с ведомственной структурой в 2017-2019 годах будут осуществлять три ГРБС: Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального района (386889,7 тыс. рублей, 368303,7 тыс. рублей, 383284,9 тыс. рублей), Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального района (12266,2 тыс. рублей, 11982,4 тыс. рублей, 11696,5 тыс. рублей) и МКУ КМР «Комитет по физической культуре, спорту и молодёжной политике» (1126,4 тыс. рублей, 1102,9 тыс. рублей, 1079,5 тыс. рублей). Больший объем раздела во всех периодах приходится на Отдел образования: в 2017 году - 96,7%, в 2018 году - 96,6%, в 2019 году - 96,5%.

       В соответствии с требованиями пункта 3 раздела III Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 N 65н, (в редакции приказа Минфина России от 20.06.2016 N 90н), структура раздела «Образование» в 2017-2019 годах претерпела изменения и её состав дополнился новым подразделом 0703 «Дополнительное образование детей».

Структура раздела «Образование» в проекте на 2017-2019 годы представлена следующим образом:

• подраздел 0701 «Дошкольное образование» - 30,0%, 29,9%, 29,1% (в 2016 - 30,1%);
• подраздел 0702 «Общее образование» - 60,1%, 59,9%, 61,0% (в 2016 - 64,5%);
• подраздел 0703 «Дополнительное образование детей» - 4,4%, 4,4%, 4,4% (в 2016 - 0,0%)
•  подраздел 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» - 4,7%, 4,9%, 4,7% (в 2016 - 4,6%)
• подраздел 0709 «Другие вопросы в области образования» - 4,6%, 4,1%, 4,0% (в 2016 - 3,4%).  

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» проектом на 2017 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 119920,4 тыс. рублей, что на 1250,1 тыс. рублей или 1,1%   ниже плана 2016 года. Снижение главным образом связано с тем, что в подразделе не учтены средства краевого бюджета на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях (в 2016 году сумма таких расходов составлял 1179,8 тыс. рублей), а также с сокращением расходов на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных и частных общеобразовательных организациях на 2014,0 тыс. рублей.

По данному подразделу в 2017 году планируются расходы на дошкольное образование детей раннего детского возраста, обеспечение деятельности дошкольных образовательных учреждений (60089,0 тыс. рублей), обеспечение  питания в детских дошкольных учреждениях (10927,0 тыс. рублей), на реализацию мероприятий по профилактике терроризма и экстремизма (89,7 тыс. рублей), на мероприятия по энергосбережению в дошкольных образовательных учреждениях (600,0 тыс. рублей), на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных и общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных и частных общеобразовательных организациях (43393,1 тыс. рублей) и на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельской местности (4821,6 тыс. рублей).

В плановом периоде 2018-2019 годов расходы данного подраздела спрогнозированы в сумме 113986,4 тыс. рублей и 115261,6 тыс. рублей, соответственно.

По подразделу 0702 «Общее образование» проектом на 2017 год предусмотрены ассигнования в объеме 240687,6 тыс. рублей, что ниже финансирования 2016 года на 18762,9 тыс. рублей или на 7,2%. Уменьшение ассигнований в основном связано с перераспределением из данного подраздела расходов на обеспечение деятельности организаций дополнительного образования детей на подраздел 0703 «Дополнительное образование детей» (в 2017 году объем таких расходов прогнозно составит 17377,4 тыс. рублей), с сокращением объема субвенций на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на обеспечение деятельности (оказание услуг) общеобразовательных учреждений на 3810,5 тыс. рублей, а также в связи с отсутствием в проекте субсидий на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных общеобразовательных учреждениях и на создание в муниципальных общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности, условий для занятий физической культурой и спортом (в 2016 году сумма таких расходов составляла 561,8 тыс. рублей и 2090,6 тыс. рублей соответственно).

В то же время, проектом предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований на проведение мероприятий по энергосбережению - на 938,8 тыс. рублей.  

В данном подразделе, в рамках программы «Развитие образования в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», в 2017 году отражаются средства на обеспечение муниципальных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях  (137382,6 тыс. рублей), предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельской местности (10484,5 тыс. рублей), на обеспечение деятельности (оказание услуг) общеобразовательных учреждений (65415,3 тыс. рублей), на мероприятия  по оплате  труда работникам, участвующим в увеличении доходов бюджета муниципального района (59,1 тыс. рублей),  на мероприятия по повышению безопасности дорожного движения в районе (107,6 тыс. рублей), по профилактике терроризма и экстремизма (87,3 тыс. рублей), организации труда несовершеннолетних граждан (300,0 тыс. рублей) и по энергосбережению (1550,0 тыс. рублей), а также целевые средства  безвозмездных поступлений общеобразовательных учреждений (13035,0 тыс. рублей).

Проектом бюджета на 2017 год в подразделе также предлагается утвердить расходные обязательства в сумме 12266,2 тыс. рублей на обеспечение деятельности учреждений дополнительного образования  детей  в сфере культуры и искусства и на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельской местности и на обеспечение деятельности (оказание услуг) учреждений дополнительного образования  детей  в сфере культуры и искусств. Данные расходы предлагается реализовывать через Отдел культуры в рамках муниципальной программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

На 2018-2019 годы прогнозируемая сумма расходов по подразделу составит 228307,1 тыс. рублей и 241730,6 тыс. рублей, соответственно.

В соответствии с Указаниями по применению бюджетной классификации, начиная с проекта бюджета на 2017 год (на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов), вводится новый подраздел 0703 «Дополнительное образование детей», в котором отражены расходы на оказание услуг по реализации дополнительных общеобразовательных программ и обеспечение деятельности организаций дополнительного образования. Проектом на 2017 год по данному подразделу предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 17377,4 тыс. рублей, на плановый период 2018-2019 годов – по 16981,7 тыс. рублей, ежегодно.

В 2016 году и ранее указанные расходы отражались в составе подраздела 07 02 «Общее образование».

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» проектом на 2017 год  предусмотрены ассигнования в сумме 3362,9 тыс. рублей, что на 13,8 тыс. рублей или на 0,4% ниже плана 2016 года. В данном подразделе отражаются средства на реализацию мероприятий оздоровительной кампании детей в каникулярный период в лагерях с дневным пребыванием на базе муниципальных общеобразовательных организаций. В 2017 году сумма таких расходов составит 2236,5 тыс. рублей, что на 30,8 тыс. рублей выше плана 2016 года Увеличение ассигнований позволит обеспечить рост количественного охвата детей летним отдыхом и повлечет увеличение количества детей, получивших услугу по отдыху и оздоровлению.

Кроме того, в рамках подпрограммы "Организация молодежной политики в  Красногвардейском  районе Ставропольского края" программы "Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края" в 2017 году в подразделе отражаются средства на проведение районных акций, фестивалей, форумов, чемпионатов и обеспечение участия в краевых, всероссийских мероприятиях, акциях, форумах, фестивалях, чемпионатах (188,0 тыс. рублей) и на содержание Комитета по физической культуре, спорту и молодежной политике (938,4 тыс. рублей) в сумме 1126,4 тыс. рублей.

Формирование бюджетных ассигнований на содержание Комитета по физической культуре, спорту и молодежной политике произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2017 год и плановый период.

На 2018–2019 годы расходы подраздела спрогнозированы в сумме 3394,4 тыс. рублей и 3316,0 тыс. рублей, соответственно.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на 2017 год проектом предусмотрены ассигнования в сумме 18934,1 тыс. рублей, что на 769,7 тыс. рублей или 4,3%  выше уточненного плана 2016 года и связано с увеличением расходов на содержание централизованной бухгалтерии, финансового центра, учебно-методического кабинета и на оплату коммунальных услуг. Вместе с тем, по подразделу во всех периодах не предусмотрены бюджетные ассигнования на финансирование мероприятий по энергосбережению (в 2016 – 700,0 тыс. рублей)

           В рамках данного подраздела на 2017 год предусмотрены ассигнования на содержание аппарата Отдела образования (2404,8 тыс. рублей), на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству (1331,6 тыс. рублей), на обеспечение деятельности учебно-методических кабинетов, централизованных бухгалтерий, групп хозяйственного обслуживания, финансового центра (14805,7 тыс. рублей), на мероприятия по поддержке одаренных детей  района (150,0 тыс. рублей), по информатизации (144,0 тыс. рублей), по развитию муниципальной службы (8,0 тыс. рублей), по повышению безопасности дорожного движения в районе (10,0 тыс. рублей) и на мероприятия в области спорта и физической культуры (80,0 тыс. рублей).

На 2018-2019 годы в сравнении с 2016 годом планируется рост расходов подраздела на 3,3 процентных пункта, ежегодно – до 18774,4 тыс. рублей и 18771,0 тыс. рублей, соответственно.

По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы на 2017 год запланированы в объеме 29983,9 тыс. рублей, что выше показателей 2016 года на 510,2 тыс. рублей или на 1,8%. Рост объема ассигнований в основном связан с увеличением расходов на оплату труда работников учреждений культуры и педагогических работников муниципальных организаций дополнительного образования детей (в сфере культуры), во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» и доведением заработной платы работникам до установленного Федеральным законом от 02.06.2016 года №164 «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» уровня минимального размера оплаты труда до 7500,0 рублей в месяц, а также с увеличением расходов на оплату коммунальных услуг. В общем объеме расходов бюджета доля расходов раздела по сравнению с 2016 годом возрастет на 0,2% и составит 3,6 процентных пункта.

На плановый период расходы запланированы в сумме 28802,3 тыс. рублей и 28112,9 тыс. рублей, соответственно. Сокращение расходов к уровню 2016 года в плановом периоде прогнозно составит 2,3 % и 4,6 %, соответственно, а их доля в 2018 году возрастет и составит - 3,6%, а в 2019 году будет на уровне 2016 года и составит 3,4 процента.

Все расходы по разделу «Культура, кинематография» в соответствии с ведомственной структурой расходов будет осуществлять Отдел культуры администрации Красногвардейского муниципального района в рамках реализации  муниципальной программы «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» (100,0% общих расходов на сферу).

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает подраздел 0801 «Культура» – 80,7%. Расходы по данному подразделу на 2017 год запланированы в сумме 24205,1 тыс. рублей, что выше уровня 2016 года на 274,9 тыс. рублей или на 1,2%, и связано с увеличением бюджетных ассигнований на финансирование культурно - досуговой деятельности.

На плановый период 2018–2019 годов расходы подраздела спрогнозированы в сумме 23244,1 тыс. рублей (80,7% раздела) и 22770,6 тыс. рублей (80,9% раздела), соответственно.

             Вышеуказанные средства планируется направить на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (библиотек), дворца культуры и других организаций культуры, на организацию, проведение или поддержку культурных мероприятий («Созвездие талантов», праздничного мероприятия, посвященного 60-летию Красногвардейского района, «Дня урожая», фестиваля национальных культур «В семье единой» и др.), на комплектование книжного фонда муниципальной библиотеки, на организацию библиотечного обслуживания населения, комплектование и обеспечение сохранности библиотечных фондов библиотек поселений, на поддержку казачьего общества в районе, на мероприятия по доступной среде, на подготовку и проведение 70-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов, а также на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры и искусства, работающим и проживающим в сельской местности.

            Отмечаем, что в приложениях №№ 9, 10, 11, 12 к проекту бюджета планируется проведение мероприятий к празднованию «70-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», тогда как со дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов, в 2017 году исполнится 72 года, в 2018 году – 73 года, в 2019 году – 74 года. В связи с изложенным, рекомендуем администрации района внести изменения в приложения №№ 9, 10, 11, 12 проекта бюджета в части уточнения даты Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов. Одновременно соответствующие изменения необходимо внести и в мероприятия муниципальной программы «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» бюджетные ассигнования на 2017 год планируются в сумме 5778,8 тыс. рублей, то есть, с ростом к уровню 2016 года на 235,2 тыс. рублей или 4,2%, что в основном связано с увеличением бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности межпоселенческого центра по обслуживанию учреждений культуры и индексацией тарифов коммунальных услуг.

В рамках данного подраздела отражены средства на обеспечение деятельности аппарата Отдела культуры, а также средства на финансирование межпоселенческого центра по обслуживанию учреждений культуры. Формирование бюджетных ассигнований по подразделу произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2017 год и плановый период.

На 2018–2019 годы расходы подраздела спрогнозированы в объеме 5558,2 тыс. рублей и 5342,3 тыс. рублей, соответственно.

           По разделу 1000 «Социальная политика» на 2017 год запланированы расходы в объеме 233500,0 тыс. рублей, что на 4132,2 тыс. рублей или 1,7% ниже расходов, предусмотренных на эти цели в 2016 году, на 2018 год – 212202,2 тыс. рублей, на 2019 год – 231481,8 тыс. рублей. Снижение расходов по разделу связано с уточнением численности отдельных категорий граждан, имеющих право на меры социальной поддержки, а также с отсутствием или сокращением бюджетных ассигнований по отдельным видам субвенций в области труда и социальной защиты населения, которые будет корректироваться в ходе исполнения бюджета.

Удельный вес расходов на социальную политику в общей сумме расходов районного бюджета по сравнению с 2016 годом, напротив, увеличится в среднем на 0,2% и составит в 2017 году - 27,9%, в 2018 году - 26,6%, в 2019 году - 28,0 процентных пункта.

Анализ расходов раздела показал, что в 2017-2019 годах 100,0% бюджетных расходов по разделу запланированы в рамках реализации двух муниципальных программ «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» (223427,7 тыс. рублей или 95,7%; 202129,9 тыс. рублей или 95,3%; 221409,5 тыс. рублей или 95,6%, соответственно) и «Развитие образования  Красногвардейского муниципального района» (10072,3 тыс. рублей или в среднем 4,5%, ежегодно).

            В соответствии с ведомственной структурой, расходы в 2017-2019 годах по разделу будут осуществлять два ГРБС: Управление труда и социальной защиты населения и Отдел образования. Основной объем бюджетных расходов по разделу, как и в прошлом году, приходится на Управление труда и социальной защиты населения Красногвардейского муниципального района (95,7%; 95,3%; 95,6%, соответственно).

В соответствии с классификацией расходов бюджета, ассигнования по разделу «Социальная политика», распределены по трём подразделам. Наибольший удельный вес приходится на социальное обеспечение населения (2017 год - 70,5%, 2018 год - 69,0%, 2019 год - 70,3%).

           По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на 2017 год расходы предусмотрены в сумме 164660,8 тыс. рублей или со снижением к 2016 году на 7303,3 тыс. рублей или 4,2%. Сокращение объема расходов по подразделу обусловлено уточнением контингента получателей социальной поддержки в районе, а также сокращением объема субвенций на предоставление мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла, на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций и на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан.

         На 2018-2019 годы расходы прогнозируются в сумме 146444,4 тыс. рублей и 162619,0 тыс. рублей, соответственно.

         По данному подразделу отражены публичные обязательства района, которые будут осуществлены через Управление труда и социальной защиты населения Красногвардейского муниципального района путём прямых денежных выплат населению на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, на социальную поддержку семей, имеющих детей, на оказание мер социальной поддержки отдельным категориям граждан (пенсионерам, малоимущим гражданам, студентам, ветеранам труда, труженикам тыла и др.).

  По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» в 2017 году предусмотрены средства в сумме 54428,2 тыс. рублей, что на 310,7 тыс. рублей или на 6,2% выше уровня 2016 года. Рост объема расходов по подразделу обусловлен увеличением объема субвенций на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенка возраста трех лет, а также уточнением контингента получателей мер социальной поддержки из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

На плановый период 2018-2019 годов расходы запланированы в сумме 51336,1 тыс. рублей и 54441,1 тыс. рублей, соответственно.

Средства по подразделу планируется направить на социальную поддержку семей, имеющих детей, в виде ежемесячного пособия на ребенка, ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет, единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также в виде ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву. На 2017–2019 годы сумма таких расходов прогнозно составит:  443555,9 тыс. рублей, 41263,8 тыс. рублей, 44368,8 тыс. рублей.

Кроме того, проектом решения по данному подразделу, через Отдел образования администрации Красногвардейского муниципального района в рамках муниципальной программы «Развитие образования Красногвардейского муниципального района», запланированы расходы на реализацию Указа Президента Российской Федерации от 28.12.2012 № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»: на выплаты денежных средств на содержание ребенка опекуну (3109,4 тыс. рублей, ежегодно), на выплату единовременного пособия усыновителям (142,5 тыс. рублей, ежегодно), на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемных семьях, на вознаграждение, причитающееся приемным родителям (2792,9 тыс. рублей, ежегодно), а также на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (4027,5 тыс. рублей, ежегодно), на 2017-2019 годы сумма таких расходов составит по 10072,3 тыс. рублей, ежегодно.

Контрольно-счетный орган отмечает, что данные расходы носят заявительный характер и возмещаются из федерального бюджета на основе отчетов о расходах, связанных с выплатой единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, а также уточнением контингента получателей мер социальной поддержки из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, поэтому в процессе исполнения районного бюджета объем расходов по подразделу «Охрана семьи и детства» может измениться.

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в рамках программных расходов в 2017 году учтены средства в сумме 14411,0 тыс. рублей, или с ростом на 10,4 тыс. рублей или 0,1% к уровню 2016 года на обеспечение деятельности аппарата Управления труда и социальной защиты населения Красногвардейского муниципального района.

Формирование бюджетных ассигнований по подразделу произведено с учетом общих подходов к формированию бюджетных ассигнований на 2017 год и плановый период. Незначительное увеличение расходов по подразделу обусловлено индексацией расходов на оплату коммунальных услуг.

На 2018-2019 годы по подразделу предлагается утвердить расходы в сумме 14421,7 тыс. рублей, ежегодно.

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» на 2017 год запланированы в объеме 4642,0 тыс. рублей, что на 689,4 тыс. рублей или 17,5% выше уточненных расходов 2016 года. На плановый период 2018-2019 годов расходы прогнозируются в сумме 4519,3 тыс. рублей и 4396,5 тыс. рублей, соответственно. Рост расходов по разделу в основном связан с увеличением бюджетных ассигнований на содержание спортивных сооружений и поддержку физкультурно-спортивных организаций, спортивные команды которых выступают на официальных краевых и всероссийских соревнованиях от имени Красногвардейского района. В общем объеме расходов доля расходов раздела в 2017-2019 годах незначительна и составляет 0,6%, ежегодно.

Все расходы раздела (100,0%) планируется осуществлять через Комитет по физической культуре, спорту и молодёжной политике в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края».

  Структура раздела «Физическая культура и спорт» в проекте на 2017-2019 годы представлена следующим образом:

•    подраздел 1101 «Физическая культура» - 64,6%, 63,7%, 62,7%;
•    подраздел 1102 «Массовый спорт» - 28,9%, 29,7%, 30,5%;
•    подраздел 1103 «Спорт высших достижений» - 6,5%, 6,6%, 6,8%.

По подразделу 1101 «Физическая культура» проектом на 2017-2019 годы предусмотрены расходы, связанные с материально-техническим укреплением спортивной базы района в сумме 3000,0 тыс. рублей, что на 400,0 тыс. рублей или 15,4% выше расходов, предусмотренных на эти цели в 2016 году. Рост напрямую связан с планируем увеличением предоставления из районного бюджета субсидий на содержание стадиона.

По подразделу 1102 «Массовый спорт» на 2017 год предусмотрены расходы на проведение районных спортивных мероприятий и обеспечение участия спортсменов района в краевых, всероссийских спортивных соревнованиях в сумме по 1342,0 тыс. рублей ежегодно, или со снижением к уровню 2016 года на 10,6 тыс. рублей или 0,8 процентных пункта.

По подразделу 1103 «Спорт высших достижений» расходы на трехлетний период запланированы в объеме по 300,0 тыс. рублей ежегодно, или на уровне первоначально утвержденного планового показателя на 2016 год.

Средства подраздела предлагается направить поддержку физкультурно-спортивных организаций, спортивные команды которых выступают на официальных краевых и всероссийских соревнованиях от имени Красногвардейского района.

 

Расходы по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» (процентные платежи по муниципальному долгу) на 2017 год предусмотрены в объёме 305,3 тыс. рублей, что на 500,0 тыс. рублей или в 2,6 раза ниже показателей 2016 года. На плановый период расходы запланированы в сумме по 100,0 тыс. рублей ежегодно.

Проведенный анализ показал, что снижение расходов прогнозируется во всех периодах и по всем подразделам данного раздела бюджетной классификации, что обусловлено планируемым уменьшением муниципального долга за счет погашения реструктуризированных бюджетных кредитов.

Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга (0,09%; 0,03%; 0,03%) не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета  Красногвардейского муниципального района без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статьей 111 БК РФ.

         Исполнение расходов по разделу планируется через Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального района в рамках реализации  муниципальной программы «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края». Доля программного финансирования в разделе «Обслуживание государственного и муниципального долга» в 2017–2019 годах составит 100,0 %, ежегодно.

 

 По разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» в 2017 году запланированы расходы в объеме 28545,0 тыс. рублей, то есть, со снижением к уровню 2016 года на 7408,0 тыс. рублей или на 20,6%. На 2018-2019 годы расходы раздела спрогнозированы в сумме 36548,1 тыс. рублей и 35751,3 тыс. рублей, соответственно. В общем объеме распределенных расходов доля расходов раздела ежегодно увеличивается с 3,4% в 2017 году до  4,3% в 2019 году.

Применение межбюджетного выравнивания направлено на возможность получения примерно одинакового набора бюджетных услуг всеми жителями района вне зависимости от места проживания. Раздел «Межбюджетные трансферты» на 100% сформирован за счет средств районного Фонда финансовой поддержки поселений, который состоит из дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений и на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений.

Механизм выравнивания бюджетной обеспеченности с учетом различных финансовых возможностей поселений района позволит частично компенсировать недостающий объем средств для решения вопросов местного значения и сократить разрыв в уровне бюджетной обеспеченности между наиболее и наименее обеспеченными поселениями.

По подразделу 1401 объем дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений проектом предлагается утвердить на 2017 год в сумме 5694,0 тыс. рублей, на 2018 год – 7295,0 тыс. рублей, на 2019 год – 7136,0 тыс. рублей. В сравнении с 2016 годом объем средств дотации на выравнивание уровня бюджетной в 2017 году уменьшится на 1482,0 тыс. рублей, в 2018 году возрастет - на 116,0 тыс. рублей, в 2019 году снижение составит - 40,0 тыс. рублей.

 По подразделу 1402 на сбалансированность бюджетов поселений района на 2017 год предусмотрено 22776,0 тыс. рублей, на 2018 год – 29180,0 тыс. рублей, на 2019 год – 28544,0 тыс. рублей. В сравнении с 2016 годом, в 2017 году объем средств на сбалансированность бюджетов поселений запланирован со снижением на 5926,0 тыс. рублей или в 1,3 раза. На 2018 год объем средств на сбалансированность возрастет к уровню 2016 года 478,0 тыс. рублей или  на 1,7%, на 2019 год – снизится на 158,0 тыс. рублей или на 0,5 процентных пункта.

 По подразделу 1403 иные межбюджетные трансферты на награждение победителей смотра-конкурса "На лучшую организацию и проведение работ по благоустройству, санитарной очистке и озеленение населенных пунктов среди поселений Красногвардейского района на 2017 год средства прогнозируются на уровне 2016 года в сумме 75,0 тыс. рублей. На 2018 год – 73,1 тыс. рублей, на 2019 год –71,3 тыс. рублей. В сравнении с 2016 годом объем трансфертов на награждение победителей смотра-конкурса в 2018 году уменьшится на 1,8 тыс. рублей, в 2019 году - на 3,7 тыс. рублей.

Расчеты распределения дотации из районного фонда финансовой поддержки поселений представлены в материалах к проекту.

Исполнение расходов по разделу «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» планируется через Финансовое управление администрации Красногвардейского муниципального района в рамках реализации  муниципальной программы «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края».

Доля программного финансирования в разделе «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» в 2017–2019 годах составит 100,0 %, ежегодно.

 

8. Муниципальные программы Красногвардейского муниципального района

        

        Структура расходов районного бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформирована по программному принципу на основе десяти муниципальных программ, предусмотренных перечнем, утвержденным распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 16.10.2013 № 247-р (в ред. от 19 июля 2015 года № 128-р).

         В соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ (в ред. Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 283-ФЗ)  в составе материалов к проекту решения о бюджете представлены паспорта муниципальных программ. 

         Контрольно-счетный орган обращает внимание администрации на недостаточность и неточность информации, отраженной в пояснительной записке к проекту районного бюджета в части характеристики обеспечения программно-целевого метода формирования районного бюджета. Кроме того, в графе 1 приложений 9, 10, 11 и 12 к проекту решения о бюджете, а также по тексту пояснительной записки неверно прописано наименование муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края на 2016-2021 годы», тогда как Перечнем утверждена муниципальная программа «Повышение безопасности дорожного движения в Красногвардейском районе», следовательно, из редакции, представленной в проекте следует исключить слава «муниципальном» и «Ставропольского края на 2016-2021 годы».        

          Согласно проекту, объем расходов районного бюджета на реализацию муниципальных программ составил:

• на 2017 год – 788193,7 тыс. рублей;
• на 2018 год – 758437,1 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 6134,7 тыс. рублей;
• на 2019 год – 794981,1 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 12301,2 тыс. рублей.

          Доля программного финансирования в общем объеме распределенных расходов районного бюджета составит: в 2017 году - 94,4% (788193,7 тыс. рублей), в 2018 году - 94,5% (752302,4 тыс. рублей), в 2019 году - 94,8% (782679,9 тыс. рублей). Доля программных расходов хотя и незначительно, но возрастет с 94,4% в 2017 году до 94,8% в 2019 году.

           Предусмотренные расходы в рамках муниципальных программ на 2017 год и 2018-2019 годы представлены в следующей таблице:                                                            (тыс. рублей)                                                                                                                                       

Наименование муниципальных  программ	Предусмотрено на 2016 год Решение №305 (в ред. № 396 от 03.11.2016)	Предусмот-рено паспортами программ на 2017год	Проект
			2017 год	2018 год	2019 год
1	2	3	4	5	6
Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципаль-ного района Ставропольского края	7618,3	7408,4	8535,4	8330,2	8123,8
Доля в программной части, %	0,9	0,8	1,1	1,1	1,0
Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края	5203,7	6199,4	5848,4	5702,2	5556,0
Доля в программной части, %	0,6	0,7	0,7	0,8	0,7
Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края	407,0	1487,0	620,0	604,5	589,0
Доля в программной части, %	0,1	0,2	0,1	0,1	0,1
Развитие образования  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края	398201,2	413984,3	394425,0	375899,9	390942,1
Доля в программной части, %	49,2	46,2	50,0	49,9	50,0
Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края	45222,4	62275,9	37399,0	45188,3	44176,3
Доля в программной части, %	5,6	6,9	4,7	6,0	5,6
Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края	40992,6	53767,8	42250,1	40784,7	39809,4
Доля в программной части, %	5,1	6,0	5,4	5,4	5,1
Развитие сельского хозяйства в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края	82895,8	96943,0	73253,1	71288,5	69760,6
Доля в программной части, %	10,2	10,8	9,3	9,5	8,9
Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края	225957,7	238720,7	223427,7	202130,0	221409,4
Доля в программной части, %	27,9	26,6	28,4	26,9	28,3
Обеспечение Энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края	3293,5	15499,1	2300,0	2242,5	2185,0
Доля в программной части, %	0,4	1,7	0,3	0,3	0,3
Повышение безопасности дорожного движения в Красногвардейском районе	100,0	620,0	135,0	131,6	128,3
Доля в программной части, %	0,0	0,1	0,0	0,0	0,0
Итого распределенные программные расходы:	809892,2	896905,6	788193,7	752302,4	782679,9
Условно утвержденные программные расходы	0,0	0,0	0,0	6134,7	12301,2
ВСЕГО программные расходы:	809892,2	896905,6	788193,7	758437,1	794981,1

            Как видно из таблицы, в целом расходы районного бюджета на реализацию муниципальных программ сформированы проектом на 2017 год с уменьшением на 21698,5 тыс. рублей или 2,7% относительно показателей решения №305 (в ред. №396 от 03.11.2016). Изменение объемов финансирования к уровню 2016 года происходит по всем без исключения  муниципальным программам, в том числе в сторону увеличения по пяти программам на сумму 3067,3 тыс. рублей и по пяти программам в сторону уменьшения на общую сумму 24765,8 тыс. рублей, из них две программы имеют социальную значимость.

Наибольшее сокращение в 2017 году наблюдается по программам: «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на сумму 9642,7 тыс. рублей или 12,7%; «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» на сумму 7823,4 тыс. рублей или на 17,3%; «Развитие образования  Красногвардейского муниципального района» на сумму 3776,2 тыс. рублей или на 0,9%; «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на сумму 2530,0 тыс. рублей или 1,1%. Уменьшению также подлежат расходы по программе «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на сумму 993,5 тыс. рублей или в 1,4 раза. Сокращение расходов на реализацию программ в основном, обусловлено отсутствием распределения межбюджетных трансфертов району из краевого бюджета на момент формирования проекта бюджета на 2017 год и плановый 2018 и 2019 годов в области сельского хозяйства, образования и социального обеспечения.

Увеличению подлежат расходы по программе «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» на сумму 1257,5 тыс. рублей или 3,1%, «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» на сумму 917,1 тыс. рублей или 9,7%, «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на сумму 644,7 тыс. рублей или 12,4%. Также, хотя и незначительно, на вырастут расходы по программам «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» на  сумму 213,0 тыс. рублей или в 1,5 раза и «Повышение безопасности дорожного движения в Красногвардейском районе» - на 35,0 тыс. рублей или в 1,3 раза. Указанный рост обусловлен увеличением расходов на оплату труда работников учреждений культуры и педагогических работников муниципальных организаций дополнительного образования детей (в сфере культуры), во исполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» и доведением заработной платы работникам до установленного Федеральным законом от 02.06.2016 года №164 уровня минимального размера оплаты труда (до 7500,0 рублей в месяц), а также с планируем увеличением расходов на содержание спортивных сооружений района.

Наибольший объем средств на 2017 год предусмотрен на реализацию пяти из десяти муниципальных программам, общий объем расходов которых, составляет более 98,0% программной части районного бюджета: «Развитие образования Красногвардейского муниципального района» – 394425,0 тыс. рублей или 50,0% общего объема программных расходов; «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» – 223427,7 тыс. рублей или 28,4%; «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в сумме 73253,1 тыс. рублей или 9,3%; «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» – 37399,0 тыс. рублей или 4,7%; «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» – 42250,1 тыс. рублей или 5,4 процентных пункта.   

Оставшиеся 2,0% программной части бюджета приходятся на реализацию пяти муниципальных программ, из которых наименьший  объем финансирования составляют расходы на программы «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» и «Повышение безопасности дорожного движения в Красногвардейском районе», на которые в 2017 году предлагается направить 620,0 тыс. рублей и 135,0 тыс. рублей, соответственно, или около  0,1% программных расходов. На муниципальные программы «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» и «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края»  в 2017 году предусмотрено финансирование в объеме, составляющем 16683,8 тыс. рублей или чуть более 1,9% программных расходов.

В своих заключениях Контрольно-счетный орган ежегодно указывает на несоответствие объѐмов бюджетных ассигнований, запланированных на реализацию муниципальных программ, средствам, утверждѐнным нормативным правовым актом о Программе. 

В соответствии с паспортами муниципальных программ объем бюджетных ассигнований на их реализацию на 2017 год составляет 896905,6 тыс. рублей, что на 108711,9 тыс. рублей или 12,1% выше, чем предусмотрено проектом (788193,7 тыс. рублей).

Из таблицы видно, что в проекте по всем утвержденным муниципальным программам, за исключением одной («Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края») имеются отклонения объемов бюджетных ассигнований по сравнению с их паспортами в сторону уменьшения.

Анализ соответствия объема бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2017 году требованиям пункта 2 статьи 179 БК РФ, в котором говорится о необходимости включения в бюджет расходов на муниципальные программы «в соответствии с нормативным правовым актом, утвердившим программу», показал, что объемы финансирования, предусмотренные проектом по всем программ не соответствуют значениям, указанным в их паспортах. Невозможность соблюдения требований статьи 179 БК РФ обусловлена тем, что объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ, предусмотренный проектом (788193,7 тыс. рублей), покрывает общую потребность в ресурсах (896905,6 тыс. рублей), необходимых для реализации программ, лишь на 87,9%, при этом средства распределяются между программами неравномерно.        

             По семи муниципальным программам - «Развитие образования Красногвардейского муниципального района», «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», «Управление финансами Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», «Развитие культуры  Красногвардейского муниципального района Ставропольского края», «Профилактика правонарушений в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края», «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в  Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края»,    предусмотренное проектом финансирование колеблется от 41,7% до 95,2% от заявленной потребности.   

            Более того, на программу «Обеспечение энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в проекте предусмотрено финансирование в объеме, составляющем менее 14,8% программных назначений, а на программу «Повышение безопасности дорожного движения в Красногвардейском районе» предусмотренное финансирование не превышает 21,8% от заявленной потребности.

            Очевидно, что низкий уровень финансирования негативно отразится на социально-экономической эффективности программ и не позволит достигнуть поставленных в них целей и задач, поэтому, поскольку обозначенные в программах цели не обеспечены необходимыми финансовыми ресурсами, муниципальным заказчикам программ необходимо провести корректировку ожидаемых результатов или сроков их достижения.

             В то же время, на фоне недофинансирования большинства муниципальных программ, по программе «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2017 году расходы предусмотрены в объемах, превышающих программные назначения на 1127,0 тыс. рублей или 15,3%, причем без внесения изменений в объемы финансирования и корректировки целевых показателей. Указанное превышение свидетельствует о некорректном внесении муниципальными заказчиками предложений по финансированию программ в очередном финансовом году, а также о несвоевременном внесении изменений в паспорта программ.

         Для обеспечения эффективности расходования бюджетных средств, при превышении утвержденного финансирования еще важнее провести корректировку целевых индикаторов во избежание нецелевого расходования средств.

         Контрольный орган рекомендует муниципальным заказчикам-координаторам провести корректировку муниципальных программ, поскольку обозначенные в программах цели либо не соответствуют возросшим объемам финансирования, либо не обеспечены необходимыми финансовыми ресурсами, и поэтому утвержденные целевые показатели, заложенные в программах, достигнуты не будут. В части программ, обеспеченных финансированием менее чем 21,8%, уместно рассмотреть вопрос о целесообразности их дальнейшей реализации.

 

9. Муниципальный внутренний долг района, Программа муниципальных внутренних заимствований Красногвардейского муниципального района

 

            В соответствии с основными направлениями долговой политики Красногвардейского муниципального района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденными распоряжением администрации Красногвардейского муниципального района от 27.09.2016 № 215-р, задачами долговой политики Красногвардейского муниципального района на 2016 год являются: обеспечение размера дефицита местного бюджета в 2017-2019 годах не более 10,0% от объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений за 2017-2019 годы, а также поэтапного сокращения доли общего объёма долговых обязательств Красногвардейского муниципального района.

Статьей 9 проекта предлагается установить и утвердить верхний предел муниципального внутреннего долга Красногвардейского муниципального района на 1 января 2018 года по долговым обязательствам в сумме 10126,0 тыс. рублей, на 1 января 2019 года – 2834,0 тыс. рублей, на 1 января 2020 года – 0,0 тыс. рублей. Уменьшение верхнего предела муниципального внутреннего долга района предусматривается во всех периодах трехлетнего бюджетного цикла и его объем к концу 2019 года приблизится к нулевому значению, то есть, долговые обязательства района перед бюджетом края планируется погасить в полном объеме.

                  Следует отметить, что утверждение проектом верхнего предела муниципального внутреннего долга района со снижением к предыдущему периоду будет отвечать основным направлениям долговой политики района на 2017-2019 годы, которой установлено, что главной задачей долговой политики района является поэтапное сокращение доли общего объёма долговых обязательств района.        

            Предельный объем муниципального долга района проектом устанавливается в 2017 году в сумме 30126,0 тыс. рублей, в 2018 году – 12834,0 тыс. рублей, в 2019 году – 10000,0 тыс. рублей.

            Прогнозируемый верхний предел муниципального долга района и его предельный объем не превышают ограничений, установленных пунктом 3 статьи 107 БК РФ. Удельный вес муниципального долга Красногвардейского муниципального района в общем годовом объеме доходов районного бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2017 год составляет 5,3%, что ниже долговой нагрузки 2016 года на 6,7 % (на 2016 год – 12,0%), на 2017 год - 1,4%, что ниже долговой нагрузки 2017 года на 3,9 процентных пункта.

  В соответствии с пунктом 5.1. части 5 решения Совета № 102 в составе материалов к проекту предоставлен проект структуры муниципального внутреннего долга Красногвардейского муниципального района по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода. Структура муниципального долга соответствует требованиям статьи 100 БК РФ и состоит из задолженности по бюджетным кредитам перед краевым бюджетом.

           Приложениями №№ 23, 24 к проекту предлагается утвердить:

•  Программу муниципальных внутренних заимствований Красногвардейского муниципального района на 2017 год с объемом заимствований в виде бюджетных кредитов, привлеченных из краевого бюджета в сумме 20000,0 тыс. рублей.
•  Программу муниципальных заимствований на плановый период с объемом заимствований в виде бюджетных кредитов, привлеченных из краевого бюджета в сумме по 10000,0 тыс. рублей, ежегодно.

           Расходы на обслуживание муниципального долга в 2017 году планируются в сумме 305,3 тыс. рублей, что ниже показателя 2016 года в 2,6 раза или на 500,0 тыс. рублей (2016 год – 805,3 тыс. рублей). В 2018–2019 годах - в сумме по 100,0 тыс. рублей, ежегодно, что ниже показателя 2017 года в 3,1 раза или на 205,3 тыс. рублей, ежегодно. Удельный вес объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, составит: в 2017 году – 0,09%, в 2018 году – 0,03%, в 2019 году – 0,03%. Значительное снижение объема расходов на обслуживание муниципального долга обусловлено погашением реструктуризированной задолженности по бюджетным кредитам.

 Предлагаемые к утверждению расходы на обслуживание муниципального долга не превышают прогнозируемый объем расходов бюджета  Красногвардейского муниципального района без учета субвенций и соответствуют норме, определенной статьей 111 БК РФ.

          Таким образом, для достижения целей и решения задач долговой политики Красногвардейского муниципального района проектом предлагается утвердить в 2017-2019 годах объем муниципального долга на оптимальном уровне и минимизировать стоимость его обслуживания.

10. Выводы и предложения

 

Формирование проекта районного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положением от 19.11.2013 № 102 «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе» (в ред. решения от 24.11.2015 года № 293).

Проектом учтена необходимость реализации задач, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года и основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики.

В целом, Контрольно-счетный орган считает возможным принятие проекта решения «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом замечаний, отраженных в тексте заключения.

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края                                                                                                      Н.Ю.Комова

 

14 декабря 2016 года

Приложение №1

 

Анализ макроэкономических показателей развития Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2015-2019 годы

 

Показатели	Отчет 2015 год	Прогноз 2016 год * (2 вариант)	Оценка 2016 года **	Отклонение (руб.)		Прогноз на 2017 год			Прогноз на 2018 год			Прогноз на 2019 год
				Оценки от отчета 2015 г.	Оценки от прогноза 2016г.	Базовый вариант	Консервативный вариант	Целевой вариант	Базовый вариант	Консервативный вариант	Целевой вариант	Базовый вариант	Консервативный вариант	Целевой вариант
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Выпуск товаров  и  услуг (млн. руб.)	16561,02	18114,2	16013,96	-547,06	-2100,24	23254,45	22641,19	23859,75	24552,59	23903,64	25192,53	25924,72	25237,91	26602,4
Выпуск товаров  и  услуг (млн. руб.)  (без  раздела Е по промышленности)	15790,13	17440,92	15318,2	-471,93	-2122,72	22451,05	21845,59	23048,55	23725,09	23084,17	24356,99	25072,39	24393,86	25741,8
Промышленное производство (C+D+E) (млн. руб.)  всего, в том числе	3690,99	5113,48	3699,86	8,87	-1413,62	5120,78	4990,79	5250,77	5403,92	5266,37	5541,48	5703,34	5557,76	5848,90
(E) элек., газ, вода (млн. руб.)	770,89	673,28	695,76	-75,13	22,48	803,40	795,60	811,20	827,50	819,47	835,54	852,33	844,05	860,60
(D) обрабат. производства (млн. руб.)	2920,10	4440,20	3004,10	84,00	-1436,10	4317,38	4195,19	4439,57	4576,42	4446,90	4705,94	4851,01	4713,71	4988,30
Продукция сельского хозяйства (млн. рублей)	11170,00	11191,32	10598,10	-571,90	-593,22	16408,80	15944,40	16873,20	17393,33	16901,06	17885,59	18436,93	17915,13	18958,73
-индекс производства продукции сельского хозяйства (%)	96,19	101,37	90,71	-5,48	-10,66	102,51	98,75	105,72	102,71	101,44	120,91	102,81	101,15	102,81
(F) Строительство (млн. руб.)	18,84	7,10	6,00	-12,84	-1,1	10,00	8,00	12,00	12,00	10,00	13,00	12,00	10,00	13,00
Оборот розничной торговли (млн. руб.)	1145,00	1330,00	1160,00	15,00	-170,00	1148,37	1137,00	1151,78	1159,85	1148,37	1163,30	1171,45	1159,85	1174,93
-в процентах к предыдущему  году в сопост. ценах %)	86,97	102,65	94,07	7,10	-8,58	96,01	95,24	96,48	96,65	96,74	96,93	96,84	96,84	97,21
Объем платных услуг населению (млн. руб.)	536,19	472,30	550,00	13,81	74,70	566,50	561,00	572,00	583,50	577,83	589,16	601,00	595,16	606,83
Инвестиции  в основной капитал (млн. руб.)	3317,5	529,70	845,00	-2071,70	315,30	1000,00	900,00	1100,00	1100,00	1000,00	1200,00	1150,00	1050,00	1300,00
-индекс физического объема, (%)	228	29,51	27,33	-216,16	-2,18	112,82	101,05	123,98	105,06	106,43	103,7	100,14	100,38	103,27
Фонд заработной платы, (млн. рублей)	2552,69	3114,8	2575,58	22,89	-539,22	2610,41	2584,82	2636,01	2662,62	2636,52	2688,73	2715,88	2689,25	2742,50
Уровень зарегистрированной  безработицы (%)	2,30	1,90	2,10	-0,20	0,20	2,00	2,10	1,90	2,00	2,10	1,90	2,00	2,10	1,90
Численность занятых в экономике (тыс. чел.)	14,15	15,60	14,09	-0,06	-1,51	14,09	13,70	14,22	14,09	13,70	14,22	14,09	13,70	14,22

 

     * по данным уточненного прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2015 год и на период до 2017 года.

     ** по данным предварительного прогноза социально-экономического развития Красногвардейского муниципального района на 2016 год и на период до 2018 года.