Органы местного самоуправления Красногвардейского округа Ставропольского края

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 19

на проект решения Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 23.12.2015 года № 305 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год».

    27 октября 2016 года                                                                         с. Красногвардейское

          Заключение на проект решения Совета от 24.10.2016 года «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 23.12.2015 года № 305 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год» (далее – проект, проект бюджета) подготовлено на основании пункта 7 статьи 8 и пункта 3 статьи 9 Положения «О Контрольно – счетном органе Красногвардейского муниципального района  Ставропольского края» и части 2.5. Положения «О бюджетном процессе в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края».

          Основные изменения, вносимые проектом, обусловлены уточнением размеров межбюджетных трансфертов Красногвардейского муниципального района от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования, корректировкой налоговых и неналоговых доходов с учетом поступлений за 9 месяцев 2016 года, перераспределением средств между главными распорядителями и направлениями расходов районного бюджета, а также распределением остатков средств, сложившихся на 01.01.2016 года на дополнительное финансирование бюджетных расходов.

          Внесенные коррективы повлияли на изменение основных характеристик районного бюджета на 2016 год, в части увеличения объема межбюджетных трансфертов, расходов и размера дефицита бюджета.

          Проектом планируется увеличение доходной части бюджета в 2016 году на сумму 1209,9 тыс. рублей, расходной части - на 1669,9 тыс. рублей и дефицита бюджета - на 460,0 тыс. рублей.

          Уточненные характеристики бюджета Красногвардейского муниципального района составят в 2016 году по доходам 848224,1 тыс. рублей, расходам – 855396,3 тыс. рублей, дефициту – 7172,2 тыс. рублей.

          Проектом также предлагается приложения 1, 2, 7, 8, 9, 10 изложить в новой редакции.

Объем финансовой помощи, получаемой из краевого бюджета в 2016 году, корректируется в сторону увеличения на 1209,9 тыс. рублей и устанавливается в сумме 667497,1 тыс. рублей. Анализ вносимых изменений в приложение 7 решения о районном бюджете показал, что основной рост назначений из краевого бюджета предусматривается за счет прогнозирования поступлений: субвенций на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам – 50,8 тыс. рублей и на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) – 1000,0 тыс. рублей, межбюджетных трансфертов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований – 11,6 тыс. рублей и на государственную поддержку муниципальных учреждений культуры, находящихся на территориях сельских поселений – 100,0 тыс. рублей, прочих безвозмездных поступлений на выплату социального пособия на погребение - 47,5 тыс. рублей.

Одновременно проектом уточнен объем собственных доходов районного бюджета, с учетом оценки ожидаемого поступления в 2016 году. Предлагается перераспределить бюджетную роспись по следующим доходам: уменьшить бюджетную роспись по налогу на доходы физических лиц (на 142,0 тыс. рублей) и по прочим безвозмездным поступлениям по управлению сельского хозяйства (на 8,1 тыс. рублей) на общую сумму 150,1 тыс. рублей и увеличить на эту же сумму бюджетную роспись по доходам: от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в части реализации материальных запасов по указанному имуществу (22,7 тыс. рублей), от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (51,3 тыс. рублей), по плате за негативное воздействие на окружающую среду (68,0 тыс. рублей) и по прочим безвозмездным поступлениям по администрации района (8,1 тыс. рублей). Причиной корректировки прогнозных показателей собственных доходов послужило невыполнение районом плановых назначений по налогу на доходы физических лиц.

            С учетом предлагаемых проектом изменений, доходная часть районного бюджета на 2016 год увеличится на 1209,9 тыс. рублей и составит 848224,1 тыс. рублей.

          Общая сумма поправок расходной части бюджета Красногвардейского муниципального района, против основных параметров расходов местного бюджета, утвержденного решением Совета от 23.12.2015 № 305 «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год» на 2016 год составляет 1669,9 тыс. рублей.

          Изменение бюджетных назначений предусматривается как по программной так и непрограммной частям бюджета. С учетом предлагаемых изменений уточненные годовые назначения по расходам районного бюджета на 2016 год составят 855396,3 тыс. рублей, в том числе программная часть – 809892,2 тыс. рублей, непрограммная часть – 45504,1 тыс. рублей.

           Внесение изменений по расходам планируется осуществить по следующим основаниям: уточнение расходов на сумму средств, подлежащих перечислению в районный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое направление использования; увеличение расходов на сумму остатков, образовавшихся на счете районного бюджета по состоянию на 01.01.2016 года, перераспределение средств между муниципальными программами Красногвардейского муниципального района, подразделами и направлениями расходов бюджета.

            Увеличение бюджетных назначений по непрограммной части предусматривается на сумму 685,5 тыс. рублей. Программная часть бюджета, увеличится на 984,4 тыс. рублей. Из 10 муниципальных программ Красногвардейского муниципального района (далее – муниципальные программы) рост назначений прогнозируется только по 4 программам на сумму 1230,4 тыс. рублей, по 2 программам - сокращение на общую сумму 246,0 тыс. рублей, по 4 программам – изменения не прогнозируются.

          Основные изменения в части увеличения объема расходов запланированы проектом по программам: «Развитие образования  Красногвардейского муниципального района» – на   581,5 тыс. рублей или на «+» 47,3%; «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» – на 511,5 тыс. рублей или на «+» 41,6%; «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» – на 98,4 тыс. рублей или на «+» 7,9%; «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» – на 39,0 тыс. рублей или на «+» 3,2%.

          Так, порядка 47,3% изменений планируется по программе «Развитие образования  Красногвардейского муниципального района» путем увеличения ассигнований в целом на сумму 581,5 тыс. рублей, большая часть из которых предусмотрена на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках.

           С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие образования  Красногвардейского муниципального района» в 2016 году составят 398201,2 тыс. рублей.

          По программе «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» предлагается увеличить расходы в 2016 году на 511,5 тыс. рублей и направить средства краевого бюджета в сумме 11,5 тыс. рублей на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований, средства федерального бюджета в сумме 100,0 тыс. рублей - на государственную поддержку муниципальных учреждений культуры, находящихся на территориях сельских поселений (для библиотеки района на закупку товаров) и средства местного бюджета  в сумме 400,0 тыс. рублей - на проведение культурных мероприятий «День урожая, посвященное дню сельского хозяйства» (100,0 тыс. руб.) и «24 фестивальная программа «Рождественская ёлка в Москве»» (300,0 тыс. руб.).

С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие культуры Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» в 2016 году составят 40992,3 тыс. рублей.

Проектом предлагается увеличить объем бюджетных ассигнований на реализацию программы «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в целом на 98,4 тыс. рублей. Основные изменения запланированы по подпрограмме «Социальное обеспечение населения Красногвардейского района» путем увеличения ассигнований на предоставление государственной социальной помощи малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам на 50,8 тыс. рублей и на выплату социального пособия на погребение - 47,6 тыс. рублей.

С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Социальная поддержка граждан в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2016 году составят 225957,7 тыс. рублей.

По программе «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» предлагается увеличить расходы в 2016 году на 39,0 тыс. рублей и направить средства местного бюджета муниципальному казённому учреждению "Управление сельского хозяйства и охраны окружающей среды Красногвардейского муниципального района Ставропольского края" на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд в сумме 24,0 тыс. рублей и на расходы, связанные с выплатой персоналу в целях обеспечения выполнения функций муниципальными органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами - 15,0 тыс. рублей.

С учетом предлагаемых изменений, уточненные годовые плановые назначения на реализацию программы «Развитие сельского хозяйства в Красногвардейском муниципальном районе Ставропольского края» в 2016 году составят 82895,8 тыс. рублей.

Одновременно проектом предлагается сократить объем бюджетных ассигнований по программам «Развитие экономики, малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата Красногвардейского муниципального района Ставропольского края» на сумму 46,0 тыс. рублей  и «Развитие физической культуры, спорта и молодежная политика в Красногвардейском муниципальном районе  Ставропольского края» на - 200,0 тыс. рублей и направить их в виде субсидий на  расходы, связанные с проведением отдельных мероприятий непрограммных направлений в области автомобильного транспорта.

          По непрограммной части бюджетные ассигнования уточняются в целом на  685,5 тыс. рублей, при этом проектом предлагается, как увеличить непрограммные расходы на 1479,7 тыс. рублей, так и сократить их - на 794,2 тыс. рублей.

Сокращение непрограммной части бюджета прогнозируется по Совету Красногвардейского муниципального района на сумму 15,0 тыс. рублей, по расходам  на обеспечение деятельности председателя представительного органа муниципального образования, в связи с осуществлением его деятельности на непостоянной основе (решение Совета от 26.04.2016 года № 348) и по администрации Красногвардейского муниципального района по расходам, предусмотренным на создание, содержание и организацию деятельности аварийно-спасательных служб и (или) аварийно-спасательных формирований на сумму 500,0 тыс. рублей, на развитие муниципальной службы – 24,0 тыс. рублей, на проведение природоохранных мероприятий – 20,0 тыс. рублей; на резервный фонд – 235,2 тыс. рублей, в связи с уточнением районного бюджета и перераспределением средств между муниципальными программами района, подразделами и направлениями расходов бюджета.

         Объем бюджетных ассигнований в сумме 1479,7 тыс. рублей проектом предлагается направить на дополнительное финансирование администрации Красногвардейского муниципального района, в том числе:

    - на оплату горюче-смазочных материалов и запасных частей для автомобилей администрации - 155,0 тыс. рублей;

    - на расходы, связанные с проведением отдельных мероприятий в области автомобильного транспорта в сумме 584,7 тыс. рублей;

    - на проведение отдельных мероприятий по сбору и удалению твердых и жидких отходов - 319,3 тыс. рублей;

    - на обеспечение деятельности Администрации Красногвардейского муниципального района - 170,0 тыс. рублей;

    - на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера - 161,5 тыс. рублей;

    - на уплату взносов на капитальный ремонт и пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату по помещениям, расположенным в многоквартирных домах и находящихся в оперативном управлении или на праве хозяйственного ведения органов местного самоуправления и (или) их подведомственных учреждений - 3,2 тыс. рублей;

    - на обслуживание пожарной сигнализации – 42,0 тыс. рублей;

    - на оплату услуг связи Единой дежурно-диспетчерской службы Красногвардейского муниципального района - 44,0 тыс. рублей.     

       С учетом вносимых проектом изменений, дефицит бюджета Красногвардейского муниципального района в 2016 году увеличится на 460,0 тыс. рублей и составит 7172,2 тыс. рублей или 3,9% от общего объема доходов, без учета безвозмездных поступлений, что не превышает предельно допустимого значения, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.

Источниками финансирования дефицита бюджета предусматриваются изменение остатков бюджетных средств на основном счете районного бюджета на 7172,2 тыс. рублей.  

         По результатам проведенной экспертизы Контрольно-счетный орган в очередной раз отмечает, что пояснительная записка к проекту решения о внесении изменения в бюджет района недостаточно информативна. В пояснительной записке отсутствует информация о внесенных изменениях в программные и непрограммные расходы бюджета (по направлениям, видам и суммам расходов). Кроме того, в ней не отражена достаточная информация, позволяющая дать оценку факторам, повлиявшим на внесение изменений в бюджет, а также причины и обоснования, способствующие внесению изменений в бюджет. Неинформативность пояснительных записок требует дополнительного запроса информации и существенно затрудняет проведение экспертизы.   

         В соответствии со статьей 9 БК РФ и пунктом 13 статьи 33 Устава Красногвардейского муниципального района настоящий проект разработан в пределах полномочий муниципального района и его принятие находится в компетенции Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края.

         Проект решения «О внесении изменений в решение Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 23.12.2015 года № 305  «О бюджете Красногвардейского муниципального района Ставропольского края на 2016 год» соответствует требованиям  бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Советом Красногвардейского муниципального района в установленном порядке, с учетом указанных замечаний.

Председатель

Контрольно-счетного органа

Красногвардейского муниципального района

Ставропольского края                                                                                                         Н.Ю. Комова